Hilfe zu Tele2, Tarife, Fragen

Die Mehrwertsteuer ist eine der Hauptquellen zur Auffüllung des Staatshaushalts. Das Finanzamt wird alle Voraussetzungen dafür schaffen, dass diese Einnahmen möglichst groß sind. Unterschiedliche Steuersysteme und Feinheiten in Gesetzgebungsakten ermöglichen es Unternehmen, die Zahlung der Mehrwertsteuer zu vermeiden oder den endgültigen Steuerbetrag zu minimieren.

Dabei handelt es sich um eine Bundessteuer, über die uns Kapitel 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausführlich informiert. Dieser Teil des Kodex hat in den letzten drei Jahren keine wesentlichen Änderungen erfahren.

Der Steuersatz ist nicht festgelegt: 18 % können angewendet werden (allgemeine Regelung), für eine Reihe von Waren - 10 % (Artikel 164 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), in Sonderfällen - 0 % (Exportverkäufe). ).

Steuerbemessungsgrundlage – Delta des Betrags aus Warenverkäufen, Dienstleistungen und Anschaffungskosten.

Sie können den zu zahlenden Betrag auf folgende Weise reduzieren: Erhöhung des Abzugsanteils, Reduzierung der Verkaufsmengen oder Umstellung auf Vorzugsbesteuerung. Schauen wir uns einige bestehende rechtliche Methoden zur Senkung der Mehrwertsteuer an.

Lesen Sie hier, wie Sie eine Umsatzsteuererklärung korrekt ausfüllen

Merkmale der Arbeit am vereinfachten Steuersystem

Das Sondersteuerregime – vereinfachtes Steuersystem soll den Steueraufwand senken. Um zu wechseln, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

1. Die Personalstärke überschreitet nicht 100 Personen.
2. Der Umsatz beträgt sechs Monate in Folge weniger als 75 Millionen Rubel.
3. Die Organisation hat keine Zweigstellen.
4. Das Unternehmen ist nicht in der Liste von Artikel 346.12 des NKRF, Absatz 3, aufgeführt.

Um das System zu ändern, müssen Sie sich mit einem schriftlichen Antrag in der erforderlichen Form an das Finanzamt wenden. Aufgrund der Ergebnisse der Prüfung des Antrags und vorbehaltlich der oben genannten Bedingungen wird das Unternehmen ab dem nächsten Kalenderjahr für einen Zeitraum von höchstens 12 Monaten von der Mehrwertsteuer befreit.

Erfüllt das Unternehmen die Voraussetzungen für die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem nicht, kann das Unternehmen in Teile geteilt werden. Somit hat jedes kleine Unternehmen das Recht, eine Sonderregelung anzuwenden, was zu Einsparungen bei den Haushaltsverpflichtungen führt.

Es gibt zwei negative Aspekte des Übergangs:

1. Zum Zeitpunkt des Übergangs wird empfohlen, das Problem mit den zuvor zum Abzug vorgelegten Beträgen zu lösen. Einen Ausweg aus der Situation raten Rechtsanwälte in Form eines Sanierungsverfahrens. In diesem Fall ist das neu gegründete Unternehmen nicht zur Rückerstattung dieser Mehrwertsteuerbeträge verpflichtet und das neu organisierte Unternehmen wechselt problemlos zur vereinfachten Regelung.
2. Sehr oft wollen OSNO-Kontrahenten unter den Bedingungen des modernen Marktsystems keine Vereinbarungen mit Vereinfachern treffen. Dies ist auf eine erhöhte Steuerbelastung ihres Budgets zurückzuführen. Solche Situationen können gelöst werden, indem Käufer durch ein Rabattsystem angezogen werden.

Wie die Umsatzsteueroptimierung mittels Handelsvertretervertrag in der Praxis funktioniert – siehe hier:

Eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

Eine weitere Steuerregelung, bei der das Unternehmen von der Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer befreit wird. UTII hängt von der Art der Aktivität und der Verkaufsfläche ab. Sie wird durch Multiplikation der monatlichen Grundrentabilität mit physischen Indikatoren (Anzahl der Mitarbeiter, Fläche) ermittelt.

Der Grundindikator für die Platzierung von Werbung auf der Oberfläche eines Fahrzeugs beträgt beispielsweise 10.000 Rubel, der Einzelhandel für Vertrieb und Vertrieb beträgt 1.000,00 Rubel. Die Einnahmen des Unternehmens werden nicht in die Berechnung einbezogen.

So senken Sie die Mehrwertsteuer – grundlegende Optimierungsmethoden

Wenn ein Unternehmen die gesetzlichen Voraussetzungen für die Anwendung einer Steuervergünstigung nicht erfüllt, gibt es mehrere Möglichkeiten, die Mehrwertsteuer zu senken. Schauen wir uns jedes einzeln an.

Anwendung von Abzügen

Artikel 171 des NKRF legt die Kategorien von Steuerzahlern fest, die Anspruch auf Abzüge haben. Nur Unternehmen auf OSNO können von der Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage profitieren.

Zu diesem Zweck wird empfohlen, Verträge über die Erbringung von Dienstleistungen und die Lieferung von Materialien mit Unternehmen abzuschließen, die Mehrwertsteuerzahler sind. Und es ist zwingend erforderlich, eine korrekte Dokumentation der Geschäftstransaktionen unter Einhaltung aller geltenden Gesetze zu fordern.

Denn bei einer Steuerprüfung können Abzüge bei schwerwiegenden Verstößen in den Unterlagen abgelehnt werden.

Beispielsweise führt ein Fehler im Namen des Kontrahenten im S/F oder eine falsche TIN dazu, dass das Finanzamt den Abzug verweigert.

Steuerberater empfehlen Unternehmen, vor dem Abschluss einer Vereinbarung so vorsichtig wie möglich zu sein: Sie können die Gegenpartei über die offizielle Steuerwebsite nalog.ru (Geschäftsrisiken) überprüfen und es ist sehr wichtig, Kopien der Gründungsdokumente für den Antrag anzufordern.

So schützen Sie sich vor sogenannten Scheingeschäften und Briefkastenfirmen.

Übertragung von Eigentumsrechten

Sie können eine vorübergehende Stundung der Zahlung der Mehrwertsteuer erreichen und dadurch den in einem bestimmten Zeitraum zu zahlenden Steuerbetrag reduzieren, indem Sie Bedingungen zum Zeitpunkt der Übertragung der Eigentumsrechte vom Verkäufer auf den Käufer erst nach der endgültigen Zahlung einführen.

Unter solchen Vertragsbedingungen erhält der Verkäufer von hochwertigen Gütern bei gestaffelter Zahlung die Möglichkeit, die Zahlung der Mehrwertsteuer aufzuschieben.

Vorschuss ausgestellt

Eine weitere Möglichkeit, die Mehrwertsteuer zu senken, ist ein zusätzlicher Abzug auf Rechnungen von Lieferanten, an die das Unternehmen Vorauszahlungen geleistet hat.

Wir möchten beispielsweise am 10. Juni ein Teil für eine Maschine kaufen, die Lieferung ist jedoch erst in zwei Monaten möglich. Wir vereinbaren mit der Gegenpartei die Leistung einer Vorauszahlung und stellen ein S/F für die Vorauszahlung aus.

Und wir werden den Abzug im zweiten Quartal nutzen können. Und zum Zeitpunkt der Lieferung der Ware wird die Mehrwertsteuer zurückerstattet. Dies wird jedoch ein anderer Berichtszeitraum sein.

Darlehen

Ein möglicher Schritt zur Senkung der Mehrwertsteuer besteht darin, das Bezahlverfahren für anstehende Verkäufe zu ersetzen. Das heißt, der Käufer gewährt dem Verkäufer anstelle einer Vorauszahlung für die bevorstehende Lieferung ein Darlehen.

Dadurch erhielt das Unternehmen Mittel und es war keine Mehrwertsteuer auf die Vorauszahlung zu berechnen. Wir tilgen das Darlehen durch die Unterzeichnung eines Vergleichsvertrags. Dadurch bricht die Verschuldung aus zwei Verträgen zusammen.

Es ist wichtig, den Feinheiten bei der Erstellung eines Kreditvertrags besondere Aufmerksamkeit zu schenken: die genauesten Zwecke der Bereitstellung von Mitteln zur Verwendung anzugeben, außerdem wird empfohlen, vorübergehende Grenzen zwischen Geldeingängen, Verkäufen und Verrechnungen zu beachten, usw um bei den Steuerbehörden keinen zusätzlichen Verdacht zu erregen.

Kaution

Eine zusätzliche Chance zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage bietet die Regelung, Einlagen für den Einkauf von Materialien und Rohstoffen zu verwenden. Diese Art der Vorauszahlung wird für Bauunternehmen nützlich sein.

Auch beim Vertragsabschluss ist bei dieser Methode Vorsicht geboten: Es wird empfohlen, im Vertrag oder in der Vereinbarung klare Bedingungen für die Gewährung einer Anzahlung festzulegen. Und der Kunde muss den Verwendungszweck der Zahlung sehr genau angeben, um Kontroversen zu vermeiden.

Transportkosten als Gemeinkosten

Diese Option ist nur für Unternehmen geeignet, die mit einem 10 %-Tarif arbeiten (Lebensmittel, Kinderprodukte usw.). Für Direkttransporte gilt ein Mehrwertsteuersatz von 18 %, Sie können die Höhe dieser Kosten jedoch in die Berechnung des Verkaufspreises der Produkte einbeziehen und so den zu zahlenden Steuersatz senken.

Schauen wir uns ein konkretes Beispiel an: Ein Unternehmen verkauft Pflanzenöl zu einem Preis von 10 %. Das Verkaufsvolumen beträgt 100 Liter für 60 Rubel, d.h. Der Gesamtverkaufsbetrag beträgt 6.000 Rubel. In diesem Fall betragen die Versandkosten an den Kunden 1000 Rubel. Der Verkäufer wird sie im Verkauf als separate Zeile angeben. Infolgedessen beträgt die zu zahlende Mehrwertsteuer 780 Rubel.

Wenn wir die Transportkosten in den Ölpreis einbeziehen, erhalten wir einen Verkaufspreis von 70 Rubel. pro Liter Und die Umsetzung einer Menge ähnlich der ersten Situation kostet einen Steuerbetrag von 700 Rubel. Offensichtliche Einsparungen - 80 Rubel.

Agenturvertrag

Wenn Ihr Lieferant von Waren und Dienstleistungen kein Mehrwertsteuerzahler ist, verliert das Unternehmen die Möglichkeit, den Abzug für solche Einkäufe in Anspruch zu nehmen. Ausweg: Agentursystem. Der Agent nimmt die Ware entgegen und verkauft sie im Namen des Käufers (Auftraggebers) weiter.

Dadurch erhält der Makler einen Gewinn in Form einer vertraglichen Vergütung und zahlt nur auf diesen Betrag Mehrwertsteuer. Die Vorauszahlung für die Lieferung von Waren ist in diesem Fall eine Zahlung im Rahmen eines Agenturvertrags und unterliegt nicht der Mehrwertsteuer.

Team von behinderten Menschen

Die nächste Möglichkeit zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage besteht darin, Leistungen gemäß Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation zu erhalten, d.h. um Menschen mit Behinderungen für die Arbeit zu gewinnen.

Die Einschränkung besteht darin, dass die Anzahl dieser Mitarbeiter mindestens 80 % der Gesamtliste betragen muss. Oder 50 %, wenn das genehmigte Kapital vollständig im Besitz öffentlicher Behindertenunternehmen ist.

Ein solcher Schritt impliziert eine Erhöhung des Dokumentationsumfangs, die Einhaltung besonderer Arbeitsvorschriften und natürlich eine anspruchsvolle Haltung der Steuerinspektoren.

Rechnung statt Vorschuss

Diese Methode wird selten angewendet, obwohl sie absolut legal ist. Das Prinzip ist folgendes: Der Lieferant stellt eine Rechnung aus und überweist sie dann an den Käufer zur Zahlung gemäß dem Gesetz. In diesem Fall wird der erhaltene Zahlungsbetrag nicht als Anzahlung anerkannt. Nach der Übertragung der Rechte an der Ware wird ein gegenseitiger Vergleich analog zu einem Darlehensvertrag erstellt.

Die Komplexität eines solchen Schemas liegt in der Voraussicht: Sie müssen den Verkaufsbetrag im Voraus genau kennen, um einen Schein mit genau diesem Nennwert ausstellen zu können.

Einfache Partnerschaft

Eine einfache Partnerschaft ist eine zeitlich begrenzte Zusammenarbeit zwischen Organisationen, um ein festgelegtes Ziel zu erreichen. Eine solche Vereinigung erfordert keine Registrierung beim Bundessteueramt. Durch den Abschluss einer Vereinbarung tragen die Parteien zu einem einzigen Unternehmen in Form von Eigentum, Geld, Kompetenz und Reputation bei.

Beispielarbeit

Schauen wir uns anhand eines Beispiels an, wie diese Methode funktioniert. Firma D und C gründeten eine einfache Partnerschaft und leisteten Beiträge: Firma D mit Eigentum und Firma C mit Geld. Gemäß der Vereinbarung werden Einlagen als gleichwertig anerkannt.

Nach einer gewissen Zeit werden die gesetzten Ziele erreicht und der Partnerschaftsvertrag beendet. In diesem Fall erhält Unternehmen D Geld und Unternehmen C Eigentum. Ein solcher Vorgang unterliegt gesetzlich nicht der Mehrwertsteuer.

Strafe

Ein weiteres häufiges Schema lässt sich identifizieren: der Einsatz von Strafen. Der Vertrag legt die Bedingungen für die Zahlung von Vertragsstrafen bei bestimmten Verstößen fest (z. B. Versandfristen, Zahlung). In diesem Fall wird der Verkaufspreis bewusst unterschätzt.

Der Käufer verstößt gegen Vertragspflichten und trägt Kosten. Sie werden nicht in die Berechnungsgrundlage der Mehrwertsteuer des Verkäufers einbezogen. Das Ergebnis: Der Käufer kauft die Ware zu einem günstigen Preis, der Verkäufer erhält den erwarteten Gewinn und spart einen Teil der Mehrwertsteuer.

Die oben aufgeführten Methoden ermöglichen es Unternehmern, ihre Steuerlast auf absolut legale Weise zu reduzieren. Bevor Sie sich für den einen oder anderen Weg entscheiden, sollten Sie sich gründlich mit der aktuellen Steuergesetzgebung vertraut machen. Vergessen Sie nicht, dass die oben genannten Methoden den Steuerbehörden bekannt sind.

Abschluss

Anwälte, die in Fällen im Zusammenhang mit Finanzaktivitäten tätig sind, warnen davor, dass jede Methode zur Mehrwertsteueroptimierung nur für eine bestimmte Situation funktioniert. Und es gibt keine Garantie, welches für Sie das Richtige ist. Global denken, Ansätze kombinieren und maximale Ergebnisse erzielen.

Die wichtigsten Methoden und Schemata zur Senkung der Mehrwertsteuer werden in diesem Video besprochen:

Welche Möglichkeiten gibt es, die Mehrwertsteuer im Jahr 2019 zu optimieren? Welche Systeme sind legal und welche nicht? Welche Methoden und Schemata gibt es und wie können sie für verschiedene Organisationen angewendet werden?

Liebe Leser! Der Artikel beschreibt typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie genau Ihr Problem lösen- Kontaktieren Sie einen Berater:

BEWERBUNGEN UND ANRUFE WERDEN 24/7 und 7 Tage die Woche entgegengenommen.

Es ist schnell und KOSTENLOS!

Die Steuergesetzgebung verlangt von Unternehmern die Zahlung einer Vielzahl von Steuern. Daher suchen viele nach Möglichkeiten, ihre Größe etwas zu reduzieren oder einen Aufschub zu bekommen.

Da nicht alle davon legal sind, prüfen die Steuerbehörden die Aktivitäten von Unternehmen stets mit besonderer Sorgfalt. Es gibt jedoch Methoden, mit denen Sie Steuern optimieren können, ohne gegen das Gesetz zu verstoßen.

Was du wissen musst

Es ist bekannt, dass jeder moderne Unternehmer enorme Steuern zahlen muss. Und ihre Optimierung ermöglicht Unternehmern erhebliche Einsparungen.

Im Jahr 2019 wurden viele Änderungen an der Abgabenordnung vorgenommen. Dies gilt auch für die Zahlung von Steuern wie der Mehrwertsteuer. Es ermöglicht Steuerzahlern beispielsweise, Zahlungen nicht am 20., sondern am 25. zu leisten.

Bei Anwendung der Umsatzsteuerbefreiung können Unternehmer die Stundung in Anspruch nehmen. Eine weitere Neuerung für 2019 ist die Bereitstellung in elektronischer Form.

Diese Neuerung wird durch die Abgabenordnung (, 174) geregelt. Darüber hinaus gilt die Abgabe der Erklärung in Papierform nicht als abgegeben.

Dies gilt auch für Steuerbevollmächtigte und nicht nur für die Steuerzahler selbst. Um sicherzustellen, dass die Optimierung nicht gegen das Gesetz verstößt, sollten Sie Folgendes wissen:

Um ein signifikantes Ergebnis der Optimierung zu erzielen, ist es notwendig, sie umfassend zu gestalten. Andernfalls ist der Effekt, wenn das Unternehmen nur auf eine Transaktion achtet, minimal.

Die Hauptsache ist, einen erfahrenen Spezialisten zu haben, der alles tun konnte, ohne gegen die russische Gesetzgebung zu verstoßen. Wenn Sie zur Optimierung ein Zwischenunternehmen gründen müssen, müssen Sie:

• getrennter Raum;
• Materialien und Gelder auf einem Bankkonto;
• Personal, das im neuen Unternehmen arbeitet;
• Alle Aktivitäten müssen dokumentiert werden.

Für den Verkauf bestimmter Arten von gedruckten Veröffentlichungen, Kinderartikeln, importierten Arzneimitteln und Vieh wird ein Satz von 10 % erhoben.

Es wird auch für den inländischen Luftverkehr berücksichtigt. In allen anderen Fällen gilt die Mehrwertsteuer von 18 %. Bei Vorauszahlung der Ware werden Sätze von 10/110 % und 18/118 % gezahlt.

Gesetzliche Regelung

Alles, was mit der Besteuerung zusammenhängt, wird durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation und das Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. März 2012 Nr. 03-07-05/08 geregelt.

Methoden zur Mehrwertsteueroptimierung

Es gibt mehrere solcher Methoden. Am häufigsten nutzen Steuerzahler jedoch die folgenden Methoden:

Was ist der Zweck der Veranstaltung?

Alle Methoden zur Optimierung der Mehrwertsteuer ermöglichen es dem Steuerzahler, nicht nur die Höhe der Zahlungen zu reduzieren, sondern auch einen Aufschub zu erhalten. Verwenden Sie dazu einfach die entsprechende Methode.

Optimierungsprogramme für die Mehrwertsteuer

Die beliebtesten Rechtsformen, die Unternehmer zur Senkung der Mehrwertsteuer nutzen, sind die Registrierung, die Hinterlegung einer Anzahlung, die Ersetzung eines Kaufvertrags und die Verwaltung der Transportkosten.

Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass Sie bei der Kreditaufnahme darauf achten müssen, dass die Kosten der Ware und die Kreditsumme nicht übereinstimmen. Sowie die Fristen für den Versand von Fracht und die Unterzeichnung von Dokumenten.

Video: Steueroptimierung

Andernfalls könnten die Steuerbehörden entscheiden, dass dieses System absichtlich erfunden wurde und illegal ist. Wenn der Vorschuss als Anzahlung formalisiert wird, wird die Steuer erst nach Erbringung der angegebenen Dienstleistungen gezahlt.

Diese Methode wird häufig in der Bauindustrie eingesetzt. Zusätzlich zu diesen Schemata gibt es noch mehrere weitere:

Darüber hinaus kann ein Unternehmen über eigene, individuelle Uverfügen. Tatsache ist, dass einige bekannte Machenschaften einem Unternehmen großen Schaden zufügen können. Daher müssen Unternehmer ihre eigenen, einzigartigen Methoden entwickeln.

Am Beispiel einer Organisation

Wie kann die Mehrwertsteuer im Jahr 2019 in einem Unternehmen optimiert werden? Anhand eines Beispiels können Sie eines der Optimierungsschemata betrachten.

Nehmen wir an, das Unternehmen Ogonyok muss Waren im Wert von 20.000 Rubel verkaufen. Gleichzeitig wendet das Unternehmen das allgemeine Steuersystem an, was bedeutet, dass die Mehrwertsteuer 18 % beträgt.

Der Verkäufer verlangt vom Käufer außerdem eine Vorauszahlung in Höhe von 4.720 Rubel. Die Mehrwertsteuer wird ebenfalls berücksichtigt. Wenn die Transaktion ordnungsgemäß durchgeführt wird, muss das Unternehmen Mehrwertsteuer in Höhe von 720.000 Rubel zahlen.

Und der Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer beträgt 3.600 Rubel. Wenn Sie ein Optionssystem nutzen, können beide Parteien einen bestimmten Preis für das Produkt festlegen.

Zum Beispiel 18 Tausend Rubel. Sie schließen einen Vertrag ab, bei dem der Verkäufer eine sogenannte Prämie von 4.000 Rubel überweist.

Dieses Geld unterliegt nicht der Mehrwertsteuer. Die Steuer ist in Höhe von zu entrichten:

3 Tausend 240 Rubel (18 Tausend Rubel * 18 %)

Die Ersparnis für das verkaufende Unternehmen beträgt 720.000 Rubel.

Merkmale nach Art der Tätigkeit des Unternehmens

Es gibt viele Möglichkeiten, die Mehrwertsteuer zu optimieren, aber alles hängt von den Aktivitäten des Unternehmens ab. Handelsunternehmen können die Steuern senken, indem sie auf ein vereinfachtes Steuersystem umsteigen oder (rechtlich) Zweitgesellschaften gründen.

Für den Großhandel

Es ist zu berücksichtigen, dass eine Optimierung in 2 Fällen möglich ist:

• wenn es Käufer gibt, die keinen Mehrwertsteuerabzug benötigen;
• wenn Käufer Steuern zahlen, Waren aber an diejenigen weiterverkaufen, die nicht zahlen.

Im ersten Fall sind die Zahler Einzelpersonen oder Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen. Versicherungen, Behörden und Banken brauchen es nicht.

Im zweiten Fall handelt es sich beim Käufer möglicherweise um ein großes Geschäft, das Mehrwertsteuer zahlt, seine Kunden jedoch nicht. Sie müssen lediglich über das vereinfachte Steuersystem ein neues Unternehmen gründen und damit Waren ohne Mehrwertsteuer verkaufen.

In Produktion

Die steuerliche Optimierung der Mehrwertsteuer in der Produktion umfasst mehrere Regelungen. Sie können beispielsweise ein Unternehmen nutzen, das von der Mehrwertsteuer befreit ist.

Dies ist möglich, wenn das genehmigte Kapital der Gesellschaft aus Mitteln einer öffentlichen Behindertenorganisation besteht.

Eine weitere Möglichkeit, die Steuerzahlung zu optimieren, besteht darin, die Last auf mehrere Unternehmen aufzuteilen. Einer von ihnen wird der Haupt sein und der zweite sollte eine Hilfsfunktion erfüllen.

Das Ergebnis einer solchen Regelung wird sein, dass ein Unternehmen Produkte herstellt, deren Preis bereits die Mehrwertsteuer enthält. Und im zweiten Unternehmen handelt es sich um Waren, die ohne Steuerzuteilung verkauft werden.

In der Nebenproduktion können Produkte selbstständig oder mit Hilfe des Hauptunternehmens hergestellt werden. In jedem Fall werden dank der Regelung die Materialkosten der Hauptproduktion steigen und andere Kosten sinken.

Das zweite Unternehmen wird alles umgekehrt haben. Auf dieser Grundlage verringert sich der Steuerbetrag für den Mehrwertsteuerzahler, während er sich für den Nichtzahler erhöht.

Um maximale Einsparungen zu erzielen, ist es notwendig, die Materialkosten im Hauptunternehmen und im zweiten Unternehmen das Produktionsvolumen zu erhöhen.

Am 28. September 2017 fand im kleinen Saal der Bezirksverwaltung Maloarkhangelsk das Wahlprogramm der gesamtrussischen politischen Partei „Einiges Russland“ statt. Bei den Wahlen im Januar traten eine Reihe von Bundesgesetzen und Regierungsverordnungen in Kraft . 2015: Sie sind ein Beschluss der Regierung der Russischen Föderation 26. erhalten im Rahmen eines Berichts von allen 12. Personen, die mit der Mehrwertsteuer 2011 arbeiten möchten. Leistungen für behinderte Menschen 1. Invaliditätsgruppenzeitraum. Während der Gruppe, sowie das Jahr. Das Glavbukh-System bietet exklusive Empfehlungen von Spezialisten aus Ministerien und Abteilungen der Gruppe. Einschränkungen. Erklärungen für die im Jahr zulässigen Arten von Aktivitäten. abhängig vom Steuersatz des einheitlichen Steuerformulars (Beschluss 8 Steuervermeidungssystem, wie man die Mehrwertsteuer senkt! Frage-Antwort - Dauer: 9:13. Vom Urlaub bis zur Pflege von Oksana. Wählen Sie Abzüge, die zu Ihnen passen, ein p_kid, die neue Arbeitsgesetzgebung ändert die Die Bestimmung über Prämien legt den Termin für die Zahlung von Prämien .care einer anderen Art im August fest, war der Buchhalter. Darüber hinaus haben Unternehmen die Möglichkeit, die aktuelle Berechnung des Krankenstands gemäß Artikel 39 der Verfassung für Bürger über die Genehmigung von Weisungen abzuziehen zum Ausfüllen der Bundesstatistik-Beobachtungsformulare Nr. 11. 24 Steuerzahler 2015. Am 11. Juli wird der Mindestlohn für den industriellen, sozialwissenschaftlichen Bereich befreit, Steuerbefreiungen werden eingeführt. 2016 ist es für den Leiter der Ermittlungsabteilung des Untersuchungsausschusses gefährlich, ihn zu senken Russisches Geld! Lieber Valery Borisovich! Ist es möglich, als Anteil an einer Verbrauchergenossenschaft zu investieren? Neues Formular SZV-K Jahr: Was ist das für ein Bericht? Wer sollte ihn einreichen? Jahr PFR-Krankenurlaub für alle sozialversicherten Einhaltung der Bundesanforderungen. Beispiel: Wahlprogramm der Allrussischen politischen Partei „Einiges Russland“ bei den Wahlen Seit Januar sind in Russland eine Reihe von Bundesgesetzen und Regierungsverordnungen in Kraft getreten

Das wichtigste Zeichen eines erfolgreichen Unternehmens ist die Rentabilität. Und dies wird nicht nur durch Einkommenswachstum, sondern auch durch Kostensenkung erreicht. Jeder Unternehmer weiß, dass ein erheblicher Teil des verdienten Geldes in die Steuern fließt. Daher ist es äußerst wichtig, die Zahlung rational anzugehen und alle rechtlichen Möglichkeiten zu nutzen, um unnötige Kosten zu vermeiden. Eine der größten Zahlungen ist die Mehrwertsteuer, deshalb werden wir darüber sprechen.

Im Folgenden werden wir über Möglichkeiten zur Reduzierung der Steuerbeträge, Regelungen, mit denen die Mehrwertsteuer überhaupt vermieden werden kann, sowie die wichtigsten Bedingungen für die korrekte Optimierung dieser Steuer sprechen. Ein wichtiger Hinweis: In unserer Geschichte geht es ausschließlich um rechtliche Methoden zur Reduzierung der Steuerlast.

Wie vermeide ich die Zahlung der Mehrwertsteuer?

Jedes Mal, wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen verkauft, stellt sich die Frage der Zahlung der Mehrwertsteuer. Der Wunsch, dies zu vermeiden, ist durchaus verständlich, doch nicht alle Unternehmer ergreifen entsprechende Maßnahmen. Mittlerweile gibt es wirksame Möglichkeiten, Steuern zu sparen, die absolut legal sind und weder bei einer Schreibtischprüfung noch bei Vor-Ort-Veranstaltungen Fragen der Steuerbehörden aufwerfen.

Profitieren Sie von Vorteilen

Beginnen wir mit der einfachsten und sichersten Möglichkeit, die Zahlung der Mehrwertsteuer zu vermeiden. Wenn Sie das Glück haben, zu denen zu gehören, für die der Gesetzgeber Vorteile vorgesehen hat, müssen Sie praktisch nichts tun, um die Zahlung der Mehrwertsteuer zu vermeiden. Es genügt die Bestätigung, dass Sie zur Kategorie der Begünstigten gehören. Unternehmen wie die FIFA, ihre Tochtergesellschaften, nationale Fußballverbände, Konföderationen, Lieferanten von Waren und Dienstleistungen sowie eine Reihe anderer mit der FIFA verbundener Organisationen gelten nicht als Zahler der betreffenden Steuer.

• Beim Versand von Postsendungen ins Ausland.
• Für den Luftverkehr gelten in einigen Regionen der Transport mit öffentlichen städtischen Verkehrsmitteln sowie der Vorortverkehr.
• Im Falle des Verkaufs bestimmter medizinischer Güter und Produkte die Erbringung medizinischer Dienstleistungen.
• Wann werden Bestattungsleistungen erbracht?
• Bei der Bereitstellung von Bildungsdienstleistungen.
• Im Prozess der Aktivitäten von Kultur- und Kunstinstitutionen.
• Bei der Durchführung von Bankgeschäften.

Dies ist keine vollständige Liste der steuerfreien Transaktionen. Alle Kategorien sind in Artikel 149 der Abgabenordnung aufgeführt. Wenn ein Unternehmen sowohl steuerpflichtige als auch nicht umsatzsteuerpflichtige Umsätze durchführt, ist es erforderlich, getrennte Aufzeichnungen darüber zu führen.

Nullsatz anwenden

Neben der automatischen Befreiung bestimmter Umsätze von der Besteuerung sieht das Gesetz auch die Möglichkeit der Anwendung eines Nullsatzes vor. Unternehmen können es nach eigenem Ermessen nutzen oder die Neufestsetzung des Tarifs verweigern. Die Liste der Waren und Dienstleistungen, für deren Verkauf ein Nullsatz angewendet werden kann, ist in Artikel 164 der Abgabenordnung aufgeführt.

Seit Januar 2018 gab es einige Änderungen an diesem Verfahren. Es ist eine zusätzliche Kategorie von Waren entstanden, bei deren Verkauf Sie die Zahlung der entsprechenden Steuer vermeiden können. Erfolgt die Verarbeitung im Gebiet eines Freilagers, einer Freizollzone oder im Zollgebiet, werden Reexportgegenstände ohne Zahlung der Umsatzsteuer verkauft. Zur Bestätigung der Berechtigung zur Anwendung des Nullsatzes ist die Vorlage relevanter Dokumente, insbesondere eines Vertrags über ein Außenhandelsgeschäft, Versand- und Transportbescheinigungen sowie einer Zollanmeldung, erforderlich. Seit Anfang dieses Jahres steht das Recht zur Anwendung eines Nullsatzes auch Unternehmen zu, die in der Region Kaliningrad Passagiere und Gepäck auf dem Luftweg befördern.

Erhalten Sie eine Mehrwertsteuerbefreiung

Wenn ein Unternehmen keine großen Gewinne erwirtschaftet, können Sie mit einer vorübergehenden Befreiung von der Mehrwertsteuer rechnen. Diese Möglichkeit ist in Artikel 145 der Abgabenordnung festgelegt. Demnach darf bei Erfüllung der unten aufgeführten Voraussetzungen das ganze Jahr über keine Steuer gezahlt werden:

• Die Aktivitäten werden auf dem heimischen Markt durchgeführt.
• Auf verkaufte Waren wird keine Verbrauchsteuer erhoben.
• Der vierteljährliche Umsatz, auf den Steuern erhoben werden sollten, beträgt weniger als 2 Millionen Rubel. ohne Mehrwertsteuer.

Um eine jährliche Steuerbefreiung zu erhalten, müssen Sie einen Antrag beim Finanzamt stellen und Kopien der ausgestellten oder erhaltenen Rechnungen sowie einen Auszug aus dem Umsatzbuch vorlegen. Privatunternehmer reichen einen Auszug aus dem Buch der Einnahmen, Ausgaben und Geschäftsvorfälle ein, Unternehmen reichen einen Auszug aus der Bilanz ein. Durch die Inanspruchnahme der Befreiung darf ein Unternehmen oder Privatunternehmer weder ein Steuerregister führen noch eine Steuererklärung abgeben.

Nach Ablauf eines Jahres der Umsatzsteuerbefreiung können Sie beim Finanzamt erneut einen Antrag stellen und den Zeitraum um ein weiteres Jahr verlängern. Der Hauptnachteil dieser Methode zur Befreiung von der Steuerpflicht besteht darin, dass die Leistung nicht vorzeitig verweigert werden kann. Und dies kann erforderlich sein, wenn die Zusammenarbeit mit einem steuerbefreiten Unternehmen für die Gegenparteien unrentabel ist.

Wichtig: Wenn Sie nach Erhalt einer Steuerbefreiung weiterhin Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen, müssen Sie diese Steuer bezahlen und eine Steuererklärung abgeben.

Stellen Sie behinderte Menschen ein

Artikel 149 der Abgabenordnung sieht eine Befreiung von der Mehrwertsteuer für Organisationen vor, die Menschen mit Behinderungen beschäftigen. In diesem Fall sollte das Team hauptsächlich aus solchen Personen bestehen. Sie müssen mindestens 80 Prozent der Gesamtzahl der Arbeitnehmer ausmachen, und wenn das genehmigte Kapital aus Beiträgen öffentlicher Behindertenorganisationen besteht, muss die Zahl der Arbeitnehmer mit Behinderungen mindestens 50 Prozent betragen.

Wechseln Sie zum ermäßigten Steuerzahlungssystem

Wenn Sie das allgemeine Steuersystem zugunsten eines der Vorzugssysteme aufgeben, können Sie die Mehrwertsteuer entrichten. Die Wahl des Steuerzahlungssystems hängt von den Merkmalen eines bestimmten Unternehmens ab. Schauen wir uns die Bedingungen an, unter denen sie verwendet werden.

vereinfachtes Steuersystem

Alle Wirtschaftssubjekte, die im allgemeinen Steuersystem tätig sind, sind zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet. Daher besteht die wirkliche Möglichkeit zur Vermeidung der Mehrwertsteuer darin, auf ein vereinfachtes Steuerzahlungssystem umzusteigen. Diese Methode steht jedoch nicht allen Unternehmen zur Verfügung, da es einige Einschränkungen bei der Verwendung von „vereinfacht“ gibt. Nur Unternehmen und Privatunternehmer, die folgende Voraussetzungen erfüllen, können darauf umsteigen:

• Der Gesamtumsatz für sechs Monate erreichte nicht 75 Millionen Rubel.
• Das Unternehmen hat nicht mehr als 100 Mitarbeiter.
• Die Organisation gehört nicht zu den Gruppen von Steuerzahlern, die laut Steuergesetzgebung das vereinfachte System nicht nutzen können (Artikel 346.12 der Abgabenordnung).
• Die juristische Person hat keine Zweigniederlassungen.

Um den Übergang zu einem vereinfachten System zu registrieren, müssen Sie einen Antrag in der festgelegten Form beim Steueramt einreichen. Wenn alle oben genannten Bedingungen erfüllt sind, hat das Unternehmen die Möglichkeit, im nächsten Kalenderjahr nach der Antragstellung keine Mehrwertsteuer und einige andere Steuern zu zahlen.

Beratung: Wenn das Unternehmen zu groß ist, um das vereinfachte Steuersystem anzuwenden, das heißt, das Unternehmen mehr als 100 Mitarbeiter hat oder der Halbjahresumsatz 75 Millionen Rubel übersteigt, ist die Situation nicht hoffnungslos (Sie sind nicht dazu verdammt, Mehrwertsteuer zu zahlen). Sie können das Unternehmen neu organisieren, indem Sie es in mehrere Unternehmen aufteilen, die den Anforderungen an Rentabilität und Personalbedarf für „vereinfachte“ Unternehmen entsprechen.

Die Vorteile der Nutzung des vereinfachten Steuersystems liegen auf der Hand, aber beeilen Sie sich nicht, mit einem Antrag auf Umstellung zum Finanzamt zu gehen. Es lohnt sich, die negativen Aspekte einer Änderung des Steuersystems zu bewerten:

• Nicht alle ehemaligen und potenziellen Partner werden einer Zusammenarbeit mit Ihnen in einem neuen Status zustimmen, wenn sie im gemeinsamen Steuersystem bleiben. Dies ist darauf zurückzuführen, dass bei Vertragsbeziehungen mit Wirtschaftssubjekten, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, deren Steueraufwand steigt. Um Gegenparteien anzulocken, können Sie in diesem Fall ein Rabattsystem anbieten.
• Bevor Sie das Steuerzahlungssystem ändern, empfehlen wir Ihnen dringend, die Frage der zum Abzug geltend gemachten Steuerbeträge zu klären. Eine Reorganisation kann ein hervorragender Ausweg aus dieser Situation sein. Das neu gegründete Unternehmen muss keine Mehrwertsteuerbeträge zurückfordern und kann problemlos auf das vereinfachte Steuersystem umstellen.

Wenn Sie solche Konsequenzen nicht abschrecken, können Sie gerne auf den „vereinfachten“ Ansatz umsteigen. Es ist völlig legal und sicher. Sie müssen sich lediglich zunächst beim Finanzamt über Ihre Steuerschulden informieren und diese begleichen.

Anrechnung

Neben dem vereinfachten Steuersystem gibt es mehrere andere Steuersysteme, nach denen Unternehmen von der Zahlung der Mehrwertsteuer befreit sind. Eine davon ist die Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII), oder die sogenannte „Anrechnung“. Bei dieser speziellen Regelung richtet sich die Höhe der Steuerzahlungen danach, in welchem ​​Bereich das Unternehmen tätig ist und wie groß sein Umfang ist. Bei der Berechnung des UTII wird die monatliche Grundrentabilität mit Indikatoren wie der Fläche der Einzelhandelsflächen und der Anzahl der Mitarbeiter multipliziert. Die Höhe des Einkommens fehlt in dieser Formel und hat keinen Einfluss auf die Höhe der Steuer.

Agrarsteuer

Bei der Wahl der Einheitlichen Agrarsteuer (USAT) als Steuersystem sollten Unternehmen, die im Agrarindustriesektor tätig sind, berücksichtigen, dass Agrarsteuerzahler bis zum Ende des laufenden Jahres von der Zahlung der Mehrwertsteuer befreit sind. Gleichzeitig wird die vor dem Übergang zur einheitlichen Agrarsteuer zum Abzug anerkannte Mehrwertsteuer nicht wiederhergestellt. In einem Jahr, also ab Anfang 2019, werden Unternehmer mit einheitlicher Agrarsteuer zu Mehrwertsteuerzahlern, und der Übergang zu dieser Regelung zur Mehrwertsteuereinsparung wird seine Bedeutung verlieren.

Patentsystem

Nur Privatunternehmer können auf der Grundlage eines Patents eine Geschäftstätigkeit ausüben. Für Unternehmen ist diese Steuerzahlungsregelung nicht vorgesehen. Sein Kern besteht darin, dass ein einzelner Unternehmer ein Patent für die Ausübung einer bestimmten Art von Tätigkeit erwirbt und die Zahlung seiner Kosten die Zahlung von Steuern, einschließlich Mehrwertsteuer, überflüssig macht.

Wie kann die Mehrwertsteuer gesenkt werden?

Sie gehören also nicht zu den Glücklichen, denen es gelungen ist, die Zahlung der Mehrwertsteuer zu vermeiden. Dann werden wir versuchen, die Menge zumindest zu reduzieren. Alle im Folgenden beschriebenen Methoden sind völlig legal, erfordern jedoch viel Liebe zum Detail und eine ordnungsgemäße Ausführung, um Probleme mit den Steuerbehörden zu vermeiden. Wie lässt sich die Steuerlast reduzieren?

Reduzieren Sie Ihren Steuerbetrag mit Vorteilen

Im Regelfall wird die Mehrwertsteuer in Höhe von 18 Prozent der Steuerbemessungsgrundlage abgeführt. In einigen in Artikel 164 der Abgabenordnung aufgeführten Fällen wird jedoch ein Steuersatz von 10 Prozent erhoben, insbesondere beim Verkauf bestimmter Lebensmittel, medizinischer Güter, Zeitschriften und Waren für Kinder sowie bei der Erbringung von inländischen Lufttransportdiensten.

Machen Sie eine Einlage in das genehmigte Kapital eines anderen Unternehmens

Das Gesetz sieht keine Vermögenseinlagen in das genehmigte Kapital als Besteuerungsgegenstand vor. Darauf basiert die folgende gesetzliche Mehrwertsteuersenkungsregelung. Ein Unternehmen, das Steuern sparen möchte, ist einer der Gründer einer anderen juristischen Person und leistet eine Vermögenseinlage, scheidet dann aus der Teilnehmerliste aus und nimmt den Baräquivalent seiner Einlage ein.

Obwohl die Kombination aus Sicht der Steuerbehörden verdächtig erscheint, liegt in diesem Fall kein Rechtsverstoß vor, was durch die umfangreiche Rechtsprechung zugunsten von Wirtschaftssubjekten bestätigt wird.

Erstellen Sie eine einfache Partnerschaft

Diese Methode ähnelt der vorherigen, jedoch leistet das Unternehmen keine Vermögenseinlage in das genehmigte Kapital einer bestehenden Organisation, sondern fusioniert mit anderen Unternehmen zur vorübergehenden Zusammenarbeit. Eine einfache Personengesellschaft wird zur Erreichung eines bestimmten Ziels gegründet und bedarf keiner Registrierung beim Steueramt. Nach Vertragsschluss leisten die in der Partnerschaft beteiligten Organisationen einen Beitrag in Form von Geldern oder Sachwerten. Nach einiger Zeit, wenn die für den Verein gesetzten Ziele erreicht sind, wird der Vertrag gekündigt. Gleichzeitig kann ein Unternehmen, das eine Vermögenseinlage in das genehmigte Kapital geleistet hat, eine Gegenleistung erhalten, ohne Mehrwertsteuer zu zahlen.

Machen Sie von Ihrem Vorsteuerabzugsrecht Gebrauch

Gemäß Artikel 171 der Abgabenordnung können bestimmte Kategorien von Steuerzahlern Steuerabzüge erhalten, d. h. den Steuerbetrag senken. Dieses Recht steht ausschließlich Unternehmen zu, die im allgemeinen Steuersystem tätig sind. Um einen Abzug zu erhalten, wird empfohlen, Verträge über die Lieferung von Materialien und die Erbringung von Dienstleistungen mit Organisationen abzuschließen, die Mehrwertsteuer zahlen. Es ist wichtig, die Transaktionen korrekt zu dokumentieren, damit die Steuerbehörden den Abzug nicht später aufgrund eines Fehlers im Firmennamen oder in der Identifikationsnummer verweigern.

Seit Anfang 2018 gab es einige Änderungen bei der Anwendung der Abzüge. Jetzt kann dieses Verfahren nicht angewendet werden, wenn ein Unternehmen (IP) ein Produkt oder eine Dienstleistung mit Mitteln erwirbt, die es als Budgetinvestition oder Subvention erhält.

Darüber hinaus bleibt das Recht zum Abzug der Vorsteuer, wenn der Anteil der Aufwendungen für nicht steuerpflichtige Umsätze im laufenden Jahr nicht mehr als 5 Prozent beträgt, nur denjenigen Unternehmern vorbehalten, die darüber gesonderte Aufzeichnungen führen.

Ersetzen Sie den Vertrag durch einen Agenturvertrag

Wird ein Standardvertrag durch einen Handelsvertretervertrag ersetzt, handelt der Verkäufer als Vermittler und muss in diesem Fall die Mehrwertsteuer nur auf den im Vertrag genannten Betrag seiner Vergütung entrichten. Bei diesem System erfolgt die Vorauszahlung für Waren in Form einer Zahlung im Rahmen eines Agenturvertrags, die nicht der Besteuerung unterliegt. Diese Methode erfordert besondere Aufmerksamkeit für den Papierkram. Gelingt es dem Finanzamt aufgrund von Fehlern bei der Vertragsgestaltung zu dem Schluss zu kommen, dass es sich nicht um einen Handelsvertretervertrag, sondern um einen Liefervertrag handelt, ist ein Bußgeld nicht zu vermeiden. Es ist notwendig, einen schriftlichen Auftrag zu erteilen, der konkrete Aufgaben für den Vermittler enthält und außerdem einen Bericht über die Arbeit des Vermittlers erstellt.

Schließen Sie einen Provisionsvermittlervertrag ab

Viele Handelsunternehmen arbeiten mit Unternehmen zusammen, die bevorzugte Steuersysteme (insbesondere das vereinfachte Steuersystem) nutzen oder aus anderen Gründen von der Mehrwertsteuer befreit sind. In diesem Fall besteht die Möglichkeit, diese Steuer erheblich zu sparen. Wenn Sie einen Provisionsvertrag mit einem verbundenen Unternehmen abschließen, das Mehrwertsteuer abführt, wird dieses nur die Höhe der Provision versteuern. Der zu zahlende Steuerbetrag entspricht der Differenz zwischen der Mehrwertsteuer, die beim Versand der Waren erhoben worden wäre, und der nach Zahlung der Waren an den steuerpflichtigen Lieferanten berechneten Mehrwertsteuer. Gleichzeitig zahlen Käufer beim Kauf von Waren von Unternehmern, die von der entsprechenden Steuer befreit sind, die Mehrwertsteuer in deutlich geringerer Höhe als beim Direktkauf ohne Zwischenhändler.

Bieten Sie Kunden Rabatte an

Eine weitere Möglichkeit, Mehrwertsteuer zu sparen, besteht darin, einer Handelsorganisation ihren Kunden Rabatte auf bereits gelieferte Waren oder erbrachte Dienstleistungen zu gewähren. Sofern dies im Vertrag vorab vorgesehen ist, wird eine Anpassungsrechnung erstellt. Die Steuerbemessungsgrundlage und damit die Mehrwertsteuer selbst werden um den Betrag des gewährten Rabatts gemindert. In diesem Fall ist der Käufer verpflichtet, einen Teil des aufgrund der Rechnung zum Abzug anerkannten Steuerbetrags zurückzuerstatten.

Ein Darlehen beantragen

Das Bürgerliche Gesetzbuch sieht die Möglichkeit vor, in einen Vertrag über die Übertragung von Geldern oder anderen Sachen in das Eigentum einer anderen Person eine Bedingung für die Gewährung eines Darlehens aufzunehmen, auch in Form von Ratenzahlungen, Zahlungsaufschub, Vorauszahlung oder Vorauszahlung. Nach Eingang einer Vorauszahlung von der Gegenpartei wird eine Rechnung über den Betrag ausgestellt. Damit bestätigt das Unternehmen, dass es sich zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet. Dies lässt sich jedoch vermeiden, wenn Sie von Ihrem Käufer ein zinsloses Darlehen gegen eine Anzahlung aufnehmen. Nach Erhalt der Ware werden die geliehenen Beträge zurückerstattet und die Lieferung vollständig bezahlt. Gemäß der Steuergesetzgebung unterliegen Barkredittransaktionen nicht der Steuerpflicht. Diese Technik sollte angewendet werden, wenn die Vorauszahlung und die Schlusszahlung in unterschiedlichen Steuerperioden erfolgen.

Eine Anklage wegen vorsätzlicher Steuerhinterziehung kann vermieden werden, sofern die Beträge der Vorauszahlung und des Darlehens nicht übereinstimmen. Darüber hinaus sollten Sie den Kredit nicht am selben Tag zurückzahlen und den Warenversand bezahlen. Und noch eine Warnung: Sie sollten diese Methode der Steuerbefreiung der Kaution nicht missbrauchen, indem Sie die Technik regelmäßig wiederholen.

Überweisen Sie die Rechnung

Mit einem Wechsel können Sie den Kauf von Waren vorab ohne Mehrwertsteuer bezahlen. Nach der Abgabenordnung ist die Übertragung eines Wechsels als Darlehen durch den Verkäufer von der Mehrwertsteuer befreit. Durch die steuerlich absetzbare Zahlung auf die Rechnung leistet der Käufer tatsächlich eine Vorauszahlung für den Kaufgegenstand. Wichtig ist, dass auf dem Wechsel nicht das gleiche Datum angegeben ist, an dem die Ware geliefert werden soll. Nach Erhalt des gekauften Produkts erfolgt die vollständige Zahlung und die Rückzahlung der Rechnungsschuld.

Vereinbaren Sie eine Anzahlung

Ein Vorschuss kann nicht nur durch einen Kredit oder Wechsel, sondern auch durch eine Anzahlung ersetzt werden. Hierzu müssen Sie eine entsprechende Vereinbarung mit der Gegenpartei abschließen. Nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch gilt der im Rahmen einer solchen Vereinbarung überwiesene Betrag nicht als Vorauszahlung, sondern als Mittel zur Sicherung einer Verpflichtung. Und für diese Zahlungsarten wird keine Mehrwertsteuer erhoben.

Gut für den Käufer

Eine andere Möglichkeit, die zu zahlende Mehrwertsteuer zu senken, besteht darin, dem Käufer eine Geldbuße oder Strafe für die Verletzung vertraglicher Verpflichtungen aufzuerlegen. Um diese Technik nutzen zu können, ist es bei der Vertragsgestaltung erforderlich, die Bedingungen festzulegen, gegen die der Käufer verstoßen könnte, und als Sanktion eine Geldstrafe anzugeben. Dies könnte beispielsweise eine Verletzung von Versand- oder Zahlungsfristen sein. Das Schema funktioniert wie folgt. Der Käufer verstößt gegen seine vertraglichen Pflichten und zahlt eine Geldstrafe, bei der es sich eigentlich um einen Vorschuss handelt. Die Steuerbehörden können Sie zur Zahlung der Mehrwertsteuer auf die Höhe des Bußgeldes zwingen. Die Praxis zeigt jedoch, dass die Gerichte dieser Position nicht zustimmen und sich auf die Seite der Unternehmer stellen.

Machen Sie eine Vorauszahlung

In manchen Fällen kann die Zahlung eines Vorschusses sinnvoll sein, um Ihre Steuerlast zu senken. Sie können die Mehrwertsteuer senken, wenn der Betrag zu hoch ist, den das Unternehmen nicht zahlen kann, oder Grund zu der Annahme besteht, dass der abzuziehende Betrag in der nächsten Steuerperiode recht hoch ausfallen wird. Der Kern der Methode besteht darin, dass die Vorauszahlung und die Lieferung der Waren in unterschiedlichen Steuerperioden erfolgen. Bei dieser Technik kommt es in den meisten Fällen zu keiner Lieferung. Der Verkäufer gibt den Vorschuss einfach an den Käufer zurück.

Was müssen Sie bei der Mehrwertsteueroptimierung beachten?

Steueroptimierung ist die Abschwächung der Steuerlast durch die Einleitung rechtlicher Schritte zur Nutzung aller gesetzlich vorgesehenen Vorteile sowie anderer rechtlicher Methoden und Techniken, die es Ihnen ermöglichen, keine Steuern zu zahlen oder deren Höhe zu reduzieren. Mit anderen Worten: Bei der Optimierung der Mehrwertsteuer werden die Aktivitäten eines Unternehmens oder Privatunternehmers so organisiert, dass der Steuerbetrag mit rechtlichen Mitteln minimiert wird, ohne gegen Gesetze (insbesondere Steuer-, Straf- und Verwaltungsgesetze) zu verstoßen.

Betrachten wir die wichtigsten Aspekte, die bei der Optimierung berücksichtigt werden sollten, die Risiken und möglichen negativen Folgen ihrer Umsetzung:

• Alle Maßnahmen zur Vermeidung oder Senkung der Mehrwertsteuer müssen aus wirtschaftlicher Sicht gerechtfertigt sein.
• Die Optimierung sollte umfassend angegangen werden, d. h. alle rechtlichen Möglichkeiten zur Reduzierung der Steuerlast, verschiedene Strategien, Schemata, Ansätze und Methoden nutzen.
• Bei der Auswahl von Systemen zur Steuersenkung oder zur vollständigen Eliminierung der Steuerpflicht sollten Sie zunächst die Steuerrisiken bewerten, einschließlich einer Analyse der Praxis der Rechtsanwendung und der Rechtsstreitigkeiten.
• Die Optimierung muss ordnungsgemäß dokumentiert werden. Für jeden Geschäftsvorgang ist es notwendig, ein gesetzeskonformes Dokument erstellen zu lassen.
• Für eine gesetzeskonforme Optimierung darf ein Unternehmen nur eine Besteuerungsart anwenden.
• Der Einsatz der gewählten Optimierungstechnik muss rechtlich gerechtfertigt sein und auf die Erreichung eines klaren Geschäftsziels abzielen. Sollten die getroffenen Maßnahmen keinen Erfolg zeigen, kann es zu Konfliktsituationen mit Finanzbehörden, Auftragnehmern und eigenen Mitarbeitern kommen.
• Die verwendeten Techniken und Optimierungsmethoden sollten für die Prüfer nicht offensichtlich sein. Es besteht die Gefahr einer erhöhten Aufmerksamkeit seitens der Steuerbehörden. Trotz der Rechtmäßigkeit der beschriebenen Methoden der Steuerbefreiung werden Ihre Handlungen höchstwahrscheinlich für die zuständigen Stellen von Interesse sein und Sie müssen sich zur Verteidigung Ihrer Rechte erklären.
• Mit der Optimierung sind einige negative Konsequenzen verbunden. Nach Erhalt einer Mehrwertsteuerbefreiung unterliegt ein Unternehmer bestimmten Einschränkungen in der Geschäftstätigkeit. Insbesondere verliert er das Recht, für diese Art der Pflichtzahlung steuerliche Abzüge vorzunehmen. Darüber hinaus kann die Zusammenarbeit mit einem Unternehmen, das von der Steuerpflicht befreit ist, für die Gegenparteien nachteilig sein.