Ajutor la Tele2, tarife, intrebari

Taxa pe valoarea adăugată este una dintre principalele surse de completare a bugetului de stat. Fiscul va crea toate condițiile pentru ca aceste venituri să fie cât mai mari. Diferitele regimuri fiscale și subtilități din actele legislative vor permite companiilor să evite plata TVA sau să obțină reducerea la minimum a sumei finale a impozitului.

Aceasta este o taxă federală, despre care ne vorbește în detaliu capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această parte a codului nu a suferit modificări semnificative în ultimii trei ani.

Cota de impozitare nu este fixă: se poate aplica 18% (regim general), pentru un număr de bunuri - 10% (clauza 2 a articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse), în cazuri speciale - 0% (vânzări la export). ).

Baza de impozitare – delta sumei din vânzarea de bunuri, servicii și costuri de achiziție.

Puteți reduce suma plătibilă în următoarele moduri: creșterea cotei deducerilor, reducerea volumelor vânzărilor sau trecerea la impozitare preferențială. Să ne uităm la câteva metode legale existente pentru reducerea TVA-ului.

Puteți citi cum să completați corect o declarație de TVA

Caracteristicile lucrului la sistemul fiscal simplificat

Regimul fiscal special - sistem simplificat de impozitare are ca scop reducerea cheltuielilor fiscale. Pentru a trece la , trebuie îndeplinite următoarele condiții:

1. Numărul personalului nu depășește 100 de persoane.
2. Veniturile pentru șase luni la rând sunt mai mici de 75 de milioane de ruble.
3. Organizația nu are filiale.
4. Compania nu este inclusă în lista articolului 346.12 din NKRF, clauza 3.

Pentru a schimba sistemul, trebuie să contactați autoritatea fiscală cu o cerere scrisă în formularul necesar. Pe baza rezultatelor analizei cererii si in conditiile de mai sus, societatea va fi scutita de TVA pe o perioada de cel mult 12 luni, incepand din anul calendaristic urmator.

Dacă compania nu îndeplinește cerințele pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, atunci afacerea poate fi împărțită în părți. Astfel, fiecare companie mică va avea dreptul să aplice un regim special, iar rezultatul va fi economii la obligațiile la buget.

Există două aspecte negative ale tranziției:

1. La momentul tranziției, se recomandă rezolvarea problemei cu sumele prezentate anterior spre deducere. Avocații sfătuiesc o ieșire din situație sub forma unei proceduri de reorganizare. În acest caz, societatea nou creată nu va fi obligată să refacă aceste sume de TVA, iar firma reorganizată va trece cu calm la regimul simplificat.
2. De foarte multe ori, în condițiile sistemului modern de piață, contrapărțile la OSNO nu doresc să încheie acorduri cu simplificatorii. Acest lucru se datorează unei creșteri a sarcinii fiscale asupra bugetului lor. Astfel de situatii pot fi rezolvate prin atragerea cumparatorilor printr-un sistem de reduceri.

Cum funcționează în practică schema de optimizare a TVA folosind un contract de agenție - vezi aici:

Un singur impozit pe venitul imputat

Un alt regim fiscal în care societatea beneficiază de scutire de la calcularea și plata TVA-ului. UTII depinde de tipul de activitate și de spațiul comercial. Se determină prin înmulțirea profitabilității lunare de bază cu indicatorii fizici (număr de angajați, zonă).

De exemplu, indicatorul de bază pentru plasarea reclamelor pe suprafața unui vehicul este de 10.000 de ruble, comerțul cu amănuntul pentru distribuție și distribuție este de 1.000,00 ruble. Veniturile companiei nu sunt incluse în calcul.

Cum se reduce TVA - metode de optimizare de bază

Dacă o companie nu îndeplinește criteriile legale pentru aplicarea unui regim fiscal preferențial, atunci există mai multe metode posibile de reducere a TVA-ului. Să ne uităm la fiecare separat.

Aplicarea deducerilor

Articolul 171 din NKRF specifică categoriile de contribuabili care au dreptul la deduceri. Doar companiile de pe OSNO pot profita de reducerea bazei de impozitare.

Pentru a face acest lucru, se recomandă încheierea de contracte de prestare de servicii și furnizare de materiale cu firme care sunt plătitoare de TVA. Și este imperativ să solicitați documentația corectă a tranzacțiilor comerciale, în conformitate cu toate legile aplicabile.

Deoarece în timpul unui control fiscal, deducerile cu încălcări grave în documente pot fi respinse.

De exemplu, o eroare în numele contrapartidei în s/f sau un TIN incorect, va determina refuzul de către biroul fiscal de a aplica deducerea.

Consultanții fiscali recomandă companiilor să fie cât mai atente înainte de a încheia un acord: puteți verifica contrapartea prin intermediul site-ului fiscal oficial nalog.ru (riscuri de afaceri) și este foarte important să solicitați copii ale documentelor constitutive pentru cerere.

În acest fel, vă veți proteja de așa-numitele tranzacții fictive și de companii fictive.

Transferul drepturilor de proprietate

Puteți câștiga o amânare temporară a plății TVA-ului și, prin urmare, puteți reduce valoarea impozitului de plătit într-o anumită perioadă, prin introducerea unor condiții la momentul transferului drepturilor de proprietate de la vânzător către cumpărător numai după plata finală.

În astfel de condiții contractuale, vânzătorul de bunuri de mare valoare cu plată în etape primește posibilitatea de a amâna plata TVA.

Avans emis

O altă metodă de reducere a TVA-ului este o deducere suplimentară pe facturile furnizorilor cărora firma le-a efectuat plăți anticipate.

De exemplu, dorim să achiziționăm o piesă pentru un utilaj pe 10 iunie, dar livrarea acesteia este posibilă doar în două luni. Vom conveni cu contrapartea să facem o plată în avans și să emitem un s/f pentru o plată în avans.

Și vom putea profita de deducere în al doilea trimestru. Iar la momentul livrării mărfurilor se va restabili TVA-ul. Dar aceasta va fi o perioadă de raportare diferită.

Împrumut în numerar

O posibilă mișcare de reducere a taxei pe valoarea adăugată este înlocuirea procedurii de plată pentru vânzările viitoare. Adică, cumpărătorul, în loc de plata în avans pentru livrarea viitoare, oferă vânzătorului un împrumut.

Drept urmare, compania a primit fonduri și nu a fost nevoie să se calculeze TVA la plata avansului. Rambursăm împrumutul prin semnarea unui act de decontare reciprocă. Ca urmare, datoria din două contracte se prăbușește.

Este important să se acorde o atenție deosebită complexității întocmirii unui contract de împrumut: să se precizeze scopurile cele mai specifice pentru furnizarea de fonduri pentru utilizare și, de asemenea, se recomandă respectarea limitelor temporare între încasările de bani, vânzări și compensații, astfel încât să nu trezească suspiciuni suplimentare în rândul autorităților fiscale.

Depozit

O șansă suplimentară de reducere a bazei de impozitare este oferită de schema de utilizare a depozitelor pentru achiziționarea de materiale și materii prime. Acest tip de plată anticipată va fi utilă companiilor de construcții.

Această metodă necesită, de asemenea, prudență la încheierea unui acord: se recomandă să specificați condiții clare pentru furnizarea unui depozit în contract sau acord. Iar clientul trebuie să specifice scopul plății foarte specific pentru a evita problemele controversate.

Costurile de transport ca cheltuieli generale

Această opțiune este potrivită doar pentru companiile care operează la o rată de 10% (produse alimentare, produse pentru copii etc.). Serviciile de transport direct au o cotă de TVA de 18%, dar puteți include cuantumul acestor costuri în calculul prețului de vânzare al produselor și astfel reduceți cota de impozit plătibilă.

Să ne uităm la un exemplu concret: O companie vinde ulei vegetal cu o rată de 10%. Volumul vânzărilor este de 100 de litri pentru 60 de ruble, adică. Valoarea totală a vânzărilor este de 6.000 de ruble. În acest caz, costul de livrare către client este de 1000 de ruble. Vânzătorul le va reflecta în vânzare ca o linie separată. În consecință, TVA-ul de plătit va fi de 780 de ruble.

Dacă includem costurile de transport în prețul petrolului, obținem un preț de vânzare de 70 de ruble. pe litru Și implementarea unei cantități similare cu prima situație va costa o sumă fiscală de 700 de ruble. Economii evidente - 80 de ruble.

Contract de agentie

Dacă furnizorul dumneavoastră de bunuri și servicii nu este plătitor de TVA, atunci compania pierde ocazia de a profita de deducerea pentru astfel de achiziții. Ieșire din situație: schema de agenție. Agentul primește și revinde bunurile în numele cumpărătorului (principalului).

Drept urmare, agentul are un profit sub formă de remunerație conform contractului și plătește TVA doar pentru această sumă. Plata anticipată pentru livrarea de bunuri în această situație este o plată în baza unui contract de agenție și nu este supusă TVA-ului.

Echipa de persoane cu handicap

Următoarea modalitate de reducere a bazei de impozitare este de a primi beneficii conform articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică. pentru atragerea persoanelor cu handicap la muncă.

Avertismentul este că numărul acestor angajați trebuie să fie de cel puțin 80% din totalul listei. Sau 50% dacă capitalul autorizat este deținut integral de companii publice de persoane cu dizabilități.

Un astfel de pas presupune o creștere a volumului documentației, respectarea regimurilor speciale de muncă și, bineînțeles, atitudinea exigentă a inspectorilor fiscali.

Facturați în loc de avans

Această metodă este rar folosită, deși este absolut legală. Principiul este acesta: furnizorul emite o factură, apoi o transferă cumpărătorului pentru plata conform actului. În acest caz, suma de plată primită nu este recunoscută ca avans. După cedarea drepturilor asupra bunurilor, se întocmește o înțelegere reciprocă prin analogie cu un contract de împrumut.

Complexitatea unei astfel de scheme constă în previziune: trebuie să cunoașteți în mod clar valoarea vânzărilor în avans pentru a emite o factură cu exact acel denumire.

Parteneriat simplu

Un parteneriat simplu este o cooperare temporară între organizații în vederea atingerii unui obiectiv stabilit. O astfel de asociație nu necesită înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal. Prin încheierea unui acord, părțile contribuie la o singură afacere sub formă de proprietate, bani, competență și reputație.

Exemplu de lucru

Să vedem cum funcționează această metodă folosind un exemplu. Firma D și C au creat un parteneriat simplu și au adus contribuții: firma D cu proprietate și firma C cu bani. Conform acordului, depozitele sunt recunoscute ca echivalente.

După un anumit timp, obiectivele stabilite sunt atinse și contractul de parteneriat este reziliat. În acest caz, compania D primește bani, iar compania C primește proprietate. O astfel de operațiune nu este supusă TVA prin lege.

Penalizare

O altă schemă comună poate fi identificată: utilizarea sancțiunilor. Contractul precizează condițiile de plată a penalităților pentru anumite încălcări (de exemplu, termene de expediere, plată). În acest caz, prețul de vânzare este subestimat în mod deliberat.

Cumpărătorul încalcă obligațiile contractuale și plătește costuri. Nu sunt incluse în baza de calcul a TVA a vânzătorului. Ca urmare: cumpărătorul achiziționează bunurile la un preț favorabil, iar vânzătorul primește profitul așteptat și economisește o parte din TVA.

Metodele enumerate mai sus permit antreprenorilor să-și reducă povara fiscală în moduri absolut legale. Înainte de a alege o modalitate sau alta, ar trebui să studiați temeinic legislația fiscală actuală. Nu uitați că metodele de mai sus sunt bine cunoscute autorităților fiscale.

Concluzie

Avocații care practică în cazuri legate de activități financiare avertizează că fiecare metodă de optimizare a TVA funcționează doar pentru o situație anume. Și nu există nicio garanție care este potrivită pentru tine. Gândiți global, combinați abordările și obțineți rezultate maxime.

Principalele metode și scheme de reducere a TVA-ului sunt discutate în acest videoclip:

Care sunt modalitățile de optimizare a TVA-ului în 2019? Ce scheme sunt legale și care nu. Ce metode și scheme există și cum să le aplici pentru diferite organizații.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Legislația fiscală impune antreprenorilor să plătească un număr mare de taxe. Prin urmare, mulți caută modalități de a-și reduce ușor dimensiunea sau de a obține o amânare.

Nu toate sunt legale, așa că autoritățile fiscale verifică întotdeauna cu o atenție deosebită activitățile companiilor. Cu toate acestea, există metode care vă permit să optimizați taxele fără a încălca legea.

Ce trebuie sa stii

Se știe că fiecare om de afaceri modern trebuie să plătească o sumă uriașă de taxe. Iar optimizarea lor permite antreprenorilor să economisească semnificativ.

În 2019, au fost aduse multe modificări Codului Fiscal. Acest lucru este valabil și pentru plata taxelor precum TVA-ul. De exemplu, le permite contribuabililor să efectueze plăți nu pe 20, ci pe 25.

Dacă se aplică scutirea de TVA, antreprenorii pot profita de amânare. O altă inovație pentru 2019 este furnizarea în formă electronică.

Această inovație este reglementată de Codul Fiscal (, 174). În plus, dacă declarația este depusă pe hârtie, aceasta nu va fi considerată depusă.

Acest lucru se aplică și agenților fiscali, și nu doar contribuabililor înșiși. Pentru a vă asigura că optimizarea nu încalcă legea, ar trebui să știți:

Pentru a obține un rezultat semnificativ din optimizare, este necesar să îl faceți cuprinzător. În caz contrar, efectul companiei care acordă atenție unei singure tranzacții va fi minim.

Principalul lucru este să ai un specialist cu experiență, care a fost capabil să facă totul fără a încălca legislația rusă. Dacă trebuie să creați o companie intermediară pentru optimizare, atunci trebuie să:

• camera separata;
• materiale și fonduri într-un cont bancar;
• personalul care lucrează în noua companie;
• toate activitățile trebuie să fie documentate.

O cotă de 10% este utilizată pentru vânzarea anumitor tipuri de publicații tipărite, produse pentru copii, medicamente din import și animale.

Este luată în considerare și pentru transportul aerian intern. TVA de 18% se aplică în toate celelalte cazuri. Ratele de 10/110% și 18/118% se plătesc dacă s-a efectuat o plată în avans pentru marfă.

Reglementare legală

Tot ceea ce este legat de impozitare este reglementat de Codul Fiscal al Federației Ruse și de scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 martie 2012 Nr. 03-07-05/08.

Metode de optimizare a taxei pe valoarea adăugată

Există mai multe astfel de metode. Dar cel mai adesea contribuabilii folosesc următoarele metode:

Care este scopul evenimentului

Toate metodele de optimizare a taxei pe valoarea adăugată permit contribuabililor nu numai să reducă valoarea plăților, ci și să primească o amânare. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să utilizați metoda adecvată.

Scheme de optimizare a TVA

Cele mai populare scheme legale pe care le folosesc antreprenorii pentru a reduce TVA-ul sunt înregistrarea, înregistrarea unui depozit, înlocuirea unui contract de cumpărare și vânzare și gestionarea costurilor de transport.

Dar este important să știți că atunci când vă împrumutați, trebuie să vă asigurați că costul mărfurilor și suma împrumutului nu coincid. Precum și termenele limită pentru trimiterea mărfurilor și semnarea documentelor.

Video: optimizare fiscală

În caz contrar, autoritățile fiscale pot decide că această schemă a fost inventată intenționat și este ilegală. În cazul în care avansul este formalizat sub formă de avans, taxa se plătește numai după prestarea serviciilor specificate.

Această metodă este adesea folosită în industria construcțiilor. Pe lângă aceste scheme, există mai multe:

În plus, o companie poate avea propriile scheme individuale de optimizare a TVA. Cert este că unele scheme bine-cunoscute pot dăuna foarte mult unei companii. Prin urmare, antreprenorii trebuie să-și creeze propriile metode unice.

Folosind exemplul unei organizații

Cum să optimizați TVA-ul în 2019 într-o companie? Puteți lua în considerare una dintre schemele de optimizare folosind un exemplu.

Să presupunem că compania Ogonyok trebuie să vândă mărfuri în valoare de 20 de mii de ruble. În același timp, compania folosește sistemul general de impozitare, ceea ce înseamnă că TVA-ul va fi de 18%.

De asemenea, vânzătorul solicită cumpărătorului să efectueze o plată în avans în valoare de 4.720 de ruble. Se ia in calcul si TVA. Dacă tranzacția se desfășoară pe motiv, atunci compania va trebui să plătească TVA în valoare de 720 de mii de ruble.

Și întreaga sumă a TVA-ului va fi de 3 mii 600 de ruble. Dacă utilizați o schemă de opțiuni, ambele părți pot stabili un anumit preț pentru produs.

De exemplu, 18 mii de ruble. Ei încheie un contract în baza căruia vânzătorul transferă o așa-numită primă de 4 mii de ruble.

Acești bani nu sunt supuși TVA-ului. Taxa va trebui plătită în valoare de:

3 mii 240 de ruble (18 mii de ruble * 18%)

Economiile pentru compania vânzătoare vor fi de 720 de mii de ruble.

Caracteristici după tipul de activitate al întreprinderii

Există multe modalități de optimizare a TVA-ului, dar totul depinde de activitățile companiei. Societățile comerciale pot reduce impozitele prin trecerea la un sistem fiscal simplificat sau prin crearea de companii secundare (legal).

Pentru comerțul cu ridicata

Trebuie avut în vedere faptul că optimizarea este posibilă în 2 cazuri:

• daca sunt cumparatori care nu au nevoie de deduceri de TVA;
• dacă cumpărătorii plătesc impozit, dar revind mărfurile celor care nu plătesc.

În primul caz, plătitorii sunt persoane fizice sau companii care utilizează, precum și sistemul simplificat de impozitare. Companiile de asigurări, agențiile guvernamentale și băncile nu au nevoie de el.

În al doilea caz, cumpărătorul poate fi un magazin mare care plătește TVA, dar clienții săi nu. Tot ce trebuie să faceți este să creați o nouă companie prin sistemul fiscal simplificat și să o utilizați pentru a vinde bunuri fără TVA.

In productie

Optimizarea fiscală a TVA-ului în producție include mai multe scheme. De exemplu, puteți utiliza o întreprindere care este scutită de TVA.

Acest lucru este posibil dacă capitalul autorizat al companiei este format din fonduri aduse de o organizație publică a persoanelor cu dizabilități.

O altă modalitate de a optimiza plata impozitelor este împărțirea sarcinii între mai multe întreprinderi. Unul dintre ele va fi cel principal, iar al doilea ar trebui să îndeplinească o funcție auxiliară.

Rezultatul unei astfel de scheme va fi că o companie va produce produse, al căror preț include deja TVA-ul. Și în a doua companie - acele bunuri care sunt vândute fără alocarea de taxe.

În producția auxiliară, produsele pot fi produse independent, sau cu ajutorul companiei principale. În orice caz, datorită schemei, costurile materiale ale producției principale vor crește, iar alte costuri vor scădea.

A doua întreprindere va avea totul invers. În baza acesteia se reduce valoarea impozitului pentru plătitorul de TVA datorită majorării acesteia pentru neplătitor.

Pentru a obține economii maxime, este necesar să creșteți cantitatea de costuri materiale la întreprinderea principală, iar la a doua - volumul de producție.

Pe 28 septembrie 2017, în sala mică a administrației districtuale Maloarkhangelsk a avut loc programul electoral al partidului politic integral rus „Rusia Unită”, iar la alegerile din ianuarie au intrat în vigoare o serie de legi federale și reglementări guvernamentale. . 2015: Sunteți o rezoluție a guvernului Federației Ruse 26. primit ca parte a unui raport de la toți 12. cei care doresc să lucreze cu TVA 2011. Beneficii pentru persoanele cu dizabilități Primul termen grup de dizabilități. În timpul grupului, precum și în anul. Sistemul Glavbukh oferă recomandări exclusive de la specialiști din ministere și departamente ale grupului. restricții. declarații pentru anul tipuri de activități permise. în funcție de cota formularului unic de impozitare (Rezoluția 8 schema de evaziune fiscală, cum să reduceți TVA! întrebare-răspuns - durata: 9:13. de la concediu la îngrijirea Oksana. Alegeți deduceri vă va potrivi un p_kid noua legislație a muncii modifică prevederea cu privire la bonusuri stabilește data de plată a bonusurilor .care alt tip în august, contabilul a fost în. În plus, companiile vor avea posibilitatea de a deduce calculul curent al concediului medical Articolul 39 din Constituție pentru cetățeni privind aprobarea instrucțiunilor pentru completarea formularelor federale de observare statistică nr 11. 24 contribuabili 2015. 11 iulie salariul minim scutit pentru sfera industrială, științifică socială, se introduc concedii fiscale 2016 pentru șeful departamentului de investigație al Comisiei de investigație, este periculos să se reducă Numerar rusesc! drag Valery Borisovici! este posibil să investești ca acțiune într-o cooperativă de consum. Formular nou SZV-K an: ce fel de raport este acesta cine ar trebui să-l depună an PFR concediu medical pentru toți cei asigurați social respectarea cerințelor federale. Exemplu: Programul electoral al partidului politic panrus „Rusia Unită” în alegeri Din ianuarie, o serie de legi federale și reglementări guvernamentale au intrat în vigoare în Rusia

Principalul semn al unei afaceri de succes este profitabilitatea. Și se realizează nu numai prin creșterea veniturilor, ci și prin reducerea costurilor. Fiecare antreprenor știe că o parte semnificativă din banii câștigați se duce la impozite. Prin urmare, este extrem de important să abordați rațional plata acestora și să folosiți toate oportunitățile legale pentru a evita cheltuielile inutile. Una dintre cele mai mari plăți este taxa pe valoarea adăugată, așa că vom vorbi despre asta.

Mai jos vom vorbi despre modalități de reducere a sumelor impozitelor, scheme în care TVA poate fi deloc evitată, precum și principalele condiții pentru optimizarea corectă a acestei taxe. O notă importantă - povestea noastră va fi exclusiv despre metodele legale de reducere a sarcinii fiscale.

Cum să evitați plata TVA-ului?

De fiecare dată când o entitate comercială vinde bunuri sau servicii, se pune problema plății TVA-ului. Dorința de a o evita este destul de de înțeles, dar nu toți antreprenorii iau măsuri adecvate în acest sens. Între timp, există modalități eficiente de a economisi taxe care sunt absolut legale și nu vor ridica întrebări din partea autorităților fiscale nici în timpul unui audit de birou, nici în timpul evenimentelor la fața locului.

Profită de beneficii

Să începem cu cel mai simplu și mai sigur mod de a evita plata taxei pe valoarea adăugată. Dacă ai norocul să fii unul dintre cei pentru care legiuitorul a oferit beneficii, practic nu va trebui să faci nimic pentru a evita plata TVA-ului. Este suficient să confirmați că aparțineți categoriei de beneficiari. Companii precum FIFA, filialele sale, asociațiile naționale de fotbal, confederațiile, furnizorii de bunuri, servicii și o serie de alte organizații asociate cu FIFA nu sunt considerate plătitori ai impozitului în cauză.

• La trimiterea trimiterilor poștale în străinătate.
• Pentru transportul aerian în unele regiuni, transportul prin transport public urban, precum și transport suburban.
• În cazul vânzării anumitor bunuri și produse medicale, prestarea de servicii medicale.
• Când sunt oferite serviciile funerare?
• La furnizarea de servicii educaționale.
• În procesul activităţilor instituţiilor culturale şi de artă.
• La efectuarea tranzacţiilor bancare.

Aceasta nu este o listă completă a tranzacțiilor scutite de taxe. Toate categoriile sunt date la articolul 149 din Codul fiscal. În cazul în care o entitate comercială efectuează atât tranzacții taxabile, cât și tranzacții fără TVA, este necesar să se țină evidențe separate ale acestora.

Aplicați rata zero

Pe lângă scutirea automată de impozitare a anumitor tranzacții, legea prevede și posibilitatea aplicării unei cote zero. Entitățile comerciale îl pot folosi la discreția lor sau pot refuza resetarea ratei. Lista bunurilor și serviciilor pentru vânzarea cărora se poate aplica o cotă zero este dată la articolul 164 din Codul fiscal.

Au existat unele modificări la această procedură din ianuarie 2018. A apărut o categorie suplimentară de bunuri, la vânzarea căreia poți evita plata taxei în cauză. Dacă prelucrarea are loc pe teritoriul unui antrepozit liber, al unei zone vamale libere sau pe teritoriul vamal, obiectele de reexport sunt vândute fără plata TVA. Pentru a confirma dreptul de a aplica rata zero, este necesar să prezentați documentele relevante, în special un contract privind o tranzacție de comerț exterior, certificate de transport și de transport, precum și o declarație vamală. De la începutul acestui an, dreptul de a aplica o rată zero a devenit disponibil și companiilor care transportă pasageri și bagaje pe calea aerului în regiunea Kaliningrad.

Obțineți scutire de TVA

Atunci când o afacere nu generează profituri uriașe, poți conta pe o scutire temporară de TVA. Această șansă este precizată în articolul 145 din Codul fiscal. În conformitate cu acesta, dacă sunt îndeplinite condițiile enumerate mai jos, impozitul nu poate fi plătit pe tot parcursul anului:

• Activitățile se desfășoară pe piața internă.
• Nu există accize la bunurile vândute.
• Venitul trimestrial pentru care ar trebui perceput impozitul este mai mic de 2 milioane de ruble. fără TVA.

Pentru a primi o scutire anuală de taxe, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal și să furnizați copii ale facturilor emise sau primite și un extras din registrul de vânzări. Antreprenorii privați depun un extras din registrul de venituri, cheltuieli și tranzacții comerciale, iar companiile depun un extras din bilanţ. Beneficiind de scutire, o companie sau un antreprenor privat nu poate ține un registru fiscal sau depune o declarație fiscală.

După ce a trecut un an de scutire de TVA, puteți solicita din nou la biroul fiscal și puteți prelungi perioada cu încă un an. Principalul dezavantaj al acestei metode de a scăpa de obligația de a plăti impozitul este incapacitatea de a refuza anticipat prestația. Și acest lucru poate fi necesar dacă cooperarea cu o companie scutită de taxe va fi neprofitabilă pentru contrapărți.

Important: Dacă, după ce ați primit o scutire de taxe, continuați să emiteți facturi cu TVA, va trebui să plătiți această taxă și să depuneți o declarație pentru aceasta.

Angajați persoane cu dizabilități

Articolul 149 din Codul fiscal prevede scutirea de TVA pentru organizațiile care angajează persoane cu dizabilități. În acest caz, echipa ar trebui să fie formată în primul rând din astfel de persoane. Acestea trebuie să fie de cel puțin 80 la sută din numărul total de salariați, iar dacă capitalul autorizat constă în contribuții de la organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități, atunci numărul salariaților cu dizabilități trebuie să fie de cel puțin 50 la sută.

Treceți la regimul preferențial de plată a impozitelor

Dacă renunți la sistemul general de impozitare în favoarea unuia dintre cele preferențiale, poți scăpa de necesitatea plății TVA-ului. Alegerea regimului de plată fiscală depinde de caracteristicile unei anumite afaceri. Să ne uităm la condițiile în care sunt utilizate.

sistemul fiscal simplificat

Toate entitățile comerciale care operează în sistemul general de impozitare sunt obligate să plătească taxa pe valoarea adăugată. Prin urmare, modalitatea reală de a evita TVA-ul este trecerea la un regim simplificat de plată a impozitelor. Cu toate acestea, această metodă nu este disponibilă tuturor entităților comerciale, deoarece există anumite restricții privind utilizarea „simplificată”. Numai companiile și antreprenorii privați care îndeplinesc următoarele cerințe pot trece la acesta:

• Venitul total timp de șase luni nu a ajuns la 75 de milioane de ruble.
• Compania nu are mai mult de 100 de angajati.
• Organizația nu aparține uneia dintre grupurile de contribuabili care, potrivit legislației fiscale, nu pot utiliza sistemul simplificat (articolul 346.12 din Codul fiscal).
• Persoana juridică nu are sucursale.

Pentru a înregistra trecerea la un sistem simplificat, trebuie să depuneți o cerere în formularul stabilit la serviciul fiscal. Dacă sunt îndeplinite toate condițiile menționate mai sus, entitatea comercială are posibilitatea de a nu plăti TVA și alte taxe în cursul următorului an calendaristic de la cerere.

Sfat: dacă afacerea este prea mare pentru a aplica sistemul fiscal simplificat, adică compania are mai mult de 100 de angajați sau veniturile pe șase luni depășesc 75 de milioane de ruble, situația nu este fără speranță (nu ești condamnat să plătești TVA-ul). Puteți reorganiza compania împărțind-o în mai multe care îndeplinesc cerințele de rentabilitate și numărul de personal necesar companiilor „simplificate”.

Beneficiile utilizării sistemului simplificat de impozitare sunt evidente, dar nu vă grăbiți să mergeți la fisc cu o cerere de tranziție. Merită să evaluăm aspectele negative ale schimbării regimului fiscal:

• Nu toți foștii și potențialii parteneri vor fi de acord să coopereze cu dvs. într-un nou statut dacă rămân în sistemul fiscal comun. Acest lucru se datorează faptului că atunci când intră în relații contractuale cu entități comerciale care utilizează sistemul simplificat de impozitare, cheltuielile cu impozitele acestora cresc. În acest caz, pentru a atrage contrapărți, puteți oferi un sistem de reduceri.
• Înainte de a schimba regimul de plată a impozitului, vă recomandăm insistent să rezolvați problema cu sumele de impozit care sunt solicitate pentru deducere. Reorganizarea poate fi o modalitate excelentă de ieșire din această situație. Compania nou înființată nu va fi nevoită să restabilească sumele de TVA și va trece fără probleme la sistemul simplificat de impozitare.

Dacă astfel de consecințe nu vă sperie, nu ezitați să treceți la abordarea „simplificată”. Este complet legal și sigur. Trebuie doar să vă aflați mai întâi datoriile fiscale de la serviciul fiscal și să le plătiți.

Imputare

Pe lângă sistemul simplificat de impozitare, există câteva alte regimuri de impozitare în care întreprinderile sunt scutite de la plata TVA. Unul dintre ele este impozitul pe venitul imputat (UTII), sau așa-numita „imputare”. Cu acest regim specific, cuantumul plăților de impozit se stabilește în funcție de zona în care își desfășoară activitatea afacerea și de cât de mare este sfera acesteia. La calcularea UTII, profitabilitatea lunară de bază este înmulțită cu indicatori precum suprafața spațiilor de vânzare cu amănuntul și numărul de angajați. Nivelul venitului este absent în această formulă și nu afectează în niciun fel cuantumul impozitului.

Taxa agricola

La alegerea Taxei Agricole Unificate (USAT) ca sistem de impozitare, entitățile comerciale care își desfășoară activitatea în sectorul agroindustrial ar trebui să țină cont de faptul că plătitorii de taxe agricole sunt scutiți de plata taxei pe valoarea adăugată până la sfârșitul anului în curs. Totodată, TVA-ul acceptat spre deducere înainte de trecerea la o taxă agricolă unică nu se restabilește. Într-un an, adică de la începutul anului 2019, antreprenorii la Taxa Agricolă Unificată vor deveni plătitori de taxa pe valoarea adăugată, iar trecerea la acest regim de economisire la TVA își va pierde sensul.

Sistem de brevete

Doar antreprenorii privați pot desfășura activități comerciale pe baza unui brevet. Acest regim de plată a impozitului nu este prevăzut pentru companii. Esența sa este că un antreprenor individual dobândește un brevet pentru a desfășura un anumit tip de activitate, iar plata costului acestuia elimină nevoia de a plăti taxe, inclusiv TVA.

Cum se reduce TVA?

Deci, nu sunteți dintre norocoșii care au reușit să evite plata TVA-ului. Apoi vom încerca măcar să-i reducem cantitatea. Toate metodele descrise mai jos sunt complet legale, dar necesită o atenție deosebită la detalii și o execuție adecvată pentru a evita probleme cu autoritățile fiscale. Cum să reducem povara fiscală?

Reduceți suma impozitului cu beneficii

Ca regula generala, TVA-ul se plateste in cuantum de 18 la suta din baza de impozitare. Dar, în unele cazuri enumerate la articolul 164 din Codul fiscal, se aplică o cotă de 10 la sută, în special la vânzarea anumitor produse alimentare, produse medicale, periodice și bunuri pentru copii, precum și în cazul furnizării de servicii de transport aerian intern.

Aduceți o contribuție la capitalul autorizat al altei companii

Legislația nu include ca obiect de impozitare contribuțiile de proprietate la capitalul autorizat. Următoarea schemă legală de reducere a TVA-ului se bazează pe aceasta. O companie care dorește să economisească la impozitare este unul dintre fondatorii unei alte persoane juridice și face o contribuție la proprietate, apoi părăsește lista participanților și ia echivalentul în numerar al contribuției sale.

Deși combinația pare suspectă din punctul de vedere al autorităților fiscale, legea nu este încălcată în acest caz, ceea ce este confirmat de practica judiciară extinsă în favoarea entităților comerciale.

Creați un parteneriat simplu

Această metodă este similară cu cea anterioară, dar compania nu aduce o contribuție de proprietate la capitalul autorizat al unei organizații existente, ci fuzionează cu alte companii pentru cooperare temporară. Un parteneriat simplu este creat pentru a atinge un scop anume și nu este supus înregistrării la serviciul fiscal. După încheierea acordului, organizațiile incluse în parteneriat aduc o contribuție sub formă de fonduri sau proprietăți. După un timp, când obiectivele stabilite pentru asociere sunt atinse, acordul este reziliat. Totodata, o firma care a adus o contributie imobiliara la capitalul autorizat poate primi bani in schimb fara a plati TVA.

Exercita-ti dreptul la deduceri

După cum prevede articolul 171 din Codul fiscal, unele categorii de contribuabili pot beneficia de deduceri fiscale, adică să reducă cuantumul impozitului. Acest drept este acordat exclusiv societăților care operează în sistemul general de impozitare. Pentru a obține o deducere, se recomandă încheierea de acorduri de furnizare de materiale și prestare de servicii cu organizații care plătesc TVA. Este important să documentați corect tranzacțiile, astfel încât autoritățile fiscale să nu respingă ulterior deducerea din cauza unei erori în numele companiei sau numărul de identificare.

De la începutul anului 2018 au avut loc unele modificări în aplicarea deducerilor. Acum această procedură nu poate fi folosită dacă o companie (IP) achiziționează un produs sau serviciu cu fonduri primite ca investiție bugetară sau subvenție.

În plus, dreptul de deducere a sumei TVA aferentă în cazul în care ponderea cheltuielilor pentru tranzacțiile neimpozabile nu este mai mare de 5 la sută în anul curent va fi reținut numai de acele entități comerciale care țin evidența separată a acestuia.

Înlocuiți acordul cu un contract de agenție

În cazul în care un contract standard este înlocuit cu un contract de agenție, vânzătorul acționează ca agent, iar în acest caz, TVA-ul trebuie plătit numai pe valoarea remunerației sale specificată în contract. În această schemă, plata în avans pentru mărfuri se face sub formă de plată în baza unui contract de agenție, care nu este supus impozitării. Această metodă necesită o atenție deosebită documentelor. În cazul în care organele fiscale reușesc, folosind greșelile comise la întocmirea contractului, să concluzioneze că acesta nu este un contract de agenție, ci un contract de furnizare, o amendă nu poate fi evitată. Este necesar să se emită un ordin scris, care va conține sarcini specifice pentru intermediar și, de asemenea, să se întocmească un raport privind activitatea agentului.

Încheiați un acord de intermediar comision

Multe companii comerciale cooperează cu entități comerciale care utilizează sisteme fiscale preferențiale (în special, sistemul fiscal simplificat) sau din alte motive sunt scutite de TVA. În acest caz, există o oportunitate de a economisi semnificativ la această taxă. Dacă încheiați un contract de comision cu o companie afiliată care plătește TVA, aceasta va percepe impozit doar pe valoarea comisionului. Suma taxei care trebuie plătită corespunde diferenței dintre TVA-ul care ar fi fost perceput la expedierea mărfurilor și calculat după plata bunurilor către furnizorul contribuabil. În același timp, atunci când achiziționează bunuri de la antreprenori care sunt scutiți de plata taxei în cauză, cumpărătorii plătesc taxa pe valoarea adăugată într-o sumă semnificativ mai mică decât atunci când cumpără direct fără intermediari.

Oferiți reduceri clienților

O altă modalitate de a economisi TVA este oferirea unei organizații comerciale cu reduceri clienților săi la bunurile care au fost deja furnizate sau la serviciile prestate. Dacă acest lucru este prevăzut în prealabil în contract, se întocmește o factură de ajustare. Baza de impozitare și, în consecință, TVA-ul în sine sunt reduse cu valoarea reducerii acordate. În acest caz, cumpărătorul este obligat să restituie o parte din suma taxei acceptată pentru deducere pe baza facturii.

Cereți un împrumut

Codul civil prevede posibilitatea introducerii într-un acord privind transferul de fonduri sau alte lucruri în proprietatea unei alte persoane a unei condiții privind acordarea unui împrumut, inclusiv sub formă de rate, plată amânată, rambursare anticipată sau plată în avans. La primirea unei plăți în avans de la contraparte, se emite o factură pentru suma acesteia. Astfel, compania confirmă că se obligă să plătească TVA. Totuși, acest lucru poate fi evitat dacă iei un împrumut fără dobândă de la cumpărătorul tău în schimbul unei plăți în avans. După primirea mărfii, sumele împrumutate sunt returnate și se face plata integrală a livrării. În conformitate cu legislația fiscală, tranzacțiile cu împrumut în numerar nu sunt supuse impozitelor. Această tehnică ar trebui utilizată dacă plata în avans și plata finală se fac în perioade fiscale diferite.

Este posibil să se evite taxele de tentativă deliberată de sustragere a TVA-ului, cu condiția ca sumele plății anticipate și ale împrumutului să nu se potrivească. În plus, nu trebuie să rambursați împrumutul și să plătiți transportul de mărfuri în aceeași zi. Și încă un avertisment - nu ar trebui să abuzați de această metodă de scutire a depozitului de impozitare, repetând tehnica în mod regulat.

Transferați factura

Puteți avansa achiziția de bunuri fără a fi nevoie să plătiți TVA folosind o cambie. Potrivit Codului Fiscal, transferul de către vânzător a unei cambii sub formă de împrumut este scutit de TVA. Prin efectuarea unei plăți deductibile din punct de vedere fiscal pe factură, cumpărătorul efectuează de fapt o plată în avans pentru articolul achiziționat. Este important ca cambia să nu indice aceeași dată la care este programată livrarea mărfurilor. După primirea produsului achiziționat, se face plata integrală a acestuia și se rambursează datoria de pe factură.

Acordați un depozit

Un avans poate fi înlocuit nu numai cu un împrumut sau o factură, ci și cu un depozit. Pentru a face acest lucru, trebuie să încheiați un acord corespunzător cu contrapartea. Potrivit Codului civil, suma transferată în cadrul unui astfel de acord nu este considerată o plată în avans, ci un mijloc de garantare a unei obligații. Și nu se percepe TVA pentru astfel de tipuri de plăți.

Amenda cumpărătorul

O altă modalitate de reducere a TVA-ului de plătit este aplicarea unei amenzi sau penalități cumpărătorului pentru încălcarea obligațiilor contractuale. Pentru a utiliza această tehnică, la întocmirea contractului, este necesar să se prevadă condițiile pe care cumpărătorul le-ar putea încălca și să se indice o amendă ca sancțiune. Aceasta ar putea fi, de exemplu, o încălcare a termenelor de expediere sau de plată. Schema funcționează după cum urmează. Cumpărătorul își încalcă obligațiile din contract și plătește o amendă, care este de fapt un avans. Autoritățile fiscale vă pot obliga să plătiți TVA la valoarea amenzii, dar practica arată că instanțele nu sunt de acord cu această poziție și sunt de partea antreprenorilor.

Efectuați o plată în avans

În unele cazuri, plata unui avans poate fi utilă pentru a vă reduce povara fiscală. Puteți reduce TVA dacă există prea mult din el pe care compania nu îl poate plăti sau există motive să presupunem că în următoarea perioadă fiscală suma de dedus va fi destul de mare. Esența metodei este că plata în avans și livrarea mărfurilor se efectuează în perioade fiscale diferite. Când utilizați această tehnică, în majoritatea cazurilor nu are loc nicio livrare. Vânzătorul pur și simplu returnează avansul cumpărătorului.

Ce trebuie să știți când optimizați TVA-ul?

Optimizarea fiscală este slăbirea poverii fiscale prin luarea de acțiuni în justiție pentru a folosi toate beneficiile prevăzute de lege, precum și alte metode și tehnici legale care vă permit să nu plătiți impozit sau să reduceți cuantumul acestuia. Cu alte cuvinte, la optimizarea TVA, activitățile unei companii sau ale unui antreprenor privat sunt organizate în așa fel încât cuantumul impozitului să fie minimizat prin mijloace legale, fără a încălca legea (în special fiscală, penală și administrativă).

Să luăm în considerare principalele aspecte care ar trebui luate în considerare la optimizare, riscurile și posibilele consecințe negative ale implementării acesteia:

• Toate schemele care sunt folosite pentru evitarea plății sau reducerea TVA trebuie să fie justificate din punct de vedere economic.
• Optimizarea ar trebui abordată cuprinzător, adică folosiți toate oportunitățile legale pentru a reduce povara fiscală, diverse strategii, scheme, abordări și metode.
• Atunci când alegeți sisteme de reducere a impozitelor sau de eliminare completă a necesității de a o plăti, ar trebui mai întâi să evaluați riscurile fiscale, inclusiv analizarea practicii de aplicare a legislației și a litigiilor.
• Optimizarea trebuie să fie documentată corespunzător. Pentru fiecare tranzactie comerciala este necesar sa aveti un document intocmit in conditiile legii.
• Pentru ca optimizarea să respecte legea, o companie trebuie să aplice un singur tip de impozitare.
• Aplicarea tehnicii de optimizare alese trebuie să fie justificată din punct de vedere legal și să vizeze atingerea unui obiectiv clar de business. În cazul în care măsurile luate nu au succes, aceasta poate duce la situații conflictuale cu autoritățile fiscale, contractorii și proprii angajați.
• Tehnicile și metodele de optimizare utilizate nu trebuie să fie evidente pentru inspectori. Există riscul unei atenții sporite din partea autorităților fiscale. În ciuda legalității metodelor descrise de scutire de taxe, acțiunile dvs. vor fi cel mai probabil de interes pentru organismele abilitate și va trebui să vă explicați, apărându-vă drepturile.
• Există unele consecințe negative asociate cu optimizarea. După ce a primit o scutire de TVA, un antreprenor se confruntă cu anumite restricții în activitățile de afaceri. În special, acesta pierde dreptul de a efectua deduceri fiscale pentru acest tip de plată obligatorie. În plus, cooperarea cu o societate care este scutită de obligația de a plăti impozitul în cauză poate fi dezavantajoasă pentru contrapărți.