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Einige Unternehmer, die keine Arbeitnehmer beschäftigen, fragen sich: Welche Art von Berichterstattung reicht ein einzelner Unternehmer ohne Arbeitnehmer ein? In unserem Material finden Sie die Antwort auf diese Frage.

IP ohne Mitarbeiter: Berichterstattung

Die Meldung einzelner Unternehmer ohne Arbeitnehmer hängt von der vom Unternehmer gewählten Steuerregelung ab.

IP-Reporting auf DOS ohne Mitarbeiter

Ein Unternehmer ohne Arbeitnehmer, der das allgemeine Steuersystem anwendet, muss:

• über ihr Einkommen berichten, indem sie am Ende des Jahres eine 3-NDFL-Erklärung einreichen, und An neue Form (genehmigt durch Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 03.10.2018 N ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt]). 3-NDFL für 2018 muss ein Einzelunternehmer bis spätestens 30. April 2019 eine DOS einreichen (Absatz 1, Artikel 229 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• eine vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung einreichen (genehmigt durch Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 29. Oktober 2014 N ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt](in der Fassung vom 20.12.2016)). Im Jahr 2019 muss die Umsatzsteuererklärung innerhalb der folgenden Fristen eingereicht werden:

Die Umsatzsteuererklärung für das 4. Quartal 2019 muss bereits im Jahr 2020 – spätestens bis zum 27.01.2020 – eingereicht werden.

IP-Berichterstattung zum vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer-2017

Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer müssen einmal jährlich Steuererklärungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems einreichen (genehmigt durch Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 26. Februar 2016 N ММВ-7-3 / [E-Mail geschützt]). Dies muss spätestens am 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres erfolgen (Absatz 2, Satz 1, Artikel 346.23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dementsprechend ist für 2018 die Erklärung bis spätestens 30. April 2019 abzugeben.

IP auf UTII: Berichterstattung ohne Mitarbeiter

Wenn ein einzelner Unternehmer ohne Arbeitnehmer UTII zahlt, ist er verpflichtet, dem IFTS nur eine Erklärung für diese Steuer vorzulegen (genehmigt durch Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [E-Mail geschützt]). Es wird vierteljährlich spätestens am 20. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats vermietet (Abschnitt 3, Artikel 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Hier sind die Fristen für die Einreichung einer Erklärung für Einzelunternehmer zu UTII ohne Mitarbeiter im Jahr 2019:

IP auf PSN ohne Mitarbeiter: Berichterstattung

Wenn ein einzelner Unternehmer ein Patentbesteuerungssystem gewählt hat, muss er überhaupt keine Berichterstattung einreichen (Artikel 346.52 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

IP-Reporting ohne Mitarbeiter: Kombination von Modi

Kombiniert ein Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer mehrere Modi, so muss er im Rahmen jedes dieser Modi Meldungen einreichen. Beispielsweise muss ein Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer, der das vereinfachte Steuersystem und UTII kombiniert, einmal jährlich über die vereinfachte Besteuerung und vierteljährlich über UTII Bericht erstatten.

Welche anderen Meldungen an das IFTS können von einzelnen Unternehmern ohne Angestellte verlangt werden?

In manchen Situationen müssen einzelne Unternehmer ohne Angestellte Berichte außerhalb der von ihnen geltenden Regelungen einreichen.

Zum Beispiel IP nach dem vereinfachten Steuersystem / UTII gem allgemeine Regel von der Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer befreit und eine Erklärung für diese Steuer abgeben, aber wenn ein Einzelunternehmer als Mehrwertsteueragent in einer Sonderregelung gehandelt hat oder irrtümlicherweise eine Rechnung mit einem zugeordneten Mehrwertsteuerbetrag ausgestellt hat, muss ein solcher Einzelunternehmer eine Erklärung abgeben eine Umsatzsteuererklärung (

Welche Art von Berichterstattung hat ein einzelner Unternehmer über ein vereinfachtes Steuersystem? Was ist Zero-Reporting? Wie fülle ich eine IP-Erklärung zum vereinfachten Steuersystem aus? Wie oft müssen einzelne Unternehmer im „vereinfachten“ System Meldungen an die Aufsichtsbehörden erstatten? Lesen Sie die Antworten auf diese und andere Fragen.

Welche Optionen gibt es für USN?

Alle Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem sind verpflichtet, Steuerunterlagen zu führen und dem Föderalen Steuerdienst Berichte vorzulegen. Unternehmer können eine von zwei „Vereinfachungsoptionen“ wählen. Die Steuersätze können 6 % auf das Einkommen oder 5-15 % auf die Differenz "Einkommen minus Ausgaben" betragen. Gleichzeitig können beide Formen des vereinfachten Steuersystems sowohl mit als auch ohne Arbeitnehmer bestehen. Wenn es Mitarbeiter gibt, übermittelt das IP auch Berichte an den Föderalen Steuerdienst, die Pensionskasse der Russischen Föderation und den FSS für Mitarbeiter.

Fristen für die Einreichung von IP-Berichten zum vereinfachten Steuersystem

Die Steuermeldung eines einzelnen Unternehmers auf „vereinfachter“ Basis ist in erster Linie das jährliche Ausfüllen und Einreichen einer Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem beim Bundessteuerdienst.

In welcher Form wird die Steuererklärung abgegeben?

Es gibt zwei Möglichkeiten, ein Dokument vorzulegen:

1. In gedruckter Form:

• per Post versenden;
• Übertragung persönlich oder durch einen Vertreter (in diesem Fall muss der Vertreter des Steuerpflichtigen über eine notariell beglaubigte Vollmacht verfügen).

Die Abgabefrist für die Erklärung im vereinfachten Steuersystem ist spätestens der 30. April des Jahres, das auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgt.

Das Erklärungsformular für das vereinfachte Steuersystem für 2018 wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 26. Februar 2016 Nr. ММВ-7-3 / genehmigt. [E-Mail geschützt]

Ein einzelner Unternehmer in einem „vereinfachten“ System muss während des Jahres ein Buch über Einnahmen und Ausgaben führen (Artikel 346.24 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

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Versuchen

Wenn ein Einzelunternehmer mindestens einen Arbeitnehmer im vereinfachten Steuersystem hat, muss er Meldungen mit der folgenden Häufigkeit einreichen:

1. Jährlich:

• MwSt ;
• (Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person);
• Intelligenz auf die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten;
• SZV-STUFE.

Null Berichterstattung

Hat ein Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem während des Jahres kein Gewerbe betrieben und keine Einkünfte erzielt, muss er beim Finanzamt eine Nullmeldung abgeben.

Strafen für das Versäumnis, eine Erklärung abzugeben

Bei Nichtmeldung drohen Strafen. Die Geldbuße für die Verletzung der Fristen oder die Nichteinreichung einer Erklärung beträgt 1.000 Rubel (Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Außerdem kann die Verletzung der Fristen für die Einreichung einer Erklärung oder deren Nichteinreichung zu einer Geldstrafe von 300 bis 500 Rubel für einen Beamten der Organisation führen (Artikel 15.5 des Gesetzbuchs für Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

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30Jan

Guten Tag, unsere lieben Leser! Die Sektion hat bereits eine ganze Reihe von Artikeln angesammelt, die seit etwa anderthalb Jahren auf der Website veröffentlicht wurden. Außerdem haben wir für Sie eine Rubrik eingerichtet, in der Sie die aktuellen Deklarationsformulare, KUDIR, diverse Berichte herunterladen und nachlesen können kurze Anforderungen für ihre Fertigstellung. Es ist an der Zeit, diese Informationen ein wenig zu organisieren, und es gibt ziemlich viele Informationen!

Ich werde im Voraus sagen, dass es am bequemsten ist, Berichte zu erstellen und einzureichen Spezialdienst.

Heute werden wir dies teilweise versuchen: Wir werden versuchen, kurz und klar darüber zu sprechen, welche Art von Berichterstattung ein einzelner Unternehmer vorlegen sollte.

IP-Berichte

Ich beginne vielleicht mit der Tatsache, dass alle Berichte, die ein einzelner Unternehmer einreichen / pflegen muss, der Einfachheit halber in mehrere Gruppen unterteilt werden können. Im Grunde gibt es vier davon:

1. Berichterstattung über das verwendete Steuersystem;
2. Berichterstattung über andere Steuern (falls erforderlich);
3. Verantwortlichkeit für Mitarbeiter (falls vorhanden, natürlich);
4. Berichterstattung über Bargeldtransaktionen (falls es Bargeldtransaktionen gibt).

Sehen wir uns nun jede dieser vier Gruppen genauer an.

IP-Berichte über das verwendete Steuersystem

Hier ist alles einfach, welche Hauptsteuer wir zahlen - wir geben eine solche Erklärung ab. Die Kombination der beiden Regelungen bedeutet, dass wir zwei Erklärungen abgeben. Wo vermieten wir? Natürlich zum Finanzamt. Alle Informationen in der folgenden Tabelle:

*Nun, ein kleiner Kommentar: Ein Einzelunternehmer mit allgemeinem System (OSNO) ist Mehrwertsteuerzahler, daher muss er neben der persönlichen Einkommensteuer auch diese Steuer melden. Ab dem 01.01.2019 trat die Umsatzsteuerpflicht auch für Unternehmer bei der Einheitlichen Agrarsteuer ein, sodass auch sie zur Abgabe dieser Erklärung gezwungen werden. Die übrigen Besteuerungssysteme werden als umsatzsteuerbefreite Sonderregelungen eingestuft, mit Ausnahme der Umsätze, die grundsätzlich besteuert werden, und Sie müssen nur eine Erklärung gemäß Ihrer Regelung abgeben.

Bei der Kombination von Modi, und meistens kombinieren sie das vereinfachte Steuersystem und UTII, werden beide Erklärungen eingereicht. Eine andere Möglichkeit, diese Regelungen zu kombinieren, ist mit einem Patent: Hier wird es eine Erklärung geben, da es einfach keine Erklärung unter dem PSN gibt.

Wir haben auch darüber geschrieben, wie man Erklärungen ausfüllt:

Jedes der Steuersysteme hat seine eigene Form von KUDIR. Ich möchte Sie daran erinnern, dass KUDIR unbedingt durchgeführt werden muss. Zur Beglaubigung braucht man nicht zum Finanzamt zu gehen, es ist längst entwertet, aber man sollte es zur Hand haben: gedruckt, nummeriert und geheftet. Die Form des Buches hängt von der Steuerregelung ab:

Möglicherweise benötigen Sie die folgenden Artikel zum Ausfüllen:

• (zum Kombinieren von Modi);

IP-Berichte zu anderen (zusätzlichen) Steuern

IP kann am meisten leisten verschiedene Typen Tätigkeit, abhängig davon kann er verpflichtet sein, andere Steuern zu zahlen und zu melden. Zu dieser Steuergruppe gehören:

• Grundsteuer;
• Transportsteuer;

Für diese beiden Steuern geben nur juristische Personen eine Erklärung ab, Einzelunternehmer nicht: Das Finanzamt selbst berechnet die Steuer und versendet einen Bescheid.

• Wassersteuer - berechnet auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals, muss vor dem 20. Tag des auf dieses Quartal folgenden Monats eingereicht werden;

Für Einzelunternehmer, die im Bereich der Gewinnung natürlicher Ressourcen oder der Nutzung von Wildtieren / WBR (aquatische biologische Ressourcen) tätig sind, müssen Sie die folgenden Steuern / Gebühren zahlen und belegen:

• Mineralextraktionssteuer (abgekürzt MET) - wird für jeden Monat erhoben, sie muss vor Ende des nächsten Monats eingereicht werden;
• Gebühren für die Nutzung von Wildobjekten - werden an das Finanzamt abgeführt, die Frist für die Lieferung beträgt 10 Tage nach Erhalt dieser Erlaubnis;
• Gebühren für die Nutzung von UBR-Einrichtungen – hier müssen zwei Arten der Meldung an das Finanzamt eingereicht werden:
  • – sind ebenfalls innerhalb von 10 Tagen nach Erhalt dieser Genehmigung vorzulegen;
  • – muss vor dem 20. Tag des Folgemonats gemietet werden Letzten Monat die Gültigkeit der Erlaubnis.
• Laufende Zahlungen für die Nutzung des Baugrunds - beim Finanzamt eingereicht, quartalsweise zusammengestellt, fällig - spätestens bis letzter Tag Monat nach diesem Quartal.

IP-Berichte mit Mitarbeitern

Wenn ein einzelner Unternehmer alleine arbeitet, zahlt er nur Versicherungsprämien für sich selbst: ein fester Betrag und wenn die Höhe seines Einkommens mehr als 300.000 beträgt In diesem Fall ist keine Meldung erforderlich.

Hat ein Unternehmer aber Mitarbeiter, dann steigt der Umfang der zu erstellenden und bei den zuständigen Behörden einzureichenden Meldungen dramatisch an. 2019 werden Dokumente an drei Stellen übergeben: Steuer, PFR und FSS.

Was und wo Sie abgeben müssen, lesen wir im Artikel – hier haben wir uns mit Links zu Belegformularen bereits ausführlich mit diesem Thema befasst.

IP-Berichte zu Bargeldtransaktionen

Ich möchte Sie noch einmal daran erinnern, dass einzelne Unternehmer, die Vorgänge im Zusammenhang mit Empfang / Ausgabe / Lagerung haben Geld muss die Kassendisziplin einhalten. Darüber hinaus hängt die Einhaltung der Kassendisziplin in keiner Weise vom verwendeten Steuerzahlungssystem und der Verfügbarkeit von Registrierkassen ab.

Wer diese Dokumente im Rahmen der Kassendisziplin pflegt, kann sich im Abschnitt darüber informieren und Formulare herunterladen. Dies gilt beispielsweise für größere Einzelunternehmer, die im Handel tätig sind und mehrere Filialen haben.

Die Lockerung in der Reihenfolge der Einhaltung der Bardisziplin für einzelne Unternehmer gilt nicht für die Zahlung von Gehältern an Mitarbeiter in bar. Wenn Sie Ihre Mitarbeiter bar bezahlen, was müssen Sie nachholen?

Service zur Pflege und Übermittlung von Meldungen für Einzelunternehmer

Es gibt nützlicher Service "Mein Geschäft" B. für Meldungen über das Internet, Buchhaltung etc.

Das Einreichen von Berichten ist damit sehr einfach, da die Unterlagen automatisch ausgefüllt werden, der Kalender sagt Ihnen immer, wann und was einzureichen ist, fertige Unterlagen können über das Internet versendet werden. Spart viel Zeit, Mühe und Geduld!

Das ist alles. Wenn Sie Fragen haben, schreiben Sie in die Kommentare.

Die Steuererklärung für Einzelunternehmer im Jahr 2017 hängt wie bisher davon ab, welches Steuersystem sie anwenden und ob der Einzelunternehmer Arbeitnehmer hat. Der Unternehmer kann zwischen dem allgemeinen System oder einem der speziellen Modi wählen, und diese Wahl bestimmt die Besonderheiten des IP-Reportings.

Einzelne Unternehmer haben das Recht, lieber zu arbeiten gemeinsames System Besteuerung. Wenn sie sich dafür entscheiden, müssen sie die Mehrwertsteuer (Artikel 143 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) sowie die persönliche Einkommenssteuer für ihre Aktivitäten gemäß Art. 227, 229 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dementsprechend müssen sie Berichte über die genannten Steuern vorlegen.

Für MwSt. Art. 163 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird ein Quartal als Steuerperiode definiert. Die Mehrwertsteuererklärung muss bis zum 25. Tag (einschließlich) des 1. Monats des Quartals, das auf die 3 Berichtsmonate folgt, zur Prüfung eingereicht werden. Außerdem muss die Lieferung fehlerfrei erfolgen im elektronischen Format. Diese Regel ist in Absatz 5 der Kunst festgelegt. 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Für Einzelunternehmer mit einem Gesamteinkommen von weniger als 2 Millionen Rubel in den letzten 3 Monaten. (ohne MwSt.) ist eine gewisse Bevorzugung gesetzlich festgelegt. Sie dürfen nicht Zahler dieser Steuer sein. Um die gebotene Möglichkeit zu realisieren, sollten Sie Ihren Wunsch dem Finanzamt mitteilen und Ihr Recht mit einem Einkommens- und Ausgabenbuchauszug bescheinigen. In den nächsten 12 Monaten zahlt der Unternehmer keine Mehrwertsteuer und gibt keine Erklärung dazu ab. Letzteres wird durch das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 04.04.2014 Nr. GD-4-3/6138 bestätigt.

Lesen Sie mehr über den Erhalt der Mehrwertsteuerbefreiung im Artikel. „Wie erhalte ich eine Mehrwertsteuerbefreiung in den Jahren 2017-2018?“ .

In Bezug auf die Berichterstattung muss IP on OSNO das Unternehmenseinkommen bis zum 30. April des nächsten Jahres angeben. Das Berichtsformular ist 3-NDFL.

Der Prozess der unterjährigen Umstellung auf ein gemeinsames System ist mit zusätzlichen Berichten verbunden. Einzelunternehmer, die zum ersten Mal Einkünfte im Rahmen der OSNO erhalten haben, reichen bei der Inspektion eine Erklärung in Form von 4-NDFL ein. Die Frist für die Einreichung dieses Berichts ist auf 5 Tage nach Ablauf des Monats begrenzt, in dem diese Einkünfte erzielt wurden (Abschnitt 7, Artikel 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Lesen Sie mehr über die 4-NDFL-Erklärung .

Wenn ein Unternehmer die Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen einstellt, kann er früher vor dem 20. Tag des 1. Monats nach Ablauf der Frist eine Steuererklärung in vereinfachter Form einreichen (Artikel 80 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ).

Das Finanzministerium Russlands kam jedoch unter Bezugnahme auf das Urteil des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation in seinem Schreiben vom 30. Oktober 2015 Nr. 03-04-07 / 62684 zu dem Schluss, dass ein einzelner Unternehmer einen Antrag stellen muss eine persönliche Einkommensteuererklärung, unabhängig von seinem Erfolg im Bereich des Unternehmertums.

Unternehmer, die eine der Sonderregelungen anwenden, sind von der Pflicht zur Entrichtung bestimmter Steuern befreit und geben keine Erklärungen dazu ab.

Erfüllt ein Einzelunternehmer die Voraussetzungen des Art. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Bezug auf die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter (durchschnittlich weniger als 100 Personen pro Jahr) hat er das Recht, ab Anfang 2017 das vereinfachte Steuersystem anzuwenden (Ziffer 15, Klausel 3 des Artikels 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

WICHTIG! Die Abgabenordnung legt keine Anforderungen für einzelne Unternehmer fest, die beim Wechsel von OSNO zum vereinfachten Steuersystem die Anforderungen für die Grenzkosten des Anlagevermögens gemäß § 15 der Kunst erfüllen. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das Finanzministerium der Russischen Föderation stimmt auch zu, dass einzelne Unternehmer ohne Berücksichtigung der Begrenzung der Anschaffungskosten des Anlagevermögens auf das vereinfachte Steuersystem umstellen können (siehe Schreiben vom 05.11.2013 Nr. 03-11-11/46966 , vom 11.12.2008 Nr. 03-11-05/296). Gleichzeitig weist das Finanzministerium der Russischen Föderation jedoch darauf hin, dass das Recht auf die nachträgliche Anwendung des vereinfachten geistigen Eigentums beibehalten wird, wenn sie alle Anforderungen erfüllen, einschließlich der Kosten ihres Anlagevermögens, die anhand von Buchhaltungsdaten ermittelt werden (siehe Schreiben vom 14.08.2013 Nr. 03-11-11 / 32974 vom 18.01.2013 Nr. 03-11-11/9).

WICHTIG! Beim Wechsel von OSNO zu USN ist die Anforderung von Art. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation über die maximale Höhe des Einkommens. für 9 Monate des Jahres vor der Änderung des Steuerregimes gilt für den Unternehmer nicht (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes für Moskau vom 14. Mai 2013 Nr. 20-14/ [E-Mail geschützt], Finanzministerium Russlands vom 01.03.2013 Nr. 03-11-09 / 6114).

BEACHTEN SIE! Die Liste der Aktivitäten, bei denen ein einzelner Unternehmer kein "Vereinfacher" sein kann, ist in Absatz 3 von Art. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Verwendung der USN ist mit vielen positiven Aspekten verbunden. Dieses System befreit den Unternehmer von der Notwendigkeit, mit der Mehrwertsteuer zu arbeiten. Er muss auf seine Unternehmereinkünfte keine Einkommensteuer berechnen und abführen. Außerdem zahlt der „Vereinfacher“ keine Grundsteuer auf Gegenstände, die in vereinfachten Tätigkeiten verwendet werden, aber ab dem 01.01.2015 zahlen solche Einzelunternehmer eine Grundsteuer auf Immobilien, die in der gemäß Absatz 7 von Art. 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ohne Mitarbeiter reicht ein "Vereinfacher" den einzigen Steuerbericht ein - eine vereinfachte Steuererklärung, die im vergangenen Jahr 1 Mal erstellt wurde.

Es wird vor dem 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eingereicht (Absatz 2, Satz 1, Artikel 346.23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wird die Tätigkeit beendet, meldet der Unternehmer dies dem Finanzamt und muss bis zum 25. des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Tätigkeit als Einzelunternehmer nicht mehr ausgeübt wurde, eine Erklärung abgeben.

Suchen Sie in unserer gleichnamigen Rubrik nach Materialien zum Ausfüllen der Erklärung zum vereinfachten Steuersystem.

Unternehmer, die an der Herstellung von Waren beteiligt sind Landwirtschaft, steht es frei, auf die Zahlung von ESHN umzusteigen. Eine solche Regel ist in Absatz 2 der Kunst enthalten. 346.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

UAT-Zahler sind auch nicht verpflichtet, Einkommensteuer und Mehrwertsteuer zu zahlen und Erklärungen darüber abzugeben (Artikel 346.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und wie bei einem vereinfachten System geben sie bis zum 31. März des auf die Meldepflicht folgenden Jahres eine von der Sonderregelung vorgesehene Erklärung ab.

Wenn ein Unternehmer seine Geschäftstätigkeit in einem bestimmten Monat eingestellt und dies der Aufsichtsbehörde gemeldet hat, muss er sich im nächsten Monat - vor dem 25. Tag - erneut melden.

Lesen Sie mehr über ESHN im Material .

Wenn die Tätigkeit eines Unternehmers unter UTII fällt und die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer weniger als 100 Personen beträgt, dann ist gemäß Art. 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann er die Anrechnung bevorzugen. Diese Sonderregelung befreit ihn auch von der Zahlung und Erklärung der Mehrwertsteuer und der persönlichen Einkommensteuer (Artikel 346.26 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), verlangt jedoch, dass er seine eigene Erklärung abgibt.

BEACHTEN SIE! Nicht jede Region hat UTII, da das Recht zur Einrichtung dieses Regimes den Vertretungsorganen der Gemeindebezirke, Stadtbezirke und föderalen Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol eingeräumt wird (Artikel 346.26 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ).

UTII-Steuererklärungen müssen auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals bei der Aufsichtsbehörde eingereicht werden. Abgabetermin ist der 20. Tag des 1. Monats des nächsten Quartals. Ein Unternehmer, der sich auf UTII befindet, muss bedenken, dass dieses Regime keine Nullerklärungen impliziert. Für den Fall, dass während des Quartals keine Aktivität stattgefunden hat, ist es dennoch erforderlich, Steuern zu melden und zu zahlen.

Lesen Sie, wie Sie eine UTII-Erklärung im Material ausfüllen .

Der „Imputer“ hat weiterhin das Recht, die UTII-Steuer um die Höhe der Versicherungsprämien zu reduzieren. Wie Sie diese Steuervergünstigung nutzen können, lesen Sie.

Die Umstände können sich so entwickeln, dass ein einzelner Unternehmer, auch wenn er einer Sonderregelung unterliegt, als Steuerbevollmächtigter für die Mehrwertsteuer fungiert. In diesem Fall ist er verpflichtet, bis zum 25. Tag des 1. Monats des nächsten Quartals eine Erklärung für diese Steuer abzugeben.

Finden Sie heraus, für welche Vorgänge auf UTII Sie Mehrwertsteuer zahlen müssen .

Ein Unternehmer kann kaufen bestimmte Typen Aktivitäten (angegeben in Absatz 2 von Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) Patent. Ein Patent wird für einen Zeitraum von 1 bis 12 Monaten innerhalb eines Kalenderjahres erworben (Abschnitt 5, Artikel 346.45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ein Patentantrag muss mindestens 10 Arbeitstage vor Beginn des Übergangs zum Patentbesteuerungssystem (PSN) eingereicht werden (siehe Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 14. Juli 2017 Nr. 03-11-12). / 45160). Der Unternehmer darf nicht mehr als 15 Mitarbeiter beschäftigen. Diese Grenze gilt für alle Arten von Aktivitäten, auch wenn das IP PSN mit anderen Steuersystemen kombiniert (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 6. November 2015 Nr. SD-3-3 / [E-Mail geschützt]).

Das Patent befreit den Unternehmer von der Zahlung der Einkommensteuer, der Vermögenssteuer natürlicher Personen (für Gegenstände, die in Patentaktivitäten verwendet werden) und der Mehrwertsteuer. Es gibt keine Berichterstattung über PSN, aber es besteht die Verpflichtung, ein Buch über die Einkünfte einzelner Unternehmer im PSN zu führen (in der Form, die durch Anordnung des Finanzministeriums Russlands vom 22. Oktober 2012 Nr. 135n genehmigt wurde).

Mehr volle Informationüber PSN können Sie im Artikel erfahren .

BEACHTEN SIE! In einer Reihe von Regionen, für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem oder PSN, ein Vorzugs- oder Nullsatz Besteuerung, sofern sie in gewerblichen, wissenschaftlichen, soziale Sphäre und nach dem Inkrafttreten der regionalen Rechtsvorschriften über Steueranreize registriert werden. Eine Liste solcher Regionen finden Sie unterVerknüpfung .

Vorlage von Berichten einzelner Unternehmer mit Mitarbeitern

Um Aktivitäten durchzuführen, kann ein einzelner Unternehmer Bürger für die Arbeit registrieren. Dann muss der Unternehmer unbedingt jährlich spätestens am 20. Januar (Artikel 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) die Steueraufsichtsbehörde über die Anzahl der Arbeitnehmer für das vergangene Jahr informieren.

Kunst. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmt, dass ein einzelner Unternehmer, der Arbeitnehmer hat, die Last eines Steuerbevollmächtigten für die persönliche Einkommensteuer trägt, was ihn verpflichtet, Aufzeichnungen über diese Steuer zu führen:

Seit 2017 erstattet die IFTS zudem vierteljährlich bis zum 30. des auf das Berichtsquartal folgenden Monats Meldungen über die Versicherungsprämien der gesetzlichen Krankenversicherung, der gesetzlichen Krankenversicherung und der gesetzlichen Sozialversicherung (bei Invalidität und Mutterschaft).

Lesen Sie mehr über die Berichterstattung über Beiträge im Material. .

Gleichzeitig reicht ein einzelner Unternehmer mit Mitarbeitern Berichte nicht nur bei den Steuerbehörden, sondern auch bei den Fonds ein - dem FSS und dem PFR.

Die FIU präsentiert:

• Monatsformular (Informationen über Arbeitnehmer) - vor dem 15. Tag des Monats nach dem Meldeformular (Abschnitt 2.2, Artikel 11 des Gesetzes vom 01.04.1996 Nr. 27-FZ);
• jährliche Auskunft über das Dienstalter (Formular SZV-STAZH) - bis zum 1. März des auf die Meldung folgenden Jahres (Abschnitt 2, Artikel 11 des Gesetzes vom 01.04.1996 Nr. 27-FZ).

Der FSS legt einen vierteljährlichen Bericht über das Formular in Bezug auf Beiträge für Verletzungen vor. Es hat 2 Fristen (Absatz 1, Artikel 24 des Gesetzes Nr. 125-FZ vom 24. Juli 1998):

• vor dem 20. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats, wenn es auf Papier eingereicht wird, was mit maximal 25 Personen möglich ist;
• vor dem 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats, wenn die Meldung elektronisch übermittelt wird.

Im FSS müssen Sie eine Reihe von Dokumenten zur Erstattung der Arbeitgeberkosten für OSS-Zahlungen einreichen.

Lesen Sie, welche Dokumente in diesem Kit enthalten sind.

Ergebnisse

Ein einzelner Unternehmer kann das allgemeine Steuersystem oder eines der Sondersysteme wählen, wenn er die Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation für die Entstehung des Rechts auf ein Sondersystem erfüllt. Formulare, Umfang und Fristen für die Einreichung von Berichten hängen von der Wahl des Besteuerungssystems ab. Gleichzeitig dürfen wir nicht vergessen, dass ein Unternehmer, der Mehrwertsteuer-Nichtzahler oder von den Pflichten eines Mehrwertsteuerzahlers befreit ist, gleichzeitig aber Steuerbevollmächtigter ist, eine Erklärung für diese Steuer abgeben muss.

Meldung einzelner Unternehmer ohne Angestellte

1. Unter dem normalen Steuersystem

1. Steuererklärung für MwSt(Formular KND-1151001) - einmal im Quartal, Fälligkeitsdatum ist der 25. Tag des Monats nach dem Steuerzeitraum. Der Besteuerungszeitraum beträgt ein Quartal. Die Steuer wird in Teilen gezahlt, 1/3 für den abgelaufenen Steuerzeitraum, spätestens am 25. Tag jedes der drei Monate, die auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgen.

Jene. die Erklärung für das 4. Quartal wird bis spätestens 25. Januar abgegeben, die Steuer für das 4. Quartal wird spätestens zu 1/3 bis zum 25. Januar, 25. Februar und 25. März entrichtet.

2. Steuererklärung 4-Personeneinkommensteuer(Erklärung voraussichtlicher Einkünfte) - wird nach Erscheinen von Einkünften aus unternehmerischer Tätigkeit innerhalb von fünf Tagen nach Ablauf eines Monats ab dem Datum des Erscheinens dieser Einkünfte eingereicht. Die Abgabe der Erklärung dient dem Finanzamt zur Berechnung der unterjährig gezahlten Vorauszahlungen für die Einkommensteuer.

Ist ein Unternehmer länger als ein Jahr tätig und plant er keine wesentlichen Einkommensänderungen im laufenden Jahr, so kann dieses Formular nicht eingereicht werden, Steuervorauszahlungen sind nach der eingereichten 3-NDFL-Erklärung zur Vorsteuer zu berechnen Zeitraum.

Hat der Unternehmer im laufenden Jahr eine erhebliche Einkommenserhöhung oder -minderung (um mehr als 50 %), so ist er zur Abgabe einer Berichtigungserklärung zur Neuberechnung von Vorauszahlungen verpflichtet.

3. Steuererklärung 3-Personeneinkommensteuer- Fälligkeitsdatum 30. April des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres.

Die Steuer für das Jahr wird spätestens am 15. Juli des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres gezahlt. Während des Steuerzeitraums leisten einzelne Unternehmer Vorauszahlungen:

• für Januar-Juni - spätestens am 15. Juli in Höhe von 50% des jährlichen Vorauszahlungsbetrags (siehe Abschnitt 2 dieses Artikels);
• für Juli-September - bis spätestens 15. Oktober in Höhe von 25% des jährlichen Vorauszahlungsbetrags;
• für Oktober-Dezember - spätestens am 15. Januar in Höhe von 25% des jährlichen Vorauszahlungsbetrags.

2. Berichterstattung nach dem vereinfachten Steuersystem

1. MwSt einmalige steuererklärung die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlt werden (Formular KND-1152017) - wird spätestens am 30. April des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Jahres beim Finanzamt am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers eingereicht.

Beachten Sie! Die Erklärung wird einmal jährlich abgegeben!

Steuervorauszahlungen für das 1. Quartal, 1. Halbjahr, 9 Monate werden spätestens am 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats gezahlt. Die Steuer für das Jahr wird spätestens am 30. April des Jahres gezahlt, das auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgt.

Vorauszahlungen werden auf die gleiche Weise wie die jährliche Steuer berechnet - auf die Höhe der erhaltenen Einnahmen und entstandenen Ausgaben (mit dem vereinfachten Steuersystem von 15%) und nicht auf die geschätzten Einnahmen wie im OSN.

2.

3. Berichterstattung unter einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

1. UTII-Steuererklärung (Formular KND-1152016) - einmal im Quartal, spätestens am 20. Tag des Monats nach dem Steuerzeitraum. Steuerzeitraum - Quartal

Die Steuer wird spätestens am 25. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats gezahlt.

2. Einzelunternehmer, die im Rahmen von Vermittlungsverträgen (Provisionen, Agenturen usw.) mit Steuerzahlern zusammenarbeiten, die OSNO anwenden und Mehrwertsteuerrechnungen im Rahmen von Vereinbarungen mit ihnen ausstellen / erhalten, müssen Mehrwertsteuerrechnungen spätestens am 20. Tag des Monats einreichen, der auf das Berichtsquartal folgt IFTS elektronisch registriert von ausgestellten/erhaltenen Rechnungen.

4. Berichterstattung nach dem Patentbesteuerungssystem

Einzelunternehmer, die im Rahmen von Vermittlungsverträgen (Provisionen, Agenturen usw.) mit Steuerzahlern zusammenarbeiten, die OSNO anwenden und Mehrwertsteuerrechnungen im Rahmen von Vereinbarungen mit ihnen ausstellen / erhalten, müssen Mehrwertsteuerrechnungen spätestens am 20. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal IFTS in elektronischer Form einreichen form Protokolle ausgestellter/erhaltener Rechnungen.

Meldung einzelner Unternehmer, die Arbeitgeber sind

Die Berichterstattung eines einzelnen Unternehmers besteht aus der Berichterstattung für sich selbst (siehe Abschnitt I) und der Berichterstattung über Steuern und Abgaben für Arbeitnehmer.

Berichterstattung über Steuern und Beiträge, die auf Einkommen gezahlt werden, die an Einzelpersonen gezahlt werden Arbeitsverträge und Dienstleistungsverträge sowie Urheberaufträge, nicht von der Besteuerung einzelner Unternehmer abhängig. Daher ist die Liste allen Steuersystemen gemeinsam.

1. Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl- bis spätestens 20. Januar beim IFTS am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers eingereicht.

2. Monatsform SZV-M. Vertreten in Pensionsfonds spätestens am 15. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats.

3. Gehaltsabrechnung an die Sozialversicherungskasse 4-FSS(über Beiträge aus Unfällen und Berufskrankheiten). Es wird bei der FSS-Zweigstelle eingereicht, in der der Unternehmer als Arbeitgeber registriert ist. Abgabefrist ist spätestens der 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats (bei Einreichung der Erklärungen in Papierform) bzw. spätestens der 25. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats (bei Einreichung der Erklärungen auf elektronischen Medien) . Berichtszeiträume - Quartal, Halbjahr, 9 Monate und Jahr

4. Berechnung der Versicherungsprämien in der PF, MHIF und FSS (in Bezug auf Beiträge für vorübergehende Behinderung und Mutterschaft) in Form von KND-1151111 - spätestens am 30. Tag des Monats nach dem Berichts- (Berechnungs-) Zeitraum beim Gebietssteueramt eingereicht.

Berichtszeiträume - 1 Quartal, 1 Halbjahr, 9 Monate, Abrechnungszeitraum - Jahr.

5. Personalisierte Berichterstattung an die Pensionskasse. Formen SZV-STUFE und EFA-1. Es wird vor dem 1. März des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres bei der Gebietsniederlassung der Pensionskasse eingereicht.

6. Berechnung von Einkommensteuerbeträgen, die von einem Steuerbevollmächtigten berechnet und einbehalten werden 6-Personeneinkommensteuer. Sie wird spätestens am 30. des auf den Berichtszeitraum (1. Quartal, 1. Halbjahr und 9 Monate) folgenden Monats eingereicht. Das Jahresformular muss bis spätestens 1. April eingereicht werden.

7. Einkommensnachweis Einzelpersonen (2-Personeneinkommensteuer) - spätestens zum 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres beim Finanzamt einzureichen.