Tulong sa Tele2, mga taripa, mga tanong

Ang buwis sa personal na ari-arian ay binabayaran ng mga mamamayan (kabilang ang mga indibidwal na negosyante) na mga may-ari ng real estate, kabilang ang hindi residential na ari-arian. Ang buwis ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis batay sa kadastral o halaga ng imbentaryo. Ang materyal na ito, na bahagi ng serye ng "Tax Code "para sa mga Dummies", ay nakatuon sa Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation na "Buwis sa Ari-arian para sa mga Indibidwal". Ang artikulong ito ay nagbibigay ng naa-access, simpleng paliwanag ng pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal at mga rate ng buwis. Pakitandaan na ang mga artikulo sa seryeng ito ay nagbibigay ng pangkalahatang pangkalahatang-ideya ng mga buwis lamang; para sa mga praktikal na aktibidad kinakailangan na sumangguni sa pangunahing mapagkukunan - ang Tax Code ng Russian Federation

Saan ipinakilala ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal?

Sa lahat ng munisipalidad ng Russia: rural settlements, urban districts, munisipal na distrito, atbp, pati na rin sa mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol. Bukod dito, sa bawat lungsod o bayan, ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ay ipinakilala ng isang hiwalay na regulasyong legal na batas (batas, desisyon o resolusyon), na pinagtibay ng mga kinatawan ng awtoridad ng ibinigay na lungsod o bayan.

Paano nauugnay ang mga pangkalahatang tuntunin at mga lokal na detalye?

Ang mga patakaran para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ay nakasaad sa Kabanata 32 ng Tax Code. Ang mga probisyon ng kabanatang ito ay pareho para sa lahat ng munisipalidad ng Russian Federation, ngunit ang mga lokal na awtoridad ay may karapatang magtatag ng ilang mga tampok sa loob ng balangkas ng mga pangkalahatang tuntunin.

Kaya, maaaring aprubahan ng munisipyo ang mga rate ng buwis nito. Ang pangunahing bagay ay ang "lokal" na halaga ay umaangkop sa loob ng balangkas na itinatag ng Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation. Bilang karagdagan, ang "lokal" na mga rate ay maaaring hindi pare-pareho, ngunit naiiba, iyon ay, depende sa uri ng bagay, lokasyon nito, kadastral o kabuuang halaga ng imbentaryo, o sa uri ng teritoryal na sona.

Bilang karagdagan, pinapayagan ang mga munisipalidad na dagdagan ang mga halaga ng mga pagbabawas sa buwis na itinatag sa Tax Code ng Russian Federation at ipakilala ang mga karagdagang benepisyo. Ngunit ang mga lokal na awtoridad ay walang karapatan na bawasan ang mga pagbabawas at bawasan ang listahan ng mga benepisyo.

Ang mga rate ng buwis at pagbabawas ay matatagpuan sa iyong tanggapan ng buwis.

Sino ang nagbabayad ng buwis

Ang mga indibidwal (kabilang ang mga indibidwal na negosyante) ay mga may-ari ng mga gusali ng tirahan, mga silid, mga apartment, mga garahe, mga puwang sa paradahan, mga pinag-isang real estate complex, mga hindi natapos na proyekto sa pagtatayo at iba pang mga gusali, istruktura, lugar at istruktura (kabilang ang hindi tirahan). Ang mga nagbabayad ng buwis ay ang mga may-ari din ng mga gusaling tirahan na matatagpuan sa mga pribadong bukid, sa mga hardin ng gulay, sa mga pakikipagsosyo sa paghahalaman at sa mga lupang inilaan para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay.

Sino ang hindi nagbabayad ng buwis

Ang Kabanata 32 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang saradong listahan ng mga mamamayan na hindi kasama sa buwis sa personal na ari-arian. Ang mga ito ay mga taong may kapansanan ng mga pangkat I at II, mga batang may kapansanan, mga pensiyonado, mga beterano, mga bayani ng Unyong Sobyet, mga bayani ng Russian Federation at isang bilang ng iba pang mga kategorya.

Kung ang isang taong may karapatan sa isang benepisyo ay nagmamay-ari ng ilang mga ari-arian ng parehong uri nang sabay-sabay, ang benepisyo ay ibinibigay lamang na may kaugnayan sa isa sa kanila sa pagpili ng nagbabayad ng buwis. Ipaliwanag natin gamit ang isang halimbawa. Sabihin nating ang isang beterano ay nagmamay-ari ng dalawang apartment at tatlong garahe. Kung gayon siya ay may karapatan sa isang benepisyo ng isang apartment at isang garahe. Ang natitirang apartment at dalawang garahe ay binubuwisan sa pangkalahatang batayan.

Mayroong iba pang mga paghihigpit. Kaya, ang benepisyo ay maaari lamang makuha kaugnay ng real estate na hindi kasali sa mga aktibidad sa negosyo. Bilang karagdagan, ang mga hindi natapos na proyekto sa pagtatayo at mga solong real estate complex ay hindi karapat-dapat para sa benepisyo sa anumang sitwasyon.

Upang makatanggap ng benepisyo para sa kasalukuyang taon, kailangan mong ipaalam sa tanggapan ng buwis ang tungkol sa napiling bagay na kagustuhan bago ang Nobyembre 1 ng taong ito. Maaari mo lamang baguhin ang iyong pinili simula sa susunod na taon. Dapat ka ring sumulat ng aplikasyon (para sa application form, tingnan ang “Inaprubahan”). Kung hindi aabisuhan ng "benepisyaryo" ang Federal Tax Service tungkol sa kung aling bagay ang gusto niyang ilibre sa buwis, ang mga inspektor mismo ang gagawa ng pagpili. Ito ang magiging object kung saan ang halaga ng buwis ay maximum.

Sino ang nagkalkula ng buwis

Kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis ang halaga ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal. Nagpapadala rin sila sa nagbabayad ng buwis ng notice of payment. Sa kasong ito, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay maaaring magpakita ng buwis para sa pagbabayad nang hindi hihigit sa tatlong taon bago ang taon kung kailan ipinadala ang abiso. Kung isinama nila ang buwis para sa mga naunang panahon sa paunawa, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na huwag ilipat ang pera.

Sa pagsasagawa, madalas na nangyayari ang impormasyon tungkol sa mga biniling apartment, bahay, garahe, atbp. ay hindi nakakarating sa mga awtoridad sa buwis sa isang napapanahong paraan. Kaugnay nito, walang ipinapadalang mga abiso at, bilang resulta, walang binabayarang buwis.

Upang malutas ang problemang ito, isang bagong obligasyon para sa mga indibidwal ang ipinakilala noong Enero 1, 2015. Ngayon, ang mga mamamayan na nagmamay-ari ng real estate ay dapat independiyenteng mag-ulat sa inspektorate tungkol sa mga bagay na napapailalim sa buwis sa ari-arian. Ngunit hindi ito palaging kailangang gawin, ngunit kung sa buong panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian ang mga inspektor ay hindi kailanman nagpadala ng paunawa ng pagbabayad ng buwis. Bilang karagdagan sa mensahe, kinakailangang magbigay ng mga dokumentong nagpapatunay ng pagmamay-ari. Dapat itong gawin bago ang Disyembre 31 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Simula sa 2017, ang mga indibidwal na mabibigo sa pagtupad sa obligasyong ito ay magbabayad ng multa na 20 porsiyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis na may kaugnayan sa isang bagay na "nakatago" mula sa mga inspektor.

Paano tinutukoy ang base ng buwis at rate ng buwis

Upang makalkula ang halaga ng buwis, kailangan mong malaman ang mga halaga ng naturang mga tagapagpahiwatig bilang base ng buwis at rate ng buwis. Hanggang sa 2019 kasama, dalawang opsyon para sa pagtukoy ng base at rate ay posible: batay sa kadastral na halaga ng bagay at batay sa halaga ng imbentaryo ng bagay.

Ang unang opsyon (batay sa kadastral na halaga) ay may bisa lamang sa mga rehiyong iyon (republika, rehiyon, teritoryo, autonomous na distrito at pederal na lungsod) kung saan ang dalawang kundisyon ay natutugunan. Una, ang mga resulta ng pagtukoy ng kadastral na halaga ng real estate ay naaprubahan. Pangalawa, ang isang solong petsa ay itinatag kung saan sa isang partikular na rehiyon ang base para sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay tinutukoy batay sa kadastral na halaga. Ang listahan ng mga rehiyon na nakakatugon sa mga kundisyong ito ay matatagpuan sa opisyal na website ng Federal Tax Service ng Russia. Ang mga munisipyo sa naturang mga rehiyon ay nagpatibay ng mga lokal na regulasyon na nagtatakda ng mga patakaran para sa pagtukoy ng base ng buwis at rate ng buwis, na isinasaalang-alang ang mga lokal na katangian.

Ang pangalawang opsyon (batay sa halaga ng imbentaryo) ay may bisa sa mga nasasakupan na entity ng Russian Federation kung saan ang mga kundisyon sa itaas ay hindi pa natutugunan.

Paano tinutukoy ang base ng buwis batay sa halaga ng kadastral?

Ang base ng buwis ay kinakalkula para sa bawat bagay. Sa mga rehiyong iyon kung saan ipinakilala ang pagkalkula ng buwis batay sa halaga ng kadastral, ang base ng buwis ay ang halaga ng kadastral ng bagay noong Enero 1. Kung ang bagay ay nabuo sa kalagitnaan ng taon, pagkatapos ay ang kadastral na halaga ay kinukuha sa petsa na ang bagay ay nakarehistro para sa pagpaparehistro ng kadastral. Ang halaga ng kadastral ay matatagpuan sa mga dokumento para sa bagay, sa mga opisina ng Rosreestr at sa cadastral chamber, sa Multifunctional Centers (MFC) o sa opisyal na website ng Rosreestr. Ang impormasyong ito ay ibinibigay nang walang bayad.

Kapag kinakalkula ang halaga ng buwis, ang halaga ng kadastral ay binabawasan ng halaga ng bawas sa buwis. Ang Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga sumusunod na halaga ng pagbabawas: para sa isang apartment - ang kadastral na halaga ng 20 square meters, para sa isang silid - ang kadastral na halaga ng 10 square meters, para sa isang bahay - ang kadastral na halaga ng 50 square. metro, para sa isang solong real estate complex - 1,000 000 kuskusin. Inilalarawan namin ang pagkalkula ng base na may isang halimbawa.

Halimbawa

Ang kadastral na halaga ng isang apartment ay 4,500,000 rubles, at ang kadastral na halaga ng isang metro kuwadrado ay 90,000 rubles. Pagkatapos ang halaga ng bawas sa buwis ay magiging katumbas ng 1,800,000 rubles (20 x 90,000 rubles), at ang laki ng base ng buwis ay magiging 2,700,000 rubles (4,500,000 - 1,800,000).

Ang mga munisipyo ay may karapatan na dagdagan ang mga bawas nang walang anumang paghihigpit. Kung, bilang resulta, ang halaga ng bawas ay mas malaki kaysa sa kadastral na halaga ng ari-arian, ang base ng buwis ay magiging zero. Hindi pinapayagan ang negatibong base value.

Paano tinutukoy ang base ng buwis batay sa halaga ng imbentaryo?

Ang base ng buwis ay kinakalkula para sa bawat bagay. Sa mga rehiyon kung saan ang pagkalkula ng buwis batay sa kadastral na halaga ay hindi pa ipinakilala, ang batayan para sa buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ay ang halaga ng imbentaryo ng bagay. Ito ay ini-install ng Technical Documentation Bureau (BTI) at iniulat sa mga awtoridad sa buwis.

Kapag kinakalkula ang halaga ng buwis, ang halaga ng imbentaryo ay pinarami ng isang deflator coefficient, ang halaga nito ay itinakda taun-taon ng gobyerno ng Russian Federation (sa 2019 ito ay 1.518).

Ang halaga ng imbentaryo ay matatagpuan sa sangay ng BTI sa iyong lugar na tinitirhan. Upang gawin ito, kailangan mong magsulat ng isang aplikasyon, ipakita ang iyong pasaporte, mga dokumento para sa ari-arian at magbayad para sa mga serbisyo.

Mga rate ng buwis

Kapag tinutukoy ang base batay sa halaga ng kadastral

Para sa mga residential building at residential premises, unfinished residential buildings, garages at parking spaces, ang rate ay 0.1 percent ng cadastral value. Ang mga lokal na awtoridad ay may karapatan na taasan ang halagang ito, ngunit hindi hihigit sa tatlong beses. Ang mga munisipalidad ay maaari ring ibaba ang rate sa anumang halaga pababa sa zero.

Para sa mga administrative, business at shopping center, non-residential na lugar na ginagamit para sa mga opisina, retail facility, catering at consumer services, pati na rin ang mga pasilidad na may kadastral na halaga na higit sa 300 milyong rubles, ang rate ay 2 porsiyento ng kadastral na halaga. Ang halagang ito ay ang pinakamataas na pinahihintulutan, iyon ay, ang mga munisipal na awtoridad ay maaaring ibaba ito, ngunit hindi ito maaaring taasan.

Para sa lahat ng iba pang bagay, ang maximum na pinahihintulutang rate ay 0.5 porsiyento ng kadastral na halaga.

Kapag tinutukoy ang base batay sa halaga ng imbentaryo

Para sa mga rehiyon kung saan ang buwis ay tinutukoy batay sa halaga ng imbentaryo ng mga bagay, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga katanggap-tanggap na rate:

Pinipili ng mga lokal na awtoridad ang halaga ng rate mula sa katanggap-tanggap na hanay at aprubahan ito sa pamamagitan ng regulasyong legal na batas. Kung hindi inaprubahan ng munisipyo ang rate nito, malalapat ang mga sumusunod na halaga. Para sa mga bagay na ang kabuuang halaga ng imbentaryo, na pinarami ng deflator coefficient (isinasaalang-alang ang bahagi ng nagbabayad ng buwis), ay hindi lalampas sa 500,000 rubles. kasama, ang rate ay magiging 0.1 porsyento. Para sa lahat ng iba pang mga bagay ang rate ay magiging 0.3 porsyento.

Ano ang halaga ng buwis na babayaran?

Ang halaga ng buwis na babayaran ay katumbas ng base ng buwis na pinarami ng rate ng buwis. Ang halagang babayaran ay kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis, na katumbas ng isang taon ng kalendaryo.

Sa mga kaso kung saan ang pagmamay-ari ng isang ari-arian ay lumitaw o tumigil sa kalagitnaan ng taon, ang buwis sa ari-arian ay dapat kalkulahin na isinasaalang-alang ang koepisyent. Upang mahanap ito, kailangan mong kunin ang bilang ng buong buwan kung kailan pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis ang ari-arian at hatiin ito sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa taon. Kung ang karapatan sa pagmamay-ari ay lumitaw bago ang ika-15 araw kasama, kung gayon ang buong buwan ay ituturing na buwan na lumitaw ang karapatan. Kung ang karapatan ay lumitaw pagkatapos ng ika-15 araw, kung gayon ang buwang ito ay hindi isinasaalang-alang. Sa kaso ng pagwawakas ng pagmamay-ari, ang kabaligtaran na panuntunan ay nalalapat. Kung ang karapatan ay winakasan bago ang ika-15 araw kasama, ang buwang ito ay hindi isinasaalang-alang. Kung ang pagwawakas ng karapatan ay naganap pagkatapos ng ika-15 araw, ang buwan ng pagwawakas ng karapatan ay kukunin bilang buong buwan.

Halimbawa

Sabihin nating bumili ang isang mamamayan ng residential building noong Pebrero 20 at ibinenta ito noong Setyembre 21. Lumalabas na ang pagmamay-ari ng bahay ay tumagal ng pitong buong buwan (Marso, Abril, Mayo, Hunyo, Hulyo, Agosto, Setyembre). Nangangahulugan ito na ang coefficient ay 0.59 (7 buwan: 12 buwan).

Kapag nagmamana ng isang ari-arian, ang buwis ay kinakalkula mula sa petsa ng pagbubukas ng mana. Sa kaso kung saan ang bagay ay nasa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari, ang halaga ng buwis ay tinutukoy para sa bawat shareholder sa proporsyon sa kanyang bahagi. Kung ang bagay ay nasa magkasanib na pagmamay-ari, ang halaga ng buwis ay nahahati nang pantay sa lahat ng may-ari.

Sa ikatlong taon pagkatapos magsimulang kalkulahin ang buwis batay sa halaga ng kadastral, dapat mong simulan ang paglalapat ng sumusunod na panuntunan para sa pagtukoy ng halaga ng buwis na babayaran. Ito ay kinakailangan upang ihambing ang dalawang dami. Ang una ay ang buwis para sa kasalukuyang panahon. Ang pangalawa ay ang buwis para sa nakaraang panahon, na pinarami ng isang kadahilanan na 1.1. Isang mahalagang detalye: ang parehong mga halaga ay dapat isaalang-alang nang hindi isinasaalang-alang ang koepisyent na inilalapat sa isang sitwasyon kung saan sa kalagitnaan ng taon ang nagbabayad ng buwis ay nakaranas ng anumang mga pagbabago (ang bahagi sa karapatan ng karaniwang pagmamay-ari ay nagbago, ang karapatan sa isang lumitaw o nawala ang benepisyo, lumitaw o nawala ang karapatan ng pagmamay-ari ng bagay) . Kung lumalabas na ang unang halaga ay mas malaki kaysa sa pangalawa, ang buwis para sa kasalukuyang panahon ay magiging katumbas ng pangalawang halaga, na isinasaalang-alang ang itaas na koepisyent na 1.1.

Ang formula na ito ay hindi nalalapat sa pamimili, mga complex ng opisina at iba pang mga bagay na kasama sa listahan ng rehiyonal na "cadastral". Nalalapat ang exception sa mga garage at parking space na bahagi ng mga bagay na ito - nalalapat ang formula sa mga naturang garage at parking space.

Kailan maglilipat ng pera

Ang pagkakaroon ng natanggap na paunawa ng pagbabayad ng buwis para sa isang partikular na taon, ang may-ari ng ari-arian ay obligadong ilipat ang tinukoy na halaga ng buwis nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng susunod na taon. Ang mga paunang pagbabayad para sa buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ay hindi ibinigay.

Bilang karagdagan, ang mga indibidwal ay maaaring kusang-loob na gawin ang tinatawag na solong indibidwal na pagbabayad ng buwis. Upang gawin ito, kailangan mo lang maglipat ng isang tiyak na halaga sa naaangkop na Federal Treasury account. Ang pera ay tatanggalin upang matupad ang obligasyon na magbayad ng mga buwis sa "pag-aari", kabilang ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal. Ang inspeksyon mismo ang magpapasya kung paano i-offset ang mga pondo: laban sa paparating na mga pagbabayad o patungo sa pagbabayad ng mga atraso.

Paano mag-ulat ng mga buwis sa personal na ari-arian

Hindi ibinigay ang pag-uulat ng buwis sa personal na ari-arian.

Panuntunan ng paglipat

Sa mga rehiyon na lumipat na sa pagkalkula ng buwis batay sa halaga ng kadastral, nalalapat ang panuntunan sa panahon ng paglipat. Ito ay ipinakilala upang maiwasan ang isang matalim na pagtaas sa pasanin sa buwis. Ang panuntunang ito ay ilalapat sa loob ng apat na taon.

Ayon sa panuntunan, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay kinakailangang kalkulahin ang buwis nang dalawang beses: ang unang pagkakataon ay batay sa kadastral na halaga, at ang pangalawang pagkakataon ay batay sa halaga ng imbentaryo. Pagkatapos ang dalawang dami na ito ay kailangang ihambing. At kung lumalabas na ang halaga ng buwis batay sa halaga ng kadastral ay mas mataas, kung gayon ang buwis ay kakalkulahin gamit ang formula:

H = (H1 - H2) x K + H2

N - halaga ng buwis na babayaran;
N1 - ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa halaga ng kadastral;
N2 - ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa halaga ng imbentaryo;
K - kadahilanan ng pagbabawas.

Ang koepisyent ay magiging:

• 0.2 - unang taon;
• 0.4 - ikalawang taon;
• 0.6 - ikatlong taon;

Sa ika-apat na taon matapos ang pamamaraan ng pagkalkula ng kadastral na halaga ay ipinakilala sa rehiyon, ang buwis ay kakalkulahin ayon sa pangkalahatang tuntunin, iyon ay, sa pamamagitan ng pagpaparami ng base ng buwis sa rate ng buwis.

Buwis sa personal na ari-arian para sa mga negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante na gumamit ng real estate sa kanilang mga komersyal na aktibidad ay may karapatang isama ang personal na buwis sa ari-arian sa mga propesyonal na bawas at sa gayon ay bawasan ang halaga ng personal na buwis sa kita. Gayunpaman, ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa anumang ari-arian. Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa mga gusali ng tirahan, apartment, garahe at cottage.

Ay isang lokal na buwis, i.e. ito ay binabayaran sa badyet ng munisipalidad (o ang mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) kung saan ito naka-install at kung saan matatagpuan ang ari-arian.

Sino ang nagbabayad ng mga buwis sa ari-arian sa 2018

Ang buwis sa ari-arian ay dapat bayaran ng mga indibidwal na nagmamay-ari ng:

• gusali ng tirahan;
• living space (apartment, silid);
• garahe, lugar ng paradahan;
• solong real estate complex;
• hindi natapos na lugar ng konstruksiyon;
• ibang gusali, istraktura, istraktura, lugar;
• bahagi sa ari-arian na nakalista sa itaas.

Ang mga bahay at residential building na matatagpuan sa mga land plot na ibinigay para sa personal subsidiary farming, dacha farming, vegetable gardening, horticulture, at individual housing construction ay inuri bilang mga residential building.

Tandaan: para sa ari-arian na bahagi ng karaniwang ari-arian ng isang apartment building (staircases, elevators, attics, roofs, basements, atbp.) hindi na kailangang magbayad ng buwis.

Mangyaring tandaan na, ayon sa mga susog na ginawa sa Tax Code ng Russian Federation sa pamamagitan ng Batas No. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016, ang mga non-residential na gusali (hardin at country house) ay katumbas ng residential at napapailalim sa property tax simula mula sa panahon ng 2015. May kaugnayan sa mga bagay na ito, ang mga mamamayan ay maaaring mag-claim ng benepisyo (kung ang buwis ay kinakalkula batay sa kadastral na halaga) sa halagang 50 sq.m. lugar na walang buwis. Para makuha ito, dapat kang makipag-ugnayan nang personal sa awtoridad sa buwis o magsumite ng aplikasyon sa pamamagitan ng “Personal Taxpayer Account”.

Paano kinakalkula ang buwis sa ari-arian para sa 2017?

Ang buwis sa ari-arian ay kinakalkula ng Federal Tax Service, pagkatapos nito ay nagpapadala ng abiso sa lugar ng paninirahan ng indibidwal, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa halaga ng buwis na kailangang bayaran.

Noong Enero 1, 2015, ang Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsimula, na nagbibigay ng isang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian. Ayon sa mga bagong patakaran, ang buwis ay kinakalkula hindi mula sa halaga ng imbentaryo ng bagay, ngunit batay sa nito halaga ng kadastral(i.e. mas malapit hangga't maaari sa market one).

Ang bagong pamamaraan ng pagkalkula ay ipapakilala nang hiwalay ng bawat paksa ng Russian Federation. Ang mga entity na iyon na hindi nakapag-apruba ng kadastral na halaga ng mga bagay at nag-publish ng kaukulang legal na batas bago ang Disyembre 1, 2017, ay kakalkulahin ang buwis sa 2018 ayon sa "luma" (batay sa halaga ng imbentaryo).

Tandaan: lahat ng mga constituent entity ng Russia ay dapat na ganap na lumipat sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian batay sa kadastral na halaga bago ang Enero 1, 2020.

Paano kinakalkula ang buwis mula sa kadastral na halaga?

Ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal, batay sa kadastral na halaga ng ari-arian, ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

N to = (Cadastral value – Tax deduction) x Share size x Tax rate

Halaga ng kadastral

Kapag kinakalkula ang buwis, ang data sa kadastral na halaga ng isang bagay ay kinuha mula sa state real estate cadastre simula Enero 1 ng bawat taon (para sa mga bagong bagay - sa oras ng kanilang pagpaparehistro sa estado). Maaari mong malaman ang kadastral na halaga ng isang bagay sa opisina ng teritoryo ng Rosreestr.

Pagbawas ng buwis

Kapag kinakalkula ang buwis, ang halaga ng kadastral para sa mga pangunahing uri ng mga bagay ay maaaring mabawasan ng isang bawas sa buwis:

Ang mga awtoridad ng mga munisipalidad at lungsod ng Moscow, St. Petersburg, at Sevastopol ay may karapatang dagdagan ang halaga ng mga bawas sa buwis na inilarawan sa itaas. Kung ang halaga ng kadastral ay lumabas na negatibo, kung gayon ito ay ipinapalagay na zero.

Halimbawa ng pagkalkula

Petrov I.A. nagmamay-ari ng apartment na may kabuuang lawak na 50 sq. metro. Ang halaga ng kadastral nito ay 3,000,000 rubles. Halaga ng isang sq. metro ay katumbas ng 60,000 rubles.

Ang bawas sa buwis sa kasong ito ay magiging: RUB 1,200,000(RUB 60,000 x 20 sq. metro). Kapag kinakalkula ang buwis, kinakailangang kunin ang pinababang halaga ng kadastral: RUB 1,800,000(RUB 3,000,000 – RUB 1,200,000).

Ibahagi ang laki

Kung ang bagay ay nasa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari

Halaga ng buwis

Ang mga rate ng buwis sa bawat paksa ng Russia ay magkakaiba; maaari mong malaman ang eksaktong halaga nito sa 2018 sa pahinang ito

Ang mga awtoridad ng mga munisipalidad at lungsod ng Moscow, St. Petersburg, Sevastopol ay may karapatang bawasan ang rate ng buwis 0,1% sa zero o dagdagan ito, ngunit hindi hihigit sa tatlong beses. Gayundin, depende sa halaga ng kadastral, uri at lokasyon ng bagay, ang mga lokal na awtoridad ay may karapatang magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis.

Halimbawa ng pagkalkula

Layunin ng pagbubuwis

Petrov I.A. nabibilang ½ mga apartment na may kabuuang lawak na 50 sq. metro. Ang kadastral na halaga ng apartment ay 3,000,000 rubles. Ang bawas sa buwis ay magiging katumbas ng 1,200,000 rubles.

Pagkalkula ng buwis

Upang kalkulahin ang buwis, kinukuha namin ang pinakamataas na posibleng rate ng buwis 0,1% .

Ang pagpapalit ng lahat ng magagamit na data ay nakuha namin ang formula:

900 kuskusin.((RUB 3,000,000 - RUB 1,200,000) x ½ x 0.1%).

Paano kinakalkula ang buwis sa halaga ng imbentaryo?

Ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal, batay sa halaga ng imbentaryo ng ari-arian, ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

N at = Halaga ng imbentaryo x Laki ng bahagi x Rate ng buwis

Halaga ng imbentaryo

Kapag kinakalkula ang buwis, kukunin ang data sa halaga ng imbentaryo na isinumite sa mga awtoridad sa buwis bago ang Marso 1, 2013. Maaari mong malaman ang impormasyong ito sa sangay ng BTI sa lokasyon ng property.

Ibahagi ang laki

Kung ang bagay ay nasa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat kalahok sa proporsyon sa kanyang bahagi sa pagmamay-ari ng bagay na ito. Kung ang ari-arian ay matatagpuan sa karaniwang pinagsamang ari-arian, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat isa sa mga kalahok sa magkasanib na pagmamay-ari sa pantay na pagbabahagi.

Halaga ng buwis

Ang mga rate ng buwis sa bawat paksa ng Russian Federation ay maaaring malaman ang eksaktong halaga nito sa pahinang ito. Pakitandaan na ang mga rate ng buwis ay hindi dapat lumampas sa mga sumusunod na limitasyon:

Tandaan: depende sa halaga ng halaga ng imbentaryo, uri at lokasyon ng bagay, ang mga lokal na awtoridad ay may karapatang magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis.

Halimbawa ng pagkalkula

Layunin ng pagbubuwis

Petrov I.A. nabibilang ½ mga apartment sa Moscow. Ang halaga ng imbentaryo ng apartment ay 200,000 rubles..

Pagkalkula ng buwis

Ang rate ng buwis para sa apartment na ito ay ibinigay sa halaga 0,1% .

Ang buwis sa ari-arian sa kasong ito ay magiging katumbas ng: 100 kuskusin.(RUB 200,000 x ½ x 0.1 / 100).

Paano kinakalkula ang buwis sa ilalim ng mga bagong panuntunan sa unang 4 na taon?

Kapag kinakalkula ang buwis mula sa halaga ng kadastral, ang halaga nito ay mas malaki kaysa sa pagkalkula mula sa halaga ng imbentaryo. Upang maiwasan ang isang matalim na pagtaas sa pasanin ng buwis, napagpasyahan: sa unang apat na taon (pagkatapos ng pagpapakilala ng mga bagong patakaran sa rehiyon), ang buwis ay dapat kalkulahin gamit ang sumusunod na formula:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N sa– buwis na kinakalkula mula sa kadastral na halaga ng bagay ().

N at– buwis na kinakalkula mula sa halaga ng imbentaryo ng bagay ().

SA– isang kadahilanan ng pagbabawas, salamat sa kung saan ang pasanin sa buwis ay unti-unting tataas ng 20% ​​bawat taon.

Ang koepisyent K ay katumbas ng:

• 0.2 - sa unang taon;
• 0.4 - sa ikalawang taon;
• 0.6 - sa ikatlong taon;
• 0.8 - sa ikaapat na taon.

Simula sa ika-5 taon, dapat kalkulahin ang buwis sa ari-arian batay sa halaga ng kadastral ng ari-arian.

Tandaan: Ang pagkalkula ng buwis ayon sa formula sa itaas ay isinasagawa lamang sa mga kaso kung saan ang buwis mula sa kadastral na halaga ay nakuha nang higit pa kaysa sa halaga ng imbentaryo.

Paunawa sa buwis

Para sa mga indibidwal, ang buwis sa ari-arian ay kinakalkula ng serbisyo sa buwis, pagkatapos nito ay nagpapadala ng isang paunawa sa buwis sa kanilang lugar ng paninirahan, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa halaga ng buwis, ang deadline para sa pagbabayad nito, atbp.

Ang mga abiso sa buwis sa 2018 ay ipapadala sa mga residente ng Russia sa panahon mula Abril hanggang Nobyembre, ngunit hindi lalampas sa 30 araw bago ang petsa ng pagbabayad.

Maraming mga may-ari ng real estate ang nagkakamali na naniniwala na kung hindi sila nakatanggap ng paunawa mula sa serbisyo sa buwis, hindi nila kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian. Mali ito.

Noong Enero 1, 2015, nagkaroon ng bisa ang isang batas ayon sa kung saan obligado ang mga nagbabayad ng buwis kung sakaling hindi matanggap ang mga abiso sa buwis. pag-uulat sa sarili sa Federal Tax Service tungkol sa pagkakaroon ng mga ari-arian ng real estate, pati na rin ang mga sasakyan.

Ang mensahe sa itaas, na sinamahan ng mga kopya ng mga dokumento ng pamagat, ay dapat isumite sa Federal Tax Service bilang paggalang sa bawat bagay na nabubuwisan nang isang beses bago ang Disyembre 31 ng susunod na taon. Halimbawa, kung ang isang apartment ay binili noong 2017, ngunit walang natanggap na mga abiso tungkol dito, dapat na ibigay ang impormasyon sa Federal Tax Service bago ang Disyembre 31, 2018.

Samakatuwid, kung hindi ka makatanggap ng abiso, inirerekomenda ng Federal Tax Service na gawin ang inisyatiba at makipag-ugnayan nang personal sa inspektorate (maaari mong gamitin ang serbisyong ito upang gumawa ng appointment online).

Kung ang isang mamamayan ay nakapag-iisa na nag-ulat na siya ay may sasakyan kung saan ang buwis ay hindi nasuri, ang pagbabayad ay kakalkulahin para sa taon kung saan ang tinukoy na ulat ay isinumite. Gayunpaman, ang kundisyong ito ay nalalapat lamang kung ang tanggapan ng buwis ay walang impormasyon tungkol sa iniulat na bagay. Kung ang abiso sa pagbabayad ay hindi ipinadala para sa iba pang mga kadahilanan (halimbawa, ang address ng nagbabayad ng buwis ay hindi naipahiwatig nang tama, o nawala ito sa koreo), kung gayon ang pagkalkula ay gagawin para sa lahat ng tatlong taon.

Para sa kabiguang magsumite ng naturang mensahe sa loob ng itinakdang panahon, mananagot ang mamamayan sa ilalim ng sugnay 3 ng Art. 129.1 at pinagmulta sa halagang 20% ​​ng hindi nabayarang halaga ng buwis para sa bagay na hindi siya nagsumite ng ulat.

Deadline ng pagbabayad ng buwis sa ari-arian

Noong 2018, ang isang solong deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian ay itinatag para sa lahat ng mga rehiyon ng Russia - hindi lalampas sa Disyembre 1, 2018.

Mangyaring tandaan na sa kaso ng paglabag sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian, isang parusa ay sisingilin para sa halaga ng mga atraso para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa halagang isang tatlong daan ng kasalukuyang refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation . Bilang karagdagan, ang awtoridad sa buwis ay maaaring magpadala ng isang paunawa sa employer ng may utang upang kolektahin ang utang sa gastos ng sahod, at magpataw din ng isang paghihigpit sa pag-alis sa Russian Federation. Walang multa na ipinapataw sa mga indibidwal para sa hindi pagbabayad ng mga buwis.

Pagbabayad ng buwis sa ari-arian

Maaari kang magbayad ng buwis sa ari-arian gamit ang isang espesyal na serbisyo sa opisyal na website ng serbisyo sa buwis.

Upang gawin ito kailangan mo:

Paano malalaman ang iyong utang sa buwis

Maaari mong malaman kung mayroon kang mga utang sa buwis sa maraming paraan:

1. Sa pamamagitan ng personal na pakikipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis ng teritoryo ng Federal Tax Service sa iyong lugar na tinitirhan.
2. Sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis sa opisyal na website ng Federal Tax Service.
3. Paggamit ng isang espesyal na serbisyo sa Pinag-isang Portal ng Mga Serbisyo ng Estado.
4. Sa pamamagitan ng data bank sa opisyal na website ng mga bailiff (para lamang sa mga may utang na ang mga kaso ay nasa enforcement proceedings).

MGA LUNGSOD NG MOSCOW

Tungkol sa buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

Dokumento na may mga pagbabagong ginawa:
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, 10/06/2016) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, Nobyembre 30, 2017);
(Opisyal na website ng Moscow City Duma www.duma.mos.ru, Nobyembre 29, 2018) (para sa pamamaraan para sa pagpasok sa puwersa, tingnan).
____________________________________________________________________

Ang Batas na ito, alinsunod sa Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation sa teritoryo ng lungsod ng Moscow, ay nagtatatag ng mga rate ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal na may kaugnayan sa base ng buwis na tinutukoy batay sa kadastral na halaga ng bagay na maaaring pabuwisan, at mga benepisyo sa buwis.
(Preamble bilang susugan, na ipinatupad noong Oktubre 6, 2016 ng Moscow City Law na may petsang Setyembre 28, 2016 N 30

Artikulo 1. Mga rate ng buwis

Ang mga rate ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal (mula rito ay tinutukoy bilang buwis) ay itinatag kaugnay sa:
(Ang talata na binago, na ipinatupad noong Oktubre 6, 2016 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 30 na may petsang Setyembre 28, 2016, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2015.

1) mga gusali ng tirahan, mga bahagi ng mga gusali ng tirahan, mga apartment, mga bahagi ng mga apartment, mga silid, mga single real estate complex na kinabibilangan ng hindi bababa sa isang gusali ng tirahan, pati na rin na may kaugnayan sa mga outbuildings o istruktura, ang lugar ng bawat isa ay hindi lumampas sa 50 metro kuwadrado at matatagpuan sa mga land plot na ibinigay para sa personal na subsidiary na pagsasaka, dacha farming, vegetable gardening, horticulture o indibidwal na pagtatayo ng pabahay, sa mga sumusunod na laki:
(Talata na binago, na ipinatupad noong Enero 1, 2018 ng Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 29, 2017 N 45; na sinususugan ng Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 21, 2018 N 26

2) mga garage at parking space, kabilang ang mga matatagpuan sa mga gusali na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa, mga bagay na ibinigay para sa dalawang talata, pati na rin ang mga bagay na maaaring pabuwisin, ang kadastral na halaga ng bawat isa ay lumampas sa 300 milyong rubles - sa halaga ng 0 .1 porsyento ng kadastral na halaga ng bagay na maaaring pabuwisan;
(Ang sugnay na binago, na ipinatupad noong Nobyembre 29, 2018 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 26 na may petsang Nobyembre 21, 2018, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2017.

3) mga bagay ng hindi natapos na konstruksyon kung ang dinisenyo na layunin ng naturang mga bagay ay isang gusali ng tirahan - sa halagang 0.3 porsiyento ng kadastral na halaga ng bagay na maaaring pabuwisin;

4) mga bagay ng pagbubuwis na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 378_2 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga bagay ng pagbubuwis na ibinigay para sa talata 2 ng talata 10 ng Artikulo 378_2 ng Tax Code ng Russian Federation, sa mga sumusunod na halaga:

a) 1.2 porsyento ng kadastral na halaga ng bagay na maaaring pabuwisin - noong 2015;

b) 1.3 porsyento ng kadastral na halaga ng bagay na maaaring pabuwisin - sa 2016;

c) 1.4 porsyento ng kadastral na halaga ng bagay na maaaring pabuwisin - sa 2017;

d) 1.5 porsyento ng kadastral na halaga ng bagay na maaaring pabuwisin - sa 2018 at kasunod na mga panahon ng buwis;
(Clause 4 bilang susugan, na ipinatupad noong Oktubre 6, 2016 ng Moscow City Law No. 30 na may petsang Setyembre 28, 2016, ay nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2015.

4.1) mga bagay na maaaring pabuwisin, ang kadastral na halaga ng bawat isa ay lumampas sa 300 milyong rubles - sa halagang 2.0 porsiyento ng kadastral na halaga ng bagay na nabubuwisan;
(Ang Clause 4.1 ay idinagdag mula Oktubre 6, 2016 ng Moscow City Law na may petsang Setyembre 28, 2016 N 30

5) iba pang mga bagay ng pagbubuwis - sa halagang 0.5 porsiyento ng kadastral na halaga ng bagay ng pagbubuwis.

Artikulo 1.1. Mga benepisyo sa buwis

1. Nawalan ng puwersa ang bahagi noong Enero 1, 2019 - ..

2. Nawalan ng puwersa ang bahagi mula Enero 1, 2019 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 21, 2018 N 26..

3. Nawalan ng puwersa ang bahagi mula Enero 1, 2019 - Batas ng Lungsod ng Moscow noong Nobyembre 21, 2018 N 26..

4. Mga nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa isang non-residential na lugar na matatagpuan sa isang gusali na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 378_2 ng Tax Code ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga tampok na ibinigay para sa dalawang talata ng talata 10 ng Artikulo 378_2 ng Tax Code ng Russian Federation, magbayad ng buwis sa halagang tinukoy alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng bahagi 7 ng artikulong ito, sa kondisyon na ang tinukoy na non-residential na lugar ay sabay-sabay na nakakatugon sa mga sumusunod na kondisyon:

1) ang mga non-residential na lugar ay kasama sa rehistro ng mga apartment o matatagpuan sa isang gusali na kasama sa tinukoy na rehistro. Ang rehistro ng mga apartment at ang pamamaraan para sa pagbuo nito ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Moscow;

2) ang lugar ng non-residential na lugar ay hindi lalampas sa 300 square meters;

3) ang kadastral na halaga ng isang metro kuwadrado ng mga non-residential na lugar simula Enero 1 ng taon, na siyang panahon ng buwis, ay hindi bababa sa 100,000 rubles;

4) ang mga non-residential na lugar ay hindi ang lokasyon ng organisasyon;

5) ang mga non-residential na lugar ay hindi ginagamit ng nagbabayad ng buwis sa mga aktibidad ng negosyo.

5. Ang gusali ay napapailalim sa pagsasama sa rehistro ng mga apartment batay sa impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng mga apartment sa gusali alinsunod sa mga dokumento na iginuhit na may kaugnayan sa pagtatayo o pag-commissioning ng gusali. Ang listahan ng mga naturang dokumento ay itinatag ng Pamahalaan ng Moscow.

6. Ang mga non-residential na lugar na matatagpuan sa mga gusaling hindi kasama sa rehistro ng mga apartment ay napapailalim sa pagsasama sa nasabing rehistro kung kinikilala ang mga ito bilang aktwal na ginagamit na eksklusibo para sa tirahan ng mga indibidwal. Ang pamamaraan para sa pagkilala sa mga non-residential na lugar bilang aktwal na ginagamit na eksklusibo para sa paninirahan ng mga indibidwal ay itinatag ng Pamahalaan ng Moscow.
____________________________________________________________________
Bahagi 6 ng artikulong ito ay magkakabisa sa petsa ng pagpasok sa puwersa ng pamamaraan para sa pagkilala sa mga non-residential na lugar bilang aktwal na ginagamit na eksklusibo para sa paninirahan ng mga indibidwal, na inaprubahan ng Pamahalaan ng Moscow, ngunit hindi mas maaga kaysa sa Enero 1, 2017 at nalalapat sa mga legal na relasyon na nagmula sa Enero 1, 2016.
____________________________________________________________________

7. Ang halaga ng buwis na kinakalkula sa nagbabayad ng buwis alinsunod sa may kaugnayan sa mga lugar na hindi tirahan na tinukoy sa bahagi 4 ng artikulong ito ay binabawasan ng halagang tinutukoy ng formula:

L = N*K1*K2,

kung saan ang L ay ang halaga ng benepisyo kung saan binabawasan ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa nagbabayad ng buwis;

N - ang halaga ng buwis na kinakalkula sa nagbabayad ng buwis alinsunod sa Artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa mga non-residential na lugar na tinukoy sa bahagi 4 ng artikulong ito;

Ang K1 ay isang koepisyent na katumbas ng ratio na 150 sa lugar ng mga non-residential na lugar na tinukoy sa Bahagi 4 ng artikulong ito. Kung ang lugar ng mga non-residential na lugar na tinukoy sa bahagi 4 ng artikulong ito ay mas mababa sa 150 square meters, ang koepisyent na K1 ay kinukuha na katumbas ng 1;

K2 - koepisyent na katumbas ng:

0.58 na may kaugnayan sa pagkalkula ng buwis para sa 2015;

0.62 kaugnay sa pagkalkula ng buwis para sa 2016;

0.64 kaugnay sa pagkalkula ng buwis para sa 2017;

0.67 kaugnay sa mga kalkulasyon ng buwis para sa 2018 at mga kasunod na panahon ng buwis.

8. Ang benepisyo sa buwis na ibinigay para sa Bahagi 4 ng artikulong ito ay ibinibigay kaugnay sa isang hindi tirahan na lugar na may pinakamataas na kinakalkula na halaga ng buwis.

9. Upang magbigay ng benepisyo sa buwis na itinatadhana sa Bahagi 4 ng artikulong ito, hindi kinakailangan ang aplikasyon mula sa nagbabayad ng buwis.
(Bahagi bilang susugan, na ipinatupad noong Enero 1, 2019 ng Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 26 na may petsang Nobyembre 21, 2018.
(Ang artikulo ay karagdagang kasama noong Oktubre 6, 2016 ng Moscow City Law No. 30 na may petsang Setyembre 28, 2016, nalalapat sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2015)

Artikulo 2. Pagpasok sa bisa ng Batas na ito

1. Ang Batas na ito ay magkakabisa sa Enero 1, 2015, ngunit hindi mas maaga kaysa sa isang buwan mula sa petsa ng opisyal na publikasyon nito.

2. Ang mga sumusunod ay dapat ideklarang hindi wasto mula sa petsa ng pagpasok sa bisa ng Batas na ito:

1) Moscow City Law No. 47 ng Oktubre 23, 2002 "Sa mga rate ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal";

2) Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 15 ng Abril 28, 2010 "Sa Mga Pagbabago sa Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 47 ng Oktubre 23, 2002 "Sa Mga Rate ng Buwis sa Personal na Ari-arian";

Mayor ng Moscow
S.S. Sobyanin

Rebisyon ng dokumento na isinasaalang-alang
mga pagbabago at karagdagan na inihanda
JSC "Kodeks"

Sa kasalukuyan, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian sa mga indibidwal ay kinokontrol ng mga probisyon ng Batas ng Russian Federation na may petsang Disyembre 9, 1991 No. 2003-1 "Sa mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal." Mula Enero 1, 2015, ang batas na ito ay hindi na ipapatupad, at ang buwis ay kakalkulahin ayon sa mga patakaran ng Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation, na ipinakilala sa Tax Code ng Federal Law na may petsang Oktubre 4 , 2014 No. 284-FZ. Tingnan natin kung paano naiiba ang mga bagong alituntunin sa mga kasalukuyan.

Anong ari-arian ang binubuwisan?

Ang lahat ng ari-arian na binubuwisan ngayon ay bubuwisan sa ilalim ng mga bagong panuntunan. Sa partikular, kailangan mong magbayad ng buwis para sa isang residential building, residential premises (apartment, room), garahe, iba pang mga gusali, istruktura, istruktura, lugar na pag-aari ng isang indibidwal (Artikulo 400, talata 1 ng Artikulo 401 ng Tax Code ng ang Russian Federation). Para sa mga layunin ng buwis, ang isang dacha ay tumutukoy sa mga gusali ng tirahan (clause 2 ng artikulo 401 ng Tax Code ng Russian Federation).

Lumitaw din ang mga bagong bagay ng pagbubuwis. Ang buwis ay kailangang bayaran para sa isang parking space, isang hindi natapos na proyekto sa pagtatayo at isang solong real estate complex (isang hanay ng mga gusali at istruktura na itinalaga sa Artikulo 133.1 ng Civil Code ng Russian Federation).

Paano kinakalkula ang buwis?

Katulad ngayon, kakailanganing bayaran ang buwis batay sa isang tax notice na ipinadala ng awtoridad sa buwis. Ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay hindi lalampas sa Oktubre 1 ng taon kasunod ng taon kung saan kinakalkula ang buwis (Artikulo 409 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ngunit ang mga patakaran para sa pagkalkula ng buwis ay nagbago.

Sa kasalukuyan, ang buwis ay kinakalkula batay sa halaga ng imbentaryo ng ari-arian. Ang mga bagong panuntunan ay nagbibigay ng dalawang opsyon para sa pagkalkula ng buwis: batay sa kadastral na halaga at batay sa halaga ng imbentaryo.

Ang halaga ng kadastral ay inilalapat kung ang isang paksa ng Russian Federation ay nagpasya na lumipat sa pamamaraang ito ng pagkalkula ng buwis. Ang isang paksa ng Russian Federation ay maaaring gumawa ng desisyon na ito pagkatapos na maaprubahan, alinsunod sa itinatag na pamamaraan, ang mga resulta ng pagtukoy ng kadastral na halaga ng mga bagay sa real estate (sugnay 1 ng Artikulo 402 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang desisyon na lumipat sa pagkalkula ng buwis batay sa kadastral na halaga ay hindi nagawa, ang buwis ay kinakalkula batay sa halaga ng imbentaryo (sugnay 2 ng Artikulo 402 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang petsa ng paglipat sa pagkalkula ng buwis batay sa halaga ng kadastral ay dapat matukoy ng constituent entity ng Russian Federation bago ang Enero 1, 2020 (clause 1 ng Artikulo 402 ng Tax Code ng Russian Federation). Mula Enero 1, 2020, hindi tinutukoy ang base ng buwis batay sa halaga ng imbentaryo (sugnay 3 ng artikulo 5 ng Pederal na Batas ng Oktubre 4, 2014 No. 284-FZ).

Pagkalkula batay sa kadastral na halaga

Kapag kinakalkula ang buwis batay sa kadastral na halaga, ang kadastral na halaga ng bagay na ipinahiwatig sa state real estate cadastre noong Enero 1 ng taon na ang panahon ng buwis ay isinasaalang-alang (clause 1 ng Artikulo 403 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ito ay nababawasan ng mga sumusunod na bawas sa buwis:

• para sa isang apartment - para sa halagang 20 sq. m ng kabuuang lugar nito;
• bawat silid - sa halagang 10 sq. m ng lugar nito;
• para sa isang gusali ng tirahan - para sa halagang 50 sq. m ng kabuuang lugar nito;
• para sa isang solong real estate complex, na kinabibilangan ng hindi bababa sa isang residential premises (residential building), - sa pamamagitan ng 1 milyong rubles. (Artikulo 403 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa, kung ang isang mamamayan ay may-ari ng isang apartment na may lawak na 78 metro kuwadrado. m, mga apartment na may lawak na 50 sq. m at isang country house na may lawak na 120 sq. m, magbabayad siya ng buwis sa 58 sq. m ng lugar ng unang apartment, 30 sq. m ng lugar ng pangalawang apartment at 70 sq. m ng lugar ng bahay ng bansa.

Ang mga lokal na awtoridad ay binibigyan ng karapatang dagdagan ang halaga ng mga bawas sa buwis (sugnay 7 ng Artikulo 403 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga rate ng buwis ay nakatakda sa loob ng:

• 0.1% na may kaugnayan sa mga gusali ng tirahan, mga lugar ng tirahan, mga garahe at mga lugar ng paradahan, mga hindi natapos na gusali ng tirahan, mga gusali o istruktura, ang lugar ng bawat isa ay hindi lalampas sa 50 metro kuwadrado. m at kung saan ay matatagpuan sa mga land plot na ibinigay para sa personal na subsidiary farming, dacha farming, vegetable gardening, paghahardin o indibidwal na pagtatayo ng pabahay, mga single real estate complex na kinabibilangan ng hindi bababa sa isang residential premises (residential building);
• 2% na may kaugnayan sa mga shopping (opisina) center at iba pang katulad na ari-arian na nakalista sa Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation o pagkakaroon ng kadastral na halaga ng higit sa 300 milyong rubles;
• 0.5% para sa iba pang mga bagay na nabubuwisan.

Ang mga lokal na awtoridad ay may karapatan na bawasan ito sa zero o taasan ito, ngunit hindi hihigit sa tatlong beses (Clause 3 ng Artikulo 406 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula batay sa halaga ng imbentaryo

Kapag kinakalkula ang buwis batay sa halaga ng imbentaryo, ang halaga ng imbentaryo ay isinasaalang-alang, tulad ng ngayon, kinakalkula na isinasaalang-alang ang deflator coefficient batay sa pinakabagong data sa halaga ng imbentaryo na isinumite sa inireseta na paraan sa mga awtoridad sa buwis bago Marso 1, 2013 (Art. 404 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga rate ng buwis ay itinakda sa parehong halaga tulad ng sa Batas ng Russian Federation na may petsang Disyembre 9, 1991 No. 2003-1. Iyon ay, ang buwis sa kasong ito ay kinakalkula ayon sa parehong mga patakaran tulad ng ngayon.

Mga benepisyo sa buwis

Nananatili ang lahat ng kasalukuyang benepisyo. Bilang karagdagan, ang mga benepisyo ay idinagdag para sa mga sumusunod na tao:

• pagkakaroon ng karapatang tumanggap ng suportang panlipunan alinsunod sa Pederal na Batas ng Enero 10, 2002 Blg. 2-FZ "Sa mga garantiyang panlipunan para sa mga mamamayang nalantad sa radiation bilang resulta ng mga pagsubok na nuklear sa lugar ng pagsubok ng Semipalatinsk" (subclause 6, clause 1 , artikulo 407 ng Tax Code ng Russian Federation);
• na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging baldado bilang resulta ng mga pagsubok, pagsasanay at iba pang gawaing nauugnay sa anumang uri ng nuclear installation, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa espasyo (subclause 12, clause 1, artikulo 407 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Ngunit ang pamamaraan para sa pag-aaplay ng mga benepisyo ay nagbago. Ngayon ang mga benepisyaryo ay hindi nagbabayad ng buwis. Simula sa susunod na taon, hindi sila maaaring magbayad ng buwis lamang kaugnay sa:

• mga apartment o silid;
• gusali ng tirahan;
• garahe o paradahan;
• mga lugar na tinukoy sa subparagraph. 14. sugnay 1 sining. 407 ng Tax Code ng Russian Federation (mga creative workshop, studio, atbp.);
• mga utility na gusali o istruktura na may lawak na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado. m tinukoy sa subparagraph. 15. sugnay 1 sining. 407 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kasabay nito, ang benepisyo ay maaaring ilapat lamang sa isang bagay ng bawat uri sa pagpili ng nagbabayad ng buwis, anuman ang bilang ng mga batayan para sa paglalapat ng mga benepisyo sa buwis (sugnay 3 ng Artikulo 407 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa, ang isang pensiyonado - isang taong may kapansanan ng pangkat II ay ang may-ari ng isang apartment, silid, cottage, garahe at parking space. Siya ay isang benepisyaryo sa dalawang batayan - sub. 2 sugnay 1 (bilang isang taong may kapansanan) at sub. 10 p. 407 ng Tax Code ng Russian Federation (bilang isang pensiyonado).

Ang isang garahe at isang parking space ay nabibilang sa parehong uri ng bagay na maaaring pabuwisan, ang isang apartment at isang silid ay isang uri din.

Sabihin nating nagpasya ang isang pensiyonado na ilapat ang benepisyo sa isang garahe, apartment at country house. Kailangan niyang magbayad ng buwis para sa kuwarto at parking space.

Ang abiso sa pagpili ng mga bagay para sa benepisyo ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis na iyong pinili bago ang Nobyembre 1 ng taon kung saan inilapat ang benepisyo sa buwis. Kung hindi ka magsumite ng isang abiso, ang benepisyo ay ibibigay sa paggalang sa isang bagay ng bawat uri na may pinakamataas na kinakalkula na halaga ng buwis (sugnay 7 ng Artikulo 407 ng Tax Code ng Russian Federation).