Tulong sa Tele2, mga taripa, mga tanong

Sa anong badyet binabayaran ang personal na buwis sa kita? Sa artikulo ay makakahanap ka ng isang komprehensibong sagot sa tanong na ito.

Sino at paano inililipat sa badyet ang personal na buwis sa kita?

Mga nagbabayad ng buwis sa kita, ayon sa Art. 207 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal (residente at hindi residente) na tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa teritoryo ng Russian Federation ay kinikilala. Ang paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet ay isinasagawa ng mga ito nang nakapag-iisa sa pagtanggap ng isang beses o sistematikong mga kita, o ipinagkatiwala sa mga ahente ng buwis - ang mga mapagkukunan ng pagbabayad ng permanenteng kita.

Ang mga patakaran para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita ay makikita sa Kabanata. 23 Tax Code ng Russian Federation. Ang mga ahente ng buwis ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw na aktwal silang nakatanggap ng kita sa anyo ng mga sahod, at hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang bayad sa bakasyon at mga benepisyo sa kapansanan (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagbabayad ng buwis ng mga indibidwal na negosyante at iba pang mga indibidwal ay ginagawa hanggang Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Saan napupunta ang mga buwis sa sahod at saan magbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado at iba pang mga obligasyon?

Karamihan sa mga kita sa buwis sa kita ay muling pinupunan ang mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, ang natitirang bahagi ay nauugnay sa kita ng mga lokal na badyet (Artikulo 56 at 61 ng Budget Code ng Russian Federation).

Ang buwis sa kita ay binabayaran sa isang pagbabayad ayon sa nauugnay na BCC. Dagdag pa, ang Treasury, batay sa OKTMO, ay nakapag-iisa na nagpapadala ng mga halaga ng mga bawas sa naaangkop na mga badyet.

KBK para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa 2019:

• 18210102010011000110 - personal na buwis sa kita sa kita na binayaran ng ahente ng buwis.
• 18210102020011000110 - Personal na buwis sa kita sa kita ng mga indibidwal na negosyante, notaryo, abogado.
• 18210102030011000110 - Personal na buwis sa kita sa kita ng mga taong natanggap sa ilalim ng Art. 228 Tax Code ng Russian Federation.
• 18210102040011000110 - Personal income tax ng mga dayuhang indibidwal na gumagamit ng patent sa kanilang mga aktibidad sa trabaho.

Buwis sa personal na kita - aling buwis ang pederal o panrehiyon?

Ang sistema ng buwis ng Russian Federation ay nakikilala ang 3 antas ng mga badyet kung saan natatanggap ang mga pagbabayad ng buwis: pederal, rehiyonal at lokal. Ang pagkakaibang ito ay hindi nauugnay sa badyet kung saan na-kredito ang mga pagbabayad, ngunit sa antas ng pamahalaan na kumokontrol sa kanila.

Sa Russian Federation, mayroong dalawang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis - mga organisasyon na may katayuan ng mga ahente ng buwis at indibidwal. Pareho silang may mga obligasyong itinatag ng estado. Pinag-uusapan natin ang pagbabayad ng buwis sa kita sa lahat ng kita na kanilang natatanggap, maliban sa mga hindi kasama sa kategorya ng mga mandatoryong pagbawas ng batas. Maraming tao ang interesado sa tanong tungkol sa personal income tax: ito ba ay federal o regional tax?

Sa kabila ng katotohanan na ang mga tagapag-empleyo ay nagbabayad ng buwis para sa kanilang mga empleyado, ang isang sitwasyon ay maaaring lumitaw kapag ang isang mamamayan ay dapat gawin ito mismo. Ang isang personal na pagbisita sa tanggapan ng buwis at pagbabayad ng buwis sa kita ay kinakailangan sa kaganapan ng isang malaking panalo o pagbebenta ng real estate. Gayundin, ang impormasyon tungkol sa buwis sa kita ay magiging kapaki-pakinabang para sa mga nagpaplanong magbukas ng kanilang sariling negosyo.

Sa materyal na ito mauunawaan natin kung ano ang mga rate at base ng buwis, anong mga bagay ang nakalista bilang nabubuwisan at alamin kung saan inililipat ang personal na buwis sa kita - sa panrehiyon o pederal na badyet.

Sa Russia, mayroong dalawang malalaking grupo ng mga indibidwal na kinakailangang magbayad ng mga buwis sa kita na nakuha sa pamamagitan ng paggawa. Ang una ay ang mga naninirahan sa Russian Federation sa loob ng 183 araw o higit pa sa loob ng labindalawang magkakasunod na buwan. Ang pangalawa ay ang mga hindi residente na nagtatrabaho at kumikita habang nasa bansa.

Mga bagay na napapailalim sa personal na buwis sa kita

Ayon sa batas ng Russia, mayroong dalawang pangunahing bagay na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Una sa lahat, ito ang tubo na natatanggap ng isang residente ng Russia sa panahon ng pag-uulat, hindi alintana kung saan matatagpuan ang pinagmulan nito - sa loob ng bansa o sa labas nito.

Ang isa pang bagay ay ang kita ng mga hindi residente ng bansa, na, nang hindi nagbabago, ay kumukuha nito mula sa mga mapagkukunan ng Russia. Bilang karagdagan sa kita ng paggawa, kabilang dito ang:

1. Pera na binayaran para sa trabaho sa ilalim ng isang opisyal na kasunduan.
2. Kita mula sa pagbebenta ng iyong ari-arian, pagbabahagi sa mga organisasyon, pagbabahagi, at iba pa.
3. Mga natanggap na pondo para sa pagsasamantala sa mga karapatan ng may-akda sa intelektwal o iba pang ari-arian.
4. Pag-upa ng ari-arian na matatagpuan sa Russia.

Ayon sa batas, dapat mong independiyenteng ipahayag ang iyong kita:

1. Mga taong nagsasagawa ng pribadong pagsasanay (abogado, pribadong tiktik, notaryo).
2. Mga taong nakatanggap ng hindi kinita na kita mula sa pagbebenta o pagrenta ng ari-arian.
3. Mga mamamayan na ang kita ay inilipat mula sa mga mapagkukunan sa labas ng bansa.
4. IP-schniks.
5. Mga taong nakatanggap ng kabayaran mula sa isang pinagmulan na walang katayuan ng isang ahente ng buwis.
6. Mga tagapagmana ng mga may-akda ng mga imbensyon, mga gawa ng agham o sining, na tumatanggap ng mga gantimpala.
7. Mga mamamayan na nanalo ng pera sa mga larong nakabatay sa panganib (lottery).

Ang isang mahalagang punto ay ang taunang deadline para sa pagdedeklara ng sarili na kita ay ika-30 ng Abril.

Kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis

Sa kabila ng katotohanan na ang personal na buwis sa kita ay ipinapataw sa anumang mga pondo na akma sa kahulugan ng "kita," kasama sa Tax Code ng Russia ang isang tiyak na listahan ng kita na hindi binubuwisan. Kung ang kita na ito ay natanggap ng isang residente o hindi residente ng bansa ay hindi mahalaga sa kasong ito. Kasama sa listahan ng naturang kita ang:

1. Mga benepisyong pera para sa pagbubuntis at panganganak, alimony.
2. Mga accrual ng pensiyon para sa mga taong umabot na sa legal na itinatag na edad para sa pagreretiro o nakilala bilang may kapansanan sa pamamagitan ng pagsusuri.
3. Mga regalong mas mababa sa 4,000 rubles na natanggap ng isang empleyado o dating empleyado (pensioner) mula sa employer.
4. Tulong pinansyal sa halagang mas mababa sa 4,000 rubles na natanggap ng isang empleyado o dating empleyado (pensioner) mula sa employer.
5. Tulong pinansyal sa mga pamilyang mababa ang kita na ang katayuan ay kinumpirma ng estado.
6. Pagbabayad mula sa netong kita ng employer para sa pangangalagang medikal para sa empleyado nito o mga miyembro ng kanyang pamilya.
7. Mga gantimpala para sa mga donor ng dugo.
8. Kabayaran para sa pinsala sa kalusugan ng empleyado.
9. Kabayaran para sa halaga ng mga voucher sa mga sanatorium at iba pang institusyon na may kaugnayan sa kalusugan ng mga mamamayan (maliban sa mga turista).
10. Mga gastos para sa pagpapabuti ng mga propesyonal na kwalipikasyon ng isang empleyado.
11. Pagbabayad para sa muling pagsasanay, edukasyon o propesyonal na pagsasanay ng isang empleyado.
12. Mga scholarship na natanggap ng mga mag-aaral ng mas mataas na institusyong pang-edukasyon.
13. Mga gawad para sa mga aktibidad na pang-edukasyon o siyentipiko.
14. Ang kompensasyon na may kaugnayan sa pagpapaalis, ang halaga nito ay hindi hihigit sa tatlong beses ang average na buwanang suweldo (anim na beses ang halaga para sa mga residente ng Far North).
15. Tulong pinansyal sa pamilya ng namatay na empleyado.
16. Pinansiyal na tulong na binabayaran sa mga mamamayang apektado ng isang natural na sakuna o iba pang sitwasyong pang-emergency.
17. Mga pondong naibigay sa mga biktima ng pag-atake ng mga terorista.
18. Kompensasyon sa isang empleyado para sa halaga ng pagbabayad ng interes sa isang pautang para sa pagtatayo o pagbili ng real estate.

Personal na buwis sa kita - ano ito?

Ang mga indibidwal na tumatanggap ng kita (cash) ay kinakailangang ibigay ang bahagi nito pabor sa badyet ng estado sa isang itinakdang halaga. Ang nakahiwalay na bahagi na ito ay itinuturing na isang buwis sa kita, na direkta at pangunahing para sa buong populasyon ng Russia.

Ang pagkalkula ng halagang dapat bayaran sa treasury ng estado ay ginawa batay sa dalawang pangunahing halaga:

• base sa buwis (pinansyal);
• rate ng buwis.

Pag-usapan natin ang mahahalagang konseptong ito.

Mga katangian ng base ng buwis

Para sa bawat uri ng kita (object ng pagbubuwis), tulad ng isang katangian bilang ang base ng buwis ay ginagamit. Kinakailangang sukatin ang gayong bagay, upang ipahayag ito sa dami. Sa esensya, ang tax base ay ang hanay ng mga kita kung saan ipinapataw ang mga direktang buwis. Sa katapusan ng bawat panahon ng buwis (buwan, tatlong buwan, taon o iba pang takdang panahon), ang base ng buwis ay tinutukoy.

Mayroong isang sistema - accounting ng buwis, na nagbubuod ng data upang matukoy ang base ng buwis. Ang bawat organisasyon sa katayuan ng isang ahente ng buwis ay nakapag-iisa na lumilikha ng naturang sistema ng accounting. Ito ay isang pangangailangang itinatag ng batas. Ang lahat ng nagbabayad na organisasyon ay responsable para sa pagiging maagap, pagiging maaasahan at transparency ng impormasyon sa buwis. Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, mayroong dalawang paraan ng accounting para sa base ng buwis: cash at cumulative. Sa unang kaso, ang aktwal na kita na natanggap na ay isinasaalang-alang. Isinasaalang-alang ng accumulative method hindi ang pera mismo, ngunit ang mga karapatan dito. Iyon ay, kung ang organisasyon ay hindi pa nakakatanggap ng mga pondo, ngunit may karapatang tumanggap ng mga ito, ang katotohanang ito ay kukunin bilang kita.

Ayon sa Artikulo 210 ng Tax Code ng Russia, tatlong anyo ng kita ng mga nagbabayad ang kasama sa base ng buwis: materyal, natural at pera.

Sa kasong ito, para sa bawat form ang financial base ay kakalkulahin nang hiwalay, dahil ang bawat uri ng kita ay may sariling mga rate. Ang base ng buwis ay isang halaga na tumutulong sa pagkalkula ng halaga ng buwis sa kita. Upang kalkulahin ito, kailangan mong i-multiply ang base sa rate ng buwis.

Mga rate ng buwis sa Russian Federation

Ang rate ng buwis ay ang halaga ng mga pagtatasa ng buwis na pinarami ng yunit na ginamit upang sukatin ang base ng buwis. Ito ay isang mandatoryong elemento at ang pangunahing criterion para sa pagkalkula ng anumang buwis na itinatag ng batas.

Talahanayan 1. Mga rate ng buwis sa Russian Federation

Tama naming kinakalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita

Upang maiwasan ang pagpapataw ng multa para sa isang hindi wastong bayad na halaga, ito ay nagkakahalaga ng pag-iisip kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita. Sasabihin ng ilan na ginagawa ito ng tagapag-empleyo para sa karamihan ng mga mamamayan, ngunit sa anumang oras ay maaaring kailanganin mong magpahayag ng kita sa iyong sarili - kapag nakatanggap ka ng mga panalo, pera mula sa pagbebenta o pag-upa ng ari-arian.

Ang unang hakbang ay ang pagbilang ng kita na napapailalim sa buwis. Susunod, alamin ang rate ng buwis para sa bawat uri ng kita at kalkulahin ang base ng buwis. Nabanggit na sa itaas na depende sa uri ng kita, isang partikular na rate ang inilalapat, at ang bawat rate ay may sariling pinansyal na base. Ang huling hakbang, kapag ang mga pinangalanang dami ay kilala, ay mga simpleng kalkulasyon. Kailangan mong gamitin ang formula na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation: i-multiply ang base ng buwis sa rate ng buwis , bilang resulta, ang huling halaga ng personal na buwis sa kita ay matutukoy.

Ang pera ay kinakalkula at pinigil

Ang buwis sa kita ng isang empleyado ay dumaan sa dalawang yugto bago mapunta sa kaban ng gobyerno. Bawat buwan, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang departamento ng accounting ay nakakaipon ng personal na buwis sa kita. Ang mga pondo ay ililipat sa badyet mamaya, sa oras na talagang matanggap ng mga empleyado ang kanilang sahod. Ito ay lumiliko na sa unang pagkakasunud-sunod ay kinakalkula ng ahente ng buwis ang halagang inilaan para sa paglipat, at sa pangalawang pagkakasunud-sunod ay ginagawa niya ang pagkalkula mismo. Sa departamento ng accounting ng anumang kumpanya, ang mga settlement journal ay pinananatili, at ang bawat transaksyon ay may sarili nitong. Kasama sa mga ito ang impormasyon tungkol sa empleyado: ang kanyang kita, mga rate, mga naipon at pinigil na halaga.

Ang katotohanan ng imposibilidad ng paglilipat ng mga pondo ng buwis dahil sa hindi malulutas na mga kadahilanan ay inilarawan din sa batas. Kung ang isang kumpanya ng ahente ng buwis ay nasa sitwasyong ito, obligadong isumite sa inspektor ang mga naaangkop na papeles na nagdodokumento kung ano ang nangyayari sa lalong madaling panahon.

Buwis sa personal na kita: dokumento para sa pag-uulat

Ang mga indibidwal na negosyante at malalaking kumpanya na legal na entity ay kumukuha pa rin ng mga empleyado. Nangangahulugan ito na sila ay mga ahente ng buwis at dapat isumite sa tanggapan ng buwis ang mga kinakailangang dokumento, na nagpapahiwatig ng mga buwis sa paggawa na kinakalkula at aktwal na inilipat sa treasury ng estado. Sa kasong ito, ang pangunahing dokumento ay isang sertipiko na tinatawag na 2-NDFL, na nagbibigay ng impormasyon kung ang ahente ng buwis ay ganap na natupad ang mga obligasyon nito sa Russian Federation.

Ang nasabing sertipiko sa departamento ng accounting ay napunan para sa bawat empleyado nang hiwalay ang batayan para sa tinukoy na data ay ang katotohanan na ang empleyado ay tumatanggap ng sahod o iba pang kita mula sa employer.

Mahalagang punto! Ang bawat rate ng buwis ay nangangailangan ng pagkumpleto ng sarili nitong 2-NDFL na sertipiko. Kung ang isang empleyado ay tumatanggap ng suweldo na napapailalim sa 13% na buwis, at nakatanggap din siya ng pera mula sa pagbebenta ng isang kotse, ang form 2-NDFL ay napunan ng dalawang beses para sa kanya, ang bawat sertipiko ay sumasalamin sa sarili nitong uri ng kita at pagbubuwis nito. Sa halimbawang ipinahiwatig namin, ang unang sertipiko, tungkol sa suweldo, ay ihahanda ng employer, ang pangalawa, tungkol sa personal na kita, ay ihahanda mismo ng nagbabayad. Ang dokumento ay dapat ihanda sa dalawang kopya at isumite sa tanggapan ng buwis para sa pagsasaalang-alang nang hindi lalampas sa Abril 1 (sa katapusan ng panahon ng pag-uulat ng taon). Makakahanap ka ng halimbawa ng pagsagot sa form 2-NDFL

Ano ang mangyayari kung hindi ka nagbabayad ng personal na buwis sa kita?

Ang Russian Tax Code ay malinaw na nagtatatag ng mga parusa na ilalapat sa kapwa ahente ng buwis at sa indibidwal kung sakaling ang personal na buwis sa kita ay nabayaran nang huli o ang paglipat ng mga pondo sa kaban ng estado ay ganap na hindi pinansin.

Kaya, ang mga ahente ng buwis na naantala sa paglilipat ng mga pondo ay maaaring makatanggap ng multa na 20% ng mismong halaga ng buwis. "Sisingilin" ng estado ang parehong interes sa itaas kung ang pera ay hindi nailipat sa lahat o ang pagkalkula ay hindi kumpleto. Gayundin, ang mga atraso at mga parusa ay maaaring itago mula sa defaulter. Ngunit mayroong isang nuance - kung ang kita ng paggawa ay binabayaran sa mga empleyado sa uri, imposibleng mangolekta ng mga buwis mula sa kanila, at ang pagkaantala sa pagbabayad ng buwis, nang naaayon, ay hindi rin maaaring mangyari. Ang isa pang punto ay hindi ipinagkait ng ahente ng buwis ang personal na buwis sa kita mula sa kita ng mga empleyado. Sa kasong ito, mahaharap din siya sa multa, ngunit walang parusa.

Para sa mga indibidwal, maaari rin silang makatanggap ng multa na 20% ng halaga ng buwis kung sakaling hindi kumpleto ang pagbabayad o hindi pagbabayad. Ngunit ang batas ay nagbibigay ng isa pang parusa para sa sadyang pagmamaliit ng kita na nabubuwisang. Kung ang isang indibidwal ay partikular na nagsasaad ng mas maliit na halaga sa deklarasyon, siya ay sasailalim sa multa na 40% ng aktwal na halaga. Ang batas ay naglilibre rin sa mga indibidwal sa mga multa kung sakaling huli ang pagbabayad. Ngunit sisingilin ang mga multa para sa personal na buwis sa kita para sa huli na pagbabayad.

Hindi nagawang isumite ang iyong deklarasyon sa oras? Gusto mo bang malaman kung ano ang mga kahihinatnan ng hindi pagsumite ng mga ulat sa oras? Magbasa nang higit pa tungkol sa batas ng mga limitasyon para sa mga pagkakasala sa buwis at kung paano bawasan ang halaga ng multa.

Badyet para sa personal na buwis sa kita: panrehiyon o pederal?

Ang buwis sa kita ay isang napakalaking bayad para sa anumang bansa, hindi lamang sa Russia. Dahil sa mga pagbabayad na ito, ang treasury ng estado ay tumatanggap ng napakalaking cash injection, na maaaring ihambing sa mga kita mula sa mga buwis sa kita o VAT. Alamin natin kung saang antas dapat italaga ang personal na buwis sa kita sa Russia.

Ang sistema ng buwis ng ating bansa ay kinabibilangan ng tatlong uri ng buwis: pederal, rehiyonal at lokal. Aling klasipikasyon ang itatalaga sa buwis ay depende sa antas ng ahensya ng gobyerno na nagpapakilala ng mga mandatoryong pagbabayad. Ayon sa Artikulo No. 23 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis sa kita ng paggawa ay pederal. Ang prinsipyo ng pag-uuri na ito ay batay sa katotohanan na ang personal na buwis sa kita ay isang nakapirming buwis, ang pagbabayad nito ay isinasagawa sa pareho at hindi nagbabago na paraan sa lahat ng mga pag-aayos ng bansa nang walang pagbubukod. Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng mga buwis na inuri bilang pederal at rehiyonal. Ang huli ay inireseta ng lehislatibo nang hindi tumpak, at ang mga lokal na awtoridad ay maaaring magtatag ng mga partikular na tampok at nuances ng mga naturang pagbabayad, batay hindi lamang sa mga pederal na batas, ngunit maging sa kanilang sariling mga regulasyon.

Gayunpaman, ang personal na buwis sa kita ay hindi ganap na napupunta sa pederal na badyet. Ayon sa batas, 85% lamang ng kabuuang mga pondo ng buwis na binayaran ang napupunta sa badyet ng mga entity ng Russian constituent. Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa mga buwis na binabayaran ng mga dayuhan na nagtatrabaho sa Russia sa ilalim ng isang patent - sa kasong ito, ang pera ay na-kredito sa paksang badyet ng 100%.

Ang natitirang 15%, ayon sa Budget Code ng Russia, ay dapat na mai-kredito sa mga lokal na badyet at pagkatapos ay ipapamahagi sila depende sa istrukturang pang-administratibo ng paksang ito. Kaya, kung ang mga nasasakupan ay may mga rural settlements na nahahati sa mga munisipal na distrito, ang una ay tatanggap ng dalawang porsyento ng halaga, ang huli - labintatlong porsyento. Kung ang teritoryo ng paksa ay kinabibilangan ng mga urban settlement, pagkatapos ay sampung porsyento ng personal income tax ang ililipat sa kanilang badyet, ang mga munisipal na distrito sa loob ng mga ito ay tatanggap ng natitirang limang porsyento.

Pagbabayad "sa mga address" at mga pederal na pagbabayad

Walang koneksyon sa pagitan ng address ng pagpaparehistro ng mga indibidwal at ang paglipat ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa sahod. Gayunpaman, kadalasan ang tagapag-empleyo ay gumagawa ng pagbabayad batay sa teritoryal na kaakibat ng kumpanya kung saan nagtatrabaho ang empleyado.

Halimbawa. Ang mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng dalawa o higit pang mga lugar ng aktibidad, sa isa sa kanila ay mag-uulat sa tanggapan ng buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro, sa isa pa - sa isang third-party inspectorate, ayon sa geolocation kung saan aktwal na isinasagawa ang negosyo. Pagkatapos ang personal na buwis sa kita para sa mga empleyado ay ipapamahagi sa pagitan ng iba't ibang tax inspectorates kung ang mga empleyado ay nagtatrabaho sa iba't ibang lugar.

Ang personal na buwis sa kita ay binibilang sa iba pang mga buwis?

Nalaman namin na ang income tax ay federal. Kaugnay nito, maaaring lumitaw ang mga sumusunod na katanungan:

1. Posible bang masakop ang mga atraso na nauugnay sa personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng labis na pagbabayad ng isa pang buwis, pati na rin ang pederal?
2. Posible bang i-offset ang labis ng inilipat na personal na buwis sa kita (sobrang bayad) sa iba pang mga nawawalang pagbabayad?

Kung isasaalang-alang namin ang mga organisasyong may katayuan ng mga ahente ng buwis (kabilang ang mga indibidwal na negosyante), negatibo ang mga sagot sa parehong tanong. Pinag-uusapan natin ang partikular na kita sa paggawa ng mga empleyado, at ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan mula sa kanila. Kahit na sa loob ng dalawa hanggang tatlong buwan ang tagapag-empleyo ay gumawa ng labis na pagbabayad o kulang sa pagbabayad na may kaugnayan sa parehong tao, ang ahente ng buwis ay maaaring maharap sa mga multa. Ang batas sa kasong ito ay matigas - ang buwis ay direktang pinipigilan kapag ang partikular na pera ay binayaran sa isang partikular na tao.

Ang mga isyu sa itaas ay mas simple para sa isang indibidwal na negosyante na nagbabayad ng buwis sa kita para sa kanyang sarili. Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay nagbabayad din ng VAT (ito ay isang pederal na buwis), samakatuwid, kapag nagsusumite ng kaukulang aplikasyon sa tanggapan ng buwis sa kanilang lugar ng paninirahan, magkakaroon sila ng pagkakataon na gumawa ng mga muling pagkalkula sa pagitan ng mga buwis na ito. Ang ganitong pamamaraan ay makakatulong sa mga indibidwal na negosyante na mabawi ang mga sobrang bayad.

Video - Mga buwis sa rehiyon at lokal

Pagbubuod

Ang bawat taong naninirahan sa Russia at may kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita ay kinakailangang magbayad ng buwis na ito. Dahil ang buwis sa kita ay pederal, ang lahat ng mga pagbabayad at ang kanilang order ay tinukoy at maingat na sinusubaybayan ng tanggapan ng buwis. Ang katotohanang ito ay nagpapahiwatig ng imposibilidad ng pag-iwas sa mga pagbabawas ng buwis - hindi lamang ito lason sa buhay at trabaho, ngunit puno rin ng mga multa at parusa.

Ang pag-unawa sa lahat ng mga tampok ng mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita, medyo simple na protektahan ang iyong sarili mula sa mga problema at maraming pagbisita sa tanggapan ng buwis. Ang materyal na ito ay naglalarawan at nagpapakita ng mahahalagang punto na maaaring maging kapaki-pakinabang sa isang taong tumatanggap ng kita sa Russian Federation. Ang buwis ay kinakalkula gamit ang isang simpleng formula, at upang gawin ang mga kalkulasyon, hindi mo kailangang magkaroon ng anumang espesyal na propesyonal na kaalaman. Ang code ng buwis ng bansa ay nagpapaliwanag nang detalyado ang lahat tungkol sa mga nuances ng pagbubuwis sa kita, at ang pagpuno ng isang sertipiko sa form 2-NDFL ay hindi tumatagal ng maraming oras.

Mayroong tatlong uri ng mga buwis sa sistema ng buwis ng Russian Federation: pederal, rehiyonal at lokal. Ang batayan para sa pag-uuri na ito ay ang antas ng mga awtoridad na nagpapakilala dito o sa mandatoryong pagbabayad.

Sa anong antas nabibilang ang buwis sa personal na kita: pederal, rehiyonal o lokal? Ang Artikulo 13 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng isang kumpletong listahan ng mga pederal na buwis at bayad. Ang buwis sa personal na kita ay isang pederal na buwis at kinokontrol ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation.
Kung paano ibinahagi ang halaga na natanggap ng estado sa anyo ng mga buwis ay tinutukoy ng Budget Code ng Russian Federation. Walang direktang ugnayan sa pagitan ng kung sino ang nagpapakilala ng buwis at kung saang badyet ito ikredito. Ang mga kita sa buwis mula sa personal na buwis sa kita, na isang pederal na buwis, ay hindi napupunta sa pederal na badyet.

Ang pamamahagi ng kita mula sa personal na buwis sa kita sa pagitan ng mga badyet ay itinatag ng Budget Code ng Russian Federation at depende sa kung sino ang nagbabayad ng buwis. Bilang isang pangkalahatang tuntunin, 85% ng personal na buwis sa kita ay inililipat sa badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Ang isang pagbubukod ay ang buwis na binabayaran ng isang dayuhang mamamayan na nagtatrabaho sa Russia batay sa isang patent. Sa kasong ito, ang buong buwis ay napupunta sa badyet ng nasasakupan na entity ng Russian Federation (sugnay 2 ng Artikulo 56 ng Budget Code ng Russian Federation).
Ang natitirang 15% ng halaga ay kredito sa mga lokal na badyet (sugnay 2 ng Artikulo 58 ng Budget Code ng Russian Federation). Ang karagdagang pamamahagi ay depende sa kung anong mga administratibong yunit ang nasa teritoryo ng paksa.
Sa mga paksang may teritoryal na paghahati sa mga distritong urban, ang buong natitirang halaga ay ikredito sa mga badyet ng mga distritong ito.
Kung mayroong mga urban settlement sa teritoryo ng isang paksa, pagkatapos ay 10% ng personal na halaga ng buwis sa kita ay inilipat sa kanilang badyet, at 5% sa mga badyet ng mga munisipal na distrito sa loob nila. Sa mga paksang may mga pamayanan sa kanayunan, nahahati sa mga munisipal na distrito sa sumusunod na ratio ng porsyento: 2% para sa mga pamayanan, 13% para sa mga munisipal na distrito.

Ang lahat ng mga mamamayan ng Russian Federation na umabot sa edad ng mayorya ay kinakailangang magbayad ng mga buwis, kaya marami ang magiging interesado na malaman kung anong mga buwis ang dapat bayaran sa kung aling badyet. Ang mga uri ng buwis, pati na rin ang mga espesyal na rehimen ng buwis, ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga buwis ay pederal, panrehiyon at lokal ang mga ito ay nahahati sa direkta at hindi direkta.

Mga buwis sa pederal

Isaalang-alang natin kung anong mga buwis ang binabayaran sa pederal na badyet. Ang mga pederal na buwis ay:

1. Ang VAT (value added tax) ay bahagi ng karagdagang halaga na kinokolekta ng estado sa lahat ng yugto ng produksyon at marketing ng mga produkto, gawa at serbisyo habang ibinebenta ang mga ito.
2. Ang excise tax ay isang buwis na ipinapataw sa mga consumer goods (tabako, alkohol, atbp.) na binili sa loob ng bansa.
3. Ang buwis sa personal na kita (personal income tax) ay isang buwis na kinokolekta ng estado mula sa kita ng mga mamamayan.
4. Ang buwis sa kita ay binabayaran ng lahat ng mga legal na entity na nakarehistro sa Russian Federation.
5. Ang buwis sa pagkuha ng mineral ay kinokolekta ng estado mula sa mga legal na entity o indibidwal na negosyante na gumagamit ng subsoil.
6. Ang buwis sa tubig ay binabayaran ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng mga mapagkukunan ng tubig sa kanilang mga aktibidad.
7. Bayad para sa paggamit ng wildlife - ay ipinapataw sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng iba't ibang uri ng hayop sa kanilang mga aktibidad.
8. Ang isang bayad para sa paggamit ng mga mapagkukunan ng tubig ay kinokolekta ng estado mula sa mga komersyal na istruktura na nakikibahagi sa pang-industriyang pangingisda.
9. Ang tungkulin ng estado ay isang monetary fee na binabayaran ng mga mamamayan para sa pagganap ng mga awtorisadong katawan ng ilang mga tungkulin at aksyon, sa mga halagang itinakda ng batas.

Mga buwis sa rehiyon

Sa talatang ito titingnan natin kung saang mga badyet binabayaran ang mga buwis, bilang karagdagan sa pederal. Ang mga buwis sa rehiyon ay:

1. Buwis sa transportasyon;
2. Buwis sa pagsusugal;
3. Buwis sa pag-aari ng organisasyon.

Ang mga awtoridad sa rehiyon, na may pahintulot ng mga pederal na awtoridad, ay maaaring gumawa o magpakilala ng mga pagbabago sa kanila. Ang mga lokal na pamahalaan ng mga lungsod at distrito ay maaaring magpasok ng mga lokal na buwis na hindi sumasalungat sa pederal na batas sa buwis at pagkatapos ng kanilang koordinasyon sa mga pederal na awtoridad.

Lokal na buwis

Kasama sa ganitong uri ng buwis ang:

• Buwis sa lupa;
• Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal.

Madalas na nangyayari na ang pederal na pamahalaan ay naglilipat ng isang bahagi ng koleksyon ng ilang mga pederal na buwis sa mga lokal at rehiyonal na pamahalaan, na dating napagkasunduan sa isang porsyento. Pagkatapos ay binabayaran ng legal na entity ang isang bahagi ng buwis sa pederal na badyet, at ang isa pa sa panrehiyon o lokal na badyet.

Ang lahat ng mga buwis na binayaran sa teritoryo ng Russian Federation ay nahahati sa pederal, rehiyonal at lokal. Ang pamamahagi ng mga partikular na pagbabayad sa pagitan ng tatlong kategoryang ito ay itinatag sa Artikulo 13-15 ng Tax Code. Ang personal na buwis sa kita ay walang pagbubukod sa bagay na ito. Anong uri ng buwis, pederal o panrehiyon, ang itinuturing na buwis sa personal na kita?

Pederal na buwis at "natugunan" na pagbabayad

Ang paglilipat ng employer ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa mga suweldo ng mga empleyado ay hindi nakasalalay sa address ng pagpaparehistro ng mga partikular na indibidwal - mga tatanggap ng kita. Ngunit sa karamihan ng mga kaso, ang pagbabayad ay ginawa batay sa teritoryal na kaakibat ng organisadong lugar ng trabaho ng empleyado. Halimbawa, ang isang kumpanya na may hiwalay na dibisyon (SB) ay magbabayad ng personal na buwis sa kita sa dalawang magkahiwalay na paglilipat: sa Federal Tax Service sa legal na address para sa mga empleyado ng punong tanggapan at sa lugar ng pagpaparehistro ng SB para sa mga empleyado nito. dibisyon. Ang parehong sitwasyon ay nalalapat sa mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng ilang mga lugar ng aktibidad, at sa isang kaso, sabihin, ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, nag-uulat sila sa kanilang sariling Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro, at sa isa pa, inilipat sa UTII, sila ay nakarehistro sa isang third-party inspectorate sa lugar kung saan isinasagawa ang naturang negosyo. Sa kasong ito, mamamahagi din sila ng personal na buwis sa kita para sa kanilang mga empleyado na nakikibahagi sa iba't ibang lugar ng aktibidad sa pagitan ng iba't ibang Federal Tax Service Inspectors.

Gayunpaman, sa kabila ng naturang "mga pagkakaiba-iba ng teritoryo", ang sagot sa tanong sa personal na buwis sa kita - kung aling buwis, pederal o rehiyon, ay malinaw - ito ay isang pederal na buwis. Kasunod ito mula sa nabanggit na Artikulo 13 ng Kodigo sa Buwis. At ang prinsipyo ng partikular na pag-uuri nito bilang mga pederal na buwis ay ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa buong bansa ayon sa parehong mga patakaran na itinatag ng Tax Code. Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng mga pederal na buwis at rehiyonal at lokal na mga buwis: ang mga prinsipyo para sa pagkolekta ng huli ay nakasaad lamang sa mga pinaka-pangkalahatang termino sa pangunahing dokumento ng buwis ng bansa, at ang mga lokal na awtoridad ay may karapatang magtatag ng mga partikular na tampok para sa pagkalkula ng mga naturang pagbabayad batay sa mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation o kahit na mga lokal na regulasyon.

Ngunit ang karagdagang pamamahagi ng personal na buwis sa kita na binabayaran sa mga pederal o rehiyonal at lokal na buwis ay kinokontrol na ng Budget Code. Kaya, ang Artikulo 56 nito ay nagtatatag na ang kita mula sa personal na buwis sa kita ay mai-kredito sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russia sa rate na 85%. Ang natitirang bahagi ay ipinamamahagi sa pagitan ng mga munisipalidad ng iba't ibang uri, iyon ay, sa pagitan ng mga badyet ng mga munisipal na distrito, mga distrito ng lunsod at mga pamayanan sa lunsod at kanayunan.

Posible bang i-offset ang personal income tax laban sa iba pang mga buwis?

Gayunpaman, bumalik tayo sa isyu ng direktang pagbabayad ng buwis sa personal na kita. Kung ang buwis na ito ay pederal, ang tanong ay bumangon kung ang mga sobrang bayad dito ay maaaring i-offset laban sa iba pang mga pagbabayad, o, sa kabaligtaran, kung ang sobrang bayad sa isa pang federal na buwis ay sasakupin ang mga atraso sa personal na buwis sa kita.

Kung pinag-uusapan natin ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng mga ahente ng buwis, i.e. mga kumpanya o indibidwal na negosyante, kung gayon, sa kasamaang-palad, ang sagot sa parehong mga tanong na ito ay magiging negatibo. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang personal na buwis sa kita, kung ito ay isang pederal o rehiyonal na buwis, ay hindi gaanong mahalaga, sa prinsipyo, hindi ito nalalapat sa mga buwis ng isang legal na entity o indibidwal na negosyante; Ito ay buwis sa kita ng kanilang mga empleyado. Bukod dito, mula sa mga salita ng Kabanata 23 ng Kodigo sa Buwis, sumusunod na ang badyet ay dapat isama ang eksaktong halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa partikular na kita ng indibidwal na nagbabayad ng buwis. Kaya, sa kasong ito, kahit na ang magkaparehong labis na pagbabayad o atraso ng personal na buwis sa kita na may kaugnayan sa isang empleyado, ngunit tumatagal, sabihin nating, ilang buwan, ay maaaring magdulot ng mga problema para sa employer. Sa katunayan, sa kasong ito, nilalabag niya ang pangunahing tuntunin ng ahente ng buwis: magpigil ng buwis kapag nagbabayad ng partikular na kita sa isang partikular na indibidwal. Samakatuwid, sa kasamaang-palad, hindi maaaring pag-usapan ang mga offset sa pagitan ng personal income tax at iba pang mga buwis na binabayaran ng employer na ito.

Tanging isang indibidwal na negosyante na nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili ang maaaring magbilang ng mga overpayment at atraso sa pagitan ng personal na buwis sa kita at iba pang mga pederal na buwis. Sa partikular, ang naturang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay mayroon ding obligasyon na magbayad ng VAT, na nalalapat din sa mga pederal na buwis. Posibleng i-offset ang sobrang bayad sa pagitan ng dalawang buwis na ito sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro sa form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 3, 2015 No. ММВ-7- 8/90@. Siyanga pala, ang parehong dokumentong ito ay naglalaman din ng isang application form para sa pagbabalik ng labis na bayad na mga buwis.