Instrukcije

Započnite provjerom osnovnih pravila za sastavljanje bilansa stanja. Rezultati stanja i prometa po odobrenju i zaduženju moraju se podudarati, biti tačni i opravdani kako za izvještavanje u cjelini tako i za svaki račun i podračun posebno.

Napominjemo da na početku godine stanja na svim računima moraju odgovarati pokazateljima bilansa stanja na kraju prošle godine.

Eliminisati formiranje minusa ili kreditne vrijednosti na stanju aktivnih i imovinskih računa, kao i formiranje minus ili dugovanja na stanju pasivnih računa. Na računima bilansa 90,91 i 99 ne bi trebalo biti stanja na početku i na kraju izvještajnog koda.

Podacima inventara potvrditi stanje na kraju izvještajnog perioda za račune imovine i obaveza za imovinu, poravnanja, obaveze, ugovorne strane itd.

Provjerite konzistentnost i konzistentnost stanja i prometa na međusobno povezanim računima. Na primjer, izvršite proračun koji će potvrditi da promet na računu 90.3 „PDV“ odgovara prometu na računu 90.1 „Prihod“. Ovo se može utvrditi množenjem broja računa 90.1 sa odgovarajućom stopom PDV-a. Rezultat će biti vrijednost jednaka rezultatu 90,3. Izvršite slične potvrdne izračune za druge povezane račune.

Pročitajte paragraf 34 PBU 4/99, koji kaže da je u finansijskim izvještajima nemoguće prebiti stavke pasive i imovine, gubitaka i dobiti, osim u slučajevima kada je to propisano relevantnim računovodstvenim propisima. Na osnovu ovog pravila, stanje obaveza u izvještaju treba prikazati „prošireno“, tj. bez sumiranja. Drugim riječima, postojeći dugovni saldo se odražava u odgovarajućoj aktivi bilansa stanja, a kreditni saldo se odražava u stavci pasive. Moguće je prikazati smanjeni iznos ako organizacija ima odgođena poreska sredstva i obaveze koje se uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja poreza na dobit.

Izvori:

• bilans

Izvod se shvata kao vrsta međuregistra u računovodstvu. Postoje različite vrste iskaza: obračun, akumulacija, poređenje, zaliha, promet i drugi. Hajde da razgovaramo o tome šta je prometni list i kako ga pripremiti.

Instrukcije

Prometni list je registar koji je namijenjen za sažimanje svih računovodstvenih podataka u tzv. računovodstvenim računima. Prometni list se sastavlja na samom kraju mjeseca i bazira se na podacima o stanju na početku mjeseca i njegovom kraju, kao i prometu za mjesec.

U tradicionalnom obliku obrtnog lista, nazivi računa, kao i tri para kolona: promet za izvještajni period, početno stanje i završno stanje za svaki račun. Kolone sadrže dvije kolone: ​​zaduženje, . Ako se obračun vrši ispravno, zbroji svih parova kolona u svakoj koloni trebaju biti međusobno jednaki.

Jednakost rezultata početnog zaduženja i kreditnog stanja sintetičkih računa može se objasniti činjenicom da se podaci prenose sa početnog stanja. A jednakost rezultata pregleda kredita i zaduženja za svaki od računa određena je suštinom dvostrukog unosa, koji pokazuje da se svaka poslovna transakcija odražava dva puta: po zaduženju i u korist više računa u jednakom iznosu. Jednakost konačnog bilansa proizlazi, pak, iz obje prethodne jednakosti. Jednakost svih rezultata obrtnog lista u parovima ima ogromnu kontrolnu vrijednost.

U sastavljanju bilansa koriste se svi podaci iz prometne liste stanja na sintetičkim računima. Izvodi o prometu za sintetičke računovodstvene račune mogu imati jednostavan oblik ili oblik šahovnice.

Dotaknimo se sada prometnih listova za analitičke račune koji se otvaraju za određeni sintetički račun. Takve izjave mogu biti pripremljene u fizičkom, novčanom ili fizičkom vrijednosnom smislu.

Rezultati prometnih lista sastavljenih u kontekstu analitičkih računa (analitičke računovodstvene šifre, podračuni) verificiraju se podacima odgovarajućih sintetičkih računa. U tom slučaju, zbir svih ukupnih kreditnih i dugovnih stanja analitičkih računa mora biti jednak odgovarajućem stanju analitičkog računa. Iznosi kreditnog ili zaduženog prometa na sintetičkom računu, kao i na svim analitičkim računima, moraju biti međusobno jednaki.

Video na temu

Prometni list je računovodstveni registar u vidu pomoćne tabele, koji služi za sumiranje konačnih podataka, kao i kontrolu nad njima za sve potrebne računovodstvene račune. Prema sintetičkim računima, može biti jednostavna ili šahovska. Karakteristika obrtnog lista je jednakost ukupnih iznosa za kredit i zaduženje.

Instrukcije

Po pravilu, svaki tradicionalni oblik obrtnog lista treba da sadrži nazive računa i tri glavna para kolona:
- početno stanje za svaki;

Završno stanje je također za svaki konkretan račun;

Promet za izvještajni period.

Jednakost konačnih vrijednosti početnog stanja za zaduženje i kredit svih sintetičkih računa može se objasniti činjenicom da se svi potrebni podaci prenose samo iz početnog stanja. A jednakost konačnih obračuna za svaki od računa pregleda kredita i zaduženja određena je suštinom dvostrukog unosa, koji pokazuje da se svaka poslovna transakcija odražava dva puta: po zaduženju i po odobrenju na više računa, u jednakom iznosu. Zauzvrat, jednakost rezultata konačnog bilansa izračunava se iz obje prethodne jednakosti. Istovremeno, jednakost svih rezultata u prometnom listu u parovima ima veliku kontrolnu vrijednost.

Dostupni podaci o prometu stanja na sintetičkim računima uglavnom se koriste u izradi bilansa stanja.

Rezultati u prometnom listu, sastavljeni u kontekstu analitičkih računa (ili analitičkih računovodstvenih šifri, podračuna), moraju se verificirati sa datim vrijednostima odgovarajućih sintetičkih računa. U ovom slučaju, zbir svih ukupnih dugova i kredita analitičkih računa, po pravilu, treba da bude jednak određenom stanju na analitičkom računu. A iznosi kreditnog i zaduženog prometa na sintetičkim i analitičkim računima trebaju biti međusobno jednaki.

Prometni list je zbir prometa, kao i stanja na računu za određeni period. Može se sastaviti zasebno za sintetičke ili analitičke račune. U ovom slučaju podaci za prometne liste se po pravilu preuzimaju sa računovodstvenih računa, gdje se obračunava promet i prikazuju nova stanja. Nakon toga, oni se redom unose u samu izjavu.

Instrukcije

Napravite sistematsku tabelu računa. U tabeli računa stavite promet zaduženja i kredita ispod linije u istoj liniji (redu) jedan nasuprot drugom. Ako nema unosa, podvući razmak za iznos prometa.

Nakon toga komponujte finale. Da biste to učinili, pregledajte evidenciju računa i unesite sva imena računa i nova konačna stanja (stanja) u tabelu novog stanja. Ova metoda ne pokriva podatke iz analitičkih računa i ograničena je samo na omjer stanja na sintetičkim računima, bez utjecaja na dugovanja i kreditne promete. Sa druge strane, sažetak tekućih računovodstvenih podataka sastavljen pomoću listova prometa nema takvih nedostataka.

Zatim provjerite ispravnost izračunatih završnih zaduženja i kredita. Da biste to učinili, dodajte promet zaduživanja na početno zaduženje svih aktivnih računa, a zatim oduzmite promet po kreditu. Nakon toga, u pasivnim računima, dodajte kreditni promet na početno stanje kredita i oduzmite promet po zaduženju.

Ako se stanje koje ste primili ne poklapa sa prenesenim stanjem sa računa, onda ste napravili grešku na računu prilikom podizanja stanja.

Izračunajte ukupne iznose: početna stanja, završna stanja i promet. Zapišite rezultate proračuna ispod crte. Istovremeno, u tekućem bilansu stanja treba da dobijete da ukupan zbroj početnih zaduženja svih računa mora nužno biti jednak ukupnom zbiru početnih kreditnih salda svih računa.

Bilans stanja služi, po pravilu, za sumiranje, kompetentnu provjeru ispravnosti digitalnih vrijednosti računovodstvenih računa, kao i za kreiranje novog bilansa stanja. Upotreba ovog dokumenta u analizi finansijskog i ekonomskog procesa je prvi korak ka automatizaciji analize, koja se zasniva na podacima iz upravljačkog računovodstva.

Instrukcije

Napravite tabelu računa i u nju unesite sve iznose za obavljene transakcije. Za svaki unesite podatke o stanju debitnih i kreditnih procesa na početku i na kraju određenog perioda.

Označite prvu kolonu tabele, koja se nalazi okomito, brojevima računa. U kolonu upisati naziv svakog računa: osnovna sredstva, dobra, ulaganja u stalna sredstva, rashodi, tekući račun, blagajna, obračuni sa dobavljačima, obračuni sa odgovornim licima i zaposlenima, promet i ukupno.

U treću kolonu tabele unesite podatke za dugovna i kreditna stanja na početku mjeseca. Odnosno, podijelite treću kolonu na dva dijela. Jedan dio će sadržavati informacije o računu, a drugi će sadržavati podatke o zaduženju.

Popunite kolone 5 i 6 tabele. U njima navesti podatke o mjesečnom prometu po zaduženju i kreditu. Zauzvrat, u kolone 7 i 8 tabele unesite raspoložive podatke o stanjima na kraju mjeseca. U tom slučaju također unesite podatke odvojeno za debitne i kreditne transakcije.

Izračunati promet i prikazati stanje (ostatke) na kraju izvještajnog perioda. Istovremeno provjerite: u kolonama “Stanje na početku mjeseca” i “Stanje na kraju mjeseca” za zaduženje i kredit treba da dobijete iste iznose.

Nakon što popunite bilans stanja, izračunajte zbrojeve za svaku kolonu. Gledajte, kompetentno i ispravno sastavljen i izračunat bilans stanja bi trebao rezultirati parnom jednakošću ukupnih kolona. Dakle, sljedeće vrijednosti treba da budu jednake: iznos kredita u "Mjesečni promet" za prodaju iznosu "Stanje na kraju mjeseca" za kredit u istoj koloni za prodaju. Takođe u koloni „Mjesečni promet“ u koloni „Ulaganja u dugotrajna sredstva“ treba da budu jednake i numeričke vrijednosti kredita i zaduženja.

Obračun prometa je jedan od načina sastavljanja generalizovanih informacija koje se odražavaju u računovodstvenim računima. Ovi izvještaji se sastavljaju na osnovu stanja računa na početku i na kraju izvještajnog mjeseca. Izgleda kao tabela podijeljena na zasebne račune.

Instrukcije

Pripremite prometni list na kraju svakog mjeseca kako biste bili sigurni da su vaši računovodstveni zapisi tačni. Kao rezultat toga, moći ćete mirno sumirati bilans stanja kompanije na kraju izvještajne godine. Izvod treba da se sastoji od tri para kolona, ​​koje odražavaju početna i završna stanja, kao i kreditni i dugovni promet. Tu je i početna kolona u koju se upisuje naziv računa.

Da biste napravili bilans stanja, potrebno je sastaviti TSA (prometni bilans). To je obrazac koji sadrži stanja na početku i na kraju perioda za obračun stanja, takođe uključuje podatke o zaduženju i kreditu za ovaj period za svaki podračun; Postoje različite vrste iskaza: analitičke, sintetičke i šahovske. SALT se može izvršiti tek nakon knjiženja na računima: otpis troškova, obračun amortizacije, obračun svih oblika dobiti.

Dakle, svi podaci su pripremljeni, ostaje samo da se popuni tabela koja se lako može preuzeti na Internetu. Njegovo zaglavlje se sastoji od pet glavnih kolona: broj računa, njegov naziv, “Stanje na početku mjeseca”, “Promet za ovaj mjesec”, “Stanje na kraju tekućeg mjeseca”. Posljednja tri su dalje podijeljena na pododjeljke: “Debit”, “Kredit”.

Preuzmite direktno ovdje na portalu:

Sada u prvu kolonu unosimo brojeve računa koje koristite, u drugu - njihove nazive (osnovna sredstva, investicije, roba, rashodi prodaje, itd.), na dnu - "Ukupno". Zatim pažljivo popunite treću kolonu, podijeljenu na: „Debit, „Kredit”. U nastavku odmah izračunavamo količinu unesenih podataka. Na isti način, bez grešaka, upisujemo “Promet” za tekući mjesec i “Ostaci”. Sumirajte tako što ćete sabrati sve brojeve u kolonama. Ako je SALT ispravno sastavljen, tada će se rezultati zaduženja i kredita u svakoj koloni poklapati u parovima. Pogledajmo primjer sastavljanja šahovskog OSV-a ili „šaha“, kako su ga nazvali računovođe. Ovaj izvod se sastoji od horizontalnih kolona u kojima se evidentiraju brojevi kreditnih računa i vertikalnih kolona u koje se stavljaju liste dugovanja. Popunite ga na ovaj način, prvo navodeći sve brojeve računa, pažljivo, ne propuštajući ništa. Zatim, na preseku kolona, ​​knjižimo iznose prikazane u knjiženju, koji odgovaraju brojevima podračuna. Broj horizontalnih linija i vertikalnih kolona jednak je ukupnom broju računa i potpuno je neograničen. Nakon popunjavanja šahovske ploče, ostaje samo izračunati rezultate horizontalno i okomito.

Ovdje pogledajte primjere:

Prilikom izvođenja aritmetičkog izračuna, rezultat bi trebao biti identičan i za vertikalne i za horizontalne stupce. Ako se podaci ne podudaraju, postoji greška u proračunima. Potrebna je potpuna provjera šahovskog stola. Nakon toga, računovođa stvara bilans stanja.

Nije tako teško pripremiti bilans stanja na osnovu podataka o transakcijama. Glavna stvar je da ne pogrešite u dokumentaciji, jer je SALT važna za kompanije i preduzeća. Naravno, na osnovu konačnih rezultata ove tabele, drugi izvještaji se izdaju regulatornim organizacijama. A oni zauzvrat otkrivaju netačnosti i izriču kazne, što je gubitak za kompaniju.

Za dobivanje podataka u svim potrebnim odjeljcima odabranog računa, program 1C: Računovodstvo 8 pruža veliki broj opcija za prilagođavanje izvještaja (uključujući u kontekstu detalja podračuna). Metodolozi iz kompanije 1C govore o tome kako dobiti ovaj ili onaj izvještaj.

Izvještaj "Stanje računa" (meni "Izvještaji" - "Stanje računa") prikazuje početna i završna stanja, kao i promet za period za odabrani račun. Za račune za koje se vodi analitičko računovodstvo, stanja i promet možete dobiti odvojeno po analitičkim računovodstvenim objektima (podračunima).

Za generiranje „Bilansa računa“ dovoljno je navesti organizaciju, period i odabrati računski račun u obrascu izvještaja. Zatim kliknite na dugme „Generiraj“ na komandnoj tabli obrasca za izveštaj.

Za dobijanje podataka u svim potrebnim odeljcima izabranog naloga, program pruža veliki broj opcija za prilagođavanje izveštaja. Koristeći dugme „Podešavanja...“ na komandnoj tabli obrasca izveštaja u posebnom dijaloškom okviru, možete podesiti različite uslove detalja i izbora. Štaviše, postavljanje odabira i detalja moguće je ne samo po podkonto, već i po detaljima podkonto.

Pogledajmo nekoliko opcija za postavljanje izvještaja "Bilans računa". Na primjer, koristimo račun 60.01 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“, organizacija Belaya Bagrem doo, period 01.04.2006.-30.04.2006.

Podaci o drugoj strani sa detaljima o dokumentima za poravnanje

Da biste dobili podatke samo o drugoj strani "MGTS" sa detaljima o dokumentima za poravnanje, na kartici "Izbor" označite kvadratić u redu sa elementom Counterparties, odaberite Vrsta poređenja - Jednako, Vrijednost - MGTS (odaberite iz " imenik kontrastranaka). Na kartici "Detalji" od 3 podračuna za koja se vodi analitičko računovodstvo na računu 60.01 - "Suradne strane", "Ugovori" i "Dokumenti obračuna sa suprotnom stranom" - ostavićemo samo "Suradne strane" i "Dokumenti obračuna sa drugom stranom" na listi. Uklonit ćemo podkonto „Ugovori“ sa liste klikom na dugme u prozoru postavki. Nakon dovršetka svih podešavanja, kliknite na dugme OK u donjem desnom delu prozora postavki. Kao rezultat takvih podešavanja, biće generisan bilans stanja (vidi sliku 1).

Poravnanja između ugovornih strana sa detaljima ugovora

Recimo da trebate dobiti podatke o obračunima sa drugim ugovornim stranama "MGTS" i "Inventory Base LLC" sa detaljima o ugovorima.

Da biste to učinili, na kartici "Izbor" označite polje u retku sa elementom Counterparties, odaberite Vrsta poređenja - Na listi Vrijednost - MGTS, Baza podataka zaliha LLC (klikom na dugme za odabir otvara se prozor u za koje možete odrediti listu ugovornih strana tako što ćete ih izabrati iz imenika "Counterparties") (vidi sliku 2).

Na kartici „Detalji“ označite podračune „Suradne strane“ i „Sporazumi“. Nakon dovršetka svih podešavanja, kliknite na dugme OK u donjem desnom delu prozora postavki. Kao rezultat, dobijamo bilans stanja u kontekstu naših izabranih ugovornih strana (vidi sliku 3).

Obračun sa svim dobavljačima sa detaljima

Potrebno je pribaviti podatke o obračunima sa svim dobavljačima sa detaljima samo po ugovornoj strani i vrsti druge ugovorne strane (pravno ili fizičko lice).

Da biste to učinili, na kartici "Izbor" poništite sva polja. Na kartici „Detalji“, u prvom redu liste naznačićemo podkonto „Suradne strane“, u drugom retku ćemo izabrati vrstu druge ugovorne strane (detalji podkontoa „Suradne strane“) - „Pravno/pojedinac“ (vidi sliku 4). Nakon dovršetka svih podešavanja, kliknite na dugme OK u donjem desnom delu prozora postavki. Kao rezultat podešavanja, biće generisan odgovarajući bilans stanja (vidi sliku 5).

Podešavanje prema elementu imena dobavljača

Ako treba da dobijete podatke o obračunima sa dobavljačima čiji nazivi počinju, na primer, izrazom „mos“ sa detaljima za sve podračune računa 60.01, onda na kartici „Izbor“ u gornjem redu označite polje i izaberite Polje - druge strane. Naziv (detalji podkontoa "Counterparties"), Tip poređenja - Sadrži, Vrijednost - mos% (znak "%" znači da iza izraza "mos" može biti proizvoljan broj znakova). Na kartici „Detalji“ na listi ćemo navesti sva 3 podračuna računa 60.01 – „Suradne strane“, „Ugovori“ i „Dokumenti obračuna sa drugom stranom“. Nakon što završite sva podešavanja, kliknite na dugme uredu u donjem desnom dijelu prozora postavki, nakon čega će se generirati bilans stanja.

Od urednika: Pročitajte o mogućnostima prilagođavanja izvještaja u 1C: Računovodstvo 7.7.

Bilans prometa– računovodstveni registar dizajniran za kontrolu transakcija na računovodstvenim računima i pripremu finansijskih izvještaja.

U računovodstvenom slengu, bilans se naziva „promet“.

Koje informacije sadrži bilans stanja?

Bilans stanja sadrži stanja (ostatke) na početku i na kraju perioda i dugovanja i kreditne promete za dati period za svaki računovodstveni račun (podračun) koji koristi preduzeće.

Kako se formira bilans stanja?

Bilans stanja se, po pravilu, automatski generiše programom za automatizaciju računovodstva koji se koristi na osnovu transakcija unetih u program (knjiženja na računovodstvenim računima).

Kako se priprema bilans stanja?

Obrazac bilansa stanja utvrđuje svako preduzeće samostalno i odobrava ga dodatkom računovodstvene politike za računovodstvene svrhe (tačka 5. člana 10. Zakona o računovodstvu; tačka 4. PBU 1/2008).

Obrazac bilansa stanja mora sadržavati sljedeće podatke (tačka 4. člana 10. Zakona o računovodstvu):

1) naziv – „Bilans prometa“;

2) naziv društva koje je sačinilo bilans stanja;

3) period za koji je sastavljen bilans stanja;

4) neposredno računovodstvene podatke, koji se odražavaju u bilansu stanja;

5) novčano mjerenje knjigovodstvenih objekata sa naznakom jedinice mjere;

6) nazive radnih mjesta lica odgovornih za vođenje bilansa stanja;

7) potpise lica odgovornih za vođenje bilansa, sa navođenjem prezimena i inicijala ili drugih podataka neophodnih za identifikaciju ovih lica.

Bilans stanja se sastavlja na papiru i (ili) u obliku elektronskog dokumenta potpisanog elektronskim potpisom na način iu rokovima utvrđenim računovodstvenom politikom za računovodstvene svrhe (tačka 6. člana 10. Zakona “ O računovodstvu”).

Ispravke u bilansu stanja moraju sadržati datume ispravki, kao i potpise lica odgovornih za vođenje ovog registra, sa navođenjem njihovih imena i inicijala ili drugih podataka neophodnih za identifikaciju ovih lica (tačka 8. člana 10. Zakona o Računovodstvo”).

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Bilans stanja: detalji za računovođu

• Računovodstvo faktoring kompanija koje privlače eksterno finansiranje

  Dugovi prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Revolving bilans Račun/podračun Debit Kredit Stanje... (banka) Plaćanje PDV duga Revolving bilans Račun/podračun Debit Kredit Stanje... dug prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Revolving bilans Račun/podračun Debit Kredit Stanje... dug prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Bilans prometa Račun/podračun Debit Kredit Stanje...

• Prijenos predmeta glavnom računovođi: upute korak po korak

  ... ; Računovodstveni i poreski knjigovodstveni registri Prometne bilanse za sve računovodstvene račune.. u ostavci glavni računovođa i šef bilansa stanja. Bilans stanja potpisan od strane bivšeg glavnog računovođe i...

• Vlasnici nekretnina traže računovodstvene dokumente od kompanija za upravljanje: da li je to legalno?

  MKD je od društva za upravljanje tražio bilanse za računovodstvene račune, bankovne račune... MKD je tražio od društva za upravljanje bilanse stanja za računovodstvene račune, bankovne račune... nije u obavezi da oglašava računovodstvene registre (prometne bilance) i primarno dokumenta (izvodi iz banke...

• Dokumenti koje zahtijeva kontrolno-računovodstveni organ za vršenje inspekcijskog nadzora budžetske institucije

  Prilikom provjere godišnjeg izvještaja, tražiti bilanse za račune? Kontrolno-računovodstveni organ... pri vršenju revizije godišnjeg izvještaja zahtijevati bilans stanja za račune? Na osnovu h...

• 6-NDFL u "1C: Plate i upravljanje osobljem 8"

  Tako da izgleda kao bilans stanja, a ujedno i pozitivan bilans...

• Spremamo se za plaćanje premija osiguranja na nov način

  Računovodstveni podaci sadržani u bilansima, ličnim karticama, uplatnicama. Dostavljamo... računovodstvene podatke sadržane u bilansima stanja, ličnim karticama, platnicama, podacima...

• Organizacija računovodstva telekom operatera

  Analitičko i sintetičko računovodstvo, izrada bilansa stanja za izvještavanje za izvještajni period...

Bilans prometa (prometni bilans) sastavlja se na kraju mjeseca na osnovu podataka za svaki sintetički račun: stanja na početku mjeseca (početno ili početno stanje), promet za mjesec i stanja na kraju mjeseca. mjesec (konačni ili završni bilans). Bilans stanja se sastavlja i prema sintetičkim računima iu kontekstu podračuna.

Izvodi evidentiraju sve sintetičke račune koji se koriste u preduzeću. Svakom računu se dodjeljuje posebna linija koja označava početno stanje, dugovni i kreditni promet i završno stanje. Ako u izvještajnom periodu nije bilo kretanja na računu, tada se prikazuju samo početna i završna stanja. Da biste provjerili da li je bilans ispravno sastavljen, trebate znati sljedeća pravila:

Ukupan početna stanja zaduženja mora biti jednaka ukupnom početnom saldu kredita;

Ukupan promet po zaduženju za period mora biti jednak ukupnom prometu po kreditu;

Ukupan iznos završnih salda zaduženja mora biti jednak ukupnom saldu završnih kredita.

Izrada bilansa stanja zasniva se na upotrebi dvostrukog unosa. Dvostruki unos u računovodstvu omogućava vam kontrolu ispravnosti odraza poslovnih transakcija. Budući da se svaki iznos odražava na teret jednog računa i na teret drugog računa, ukupan promet na teretu svih računa mora biti jednak ukupnom prometu na teretu svih računa. Ako te jednakosti nema, onda to znači da postoje greške u evidenciji računa koje treba pronaći i ispraviti. Dakle, dvostruki unos je jedan od metoda za osiguravanje stalnog sažetka bilansa stanja pokazatelja koji odražavaju promet sredstava organizacije u sprezi sa izvorima njihovog formiranja.

Pri izradi bilansa koriste se podaci iz bilansa stanja o stanju na računima.

Na dan 31. marta 2014. godine trgovačka organizacija ima sljedeća stanja računa (sintetički brojevi računa su navedeni u zagradama):

– osnovna sredstva (01) – 500.000 rubalja;

– amortizacija ovih osnovnih sredstava (02) – 100.000 rubalja;

– roba (41) – 300.000 rubalja;

– novac u kasi (50) – 20.000 rubalja;

– novac na tekućem računu (51) – 115.000 rubalja;

– dug prema dobavljačima robe (60) – 175.000 rubalja;

– bankarski kredit (66) – 300.000 rubalja;

– dug zaposlenima za plate (70) – 90.000 rubalja;

– odobreni kapital (80) – 200.000 rubalja;

– zadržana dobit (84) – 70.000 rubalja.

Poslovne transakcije za april evidentirane su u knjizi poslovanja (tabela 1).

Radi pojednostavljenja primjera, knjiženja su sastavljena tako da je svaki račun uključen u transakcije jednom u zaduženju i jednom u kreditu, osim za račune 51 i 90. Dakle, prometni listovi, prometi i stanja sa kojih se prenose u bilans prometa, sastavljaju se samo prema ovim sintetičkim računima (vidi tabele 2, 3).

Bilans stanja (Tabela 4) odražava početno stanje na dan 01.04.2014. za odgovarajuće sintetičke račune, mjesečni dugovni i kreditni promet za sintetičke račune i završno stanje na dan 30. 04. 2014. za navedene račune . Završni saldo se utvrđuje prema sljedećim pravilima:

a) za aktivne račune:

početno stanje zaduženja + promet zaduženja – kreditni promet = završni dugovni saldo;

b) na pasivnim računima:

početni kreditni saldo – dugovni promet + kreditni promet = završni kreditni saldo;

c) za aktivno-pasivne račune - isto kao i za aktivne i pasivne račune, u zavisnosti od vrste početnog stanja (dužni ili kredit) i prometa za mjesec.

Na primjer, za bilansni račun 41 (aktivni račun):

Početno stanje je 300.000 RUB;

Konačni bilans - 360.000 rubalja. (300.000 + 170.000 – 110.000).

Prema podacima iz bilansa stanja, bilans stanja organizacije je sastavljen na dan 30. aprila 2014. godine knjiženjem završnog stanja iz bilansa prema bilansnim stavkama (tabela 5).

Tabela 1

Knjiga poslovnih transakcija za april 2014
	Naziv operacije, dokument
	Roba prodata, faktura br.57
	Roba primljena od dobavljača, faktura br.21
	Djelimična uplata za robu je primljena, nalog za plaćanje br.30
	Primljen novac od banke, blagajnički nalog br.92
	Zaposlenim su izdate plate, platni spisak br.6
	Novac je prebačen dobavljaču, nalog za plaćanje broj 218
	Plate obračunate za april, platni list br.4
	Troškovi distribucije za april su otpisani na trošak prodaje, računovodstveni iskaz br.45
	Dobit za april je iskazana, knjigovodstvena potvrda br.46

tabela 2

Tabela 3

Tabela 4

Bilans prometa za april 2014
Bilansni računi			Aprilski promet
01 "Osnovna sredstva"
02 “Amortizacija osnovnih sredstava”
41 "Proizvodi"
44 “Troškovi prodaje”
50 "Blagajnik"
51 “Trenutni račun”
60 “Poravnanja sa dobavljačima”
62 “Poravnanja sa kupcima”
66 “Kratkoročni krediti i pozajmice”
68 “Obračuni za poreze i naknade”
70 “Obračun platnog spiska”
80 “Ovlašteni kapital”
84 “Zadržana dobit/nepokriveni gubitak”
90 "Prodaja"
99 "Dobit i gubici"

Tabela 5

Bilans
Osnovna sredstva Osnovna sredstva (ostatak vrijednosti: 500 hiljada rubalja. -100 hiljada rubalja.)		Kapital i rezerve Ovlašteni kapital neraspoređenu dobit Dobit za izvještajnu godinu
Obrtna sredstva Potraživanja gotovina: Na tekući račun		Kratkoročne obaveze Krediti i krediti: Bankovni kredit Računi plaćanja: Po plati Za poreze Za dobavljače
Ukupna imovina		Potpuna odgovornost