Pomoć na Tele2, tarife, pitanja

Obrazac prijave UTII-3 popunjava se u slučaju kada je potrebno odjaviti organizaciju kao obveznika jedinstvenog poreza na pripisani prihod. Obrazac UTII-3 i uzorak popunjavanja prijave možete preuzeti pomoću linkova na kraju članka.

Ako organizacija odluči da prekine aktivnosti za koje je primijenjen UTII režim, ili odluči da pređe na drugi porezni režim, tada je potrebno odjaviti organizaciju kod poreske uprave. To se mora učiniti, jer će u suprotnom organizacija morati prijaviti poreznoj upravi i podnijeti prijave.

Stoga, Federalnu poreznu službu treba obavijestiti da se UTII režim više ne primjenjuje.

Poreznu upravu možete obavijestiti podnošenjem prijave u obrascu UTII-3. Ovaj formular popunjavaju samo pravna lica. Za individualne poduzetnike predviđen je drugi obrazac - UTII-4 ().

Napomenu! Nudimo i koji će biti od koristi organizacijama da se registruju u Poreskoj upravi kao jedinstveni poreski obveznik na imputirani prihod, a koji moraju da popune samostalni preduzetnici prilikom registracije.

Uzorak popunjavanja obrasca za prijavu UTII-3

Obrazac ima jedan list i vrlo se lako popunjava.

Na vrhu je TIN i kontrolni punkt organizacije.

Desno je broj filijale Federalne poreske službe u kojoj je organizacija registrovana kao UTII poreski obveznik.

Ispod je datum prestanka aktivnosti pod „imputacijom“. Ako je prestanak primjene UTII režima uzrokovan prelaskom na drugi porezni režim, tada se mora navesti datum prijelaza.

S obzirom da se obrazac UTII-3 za popunjavanje koristi od strane stranih i ruskih organizacija, potrebno je brojem navesti koja organizacija popunjava aplikaciju.

Njegovo ime je napisano ispod u skladu sa konstitutivnim dokumentima, a naznačen je njegov OGRN (samo za ruska pravna lica).

Ako prijavu ne podnosi šef organizacije, već njen predstavnik koji djeluje na osnovu punomoći, tada je potrebno priložiti kopiju punomoći uz prijavni obrazac i navesti u prijavi broj listova priložene kopije. ().

U odeljku „pouzdanost...“ stavite 3 ako je prijavu predao lično menadžer i ispod je napisano njegovo puno ime i prezime.

Ako kompanija prestane da obavlja aktivnosti koje podliježu UTII-u, tada porezna uprava mora podnijeti zahtjev za odjavu kao obveznika pripisanog poreza. Također ćete morati podnijeti zahtjev za odjavu organizacije u Federalnoj poreskoj službi u slučaju njenog prelaska na drugi režim oporezivanja ili u slučaju kršenja uslova za primjenu UTII definisanih u podstavu. 1, pod. 2 tačka 2.2 čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 3 člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se ne odjavite kao obveznik UTII, morat ćete platiti porez čak i u nedostatku prihoda i fizičkih pokazatelja za „pripisanu“ vrstu aktivnosti.

Obrazac UTII-3

U 2019. godini za odjavu organizacije kao obveznika UTII koristi se prijava na obrascu br. UTII-3, čiji je obrazac odobren Dodatkom br.

Prijava se mora podnijeti poreskoj upravi u roku od 5 radnih dana (klauzula 3 člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• od datuma prestanka aktivnosti koje podliježu UTII;
• od dana prelaska na drugi režim oporezivanja;
• od posljednjeg dana u mjesecu tromjesečja u kojem je došlo do povrede uslova za primjenu UTII iz tač. 1, pod. 2 tačka 2.2 čl. 346.26 Poreski zakonik Ruske Federacije.

3-UTII: postupak punjenja

Prijava (Obrazac UTII-3) se popunjava u skladu sa procedurom navedenom u Dodatku br. 11 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 11. decembra 2012. godine br. MMV-7-6/941@.

U prijavi u obrascu br. UTII-3 navodi se naziv organizacije, INN, KPP, OGRN, kontakt telefon, šifra Federalne poreske službe kojoj se podnosi prijava, kao i razlog za odjavu kao obveznika pripisani porez i datum prestanka korišćenja UTII (Odeljak 2 Dodatka br. 11 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 11. decembra 2012. br. MMV-7-6/941@).

Uz prijavu na obrascu br. UTII-3 prilažu se prilozi, čiji je broj naveden u samoj prijavi. U prilogu obrasca UTII-3 navodi se šifra vrste poslovne djelatnosti za koju se više ne plaća imputirani porez i mjesto njenog obavljanja. Ako je broj vrsta aktivnosti i (ili) mjesta njihovog obavljanja veći od tri, tada se popunjava potreban broj listova dodatka obrascu (

Tromjesečno, UTII obveznici izvještavaju o svojim aktivnostima Federalnoj poreznoj službi. „imputirana“ deklaracija je pretrpjela promjene u 2017. godini, a za prvi kvartal 2017. godine izvještaj bi trebao biti sastavljen na novom obrascu (naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3 /353, sa izmjenama i dopunama od 19. oktobra 2016. godine). Što se promijenilo u obrascu za prijavu UTII 2017 i na koje su odjeljke deklaracije utjecale inovacije, kako popuniti izvještaje za porezne obveznike o „imputaciji“ - o svemu tome pročitajte u našem članku.

Nova deklaracija o UTII-u iz 2017

Nekoliko izmjena je napravljeno na obrascu deklaracije, uključujući:

• promijenjeni su bar kodovi na svim stranicama,
• Promijenjen je obračun „imputiranog“ poreza u odjeljku 3 UTII deklaracije za individualne poduzetnike. Sada poduzetnici mogu smanjiti porez do 50% na iznos plaćenih premija osiguranja ne samo za zaposlene, već i za sebe (klauzula 1, stav 2, član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Promjene su uticale i na Formate za podnošenje elektronske deklaracije i na Proceduru za popunjavanje UTII deklaracije.

Nova UTII deklaracija za 1. kvartal 2017. godine mora se dostaviti najkasnije do 20. aprila 2017. godine. „Stari“ obrazac je posljednji put korišten za izvještaj za 4. kvartal 2016. godine. i više se ne može koristiti.

Oni koji imaju više od 100 zaposlenih prijavu podnose elektronskim putem sa manjim prosječnim brojem zaposlenih, izvještaj možete podnijeti na papiru.

Postupak popunjavanja UTII deklaracije 2017

Sastav deklaracije ostaje isti: naslovna strana i tri sekcije. Prilikom njihovog popunjavanja zgodnije je pridržavati se sljedećeg redoslijeda - prvo se podaci unose u odjeljak 2, zatim u odjeljak 3, a na kraju se popunjava odjeljak br. 3 narudžbe br. MMV-7-. 3/353 sadrži detaljan postupak za popunjavanje UTII-2017 deklaracije.

Opšti zahtjevi za popunjavanje „imputirane“ deklaracije su standardni:

• Monetarne brojke su navedene bez kopejki, zaokružene na najbližu rublju;
• Sve stranice su numerisane;
• Ako u ćeliji nema indikatora, unosi se crtica;
• Na vrhu svake stranice su naznačeni INN i KPP poreskog obveznika;
• Izveštaj treba da bude odštampan samo na jednoj strani lista i ne heftajte listove.

Pogledajmo kako se popunjavaju odjeljci UTII deklaracije za 1. kvartal 2017. na primjeru:

IP Vorobyov je koristio UTII tokom čitavog prvog kvartala 2017. godine, bavio se transportom tereta u Jaroslavlju (OKVED kod 49.41). Vozni park uključuje 3 automobila, osim individualnog preduzetnika. Osnovni prihod 6000 rub. Mjesečno. Koeficijent K1 u 2017. = 1.798, a K2 = 1. U 1. kvartalu Vorobjev je za sebe platio 5.000 rubalja. premije osiguranja, a za zaposlene - 12.000 rubalja.

Odjeljak 2

IP Vorobyov ima samo jednu vrstu i adresu „imputirane“ aktivnosti, tako da će se popuniti samo jedan list odjeljka. Prilikom obavljanja nekoliko područja poslovanja na UTII-u, svakom od njih se dodjeljuje poseban odjeljak 2 UTII porezne prijave-2017.

Šifra u redu 010 bira se iz Priloga br. 5. Proceduri popunjavanja – vrsta aktivnosti “05”.

U redove 070-090 za svaki mjesec kvartala upisujemo:

• Gr. 2 fizički indikator – 3 (broj automobila koji se koriste u „imputiranim“ aktivnostima);
• Gr. 3. broj dana aktivnosti na UTII - staviti crticu, jer su svi mjeseci u potpunosti razrađeni; kada je dio mjeseca aktivnost obavljena na drugačiji način, potrebno je navesti broj dana rada na UTII;
• Gr. 4 poreska osnovica - sa potpuno „imputiranim“ mjesecom, izračunava se kao proizvod pokazatelja na redovima 040, 050, 060, 070 (080, 090). U našem slučaju poreska osnovica za gr. 4 će biti isti u svakom mjesecu 1. kvartala: 6000 rubalja. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 rubalja.

Kada je odrađen nepun mjesec, dobijeni rezultat se dodatno mora podijeliti sa brojem kalendarskih dana u mjesecu i pomnožiti sa odrađenim danima.

Dobijamo poresku osnovicu za tromjesečje zbrajanjem osnovice za 3 mjeseca - 97.092 rublje. (red 100). Pomnožimo ga sa stopom od 15% i dobijemo iznos poreza - 14.564 rubalja. (red 110).

Odjeljak 3

Izračunajmo odbitke i iznos poreza koji se plaća:

• U redu 005 znak je „1“, pošto naš individualni preduzetnik ima zaposlene.
• U redovima 020 i 030 označavamo iznos premija osiguranja prenetih u 1. kvartalu za zaposlene (12.000 rubalja) i „za sebe“ (5.000 rubalja), respektivno. Napominjemo da red 030 u obrascu UTII-2017 sada mogu popuniti samostalni poduzetnici sa zaposlenima kako bi umanjili obračunati UTII porez za iznos fiksnih doprinosa.
• Pojedinačni preduzetnici sa zaposlenima mogu odbiti najviše 50% „imputiranog“ poreza na liniji 010: 14.564 RUB. x 50% = 7282 rub. Iako je iznos uplaćenih doprinosa 17.000 rubalja. (12.000 rubalja + 5.000 rubalja), ali od njih ćemo uzeti samo 7.282 rubalja za smanjenje.
• Ukupan iznos UTII koji se plaća za IP Vorobyov je 7282 rublje. (red 040).

Odjeljak 1

Ovo pokazuje koliko se poreza plaća za svaki OKTMO kod. U našem slučaju postoji samo jedan kod, što znači da će biti popunjen samo prvi blok redova 010-020. Linija 020 bit će jednaka liniji 040 odjeljka 3 - 7282 rublja.

Ako je OKTMO više od jednog, obračun za svaki od njih se vrši srazmjerno udjelu u ukupnom iznosu poreza: red 020 = red 040 odjeljak 3 * (zbir redova 110 odjeljak 2 po šifri OKTMO / red 010 odjeljak 3) .

Prilikom sabiranja iznosa poreza za sve OKTMO kodove u odjeljku 1, rezultat bi trebao biti jednak redu 040 odjeljka 3.

UTII deklaracija za 3. kvartal 2017. - obrazac se može preuzeti u prikladnom formatu na našoj web stranici - pretrpjela je neke promjene. Koje su to promjene i s čime su povezane, reći ćemo vam u ovom materijalu.

Poreska prijava za UTII u 2017

Originalni obrazac UTII deklaracije odobren je nalogom Federalne poreske službe od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/353@. Od tada su samo dva puta urađene izmjene:

• naredbom Federalne poreske službe od 22. decembra 2015. godine broj MMV-7-3/590@ (svi koji podnose ovaj izvještaj su već upoznati sa ovim promjenama, budući da je prijava na ovom obrascu predata tokom cijele 2016. godine);
• naredbom Federalne poreske službe od 19. oktobra 2016. broj MMV-7-3/574@ - ovim nalogom se vrši prilagođavanje UTII deklaracije od 1. kvartala 2017. godine.

Prema naredbi MMV-7-3/574@, od 1. kvartala 2017. godine, preduzeća i preduzetnici koji primjenjuju poseban režim u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod moraju se prijaviti Federalnoj poreznoj službi na novom obrascu. Podsjetimo, UTII deklaracija za 3. kvartal. 2017. potrebno je dostaviti najkasnije do 20. oktobra 2017. godine.

Pročitajte više o tome kako podnijeti UTII prijavu poreznim vlastima u 2017. .

Obrazac UTII deklaracije za 3. kvartal 2017

• za 2017. (sa izmjenama i dopunama Naredbe Federalne porezne službe br. MMV-7-3/574@) - o tome ćemo detaljnije govoriti kasnije;
• za 2016. godinu (sa izmjenama i dopunama Naredbe Federalne porezne službe br. MMV-7-3/590@) - u slučaju da je potrebno dostaviti pojašnjenja (ispravke) za 2016. godinu.

Ovi obrasci su predstavljeni u Word formatu. Međutim, radi praktičnosti ručnog generisanja, u okviru ovog materijala nudimo vam trenutni obrazac UTII deklaracije za 3. kvartal 2017. za preuzimanje u Excelu.

Podsjetimo, danas je moguće pripremiti i poslati UTII deklaraciju Federalnoj poreznoj službi putem interneta.

Kako uraditi .

Koje su promjene u UTII deklaraciji od 2017. godine?

Većina novina u UTII deklaraciji za 2017. godinu je tehničke prirode (na primjer, zahtjevi za elektronski format datoteke ili promjene u barkodiranju listova).

Postoji samo jedna izmjena koja se odnosi na sam postupak obračuna poreza - novi postupak utvrđivanja iznosa jedinstvenog poreza koji se plaća za imputirane preduzetnike koji imaju zaposlene kod kojih ovi preduzetnici djeluju kao osiguravači.

Do 2017. godine individualni preduzetnici sa angažovanim zaposlenima nisu mogli da odbiju uplaćene doprinose za obavezno socijalno osiguranje od iznosa UTII. Porezni zakonik Ruske Federacije dopuštao je samo dvije različite opcije za smanjenje UTII:

• ili preduzetniku posebnog režima sa zaposlenima umanjio je jedinstveni porez za iznos doprinosa za zaposlene;
• ili imputirani preduzetnik bez zaposlenih smanjio je sebi porez na uplate u fondove.

Međutim, zakonom od 2. juna 2016. br. 178-FZ ispravljen je čl. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije na način da je otklonjena određena nepravda u odnosu na pripisane preduzetnike i zaposlene. Od 2017. poduzetnici, prema normama ažuriranog čl. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije, oni mogu odbiti od obračunatog iznosa jedinstvenog poreza koji se plaća i doprinose fondovima za zaposlene i doprinose za sebe.

Promjene u zakonodavstvu koje se odnose na pravila za obračun UTII za individualne poduzetnike dovele su do odgovarajućih promjena u deklaraciji:

• na liniji 030 odeljka 3 postalo je moguće prikazati uplate u sredstva za sebe pripisanom preduzetniku i zaposlenima;
• prema liniji 040 odeljka 3, ove uplate su uključene u formulu po kojoj se obračunava uplata u budžet (sada se od nje odbijaju plaćanja osiguranja individualnih preduzetnika za sebe).

BITAN! Dopuštajući novi odbitak, novo izdanje Poreznog zakonika Ruske Federacije također uspostavlja ograničenje. Ukupan iznos odbitnih doprinosa ne bi trebalo da umanji iznos poreza koji se plaća u budžet za više od 50%.

Rezultati

UTII deklaracija nije značajno promijenjena od 2017. godine. Većina inovacija su poboljšanja tehničkih parametara izvještaja. Jedina stvar koja je povezana sa ažuriranjem zakonodavstva je pojašnjenje formule za obračun poreza koji se plaća u trećem dijelu – sada poduzetnici koji djeluju kao osiguravači za svoje zaposlene mogu odbiti od iznosa poreznih doprinosa na sredstva koja se plaćaju i za zaposlene i za sebe.

Više o pravilima rada i prelasku na UTII .

Organizacija može odbiti korištenje imputacije u bilo kojem trenutku. Ali ona mora o tome obavijestiti porezne organe i biti odjavljena. Format prijave je utvrđen na zakonodavnom nivou, a u ovom članku ćemo pogledati kako izgleda prijava potrebna u takvoj situaciji i kako je popuniti. Također na kraju možete besplatno preuzeti obrazac za prijavu UTII-3 (2017).

U kojim slučajevima se prijaviti

Prije nego što razmotrite nijanse popunjavanja, morate razumjeti kada će takva prijava biti potrebna. Prema zahtjevima Poreskog zakona Ruske Federacije, potrebno je obavijestiti o odjavi kao jedinstveni poreski obveznik ako kompanija:

• potpuno prestaje pružati usluge u određenom području;
• gubi pravo na preferencijalni tretman, na primjer, zbog revizije zakonodavnog okvira na području općine ili prekoračenja određenih pokazatelja;
• dobrovoljno prelazi na drugi postupak oporezivanja za neku vrstu djelatnosti.

Ako je organizacija prestala koristiti UTII, tada, bez obzira na razloge, mora o tome obavijestiti poreznu upravu u roku od pet dana podnošenjem odgovarajućeg obrasca UTII-3. Period predviđen za obavještavanje se računa u radnim danima. Recimo da je Primer LLC odlučio da prestane da koristi pogodnosti od 1. novembra 2017. 5 radnih dana se računa od narednog dana, odnosno od 2. novembra. Poslednji dan za kontaktiranje poreske uprave biće 8. novembar. Pod uslovom da su rokovi za obavještavanje ispoštovani, kao datum prestanka aktivnosti na preferencijalnom sistemu koristit će se datum iz prijave.

Ponekad poreski organi smatraju da je datum prestanka delatnosti poslednji dan u mesecu u kome se poreski obveznik prijavio. To se može desiti na osnovu tačke 3 čl. 346.28 Poreznog zakonika Ruske Federacije, ako je rok za obavještavanje propušten i odbijanje UTII-a je objavljeno kasnije.

Osim toga, važno je znati da ako je odbijanje jedinstvenog poreza povezano s nepoštivanjem ograničenja (prosječan broj zaposlenih u kompaniji ne može biti veći od 100 ljudi, a udio učešća drugih organizacija je 25%) , tada pravo na korišćenje povlašćenog tretmana prestaje od 1. dana onog kvartala u kojem je učinjen prekršaj.

Uzorak punjenja

Obrazac UTII-3 (2017) uveden je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 11. decembra 2012. br. MMV-7-6/. Po mnogo čemu je sličan zahtjevu koji poreski obveznik popunjava prilikom registracije. Prvo naznačite:

• podatke o samoj kompaniji - poreski identifikacioni broj, kontrolni punkt, naziv;
• informacije poreske uprave;
• razlozi za kontaktiranje;
• datum odjave;
• podatke o podnosiocu zahtjeva ili njegovom zastupniku.

Na drugoj stranici obrasca UTII-3 upisuju se u odnosu na koje vrste aktivnosti poreski obveznik odbija „imputaciju“. Ovisno o situaciji, to mogu biti sve vrste poslova ako se firma potpuno zatvori ili neke od njih.

Imajte na umu da u roku od 5 radnih dana nakon prijema relevantne prijave od organizacije, poreski organi šalju obavještenje o odjavi na obrascu br. 1-5-Računovodstvo. Preporučljivo je sačuvati dokument kako bi se ubuduće mogao prezentirati zainteresiranim organima i osobama.