Tulong sa Tele2, mga taripa, mga tanong

Ang sistema ng mga kontribusyon sa non-state pension funds (NPF) ay lalong nagiging momentum. Sinasadya ng mga tao ang pagtaas ng kanilang pensiyon sa hinaharap, na nagtatayo ng pundasyon sa panahon ng pagtatrabaho. Maraming mga tao ang nagre-refill ng kanilang mga pondo sa loob ng maraming taon, ngunit hindi nila alam na mayroon silang pagkakataong mag-ambag sa mga NPF sa mas mababang halaga.

Posible bang ibawas ang mga buwis sa mga kontribusyon sa isang non-state pension fund?

May pagkakataong matanggap ito sa pamamagitan ng paggawa ng mga kontribusyon sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado. Ang mga naturang tax deductions (TD) ay inuri bilang panlipunan at may taunang nababagong limitasyon. Ang bawat mamamayan o residente ay maaaring mag-aplay para sa isang refund ng buwis sa isang tiyak na halaga ng mga kontribusyon na binayaran.

Mahalaga! Ang pagwawakas ng kontrata sa NPF at paghiling ng halaga ng pagtubos ay nag-oobliga na magpigil ng 13%. Kung ang aplikante ay hindi nag-aplay para sa isang bawas sa buwis, kung gayon sa ganoong sitwasyon ay kinakailangan na magbigay ng isang sertipiko mula sa Federal Tax Service na nagsasaad na ang tax return para sa halagang ito ay hindi natanggap. Kasabay nito, ang isang simpleng paglipat ng mga pondo mula sa isang pondo patungo sa isa pa ay hindi nangangailangan ng pagbabalik ng personal na buwis sa kita o anumang mga sertipiko.

Kapag nagsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service, dapat mong isaalang-alang ang panahon ng paghaharap. Ang mga dokumento ay isinumite lamang sa tanggapan ng buwis sa susunod na panahon ng buwis. Kasabay nito, tanging isang mamamayan o naninirahan sa buwis lamang ng bansa ang maaaring makatanggap ng IC. Tungkol sa mga huling tao, ang mga ito ay maaaring mga taong naninirahan sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon at nagsasagawa ng mga aktibidad sa trabahong nabubuwisan.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado ay tinalakay sa video na ito:

Pagkalkula

Sa kabila ng mas mataas na rate ng buwis, ang mga residente ay tumatanggap ng bawas sa parehong batayan bilang mga mamamayan. Ito ay kinakalkula batay sa isang rate ng 13%. Gayunpaman, mayroong maximum na limitasyon sa kontribusyon na nagpapahintulot sa iyo na makatanggap ng bawas sa buwis. Ang halaga ay 120 libong rubles. Batay sa mga bilang na ito, matutukoy ang halaga ng mga na-refund na pondo. Kung ang isang tao ay naglipat ng 120,000 rubles para sa mga kontribusyon sa isang non-state pension fund sa isang taon ng kalendaryo, pagkatapos ay 13% ng halagang ito ay mababawas. Kahit na ang halaga ay 150 thousand o higit pa, ang NV ay maaari lamang makuha mula sa maximum.

Pagkalkula ng bawas:

• Sa 97 tr. - 97 00*13%=12610
• Sa 120 t.r. - 120,000*13%=15600
• Sa 150 t.r. - 150,000 > 120,000; 120,000*13%=15600.

Kapansin-pansin din na para sa ganitong uri ng mga pagbabawas sa lipunan ay may limitasyon sa oras para sa pag-file. Kapag nag-aaplay sa Federal Tax Service, ipinapayong magbigay ng mga dokumento sa IC hinggil sa mga kontribusyon sa isang non-state pension fund bago ang Abril 30 ng susunod na taon pagkatapos maging available ang karapatan sa bawas. Kasabay nito, pinananatili ng aplikante ang pagkakataong makatanggap ng IC sa susunod na 3 taon.

Paano makakuha ng ganoong NV

Ang pangunahing kahirapan sa pagkuha ng IC para sa mga kontribusyon sa mga pondong hindi pang-estado ay ang proseso ng paghahanda ng isang pakete ng mga dokumento. Ito ay mahirap gawin sa unang pagkakataon lamang, ang mga aplikante ay alam na ang pamamaraan para sa pagkuha at ang listahan ng mga kinakailangang papel, kaya ang kasunod na pagtanggap ng isang NV ay hindi lumilikha ng mga kahirapan.

Posibleng makatanggap ng kaltas ng ganitong uri kapag naglilipat ng mga kontribusyon sa NPF sa pangalan ng mga malapit na kamag-anak. Sa kasong ito, ang isang kasal o sertipiko ng kapanganakan ay dapat idagdag sa karaniwang pakete ng mga dokumento, na nagpapatunay sa katotohanan ng relasyon.

Mga kinakailangang dokumento

Upang makakuha ng NV para sa mga kontribusyon sa pensiyon, isang malawak na hanay ng mga dokumento ang kinakailangan. Lahat ng papel maliban sa isa ay may tiyak na anyo. Ang isang pagbubukod ay ang aplikasyon para sa pagkakaloob ng NV. Maaari itong gawin sa anumang anyo, ngunit dapat maglaman ng data ng aplikante at mga detalye ng pagbabayad para sa paglilipat ng mga benepisyong panlipunan.

Pakete ng mga dokumento:

1. Aplikasyon para sa pagbabawas.
2. Isang kopya ng lisensya ng NPF.
3. Lahat ng mga dokumento sa pagbabayad.
4. Isang kopya ng pasaporte at TIN ng aplikante.
5. Sertipiko ng mga inilipat na kontribusyon.
6. Ang orihinal na kasunduan sa pensiyon at ang kopya nito.

Kasabay nito, mayroong ilang mga paraan upang makakuha ng mga bawas sa buwis para sa mga kontribusyon sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado. Ang kaginhawahan ng bawat isa sa kanila ay nakasalalay sa tiyak na sitwasyon. Ang mga pamamaraan at lugar ng pag-aaplay para sa NV ay nakasalalay sa ilang mga pangyayari.

Ang pagbabawas ng mga kontribusyon ng empleyado sa NPF at mga social deduction na isinagawa sa pamamagitan ng 1C ay inilarawan sa video sa ibaba:

Mga responsableng awtoridad

Mayroong 2 paraan para magsumite ng mga dokumento para makatanggap ng IC para sa mga kontribusyon sa isang non-state pension fund.

• Ang isa ay nagsasangkot ng pagkolekta ng mga papel sa iyong sarili at pagsusumite ng mga ito sa tanggapan ng buwis.
• Posible ring makatanggap ng mga pagbabawas sa pamamagitan ng departamento ng accounting sa trabaho. Ang aplikasyon ay maaaring isumite kaagad, nang hindi naghihintay sa katapusan ng panahon ng buwis.

Pansin! Ang serbisyong ito ay ibinibigay lamang kung ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa NPF ay pinangasiwaan ng departamento ng accounting ng employer, at ang mga halaga ay ipinagkait mula sa sahod. Kung ang pera ay inilipat mula sa ibang mga mapagkukunan para sa mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon, maaari kang mag-aplay para sa isang pagbawas lamang sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis.

Ang bawas sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis ay inililipat sa iisang halaga para sa taon. Ang mga dokumento ay isinumite sa isang pakete sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga nuances ng pamamaraan.

Pamamaraan at mga tuntunin ng pagtanggap

Ang pamamaraan mismo ay medyo simple. Kabilang dito ang 3 sunud-sunod na yugto - pagkolekta ng mga dokumento, pagsusumite ng mga ito sa tanggapan ng buwis o employer at paghihintay na matanggap ang NV. Kung kakaunti ang mga paghihirap sa pagkuha ng mga bawas sa trabaho, ngunit ang pagbabalik ng buwis sa pamamagitan ng Federal Tax Service ay minsan nagdudulot ng mga kahirapan. Maiintindihan mo ang sitwasyon gamit ang isang halimbawa.

Nagpasya ang Citizen Tarasova na i-top up ang pension account ng kanyang asawang si Semenov. Hindi pinalitan ng babae ang kanyang apelyido sa kasal, ngunit hindi ito makakaapekto sa posibilidad na makakuha ng IC. Nagdaragdag siya ng kopya ng sertipiko ng kasal sa karaniwang pakete ng mga dokumento. Kailangan din niyang tiyakin nang maaga na ang kontrata na natapos sa kanyang pangalan ay kasama rin ang mga detalye ng kanyang asawa. Noong 2017, personal niyang inilipat ang 101 libong rubles sa NPF. Sa kasong ito, ang halaga ng bawas ay 13,130 rubles. Ang isang babae ay maaaring mag-aplay para sa NV lamang pagkatapos ng katapusan ng 2017, at ang deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento ay limitado sa Abril 30, 2018. Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na kung ang mga asawa ay nakarehistro sa iba't ibang mga address, pagkatapos ay ang mamamayan Tarasova ay nagsusumite pa rin ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa kanyang lugar ng pagpaparehistro.

Pagkatapos magsumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service, walang nakasalalay sa aplikante. Sinusuri ng mga opisyal ng buwis ang ibinigay na mga papeles, ikumpara ang mga ito sa kanilang data at kalkulahin ang lahat ng kinakailangang pagbabawas. Kadalasan ang pamamaraan ay medyo mahaba, at ang pagbawas mismo ay na-kredito sa account sa humigit-kumulang 3 buwan.

Kung ibinalik ang mga dokumento dahil sa maling pagkumpleto, maaaring itama ng aplikante ang mga pagkukulang at muling mag-apply para sa bawas. Ang co-financing ng pension ay hindi pa isang malawakang kagawian, ngunit marami na ang nagsasamantala sa pagkakataong ito, kaya hindi nila dapat kalimutan na sila ay may karapatan na makatanggap muli ng mga halaga na kanilang nabayaran.

Matuto nang higit pa tungkol sa paglipat sa isang non-state pension fund sa video sa ibaba:

Ang paksa ng pagbabawas ng buwis ay interesado sa maraming mamamayan ng Russia, ngunit kakaunti ang mga tao ang may impormasyon kung paano ipatupad ang pagkakataong ito.

Ito ay nagkakahalaga ng pansin kaagad na pinag-uusapan natin mga bawas sa buwis mula sa mga kontribusyon sa pensiyon pabor sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado. Sa aming artikulo ay susuriin namin ang isyung ito nang detalyado.

Maaaring makuha ang mga bawas sa buwis para sa mga sumusunod na kontribusyon:

1. Sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng seguro sa pensiyon sa mga organisasyon ng seguro.
2. Sa ilalim ng mga boluntaryong kontrata sa seguro sa buhay. Ang empleyado ay may karapatang tumanggap ng bawas na ito sa lugar ng opisyal na trabaho sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa employer.
3. Sa ilalim ng mga kontrata ng boluntaryong seguro sa buhay, kung sila ay natapos sa loob ng hindi bababa sa limang taon.
4. Sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng seguro sa pensiyon na natapos sa mga tagaseguro.

Ang mga mamamayan ay may karapatang pumasok sa mga kasunduang ito at magbayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng mga ito hindi lamang sa kanilang pabor, kundi pati na rin sa kanilang mga magulang (kasama din ang mga adoptive na magulang), asawa, mga anak na may kapansanan (kabilang ang mga nasa ilalim ng pangangalaga (trusteeship)) o pinagtibay. .

Kung babaling tayo sa sugnay 4 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation, binabanggit nito ang pamamaraan para sa pagbibigay ng pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa mga gastos sa probisyon na hindi estado, boluntaryong seguro sa buhay at boluntaryong seguro sa pensiyon.

Mahalaga! Ang 120,000 rubles ay ang pinakamataas na halaga ng mga bayad na kontribusyon sa pensiyon (insurance) kung saan kakalkulahin ang bawas sa buwis.

Upang makatanggap ng bawas para sa mga gastos sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon (insurance), kakailanganin ng nagbabayad ng buwis:

1. Punan ang isang tax return sa katapusan ng taon kung saan binayaran ang mga kontribusyon. Ang dokumento ay pinunan ayon sa form 3-NDFL.
2. Makipag-ugnayan sa departamento ng accounting ng organisasyon kung saan ka nagtatrabaho at kumuha ng sertipiko ng mga halaga ng mga naipon at pinigil na buwis para sa kaukulang taon. Ang sertipiko ay dapat iguhit ayon sa 2-NDFL
3. Maghanda ng kopya ng kasunduan (patakaran sa insurance) sa isang pondong hindi pang-estado (kumpanya ng seguro).
4. Maghanda ng mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na nagtatala ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis upang bayaran ang mga kontribusyon. Ito ay maaaring mga order sa pagbabayad, mga order ng resibo ng cash, mga resibo ng cash register, atbp.
5. Maghanda ng mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa antas ng kaugnayan sa taong binayaran ng nagbabayad ng buwis ng mga kontribusyon sa pensiyon (insurance). Anong mga dokumento ang kakailanganin:
   • Sertipiko ng kapanganakan (mga dokumento ng pag-ampon) ng nagbabayad ng buwis, kung nagbayad siya ng mga bayarin para sa kanyang mga magulang (adoptive parents).
   • Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagbayad ng mga kontribusyon para sa isang asawa, kakailanganin mong magdala ng sertipiko ng kasal.
   • Sertipiko ng kapanganakan ng bata (mga dokumentong nagtatatag ng pangangalaga (pagkatiwala) o pag-aampon). Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang anak na may kapansanan, kakailanganin niya ng isang sertipiko na nagpapatunay na ang bata ay may kapansanan. Kasama rin sa kategoryang ito ang mga batang nasa ilalim ng pangangalaga (trusteeship) at mga adopted na bata.
6. Magsumite sa awtoridad ng buwis sa iyong lugar ng paninirahan ng isang kumpletong pagbabalik ng buwis na may mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay ng karapatang makatanggap ng bawas sa buwis para sa mga gastos sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon (insurance) at aktwal na mga gastos na natamo.

Kung ang mga kontribusyon sa ilalim ng isang non-state pension agreement (voluntary life insurance/voluntary pension insurance) ay pinigil ng employer mula sa suweldo ng nagbabayad ng buwis at inilipat sa mga nauugnay na pondo ng pensiyon (mga kompanya ng insurance), kung gayon ang isang bawas sa buwis ay maaaring makuha bago matapos ang ang taon. Kailangan mong makipag-ugnayan sa iyong tagapag-empleyo na may kaukulang aplikasyon.

Mahalaga! Kapag ang mga kopya ng mga dokumento na nagkukumpirma ng karapatan sa isang bawas sa buwis ay isinumite sa awtoridad sa buwis, kakailanganin mong magkaroon ng kanilang mga orihinal na magagamit para sa pagpapatunay ng inspektor ng buwis.

Kung ang tax return na isinumite sa may-katuturang awtoridad ay kinakalkula ang halaga ng buwis na ibabalik mula sa badyet, pagkatapos kasama ang tax return ay kailangan mong magsumite ng isang aplikasyon para sa isang personal na income tax refund na may kaugnayan sa mga gastos sa pagbabayad ng pensiyon (insurance) mga kontribusyon.

Ang pagmamasid sa limitasyon, kapag kinakalkula ang kabuuang halaga ng social deduction para sa paggamot, hindi kinakailangang isaalang-alang ang pagbabayad para sa mga mamahaling uri ng paggamot na pinangalanan sa listahan na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Marso 19, 2001 No. 201.

Ang pamamaraang ito ay itinatag sa talata 2 ng talata 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga patakarang ito ay maaaring ipahayag sa mga sumusunod na hindi pagkakapantay-pantay:

Halimbawa, para sa isang taon ang isang tao ay nagbayad lamang ng mga kontribusyon sa probisyon ng pensiyon na hindi estado. Wala siyang gastos para sa boluntaryong pension insurance, sa sarili niyang edukasyon, sa pag-aaral ng kanyang kapatid (kapatid na babae), pagpapagamot, pagbabayad ng karagdagang mga kontribusyon sa pensiyon at boluntaryong seguro sa buhay. Sa kasong ito, ang isang social deduction ay maaaring matanggap sa halaga ng lahat ng mga gastos para sa probisyon ng pensiyon (sa loob ng 120,000 rubles).

Kung sa loob ng taon ang isang tao ay nagbayad, bilang karagdagan sa probisyon ng pensiyon na hindi estado, paggamot, boluntaryong seguro sa pensiyon, kanyang sariling edukasyon, edukasyon ng kanyang kapatid na lalaki (kapatid na babae) at (o) karagdagang mga kontribusyon sa pensiyon, boluntaryong seguro sa buhay, dapat siyang nakapag-iisa na magpasya kung anong mga gastos at kung anong halaga ang isasama sa bawas sa buwis sa lipunan.

Halimbawa, noong 2016 ang isang tao ay gumastos ng 80,000 rubles para sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado. at para sa paggamot 50,000 rubles. Ang kabuuang halaga ng mga gastos ay 130,000 rubles. (RUB 80,000 + RUB 50,000). Lumampas ito sa maximum na posibleng halaga ng social deduction ng 10,000 rubles. (RUB 130,000 - RUB 120,000). Iyon ay, maaari kang makatanggap ng bawas para sa 2016 lamang sa loob ng limitasyon na 120,000 rubles.

Ang halagang ito ay maaaring idagdag mula sa social deduction para sa non-state pension provision nang buo (80,000 rubles) at bahagi ng mga gastos sa paggamot (40,000 rubles).

Maaaring iba ang pamamahagi. Halimbawa, ang karapatan sa isang pagbawas ay maaaring i-claim na may kaugnayan sa lahat ng mga gastos para sa paggamot (50,000 rubles) at bahagi ng mga gastos para sa probisyon ng pensiyon na hindi estado (sa loob ng 70,000 rubles). O bahagyang ibawas ang mga gastos para sa paggamot at bahagyang ibawas ang mga gastos para sa probisyon ng pensiyon na hindi estado.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa subparagraph 4 ng talata 1 at talata 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagwawakas ng kontrata ng seguro sa pensiyon

Ang halaga ng buwis na ibinalik sa isang tao (offset laban sa mga pagbabayad sa hinaharap) kapag nagbibigay ng social tax deduction para sa mga kontribusyon sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision) ay maaaring itago muli at ilipat sa badyet. Mangyayari ito kung ang kontrata ng seguro sa pensiyon (seguridad) ay maagang natapos (maliban sa mga kaso kung kailan natapos ang kontrata dahil sa mga pangyayari na hindi kontrolado ng mga partido). Pagkatapos ay ang ahente ng buwis (organisasyon ng seguro o pondo ng pensiyon) ay independiyenteng pipigil at ililipat sa badyet ng personal na buwis sa kita mula sa halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa panahon ng bisa ng kontrata, na ibinalik sa pagtatapos nito.

Maiiwasan ito sa pamamagitan ng pagkumpirma na walang ibinigay na social deduction para sa mga halagang ito. Maaari mong patunayan ito gamit ang isang sertipiko mula sa tanggapan ng buwis. Ang form nito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 12, 2007 No. MM-3-04/625, ngunit hindi ito sumusunod sa kasalukuyang batas sa buwis. Samakatuwid, bago ang pag-apruba ng na-update na dokumento, nagpasya ang Federal Tax Service ng Russia na mag-isyu ng mga naturang sertipiko sa inirekumendang form, na ibinigay sa apendise sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 10, 2016 No. BS -4-11/2150.

Ang mga naturang patakaran ay ibinibigay ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 213 at talata 2 ng Artikulo 213.1 ng Tax Code ng Russian Federation.

Upang makatanggap ng sertipiko, isumite sa tanggapan ng buwis:

• aplikasyon para sa isang sertipiko;

• (mga) kopya ng (mga) kontrata ng boluntaryong pension insurance (non-state pension provision);

• mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng kasunduan.

Paglipat ng bawas

Hindi kumpleto ang paggamit ng mga pagbabawas ng social tax para sa mga kontribusyon sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision) ay hindi dinadala sa susunod na panahon ng buwis. Halimbawa, kung sa kasalukuyang taon ang isang tao ay gumugol ng higit sa 120,000 rubles sa boluntaryong pension insurance (kasama ang iba pang mga gastos), kung gayon ang labis ay hindi magbabawas sa kanyang nabubuwisang kita alinman sa kasalukuyan o sa susunod na taon. Walang mekanismo para sa paglilipat ng hindi nagamit na balanse ng mga pagbabawas sa lipunan sa susunod na taon sa Tax Code ng Russian Federation. Ito ay sumusunod mula sa Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang isang katulad na pananaw ay makikita sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 16, 2012 No. ED-4-3/13603.

Kung saan kukuha ng deduction

Maaaring makuha ang pagbabawas ng buwis sa lipunan bilang sa pamamagitan ng lugar ng paninirahan, at (sugnay 2 ng artikulo 219, sugnay 2 ng artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tax office

Kunin pagbabawas ng buwis sa lipunan sa tanggapan ng buwis sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo kung saan binayaran ang mga kontribusyon sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision).

Upang makatanggap ng social deduction, hindi mo kailangang punan ang isang hiwalay na aplikasyon. Sapat na magsumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos sa pagbabayad para sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision) sa inspectorate. Ito ay nakasaad sa talata 2 ng subparagraph 4 ng talata 1 at talata 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

Punan ang deklarasyon sa form 3-NDFL mismo (sugnay 2 ng artikulo 219, sugnay 3 ng artikulo 228, sugnay 2 ng artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa pamamaraan para sa pagkumpleto nito, tingnan ang rekomendasyon. Paano punan ang isang deklarasyon sa form 3-NDFL .

Kasabay nito, upang kumpirmahin ang data na tinukoy dito, ang tanggapan ng buwis ay maaaring mangailangan ng pagsusumite ng mga sertipiko sa form 2-NDFL mula sa lahat , na nagbayad ng kita sa isang tao sa loob ng taon.

Bagaman ang Artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng ganoong pangangailangan, sa panahon ng isang inspeksyon, ang mga inspektor ng buwis ay may karapatang humiling ng anumang mga dokumentong kinakailangan para sa kontrol (sugnay 6 ng Artikulo 88, sugnay 1 ng Artikulo 56, sugnay 1 ng Artikulo 93 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga sertipiko sa form 2-NDFL ay magkukumpirma:

• ang halaga ng kabuuang taunang kita na natanggap mula sa mga ahente ng buwis;

• data sa mga pagbabawas na ibinigay ng mga ahente ng buwis;

• ang halagang pinigil ng mga ahente ng buwis at inilipat nila sa personal na badyet sa buwis sa kita.

Makakatanggap ka ng sertipiko sa form 2-NDFL mula sa iyong employer (clause 3 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang listahan ng mga dokumento na nagpapatunay ng mga gastos para sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision) ay maaaring mag-iba depende sa kung kaninong pension insurance (probisyon) ang pera ay ginugol (sa iyong sarili o malapit na kamag-anak).

Kung nagbayad ka para sa iyong sariling insurance, isumite sa inspeksyon:

• isang kopya ng lisensya, na pinatunayan ng pirma ng manager at ang selyo ng kompanya ng seguro o non-state pension fund (kung ang mga detalye ng lisensya ay wala sa kontrata).

Kung ang insurance ay binabayaran miyembro ng pamilya o malapit na kamag-anak , isumite sa inspeksyon:

• mga dokumento na nagpapatunay sa antas ng relasyon (halimbawa, sertipiko ng kasal, sertipiko ng kapanganakan, atbp.);

• order sa appointment ng guardianship o trusteeship (sa kaso ng pag-aplay para sa isang bawas para sa insurance ng mga ward);

• kasunduan sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision);

• mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon ng seguro (mga slip ng resibo, mga order sa pagbabayad, mga resibo sa bangko);

• isang katas mula sa personal na account ng pensiyon ng taong nakaseguro (dapat itong ipahiwatig: personal na data ng tao (buong pangalan); numero at petsa ng pagtatapos ng boluntaryong kasunduan sa seguro sa pensiyon (probisyon ng pensiyon na hindi estado); mga detalye ng organisasyon na may kung saan ang kasunduang ito ay natapos;

• isang kopya ng lisensya, na pinatunayan ng pirma ng manager at ang selyo ng isang non-state pension fund o insurance company (kung ang mga detalye ng lisensya ay wala sa kontrata).

Ang listahan ng mga dokumentong ito ay batay sa mga kinakailangan ng talata 2, subparagraph 4, talata 1 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation at nakapaloob sa mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 2, 2008 No. 03- 04-07-01/182, Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 5, 2008 No. ShS -6-3/331.

Ang mga inspektor ng buwis ay maaaring mangailangan ng mga karagdagang dokumento na kinakailangan para sa pagkontrol sa buwis (sugnay 6 ng Artikulo 88, sugnay 1 ng Artikulo 56, sugnay 1 ng Artikulo 93 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Pakitandaan na ang mga mag-asawa ay maaaring makatanggap ng mga pagbabawas para sa isa't isa, hindi alintana kung kanino ang mga dokumentong nagkukumpirma sa mga gastos ay ibinigay para sa. Halimbawa, ang isang asawa ay maaaring mag-claim ng isang kaltas kapag ang lahat ng mga dokumento ay ibinigay sa kanyang asawa. Ito ay nakasaad sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 1, 2015 No. BS-4-11/17171.

Ang deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento upang makatanggap ng bawas ay tinutukoy deadline para sa paghahain ng deklarasyon sa form 3-NDFL .

Kung ang deklarasyon ay nagdedeklara lamang ng mga pagbabawas (standard, social, property), maaari itong isumite kasama ng iba pang mga dokumento anumang oras pagkatapos ng katapusan ng taon kung saan binayaran ang mga kontribusyon sa insurance (mga kontribusyon sa pensiyon). Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng isang deadline para sa pagsusumite ng naturang form. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang isang iba't ibang mga pamamaraan ay itinatag para sa mga kaso kapag ang deklarasyon ay magdedeklara hindi lamang mga pagbabawas, kundi pati na rin ang kita na ang tao dapat ipahayag ito sa aking sarili (halimbawa, mula sa pagbebenta ng personal na ari-arian). Pagkatapos ang isang pakete ng mga dokumento para sa isang social deduction para sa paggamot ay dapat na isumite sa loob ng deadline na itinatag para sa pag-file ng isang deklarasyon sa kita na natanggap. Iyon ay, bilang panuntunan, hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon (sugnay 1 ng Artikulo 228, sugnay 1 ng Artikulo 229 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Ang deklarasyon at lahat ng iba pang mga dokumento (orihinal at mga kopya) para sa pagtanggap ng mga social deduction ay maaaring isumite sa tanggapan ng buwis nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan. Gayundin, ang deklarasyon at mga dokumento ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng post na may listahan ng mga attachment o ilipatsa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon (sugnay 4 ng artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maaari mong ibalik ang personal na buwis sa kita para sa taon kung saan binayaran ang mga kontribusyon sa pensiyon (insurance). Kung ang isang tao ay hindi nagawa ito, pagkatapos ay maaari siyang mag-aplay para sa isang bawas para sa isa pang tatlong taon. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 7 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation.

Matapos matanggap ng inspeksyon ang deklarasyon at mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa pagbawas, susuriin nito ang mga ito (Artikulo 88 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Ang operasyong ito ay magbibigay-daan sa iyo na matukoy ang sobrang bayad na halaga ng personal na buwis sa kita, na ibabalik sa bank account ng aplikante.

Isang halimbawa ng pagtanggap ng social deduction para sa boluntaryong probisyon ng pensiyon mula sa tanggapan ng buwis

Noong 2015, A.V. Binayaran ni Lvov (residente) ang mga sumusunod na gastos mula sa kanyang mga personal na pondo:

• mga kontribusyon sa iyong sariling probisyon ng pensiyon na hindi estado - 50,000 rubles;

• mga kontribusyon sa probisyon ng pensiyon na hindi estado na pabor sa asawa - 50,000 rubles;

• sariling pagsasanay sa Ingles sa Training Center para sa Advanced Foreign Language Courses sa Diplomatic Academy ng Russian Ministry of Foreign Affairs - 70,000 rubles.

Noong 2015, nagtrabaho si Lvov para sa organisasyon ng Alpha. Ang kanyang kita para sa 2015 (na binubuwisan ng personal na buwis sa kita sa rate na 13%) ay umabot sa 560,000 rubles. Si Lvov ay walang kita sa anyo ng mga dibidendo.

Noong Enero, ang kita ni Lvov ay umabot sa 42,000 rubles. (ibig sabihin, lumampas sa maximum na limitasyon ng kita na RUB 40,000, kung saan ibinibigay ang isang karaniwang bawas). Samakatuwid, hindi siya binigyan ng karaniwang mga pagbabawas sa buwis (wala siyang anak).

Noong 2015, pinigil ng Alpha ang personal na buwis sa kita mula sa kita ni Lvov sa halagang:
560,000 kuskusin. × 13% = 72,800 kuskusin.

Idineklara ng Lviv ang social tax deduction para sa 2015 sa 2016.

Ang kabuuang halaga ng mga gastos kung saan maaaring makatanggap ng social deduction ang Lviv ay 170,000 rubles. (50,000 rub. + 50,000 rub. + 70,000 rub.). Gayunpaman, hindi ito maaaring lumampas sa 120,000 rubles.

Samakatuwid, upang makatanggap ng bawas, pinili ni Lvov ang mga sumusunod na gastos:

• para sa iyong pagsasanay - 70,000 rubles;

• para sa probisyon ng pensiyon na hindi estado ng asawa - 50,000 rubles.

Kaya, ang kabuuang halaga ng pagbabawas ng buwis sa lipunan sa Lviv noong 2015 ay 120,000 rubles. (RUB 70,000 + RUB 50,000).

Ang halaga ng personal na buwis sa kita na napapailalim sa reimbursement mula sa badyet para sa 2015 ay 15,600 rubles. (RUB 72,800 - ((RUB 560,000 - RUB 120,000) × 13%)).

Noong Abril 2016, nagsumite si Lvov sa tanggapan ng buwis sa kanyang lugar ng paninirahan ng isang deklarasyon sa form 3-NDFL para sa 2015, na nagdeklara ng karapatang tumanggap ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan. Siya ay nakalakip sa deklarasyon:

• isang kopya ng sertipiko ng kasal;

• isang kopya ng kasunduan sa NPIF "Longevity", nagtapos sa ngalan ni Lvov na pabor sa kanyang asawa;

• mga kopya ng mga resibo sa bangko ng JSCB Nadezhny No. 235 na may petsang Marso 5, 2015 at No. 1124 na may petsang Setyembre 10, 2015 na naka-address kay Lvov (pagbabayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng non-state pension agreement);

• isang kopya ng kasunduan sa Training Center para sa Advanced Foreign Language Courses sa Diplomatic Academy ng Russian Ministry of Foreign Affairs. Ang kasunduan ay natapos kay Lvov;

• mga kopya ng KKM check at resibo para sa cash receipt order na may petsang Setyembre 21, 2015 No. 300 para sa pagbabayad ng tuition sa Training Center para sa Higher Foreign Language Courses sa Diplomatic Academy ng Russian Ministry of Foreign Affairs, na ibinigay kay Lvov;

• sertipiko sa form 2-NDFL para sa 2015, na inisyu ng employer - "Alfa".

Sitwasyon: para makatanggap ng social deduction para sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision), kailangan mo bang magsumite ng mga orihinal na dokumento sa tanggapan ng buwis o maaari kang magsumite ng mga kopya ng mga ito?

Dahil ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagsasabi na ang mga orihinal o kopya ng mga dokumento ay dapat isumite sa inspeksyon (Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation), kapag bumisita sa inspeksyon nang personal, dalhin ang parehong mga orihinal at mga kopya sa iyo. .

Sa kasong ito, patunayan ang mga kopya ng mga dokumento sa iyong sarili. Upang gawin ito, ilagay ang markang "Tama", ang iyong lagda, ang pag-decode nito (mga inisyal, apelyido), pati na rin ang petsa kung kailan mo na-certify ang kopya. Ang pamamaraang ito ay ibinibigay ng mga kinakailangan para sa paghahanda ng dokumentasyon ng organisasyon at administratibo (sugnay 3.26 ng GOST R 6.30-2003, na inaprubahan ng Decree of the State Standard of Russia noong Marso 3, 2003 No. 65-st).

Markahan ng inspektor ang mga kopya bilang kapareho ng mga orihinal, at ibabalik ang mga orihinal.

Ang ganitong mga paglilinaw ay nakapaloob sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 5, 2008 No. ШС-6-3/331.

Maaaring ipadala ang mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng koreo. Sa kasong ito, ang mga kopya ng mga dokumentong pinatunayan ng notasyong "Tama ang kopya" ay dapat na nakalakip sa deklarasyon. Gayunpaman, sa kasong ito, kailangan mong maging handa na ang inspektor ay may karapatang humiling ng mga orihinal na dokumento para sa pagpapatunay (Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation).

Anuman ang paraan ng pagsusumite ng mga dokumento (sa personal o sa pamamagitan ng koreo), hindi mo kailangang magsumite ng mga notarized na kopya ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis. Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng ganoong kinakailangan. Kasabay nito, ang isang tao ay may karapatang magsumite ng mga naturang kopya sa kanyang sariling kahilingan. Ang mga katulad na paliwanag ay nakapaloob sa liham ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Mayo 31, 2010 No. 20-14/4/056762.

Sitwasyon: sa loob ng anong tagal ng panahon, kapag nagbibigay ng social tax deduction para sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision), dapat bang ibalik ng tanggapan ng buwis ang sobrang bayad na personal income tax?

Dapat ibalik ng inspectorate ang sobrang bayad na buwis sa loob ng isang buwan mula sa araw na isinumite ng tao ang aplikasyon para sa isang refund (Clause 6, Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang form nito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 3, 2015 No. ММВ-7-8/90.

Gayunpaman, bago ibalik ang personal na buwis sa kita, ang tanggapan ng buwis ay may karapatang magsagawa ng desk audit ng deklarasyon sa Form 3-NDFL.

Ang panahon ng inspeksyon ay tatlong buwan (sugnay 2 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, ang pinakamataas na panahon kung kailan dapat ibalik ng tanggapan ng buwis ang sobrang bayad na buwis ay apat na buwan (mula sa petsa ng pag-file ng deklarasyon).

Ang puntong ito ng pananaw ay kinumpirma ng liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 27, 2005 No. 03-05-01-05/233.

Kung ang deadline para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita (na itinatag sa sugnay 6 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation) ay nilabag, ang tao ay may karapatang humiling ng pagbabayad ng interes para sa pagkaantala sa pagbabalik ng buwis. Naiipon ang interes para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala batay sa mga rate ng refinancing , na may bisa sa mga araw ng paglabag sa deadline ng pagbabalik. Ang mga naturang patakaran ay itinatag ng talata 10 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation.

Employer

Kunin pagbabawas ng buwis sa lipunan mula sa employer hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan binayaran ang mga kontribusyon para sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision) (talata 2, talata 2, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang isang empleyado ay maaaring makatanggap ng isang social deduction para sa 2014 sa 2015 lamang sa tanggapan ng buwis. Ang mga katulad na paglilinaw ay nakapaloob sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Agosto 13, 2010 No. 03-04-06/7-177.

Upang makatanggap ng bawas mula sa employer, dapat matugunan ang kundisyong ito. Ang mga kontribusyon na idineklara para sa pagbawas sa ilalim ng isang boluntaryong kasunduan sa seguro sa pensiyon (probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado) ay dapat itago mula sa mga pagbabayad na pabor sa tao at ilipat sa pondo ng employer na ito (talata 2, talata 2, artikulo 219 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia). Halimbawa, ipinagkait ng employer ang mga kontribusyon mula sa suweldo noong Mayo at inilipat ang mga ito sa pondo noong Hunyo. Sa kasong ito, ang isang bawas para sa halagang ito ay maaari lamang matanggap sa Hunyo. Ang mga katulad na paglilinaw ay nakapaloob sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 26, 2013 No. 03-04-06/29815.

Upang makatanggap ng bawas, bigyan ang iyong employer ng:

• pahayag sa libreng anyo paghiling ng bawas;

• boluntaryong kasunduan sa seguro sa pensiyon (probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado).

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa talata 2 ng subparagraph 4 ng talata 1 at talata 2 ng talata 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang tagapag-empleyo ay hindi kailangang magsumite ng isang sertipiko ng resibo (di-pagtanggap) ng isang bawas sa buwis sa lipunan sa tanggapan ng buwis. Ang Tax Code ay hindi nagbibigay ng ganoong obligasyon (clause 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng ang katunayan na ang mga inspektor ng buwis ay nagbibigay ng isang pagbabawas ng buwis sa lipunan pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis (taon) kapag nag-file ng isang deklarasyon, at mga tagapag-empleyo - bago ito matapos. Ang mga katulad na paglilinaw ay nakapaloob sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Agosto 13, 2010 No. 03-04-06/7-176.

Hindi na kailangang magbigay ng extract mula sa isang personal na pension account (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 18, 2012 No. 03-04-06/7-140).

Kung ang mga kontribusyon sa ilalim ng boluntaryong kasunduan sa seguro sa pensiyon (non-state pension provision) para sa mga empleyado ng sangay ay inilipat ng parent organization, maaari kang makatanggap ng social deduction sa branch. Sa kasong ito, ang pangunahing organisasyon ay kailangang magpadala sa sangay:

• mga kopya ng mga order sa pagbabayad para sa paglipat ng mga kontribusyon na may isang kalakip ng isang rehistro ng pamamahagi ng halaga ng pagbabayad sa mga empleyado;

• mga extract mula sa mga rehistradong pension account na natanggap mula sa isang non-state pension fund.

Ang ganitong mga paglilinaw ay ibinibigay sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 6, 2010 No. 03-04-06/7-168.

Ang social deduction ay ibinibigay lamang para sa kita na natanggap mula sa employer kung saan nag-apply ang tao para sa deduction. Maaari kang makatanggap ng bawas sa halaga ng mga kontribusyon na pinigil at inilipat sa mga pondo mula sa simula ng taon. Hindi mahalaga kung anong buwan nakipag-ugnayan ang mamamayan sa employer na may kaugnay na aplikasyon.

Sa panahon ng buwis (taon), maaari kang makatanggap ng bawas buwan-buwan hanggang sa umabot ang halaga ng mga gastos para sa boluntaryong pension insurance (non-state pension provision) itinatag kaugnay ng mga pagbabawas sa lipunan.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa talata 2 ng subparagraph 4 ng talata 1 at talata 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga katulad na paglilinaw ay nakapaloob sa mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 18, 2012 No. 03-04-06/7-140, may petsang Agosto 6, 2010 No. 03-04-06/7-168, may petsang Hulyo 8 , 2010 No. 03- 04-06/7-142 at ang Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 21, 2011 No. KE-4-3/650.

Ang rate ng interes ay ipinapalagay na katumbas ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation na may bisa sa mga araw na iyon."

nag-expire noong 06/23/2017

Kumusta, Vera Alexandrovna. Ang Artikulo 2 ng Pederal na Batas No. 166-FZ ng Hunyo 23, 2014 ay nagpasimula ng Artikulo 231.1 sa Tax Code ng Russian Federation. Mga tampok ng refund ng buwis na pinigil ng ahente ng buwis mula sa ilang uri ng kita

1. Ang mga halaga ng buwis na pinigil ng ahente ng buwis mula sa mga sumusunod na uri ng kita ay kinikilala bilang sobrang bayad at napapailalim sa refund alinsunod sa artikulong ito:

1) mula sa mga halaga ng mga pensiyon sa mga indibidwal na binayaran sa ilalim ng mga kasunduan sa pensiyon na hindi pang-estado na natapos ng mga organisasyon at iba pang mga tagapag-empleyo na may naaangkop na lisensyadong mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado ng Russia, mga kontribusyon sa pensiyon kung saan bago ang Enero 1, 2005 ay ginawa ng employer sa mga pondong ito na may ang pagpigil at pagbabayad ng buwis sa kita ng mga indibidwal;

2) mula sa kita ng mga nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga nagbabayad ng buwis sa ilalim ng boluntaryong pangmatagalang kontrata ng seguro sa buhay na tinapos ng mga employer bago ang Enero 1, 2008, ang mga premium ng seguro na hindi binayaran nang buo sa gastos ng mga employer bago ang petsang iyon.

2. Ang mga halaga ng buwis na tinukoy sa talata 1 ng artikulong ito ay napapailalim sa refund sa paraang katulad ng pamamaraan na itinatag ng Artikulo 78 ng Unang Bahagi ng Kodigong ito, na may interes na naipon sa kanila.

Ang interes sa mga halaga ng sobrang bayad na buwis ay naipon mula sa araw kasunod ng araw ng pagpigil hanggang sa araw ng aktwal na refund.

Ang rate ng interes ay kinukuha na katumbas ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation na may bisa sa mga araw na iyon.">

Alinsunod sa talata 3 ng Artikulo 3 ng Batas 166-FZ, ang isang nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-aplay para sa isang refund ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinikilala bilang sobrang bayad alinsunod sa Artikulo 231.1 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation ( bilang susugan ng Pederal na Batas na ito), sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng pagpasok sa bisa ng Pederal na Batas na ito. mga. ang batas na ito ay nagkabisa noong Hunyo 24, 2014, na nangangahulugang ang panahon kung kailan maaaring mag-aplay ang isang nagbabayad ng buwis para sa mga halaga ng buwis na pinigil:

1) mula sa mga pensiyon (para sa pagbabayad kung saan nagbayad ang employer ng mga kontribusyon bago ang 01/01/2005),

2) mula sa mga premium ng insurance sa ilalim ng mga boluntaryong pangmatagalang kontrata ng seguro sa buhay na tinapos ng mga employer bago ang Enero 1, 2008, ang mga premium ng insurance na hindi binayaran nang buo sa gastos ng mga employer bago ang petsang iyon.

nag-expire noong 06/23/2017

Kung, sa ilalim ng mga kasunduan na natapos ng employer na pabor sa empleyado para sa pagbabayad ng isang pensiyon, ang mga karagdagang kontribusyon ay ginawa din, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay hindi dapat pigilan mula sa mga naturang kontribusyon, samakatuwid ang batas na ito ay hindi maaaring ilapat sa anumang bagay.

Mula sa iyong tanong ay sumusunod na bago ang Enero 1, 2005, ikaw mismo ang nagbigay ng pensiyon, at hindi ang employer ang pumasok sa isang kasunduan na pabor sa iyo sa isang non-state pension fund o iba pang mga organisasyon na may mga lisensya para dito.

Kung gusto mong ibalik ang personal na buwis sa kita sa mga kontribusyon na ginagawa mo sa iyong sarili taun-taon sa ilalim ng mga kasunduan sa mga NPF, kung gayon, alinsunod sa sugnay 7 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation, isang aplikasyon para sa offset o refund ng halaga ng sobrang bayad. Ang buwis ay maaaring isumite sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad ng mga tinukoy na halaga, maliban kung itinakda ng batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad.

Upang malaman ng awtoridad sa buwis na sobra ang bayad mo, kailangan mong magsumite ng 3-NDFL returns para sa 2015, 2016, 2017, na may kasamang kopya ng kasunduan at mga kopya ng mga dokumento para sa pagbabayad ng mga kontribusyon at mag-claim ng social tax deduction sa halagang 13% mula sa mga naturang kontribusyon, Upang makatanggap ng bawas, dapat ay mayroon kang kita kung saan binayaran ang personal na buwis sa kita, at kung pensiyonado ka, maaari mong ilipat ang naturang bawas sa huling 4 na taon ng kalendaryo (noong nagtrabaho ka) . Ibig sabihin, kung nagretiro ka 5 taon na ang nakakaraan at hindi nagtrabaho, hindi mo maililipat ang kaltas.

Kung mayroon kang kita kung saan binayaran ang personal na buwis sa kita, at nagsumite ka ng mga deklarasyon para sa mga tinukoy na taon, ilakip ang lahat ng mga dokumento sa deklarasyon na nagkukumpirma ng kita, buwis sa kita, pagbabayad ng mga kontribusyon sa isang non-state pension fund, isang kasunduan sa isang non- pondo ng pensiyon ng estado, pagkatapos ay ibabalik ng awtoridad sa buwis ang iyong personal na buwis sa kita

Pagbawas ng buwis sa lipunan

sa ilalim ng isang kasunduan (mga kasunduan) para sa hindi estado

probisyon ng pensiyon

at boluntaryong seguro sa pensiyon

Pansin! Nakatutulong na impormasyon.

Ang paggamit ng nagbabayad ng buwis ng mga pagbabawas sa buwis sa ari-arian kaugnay ng pagbili ng pabahay (apartment, silid, bahay, atbp.), gayundin ang mga social deduction para sa mga gastos sa pagsasanay, paggamot, at boluntaryong pension insurance ay kanyang karapatan, hindi kanyang obligasyon. Samakatuwid, walang mga pormal na deadline para sa paghahain ng 3-NDFL tax return sa mga ganitong sitwasyon.

Sa kasong ito, n ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aangkin ng karapatang tumanggap ng mga bawas sa ari-arian na may kaugnayan sa pagbili ng mga pagbabawas ng pabahay o panlipunang buwis para sa mga gastos sa edukasyon, paggamot, boluntaryong pension insurance, ay may karapatang magsumite ng tax return sa ilalim ng f. 3-NDFL upang matanggap ang mga bawas sa buwis na ito anumang oras sa buong taon.

Kaya, magsumite ng tax return ayon sa f. 3-NDFL para sa 2018-2016 para sa refund ng buwis sa kita kapag kine-claim ang mga bawas sa buwis sa itaas, Maaari kang anumang oras sa buong 2019.

Ang mga indibidwal na independiyenteng lumahok sa pagbuo ng kanilang mga ipon sa pensiyon ay maaaring mag-aplay ng isang "pension" na pagbabawas ng buwis sa lipunan at makatanggap ng karapatan sa isang refund ng buwis sa kita.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan na ito at ang karapatan sa isang refund ng buwis sa kita ay maaaring ilapat sa 2 kategorya ng mga nagbabayad ng buwis sa 2018(Clause 4, Clause 1, Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation):

ang mga nagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon sa ilalim ng isang non-state pension agreement (mga kasunduan) na natapos sa isang non-state pension fund;

ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance sa ilalim ng isang boluntaryong kasunduan sa seguro sa pensiyon (mga kasunduan) ay nagtapos sa isang organisasyon ng seguro.

Bukod dito, maaari mong tapusin ang mga naturang kasunduan at magbayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng mga ito hindi lamang sa iyong pabor, kundi pati na rin sa pabor sa iyong asawa (kabilang ang pabor sa isang balo, balo), mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang), mga anak na may kapansanan (kabilang ang mga ampon na anak na ay nasa ilalim ng pangangalaga (trusteeship)).

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa 2018 ay ibinibigay sa halaga ng mga aktwal na gastos na natamo, ngunit hindi hihigit sa 120,000 rubles.

Kung ang pagbabawas ng buwis sa lipunan sa 2018 at ang karapatan sa pagbabalik ng buwis sa kita sa kasalukuyang taon ay hindi ganap na ginagamit, kung gayon ang balanse nito ay hindi madadala sa susunod na taon. Ito ay mananatiling hindi nagagamit.

Ipaalala namin sa iyo na ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa 2018 at ang pagbabalik ng buwis sa kita ay ibinibigay sa katapusan ng taon kung saan ang mga gastos sa "pensiyon" ay natamo, batay sa aplikasyon ng nagbabayad ng buwis, na isinumite sa awtoridad ng buwis kasabay ng nakumpletong tax return sa Form 3-NDFL para sa 2017 ( talata 1, talata 4, talata 2, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan sa nakumpletong personal na income tax return sa form 3NDFL para sa 2018, mga aplikasyon para sa mga pagbabawas ng buwis sa lipunan at mga refund ng buwis sa kita, dapat ka ring magsumite ng mga dokumentong nagkukumpirma sa aktwal na mga gastos (talata 2, talata 4, talata 1, artikulo 219 ng Tax Code ng ang Russian Federation). Mangyaring tandaan na ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng isang listahan ng mga naturang dokumento.

ako Tutulungan kitang ihanda nang tama ang lahat ng mga kinakailangang dokumento para sa tanggapan ng buwis upang makakuha ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa lipunan sa 2018, sasagutin ko ang isang tax return ayon sa f. 3-NDFL para sa 2018, at magsusumite rin ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis.

Maaari kang maging pamilyar sa mga presyo para sa mga serbisyo para sa pagsagot sa isang tax return sa form 3-NDFL sa seksyong "Mga presyo para sa mga serbisyo" .

Pakitandaan na maaari mong punan ang isang tax return sa form 3-NDFL para sa tatlong nakaraang taon sa mga kontribusyon sa pensiyon (o halimbawa para sa dalawang nakaraang taon) na may malaking diskwento. Kaya, kapag pinupunan ang isang deklarasyon ayon sa f. 3-NDFL para sa tatlong nakaraang taon, ang halaga ng diskwento (pagbawas ng presyo) ay magiging 50% para sa bawat pangalawa at ikatlong taon. Halimbawa, kung ang halaga ng pagpuno ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2018 para sa pensiyon o mga gastos sa seguro ay 800 rubles, kung gayon ang halaga ng pagpuno ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2017 ay magiging 400 rubles, at para sa 2016 ang presyo ay magkakaroon din maging 400 rubles.

Mga form/template ng tax return 3-NDFL

pdf

Deklarasyon 3-NDFL para sa 2018 libreng download form (template) tiff

Deklarasyon 3-NDFL para sa 2017 libreng download form (template) pdf