Pomoć na Tele2, tarife, pitanja

Sistem doprinosa nedržavnim penzijskim fondovima (NPF) sve više dobija na zamahu. Ljudi svjesno pristupaju povećanju svoje buduće penzije, izgrađujući temelje tokom radnog perioda. Mnogi ljudi godinama popunjavaju svoja sredstva, ali ne znaju da imaju priliku da daju doprinose u NPF po nižim troškovima.

Da li je moguće odbiti porez na doprinose u nedržavni penzioni fond?

Postoji mogućnost da ga dobijete uplatom doprinosa u nedržavne penzione fondove. Takvi porezni odbici (TD) su klasifikovani kao socijalni i imaju godišnje ograničenje koje se može obnoviti. Svaki građanin ili rezident može podnijeti zahtjev za povrat poreza na određeni iznos uplaćenih doprinosa.

Bitan! Raskid ugovora sa NPF-om i zahtjev za otkupni iznos obavezuje na zadržavanje 13%. Ako podnosilac zahtjeva nije podnio zahtjev za odbitak poreza, tada je u takvoj situaciji potrebno dostaviti potvrdu Federalne porezne službe u kojoj se navodi da porezna prijava za ovaj iznos nije primljena. Istovremeno, običan prijenos sredstava iz jednog fonda u drugi ne zahtijeva povraćaj poreza na dohodak ili bilo kakve potvrde.

Prilikom podnošenja prijave Federalnoj poreskoj službi, morate uzeti u obzir period podnošenja. Dokumenti se podnose poreskoj upravi samo u narednom poreskom periodu. Istovremeno, samo državljanin ili poreski rezident zemlje može dobiti IC. Što se tiče potonjih lica, to mogu biti osobe koje žive u zemlji najmanje 183 dana u godini i obavljaju oporezivu radnu djelatnost.

Socijalni porezni odbitak za nedržavno penzijsko osiguranje govori se u ovom videu:

Kalkulacija

Uprkos višoj poreskoj stopi, rezidenti primaju odbitak po istom osnovu kao i građani. Izračunava se na osnovu stope od 13%. Međutim, postoji maksimalni limit doprinosa koji vam omogućava da dobijete poreski odbitak. Iznos je 120 hiljada rubalja. Na osnovu ovih cifara biće određen iznos refundiranih sredstava. Ako je osoba prenijela 120.000 rubalja za doprinose u nedržavni penzioni fond u jednoj kalendarskoj godini, tada se 13% ovog iznosa može odbiti. Čak i ako je iznos 150 hiljada ili više, tada se NV može dobiti samo od maksimuma.

Obračun odbitka:

• Na 97 tr. - 97 00*13%=12610
• Na 120 t.r. - 120.000*13%=15600
• Na 150 t.r. - 150.000 > 120.000; 120.000*13%=15600.

Također je vrijedno napomenuti da za ovu vrstu socijalnih odbitaka postoji vremensko ograničenje za podnošenje zahtjeva. Prilikom podnošenja zahtjeva Federalnoj poreznoj službi, preporučljivo je dostaviti dokumente o IK u vezi sa doprinosima u nedržavni penzioni fond prije 30. aprila naredne godine nakon što pravo na odbitak postane dostupno. U isto vrijeme, podnosilac zahtjeva zadržava mogućnost da dobije IC u naredne 3 godine.

Kako dobiti takav NV

Glavna poteškoća u dobijanju IK za doprinose nedržavnim fondovima je proces pripreme paketa dokumenata. To je teško učiniti samo prvi put naknadno, podnosioci već znaju proceduru za dobijanje i listu potrebnih papira, tako da naknadni prijem NV ne stvara poteškoće.

Odbitak ove vrste moguće je dobiti prilikom prenosa doprinosa u NPF na ime najbližih srodnika. U ovom slučaju, standardnom paketu dokumenata mora se dodati vjenčani ili rodni list, koji potvrđuje činjenicu porodičnog odnosa.

Potrebni dokumenti

Za dobijanje NV za penzijske doprinose potreban je širok spektar dokumenata. Svi papiri osim jednog imaju određeni izgled. Izuzetak je zahtjev za davanje NV. Može se napraviti u bilo kojoj formi, ali mora sadržavati podatke o podnosiocu zahtjeva i podatke o plaćanju za prijenos socijalnih naknada.

Paket dokumenata:

1. Zahtjev za odbitak.
2. Kopija NPF licence.
3. Svi dokumenti za plaćanje.
4. Kopija pasoša podnosioca zahtjeva i PIB-a.
5. Potvrda o prenesenim doprinosima.
6. Originalni ugovor o penziji i njegova kopija.

Istovremeno, postoji nekoliko načina za ostvarivanje poreskih olakšica za doprinose u nedržavne penzione fondove. Pogodnost svakog od njih ovisi o specifičnoj situaciji. Način i mjesto prijave za NV zavise od nekoliko okolnosti.

Odbitak doprinosa zaposlenih u NPF i socijalni odbici koji se vrše putem 1C opisani su u videu ispod:

Odgovorni organi

Postoje 2 načina za podnošenje dokumenata za dobijanje IK za doprinose u nedržavni penzioni fond.

• Jedan uključuje prikupljanje papira i njihovo podnošenje poreznoj upravi.
• Također je moguće primati odbitke preko računovodstva na poslu. Zahtjev se može podnijeti odmah, bez čekanja na kraj poreskog perioda.

Pažnja! Ova usluga se pruža samo ako je uplatu doprinosa u NPF obavljala računovodstvena služba poslodavca, a iznosi su zadržani od zarada. Ako je novac prebačen iz drugih izvora za doprinose u penzioni fond, onda možete podnijeti zahtjev za odbitak samo preko porezne uprave.

Odbitak preko poreske uprave prenosi se u jednom iznosu za godinu. Dokumenti se podnose u jednom paketu Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije, uzimajući u obzir sve nijanse postupka.

Procedura i uslovi prijema

Sama procedura je prilično jednostavna. Uključuje 3 uzastopne faze - prikupljanje dokumenata, njihovo podnošenje poreskoj upravi ili poslodavcu i čekanje na prijem NV. Ako ima malo poteškoća u ostvarivanju odbitaka na poslu, ali povrat poreza preko Federalne porezne službe ponekad izaziva poteškoće. Možete razumjeti situaciju koristeći primjer.

Građanka Tarasova odlučila je da dopuni penzioni račun svog supruga Semenova. Žena nije promijenila prezime kada se udala, ali to neće uticati na mogućnost dobijanja IK. Standardnom paketu dokumenata dodaje kopiju vjenčanog lista. Ona također treba unaprijed osigurati da ugovor zaključen na njeno ime sadrži i podatke o njenom suprugu. Ona je 2017. lično prenijela 101 hiljadu rubalja u NPF. U ovom slučaju iznos odbitka iznosi 13.130 rubalja. Žena će se moći prijaviti za NV tek nakon kraja 2017. godine, a rok za podnošenje dokumenata je ograničen na 30. april 2018. Vrijedi uzeti u obzir da ako su supružnici prijavljeni na različitim adresama, tada građanka Tarasova i dalje podnosi dokumente poreskoj upravi u njenom mestu registracije.

Nakon podnošenja dokumenata Federalnoj poreskoj službi, ništa ne zavisi od podnosioca zahteva. Poreznici provjeravaju dostavljene papire, upoređuju ih sa njihovim podacima i obračunavaju sve potrebne odbitke. Obično je procedura prilično dugotrajna, a sam odbitak se pripisuje na račun za otprilike 3 mjeseca.

Ako se dokumenti vrate zbog neispravnog popunjavanja, podnosilac zahtjeva može ispraviti nedostatke i ponovo podnijeti zahtjev za odbitak. Sufinansiranje penzije još nije rasprostranjena praksa, ali mnogi ljudi već koriste ovu priliku, pa ne treba zaboraviti da imaju pravo na povrat preplaćenih iznosa.

Više o prelasku u nedržavni penzioni fond saznajte u videu ispod:

Tema odbitka poreza zanima mnoge ruske građane, ali malo ljudi ima informacije o tome kako implementirati ovu priliku.

Vrijedi odmah napomenuti da je riječ o tome poreske olakšice od penzijskih doprinosa u korist nedržavnih penzijskih fondova. U našem članku ćemo detaljno ispitati ovo pitanje.

Poreske olakšice mogu se ostvariti za sljedeće doprinose:

1. Po ugovorima o dobrovoljnom penzijskom osiguranju sa osiguravajućim organizacijama.
2. Po ugovorima o dobrovoljnom životnom osiguranju. Zaposleni ima pravo da dobije ovaj odbitak na mjestu službenog zaposlenja tako što će kontaktirati poslodavca.
3. Po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju života, ako su zaključeni na period od najmanje pet godina.
4. Po ugovorima o dobrovoljnom penzijskom osiguranju zaključenim sa osiguravačima.

Građani imaju pravo da sklapaju ove ugovore i plaćaju doprinose po njima ne samo u svoju korist, već i u korist svojih roditelja (uključujući i usvojitelje), supružnika, invalidne djece (uključujući i onu pod starateljstvom) ili usvojenika. .

Ako se osvrnemo na tačku 4. čl. 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi se postupak pružanja socijalnog poreznog odbitka za troškove nedržavnog osiguranja, dobrovoljnog životnog osiguranja i dobrovoljnog penzijskog osiguranja.

Bitan! 120.000 rubalja je maksimalni iznos uplaćenih doprinosa za penzijsko (osiguranje) od kojeg će se obračunati porezni odbitak.

Za ostvarivanje odbitka za troškove uplate doprinosa za penzijsko (osiguranje) poreskom obvezniku će biti potrebno:

1. Popunite poresku prijavu na kraju godine u kojoj su uplaćeni doprinosi. Dokument se popunjava prema obrascu 3-NDFL.
2. Obratite se računovodstvu organizacije u kojoj radite i pribavite potvrdu o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu. Certifikat mora biti sastavljen u skladu sa 2-NDFL
3. Pripremite kopiju ugovora (polisa osiguranja) sa nedržavnim fondom (osiguravajućom kompanijom).
4. Pripremiti kopije uplatnih dokumenata u kojima se evidentiraju troškovi koje je poreski obveznik stvarno imao za plaćanje doprinosa. To mogu biti nalozi za plaćanje, nalozi za gotovinu, računi za blagajne itd.
5. Pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju stepen srodstva sa licem za koje je poreski obveznik uplaćivao doprinose za penzijsko (osiguranje). Koji dokumenti će biti potrebni:
   • Izvod iz matične knjige rođenih (dokumenta o usvojenju) poreskog obveznika, ako je plaćao naknade za svoje roditelje (usvojitelje).
   • Ako je poreski obveznik plaćao doprinose za supružnika, potrebno je ponijeti vjenčani list.
   • Izvod iz matične knjige rođenih djeteta (dokumenti kojima se utvrđuje starateljstvo ili usvojenje). Ukoliko je poreski obveznik uplatio doprinose za svoje dete sa invaliditetom, biće mu potrebna potvrda da je dete invalidno. U ovu kategoriju spadaju i djeca pod starateljstvom (starateljstvom) i usvojena djeca.
6. Podnesite poreskom organu u vašem mjestu prebivališta popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na ostvarivanje poreskog odbitka za troškove uplate doprinosa za penzijsko (osiguranje) i stvarne troškove.

Ako je doprinose po nedržavnom ugovoru o penziji (dobrovoljno životno osiguranje/dobrovoljno penzijsko osiguranje) poslodavac obustavio od plate poreskog obveznika i prenio u odgovarajuće penzione fondove (osiguravajuća društva), tada se poreski odbitak može ostvariti prije isteka roka godine. Potrebno je da se obratite svom poslodavcu sa odgovarajućom molbom.

Bitan! Kada se poreskoj upravi predaju kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na poreski odbitak, potrebno je da imate njihove originale na raspolaganju za provjeru od strane poreskog inspektora.

Ukoliko se u poreskoj prijavi koja je dostavljena nadležnom organu obračunava iznos poreza koji se vraća iz budžeta, tada ćete uz poresku prijavu morati podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak fizičkih lica u vezi sa troškovima isplate penzije. doprinose (osiguranja).

Poštujući ograničenje, prilikom izračunavanja ukupnog iznosa socijalnog odbitka za liječenje, nije potrebno uzeti u obzir plaćanje za skupe vrste liječenja navedene na listi odobrenoj Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. br. 201.

Ovaj postupak utvrđen je stavom 2. stava 2. člana 219. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ova pravila se mogu izraziti u sljedećoj nejednakosti:

Na primjer, godinu dana osoba je plaćala samo doprinose za nedržavno penziono osiguranje. Nije imao troškove za dobrovoljno penzijsko osiguranje, svoje školovanje, školovanje brata (sestre), liječenje, uplatu dodatnih penzijskih doprinosa i dobrovoljno životno osiguranje. U ovom slučaju, socijalni odbitak se može primiti u iznosu svih troškova za penzijsko osiguranje (unutar 120.000 rubalja).

Ako je lice u toku godine pored nedržavnog penzijskog osiguranja, liječenje, dobrovoljno penzijsko osiguranje, vlastito školovanje, školovanje brata (sestre) i (ili) dodatne penzijske doprinose, uplaćivalo i dobrovoljno životno osiguranje, mora samostalno odlučuje koji će troškovi i u kom iznosu biti uključeni u odbitak poreza.

Na primjer, u 2016. godini osoba je potrošila 80.000 rubalja na nedržavno penziono osiguranje. a za liječenje 50.000 rubalja. Ukupan iznos troškova je 130.000 rubalja. (80.000 RUB + 50.000 RUB). Premašuje maksimalni mogući iznos socijalnog odbitka za 10.000 rubalja. (130.000 RUB - 120.000 RUB). Odnosno, možete dobiti odbitak za 2016. samo u granicama od 120.000 rubalja.

Ovaj iznos se može dodati od socijalnog odbitka za nedržavne penzije u cijelosti (80.000 rubalja) i dijela troškova liječenja (40.000 rubalja).

Distribucija može biti različita. Na primjer, pravo na odbitak može se tražiti za sve troškove liječenja (50.000 rubalja) i dio troškova za nedržavno penziono osiguranje (unutar 70.000 rubalja). Ili djelimično odbiti troškove za liječenje i djelimično odbiti troškove za nedržavno penziono osiguranje.

Ovaj postupak proizilazi iz podstav 4 stava 1 i stava 2 člana 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Raskid ugovora o penzijskom osiguranju

Iznos poreza koji je vraćen licu (prebijen u odnosu na buduće uplate) prilikom davanja socijalnog poreskog odbitka za doprinose za dobrovoljno penzijsko osiguranje (nedržavno penzijsko osiguranje) može se ponovo zadržati i prenijeti u budžet. To će se dogoditi ako se ugovor o penzijskom osiguranju (osiguranju) raskine prijevremeno (osim u slučajevima kada je ugovor raskinut zbog okolnosti koje su van kontrole stranaka). Tada će poreski agent (osiguravajuća organizacija ili penzioni fond) samostalno zadržati i prenijeti u budžet porez na dohodak građana od iznosa doprinosa uplaćenih tokom perioda važenja ugovora, koji se vraća po njegovom raskidanju.

To se može izbjeći potvrdom da za ove iznose nije predviđen socijalni odbitak. To možete dokazati potvrdom porezne uprave. Njegov obrazac je odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 12. novembra 2007. br. MM-3-04/625, ali nije u skladu sa važećim poreskim zakonodavstvom. Stoga je, prije odobrenja ažuriranog dokumenta, Federalna poreska služba Rusije odlučila da izda takve potvrde u preporučenom obliku, koji je dat u dodatku pismu Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2016. br. BS. -4-11/2150.

Takva pravila su predviđena podstavom 4 stava 1 člana 213 i stavom 2 člana 213.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Da biste dobili potvrdu, dostavite poreskoj upravi:

• zahtjev za certifikat;

• kopija(e) ugovora(a) o dobrovoljnom penzijskom osiguranju (nedržavno penzijsko osiguranje);

• kopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju uplatu doprinosa po ugovoru.

Prijenos odbitka

Nepotpuno iskorišteni porezni odbici za doprinose za dobrovoljno penzijsko osiguranje (nedržavno penzijsko osiguranje) ne prenose se u naredni poreski period. Na primjer, ako je osoba u tekućoj godini potrošila više od 120.000 rubalja na dobrovoljno penzijsko osiguranje (zajedno sa ostalim troškovima), tada višak neće smanjiti njegov oporezivi prihod ni u tekućoj ni narednoj godini. U Poreskom zakoniku Ruske Federacije ne postoji mehanizam za prijenos neiskorištenog bilansa socijalnih odbitaka u narednu godinu. Ovo proizilazi iz člana 219. Poreskog zakona Ruske Federacije. Slično gledište se ogleda u pismu Federalne poreske službe Rusije od 16. avgusta 2012. godine br. ED-4-3/13603.

Gdje dobiti odbitak

Socijalni porezni odbitak se može ostvariti kao prema mjestu prebivališta, i (klauzula 2 člana 219, tačka 2 člana 229 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreska uprava

Get odbitak socijalnog poreza u poreskoj upravi na kraju kalendarske godine u kojoj su uplaćeni doprinosi za dobrovoljno penzijsko osiguranje (nedržavno penzijsko osiguranje).

Da biste dobili socijalni odbitak, ne morate popunjavati posebnu prijavu. Dovoljno je dostaviti inspekciji dokumente koji potvrđuju troškove plaćanja dobrovoljnog penzijskog osiguranja (nedržavno penzijsko osiguranje). Ovo je navedeno u stavu 2 podstav 4 stava 1 i stavu 2 člana 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Sami popunite izjavu u obrascu 3-NDFL (klauzula 2 člana 219, tačka 3 člana 228, tačka 2 člana 229 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za proceduru njenog dovršavanja pogledajte preporuku. Kako popuniti izjavu na obrascu 3-NDFL .

Istovremeno, kako bi potvrdila podatke navedene u njemu, porezna uprava može zahtijevati dostavljanje potvrda u obrascu 2-NDFL od svih , koji je isplaćivao prihode licu u toku godine.

Iako član 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije ne sadrži takav zahtjev, tokom inspekcijskog nadzora poreski inspektori imaju pravo zahtijevati sve dokumente potrebne za kontrolu (klauzula 6 člana 88, tačka 1 člana 56, tačka 1 čl. 93 Poreskog zakona Ruske Federacije). Certifikati u obrascu 2-NDFL će potvrditi:

• iznos ukupnog godišnjeg prihoda primljenog od poreskih agenata;

• podaci o odbicima koje daju poreski agenti;

• iznos koji poreski agenti zadržavaju i prenose u budžet poreza na dohodak fizičkih lica.

Od poslodavca ćete dobiti potvrdu u obliku 2-NDFL (član 3. člana 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Spisak dokumenata koji potvrđuju troškove dobrovoljnog penzijskog osiguranja (nedržavno penzijsko osiguranje) može varirati u zavisnosti od toga na čije je penzijsko osiguranje (osiguranje) novac utrošen (sopstveni ili bliski srodnici).

Ako ste sami platili osiguranje, dostavite inspekciji:

• kopiju licence, ovjerenu potpisom direktora i pečatom osiguravajućeg društva ili nedržavnog penzionog fonda (ako podaci o licenci nisu u ugovoru).

Ako je osiguranje plaćeno član porodice ili bliski rođak , dostaviti inspekciji:

• dokumenti koji potvrđuju stepen veze (na primjer, vjenčani list, rodni list, itd.);

• nalog o postavljanju starateljstva ili starateljstva (u slučaju podnošenja zahteva za odbitak za osiguranje štićenika);

• ugovor o dobrovoljnom penzijskom osiguranju (nedržavno penzijsko osiguranje);

• isprave za plaćanje koje potvrđuju uplatu doprinosa za penzijsko osiguranje (priznanice, nalozi za plaćanje, bankovne potvrde);

• izvod iz ličnog penzionog računa osiguranika (mora da sadrži: lične podatke lica (puno ime); broj i datum zaključenja ugovora o dobrovoljnom penzijskom osiguranju (nedržavno penzijsko osiguranje); podatke o organizaciji sa sa kojim je ovaj ugovor zaključen iznosi doprinosa uplaćenih tokom godine;

• kopiju licence, ovjerenu potpisom direktora i pečatom nedržavnog penzionog fonda ili osiguravajućeg društva (ako podaci o licenci nisu u ugovoru).

Ova lista dokumenata zasnovana je na zahtjevima iz stava 2. podstava 4. stava 1. člana 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije i sadržana je u pismima Ministarstva finansija Rusije od 2. oktobra 2008. br. 03- 04-07-01/182, Federalna poreska služba Rusije od 5. maja 2008. br. ShS -6-3/331.

Poreski inspektori mogu tražiti dodatne dokumente neophodne za poresku kontrolu (klauzula 6 člana 88, tačka 1 člana 56, tačka 1 člana 93 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da supružnici mogu primati odbitke jedno za drugo, bez obzira na to za koga se izdaju dokumenti koji potvrđuju troškove. Na primjer, muž može zahtijevati odbitak kada se svi dokumenti izdaju njegovoj ženi. Ovo se navodi u pismu Federalne poreske službe Rusije od 1. oktobra 2015. br. BS-4-11/17171.

Određuje se rok za podnošenje dokumenata za dobijanje odbitka rok za podnošenje deklaracije na obrascu 3-NDFL .

Ako se u deklaraciji iskazuju samo odbici (standardni, socijalni, imovinski), onda se može podnijeti uz ostale dokumente u bilo koje vrijeme nakon isteka godine u kojoj su uplaćene premije osiguranja (penzijski doprinosi). Porezni zakonik Ruske Federacije ne utvrđuje rok za podnošenje takvog obrasca. Ovaj postupak je utvrđen stavom 2 člana 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Drugačiji postupak je uspostavljen za slučajeve kada će se u deklaraciji iskazati ne samo odbici, već i prihodi koje lice moram to lično da izjavim (na primjer, od prodaje lične imovine). Zatim se mora dostaviti paket dokumenata za socijalni odbitak za liječenje u roku utvrđenom za podnošenje prijave o primljenim prihodima. To je, po pravilu, najkasnije do 30. aprila naredne godine (tačka 1. člana 228, tačka 1. člana 229. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Deklaraciju i sva ostala dokumenta (originali i kopije) za ostvarivanje socijalnih odbitaka mogu se predati poreskoj upravi lično ili preko zastupnika. Takođe, deklaracija i dokumenti se mogu poslati poštom sa spiskom priloga ili prenijetiu elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala (član 4. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak građana možete vratiti za godinu u kojoj su uplaćeni doprinosi za penzijsko (osiguranje). Ako osoba to nije učinila, onda može podnijeti zahtjev za odbitak još tri godine. Ovaj postupak utvrđen je stavom 7 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Nakon što inspekcija primi deklaraciju i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak, provjerit će ih (član 88 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ova operacija će vam omogućiti da utvrdite preplaćeni iznos poreza na dohodak fizičkih lica, koji će biti vraćen na bankovni račun podnosioca zahtjeva.

Primjer primanja socijalnog odbitka za dobrovoljno penzijsko osiguranje od poreske uprave

U 2015. godini A.V. Lvov (stanovnik) je platio sljedeće troškove iz svojih ličnih sredstava:

• doprinosi za vlastitu nedržavnu penziju - 50.000 rubalja;

• doprinosi za nedržavno penziono osiguranje u korist supružnika - 50.000 rubalja;

• vlastita obuka engleskog jezika u Centru za obuku za napredne kurseve stranih jezika na Diplomatskoj akademiji Ministarstva vanjskih poslova Rusije - 70.000 rubalja.

Lvov je 2015. radio za organizaciju Alpha. Njegov prihod za 2015. godinu (oporezovan porezom na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%) iznosio je 560.000 rubalja. Lvov nema prihoda u obliku dividendi.

U januaru je prihod Lvova iznosio 42.000 rubalja. (tj. premašio maksimalnu granicu prihoda od 40.000 RUB, na kojoj je predviđen standardni odbitak). Zbog toga mu nisu omogućeni standardni poreski olakšice (nema djece).

U 2015. godini Alpha je zadržala porez na dohodak građana od prihoda Lvova u iznosu od:
560.000 rub. × 13% = 72.800 rub.

Lavov je proglasio odbitak socijalnog poreza za 2015. u 2016. godini.

Ukupan iznos troškova za koje Lviv može dobiti socijalni odbitak je 170.000 rubalja. (50.000 rub. + 50.000 rub. + 70.000 rub.). Međutim, ne može premašiti 120.000 rubalja.

Stoga je Lvov za odbitak odabrao sljedeće troškove:

• za vašu obuku - 70.000 rubalja;

• za nedržavno penzijsko osiguranje supružnika - 50.000 rubalja.

Tako je ukupan iznos odbitka socijalnog poreza u Lavovu 2015. godine iznosio 120.000 rubalja. (70.000 RUB + 50.000 RUB).

Iznos poreza na dohodak građana koji podliježe povratu iz budžeta za 2015. godinu iznosi 15.600 rubalja. (72.800 RUB - ((560.000 RUB - 120.000 RUB) × 13%)).

U aprilu 2016. Lvov je podneo poreskoj upravi u mestu svog prebivališta deklaraciju na obrascu 3-NDFL za 2015. godinu, u kojoj je deklarisano pravo na odbitak socijalnog poreza. Deklaraciji je priložio:

• kopiju vjenčanog lista;

• kopiju ugovora sa NPIF „Dugovječnost“, zaključenog u ime Lvova u korist njegove supruge;

• kopije bankovnih potvrda JSCB Nadezhny br. 235 od 5. marta 2015. i br. 1124 od 10. septembra 2015. upućene Lvovu (uplata doprinosa po ugovoru o nedržavnom penziji);

• kopiju ugovora sa Centrom za obuku za napredne kurseve stranih jezika pri Diplomatskoj akademiji Ministarstva inostranih poslova Rusije. Ugovor je sklopljen sa Lvovom;

• kopije KKM čeka i potvrde o prijemu gotovinskog naloga od 21. septembra 2015. godine br. 300 za plaćanje školarine u Centru za obuku viših kurseva stranih jezika na Diplomatskoj akademiji Ministarstva inostranih poslova Rusije, izdat u Lvovu;

• uvjerenje obrasca 2-NDFL za 2015. godinu, izdato od strane poslodavca – “Alfa”.

Situacija: da biste dobili socijalni odbitak za dobrovoljno penzijsko osiguranje (nedržavno penzijsko osiguranje), da li je potrebno da predate originalne dokumente poreskoj upravi ili možete dostaviti njihove kopije?

Budući da Porezni zakonik Ruske Federacije ne kaže da se originali ili kopije dokumenata moraju dostaviti inspekciji (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije), prilikom osobne posjete inspekciji ponesite i originale i kopije sa sobom .

U tom slučaju, sami ovjerite kopije dokumenata. Da biste to učinili, stavite oznaku "Ispravno", svoj potpis, njegovo dekodiranje (inicijal, prezime), kao i datum kada ste ovjerili kopiju. Ovaj postupak je predviđen zahtjevima za pripremu organizacione i administrativne dokumentacije (klauzula 3.26 GOST R 6.30-2003, odobrena Uredbom Državnog standarda Rusije od 3. marta 2003. br. 65-st).

Inspektor će označiti kopije kao identične originalima i vratiti originale.

Takva pojašnjenja sadržana su u pismu Federalne poreske službe Rusije od 5. maja 2008. br. ŠS-6-3/331.

Dokumenti se mogu poslati poreznoj upravi poštom. U tom slučaju, uz deklaraciju se moraju priložiti kopije dokumenata ovjerene naznakom „Kopija je ispravna“. Međutim, u ovom slučaju morate biti spremni da inspektor ima pravo tražiti originalne dokumente za provjeru (član 88. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Bez obzira na način podnošenja dokumenata (lično ili poštom), ne morate da dostavljate poreskoj upravi overene kopije dokumenata. Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži takav zahtjev. Istovremeno, osoba ima pravo da takve kopije dostavi na vlastiti zahtjev. Slična objašnjenja su sadržana u pismu Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 31. maja 2010. godine br. 20-14/4/056762.

Situacija: u kom roku, prilikom davanja socijalnog poreskog odbitka za dobrovoljno penzijsko osiguranje (nedržavno penzijsko osiguranje), poreska uprava mora vratiti više plaćeni porez na dohodak građana?

Inspektorat mora vratiti više plaćeni porez u roku od mjesec dana od dana kada je lice podnijelo zahtjev za povraćaj (klauzula 6, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Njegov obrazac je odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 3. marta 2015. br. MMV-7-8/90.

Međutim, prije povraćaja poreza na dohodak fizičkih lica, porezna uprava ima pravo da izvrši kancelarijsku reviziju prijave na obrascu 3-NDFL.

Period inspekcije je tri mjeseca (klauzula 2 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, maksimalni period tokom kojeg poreska uprava mora da vrati više plaćeni porez je četiri meseca (od dana podnošenja prijave).

Ovo gledište je potvrđeno pismom Ministarstva finansija Rusije od 27. decembra 2005. godine br. 03-05-01-05/233.

Ako je prekršen rok za povraćaj poreza na dohodak građana (utvrđen u tački 6. člana 78. Poreskog zakonika Ruske Federacije), osoba ima pravo zahtijevati plaćanje kamate za kašnjenje u povraćaju poreza. Kamata se obračunava za svaki kalendarski dan kašnjenja na osnovu stope refinansiranja , koji je bio na snazi ​​u danima kršenja roka za vraćanje. Takva pravila utvrđena su stavom 10. člana 78. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poslodavac

Get odbitak socijalnog poreza od poslodavca do kraja kalendarske godine u kojoj su uplaćeni doprinosi za dobrovoljno penzijsko osiguranje (nedržavno penzijsko osiguranje) (stav 2. stav 2. člana 219. Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, zaposlenik može dobiti socijalni odbitak za 2014. u 2015. samo u poreskoj upravi. Slična pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 13. avgusta 2010. godine br. 03-04-06/7-177.

Da biste dobili odbitak od poslodavca, ovaj uslov mora biti ispunjen. Doprinosi prijavljeni za odbitak po ugovoru o dobrovoljnom penzijskom osiguranju (nedržavno penzijsko osiguranje) moraju se zadržati od uplata u korist lica i prenijeti u fond od strane ovog poslodavca (stav 2. tačka 2. člana 219. Poreskog zakona Ruska Federacija). Na primjer, poslodavac je u maju zadržao doprinose od plate i prebacio ih u fond u junu. U ovom slučaju, odbitak za ovaj iznos može se primiti tek u junu. Slična pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 26. jula 2013. godine br. 03-04-06/29815.

Da biste dobili odbitak, dostavite svom poslodavcu:

• izjava u slobodnoj formi traženje odbitka;

• ugovor o dobrovoljnom penzijskom osiguranju (nedržavno penzijsko osiguranje).

Ovaj postupak slijedi iz stava 2. podstav 4. stava 1. i stava 2. stava 2. člana 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Poslodavac nije dužan da poreskoj upravi podnosi potvrdu o prijemu (neprimanju) olakšice za socijalno osiguranje. Poreski zakonik ne predviđa takvu obavezu (član 2. člana 219. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo se objašnjava činjenicom da poreski inspektorati daju odbitak socijalnog poreza nakon isteka poreskog perioda (godine) prilikom podnošenja prijave, a poslodavci - prije njegovog isteka. Slična pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 13. avgusta 2010. godine br. 03-04-06/7-176.

Nije potrebno davati izvod iz ličnog penzionog računa (pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. maja 2012. godine br. 03-04-06/7-140).

Ako doprinose po ugovoru o dobrovoljnom penzijskom osiguranju (nedržavno penzijsko osiguranje) za zaposlene filijale prenosi matična organizacija, onda možete dobiti socijalni odbitak u filijali. U tom slučaju, matična organizacija će morati poslati filijali:

• kopije platnih naloga za prenos doprinosa sa prilogom registra raspodjele iznosa uplate među zaposlenima;

• izvode sa ličnih penzijskih računa primljenih od nedržavnog penzionog fonda.

Takva pojašnjenja su data u pismu Ministarstva finansija Rusije od 6. avgusta 2010. godine br. 03-04-06/7-168.

Socijalni odbitak se daje samo za prihode primljene od poslodavca kod kojeg je lice podnijelo zahtjev za odbitak. Odbitak na iznos zadržanih i prenesenih u fondove možete ostvariti od početka godine. Nije bitno u kojem mjesecu se građanin obratio poslodavcu sa odgovarajućom molbom.

Tokom poreskog perioda (godine) možete primati odbitak mjesečno sve dok iznos troškova za dobrovoljno penzijsko osiguranje (nedržavno penzijsko osiguranje) ne dostigne utvrđeno u odnosu na socijalne odbitke.

Ovaj postupak proizilazi iz stava 2. podstava 4. stava 1. i stava 2. člana 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Slična pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva finansija Rusije od 18. maja 2012. br. 03-04-06/7-140 od ​​6. avgusta 2010. godine br. 03-04-06/7-168 od 8. jula , 2010. br. 03-04-06/7-142 i Federalne poreske službe Rusije od 21. januara 2011. br. KE-4-3/650.

Pretpostavlja se da je kamatna stopa jednaka stopi refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je na snazi ​​tih dana."

istekao 23.06.2017

Zdravo, Vera Aleksandrovna. Član 2 Federalnog zakona br. 166-FZ od 23. juna 2014. uveo je član 231.1 u Poreski zakonik Ruske Federacije. Karakteristike povrata poreza koji poreski agent zadržava od određenih vrsta prihoda

1. Iznosi poreza po odbitku od strane poreskog agenta od sljedećih vrsta prihoda priznaju se kao preplaćeni i podliježu povratu u skladu sa ovim članom:

1) od iznosa penzija pojedincima isplaćenih po ugovorima o nedržavnim penzijama koje su zaključile organizacije i drugi poslodavci sa odgovarajućim licenciranim ruskim nedržavnim penzionim fondovima, penzijski doprinosi za koje je poslodavac prije 1. januara 2005. godine uplatio u ove fondove sa zadržavanje i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica;

2) iz prihoda poreskih obveznika u vezi sa uplatom premija osiguranja za poreske obveznike po ugovorima o dobrovoljnom dugoročnom životnom osiguranju koje su poslodavci zaključili do 1. januara 2008. godine, a premije osiguranja za koje premije osiguranja nisu u potpunosti uplaćene na teret poslodavaca ranije tog datuma.

2. Iznosi poreza iz stava 1. ovog člana podležu povraćaju na način sličan postupku utvrđenom članom 78. prvog dela ovog zakonika, sa obračunatom kamatom.

Kamata na iznose više plaćenog poreza obračunava se od narednog dana od dana odbitka do dana stvarnog povrata.

Kamatna stopa je jednaka stopi refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je na snazi ​​tih dana.">

U skladu sa stavom 3 člana 3 Zakona 166-FZ, poreski obveznik ima pravo da podnese zahtev za povraćaj iznosa poreza na dohodak građana koji su priznati kao preplaćeni u skladu sa članom 231.1 Dijela dva Poreskog zakona Ruske Federacije ( sa izmenama i dopunama ovog saveznog zakona) u roku od tri godine od dana stupanja na snagu ovog saveznog zakona. one. ovaj zakon je stupio na snagu 24. juna 2014. godine, što znači period tokom kojeg je poreski obveznik mogao podnijeti zahtjev za iznose poreza po odbitku:

1) iz penzija (za čiju isplatu je poslodavac uplatio doprinose do 01.01.2005. godine),

2) iz premija osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom dugoročnom životnom osiguranju koje su poslodavci zaključili pre 1. januara 2008. godine, a premije osiguranja za koje pre tog datuma nisu uplaćene u celosti na teret poslodavca.

istekao 23.06.2017

Ako se po ugovorima koje je poslodavac zaključio u korist zaposlenog za isplatu penzije uplaćuju i dodatni doprinosi, onda se od tih doprinosa ne treba zadržavati porez na dohodak građana, pa se ovaj zakon ne može primjenjivati ​​ni na šta.

Iz Vašeg pitanja proizilazi da ste prije 1. januara 2005. godine sami izdavali penziju, a nije poslodavac sklopio ugovor u Vašu korist sa nedržavnim penzionim fondom ili drugim organizacijama koje za to imaju dozvole.

Ako želite da vratite porez na lični dohodak na doprinose koje sami uplaćujete godišnje u skladu sa ugovorima sa NPF-ima, onda, u skladu sa članom 7. člana 78. Poreskog zakona Ruske Federacije, podnesete zahtev za prebijanje ili povraćaj preplaćenog iznosa porez se može podnijeti u roku od tri godine od dana uplate navedenih iznosa, osim ako je drugačije propisano zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.

Da bi poreski organ znao da ste preplatili, potrebno je da podnesete 3-NDFL prijave za 2015, 2016, 2017, prilažući kopiju ugovora i kopije dokumenata za uplatu doprinosa i zatražite odbitak socijalnog poreza u iznos od 13% od ovih doprinosa. Da biste ostvarili odbitak morate imati prihode na koje je plaćen porez na dohodak građana, a ako ste penzioner, onda bi takav odbitak mogli prenijeti na posljednje 4 kalendarske godine (kada ste radili) . Odnosno, ako ste otišli u penziju prije 5 godina i niste radili, nećete moći prenijeti odbitak.

Ako imate prihod na koji je plaćen porez na dohodak građana, a podnosite prijave za navedene godine, uz prijavu priložite svu dokumentaciju koja potvrđuje prihode, porez na dohodak, uplatu doprinosa u nedržavni penzioni fond, ugovor sa ne- državni penzioni fond, onda će vam poreska uprava vratiti porez na dohodak

Odbitak socijalnog poreza

po sporazumu (sporazumima) za nedržavnu

penziono osiguranje

i dobrovoljno penzijsko osiguranje

Pažnja! Korisne informacije.

Korišćenje poreskih olakšica poreskog obveznika u vezi sa kupovinom stambenog prostora (stana, sobe, kuće i sl.), kao i socijalnih odbitaka za troškove obuke, lečenja i dobrovoljnog penzijskog osiguranja je njegovo pravo, a ne obaveza. Stoga ne postoje formalni rokovi za podnošenje poreske prijave 3-NDFL u takvim situacijama.

U ovom slučaju, n poreski obveznici koji ostvaruju pravo na imovinske olakšice u vezi sa kupovinom stambenog prostora ili porezne olakšice za troškove školovanja, liječenja, dobrovoljnog penzijskog osiguranja, imaju pravo podnošenja poreske prijave prema f. 3-NDFL da primi ove poreske olakšice u bilo koje doba godine.

Dakle, podnesite poresku prijavu prema f. 3-NDFL za 2018-2016 za povraćaj poreza na dohodak pri traženju gore navedenih poreskih olakšica, Možete u bilo koje vrijeme tokom 2019.

Pojedinci koji samostalno učestvuju u formiranju svoje penzione štednje mogu primijeniti „penzioni“ socijalni porezni odbitak i ostvariti pravo na povrat poreza na dohodak.

Ovaj socijalni odbitak i pravo na povrat poreza na dohodak mogu se primijeniti na 2 kategorije obveznika u 2018.(Član 4, klauzula 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije):

oni koji uplaćuju penzijske doprinose po nedržavnom penzijskom ugovoru (ugovoru) zaključenom sa nedržavnim penzijskim fondom;

oni koji plaćaju premije osiguranja po ugovoru (ugovorima) o dobrovoljnom penzijskom osiguranju zaključenim sa osiguravajućom organizacijom.

Štaviše, takve ugovore možete zaključivati ​​i plaćati doprinose po njima ne samo u svoju korist, već i u korist svog supružnika (uključujući udovice, udovca), roditelja (uključujući usvojitelje), djece s invaliditetom (uključujući usvojenu djecu koja su pod starateljstvom (starateljstvom)).

Socijalni porezni odbitak za 2018. daje se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja.

Ukoliko se porezni odbitak u 2018. godini i pravo na povrat poreza na dohodak u tekućoj godini ne iskoristi u potpunosti, tada se njegov saldo ne prenosi u narednu godinu. Ostat će neiskorišten.

Podsjetimo, socijalni odbitak za 2018. godinu i povraćaj poreza na dohodak se obezbjeđuju na kraju godine u kojoj su nastali rashodi „penzije“, na osnovu zahtjeva poreskog obveznika, koji se podnosi poreskom organu istovremeno sa popunjenim poreska prijava u obrascu 3-NDFL za 2017. (stav 1. stav 4. stav 2. član 219. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pored popunjene prijave poreza na dohodak fizičkih lica na obrascu 3NDFL za 2018. godinu, zahtjeva za odbitak poreza na socijalno osiguranje i povraćaj poreza na dohodak, potrebno je dostaviti i dokumente koji potvrđuju stvarne troškove (stav 2. stav 4. stav 1. član 219. Poreskog zakonika od Ruska Federacija). Imajte na umu da Porezni zakonik Ruske Federacije nije uspostavio listu takvih dokumenata.

I Pomoći ću Vam da pravilno pripremite svu potrebnu dokumentaciju za poresku upravu za ostvarivanje prava na socijalni odbitak u 2018. godini, ispuniću poresku prijavu po f. 3-NDFL za 2018. godinu, a također će predati dokumente poreznoj upravi.

Sa cijenama usluga za popunjavanje poreske prijave možete se upoznati na obrascu 3-NDFL u rubrici "Cijene usluga" .

Imajte na umu da možete popuniti poresku prijavu u obrascu 3-NDFL za tri prethodne godine na penzijske doprinose (ili na primjer za dvije prethodne godine) uz značajan popust. Dakle, prilikom popunjavanja deklaracije prema f. 3-NDFL za prethodne tri godine, iznos popusta (smanjenje cijene) će biti 50% za svaku drugu i treću godinu. Na primjer, ako je trošak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2018. za troškove penzija ili osiguranja 800 rubalja, tada će trošak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2017. biti 400 rubalja, a za 2016. cijena će također biti biti 400 rubalja.

Obrasci/obrasci poreskih prijava 3-NDFL

pdf

Deklaracija 3-NDFL za 2018. besplatni obrazac za preuzimanje (šablon) tiff

Deklaracija 3-NDFL za 2017. besplatni obrazac za preuzimanje (šablon) pdf