Tulong sa Tele2, mga taripa, mga tanong

Tanong

Mayroon kaming 2 dating empleyado na namatay: isa na matagal nang natanggal sa trabaho at sinumpa. tulong, sa isa pa - na kamakailan - sa iyong payo, gagawin ko itong pormal bilang kabayaran sa bakasyon. Dapat bang pantay-pantay na ipakita ang mga halagang ito sa mga ulat ng DAM, Social Insurance Fund, at 6-NDFL o hindi?
Kanina, sinabi nila sa akin ang tungkol sa DAM na ang mga halagang ito ay dapat ilagay sa linya 201, ngunit hindi dapat isama sa Social Insurance Fund at 6-NDFL sa lahat.
Kung ipagpalagay natin na sa pangkat 201 RSV at talahanayan 3 FSS ay hindi isang rehiyon. ayon kay Art. 9 ng Batas 121 ng Pederal na Batas, pagkatapos ay mayroong tulong pinansyal sa isang empleyado na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya, ngunit sa aming kaso ito ay hindi para sa empleyado. Comp. para sa bakasyon ay hindi kasama sa hindi nabubuwisan, ngunit sa ating bansa hindi ito binubuwisan kaugnay ng kamatayan. Mukhang hindi na rin kailangang magsulat ng kahit ano doon. Wala na bang mapupunta ang mga halagang ito?

Sagot

Ang obligasyong magbayad ng buwis ay nagtatapos sa pagkamatay ng nagbabayad ng buwis (sugnay 3, sugnay 3, artikulo 44 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, hanggang sa araw na mamatay ang empleyado, may bisa ang kontrata sa pagtatrabaho, at ang mga pagbabayad na ginawa sa kanyang mga kamag-anak sa ilalim ng kontratang ito ay kabayarang napapailalim sa pagbubuwis sa pangkalahatang paraan. Iyon ay, kailangang kalkulahin at pigilin ng employer ang personal na buwis sa kita mula sa mga accrual sa anyo ng mga sahod, kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon, mga benepisyo sa kapansanan (sugnay 1 ng Artikulo 209, sugnay 6 ng sugnay 1 ng Artikulo 208, sugnay 1 at 3 ng Art . 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Dahil dito, ang mga kamag-anak ng namatay ay dapat bigyan ng mga halaga sa parehong halaga na matatanggap mismo ng empleyado sa panahon ng kanyang buhay. Sa kasong ito, ang mga pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa isang linggo mula sa petsa na isumite ng mga miyembro ng pamilya ang mga nauugnay na dokumento (Liham ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Hulyo 16, 2009 N 20-15/3/073541@). Kaya, sa pagkalkula ng 6-NDFL makikita mo ang lahat ng mga pagbabayad na ibinigay para sa kontrata sa pagtatrabaho ng namatay na empleyado

Kasabay nito, ang isang beses na tulong pinansyal na ibinibigay sa mga miyembro ng pamilya ng empleyado (kung binayaran ito), gayundin ang mga benepisyong panlipunan para sa mga libing, ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (mga sugnay 1 at 8 ng Artikulo 217 ng Buwis Code ng Russian Federation). Para sa layunin ng paggamit ng benepisyong ito, ang Russian Ministry of Finance ay kinabibilangan ng mga asawa, magulang at mga anak, kabilang ang mga adopted na anak, bilang mga miyembro ng pamilya (Liham na may petsang 08/03/2006 N 03-05-01-04/234). Ang tulong pinansyal na ibinibigay sa ibang mga kamag-anak ay napapailalim sa mga pangkalahatang tuntunin ng personal na buwis sa kita. Sa aming opinyon, kung ang tulong pinansyal ay ibinibigay sa mga miyembro ng pamilya, kung gayon hindi kinakailangan na isama ito sa pagkalkula.

Ang tulong pinansyal na may kaugnayan sa kamatayan ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, at samakatuwid ay hindi kasama sa RVS-1 at 4-FSS.

Gayunpaman, ang halaga ng mga benepisyo sa libing na binayaran ng employer na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang empleyado o isang menor de edad na miyembro ng kanyang pamilya ay binabawasan ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan na may maternity (sugnay 3 ng artikulo 10 ng Batas Blg. 8-FZ, bahagi 2 Art. 15 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ).

Ang halaga ng benepisyo ay dapat na maipakita sa FSS Form-4. Para sa layuning ito, ang linya 11 ay ibinigay sa talahanayan 2. Sa hanay 3, ang mga linya 11 ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga benepisyo na ibinigay, sa hanay 4 - ang halaga ng mga benepisyo.

Sa hanay 5, linya 11, walang mga halaga na ipinahiwatig, dahil ang mga benepisyong panlipunan para sa mga libing ay binabayaran sa kasong ito mula sa mga pondo ng Social Insurance Fund ng Russian Federation, at hindi mula sa pederal na badyet.

Mga kaugnay na tanong:

1. 
   Aling mga pagbabayad ang napapailalim sa mga premium ng insurance at alin ang hindi?
   ✒ Ang mga ipinag-uutos na kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, ang Social Insurance Fund at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund ay ipinapataw sa mga pagbabayad na naipon pabor sa mga empleyado - mga mamamayan ng Russian Federation sa loob ng balangkas ng paggawa..... .
2. 
   Paano binubuwisan ang tulong pinansyal, lalo na para sa paggamot? (kung maaari sa mga dating empleyado)
   ✒ Ang personal na buwis sa kita sa tulong pinansyal sa mga dating empleyado ay pinipigilan sa parehong paraan (Clause 8, 10, Artikulo 217......
3. 
   Magandang hapon po Binabayaran ba ang tulong pinansyal sa isang empleyado na may kaugnayan sa pagkamatay ng kanyang ama sa halagang 10 libong rubles na napapailalim sa personal na buwis sa kita at mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon?
   ✒ Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance mula sa......
4. 
   Maaari bang i-claim ng isang military widow ang kanyang pensiyon? Ilang porsyento ng pensiyon ang matatanggap niya?
   ✒ Noong 2015, may dalawang uri ng pensiyon na itinalaga kaugnay ng pagkamatay ng isang breadwinner, mga balo......

Binabayaran ng employer na organisasyon ang tulong pinansyal ng empleyado sa loob ng balangkas ng relasyon sa paggawa sa kanya. Sa pagsasaalang-alang na ito, ang sagot sa tanong - kung ang tulong pinansyal ay napapailalim sa mga kontribusyon sa seguro o hindi - tila halata: oo, ito nga. Pagkatapos ng lahat, ang mga pagbabayad at gantimpala na naipon pabor sa mga indibidwal sa loob ng balangkas ng mga relasyon sa paggawa at mga kontratang sibil ay napapailalim sa mga premium ng insurance (Bahagi 1, Artikulo 7 ng Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009). Ngunit dapat bang palaging singilin ang mga premium ng insurance sa halaga ng tulong pinansyal? Sa ilang mga kaso hindi. Isasaalang-alang natin sila.

Kailan at paano napapailalim ang tulong sa banig sa mga premium ng insurance

Una, alamin natin kung magkano ang mga premium ng insurance para sa tulong pinansyal ang kinakalkula sa pangkalahatang kaso. Iyon ay, anuman ang paglitaw ng mga partikular na kaganapan at pangyayari sa buhay ng empleyado. Kaya, ang mga halaga ng tulong pinansyal hanggang 4,000 rubles bawat empleyado bawat taon ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance (sugnay 11, bahagi 1, artikulo 9, Batas na may petsang Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ, subclause 12, sugnay 1, artikulo 20.2 ng Batas na may petsang Hulyo 24, 2009, Blg. 212-FZ Hulyo 24, 1998 Blg. 125-FZ). Alinsunod dito, ang mga kontribusyon ay dapat kalkulahin mula sa labis na halaga.

Bilang karagdagan, ang tulong pinansyal ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance kung ito ay binayaran (clause 3, clause 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ ng Hulyo 24, 1998):

• sa isang empleyado dahil sa pagkamatay ng isang miyembro ng kanyang pamilya. Sa kasong ito, hindi kinakalkula ang mga kontribusyon anuman ang halaga ng tulong pinansyal (sugnay "b", talata 3, bahagi 1, artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009). Ang mga miyembro ng pamilya ng empleyado ay kinikilala bilang: asawa, magulang at mga anak, kabilang ang mga anak na pinagtibay (Artikulo 2 ng RF IC, Liham ng Ministri ng Paggawa ng Russia na may petsang Nobyembre 9, 2015 No. 17-3/B-538). Sa madaling salita, kung ang isang empleyado ay binayaran ng tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang kapatid na lalaki, kapatid na babae, lola, lolo o iba pang kamag-anak, kung gayon ang mga kontribusyon ay kailangang kalkulahin mula sa halagang higit sa 4,000 rubles;
• sa mga empleyado-magulang (nag-ampon na mga magulang, tagapag-alaga) sa pagsilang (pag-ampon) ng isang bata. Sa kasong ito, ang tulong ay dapat bayaran sa loob ng unang taon pagkatapos ng kapanganakan (pag-ampon) ng isang bata sa halagang hindi hihigit sa 50,000 rubles. para sa bawat bata (sugnay “c”, sugnay 3, bahagi 1, artikulo 9, Batas na may petsang Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ) at para sa bawat magulang (Liham ng Ministri ng Paggawa ng Russia na may petsang Oktubre 27, 2015 Blg. 17-3/B-521). Para sa mga halagang lumampas sa tinukoy na limitasyon, ang mga kontribusyon ay kinakalkula alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan (Liham ng Ministri ng Paggawa ng Russia na may petsang 01.02.2016 No. 17-4/B-37);
• sa mga indibidwal na may kaugnayan sa isang natural na sakuna o iba pang emerhensiya, kabilang ang mga biktima ng pag-atake ng mga terorista sa teritoryo ng Russian Federation, para sa kabayaran para sa materyal na pinsala, pati na rin ang pinsala sa kanilang kalusugan (sugnay "a", talata 3, bahagi 1, artikulo 9 Batas ng Hulyo 24 .2009 Blg. 212-FZ).

Tulad ng nakikita mo, ang sagot sa tanong kung ang tulong sa pananalapi ay napapailalim sa mga kontribusyon ay nakasalalay sa dalawang aspeto: sa anong dahilan ito binayaran at sa anong halaga.

Kinakailangan bang sumasalamin sa pagkalkula ng mga premium ng insurance na ibinigay sa mga empleyado (higit sa 4 na libong rubles, sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo) at materyal na tulong na ibinigay (pagkatapos ng pagkamatay ng mga kamag-anak o may kaugnayan sa kapanganakan ng isang bata, hanggang sa 50 libo rubles)? Paano ipinapakita ang mga pagbabayad na ito sa 6-NDFL?

Sagot

Kapag nagkalkula ng mga kontribusyon, ipinapakita mo lamang ang tulong pinansyal sa mga linya kung saan ipinapahiwatig mo ang kabuuang mga pagbabayad at hindi nabubuwisan na mga pagbabayad. Ang halaga ng mga regalong ibinigay sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo ay hindi makikita sa pagkalkula ng mga kontribusyon.

Breaking news para sa mga departamento ng accounting:. Basahin sa magazine

Sa pagkalkula ng 6-NDFL, ipinapakita mo lamang ang mga pagbabayad na ganap o bahagyang ipinapakita ng personal na buwis sa kita. Samakatuwid, hindi mo itinatala ang materyal na tulong na ibinigay sa pagkalkula ng 6-NDFL. At isinama mo ang kita sa anyo ng mga regalo sa pagkalkula.

Ngayon tungkol dito nang mas detalyado.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance.

Kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ipinapakita mo ang lahat ng mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata sa paggawa at sibil para sa trabaho at mga serbisyo (sugnay 1 ng Artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation).

Nagbigay ka ng mga regalo sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo. Ang mga halagang ito ay hindi nauugnay sa object ng pagbubuwis ng mga kontribusyon (clause 4 ng Artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation at sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Enero 20, 2017 N 03-15-06/2437). Samakatuwid, hindi mo isasama ang halaga ng mga regalo sa pagkalkula ng mga premium ng insurance.

At nagbabayad ka ng tulong pinansyal sa loob ng balangkas ng mga kontrata sa pagtatrabaho. Samakatuwid, ipinapakita mo ang mga pagbabayad na ito sa pagkalkula ng mga kontribusyon. Ang buong halaga ng bayad na tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya at tulong pinansyal para sa kapanganakan ng isang bata ay hanggang sa 50 libong rubles. ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance (subclause 3, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, sinasalamin mo ang halaga ng tulong pinansyal sa pagkalkula ng mga kontribusyon:

Ayon sa mga linya 030 at 040 ng mga subsection 1.1 at 1.2

Ayon sa mga linya 020 at 030 ng Appendix 2;

Ayon sa mga linya ng 210 subsection 3.2.

Sa mga linya kung saan makikita mo ang nabubuwisang base para sa mga kontribusyon, hindi ka nagsasama ng mga halaga ng tulong pinansyal.

6-NDFL

May karapatan kang huwag ipakita ang mga hindi nabubuwisang pagbabayad sa form 6-NDFL, kabilang ang tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya, gayundin para sa kapanganakan ng isang bata, na hindi hihigit sa 50,000 rubles. (Clause 8 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation at Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 15, 2016 No. BS-4-11/24064@).

Samakatuwid, isasama mo lang ang halaga ng mga regalo sa mga tagapagpahiwatig ng pagkalkula ng 6-NDFL.

Isama ang buong halaga ng mga regalo sa indicator sa linya 020 ng seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula. At ang hindi nabubuwisan na bahagi ay 4000 rubles. (clause 28 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation) ay sumasalamin sa linya 030.

Sinusuri ng mga empleyado ng pondo ang mga halaga ng mga pagbabayad na nabubuwisan. Pagkatapos ng lahat, ang huling halaga ng mga kontribusyon ay nakasalalay sa kanila. At bagama't hindi nagbago ang batas tungkol dito, inirerekomenda namin na i-double check mo ang iyong 9 na buwang pag-uulat kung aling mga pagbabayad ang isinama mo bilang nabubuwisan.

Una, dahil kamakailan lamang ay inilabas ang mga paglilinaw na nagsasaad na ang mga kontribusyon ay dapat kalkulahin mula sa halos lahat ng kita ng empleyado, na may mga bihirang eksepsiyon (liham mula sa Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation na may petsang Hulyo 29, 2014 No. 17-03-10/08- 2786P). Pangalawa, ngayon ang panahon kung kailan ang suweldo ng ilang empleyado ay maaaring lumampas sa limitasyon na 624,000 rubles. At tinutukoy nito kung maiiwasan ng iyong kumpanya ang pagbabayad ng mga regular na kontribusyon sa social security at, samakatuwid, hindi sobrang bayad.

Opinyon

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga premium ng insurance ay dapat bayaran mula sa mga pagbabayad na ginawa sa mga empleyado sa loob ng balangkas ng relasyon sa pagtatrabaho. Bukod dito, ayon sa mga opisyal mula sa Social Insurance Fund, ang batas ay hindi nagbibigay ng mga eksepsiyon para sa mga halagang hindi direktang nauugnay sa mga resulta ng trabaho ng mga empleyado. Ngunit ang mga hukom ay hindi sumasang-ayon dito. Kaya, ayon sa maraming mga hukom, kung ang mga pagbabayad ay hindi nakasalalay sa kung paano gumagana ang empleyado, kung gayon hindi na kailangang magbayad ng mga kontribusyon. Halimbawa, sa isang beses na tulong sa mga nag-iisang magulang, kabayaran para sa mga gastos, mga karagdagang serbisyo sa paliparan sa panahon ng isang paglalakbay sa negosyo (resolution ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District na may petsang Disyembre 3, 2013 sa kaso No. A56-76836 /2012, Volga District na may petsang Enero 27, 2014 sa kaso No. A65-10641/2013).

Mga pagbabayad na lampas sa limitasyon

Mga regular na kontribusyon

Kung ang halaga ng mga pagbabayad para sa ilang mga empleyado mula noong simula ng taon ay umabot sa higit sa 624,000 rubles, kung gayon ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay hindi dapat kalkulahin mula sa labis. Ang halaga ng mga pagbabayad na lampas sa pamantayan ay dapat na maipakita sa linya 3 ng talahanayan 3 ng pagkalkula ng 4-FSS para sa 9 na buwan.

Mga kontribusyon para sa mga pinsala

Ngunit walang ganoong pamantayan para sa mga kontribusyon mula sa mga aksidente. Samakatuwid, ang halaga ng mga pagbabayad na higit sa 624,000 rubles ay hindi kailangang ipakita nang hiwalay sa seksyon II.

Batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon

Mga regular na kontribusyon

Ang mga pagbabayad na napapailalim sa mga premium ng insurance para sa pansamantalang kapansanan ay dapat na makikita sa linya 4 ng Talahanayan 3 ng Form-4 ng Social Insurance Fund. Bukod dito, ang halagang ito ay tinutukoy sa pag-uulat sa pamamagitan ng pagkalkula. Upang gawin ito, kunin ang lahat ng mga pagbabayad na pabor sa mga empleyado na naipon ng kumpanya sa panahon ng pag-uulat (linya 1 ng parehong talahanayan). Pagkatapos ay ibawas mula sa halagang ito ang mga pagbabayad na hindi kasama sa mga kontribusyon (linya 2 ng talahanayan 3) at mga halagang lumampas sa limitasyon (linya 3 ng parehong talahanayan). Ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance para sa pansamantalang kapansanan na naipon sa loob ng 9 na buwan ay magiging katumbas ng halaga sa linya 4 na na-multiply sa mga kontribusyon. Ang mga naipong kontribusyon ay inilalagay sa linya 2 ng talahanayan 1.

Mga kontribusyon para sa mga pinsala

Ngunit ang mga pagbabayad na napapailalim sa mga kontribusyon mula sa mga aksidente ay dapat matukoy kaagad - ayon sa data ng accounting. Ang halagang ito ay makikita sa column 3 ng table 6.

Halimbawa

Para sa 9 na buwan ng 2014, ang empleyado ay naipon:
- 6 milyong rubles. - suweldo ng mga full-time na empleyado;
- 500,000 kuskusin. - tulong ng ina para sa kapanganakan ng mga bata;
- 120,000 kuskusin. — mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontratang sibil.

Ang suweldo ng limang empleyado mula noong Enero ay lumampas sa pamantayan ng 624,000 rubles. Narito ang isang fragment ng nakumpletong 4-FSS:

Mga gastos sa benepisyo

Mga regular na kontribusyon

Ang mga halaga ng benepisyo ay hindi kasama sa mga kontribusyon (Artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ). Samakatuwid, ang mga gastos para sa mga benepisyo ay nagdaragdag sa mga tagapagpahiwatig sa linya 2 ng talahanayan 3 ng pagkalkula ng 4-FSS para sa 9 na buwan, iyon ay, ang halaga ng mga kagustuhang pagbabayad.

Mga kontribusyon para sa mga pinsala

Ang mga benepisyo ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa personal na pinsala. Ang halaga ng mga benepisyo ay dapat ipakita sa hanay 5 ng Talahanayan 6. Bilang karagdagan, ang halaga ng mga benepisyong binayaran ay dapat na maipakita nang hiwalay sa Talahanayan 2. Tanging ang mga benepisyong aktwal na binayaran mula sa pondo ang ipinapakita dito. Iyon ay, kung ang isang accountant ay kinakalkula ang benepisyo, ngunit hindi pa naibigay ito, kung gayon ang halaga ay hindi kailangang isama sa pagkalkula. Ang kabuuang halaga ng mga gastos para sa pagbabayad ng mga benepisyo ay inilagay sa linya 15 ng Talahanayan 1. Binabawasan ng indicator na ito ang halaga ng mga naipon na kontribusyon.

Tulong sa pananalapi - ang mga premium ng insurance sa 2018-2019 ay hindi naipon sa lahat ng kaso. Kailan posibleng hindi maningil ng mga premium ng insurance para sa tulong pinansyal? At kailan ito kailangang gawin? Kailangan bang kalkulahin ang mga kontribusyon kung ang tulong pinansyal ay binabayaran sa isang nagbitiw na empleyado? Paano idokumento ang mga naturang pagbabayad? Paano tama na isaalang-alang ang tulong pinansyal sa accounting at tax accounting? Isasaalang-alang natin ang mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga tanong sa materyal sa ibaba.

Sa ilalim ng anong mga pangyayari ang tulong pinansyal ay hindi kasama sa mga premium ng insurance?

Ang tulong pinansyal ay hindi kasama sa mga premium ng insurance sa mga sumusunod na kaso:

• Kung ang isang empleyado ay binibigyan ng tulong pinansyal sa halagang hanggang 4,000 rubles sa loob ng panahon ng pagsingil (subclause 11, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang tulong pinansyal ay ibinibigay sa isang pagkakataon bilang kabayaran para sa materyal na pinsala na nagreresulta mula sa mga emergency na pangyayari, natural na sakuna, pati na rin kung ang mga indibidwal ay nagdusa mula sa pag-atake ng mga terorista (subclause 3, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang tulong pinansyal ay inilalaan bilang isang lump sum dahil sa pagkamatay ng miyembro ng pamilya ng isang empleyado (subclause 3, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang tulong pinansyal ay inilalaan sa isang empleyado ng organisasyon dahil sa pagsilang o pag-ampon ng isang bata (subclause 3, clause 1, article 422). Ang mga halaga ng naturang tulong ay dapat na ilaan sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan o pag-aampon, at ang hindi nabubuwisang limitasyon ay itinakda sa RUB 50,000. Ang bawat magulang ay may karapatang tumanggap ng halaga sa itaas (mga liham mula sa Ministry of Finance na may petsang Mayo 16, 2017 No. 03-15-06/29546, may petsang Nobyembre 16, 2016 No. 03-04-12/67082, Ministry of Labor na may petsang Oktubre 27, 2015 Blg. 17-3/B-521 , may petsang Enero 21, 2015 Blg. 17-3/B-18 (sugnay 1), may petsang Nobyembre 20, 2013 Blg. 17-3/1926).

Paano naging pormal ang paglalaan ng tulong pinansyal sa isang organisasyon?

Upang maglaan ng tulong pinansyal, ang tagapamahala ay dapat maglabas ng isang espesyal na utos. Ang isang aplikasyon na nakasulat sa anumang anyo ay kinakailangan mula sa empleyado na nangangailangan ng tulong. Ang mga sumusuportang dokumento ay dapat na nakalakip dito, na maaaring isang sertipiko ng kapanganakan o pag-aampon ng isang bata, isang sertipiko ng kamatayan ng isang miyembro ng pamilya, atbp.

Sa dokumento ng pagbabayad, sa hanay na "Batayan ng pagbabayad", dapat ipahiwatig ng departamento ng accounting ang numero at petsa ng utos ng tagapamahala upang maglaan ng tulong pinansyal. Kung ang mga pagbabayad ay ginawa sa mga tranches sa halip na sa isang lump sum, ang naturang link ay dapat na kasama sa bawat dokumento ng pagbabayad.

Kapag ang tulong pinansyal ay napapailalim sa mga premium ng insurance

Sa lahat ng iba pang mga kaso na hindi tinukoy sa nakaraang talata, ang tulong pinansyal, kung ibibigay sa mga empleyado, ay napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Ang pamantayang ito ay nakapaloob sa subseksiyon. 11 sugnay 1 sining. 422 ng Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa

Ang kolektibong kasunduan ng Omega LLC ay naglalaman ng isang probisyon ayon sa kung saan ang mga empleyado ng organisasyon ay may karapatang tumanggap ng tulong pinansyal. Ang desisyon na ilaan ito ay ang prerogative ng manager, na ang order ay nagpapahiwatig ng kaukulang mga halaga.

Noong Pebrero 2018, alinsunod sa kanyang aplikasyon, si A.S. Chizhikov, isang empleyado ng negosyo, ay binigyan ng tulong pinansyal sa halagang 29,000 rubles. para sa bayad na paggamot ng asawa sa panahon ng pagbubuntis.

Noong Mayo 2018, isa pang tulong pinansyal ang inilaan sa kanya, ngunit may kaugnayan sa kapanganakan ng isang bata - sa halagang 30,000 rubles.

Bilang resulta, ang mga kontribusyon sa compulsory social insurance ay sisingilin lamang mula sa 25,000 rubles. (29,000 - 4,000), dahil ang hindi nabubuwisan na halaga sa unang kaso ay 4,000 rubles. At ang tulong pinansyal na ibinigay sa kapanganakan ng isang bata ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon, kung hindi ito lalampas sa 50,000 rubles. Sa kasong ito, ito ay katumbas ng 30,000 rubles.

PAKITANDAAN! RF Armed Forcespinapayagan ang hindi buwis kontribusyon ng tulong pinansyal para sa paggamot.

Ang mga deadline para sa paggawa ng mga kontribusyon ay ang mga sumusunod: ayon sa sugnay 3 ng Art. 431 ng Tax Code ng Russian Federation, ang nagbabayad ng mga premium ng insurance ay obligadong ilipat ang mga ito sa badyet nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng accrual.

Kinakalkula ba ang mga premium ng insurance kung ang tulong pinansyal ay isang beses lamang?

Sa pagsasagawa, may mga pagkakataon kung saan ang tulong pinansyal ay ibinibigay ng isang beses, at hindi ito ibinibigay ng alinman sa isang kolektibo o kasunduan sa trabaho. Ang batayan para sa pag-isyu ng mga naturang halaga ay isang utos lamang mula sa tagapamahala.

Sa kasong ito, ang tulong pinansyal sa mga empleyado (sa halagang higit sa 4,000 rubles bawat taon) ay napapailalim din sa mga kontribusyon sa seguro (subclause 11, sugnay 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kailangan bang isailalim ang insurance premium sa mga pagbabayad na ginawa sa mga empleyadong nagbitiw na?

Sa ilang mga kaso, ang isang organisasyon ay kailangang magbayad ng pinansiyal na tulong sa mga dating empleyado, halimbawa, dahil sa mahirap na mga pangyayari sa buhay. Sa kasong ito, hindi na kailangang mag-ipon ng mga premium ng seguro, dahil ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro ay kinabibilangan ng mga bayad na binayaran pabor sa mga indibidwal na napapailalim sa sapilitang seguro sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho o mga kontratang sibil (clause 1 ng Artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation). Dahil walang mga kasunduan sa itaas sa pagitan ng mga dating empleyado at ng organisasyon, wala ring mga batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon.

Sa ilalim ng anong mga kondisyon kinakalkula ang mga premium ng insurance para sa mga pinsalang nauugnay sa trabaho?

Ang mga bagay para sa pagbubuwis ng mga kontribusyon para sa mga pinsala ay mga pagbabayad kung sila ay, alinsunod sa sugnay 1 ng Art. 20.1 ng Batas "Sa Sapilitang Seguro sa Panlipunan laban sa Mga Aksidente sa Pang-industriya at Mga Sakit sa Trabaho" na may petsang Hulyo 24, 1998 Blg. 125-FZ:

• kapag nagsasagawa ng mga relasyon sa paggawa;
• pagpapatupad ng mga kontratang sibil, kung naglalaman ang mga ito ng sugnay sa pagbabayad ng naturang mga kontribusyon.

Sa sub. 3, 12 p. 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ ay tumutukoy sa katangian ng materyal na tulong, na hindi kasama sa mga kontribusyon para sa mga pinsala. Ang mga kontribusyon ay hindi naipon:

• kung ang tulong pinansyal ay ibinibigay sa isang pagkakataon bilang kabayaran para sa materyal na pinsala na nagreresulta mula sa mga emergency na pangyayari, natural na sakuna, gayundin kung ang mga indibidwal ay dumanas ng mga pag-atake ng terorista (talata 2, subparagraph 3, paragraph 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ) ;
• kung ang tulong pinansyal ay inilalaan sa isang pagkakataon dahil sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado (talata 3, subparagraph 3, talata 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ);
• kung ang tulong pinansyal ay inilalaan sa isang empleyado ng organisasyon dahil sa kapanganakan ng isang bata o sa kanyang pag-aampon (talata 4, subparagraph 3, talata 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ); ang mga halaga ng naturang tulong ay dapat ilaan sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan o pag-aampon at hindi dapat lumampas sa 50,000 rubles;
• kung ang tulong pinansyal ay ibinigay para sa iba pang mga pangangailangan at ang halaga nito ay hindi lalampas sa 4,000 rubles. bawat empleyado para sa panahon ng pagsingil (subclause 12, clause 1, artikulo 20.2 ng batas No. 125-FZ).

Kaya, ang mga premium ng insurance para sa mga pinsala sa mga empleyado ay hindi tatasahin sa tulong medikal sa parehong mga sitwasyon kung saan ang ibang mga premium ng insurance ay hindi sinisingil dito.

Kinakalkula ba ang mga premium ng insurance mula sa mga pinsalang pang-industriya para sa tulong pinansyal sa mga nagbitiw na empleyado?

Sa ilang mga kaso, ang isang organisasyon ay kailangang magbayad ng tulong pinansyal sa mga dating empleyado. Kung ang naturang tulong ay ibinibigay sa isang empleyado na hindi nagtatrabaho sa negosyo, hindi kailangang singilin ang mga premium ng insurance para sa mga pinsala. Ang dahilan ay simple: ang mga naturang tao ay wala na sa isang relasyon sa trabaho sa kanilang dating employer, at tulong pinansyal alinsunod sa sugnay 1 ng Art. 20.1 ng Batas Blg. 125-FZ ay hindi kasama sa listahan ng mga bagay ng pagbubuwis ng naturang mga kontribusyon.

Halimbawa

Nagpasya ang pamamahala ng Sigma LLC na magbigay ng tulong pinansyal sa dating empleyado nito na si G.I Likhovtsev na may kaugnayan sa pagkamatay ng kanyang asawa. Pagbabayad sa halagang 32,000 rubles. ay isinagawa dalawang buwan pagkatapos ng pagpapaalis kay Likhovtsev. Ang nasabing tulong pinansyal ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, kaya hindi na kailangang maipon ang mga ito.

Tulong pinansyal kaugnay ng pagkamatay ng malapit na kamag-anak noong 2018-2019

Hiwalay, kinakailangang sabihin ang tungkol sa tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak sa 2018-2019.

Ang katotohanan ay maaaring ilista ng tagapag-empleyo sa mga regulasyon sa suweldo ang mga kagyat na kamag-anak ng mga empleyado, kung sakaling mamatay ang empleyado ay binabayaran ng tulong pinansyal. Halimbawa, maaaring ito ay isang asawa, mga anak, mga magulang, mga lolo't lola, mga biyenan, mga kapatid. Gayunpaman, ang pamamaraan para sa pagtatasa ng tulong pinansyal na may mga premium ng insurance ay depende sa kung ang namatay na kamag-anak ay miyembro ng pamilya o hindi.

Ang tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak sa 2018-2019 ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance lamang kung ang mga malalapit na kamag-anak na ito ay mga miyembro ng pamilya sa loob ng kahulugan ng Art. 2 ng Family Code ng Russian Federation (tingnan ang sulat ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Nobyembre 9, 2015 No. 17-3/B-538). Sa artikulong ito ng Family Code, tanging ang asawa, mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang) at mga anak (kabilang ang mga adopted na anak) lamang ang itinuturing na miyembro ng pamilya. Kaya kung ang isang tagapag-empleyo ay nagbabayad ng tulong pinansyal kaugnay ng pagkamatay ng, halimbawa, isang lola o mga magulang ng isang asawa o kapatid na babae, ang tulong pinansyal na ito ay sasailalim sa mga premium ng insurance sa pangkalahatang paraan.

Tulong sa pananalapi 4000 rubles: pagbubuwis 2018-2019

At ilang higit pang mga salita tungkol sa pagbubuwis ng materyal na tulong hanggang sa 4,000 rubles. Tulong sa pananalapi 4000 kuskusin. — ang pagbubuwis sa 2018-2019 ay hindi nagbibigay para sa pagsasama nito sa kita na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita (sugnay 28 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita, ang materyal na tulong sa mga empleyado ay hindi binabawasan ang base ng buwis (Clause 23, Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, pinapayagan ng Russian Ministry of Finance ang accounting ng materyal na tulong na binayaran para sa bakasyon bilang bahagi ng mga gastos sa paggawa. Para sa mga layunin ng buwis sa kita at sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

• Ang tulong pinansiyal na binayaran para sa bakasyon ay isinasaalang-alang sa mga gastos sa paggawa kung ang pagbabayad nito ay ibinigay sa isang kasunduan sa pagtatrabaho (kolektibong) o lokal na regulasyon at nauugnay sa pagganap ng empleyado sa kanyang mga tungkulin sa trabaho (clause 25, artikulo 255 ng Tax Code of ang Russian Federation, subclause 6, clause 1 , clause 2 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, mga sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Setyembre 2, 2014 No. 03-03-06/1/43912, na may petsang Oktubre 22, 2013 Blg. 03-03-06/4/44144, may petsang Setyembre 24, 2012 Blg. 03- 11-06/2/129);
• Ang tulong pinansyal na binayaran para sa iba pang mga kadahilanan ay hindi isinasaalang-alang sa mga gastos sa buwis (sugnay 23 ng artikulo 270, sugnay 2 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga resulta

Parehong kasama sa Tax Code ng Russian Federation at Law No. 125-FZ ang ilang uri ng tulong pinansyal sa listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Sa mga hindi nag-aambag na tulong pinansyal sa mga empleyado, mayroong 2 grupo:

• hindi binubuwisan nang buo - kabilang dito ang mga pagbabayad na ginawa kaugnay ng paglitaw ng mga sitwasyong pang-emergency (tulad ng natural na sakuna, pag-atake ng terorista, pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya);
• hindi mabubuwisan hanggang sa maabot ang isang tiyak na halaga - ito ay tulong pinansyal para sa kapanganakan ng isang bata (hanggang sa 50,000 rubles) at inisyu para sa iba pang mga kadahilanan (hanggang sa 4,000 rubles).

Ang tulong pinansyal na ibinayad sa mga taong wala sa isang relasyon sa trabaho sa taong nagbabayad ay hindi rin sasailalim sa mga kontribusyon.

At ang obligasyon na makaipon ng mga kontribusyon para sa mga pinsala sa kita ng mga empleyadong nakarehistro sa ilalim ng isang kasunduan sa GPC (napapailalim sa mga kontribusyon para sa pensiyon at segurong pangkalusugan) ay babangon lamang para sa employer kung ang naturang obligasyon ay ibinigay ng kasunduan.