Pomoć na Tele2, tarife, pitanja

Oni plaćaju jedinstveni porez na svoj prihod u državni budžet Ruske Federacije prema različitim šemama. Računovodstvo bilansa stanja i osnovnih sredstava se u određenoj mjeri razlikuje.

Bilans stanja i osnovna sredstva po pojednostavljenom poreskom sistemu

Recimo da organizacija ili individualni preduzetnik plaća porez prema šemi „“. Kako se obračunava osnovna sredstva? Prema normama naredbe Ministarstva finansija Rusije od 30. marta 2001. br. 26n, osnovna sredstva kompanije ne mogu uključivati:

• roba kupljena za ličnu upotrebu koja ne može ostvariti prihod;
• robu koja će se koristiti manje od godinu dana;
• roba kupljena ili proizvedena radi prodaje drugim pravnim ili fizičkim licima.

Ove organizacije nemaju mogućnost smanjenja osnovice za obračun poreza na nabavnu vrijednost osnovnih sredstava stečenih za određeni period.

Knjigovodstvena vrijednost osnovnih sredstava koje je preduzeće steklo postepeno se otpisuje kroz nekoliko godina iskazivanjem troškova amortizacije.

U režimu „prihodi minus troškovi“ stvari će funkcionisati malo drugačije. U takvoj situaciji, kompanija značajno smanjuje troškove nabavke osnovnih sredstava, jer se pri obračunu poreza oduzimaju od prihoda u skladu sa normama člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Trošak kupovine OS-a se otpisuje:

• ako OS nije kupljen na kredit;
• u prisustvu dokumenata koji potvrđuju vlasništvo kompanije ili individualnog preduzetnika za ovaj proizvod;
• akvizicija se koristi za obavljanje aktivnosti.

Otpisani iznosi su prikazani u drugom dijelu bilansa stanja iu koloni 5 prvog odjeljka.

Računovodstvo osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu prikazano je u sljedećem videu:

Amortizacija

Amortizacija je proces otpisa knjigovodstvene vrijednosti osnovnih sredstava u periodu njihovog aktivnog očekivanog korištenja u svrhu poslovanja u procesu ostvarivanja prihoda. U suštini, amortizacija znači smanjenje vrijednosti osnovnog sredstva akumuliranjem novčanog ekvivalenta njegovog habanja tokom upotrebe.

Prema normama Federalnog zakona br. 402 od 6. decembra 2011. godine „O računovodstvu“, amortizacija se koristi samo u okviru pojednostavljenog sistema oporezivanja - prihoda. U režimu „prihodi minus rashodi“ trošak nabavljenih osnovnih sredstava se otpisuje tokom cele kalendarske godine.

Obračun i iznosi amortizacije iskazuju se u posebnom izvještaju. Od većine kompanija se traži da plaćaju mjesečno i mogu otpisivati ​​onoliko često koliko im odgovara.

Glavne metode obračuna amortizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu su sljedeće:

• linearno(iznos zavisi od perioda korišćenja objekta i utvrđenih stopa amortizacije);
• smanjenje ravnoteže(ovo je ubrzana amortizacija, koja vam omogućava da otplatite trošak osnovnog sredstva što je brže moguće i imate više mogućnosti da finansirate popravku operativnih sistema koji zastarevaju i zahtevaju sve više ulaganja). Ne može se primijeniti na:
  • ozbiljna jedinstvena oprema;
  • oprema s korisnim vijekom trajanja manjim od 3 godine;
  • , osim službenog prevoza;
  • uredska oprema;
  • zgrade;
• po zbiru korisnih godina(moguće je otpisati cjelokupni trošak OS-a u prve 3 - 4 godine korištenja);
• na osnovu količine proizvedenih proizvoda(što više robe preduzeće proizvodi, to je veći nivo amortizacije njegovih osnovnih sredstava).

Optimizacija

Poduzetnici i kompanije uvijek traže načine da uplate manje poreza u državni budžet, a da istovremeno ne krše zakon.

Prvi put optimizacije je ispravan. Kao što znate, osnovna stopa u režimu "prihodi" je 6%, au režimu "prihodi-rashodi" - 15%. U skladu s tim, ako su troškovi poslovanja za kompaniju ili individualnog poduzetnika mali, tada biste trebali odabrati prvi način.

Odredbe Poreskog zakonika Ruske Federacije dozvoljavaju regionalnim vlastima da smanje osnovne poreske stope u granicama dozvoljenim zakonom. Na primjer, u 2017. stope su smanjene za:

• Krim(4% od prihoda i 10% pod drugim režimom);
• Moskva(prema režimu „prihodi minus rashodi“ do 10% za kompanije iz oblasti sporta, socijalnih usluga, proizvodnje, veterine i ratarske proizvodnje).

Član 346.50 Poreskog zakona Ruske Federacije omogućava određivanje poreske stope od 0% za individualne preduzetnike bez zaposlenih ili ako broj zaposlenih ne prelazi 15 osoba koje su registrovane nakon stupanja na snagu posebnih zakona o pružanje beneficija i rad u naučnoj, industrijskoj i društvenoj sferi.

Takođe, individualni preduzetnik bez zaposlenih, koji radi u režimu „dohoda“, ima pravo da umanji iznos poreza koji je obračunat za plaćanje za iznos doprinosa uplaćenih u Fond PIO. Sve što treba da uradite je da platite razliku. Ako pojedinačni poduzetnik koristi najamne radnike, tada maksimalni odbitak može biti samo 50%.

Poreski praznici se utvrđuju u svakoj regiji posebno. Nadležni organi biraju određene vrste aktivnosti koje spadaju pod „odmori“ i određuju period tih „godišnjih odmora“. Spisak regiona u kojima su uvedeni i spisak aktivnosti mogu se naći na sajtu Ministarstva finansija Ruske Federacije.

Računovodstvo zakupca i najmodavca - tema videa u nastavku:

Kredit i lizing

Upotreba lizinga pri radu po pojednostavljenom poreskom sistemu ima neke svoje karakteristike:

• organizacija ili individualni poduzetnik morat će platiti dodatni porez na imovinu (ako ostane u bilansu stanja prodavca);
• Plaćanje zakupnine vrši se isključivo od .

Struktura plaćanja lizinga uključuje:

• otplata duga za osnovna sredstva;
• kamate na lizing, koje su često prilično visoke, jer davalac lizinga tu uključuje sve troškove plaćanja kredita, upisa prava na imovinu i sopstvenih prihoda.

Hajde sada da pričamo o kreditu. Kao što znate, kredit je privremeni prijenos novca ili drugih sredstava na korištenje drugom fizičkom ili pravnom licu. Pozajmljena sredstva se ne mogu smatrati dobiti, pa stoga ne utiču na poresku osnovicu preduzeća ili individualnog preduzetnika za obračun jedinstvenog poreza na pojednostavljeni poreski sistem.

Kamate na kredite ili lizing koje plaćaju individualni preduzetnici ili privredno društvo su trošak koji umanjuje poresku osnovicu za režim prihoda i rashoda. (član 269 Poreskog zakona Ruske Federacije). Napominjemo da neće u svim slučajevima biti moguće potpuno umanjiti poresku osnovicu za iznos plaćene kamate, budući da je maksimalni raspon brojčanih vrijednosti kamata utvrđen od 1. januara 2016. godine od 75 do 125% ključne stope Centralna banka Ruske Federacije).

Dividende po pojednostavljenom poreskom sistemu

Prema normama Federalnog zakona od 26. decembra 1995. br. 208-FZ, kompanija koja posluje na pojednostavljenom sistemu oporezivanja ili bilo kojoj drugoj vrsti oporezivanja može isplatiti dividende svojim dioničarima samo iz neto dobiti nakon plaćanja svih ostalih poreskih plaćanja. . Odredbama Zakona „o dividendama“ utvrđena je sljedeća učestalost isplate dividendi:

• 1 put na 6 mjeseci;
• jednom godišnje.

Koji se porezi zadržavaju od ovih plaćanja? Ako je dividende primilo preduzeće koje posluje po pojednostavljenom poreskom sistemu, ono samostalno prenosi porez na dohodak u budžet po stopi od 9% do 28. marta godine koja sledi za izveštajnu godinu (tačka 2 člana 346.11 Poreskog zakonika Ruske Federacije). U slučaju da se plaćanje vrši stranim kompanijama, pravno lice ili individualni preduzetnik plaća porez na dobit od 15% (klauzula 4 člana 287 Poreskog zakona Ruske Federacije). Isplata dividendi ruskim kompanijama omogućava plaćanje samo 9% poreza na dobit. Porezne stope na isplate rezidentnim i nerezidentnim fizičkim licima su iste kao i poreske stope na dividende za dotične kompanije.

Porezne olakšice za mala preduzeća na Usn i ne samo opisane su u videu ispod:

Kako bismo odgovorili na vaše pitanje, objašnjavamo sljedeće:

Puštanje u rad nekretnine

U slučaju kada organizacija otkupi eksploatisano osnovno sredstvo (nekretninu), prenos imovine sa računa 08 „Ulaganja u stalna sredstva” na osnovna sredstva na račun 01 „Osnovna sredstva” vrši se na dan dokumentovanog prijenos dokumenata za državnu registraciju prava svojine (po datumu prijema), jer objekat se koristi u poslovne svrhe, odnosno na dan državne registracije vlasništva (ako nije sačuvana priznanica).

Početna cijena osnovnog sredstva

Početni trošak osnovnog sredstva za računovodstvene svrhe formira se uzimajući u obzir odredbe klauzule 8 PBU 6/01 “Računovodstvo osnovnih sredstava” - iznosi plaćeni u skladu sa ugovorom dobavljaču (prodavcu) - u vašem slučaju - otkupna vrijednost po ugovoru, bespovratni porezi (za Vas - PDV), plaćena državna dažbina u vezi sa nabavkom osnovnih sredstava; ostali troškovi direktno vezani za nabavku, izgradnju i proizvodnju osnovnih sredstava.

U računovodstvu treba generirati sljedeće unose:

D 08.1 K 60.1 Otkupna vrednost imovine po ugovoru D 08.1 K 76.N.1 Odloženi PDV na kupljenu imovinu D 08.1 K 76.5 Državna dažbina za registraciju kod pravosudnih organa D 08.1 K 60.1 Iznos kamate za rate plaćene pre stavljanja imovina u funkciji D 01.1 K 08.1 Osnovno sredstvo je pušteno u rad na dan državne registracije prava na nepokretnosti (dokumentovan datum prenosa dokumenata za državnu registraciju)

Amortizacija osnovnih sredstava

U računovodstvu organizacije, osnovna sredstva se amortizuju tokom njihovog korisnog veka trajanja na način propisan računovodstvenom politikom.

Prema klauzuli 20 PBU 6/01, korisni vijek trajanja stavke osnovnih sredstava utvrđuje organizacija prilikom prihvatanja stavke na računovodstvo. Korisni vek trajanja stavke osnovnog sredstva utvrđuje se na osnovu:

• očekivani vijek trajanja objekta u skladu sa njegovom očekivanom produktivnošću ili kapacitetom;
• očekivano fizičko habanje, zavisno od režima rada (broja smena), prirodnih uslova i uticaja agresivnog okruženja i sistema popravke.

Prilikom određivanja korisnog vijeka trajanja, možete se rukovoditi Klasifikacijom osnovnih sredstava uključenih u grupe amortizacije, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 1. januara 2002. godine. Br. 1. Prilikom utvrđivanja korisnog vijeka trajanja imovine koja je bila u funkciji, moguće je smanjiti korisni vijek za stvarni vijek prethodnog vlasnika (na primjer, prema tehničkom pasošu BTI).

Amortizacija osnovnih sredstava obračunava se na jedan od sljedećih načina:

• linearna metoda;
• metoda redukcijske ravnoteže;
• način otpisa vrijednosti zbirom godina korisnog vijeka trajanja;
• način otpisa troškova srazmjerno količini proizvoda (radova).

Organizacije po pravilu u svojim računovodstvenim politikama uspostavljaju linearnu metodu obračuna amortizacije.

Godišnji iznos amortizacije po proporcionalnoj metodi utvrđuje se na osnovu prvobitne nabavne vrednosti osnovnog sredstva i stope amortizacije obračunate na osnovu korisnog veka trajanja ovog objekta.

Tokom izvještajne godine, troškovi amortizacije osnovnih sredstava obračunavaju se mjesečno, bez obzira na korišteni metod obračuna, u iznosu od 1/12 godišnjeg iznosa.

Priznavanje rashoda za nabavku osnovnih sredstava pri primeni pojednostavljenog sistema oporezivanja sa objektom prihod minus rashodi

Prema stavu 3 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, troškovi nabavke osnovnih sredstava koji su nastali tokom perioda primjene pojednostavljenog poreskog sistema uključuju se u troškove koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreza od trenutka stavljanja ovih osnovnih sredstava u rad. U odnosu na osnovna sredstva, čija prava podliježu državnoj registraciji, uspostavlja se dodatni uslov. Troškovi njihovog sticanja uzimaju se u obzir kao rashodi od momenta dokumentovane činjenice podnošenja dokumenata za upis ovih prava. U poreskom periodu troškovi nabavke osnovnih sredstava prihvataju se u jednakim udjelima za svaki izvještajni period. Za poreske svrhe, iskazuju se posljednjeg dana izvještajnog (poreskog) perioda u iznosu uplaćenih iznosa.

Iznos troškova nabavke osnovnih sredstava, uključenih u troškove koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreza za izvještajni (poreski) period, organizacija mora utvrditi na osnovu datuma odgovarajućeg unosa u odjeljku. II Knjige obračuna prihoda i rashoda organizacija i individualnih preduzetnika po pojednostavljenom sistemu oporezivanja (u daljem tekstu: Knjiga računovodstva prihoda i rashoda). Obrazac i postupak za popunjavanje ove knjige odobreni su Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 31. decembra 2008. N 154n. Kao što je već napomenuto, trošak osnovnog sredstva uključuje se u rashode počev od izvještajnog perioda kada je, pored dva uslova: osnovno sredstvo pušteno u rad, plaćeno njegovo trošak (isplata je izvršena), a treći ispunjen je i obavezni uslov - dostavljena su dokumenta za državnu registraciju vlasništva. Stoga, Sc. II Knjiga obračuna prihoda i rashoda je popunjena na dan kada je ispunjen i posljednji od navedenih uslova.

Budući da su u ovom slučaju dokumenti za državnu registraciju dostavljeni u avgustu 2010. godine, čl. II knjige obračuna prihoda i rashoda popunjava se počev od trećeg kvartala 2010. godine. Takođe, podaci u ovoj rubrici se evidentiraju kao trošak nabavke osnovnog sredstva. Još jedna karakteristika je da organizacija mora navesti iznos plaćenog iznosa u koloni 6 odjeljka. II, koji odražava početnu cijenu osnovnog sredstva. U ovom odeljku treba da bude onoliko zasebnih unosa na koliko je delova podeljeno plaćanje troška ovog osnovnog sredstva (na primer, osam).

Uzmimo u obzir, na primjer, da je trošak nekretnine 1.600.000 rubalja, isplata je podijeljena na 8 dijelova od po 200.000 rubalja, tromjesečno, počevši od 28. juna 2010.

Dok popunjavate odjeljak. II, ukupan iznos za kupovinu prostora, uključen u troškove prilikom obračuna poreza (pod uslovom da se uplate izvrše u utvrđenom roku), biće:

• od 30. septembra 2010. - 200.000 rubalja. ((200000+200000 rub.) : 2 četvrtine);
• od 31.12.2010. - 400.000 rubalja. (200.000 RUB + 200.000 RUB); Ukupno za 2010 — 600.000 rub. - od 31.03.2011 — 50.000 rub. (200.000 RUB: 4 kvartala); - od 30.06.2011 — 116667 rub. (50.000 rub. + 200.000 rub.

  Računovodstvo osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu u 1C računovodstvu 8

  : 3 bloka); Ukupno za pola godine - 166.667 rubalja.

• od 30. septembra 2011. godine — 216667 rub. (50.000 rub. + 166.667 rub. + 200.000 rub.: 2 četvrtine); Ukupno za 9 mjeseci - 383.334 rubalja.
• od 31. decembra 2011. godine — 416666 rub. (50.000 rub. + 66.666 rub. + 100.000 rub. + 200.000 rub.); Ukupno za 2011 — 800.000 rub.
• od 31. marta 2012. godine — 50.000 rub. (200.000 RUB: 4 kvartala)
• od 30. juna 2012. godine — 50.000 rub. Ukupno za pola godine - 100.000 rubalja.
• od 30. septembra 2012. godine — 50.000 rub. Ukupno za 9 mjeseci - 150.000 rubalja.
• od 31. decembra 2012. godine — 50.000 rub. Ukupno za godinu - 200.000 rubalja.

Na sličan način se u poreskom računovodstvu priznaju i ostali rashodi vezani za nabavku osnovnog sredstva - bespovratni PDV i kamate na rate. (Dopisi Ministarstva finansija od 02.07.2010. godine br. 03-11-11/182, od 12.01.2010. godine br. 03-11-06/2/01).

Pročitajte također:
Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu, Pojednostavljeni sistem oporezivanjaKomentar

Naše usluge

Početna Konsultacije Postupak za iskazivanje amortizacije osnovnih sredstava u knjizi prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu

Naručite uslugu

Postupak evidentiranja amortizacije osnovnih sredstava u knjizi prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu

Pitanje: Organizacija koja primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom prihoda umanjenom za iznos rashoda nabavila je osnovna sredstva. Kako se amortizacija osnovnih sredstava odražava u knjizi prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu?

odgovor: Troškovi osnovnih sredstava uračunavaju se u rashode po pojednostavljenom poreskom sistemu tokom poreskog perioda u jednakim udjelima, pod uslovom da su stvarno plaćeni. Amortizacija osnovnih sredstava obračunava se tokom celog korisnog veka trajanja osnovnog sredstva, ali se odražava samo u računovodstvu.

Obrazloženje: Prema paragrafima. 4 str 2 žlice. 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije, troškovi za nabavku osnovnih sredstava odražavaju se na posljednji dan izvještajnog ili poreskog perioda u iznosu plaćenih iznosa. Istovremeno, tokom poreskog perioda, rashodi se prihvataju za izvještajne periode u jednakim udjelima (klauzula 3 str.

Troškovi nabavke osnovnih sredstava na rate po pojednostavljenom poreskom sistemu

3 žlice. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije).

Ovi rashodi se iskazuju u Knjizi prihoda i rashoda, kolona 12 odeljka II „Obračun rashoda za nabavku osnovnih sredstava i za nabavku nematerijalnih ulaganja koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreske osnovice za porez za izveštavanje (porez ) period” (klauzula 3.16 Naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije od 31. decembra 2008. br. 154n „O odobravanju obrazaca Knjige prihoda i rashoda organizacija i individualnih preduzetnika koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja, Knjigu prihoda individualnih preduzetnika koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja na osnovu patenta i Procedura za njihovo popunjavanje“, u daljem tekstu: Postupak).

U koloni 8. ovog postupka iskazuje se rezidualna vrijednost osnovnih sredstava stečenih prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem. Štaviše, odraz preostale vrijednosti se daje samo u onim izvještajnim periodima kada organizacija ima pravo da svoju vrijednost odražava u troškovima. Na primjer, organizacija koja koristi pojednostavljeni poreski sistem je nabavila osnovno sredstvo, ali ono nije plaćeno. U ovom slučaju, kolona 8 se popunjava tek nakon uplate (djelimična uplata). U onim izvještajnim periodima kada osnovno sredstvo nije plaćeno, na njega je obračunata amortizacija u računovodstvu, jer pojednostavljeni poreski sistem ne oslobađa organizacije od računovodstva osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (klauzula 4. Saveznog zakona od 21. novembra 1996. br. 129 Federalni zakon „O računovodstvu „Ali preostala vrijednost mora biti prikazana u koloni 8 bez uzimanja u obzir obračunate amortizacije tokom perioda primjene pojednostavljenog poreskog sistema. Ovo odražava preostalu vrijednost koja je formirana u vrijeme tranzicije na pojednostavljeni poreski sistem.. Prilikom naknadnog plaćanja dijela troška, ​​u koloni 8 morate navesti preostalu vrijednost umanjenu za iznos uplate. Zadnji unos se vrši u izvještajnom periodu kada je izvršena konačna uplata.

Dakle, iznos amortizacije obračunat u računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu ne mora biti prikazan u odeljku II Knjige prihoda i rashoda. Ovaj odjeljak se popunjava na osnovu podataka dobijenih prilikom registracije stavke osnovnih sredstava koju je organizacija nabavila prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem.

Seledtsova E.V.
DOO "IK Yu-Soft"
Regionalni informativni centar
Network ConsultantPlus

Kada otpisati troškove za kupovinu operativnog sistema koji košta manje od 40 hiljada rubalja? po pojednostavljenom poreskom sistemu

Pitanje

Moj suprug i ja smo individualni preduzetnici - sistem oporezivanja je pojednostavljeni poreski sistem, predmet je „dohodak“. Vrsta djelatnosti: iznajmljivanje nekretnina. Vlasnik sam sve imovine koja se koristi u poslovnim aktivnostima. Dio imovine izdajem ja, a dio supružnik uz ovjerenu saglasnost.

Računovodstvo osnovnih sredstava od strane preduzeća po pojednostavljenom poreskom sistemu

Da li se obračunava amortizacija ili će rezidualna vrijednost osnovnih sredstava (za član 346. Poreskog zakona) biti nabavna cijena osnovnog sredstva?

2. Ko u mom slučaju obračunava preostalu vrijednost?Da li sam ja vlasnik svega ili oboje, svake imovine koju koristi u poslovanju?

Nadežda Nikolajevna.

Odgovori

Zdravo, Nadezhda Nikolaevna.

Ako razvijate objekat prihoda koristeći pojednostavljeni poreski sistem, onda ne morate da vodite evidenciju o troškovima.

Troškovi amortizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu, prihodi minus rashodi, uključuju se u rashode i otpisuju u jednakim udjelima tromjesečno u toku godine.

Preostala vrijednost osnovnih sredstava jednaka je originalnoj cijeni umanjenoj za amortizaciju tokom cijelog vijeka trajanja. Da bi se to utvrdilo, iznos amortizacije (potraživanje konta 02) oduzima se od prvobitnog troška (na teret konta 01).

Prema čl. 608 stav 1 i čl. 690 Građanskog zakonika i čl. 256 tačka 1 Poreskog zakonika samo zakupodavac ima pravo da obračuna amortizaciju.

Izuzetak je slučaj u kojem je zakupac, uz saglasnost zakupodavca prema uslovima ugovora o zakupu, izvršio kapitalna ulaganja u neodvojiva poboljšanja zakupljene imovine. Zakupodavac može amortizovati ova kapitalna ulaganja.

Računovodstvo osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu koristi se za smanjenje poreske osnovice. Međutim, to nije uvijek moguće. Činjenica je da postoje dvije opcije

Po pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“ računovodstvo osnovnih sredstava neće dovesti do smanjenja oporezive osnovice. U ovom slučaju nema troškova potrebnih za porezne svrhe. Shodno tome, str ri pojednostavljeni poreski sistem „Prihod“ računovodstvo osnovnih sredstava može se koristiti samo za analizu stanja imovine. Ove informacije se mogu koristiti za donošenje upravljačkih odluka. I ovdje za računovodstvo osnovnih sredstava vrlo razumno. Pogledajmo to izbliza.

OS karakteristike

Regulatorni akti koji su na snazi ​​u oblasti računovodstva utvrđuju određene karakteristike sa kojima OS mora da se pridržava. Osnovna sredstva smatraju se materijalnim sredstvima:

• Predviđeno za dugotrajnu upotrebu (više od godinu dana).
• Koristi se za profit.
• Amortiziraju se.
• čiji je trošak veći od utvrđenih granica. Za računovodstvo, maksimalna cijena je fiksna u računovodstvenoj politici i mora biti najmanje 40 hiljada rubalja, u poreskom računovodstvu brojka je veća - ne manje od 100 hiljada rubalja.

U računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu, rashodi za osnovna sredstva(njihova nabavka, modernizacija, unapređenje, doopremanje, rekonstrukcija, popravka) ulaze u poresku osnovicu, umanjujući je.

Objavljivanje

On USN računovodstvo i porezno računovodstvo osnovnih sredstava obično ih vode organizacije. Obično se dokumentacija priprema u pojednostavljenom obliku, budući da su preduzeća mala. Pojedinačni preduzetnici ne mogu voditi računovodstvene evidencije. Ipak, oni još uvijek trebaju odrediti cijenu operativnog sistema, budući da se indikatori koriste u poreske svrhe.

IN računovodstvo po pojednostavljenom poreskom sistemu osnovnih sredstava obračunavaju se po originalnom trošku. Ako preduzetnik vodi skraćeno izvještavanje, tada se predmeti obračunavaju:

• Po trošku formiranom od cijene koju je dobavljač naveo u pratećoj dokumentaciji i troškova instalacije prilikom kupovine OS-a.
• Prema visini plaćanja usluga izvođaču - prilikom izrade objekta.

Preostali troškovi koji nastanu prilikom kupovine ili kreiranja OS otpisuju se kao ostali troškovi.

Ako računovodstvo osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu je napravljen u cijelosti, početni trošak, pored gore navedenih iznosa, uključuje:

• Kamata na kredit ako se plaćanje vrši pozajmljenim sredstvima.
• Troškovi transportnih usluga.
• Troškovi savjetovanja.
• Naknade i dažbine (carine, itd.).
• Ostali troškovi. To uključuje, na primjer, troškove putovanja radi kupovine operativnog sistema.

Ako druga ugovorna strana (dobavljač, izvođač) izda preduzeću fakturu sa PDV-om, porez se takođe uključuje u nabavnu vrednost objekta, budući da privredni subjekti koji koriste pojednostavljeni poreski sistem nisu njegovi obveznici.

Nijanse

At računovodstvo osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu Puštanje objekta u rad vrši se na dan kada se završe neophodne radnje montaže, ispitivanja i puštanja u rad. Nakon završetka takvog posla izračunava se njegov početni trošak.

Dan knjiženja objekta ne zavisi od datuma prenosa dokumentacije potrebne za državnu registraciju prava. Određuje se činjenicom određivanja početnog statusa OS. Ovo pravilo se odnosi samo na one objekte koji se moraju uknjižiti (na primjer nekretnine).

Za računovodstvo osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu Koriste se objedinjene forme dokumenata. Oni su radnja prema f. OS-1 i inventarni karton f. OS-6.

Računovodstvo osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu: knjiženja

Radi praktičnosti, transakcije i računi na kojima su prikazani prikazani su u tabeli.

Iznos naveden u zadnjem unosu je početni trošak operativnog sistema, odnosno ukupan iznos svih troškova.

Korisni život

IN obračunavanje amortizacije pojednostavljenog sistema oporezivanja osnovna sredstva nastali tokom perioda korišćenja objekta. Određuje ga Klasifikator, raščlanjen na grupe.

Period se odražava u inventarnoj kartici objekta.

Amortizacija

U računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu, odbici za amortizaciju objekta mogu se vršiti u različitim intervalima - jednom kvartalno ili godišnje. Za zalihe u ekonomske ili industrijske svrhe, otpis se može izvršiti odmah iu cijelosti po prijemu.

Amortizacija počinje u mjesecu nakon mjeseca kada je sredstvo primljeno na računovodstvo, a završava nakon mjeseca u kojem je sredstvo otpisano. Za period modernizacije, popravke, rekonstrukcije, konzervacije, preuređenja obustavlja se obračunavanje.

Tabela ispod prikazuje račune koji se koriste za iskazivanje amortizacije za različite namjene osnovnih sredstava.

Poresko računovodstvo

Prilikom njegovog održavanja od posebnog je značaja trenutak kada objekat stigne u preduzeće. Glavni lijek može stići prije ili tokom primjene ovog posebnog režima.

Posebnost poreskog računovodstva je da se rashodi osnovnih sredstava priznaju nakon plaćanja i pod uslovom da je objekat već kapitalizovan i da njime upravlja preduzeće.

Raspoređivanje troškova osnovnih sredstava na rashode za potrebe oporezivanja vrši se u godini puštanja objekta u funkciju. Za nekretnine vrijede malo drugačija pravila. Troškovi za to se uključuju u oporezivu osnovicu tek nakon državne registracije.

Drugi uslov za poresko računovodstvo je da materijalna imovina mora biti amortizovana.

Troškovi modernizacije i preopreme se odražavaju na isti način kao i troškovi nabavke i izrade objekta. U ovom slučaju, treba se rukovoditi odredbama stava 3 člana 346.16 Poreskog zakonika.

Prijem objekta po pojednostavljenom poreskom sistemu

Za potrebe oporezivanja, osnovna sredstva se prihvataju po originalnoj nabavnoj vrednosti (kao u računovodstvu). Prenosi se na rashode u jednakim udjelima tokom cijele godine posljednjeg dana svakog tromjesečja. U zavisnosti od vremena kapitalizacije materijalnih sredstava, troškovi se mogu otpisati:

• U 1 sq. - na 1/4 troška na kraju 1. kvartala, polugodišta, 9 mjeseci. i godina;
• U 2. - 1/3 na kraju 6, 9, 12 mjeseci;
• U 3. - 1/2 na kraju 9, 12 mjeseci;
• U 4. - ukupan iznos na kraju godine.

Prijem objekta prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem

Ukoliko je do kapitalizacije osnovnih sredstava došlo u periodu kada je preduzeće koristilo OSNO, otpis rashoda za potrebe oporezivanja je neophodan drugim redosledom.

Krajem decembra prošle godine rada organizacije pod glavnim poreskim režimom uzima se u obzir rezidualna vrijednost objekta. Ovaj pokazatelj je prikazan u koloni 8 Knjige računovodstva prihoda i rashoda.

Na način prenošenja troškova na rashode po pojednostavljenom poreskom sistemu utiče period korišćenja.

Ako je period kraći od 3 godine, otpisuje se cjelokupni trošak za godinu poslovanja utvrđen u trenutku početka korištenja pojednostavljenog poreskog sistema. 1/4 cijene se obračunava i uračunava u troškove posljednjeg datuma svakog tromjesečja. Za period od 3-15 godina, polovina troškova se otpisuje tokom prve godine (12,5% po kvartalu), u drugoj - 30%, u trećoj - 20%. Ako je rok upotrebe duži od 15 godina, otpis se vrši po stopi od 10% za 10 godina.

Primjer

Recimo da je preduzeće prešlo sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem 2016. godine, a u trenutku tranzicije imalo je mašinu čija je rezidualna vrednost na kraju decembra 2015. bila 160 hiljada rubalja. Vijek trajanja opreme je 5 godina.

U 2016. godini samo 50% troškova uzima se u obzir u troškovima - 80 hiljada rubalja. Ova vrijednost mora biti podijeljena na 4 jednaka dijela. Svaki od njih je 20 hiljada rubalja. - otpisuje se posljednjeg dana odgovarajućeg tromjesečja.

U 2017. godini 48 hiljada rubalja će biti prebačeno na troškove. - 30% od preostale cijene. Ovaj iznos također treba podijeliti na 4 jednaka dijela (12 hiljada rubalja). U 2018. godini biće otpisano 32 hiljade rubalja. Ovo je 20% preostale vrijednosti. Iznos je također podijeljen na 4 dijela i 8 hiljada rubalja se otpisuje na kraju svakog tromjesečja.

Računovodstvo osnovnih sredstava pomoću pojednostavljenog poreskog sistema u 1C

Kao što je već spomenuto, da bi se objekat prihvatio za registraciju, on mora biti kupljen i pušten u rad. Za priznavanje rashoda u poreskom računovodstvu potrebno je evidentirati činjenicu plaćanja za kupovinu.

Da biste prikazali transakciju kupovine u programu, morate otvoriti karticu "Kupovina" i kreirati dokument "Prijem proizvoda i usluga". “Oprema” je odabrana kao tip operacije. U tabelarnom dijelu potrebno je navesti nomenklaturu, količinu i cijenu kupljenog artikla. U kolonu "Račun" unesite 04/08.

Za prikaz uplate popunjava se nalog za plaćanje.

Na dan puštanja OS u rad sastavlja se dokument „Prihvat na računovodstvo“. Osim općih informacija o objektu, sadrži dvije kartice. Prvi je računovodstvo, a drugi porezno računovodstvo. Ako je računovođa dobro upućen u specifičnosti evidentiranja informacija, moći će ispravno popuniti sva polja. U ovom slučaju, računovodstveni poslovi (računovodstveni i poreski) u programu će se automatski izvršiti prilikom knjiženja dokumenta „Zatvaranje perioda“.

Recimo da je preduzeće kupilo računar u vrednosti od 25 hiljada rubalja. Objekat je pušten u proizvodnu upotrebu 12. februara 2010. godine. Shodno tome, dokument „Prijem na računovodstvo“ treba da sadrži isti datum.

Na kartici "OS" morate navesti naziv sredstva. Mora mu se dodijeliti inventarni broj. Pored toga, naveden je i račun sa kojeg su otpisana osnovna sredstva (08.04). Zatim je naznačen tip operacije koja se izvodi na objektu. Ovo će biti „Prihvat na računovodstvo sa naknadnim puštanjem u rad“. Zatim se utvrđuje način iskazivanja troškova amortizacije i ukazuje na odgovarajući račun na koji će se otpisivati ​​iznosi amortizacije.

Posebnu pažnju treba obratiti na karticu "Poresko računovodstvo". U polju „Cena“ (troškovi za pojednostavljeni poreski sistem) objekta treba navesti pun iznos početne cene sredstva. Iznos i datumi stvarno izvršenih uplata za osnovno sredstvo su posebno prikazani u odgovarajućim kolonama. Ako je trošak opreme u potpunosti otplaćen, tada se cijeli iznos (na primjer, istih 25 hiljada rubalja za računar) može priznati kao rashod.

Najvažnija stvar kod iskazivanja osnovnih sredstava je da ispravno unesete podatke u polje „Procedura za uključivanje stavki u rashode“. Program će ponuditi da se to uključi u troškove ili imovinu koja se amortizira ili da je ne uključi u troškove. Ako je OS kupljen uz naknadu, period njegove upotrebe prelazi godinu dana, a trošak prelazi 20 hiljada rubalja, klasificira se kao imovina koja se amortizira.

U kartici „Računovodstvo“ treba navesti račune na kojima će se voditi računa o računovodstvenim poslovima i obračunu amortizacije, te način obračuna. Preduzeće ne može biti ograničeno na uobičajeni linearni metod. Ovdje je potrebno procijeniti situaciju. Vjerovatno će biti zgodnije izračunati amortizaciju pomoću koeficijenta ubrzanja.

Ako se OS kupuje na rate, troškovi za njega podliježu otpisu u iznosu koji je stvarno prebačen na prodavca.

Zaključak

Po pravilu, pri računovodstvu osnovnih sredstava po pojednostavljenom sistemu ne nastaju posebne poteškoće. Međutim, treba uzeti u obzir neke porezne nijanse. Računovođa treba pomno pratiti sve promjene u zakonodavstvu.

Softver 1C uvelike olakšava rad stručnjaka.

Svaka organizacija koja posjeduje imovinu i koristi je u proizvodne svrhe dužna je da naplaćuje amortizaciju osnovnih sredstava. Preduzetnici i pravna lica koja koriste pojednostavljeni poreski sistem često imaju pitanje: kako izračunati amortizaciju za pojednostavljeni poreski sistem? Danas ćemo govoriti o karakteristikama ovog postupka, a na primjerima ćemo pogledati i različite metode za obračun amortizacije po pojednostavljenom poreznom sistemu.

Kada „pojednostavljivač“ naplaćuje amortizaciju?

Kao što znate, pojednostavljeni poreski sistem pretpostavlja pojednostavljeni sistem za evidentiranje transakcija i obradu dokumenata za njih. Na primjer, „pojednostavljeni“ porez na sistem „6% prihoda“ obračunava porez na cjelokupan iznos prijavljenih prihoda. S obzirom da naknade za amortizaciju ne utiču na visinu prihoda, u ovom slučaju individualni preduzetnik ima pravo da ne naplaćuje amortizaciju osnovnih sredstava. Drugačija je situacija sa preduzećima po sistemu „prihodi minus rashodi 15%“. U okviru ovog režima, zakon vam omogućava da troškove amortizacije uzmete u obzir kao rashode i tako smanjite oporezivu dobit. Stoga je vođenje obračuna amortizacije za individualne poduzetnike i pravna lica po shemi „prihodi minus rashodi 15%“ ne samo obavezno, već i ekonomski opravdano.

Primjer br. 1 . IP Khoroshenko pruža usluge prevoza putnika i posjeduje automobil Mercedes Sprinter. IP Khoroshenko koristi pojednostavljeni režim oporezivanja (prihodi minus troškovi).

Pokazatelji finansijskog učinka IP Khoroshenko na kraju 2016. izgledaju ovako:

• Primljeni prihod - 880.620 rubalja;
• Odraženi su troškovi goriva i maziva - 104.505 rubalja;
• Uključeni su troškovi popravke i održavanja automobila - 96.400 rubalja;
• Amortizacija automobila Mercedes Sprinter iznosi 22.900 RUB.

Izračun jedinstvenog poreza koji se plaća za 2016. za individualnog preduzetnika Khoroshenko će izgledati ovako:

(880.620 RUB – 104.505 RUB – 96.400 RUB – 22.900 RUB) * 15% = 98.522 RUB

Amortizacija po pojednostavljenom poreskom sistemu: opšte odredbe

Amortizacija se mora obračunati na imovinu koja je priznata kao osnovno sredstvo. Da biste to učinili, nekretnina mora istovremeno zadovoljiti nekoliko kriterija, i to:

• Vijek trajanja nekretnine je više od 1 godine;
• Nabavna cijena (uključujući isporuku, montažu ili bez nje) je više od 40.000 rubalja.

Ako ste registrovali individualnog preduzetnika, koristite sistem „prihodi minus rashodi“ i posedujete sličnu imovinu, tada morate da obračunate amortizaciju na njima. Troškovi amortizacije moraju biti prikazani za sve vrste imovine, uključujući:

• ako se koristi u procesu obavljanja poslovnih aktivnosti (računar računovođe, sopstveni prostor za skladište, komercijalna oprema u prodavnici i sl.);
• ako nekretnina nije industrijska (npr. frižider, mikrovalna pećnica u kantini za radnike).

Suština amortizacije je da se postupno smanji prvobitna cijena sredstva i otpiše kao rashod. Kada je početni trošak nekretnine 0, a amortizacija 100% troška, ​​smatra se da je sredstvo u potpunosti amortizirano.

Na primjerima ćemo razmotriti osnovne principe koje trebate znati o postupku amortizacije osnovnih sredstava.

Situacija br. 1 . IP Skubakov posluje u sektoru ugostiteljstva. U martu 2016. Skubakov je kupio zamrzivač za čuvanje hrane. Skubakov mora obračunati amortizaciju rashladne opreme od aprila 2016.

Situacija br. 2 . U avgustu 2016. Globus doo je prodao kompjuterski monitor drugoj organizaciji. Amortizacija na Globus monitoru će se posljednji put obračunati u avgustu 2016. godine, odbici se neće odražavati u septembru.

Situacija br. 3 . Individualni preduzetnik Ševcov posjeduje automobil Chevrolet Niva. Automobil je kupljen po cijeni od 416.800 rubalja. Ovaj trošak se u računovodstvu odražava kao originalni trošak. U februaru 2016. godine istekao je korisni vek trajanja automobila, tokom kojeg je Ševcov naplaćivao mesečnu amortizaciju vozila. Kao rezultat toga, od 28.02.2016., deprecijacija Chevrolet Niva iznosila je 416.800 rubalja, prvobitni trošak je bio 0 rubalja, odnosno automobil Chevrolet Niva je potpuno amortizovan.

Koju metodu koristiti pri obračunu amortizacije?

Prilikom vođenja računovodstva osnovnih sredstava možete koristiti jedan od postojećih metoda obračuna amortizacije. Odabrani sistem mora biti dokumentovan u računovodstvenim politikama preduzeća. U nastavku ćemo govoriti o metodama koje poduzetnici i organizacije naširoko koriste na pojednostavljenom poreznom sistemu - linearni metod i metod redukcijske bilance. Također ćemo pogledati primjere obračuna amortizacije u svakom konkretnom slučaju.

Primjenjujemo linearnu metodu

To je mehanizam za pripisivanje troškova operativnog sistema troškovima koji koristi većina „pojednostavljenih“ ljudi. Razlog tome je transparentnost procedure i lakoća obračuna. Sve što trebate znati je cijena nekretnine (početna) i njen vijek trajanja (u mjesecima). Troškovi se ravnomjerno raspoređuju na jednake dijelove tokom cijelog vijeka trajanja nekretnine.

Šema za određivanje iznosa amortizacije je vrlo jednostavna: trošak po kojem ste kupili OS (uzimajući u obzir troškove isporuke, instalacije, instalacije, ako ih ima) mora se podijeliti s korisnim vijekom trajanja nekretnine u mjesecima. Period tokom kojeg planirate koristiti ovu ili onu nekretninu mora biti evidentiran u računovodstvenoj politici. Da biste to učinili, imovina se grupiše: na primjer, kreiraju se zasebne grupe za zgrade, automobile, namještaj, opremu itd. Za svaku grupu određuje se period tokom kojeg se planira korištenje imovine (za zgrade - 50 godina, za vozila - 9 godina, za računarsku opremu - 6 godina itd.).

Formula za obračun mjesečnog iznosa amortizacije pri korištenju ovog mehanizma izgleda ovako:

AmOtch = PervSt / SrSl,

gdje je PervSt nabavna cijena OS, uzimajući u obzir sve dodatne troškove;

SsL – vijek trajanja u mjesecima.

Primjer br. 2. Fotografski studio Portret koristi pojednostavljeni poreski sistem i posjeduje 5 kamera, 3 kompjutera, 3 monitora i 2 štampača za štampanje fotografija. Cijena opreme i period njenog korištenja prikazani su u tabeli.

Portret prema svojoj računovodstvenoj politici primjenjuje pravolinijski metod prilikom utvrđivanja iznosa amortizacije.

Izračunajmo iznos odbitaka za svaku grupu opreme:

Dakle, prilikom obračuna jedinstvenog poreza, foto studio Portret ima pravo da mjesečno smanji poreznu osnovicu za 20.636 rubalja.

Koristimo mehanizam za smanjenje balansa

Ova metodologija pretpostavlja da se obračun mjesečnih odbitaka vrši na osnovu njihove preostale, a ne početne vrijednosti imovine. Početni podaci za proračun su isti kao i za linearnu metodu. Princip izračuna je sljedeći:

• za amortizaciju prvog mjeseca koristi se nabavna cijena objekta (početna cijena);
• nakon oduzimanja iznosa amortizacije za prvi mjesec kao rashoda, nabavna cijena se umanjuje za iznos amortizacije. Ovaj indikator se naziva rezidualna vrijednost;
• Nadalje, amortizacija se obračunava na osnovu preostale vrijednosti. Ovaj indikator se mjesečno smanjuje za iznos amortizacije sve dok ne postane jednak 0. Ovaj mjesec ističe korisni vijek trajanja imovine, smatra se potpuno amortizovanom.

Primjer br. 3. IP Utkin je “pojednostavljeni čovjek”. Utkin posluje u sektoru maloprodaje (prodaje električne proizvode preko prodavnice ElektroDom). Za prodaju robe, trgovina ElektroDom opremljena je maloprodajnim policama, čija cijena iznosi 82.640 rubalja. svaki. U prodavnici postoje ukupno 3 takva stalka (82.640 RUB * 3 = 247.920 RUB). Prilikom amortizacije opreme namještaja, Utkin koristi princip redukcijske ravnoteže. Rok trajanja za maloprodajne police je 4 godine. Namještaj je kupljen i postavljen u julu 2016. godine. Obračun iznosa amortizacije će izgledati ovako:

Pitanje i odgovor na temu amortizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu

Pitanje: IP Kholodov primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem i mjesečno umanjuje oporezivu dobit zbog iznosa amortizacije. Koji dokumenti su potrebni Kholodovu da potvrdi ove troškove?

odgovor: U ovom slučaju, obračuni amortizacije služe kao potvrda troškova. Dokument se sastavlja mjesečno, u njemu su naznačeni početni trošak osnovnih sredstava, iznos obračunate amortizacije, zaostala vrijednost i daje se obračun iznosa odbitka na osnovu odabrane metode i na osnovu perioda korištenja prema računovodstvene isprave.

O tome šta se i kojim redosledom priznaju rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“ razgovarali smo u našim konsultacijama. O amortizaciji osnovnih sredstava po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ govorićemo u ovom materijalu. Prilikom kupovine osnovnih sredstava ili nematerijalne imovine uz pomoć pojednostavljenja prihoda i rashoda, računovođa ima pitanje: da li je amortizacija uključena u rashode po pojednostavljenom poreskom sistemu? Amortizacija po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi - rashodi“ nije uključena u troškove koji se uzimaju u obzir prilikom izračunavanja poreske osnovice na pojednostavljenoj osnovi (član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali to samo znači da Porezni zakonik Ruske Federacije ne zahtijeva pojednostavljenja "prihoda i rashoda" za otpis troškova osnovnih sredstava i nematerijalne imovine tokom njihovog korisnog vijeka trajanja, već, u pravilu, dozvoljava da se takvi troškovi uzmu u obzir. računa u toku tekuće godine. A za pojednostavljivače, ovo je nesumnjiva prednost u odnosu na obveznike poreza na dohodak.

Obračun amortizacije po sistemu "prihodi minus rashodi"

• Osnovni momenti
• Posebnosti obračuna amortizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu: prihod minus rashodi
• Nijanse pojednostavljenog poreskog sistema Dohodak
• Obračunske metode
• Specifičnosti rada u 1C

Za rješavanje ovog problema koristi se amortizacija, koja se u 2018. odnosi i na pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“. Amortizacija uključuje prijenos troška sredstva u dijelovima na operativne troškove kompanije.
U pojednostavljenom obliku, ovo se može predstaviti na sljedeći način:

• za stolicu kupljenu za 5.000 rubalja, koja ima vek trajanja od 5 godina, godišnji troškovi amortizacije će biti 5.000/5 = 1.000 rubalja.

Amortizacija se odnosi samo na osnovna sredstva, odnosno imovinu koja je u vlasništvu preduzeća i koja ima sledeće osnovne karakteristike (čl.

Amortizacija po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ 2017

Dakle, objekat kupljen, plaćen i pušten u rad u 1. kvartalu godine biće amortizovan u četiri jednake rate 31. marta, 30. juna, 30. septembra i 31. decembra. Ako su svi uslovi bili ispunjeni u 3. kvartalu, onda će se trošak operativnog sistema morati podijeliti na pola i otpisati kao rashod za 3. i 4. kvartal.

Objekat kupljen u oktobru može se obračunati odjednom na datum 31. decembar. Dakle, vijek trajanja imovine ili opreme kupljene na pojednostavljenoj osnovi nije važan.

Bitan

U ovom slučaju možemo govoriti o jedinstvenoj verziji ubrzane amortizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“. Obračun amortizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ za predmete nabavljene primjenom opšteg sistema oporezivanja takođe ima svoje specifičnosti.

Da li se obračunava amortizacija za prihod minus rashod u 2018. godini?

U knjizi prihoda i rashoda (KUDiR) rashodi se iskazuju posljednjeg dana izvještajnog kvartala. U ovom slučaju, OS objekat:

• mora biti plaćeno
• da imaju ispravno popunjenu primarnu dokumentaciju za nabavku,
• koristi se u aktivnostima preduzeća,
• ekonomski izvodljivo
• mora se odnositi na imovinu koja se amortizira u skladu sa č.
  25 Porezni zakonik Ruske Federacije.

Primjer Objekat je kupljen u januaru 2018. za 400.000 RUB. Zatim poslednjeg dana svakog kvartala ove godine 100.000 rubalja treba otpisati KUDiR-u.
(400.000 ÷ za 4 sq.). Ako je objekat plaćen u 3. kvartalu, tada se 30. septembra i 31. decembra prikazuje 200.000 rubalja. Odnosno, na kraju godine u poreskom računovodstvu se isplaćuje pun trošak osnovnog sredstva.
Ako početni trošak sredstva nije veći od 100.000 rubalja. (Član 1. člana 257. Poreznog zakonika Ruske Federacije), tada se cijeli iznos može uzeti u obzir kao dio troškova u trenutku plaćanja.

Online magazin za računovođe

Na taj način ćete otpisati cjelokupnu cijenu osnovnog sredstva prije kraja godine u kojoj ste kupili objekat. Kada i dalje dolazi do amortizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu Ako je „pojednostavljeno lice“ kupilo i prodalo imovinu u istoj godini, onda ćete morati da vratite vrednost objekta koju su uspeli da otpišu po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Izračunava se prema pravilima utvrđenim za obveznike poreza na dohodak (poglavlje 25 Poreskog zakona Ruske Federacije). Naime, poreska osnovica po pojednostavljenom poreskom sistemu moraće da se preračuna.

Isto morate učiniti kada prodajete osnovno sredstvo sa vijekom trajanja do 15 godina prije nego što prođu tri godine od otpisa njegove cijene. Ili ako se predmet sa vijekom trajanja dužim od 15 godina proda prije nego što je isteklo 10 godina od trenutka kada je kupljen (stav 11, podstav 3, stav 3, član 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako se obračunava amortizacija osnovnih sredstava?

Na dan prelaska na pojednostavljeni poreski sistem takva osnovna sredstva ili nematerijalna ulaganja će već biti djelimično otpisana prema pravilima za obračun amortizacije u okviru poreza na dobit, odnosno uzimajući u obzir vijek trajanja ovog objekta. U ovoj situaciji ponovo se utvrđuje uslovni trošak objekta, koji će se odraziti na „pojednostavljene“ troškove.

Ali on će biti jednak, naravno, ne originalnom trošku, već razlici između njega i iznosa obračunate amortizacije na glavnom sredstvu. Zapravo, ostatak vrijednosti kompanije trebao bi se odraziti na „pojednostavljene“ troškove.

Ali u ovom slučaju i dalje morate uzeti u obzir korisni vijek trajanja OS ili nematerijalne imovine. Za objekte sa vijekom trajanja do 3 godine, amortizacija u pojednostavljenom sistemu oporezivanja će biti otpisana tokom prve kalendarske godine primjene pojednostavljenog sistema.
U njegovom okviru, jednaki udjeli vrijednosti imovine otpisuju se tromjesečno ili godišnje. Linearna metoda se uglavnom koristi u odnosu na imovinu koja je podložna fizičkom nego moralnom trošenju. Na primjer, prilikom amortizacije zgrade. Obračun amortizacije u ovom slučaju vrši se prema formuli: gdje je P početna cijena sredstva, N je stopa amortizacije, obrnuta od broja mjeseci korisnog korištenja objekta (član 259.1. Kodeks Ruske Federacije). Nelinearna Nelinearna metoda pretpostavlja da se sva imovina kompanije podijeli u grupe amortizacije, a zatim se za svaku od njih obračunava amortizacija:

• utvrđuje se ukupna vrijednost imovine za svaku pojedinačnu grupu;
• iznosi se množe sa stopama amortizacije pojedinačno za svaku grupu.

Najviša stopa amortizacije odnosi se na prvu grupu i iznosi 14,3.

Moguće je da se ne obračunava amortizacija osnovnih sredstava kada

• Ako je imovina djelimično plaćena, onda se i ovi troškovi mogu uzeti u obzir.
Procedura za implementaciju računovodstvenih politika u odnosu na sredstva koja se amortizuju u okviru 1C je sledeća:

1. Nakon kupovine OS-a, potrebno je otići na karticu „Osnovna sredstva i nematerijalna imovina“ i tamo odabrati odjeljak „Prijem opreme“.
2. Pažljivo popunite sva polja obrasca koji se otvara.
3. Otvorite dokument „Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo“ i navedite u njemu vrstu objekta, njegovu cijenu, lokaciju i korespondentni račun.
4. U kartici „Računovodstvo“ navedite iznos amortizacije i postupak njihovog plaćanja.
5. U odeljku „Poresko računovodstvo“ navedite trošak osnovnih sredstava i postupak prenošenja na troškove preduzeća (ako se ovaj proces odvija).

Konačni rezultati popunjavanja svih ovih obrazaca mogu se odštampati na papiru i pohraniti u fascikle sa knjigovodstvenom dokumentacijom kompanije.
Zaposlenom koji je dao otkaz nemoguće je dati kopiju SZV-M. Prema zakonu o ličnom računovodstvu, prilikom otpuštanja zaposlenog, poslodavac je dužan da mu da kopije personaliziranih izvještaja (posebno SZV-M i SZV-STAZH ). Međutim, ovi oblici izvještavanja su bazirani na listama, tj. sadrže podatke o svim zaposlenima.

To znači prenošenje kopije takvog izvještaja jednom zaposleniku znači otkrivanje ličnih podataka drugih zaposlenih.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

NKT SSSR 30.04.1930. br. 169). Ali ponekad ovih 11 mjeseci nije toliko potrošeno.< … Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1) Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник.

Da li je moguće da se ne obračunava amortizacija osnovnih sredstava kada

Pitanja obračuna amortizacije detaljno su razmotrena u članovima Poreskog zakona Ruske Federacije kao što su: Sadržaj članka 256 Otkriva kakva se imovina kompanije može klasifikovati kao sredstva koja se amortizuju 257 Omogućava vam da izračunate cijenu osnovnih sredstava koja se amortiziraju na osnovu određena metodologija 258 Podeli sve vrste osnovnih sredstava u posebne grupe koje se amortizuju 259 Opisuje glavne metode za obračun troškova amortizacije i postupak njihove primene 259.1-259.2 Objasni specifičnosti korišćenja linearne i nelinearne metode 259.3 Definiše uslove i karakteristike upotreba faktora smanjenja Specifičnosti upotrebe metoda ubrzane amortizacije su otkrivene u Federalnom zakonu-209 „o razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“, kao iu Federalnom zakonu-164 „O lizingu“.

Ako je vek upotrebe od 3 do 15 godina, tada će tokom prve kalendarske godine primene pojednostavljenog poreskog sistema preduzeće moći da otpiše 50% cene objekta, tokom druge - 30%, a tokom treće godine - 20% troškova. Za objekte sa korisnim vijekom upotrebe dužim od 15 godina, otpis amortizacije se produžava na prvih 10 godina primjene pojednostavljenog poreskog sistema (potč.

3 str.3 čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije). U prijavljenim poreskim periodima iznosi amortizacije se iskazuju u rashodima u jednakim udjelima za svaki izvještajni kvartal. Naravno, možete preći na pojednostavljeni poreski sistem ne samo iz opšteg sistema oporezivanja, već, na primer, iz jedinstvenog poljoprivrednog poreza ili UTII.