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보험 조직의 지급 능력 문제, 즉 보험 준비금과 자체 자금을 희생하여 보험금 지불에 대한 모든 의무를 이행하겠다는 보장은 보험 시장 발전에서 가장 중요한 문제 중 하나입니다.

지불 능력은 보험 조직의 재무 안정성을 위한 기초이며, 따라서 잠재 고객에게 보험사가 매력을 느끼는 가장 중요한 지표입니다. 보험 조직을 평가할 때 지급 능력은 일반적으로 다른 신뢰성 기준 중 첫 번째로 배치됩니다.

활동 과정에서 보험 조직의 재무 안정성과 지불 능력을 보장하는 것은 보험 자본 관리 과정에서 해결되는 가장 중요하고 복잡한 작업 중 하나입니다.

'재정적 안정성'과 '지급능력'의 개념이 다르다는 점을 명심해야 합니다.

재무 안정성은 변화하는 경제 상황의 불리한 요인의 영향을 받아 보험 계약에 따른 의무를 이행할 수 있는 보험 조직의 능력입니다.

지불 능력은 보험사의 재정적 안정성을 나타내는 특별한 표현이며 극단적이지 않고 정상적인 조건에서 의무를 지불할 수 있는 능력을 반영합니다. 국내 보험시장이 형성되는 과정에서 대부분의 보험사들은 재무상태 악화라는 문제에 직면해 있다. 이는 자기자본 부족, 보험사의 낮은 사업 활동, 현행법의 단점, 위험한 투자 정책 등 여러 가지 이유 때문입니다. 그 결과, 전년도 손실이 드러나지 않았고, 자기자본도 거의 없었으며, 보험사가 의무를 이행하지 못했습니다. 이 모든 것은 사회 전체에 부정적인 경제적, 사회적 결과를 초래할 수 있습니다. 따라서 보험사의 재정적 안정성을 보장하는 조건은 지불 승인 자금, 보험 적립금 및 재보험 시스템의 존재 등 법적으로 정의됩니다.

보험사,자신의 비용으로 이행 가능성을 초과하는 금액의 의무를 수락한 사람은 법에 따라 이러한 의무 이행의 일부를 재보험사에 양도할 의무가 있습니다. 총 순 보험료 대비 재보험으로 전가된 위험에 대한 지급 비율(유보율)은 50%를 초과할 수 없다는 것이 일반적으로 인정됩니다. 이는 재보험으로 이전된 위험의 비율이 너무 크면 보험 조직이 재보험사의 의무 이행에 의존하게 될 수 있다는 사실로 설명됩니다.

그러나 다른 요인도 보험 조직의 재무 안정성과 그에 따른 지급 능력에 영향을 미칩니다(일부는 위에서 논의됨). 보험사의 재정적 안정성이 달성됩니다.

• · 보험료 수령액을 늘리고 보험 종류별로 보험료를 최적화합니다.
• · 채권과 채무의 감소;
• · 충분한 자기 자본(의무가 없는 보험사의 자체 자금)이 존재합니다.
• · 최적의 관세 정책을 구현합니다.
• · 보험사의 자산과 부채 비율의 표준 규모를 준수합니다.
• · 보험 조직의 수익성 있는 활동을 보장합니다.
• · 효과적인 보험 위험 관리 프로세스;
• · 보험적립금 및 자기자금 등의 운용구조 합리화 및 효율성 제고 등

따라서 "재정적 안정성"이라는 개념에는 보험사 활동의 다양한 측면에 대한 평가가 포함되며 장기적으로 보험사의 재정적 안녕에 대한 아이디어를 제공합니다.

보험 조직의 재무 상태를 평가하는 데는 여러 가지 지표가 있습니다. 그러나 벨로루시 공화국에서는 재정 상태 지표 시스템이 형성 단계에 있습니다.

특정 보험 조직의 보고 기간 동안의 재무 상태 및 변경 사항에 대한 평가는 대차대조표를 사용하여 수행됩니다. 보험 조직의 대차대조표에는 재무 안정성에 결정적인 영향을 미치는 세 가지 요소, 즉 자산, 자본, 부채가 있습니다. 이는 보험사의 지불 능력을 크게 결정합니다.

세계 보험 경험은 기존 보험 계약에서 자유 자산과 부채의 비율을 계산하여 지급 능력을 평가하는 방법을 개발했습니다. 무료 자산 금액은 보험사의 허용된 보험 부채보다 크거나 같아야 합니다.

여기서 A는 보험사의 자산이고,

O - 보험사의 의무 금액.

이 경우 보험사의 자산은 자기자본과 보험사의 재산 형태의 투자(고정자산, 물질자산, 현금 등)로 담보된 보험적립금 및 지급여력적립금을 제공하기 위해 승인된 자금 및 투자의 총액으로 이해됩니다. , 금융 투자 등)

허용되는 보험부채의 규모는 형성된 보험준비금의 규모에 따라 결정됩니다.

1973년 7월 24일 유럽공동체 이사회 제1지침 제16조의 요구사항에 따르면, “각 회원국은 자국 영토에 등록된 모든 기업이 해당 기업의 활동 규모에 해당하는 금액으로 지급준비금을 형성할 의무를 집니다. 기업." 이 지침은 지급여력 준비금을 미래의 부채가 없고 청구권이 없는 기업의 자산으로 정의합니다. 자기자본 금액으로.

이미 언급한 바와 같이 보험 기관의 자기자본에는 납입자본금, 추가 자본, 예비금, 전년도 및 보고 연도의 이익잉여금, 저축 및 소비 자금에서 무형 자산, 미공개 손실을 뺀 금액이 포함됩니다.

보험회사의 자본은 현재의 위험 보장뿐만 아니라 미래의 보장도 보장하기 때문에 의도된 목적을 위한 보험사의 자체 자본이 산업 기업의 자본보다 더 중요하다는 점에 유의해야 합니다. 자기자본은 보험사의 의무를 충당하기 위한 보험적립금에 대한 추가 보증이며, 보험사의 안정적인 투자 정책과 효과적인 재보험 시스템의 이행을 전제로 합니다.

체결된 보험 계약에 따른 보험사의 의무 금액이지만 특정 시점에 이행되지 않은 금액은 보험 적립금에 반영됩니다. 자기자본 규모와 허용 부채 규모의 대응은 보험 조직의 지급 능력을 평가하는 가장 중요한 기준 중 하나입니다.

보험 준비금의 규모는 특별한 방법을 사용하여 계산되고 매우 정확하게 결정되므로 보험 조직의 지급 능력을 평가하는 문제는 지급 능력 준비금을 충당하기 위한 자기 자본을 평가하는 것으로 귀결됩니다.

자기자본의 적정성을 평가하는 것은 지급여력준비금과 보증기금이라는 두 가지 가치와 그 규모를 비교하여 수행됩니다.

현행 보험법에 따르면 생명보험 영업을 위한 지급준비금은 생명보험 적립금의 4%로 설정되어 있다.

지불능력 준비금(생명 보험을 제외한 모든 유형의 보험)의 표준 크기는 1987년 6월 22일 EU 지침 87/343의 1-4조에 따라 계산됩니다. 다음에 따라 두 가지 지표를 사용합니다.

• 1. 지난 1년간 수령한 보험료 금액(P1)
• 2. 지난 3년 동안의 평균 보험료 지급액(P2).

가장 높은 결과가 표준으로 간주됩니다.

첫 번째 지표는 다음과 같이 계산됩니다.

P1 = xk x kn, (4)

여기서 Svz는 직접 보험 및 공동 보험에 대한 기여금(해지된 계약에 따라 반환된 기여금 제외)과 생명 이외의 보험 유형에 대한 재보험 또는 재보험에 허용되는 보험료 금액을 고려한 보고 연도의 보험료 금액입니다. 분석된 기간에 대한 보험;

F - 같은 기간 동안 현행법에 따라 예방 조치 기금(예비금) 및 보증 기금에 할당된 금액

k는 유럽 공동체 이사회의 첫 번째 지침에 따라 보험사를 위해 설정된 조정 계수(0.18과 동일)입니다.

kn - 두 값 중 가장 큰 값인 수정 계수: 0.5와 보험금 지급에 대한 직접 보험사의 참여 비율로, 실제로 지급된 보험료 금액에서 손실 비율에 대한 보상 금액을 뺀 비율로 계산됩니다. 재보험으로 전가된 위험에 대해 분석된 기간(12개월에 해당) 동안 생명보험 이외의 보험계약에 따라 실제로 보험금을 지급한 총액입니다. 분석된 기간 동안 이러한 지불이 이루어지지 않은 경우 계산에 수정 계수가 사용되지 않습니다.

이 공식은 첫 번째 결과와 동일한 지불 능력 표준이 보험료 금액에 따라 결정됨을 보여줍니다(수락된 의무는 보험료를 통해 평가됨).

두 번째 지표는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

P2 = m x k ​​​​x kn, (5)

여기서 t는 직접보험 및 공동보험 운영과 재보험 또는 재보험 계약에 따라 이루어진 연간 보험료 지급액(보고일 이전 3년, 보고일 이전)입니다.

k는 유럽 공동체 이사회의 첫 번째 지침에 따라 보험사를 위해 설정된 조정 계수(0.26과 동일)입니다.

kn은 첫 번째 지표와 유사하게 계산된 수정 계수입니다. 두 번째 지표의 조정계수 계산 시 분석기간은 보고일로부터 12개월 전으로 설정된다.

이 공식은 두 번째 결과와 동일한 지급 능력 표준이 이행된 의무를 특징짓는 지불 금액에 의해 결정됨을 보여줍니다.

보증기금은 지급여력준비금의 1/3로 결정됩니다.

보험 조직은 자기 자본이 지급 준비금보다 낮지 않으면 지급 능력이 있습니다. 다만, 이 요건을 충족하지 못하는 경우에는 실제 지급여력이 최소한 보증기금(기준의 1/3) 이상인 것을 조건으로 확인합니다. 보험회사는 자기자본이 보증기금보다 낮지 않으면 부분적으로 지급능력이 있습니다. 이 비율이 충족되지 않으면(자기자본이 보증기금보다 낮음) 보험 조직은 지급 불능 상태가 됩니다.

자기자본, 지급여력적립금, 보증기금을 계산하기 위해 보험사의 회계(재무) 명세서 데이터가 사용됩니다.

사업체에 대한 일반적인 요구 사항을 충족하는 보험 회사는 위험 범주를 기반으로 하는 보험 관계의 본질과 보험, 금융 등 여러 유형의 활동에 보험사가 동시에 참여하기 때문에 상당한 특수성을 갖습니다. 투자는 한편으로는 회사 자원을 형성하고 다른 한편으로는 의무를 발생시킵니다. 보험회사의 경제적 효율성과 기능의 가능성은 재무적 안정성과 지불능력에 의해 결정됩니다. 용어 "재정안정"보험에서는 주로 두 가지 의미로 이해됩니다.

1. 조직의 지급 능력과 추가 발전을 보장하기 위해 회사 환경에 맞게 재정 자원의 양과 질을 최대한 조정하는 재무 안정성

2. 금융 안정성은 금융 상태와 동의어로, 금융 안정성이 높거나 낮을 때 완전한 파산까지 이야기할 수 있습니다.

원래 보험사의 재무 안정성변화하는 경제 환경에 적응하면서 모든 시장 주체에 대한 의무를 이행하는 회사의 능력으로 정의할 수 있습니다. 보험회사의 재무적 안정성 , Shirinyan L.V. 를 씁니다. - 이는 금융 흐름에 영향을 미치는 외부 또는 내부 매개변수(요인)가 변경될 때 원래(또는 그에 가까운) 상태를 유지 또는 복원하거나 이 상태를 개선하는 능력입니다.보험 분야의 유명한 전문가 Orlanyuk-Malitskaya L.A. 정의하다 재정적 안정 환경이 변할 때 금융자원의 양과 질을 유지할 수 있는 시장 주체의 능력. "재정적 안정성"의 개념을 어떤 식으로든 정의하는 모든 접근 방식에는 보험 조직의 안정성(불안정성) 상태에 대한 다양한 성격과 영향 정도의 요인이 미치는 영향을 고려하는 것이 포함됩니다. 보험사의 재무 안정성 정도는 회사의 재정 자원이 회사의 존재 환경과 충돌할 때 나타납니다. 실제로 이는 보험회사의 외부 및 내부 위험의 실현으로 나타납니다.

보험 조직의 재무 안정성은 경제 전체에 특히 중요합니다.

· 보험 부문의 발전은 경제를 안정시키고 사회의 사회적 지속 가능성을 보장하는 데 기여합니다. 왜냐하면 보험 조직은 다양한 경제 주체와 금융 관계를 체결함으로써 사회의 전체 경제 관계 체인의 효율성에 영향을 미치기 때문입니다.

· 보험은 금융 시장을 활성화하여 일시적으로 무료로 제공되는 보험 적립금을 투자 자원으로 전환합니다.

· 보험사의 금융 안정성 강화는 보험이 시장 안정제 역할을 하기 때문에 거시경제 관계 전체에 유익한 영향을 미칩니다.

금융안정 요인이는 회사의 상태에 영향을 미치는 외부 및 내부, 질적 및 양적 현상입니다. .

외부 요인에보험회사의 재무안정성에 영향을 미치는 현상에는 경제적 현상과 비경제적 현상이 포함됩니다. 우선, 이것은 보험 시장 자체의 상태, 보험 시장 상태, 보험 인프라 시장 상태입니다. 경제적 성격의 외부 요인 중에서 공공 경제 상태 (국가의 상황)를 언급해야합니다. 경제), 인플레이션 수준, 인구의 지불 능력, 은행 이자율의 역학, 증권 시장 및 과세 시스템 상태 등

비경제적 성격의 외부 요인에는 정치적, 사회적, 인구통계학적, 정보적, 심리적, 자연적, 기후적, 문화적, 심지어 종교적 요인이 포함됩니다. 특정 시장에서 다양한 요인의 영향력 규모를 연구하면 보험 회사의 활동을 규제하기 위한 최적의 경계를 결정할 수 있습니다.

내부 요인에, 보험 조직의 재무 안정성 보장에는 조직의 규모(자기자본, 납입자본금), 회사의 전문화, 회사 경영의 조직적 및 법적 형태(조직 관리 구조), 관세 정책 및 관세 구조, 보험 포트폴리오의 균형(지속 가능성)(크기 및 구조), 투자 활동의 품질(투자 정책), 자체 비용의 능숙한 관리, 재보험 정책, 보험 적립금 구성 및 수준, 전문가 교육 수준, 보험 품질 인수 등

보험 조직의 재무 안정성을 보장하는 모든 요소는 관리 가능한 요소와 통제 불가능한 요소로 나눌 수 있습니다. 통제 요인에는 모든 내부 요인과 일부 외부 요인(수요, 공급, 보험 상품의 시장 가격, 경쟁)이 포함됩니다.

통제할 수 없는 요인에는 정부 구조, 세계 시장 상황, 사회 윤리적 환경 및 기타 외부 요인이 포함됩니다.

우리가 이미 알고 있듯이 보험 상품(보험 서비스)의 가격은 내부 및 외부 요인(보험 상품 비용)의 영향을 받기 때문에 보험 사업에서 개별 요인의 영향을 분리하는 것은 문제가 있다는 점에 유의해야 합니다. , 사업 운영 비용 수준, 보험 상품 판매를 통해 원하는 이익, 보험 포트폴리오 구조, 투자 포트폴리오 상태 및 비보험 활동으로 인한 수입 금액 - 내부 요인, 시장 조건, 위험 수준 - 외부 요인). 동시에 투자 포트폴리오의 상태는 주로 금융 시장 상태에 따라 결정되며 사업 수행 비용은 인플레이션 율에 따라 달라지며 보험 포트폴리오는 보험 분야에 따라 크게 달라지며 보험은 분야 자체는 인구통계학적, 사회경제적, 자연기후적 요인 및 순환적인 경제 발전에 의해 결정됩니다. 따라서 대부분의 외부 및 내부 요인의 전체 의존성이 있으며, 이는 보험 운영의 확률적 특성을 고려할 때 보험 회사의 활동을 규제하는 과정에서 이러한 요인의 효과를 고려하고 평가하는 문제를 매우 복잡하게 만듭니다.

Art의 단락 1에 따르면. 1992년 11월 27일자 러시아 연방 법률 "러시아 연방의 보험 사업 조직에 관한" 제4015-1호(2005년 7월 21일 연방법 제104-FZot에 의해 개정됨) 25조 보험사의 재정적 안정성을 보장하는 보증은 다음과 같습니다.

· 경제적으로 정당한 보험료;

· 보험, 공동보험, 재보험, 상호보험 계약에 따른 의무를 이행하기에 충분한 보험 준비금;

· 자체 자금;

· 보험사의 활동에 적합한 재보험.

관세율– 이는 보험 기금 형성에 있어 각 보험 계약자의 참여 지분을 결정하는 기초입니다. 관세율이 과소평가된 경우, 보험사는 보험 의무(보험금 지불을 위한)를 이행하기에 충분한 자금을 보유하지 못할 수 있습니다. 즉, 현재 손해를 보상하지 못할 수 있습니다. 이는 보험계약자 입장에서는 보험사에 대한 불신을 불러일으키고, 보험사 고객이 유출돼 상황은 더욱 악화될 수 있다. 따라서 보험 감독 기관은 적용되는 관세의 타당성, 규모 및 구조를 모니터링하고 관세율이 부당하게 인하되는 경우 법적 제재를 가합니다.

사용하여 재보험보험 포트폴리오의 동질성과 안정성이 달성됩니다. 보험사의 보유 능력을 초과하는 위험을 재보험할 의무는 보험법에 명시되어 있으며 객관적으로 위험 정도가 상대적으로 동일한 더 많은 위험이 보험 포트폴리오에 수집된다는 대수의 법칙에 기초합니다. 보험 포트폴리오가 안정적일수록 보험 기금 참여자에게 위험을 분배하는 것이 더 쉬워집니다(균등화 보험 위험). 즉, 이 경우 향후 보험 운영 결과를 가장 정확하게 계산할 수 있습니다.

위에서 우리는 다음과 같이 말했습니다. 보험 준비금기존 보험 계약에 따라 향후 보험 보상 지급 의무에 구속됩니다. 그 규모는 연방 보험 서비스의 현재 규제 문서에 따른 보험 포트폴리오 구조에 따라 결정됩니다. 그러나 위험이 큰 경우 보험금 지급 시 파멸(재앙적 손실) 가능성에 대해 보험사를 보장할 수 없습니다. 가장 정확한 보험 준비금 계산도 가정일 뿐이기 때문입니다. 따라서 보험 조직 활동에 대한 수년간의 경험을 통해 특정 사항이 개발되었습니다. 현재 의무에 구속되지 않는 충분히 자유로운 자금의 형성을 통해 보험사의 지불 능력을 보호하기 위한 메커니즘. 이 자금은 승인된 자본금과 이익이라는 두 가지 출처로 구성됩니다.. 지불 능력을 보장하려면 보험 조직의 가용 자금 금액이 보험 계약에 따라 가정된 의무 금액과 일치해야 합니다. 사용 가능한 자금의 적절성보험사는 다음 조건에 따라 지급 능력을 보장합니다. 표준 수준 이상의 보험 준비금 존재 및 유능하고 효과적인 투자 정책.

국내에서는 보험사의 신뢰성을 평가하기 위해 다음 기준이 사용됩니다.

· 2005년 8월 8일 No. 100n에 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 "보험사에 의한 보험 준비금 배치 규칙"에 따라 결정된 보험 준비금을 포함하는 자산 배치의 신뢰성;

· 연방사회보험기금이 정한 계산 방법인 자산과 부채의 비율을 준수합니다. / 2011년 2월 11일자 러시아 재무부의 명령에 따라. 2001 No. 90n은 "보험사가 허용하는 자산 및 보험 부채의 표준 비율을 계산하는 절차에 관한 규정"(2005년 8월 8일자 No. 100에 러시아 재무부 명령으로 개정됨)을 승인했습니다. /

지불 능력을 보장하려면 보험사의 자산 총액과 부채 금액의 차이로 계산된 보험사의 무상 자산 금액이 표준 규모(허용 가능한 최소 금액)와 일치(크거나 같아야 함)해야 합니다.

보험회사의 자산과 보험부채의 표준 비율은 보험회사가 보험 의무에 따라 청구권을 제외하고 미래의 의무 없이 자체 자본을 보유해야 하는 가치입니다. 창업자의 상환 기간이 만료된 무형 자산 및 채권 금액만큼 감소 (지급여력의 표준크기). 부채를 초과하는 자산은 지급여력마진(보험사의 순자산)이 존재함을 확인합니다.

보험 조직의 재무 안정성을 평가하기 위해 다양한 지표가 사용되며, 그 중 고전적인 지표는 보험사의 현재 수입 및 지출 잔액에서 계산된 보험 기금의 재무 안정성 계수와 Konshin 변동 계수가 사용됩니다. 특정 연도의 자금 부족 가능성 정도를 결정합니다.

보험기금의 재정안정계수는 전체 보험기금에 대한 관세기간 동안 지출한 금액에 대한 관세기간 수입금액과 예비비 자금금액의 비율로 계산된다. 이 계수가 1보다 큰 경우 표준으로 간주됩니다.

Konshin 변동 계수는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

여기서 T는 전체 보험 포트폴리오에 대한 평균 관세율입니다.

보험에 가입된 물건의 수.

이 계수는 보험이 발생한 보험금액을 균등화하여 보험 포트폴리오가 이미 균등화된 경우에만 사용할 수 있습니다. 이는 주로 재보험(위험의 일부를 재보험으로 전가)을 통해 달성됩니다. 변동계수가 낮을수록 전체 보험기금의 변동폭이 작아지므로 보험회사의 재무 안정성이 높아집니다.

따라서 보험회사가 재정적으로 안정되기 위해서는 보험기금 자금의 높은 집중도, 개발되고 충분한 예비 자금 시스템, 신뢰할 수 있는 재보험 제도 등이 필요합니다.

교육 자료에서 재정 상태 옵션에 대해 읽어보는 것이 좋습니다.

용해력 – 금융안정의 가장 중요한 요소. 러시아의 경우 보험 회사의 지급 능력 문제는 매우 관련이 있습니다. 지급 능력 문제는 주로 보험 회사가 계약에 명시된 조건 내에서 보험 계약자에 대한 모든 의무를 이행할 수 있는 능력에 달려 있습니다.. 보험사의 지불 능력 상태는 조직의 자산에 대한 추가 요구 사항을 의미합니다. 즉, 모든 보험 의무를 이행하는 데 필요한 정도로 충분하고 유동적이어야 합니다. 보험에 관한 문헌에는 '지불능력'이라는 개념 외에 '기술적 지급능력', '기술적 지급능력'이라는 개념도 있습니다. 기술적 지급능력특정 수준의 보험 활동을 유지하는 데 필요한 예비 재고를 제공하는 잔액의 존재와 관련이 있습니다. 기술적 파산아직 실제 파산은 아니지만 이미 발생하는 자금의 부재 또는 부족과 관련이 있습니다.

우리는 보험사의 지불 능력이 형성된 보험 적립금의 충분성에 달려 있다는 것을 알고 있습니다. 그러나 시간이 지남에 따라 보험 사고가 고르지 않게 분포되고 실제 손해율과 예상 손해율(요금 계산 시 포함됨) 사이의 불일치 가능성으로 인해 보험사의 자산에는 모든 부채가 없는 자금이 포함되어야 하며, 아래의 의무를 이행하기에 충분해야 합니다. 보험 준비금이 부족한 경우 보험 계약자의 청구. 우리는 보험사 자체 자금 중 이 부분을 위에서 이미 언급했습니다. 지급여력 마진(예측 가능한 의무와 관련되지 않은 자산의 일부). 지급여력조직의 자산 가치와 보험 부채의 차이와 동일합니다.

지급여력 마진은 특정 수준을 설정하며, 그 이상은 보험 감독의 규제 조치를 촉발합니다. 이 수준은 재정적 어려움이 시작될 때 회사 업무에 개입할 수 있을 만큼 충분히 높아야 합니다. 이러한 개입의 목적은 보험 계약자 및 어느 정도 주주의 권리를 보호하는 것입니다. 적시에 개입하면 상황을 바로잡거나 회사 붕괴가 불가피한 경우 최소한 보험 계약자의 손실을 최소화할 수 있기 때문입니다. 즉, 필요한 지급여력 마진은 보험사가 충분히 오랜 기간 동안 의무를 이행할 수 있을 정도여야 합니다. 오늘날 많은 국가에서 지급여력 마진을 사용하여 보험 조직의 재정적 안정성을 결정하기 시작했습니다. 이러한 목적을 위해 "실제 지급여력 마진"과 "표준 지급여력 마진"을 구분합니다. 규제 지급여력 마진은 최소 수준으로, 그 이하로 떨어지면 안 됩니다(보험 감독 요구 사항에 따라). 현재 계산 방법에는 교육 자료에 따라 보험 조직의 데이터에 따라 계산되는 지급 여력 마진의 실제 크기를 표준 수준과 비교하는 것이 포함됩니다. 표준 크기 계산 지급여력(PLN) 보험회사의 전문성에 따라 다릅니다. 개인보험에는 별도의 정산제도가 있습니다.(생명 보험과 두 가지 위험 유형의 보험 – 상해 및 질병 보험과 의료 보험) 위험 유형 보험에만 종사하는 조직을 위한 정산 시스템(손해보험).

실제 지급여력 마진(SLM) 러시아 법률에 따르면 이는 승인 자본(AC) 금액의 차이와 동일합니다. 추가자본(AC); 예비 자본(RC); 보고 연도 및 전년도의 이익 잉여금(NP) 및 보고 연도 및 전년도의 미공개 손실 금액(NU) 승인된 자본(CA)에 대한 기부에 대한 주주의 부채; 주주(AK)로부터 구매한 자신의 주식 무형자산(IA); 연체된 미수금(AR).

즉, 지급여력마진의 실제 크기는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PLF = 영국 + DK + RK + NP – (NU + FOR + AK + NA + DZP)

보험회사는 지급능력이 있는 것으로 간주됩니다. , 실제 지급 여력 마진이 규범 마진보다 1.3 배 이상인 경우, 즉 다음 비율이 관찰됩니다. PLF = 1.3 PLN.

실제 지급 여력 마진이 표준 마진보다 크지만 초과액이 30%에 도달하지 않는 경우 보험 조직은 승인을 위해 복구 계획을 러시아 재무부에 제출해야 합니다. 동시에 보험 기관은 재정 상황 개선 계획의 이행 진행 상황을 분기별로 러시아 재무부 및 연방 보험 기금 영토 기관에 보고할 의무가 있습니다. 그렇지 않으면 FSSN이 보험사의 회복을 완전히 통제하게 됩니다.

보험사의 지급능력도 지급능력 수준 지표를 통해 결정됩니다. 지급능력 수준(LP) 보고 기간 동안 회사가 징수한 순 보험료에 대한 자기자본의 비율로 정의됩니다.. 보험 조직의 지급 능력의 최소 수준은 러시아에서 20%로 설정되어 있습니다.

위의 지표 외에도 계산됩니다. , 이는 보험기관의 실제 지급여력 수준(ALP)과 표준 지급여력(SLP) 간의 차이를 표준 지급여력(SLP)으로 나눈 비율(%)로 계산됩니다. 재산 보험에 종사하는 보험 회사의 경우 자체 자금의 적절성을 결정하는 표가 있습니다. 자체 자금으로 보장이 충분한 수준

0% 미만 - 보장 범위가 충분하지 않습니다.

0% ~ 25% - 일반 적용 범위;

26%에서 50%까지 - 좋은 커버력;

51%에서 75%까지 - 안정적인 적용 범위;

76% 이상 - 우수한 커버력.

따라서 주에서는 다음을 통해 보험사의 지급 능력을 규제합니다.

· 승인된 자본의 최소 금액을 설정합니다.

· 보험 준비금 형성의 구성 및 방법을 결정합니다.

· 보험 적립금 배치에 관한 투자 활동 규제;

· 재보험 활동 규제;

· 경제적으로 정당한 보험료 설정(자발적 보험에는 법적 규제가 없음);

· 보험사의 자산과 부채 비율에 대한 요구사항을 도입합니다.

· 지급여력 마진의 표준 크기 계산을 확립합니다.

· 실제 지급여력 마진과 규제 지급여력 마진 비율 준수 요건;

· 위의 요구 사항을 준수하지 않는 보험사에 대한 제재는 물론 보험사가 재정 상황 개선을 위해 필요한 조치를 취하지 않는 경우에도 더욱 엄격한 제재를 가합니다.

실제로 재무 안정성을 평가하는 지표는 다음과 같이 구분됩니다.

· 자본 구조 지표;

· 유동성 지표;

· 사업 활동 지표(매출액);

· 수익성 지표.

러시아에서 사용되는 이러한 지표 그룹을 간략하게 설명하겠습니다.

자본 구조 지표 포함하다:

1. 지분 수준 , 대차대조표 총액에 대한 자기자본 비율로 계산됩니다.보험기관 자금의 재무구조를 반영하고, 보험회사 자산의 자체자본에 대한 안전성 정도를 나타냅니다. 이 계수이면 정상으로 간주됩니다. 50% 이상.

2. 차입 자본 수준,대차대조표 총액에 대한 차입 자본의 비율로 계산됩니다.빌린 자금의 위치에서 자본 구조를 특성화합니다. 이 지표가 높은 것으로 판명되는 것은 바람직하지 않으며 항상 가능하지는 않습니다. 따라서 실제로 이 지표가 다음과 같은 경우 표준으로 간주됩니다. 50% 이내.

3. 금융활동비율,자기자본 대비 부채비율로 계산됩니다.채권자가 담보로 제공하는 자산과 주주가 담보로 제공하는 자산 간의 관계를 특성화합니다. 즉, 외부 자금 조달원에 대한 조직의 의존도를 보여줍니다. 일반적으로 이 지표는 1보다 작거나 같아야 합니다. 이 지표의 높은 수준은 조직의 위험한 위치를 나타내므로 채권자에 대한 의무를 상환하지 않으면 보험 회사가 파산할 수 있습니다.

4. 보험 적립금 수준, 보험 조직의 모든 자산에 대한 보험 준비금의 비율로 계산됩니다.(보험 조직의 자본에서 보험 준비금의 비율을 보여줍니다). 이 지표의 가치가 높을수록 역학이 높을수록 보험 보호 제공 측면에서 재정적 안정성이 높아집니다. 70% 이상의 지표가 충분하다고 간주됩니다.

5. 보험료 및 적립금 비율모든 유형의 보험에 대한 보험료 금액을 보험 준비금으로 나눈 비율로 계산됩니다.보험 활동(보험료 징수)에 대한 보험 기금 규모 변화의 의존성을 보여줍니다. 보험 준비금 증가에 따른 이 지표의 증가는 이 보험사에 대한 보험 가입자의 신뢰도가 높아지는 추세를 나타냅니다.

6. 운전자본과 비유동자본 비율 - 보험사의 자본구조 변화를 보여줍니다. 안정적인 운영 회사에 대한 이 지표의 감소는 일반적으로 경제 상황의 개선을 의미하지만 계수의 변동이 크면 이러한 변화를 초래한 이유에 대한 보다 자세한 연구가 필요합니다.

7. 투자 자본 수준, 전체 자산에 대한 장기 및 단기 금융 투자의 합계 비율로 계산됩니다.투자에 할당된 자산의 비율을 표시합니다. 이 계수의 값은 금융 안정성을 높이고 자산의 유동성을 높이는 것을 목표로 하는 보험사의 장기 경제 전략에 따라 양방향으로 변동될 수 있습니다. 보험 활동이 확장됨에 따라 계수는 항상 증가합니다.

8. 영구자본 수준, 자기자본, 보험적립금, 장기부채의 합계를 자산으로 나눈 비율로 계산됩니다.보험 조직의 자산 중 모든 장기 자본의 비중을 표시하고 장기적으로 보험 조직의 재무 능력과 신뢰성을 반영합니다. 계수값은 90% 이상 수준에서 충분한 것으로 간주된다.

유동성 지표:

1. 총 대차대조표 유동성, 단기 부채 및 보험 준비금 금액에 대한 운전 자본의 비율로 계산됩니다.보험 사고 발생을 포함하여 모든 단기 채무를 상환할 수 있는 보험 회사의 운전 자본이 충분함을 반영합니다. 비율의 권장 값은 1.0보다 커야 합니다. 운전자본은 보험금 청구 및 보험금 지급과 단기 부채 상환에 충분해야 하며, 그렇지 않으면 분석 기간 동안 회사가 파산할 수 있기 때문입니다.

2. 현재 유동성, 단기부채 및 보험적립금 금액에 대한 운전자본과 장기채권의 차이의 비율로 계산됩니다.조직의 지급 능력을 특성화합니다. 권장되는 계수 값은 1.0 – 1.3 범위 내에 있어야 합니다. 즉, 보험사의 운전자본 금액은 단기채무와 보험금 지급, 보험적립금 중 보험보상금을 충당하기에 충분해야 합니다. 각 회사는 자체적으로 계수의 최적 값을 결정합니다. 또한, 보험 적립금 규모가 크고 장기 금융 투자에 더 많은 자금이 투자될수록 이 지표의 값은 1에 가까워집니다. 따라서 위험한 보험 포트폴리오를 보유한 보험 조직에는 보다 엄격한 유동성 요구 사항이 적용됩니다.

3. 현금 보유액의 유동성 (“현금 보유액의 기준” – 세계 실무에서), 현금 및 단기 금융 투자 금액과 단기 부채 및 보험 준비금 금액의 비율로 계산됩니다.이 지표는 단기 미수금이 보험 회사 대차대조표의 유동성에 미치는 영향을 나타냅니다.

4. 긴급 유동성,보험사 대차대조표의 내부 단기유동성을 반영하며, 단기부채 대비 현금 및 단기 금융투자 금액의 비율로 계산됩니다.이 비율은 보험회사가 가까운 미래에 단기 부채를 상환할 수 있는 능력을 보여줍니다. 표시기의 권장 값은 1.0 이상입니다. 러시아 보험사의 경우 이 지표는 실제로 장기 투자에 참여하지 않고 주로 단기 투자에 참여하기 때문에 10.0 이상이 될 수 있습니다.

5. 절대적인 유동성, 유동부채에 대한 현금의 비율로 계산됩니다.이 지표는 유동부채에 대한 운전 자본(현금)의 가장 유동적인 부분의 비율을 나타냅니다. 이 지표를 사용하면 가능한 한 짧은 시간 내에 가장 유동적인 운전 자본 부분으로 단기 부채의 어느 부분을 감당할 수 있는지 확인할 수 있습니다. 계수 값은 0.2 -0.5 범위 내에서 충분한 것으로 간주됩니다.

비즈니스 활동 지표자본 회전율이 증가함에 따라 보험 운영, 투자 및 기타 활동에서 발생하는 이익 규모도 증가하여 보험사의 지급 능력이 강화되기 때문에 보험 조직의 재무 상태를 평가하는 데 매우 중요합니다. 일반적으로 보험 조직의 재무 활동에 대한 아이디어를 제공하기 위해 5가지 지표가 계산됩니다.

1. 총자산회전율, 선택한 기간의 평균 운전 자본에 대한 전체 소득의 비율로 계산됩니다.이 계수는 선택한 기간 동안 보험사의 모든 자산 순환이 완료되어 해당 수입이 발생한 횟수를 나타냅니다. 이 지표의 가치는 각 보험사마다 다르며 조직의 전략과 전술, 국가 및 지역의 경제 상황, 보험 시장의 경쟁에 따라 크게 달라집니다. 이 지표는 보험 조직이나 개별 보험 회사 지점의 활동을 비교 분석하는 데 사용됩니다.

2. 총 자기 자본 회전율,검토 대상 기간 동안의 평균 자기 자본에 대한 전체 소득의 비율로 계산됩니다.계수는 분석 기간 동안 자기자본 회전율과 사용 효율성을 나타냅니다. 이 지표의 감소는 자기 자본 회전율의 악화를 나타내며 일반적으로 그 성장은 안정적인 운영 조직의 특징입니다.

3. 보험 적립금의 총 회전율, 분석 기간 동안의 전체 소득 대비 보험 적립금 평균 가치의 비율로 계산됩니다.보험 적립금은 주요 목적인 보험 보호 외에도 투자 활동을 위한 자원 성장 및 투자 소득(이익) 추출의 주요 원천이기 때문에 보험 적립금 규모에 대한 보험사의 소득 성장의 의존성을 보여줍니다. .

4. 투자 자본 회전율,는 해당 기간의 평균 투자 자본 금액에 대한 투자 소득의 비율로 계산됩니다.보험사가 단기 및 장기 투자에 할당한 자금의 사용 효율성을 반영합니다. 이 계수는 여러 회사의 활동을 비교 분석하는 데 유용합니다.

5. 영구자본의 총 회전율, 해당 기간 동안 영구 자본의 평균 가치에 대한 모든 소득의 비율로 계산됩니다.장기 사용 자본이 얼마나 빨리 전환되는지 보여줍니다.

수익성 지표는 자본 수익률과 활동 수익성이라는 두 가지 계수 그룹으로 표시됩니다.

모든 자산의 수익성 연구 기간 동안 모든 자산의 평균 가치에 대한 세전 이익의 비율로 계산됩니다. 보험 조직의 전체 자본을 사용하는 효율성을 일반적인 용어로 보여줍니다.

순이익 기준 전자산 수익률 연구 기간 동안 모든 자산의 평균 가치에 대한 순이익의 비율로 계산됩니다. 보험사가 자본금 루블당 얼마나 많은 순이익을 받는지 보여줍니다.

운전 자본 수익률 연구 기간 동안의 평균 운전 자본에 대한 세전 이익의 비율로 계산됩니다. 보험 조직의 운전 자본 관리 효율성을 보여줍니다. 최대 수익성 확보와 관련하여 가장 크고 가장 이동성이 높은 자본 부분을 사용하는 효과를 반영합니다. (운전 자본 1루블당 세금 전 이익 금액을 표시합니다.)

지분을 반환 연구 기간 동안의 평균 자기 자본에 대한 세전 이익의 비율로 계산됩니다. 보험 조직에 투자된 소유자 자금의 효율성을 보여줍니다. 이 계수를 통해 보험 회사 소유자는 이 회사에 대한 투자로 얻은 수입과 동일한 금액의 자금을 다른 기업이나 증권에 투자하여 얻을 수 있는 수입과 비교할 수 있습니다.

보험 적립금의 수익성 연구 기간 동안 보험 준비금의 평균 가치에 대한 세전 이익의 비율로 계산됩니다. 보험 적립금 사용의 효율성을 보여주고, 자신의 보험 기금 사용 효율성을 다른 보험 기관의 유사한 가치와 비교할 수 있습니다.

투자 자본 수익률 연구 기간 동안의 단기 및 장기 투자 평균 금액에 대한 투자 활동 결과의 비율로 계산됩니다. 시간 경과에 따른 이 지표의 변화를 모니터링하는 동안 효과적인 결론을 도출할 수 있습니다. (성장률의 변화와 투자 활동 결과의 증가는 성장률 값의 변화와 투자 자본금의 증가 및 계수의 전체 증가와 비교됩니다.)

세전 이익을 위한 모든 운영의 수익성 전체 소득의 합계에 대한 세전 이익의 비율로 계산됩니다. 모든 활동 영역에서 보험 조직의 시장 홍보 효과를 보여줍니다. (수입에서 장부 수익이 차지하는 비율을 나타냅니다.)

순이익을 기준으로 모든 영업의 수익성 전체 소득에 대한 순이익의 비율(소득 중 순이익 수준)로 계산됩니다. 세전 수익성 지표와 비교하여 모든 유형의 활동에 대한 보험 조직의 수입에 대한 주 및 지방 당국의 "세금 압력"에 대한 압력을 반영합니다.

수익성 보험 활동 보험 활동으로 인한 전체 소득에 대한 보험 활동 결과의 비율로 계산됩니다. 보험(핵심) 활동의 수익성을 표시하고 기타 소득 및 결과를 "삭제"하여 보험 활동의 효율성을 판단하고 이를 통해 이익(손실)을 계획할 수 있습니다.

투자 활동의 수익성 투자 소득에 대한 투자 활동 결과의 비율로 계산됩니다. 투자 활동이 얼마나 효과적으로 수행되는지 보여줍니다.

기타 활동의 수익성 기타 소득에 대한 기타 활동 결과의 비율로 계산됩니다. 보험 및 투자 활동과 관련되지 않은 보험사의 활동의 효율성을 보여줍니다. 연구 기간 동안 보험 조직에 가장 수익성이 높은 활동 영역(보험, 투자 또는 기타)을 비교할 수 있습니다.

보험사의 재무 상태를 특징짓는 다른 지표와 함께 주어진 계수는 보험 조직의 관리자뿐만 아니라 거의 모든 사업체(은행, 보험사, 경제학자, 금융가, 기관 및 개인 투자자)의 관리자에게 관심이 있습니다. , 언제든지 보험사의 재무 상태를 평가하고 변경 사항을 추적할 수 있는 기회를 제공하기 때문입니다.

질문

1. 보험 조직 재정의 특징은 무엇입니까?

2. 보험회사의 현금흐름은 어떻게 특징지어지나요?

3. 보험회사의 재정을 조직하는 일반적인 원칙은 무엇입니까?

4. 보험회사는 활동에 어떤 자금을 사용합니까?

5. 보험회사의 이익은 무엇입니까?

6. 관세 이익이란 무엇입니까?

7. 이익 창출에 있어 보험사의 비보험 활동의 역할은 무엇입니까?

8. 보험 활동의 재무 결과는 어떻게 계산됩니까?

9. 보험회사의 수익구조는 어떻습니까?

10. 보험회사의 비용 구성을 나열합니다.

11. 보험회사의 보험준비금은 얼마입니까?

12. 보험 적립금을 투자 자원으로 배치하기 위한 기본 요구 사항을 공식화하고 설명합니다.

13. 보험 조직의 임시 무료 자금 배치를 위해 허용되는 주요 영역을 나열하십시오.

14. 보험 준비금 배치 금지 영역을 표시합니다.

15. 보험회사의 수리적, 기술적 준비금은 무엇입니까?

16. 보험사의 지급능력을 보장하는 것은 무엇입니까?

17. 보험회사의 규제 마진과 실제 지급여력 마진의 비율은 얼마이며, 왜 필요한가요?

18. 보험영업의 재무적 안정성이란 무엇을 의미합니까?

19. 보험사의 재정적 안정성을 특징짓는 지표는 무엇입니까?

부록 1

의무적 비사회적 보험의 주요 유형

개인 보험

1. 항공기 승무원의 의무적인 생명 및 건강 보험.

2. 승객의 필수 개인 보험.

1

이 기사에서는 보험 조직의 재정적 안정성과 지불 능력을 보장하는 문제의 현재 상태를 조사합니다. 보험기관의 재무안정성과 지급능력을 효과적으로 관리하기 위해서는 경제적으로 건전한 보험료, 보험적립금, 자기자금(자본), 재보험 및 재무성과에 대한 통제(전문예탁기관, 내부통제)가 필요하다는 것이 확립되었습니다. , 내부 감사, 외부 감사). 보험사의 금융안정과 지급능력을 규제하는 국가의 능력은 제한적이며, 보험사의 문제점을 조기에 파악하고 해소할 수 있는 방법론은 아직 없는 것으로 드러났습니다. 보험사들은 법원과 감독당국의 압력을 받고 있으며, 처벌이 강화되고 있으며, 그 결과 보험 시장이 급격히 하락하고 있습니다. 이와 관련하여 보험 시스템의 입법 규범 변경이 적절합니다.

재보험

보험 준비금

보험료

용해력

재정적 안정

보험 조직

보험

1. Galstyan A.Sh., Shiyanova A.A., Minakov V.F. 러시아 보험 시장의 전략적 발전 모델링 : 문제 및 해결 방법 // North Caucasus Federal University 게시판. – 2014. – 2호(41). - 256~260쪽.

2. “ConsultantPlus” 회사의 공식 웹사이트. URL: http://www.consultant.ru/(접근 날짜: 2014년 9월 23일).

3. Radchenko M.V., Belichenkin S.A. 국가의 경제 안보 맥락에서 사회 범죄 화 문제 // 과학. 혁신. 기술. – 2010. – T. 5. – P. 152-159.

4. Savelyev A.V. 러시아 재보험 – 생존 방식과 발전 방향. URL: http://www.ingos.ru/ru/company/smi/Detail.aspx?id=3365089(접속 날짜: 2014년 9월 23일).

5. Solonina S.V., Ovsyanitsky E.S., Anufrieva A.P. 보험 조직의 재정적 안정성과 지급 능력을 보장하는 요소 // Kuban State Agrarian University의 다각적 네트워크 전자 과학 저널. – 2014. – 99호. – P. 910-927.

현대 러시아 보험 시스템은 1980년대 후반부터 국가 독점인 소련의 Gosstrakh와 Ingosstrakh에서 발전해 왔으며 이들의 재정적 안정성은 국가에 의해 보장되었습니다.

현재 러시아의 보험 산업은 국영 및 비국영 보험사, 보편적이고 전문화된 러시아 및 외국 자본, 시장 및 포로(계열, 산업)로 대표됩니다. 2014년 6월 30일 현재 러시아에는 400개의 보험회사가 등록되어 있습니다.

보험 사업에는 보험 운영과 관련된 위험과 투자 활동과 관련된 위험이 모두 있으며, 이로 인해 보험사의 재무 안정성과 지급 능력을 평가하기 위한 특별한 도구와 방법을 개발하고 사용해야 할 필요성이 결정됩니다. 국가는 보험의 개념을 확립하고 법률은 경제적 본질에 부합하도록 설계되었습니다.

본 논문에서는 이러한 문제를 해결하기 위한 현재 상황을 검토합니다.

1. 금융안정 및 지급능력 보장

예술에 따라. 1992년 11월 27일자 러시아 연방 법률 25호 No. 4015-1 "러시아 연방의 보험 사업 조직에 관한" 개정안. 2014년 7월 21일자(이하 법률 제4015-1호), 경제적으로 정당한 보험료는 보험사의 재정적 안정과 지급 능력을 보장하는 보장입니다. 보험, 공동보험, 재보험, 상호보험에 따른 의무를 이행하기에 충분한 보험 준비금 자체 자금(자본) 재보험.

1.1 경제적으로 건전한 보험료

보험료 - 보험의 목적과 보험 위험의 성격, 그리고 보험에 따른 프랜차이즈의 존재와 규모를 포함한 기타 보험 조건을 고려하여 보험 금액 단위당 보험료율입니다. 조건(법률 제4015-1호 제11조 2항).

요금 필수 유형별 보험은 국가가 설정합니다. 의무 보험 계약을 체결할 때 보험사는 설정된 기본 요율 및 조정 요소 값을 변경할 권리가 없습니다.

보험료에 대한 국가 통제에는 보험 서비스 비용에 영향을 미치는 요인을 즉각적으로 모니터링하는 것이 포함됩니다. 지속적인 모니터링과 정기적인 값 조정이 필요합니다.

잘못된 정책의 결과는 2012년에 나타난 MTPL 시장의 위기였습니다. 그런 다음 다양한 정부 기관이 보험사에 부과한 벌금의 수와 규모가 급격히 증가했고 법원은 비보험에 대한 지불을 의무화하기 시작했습니다. 사례가 발생하고 지불 금액이 부풀려졌습니다. 그 결과, 보험계는 강제 자동차 책임 보험을 수익성이 없는 것으로 인식했습니다. 사업을 구하기 위해 보험사들은 법에 따라 조치를 취하기 시작했습니다. 청구 정산 사무소를 대도시에서 수백 킬로미터 떨어진 곳으로 옮기고 지불 청구 수락을 피하고 2014 년 초에 의무 자동차 책임 보험에 가입했습니다. 정책이 어려워졌습니다. 2014년 7월에는 의무 자동차 책임 보험에 따른 보험 금액이 3배 이상 증가했습니다. 오랜 논의 끝에 중앙 은행은 보험사에 양보하고 인기 없는 조치를 취했습니다. 즉, 의무 자동차 책임 보험료를 23~30% 인상하는 것입니다(2014년 9월 19일자 러시아 중앙 은행 지침 No. 3384-U). .

다른 방향으로 구부러진 예가 있습니다. 보험사의 초과 이익의 원천은 위험 시설에서 발생한 사고로 인한 손해에 대한 위험 시설 소유자의 민사 책임에 대한 의무 보험이었습니다. 2013년 공익 기관의 징수액은 92억 루블, 지불액은 2억 7900만 루블에 달했습니다.

위에서부터 의무보험 유형에 대한 국가의 보험료 규제가 효과적이지 않다는 결론을 내릴 수 있습니다. 동시에, 의무보험에 대한 관세 계산은 남용으로 이어질 수 있으므로 보험사에 양도할 수 없습니다. 해결책은 보험사 협회가 보험 통계 계산을 수행하는 것일 수 있습니다.

보험료 임의 보험에 대해 (기본 관세율 및 계수 또는 계수의 제한 값)은 보험 사건, 보험료 지불 및 보험 운영의 수익성 수준에 대한 정보가 포함 된 통계 데이터를 기반으로 보험사가 계산합니다 (제 11 조 2 항). 법률 제4015-1호).

여기서는 덤핑과의 싸움이 중요합니다. 보험 회사의 덤핑 정책은 향후 지불 의무 이행을 꺼린다는 것을 나타냅니다.

조기 퇴출을 계획하고 있는 보험사들은 인하된 요율로 보험 계약(주로 “자동차” 유형: 종합 보험 및 의무 자동차 책임 보험)을 체결하기 위해 “시장을 진공화”하기 시작하고 있는 것으로 나타났습니다.

위험한 유형의 보험에 대한 세율 계산 방법은 21년 전 1993년 7월 8일 No. 02-03-36의 보험 활동 감독을 위한 러시아 연방 서비스의 명령에 의해 승인되었으며 그 이후로 개정되지 않았습니다.

특정 자발적 보험 계약의 보험 요율은 당사자 간의 합의에 따라 결정됩니다(법률 제4015-1호 제11조 2항).

보시다시피, 율법의 본문에는 명백한 모순이 포함되어 있습니다. 한편, 보험 통계 계산은 주정부가 승인한 방법론에 따라 통계 데이터를 기반으로 수행됩니다. 반면, 계약을 체결할 때 당사자들은 각자의 재량에 따라 관세를 결정합니다. 실제로 이는 계산된 기본 관세율에 임의의 "조정" 계수를 곱하여 구현됩니다.

따라서 의무적 보험과 임의적 보험 모두에 대한 보험료를 국가에서 직접 규제하는 것은 보험사의 재정적 안정성과 지급 능력을 통제하는 효과적인 방법이 아닙니다.

1.2 보험 준비금

보험 준비금은 보험 사고가 발생할 때 지불이 이루어지는 특별 민간 자금입니다. 따라서 보험사와 국가는 이들에 대해 더 많은 관심을 기울여야 할 의무가 있습니다.

보험 준비금 루블로 형성됩니다 (법률 제4015-1호 제11조 1항의 직접적인 지시에 의거).

생명 보험 이외의 보험에 대한 보험 준비금 형성 규칙은 2002년 6월 11일자 러시아 재무부 명령 No. 51n에 의해 승인되었습니다.

보험 준비금에는 다음이 포함됩니다: 미실현 보험료 준비금(UPR); 손실 준비금; 선언되었지만 해결되지 않은 손실(RLU)에 대한 준비금; 발생했지만 보고되지 않은 손실에 대한 준비금(IBNL) 안정화 예비(SR); 후속 기간의 의무 자동차 책임 보험에 따른 보험 지불 비용 보상 및 손실 직접 보상을 위한 준비금; 기타 보험 준비금.

형성된 기금의 자금은 계정에 유휴 상태가 아니지만 배치되어 있다 수익성 있는 자산으로

이는 보험 준비금에 다양화, 상환, 수익률(수익성) 및 유동성에 대한 추가 요구 사항이 적용된다는 것을 의미합니다.

보험사가 보험 준비금을 배치하는 절차는 2012년 7월 2일자 No. 100n 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다.

자산과 준비금의 구조적 비율도 국가에 의해 설정됩니다. 예를 들어, 금, 은, 백금, 팔라듐 바 및 귀금속으로 만든 러시아 연방 기념 주화의 가격은 총 보험 준비금 금액의 10%를 초과할 수 없으며 다양한 주식 구매 비용은 조직 - 20% 이하.

1.3 자체자금(자본)

예술의 단락 2에 따라. 법률 No. 4015-1의 25에 따라 보험사(상호 보험 회사 제외)의 자체 자금(자본)에는 수권 자본, 예비 자본, 추가 자본, 이익 잉여금이 포함됩니다.

이러한 자금은 다각화, 유동성, 상환 및 수익성을 기반으로 투자됩니다.

보험사 자체 자금을 충당하기 위해 승인된 자산 구성 및 구조에 대한 요구 사항은 2012년 7월 2일자 No. 101n 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다.

보험 준비금을 충당하기 위해 승인된 자산은 보험사 자체 자금을 충당하기 위해 승인될 수 없습니다. 자산 가치의 일부가 보험 준비금을 충당하기 위해 승인되면 비용의 나머지 부분은 보험사 자체 자금을 충당하기 위해 승인될 수 있습니다.

1 번 테이블

보험 준비금 및 보험사 자체 자금을 충당하기 위해 허용되는 자산 유형

자산 유형	코팅에 사용
	보험 준비금	자체 자금
연방 정부 증권 및 러시아 연방이 의무를 보장하는 증권
러시아 연방 구성 기관의 정부 증권
지방채
채권(주 및 지방자치단체, 주택 증서 및 모기지 증권 제외)
법인의 약속어음(보험회사 소유자의 약속어음 제외)	은행만 해당
주택 증명서
뮤추얼 펀드의 투자 단위		제한이 있는
은행 예금
은행 관리 공동 자금 참여 증명서
부동산
보험 준비금 중 재보험사의 비중
재보험에 허용되는 위험에 대한 보험료 보관소
보험 계약자, 재보험사, 재보험사, 보험사 및 보험 대리인으로부터 받은 채권
현금
은행 계좌에 있는 러시아 통화 자금
은행 계좌에 있는 외화 자금
Au, Ag, Pt, Pd 주괴와 귀금속으로 만든 러시아 연방 기념주화
모기지담보부증권
생명 보험 계약에 따라 보험 계약자에게 대출
금융 및 경제 활동을 수행하는 데 필요한 자산(부동산 제외)
의무 자동차 책임 보험에 따른 손실 직접 보상을 위한 합의 결과 발생한 보험사의 채권
이연 법인세 자산
세금 및 수수료에 대한 미수금(선지급 및 초과지불 포함)
미수금(미수)이자(쿠폰,할인 등)수익에 대한 채권

위의 표를 보면 자산은 현금부터 부동산까지 모든 범위의 유동성을 보유해야 한다는 것이 분명합니다.

1.3.1 수권자본

보험 조직의 승인 자본의 최소 금액에 대한 요구 사항은 Art 3 항에 명시되어 있습니다. 법률 No. 4015-1의 25.

2011년 이후로 그 금액은 6천만 루블이었습니다. - 의료보험만을 시행하기 위한 것입니다. 1억 2천만 문지름. - 생명 보험 및 재보험 없이 위험 보험을 구현합니다. 2억 4천만 루블 - 생명 보험 및 사고 및 질병에 대한 보험과 결합된 생명 보험의 시행을 위해 4억 8천만 루블 - 재보험 및 재보험과 결합된 보험의 구현을 위해.

2011년 요구 사항의 증가는 4배로 급격히 증가했습니다. 그러다가 이로 인해 많은 보험 조직이 청산(재편)되었습니다.

비교를 위해 현재 은행의 자체 자금(자본) 규모는 일반적으로 최소 3억 루블 이상이어야 합니다.

1.3.2 자산과 부채의 비율

보험사가 소유한 자산과 인수한 부채의 비율은 허용 가능한 한도 내에 있어야 합니다.

현재 보험사가 허용하는 자산 및 보험 부채의 표준 비율을 계산하는 절차가 2001년 11월 2일자 러시아 재무부 명령 No. 90 n에 의해 승인되어 시행 중입니다.

평가는 규범적 지급여력 마진과 실제 지급여력 마진을 비교하여 이루어집니다.

보험사의 지급여력마진의 실제 크기는 보험사의 지급여력마진의 표준 크기보다 작아서는 안 됩니다.

보험사의 지급여력마진의 실제 규모는 다음의 합계로 계산됩니다: 승인된 (주)자본; 추가 자본; 예비 자본; 보고 연도 및 전년도의 이익 잉여금;

다음 금액만큼 감소: 보고 연도 및 전년도의 미공개 손실; 승인된 (주) 자본에 대한 기부에 대한 주주(참가자)의 부채; 주주로부터 구매한 자신의 주식; 무형 자산; 만료된 미수금.

생명보험 이외의 보험에 대한 보험사의 지급여력마진의 표준 크기는 두 지표 중 큰 값에 보정 계수를 곱한 값과 같습니다. 첫 번째 지표는 보험료(기여금)를 기준으로 계산됩니다. 두 번째 지표는 보험료 지불을 기반으로합니다. 이러한 지표를 계산하는 방법은 러시아 재무부의 지정된 순서에 따라 제공됩니다.

실제 지급여력 마진과 표준 지급여력 마진의 비율은 보험사가 분기별로 계산합니다.

보험 조직이 자체 자금(자본)과 인수한 부채의 표준 비율을 위반하는 경우 보험 감독 기관이 설정한 요구 사항에 따라 재무 상황 개선 계획을 보험 감독 기관에 제출해야 합니다.

2011년부터 보험 감독 기관은 임시 관리 임명, 보험 조직 집행 기관의 권한 정지 및 제한에 대한 결정을 내릴 수 있는 권리를 부여받았습니다. 예를 들어, 조직이 지급 능력 회복 계획을 실행하지 않거나 부적절하게 실행하는 경우 이러한 결정이 내려질 수 있습니다(2002년 10월 26일자 연방법 No. 127-FZ "의 3항, 1부, 183.5조"). 지급불능(파산)”).

2013년 7월 22일자 정부 명령 번호 1293-r에 의해 승인된 2020년까지 러시아 연방의 보험 활동 개발 전략은 Solvency II 원칙으로의 점진적 전환을 선언합니다.

1.4 재보험

법에 명시된 금융 안정성과 지불 능력에 대한 네 번째 보장은 재보험입니다. "보험사의 보험."

보험사는 수령한 보험료의 일부를 재보험사에게 지급하고, 재보험사는 자체적으로 보험적립금을 형성하고 의무의 일부를 부담합니다.

재보험은 2차 재보험, 즉 “재보험사의 재보험”입니다.

재보험은 다음과 같은 고귀한 목표를 추구합니다. 보험사의 손해율 변동을 제한합니다(매년 특정 한도 내에서 변동합니다). 중대한 재난이 발생한 경우(변동이 정상 한도를 초과하여 보험사에 위험이 될 수 있는 경우) 보험사와 그 고객을 보호합니다.

그러나 여기에도 문제가 있습니다.

재보험은 주로 국경을 넘는 활동입니다. A.V. Savelyev, "우리 시장에서 외국 재보험사의 점유율이 우세합니다."

이는 가장 큰 문제인 국가의 재정적 안정으로 이어집니다. 국제적 긴장이 발생할 경우 외국 파트너로부터 대금을 지불하지 못할 위험이 있습니다.

또 다른 결과는 해외 자금의 불법 인출입니다.

두 번째 문제: 탈세. 대행사 활동이 재보험으로 대체되고 있습니다. 소위 프론팅(fronting): 보험사는 보험 계약에 따른 의무의 일부가 아닌 100% 전체를 재보험사에 이전합니다.

비현실적인 위험에 대한 재보험도 문제다. 대규모 재보험 조직에서는 체결된 인바운드 재보험 계약을 모두 검증할 수 없고, 외국 조직은 러시아 당국의 감독을 전혀 받지 않기 때문이다.

이러한 문제는 특정 조직의 재무 성과에 직접적인 영향을 미치지 않지만 재보험에 그림자를 드리웁니다.

2. 재무 성과 통제

최근까지 보험 준비금과 보험사 자체 자금을 모두 충당하기 위해 승인된 자산의 구성 및 구조에 대한 통제권은 입법자가 전적으로 보험 감독 기관에 위임했습니다.

보험 감독 기관은 감독 대상 조직의 재무 성과를 지속적으로 모니터링할 수 있는 기술적 능력이 없었기 때문에 이러한 접근 방식은 효과적이지 않은 것으로 나타났습니다.

이로 인해 보험감독관은 보험사들의 금융질환 징후를 조기에 진단하지 못했다.

자산은 국가가 인지하지 못한 채 해외로 이전되었습니다.

결과적으로 대규모 보험사(예: 2011년 Rosstrakh OJSC 또는 2013년 Rossiya OSJSC)도 다양한 이유로 시장을 떠났고 채권자와 합의할 자금이 남지 않았습니다.

국가는 통제를 더욱 민감하게 하기 위해 이를 개인에게 위탁하였다(특별예탁기관, 내부통제 및 감사, 외부감사). 2013년에 법률 제4015-1호에 상응하는 변경이 이루어졌습니다.

2.1 전문 보관소

2015년 1월 1일부터 보험 준비금 및 보험사의 자체 자금(자본)을 충당하기 위해 승인된 증권은 민간 기관인 전문 예탁 기관(법률 제4015조 제26.2항)에 회계 처리 및/또는 보관되어야 합니다. 1).

전문 보관소는 다음을 수행할 의무가 있습니다.

1) 수행하다 일일 모니터링 규정 요구 사항에 따라 자산의 구성 및 구조를 준수하는 것; 2) 보험사의 증권 회계 및 보관, 문서 보관을 수행합니다. 3) 자산 가치 결정에 대한 통제권을 행사합니다. 4) 보험 감독 기관과 상호 작용합니다. 5) 법률이 규정하는 기타 기능을 수행합니다. 6) 보험사와 국가 모두에 대해 자신의 활동에 대한 책임을 집니다.

2.2 내부 통제

예술에 따라. 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ "회계에 관한" 19조에 따라 경제 주체(보험사 포함)는 경제 생활 사실에 대한 내부 통제를 조직하고 수행할 의무가 있습니다.

내부 통제의 개념은 러시아 재무부 PZ-11/2013의 정보 서신에 정의되어 있습니다. "경제 주체가 다음을 보장한다는 충분한 신뢰를 얻기 위한 프로세스: a) 활동의 효율성과 효과, 재무 및 운영 지표, 안전 자산의 달성을 포함합니다. b) 회계(재무) 및 기타 보고의 신뢰성과 적시성; c) 비즈니스 거래 수행 및 회계 기록 유지 등 해당 법률을 준수합니다.

동시에, 경제 실체의 부서 및 직원의 책임과 권한을 포함하여 내부 통제를 조직하는 절차는 경제 실체 활동의 성격과 규모, 관리 시스템의 특성에 따라 결정됩니다.

보험사의 경우 입법자가 가장 엄격한 절차를 선택했습니다. 그들은 자신의 구조 내에서 특수 유닛을 만들 의무가 있습니다. 내부 통제 시스템 (법률 제4015-1호 제28.1조).

이 문서에는 내부 통제 규칙에 대한 요구 사항이 포함되어 있지 않습니다. 1) 재정 및 경제 활동의 효율성과 효과성; 2) 자산관리의 효율성; 3) 보험사의 위험 관리 효율성; 4) 보고의 신뢰성, 완전성, 객관성 및 보고 준비 및 발표의 적시성 5) 보험사 직원의 윤리적 기준, 전문성 원칙 및 역량 준수 6) 범죄수익의 합법화(세탁)와 테러자금 조달에 반대합니다.

나열된 내부 통제 영역 중 마지막 영역은 이미 보험사에서 마스터했습니다.

2001년 8월 7일자 연방법 No. 115-FZ "범죄 수익의 합법화(세탁) 및 테러 자금 조달 방지"에 따라 보험사는 소위 이를 모니터링해야 합니다. "의심스러운"(법률에 명시되어 있는 용어) 거래, 고객 사이에 테러리스트 및 외국 공인의 존재, 의심할 여지 없이 유용하지만 보험 활동과 관련이 없는 기타 활동에 참여합니다.

동시에 금융 정보국은 정기적으로 테러리스트 목록과 활동의 "의심성" 기준을 업데이트합니다. 보험사는 항상 최신 정보를 유지하지 못하므로 벌금이 부과됩니다.

AML/CFT 목적을 위한 내부 통제는 공식적으로 수행되며 보험사가 정부 기관을 "제거"하고 정부 기관이 FATF에 보고하는 데 필요합니다.

다른 내부통제 부문도 같은 방식으로 진행된다면 보험사에게는 또 다른 부담이 될 수밖에 없다.

2.3 내부감사

내부 감사는 내부 통제 시스템보다 상위에 위치합니다(법률 제4015-1호 제28조 2항).

내부 감사자에게는 다음과 같은 광범위한 권한이 부여됩니다. 1) 지점, 대표 사무소, 기타 별도 부서의 활동, 보험사의 모든 구조 단위 및/또는 보험사의 직원을 포함하여 보험사 활동의 모든 영역에서 검사를 수행합니다. ; 2) 보험회사 구조 부서의 관리자 및 직원으로부터 자신의 권한을 행사하는 데 필요한 문서, 자료 및 정보를 받습니다. 3) 정보 컴퓨터 파일을 포함한 모든 문서, 자료 및 정보에 대한 변경 권한 없이 접근할 수 있습니다.

내부감사인은 감사 결과를 바탕으로 분기별 보고서를 작성하여 보험사 경영진에 제출하고, 연차보고서를 작성하여 주주(참가자)에게 정기주주총회에 제출합니다.

2.4 외부 감사

입법자는 금융 안정성과 지불 능력을 통제하기 위해 나열된 조치가 충분하다고 간주하지 않습니다.

Art의 새 버전에 따라. 법률 No. 4015-1의 29에 따라 보험사의 연간 회계(재무) 명세서에도 다음이 적용됩니다. 의무적인 외부 감사 그리고 인터넷 출판.

3. 일반적인 결론

현재 주정부는 보험사의 금융 안정성과 지급 능력을 규제할 수 있는 능력이 매우 제한되어 있습니다.

보험 감독이 근본적으로 개혁되고 있습니다. 보험 감독 기능은 "대규모 규제 기관"인 중앙 은행으로 이전되었습니다.

보험 감독 기능 중 일부는 개인(특별 예탁 기관, 외부 감사)과 보험사 자체(내부 통제 및 감사)에게 이전되었습니다.

그러나 가장 중요한 일은 아직 이루어지지 않았습니다. 주에서는 보험사의 문제를 조기에 발견하고 제거하기 위한 방법론이 아직 없습니다.

보험사는 국가의 지원 대신 법원과 감독당국의 압력을 받고 있다. 처벌 강화는 보험사의 재무 안정성과 지불 능력을 높이는 데 전혀 기여하지 않습니다.

이에 따라 보험시장은 급속도로 위축되고 있다.

대형 보험사(Ingosstrakh, IC Alliance)가 손실을 보고했습니다.

러시아 GUTA-Insurance가 자발적으로 판매를 축소했습니다. 네덜란드 Achmea는 IC Oranta를 Samara 보험 그룹 Kompanion에 매각한다고 발표했습니다. Swiss Zurich Financial Services는 IC Zurich의 구매자를 찾고 있습니다. 이는 2014년에만 해당됩니다.

러시아 보험 시장에 대한 이러한 사실을 배경으로 우리는 “살아주셔서 감사합니다!”라고 말할 수 있습니다.

검토자:

Akinin P.V., 경제학 박사, Stavropol의 North Caucasus Federal University 재무학과 교수, 교수;

Parfenov A.V., 경제학 박사, 상트페테르부르크 주립경제대학교 물류 및 무역 정책학과 교수, 교수.

참고문헌 링크

Minakov V.F., Radchenko M.V., Singeleitsev M.V. 보험 조직의 재정적 안정성 및 지급 가능성 보장 // 과학 및 교육의 현대 문제. – 2014. – 6번;
URL: http://science-education.ru/ru/article/view?id=15449 (접속 날짜: 2020년 1월 30일). 출판사 "자연 과학 아카데미"에서 발행하는 잡지에 주목합니다.

1. 보험사의 재무안정성과 지급능력을 보장하기 위한 보장은 경제적으로 정당한 보험료율이다. 보험 준비금 형성; 보험, 공동보험, 재보험, 상호보험에 따른 의무를 이행하기에 충분한 보험 준비금의 자금 자체 자금(자본) 재보험.

(이전 버전의 텍스트 참조)

2. 보험회사(상호보험회사 제외)의 자체 자금(자본) 금액은 보험감독기관의 규제법에서 정한 방법론에 따라 결정됩니다.

보험회사는 다각화, 유동성, 상환 및 수익성 측면에서 자체 자금(자본)을 투자해야 합니다. 보험 감독 기관은 보험 조직의 자체 자금(자본) 또는 일부가 포함된 자산 구조에 대한 요구 사항을 포함하여 투자가 허용되는 자산 목록, 해당 자산에 대한 요구 사항 및 자체 자금(자본) 투자 절차를 설정합니다. 그 중 배치가 허용됩니다.

보험 감독 당국이 정한 경우를 제외하고 보험 기관이 자체 자금(자본)을 희생하여 대출을 발행하는 것은 금지됩니다.

자기자금(자본)의 투자는 보험기관이 독립적으로 수행하거나 자금의 일부 또는 전부를 관리회사의 신탁운용으로 이체하여 수행합니다.

(이전 버전의 텍스트 참조)

2.1. 보험 조직의 자체 자금(자본)에 대한 데이터의 신뢰성을 결정하기 위해 보험 감독 기관은 자산과 부채를 평가합니다.

보험 감독 기관은 평가를 바탕으로 보험 감독 기관이 받은 데이터를 보고에 표시하도록 보험 조직에 명령을 내립니다.

평가에 기초하여 보험 감독 기관이받은보고 데이터에 표시하라는 보험 감독 기관의 명령에 따라 보험 조직은 회계 (재무) 및 기타 명세서에 자체 자금 (자본) 금액을 반영합니다. , 마지막 보고일 현재 보험 감독 기관이 결정한 자산 가치 및 부채 금액. 보험회사가 법원에서 이 명령에 대해 항소한다고 해서 명령 집행이 정지되는 것은 아닙니다.

보험 조직의 자산과 부채를 평가할 때 보험 감독 기관은 보험 조직의 비용으로 책임 보험계리사를 고용하고 보험 감독 기관의 비용으로 독립적인 감정인을 유치할 권리도 있습니다.

ConsultantPlus: 참고하세요.

2019년 1월 1일 이전에 문서를 검토하기로 결정한 라이센스 신청자의 승인 자본 금액에 대해 이전에 생성된 보험 조직(의무 의료 보험을 제공하는 보험 조직 제외)의 승인 자본 금액 2019년 1월 1일, 예술 참조. 2 2018년 7월 29일자 연방법 N 251-FZ.

3. 보험회사(상호보험회사 제외)는 완전히 납입된 수권자본금을 보유해야 하며, 그 금액은 본 법에서 정한 수권자본의 최소 금액보다 낮아서는 안 됩니다. 보험회사의 수권자본금을 지급할 때 자금은 이 법에 의해 설정된 보험회사의 수권자본의 최소 금액 이상이어야 하며, 자체 자금(자본)을 투자하는 절차 및 조건은 보험회사가 정한 것입니다. 보험 감독 기관의 규정을 준수해야 합니다.

(이전 버전의 텍스트 참조)

보험 조직의 승인된 자본의 최소 금액(의무 건강 보험을 제공하는 보험 조직 제외)은 승인된 자본의 기본 규모(3억 루블에 해당)와 다음 계수를 기준으로 결정됩니다.

(이전 버전의 텍스트 참조)

(이전 버전의 텍스트 참조)

(이전 버전의 텍스트 참조)

(이전 버전의 텍스트 참조)

(이전 버전의 텍스트 참조)

2 - 재보험 구현 및 재보험과 결합된 보험.

(이전 버전의 텍스트 참조)

의무 건강 보험을 제공하는 보험 조직의 승인 자본의 최소 금액은 1억 2천만 루블로 설정됩니다.

보험사의 승인 자본의 최소 금액 변경은 연방법에 의해서만 허용되며, 2년에 한 번만 허용되며 전환 기간이 의무적으로 설정됩니다.

빌린 자금과 담보 재산을 승인된 자본에 기부하는 것은 허용되지 않습니다.

3.1. 보험사의 승인된 자본에 대해 이 법에 의해 설정된 요구 사항의 이행을 확인하는 문서 목록은 보험 감독 기관에 의해 설정됩니다.

(이전 버전의 텍스트 참조)

4. 보험회사는 보험적립금 형성, 자기자금(자본) 및 보험적립금 투자 절차 및 조건, 자기자금(자본) 표준 비율 측면에서 재무 안정성 및 지불 능력 요구 사항을 준수해야 합니다. 그리고 이 법과 보험 감독 기관의 규정에 의해 설정된 기타 요구 사항뿐만 아니라 허용된 책임도 포함됩니다.

보험 그룹의 모보험 조직은 또한 통합 기준으로 이 단락의 첫 번째 단락에 명시된 요구 사항을 준수할 의무가 있습니다.

(이전 버전의 텍스트 참조)

4.1. 보험 감독 기관은 다음 사항을 준수하지 않는 경우 자체 자금(자본) 및 가정 부채의 표준 비율(해당 비율을 계산하는 데 사용되는 지표를 결정하는 절차 포함)과 최소 허용 값을 계산하는 절차를 확립합니다. 보험 감독 기관은 위반 사항을 제거하라는 명령을 보험 조직에 보냅니다.

(이전 버전의 텍스트 참조)

4.2. 보험 감독 기관은 자기 자금(자본)과 허용 부채의 표준 비율에 대한 최소 허용 값을 고려하여 규정을 준수하지 않는 경우 자체 자금(자본)과 허용 부채의 표준 비율에 대한 임계값을 설정합니다. 보험 조직은 보험 감독 기관이 정한 요구 사항에 따라 재정 상황을 개선하기 위한 계획을 보험 감독 기관에 제출할 의무가 있습니다.

(이전 버전의 텍스트 참조)

4.3. 자체 자금(자본)과 인수 부채의 표준 비율을 계산할 때 보험 기관은 자체 자금(자본)의 4분의 1을 초과하지 않는 금액으로 받은 후순위 대출을 고려할 권리가 있습니다.

아래에 재정적 안정보험 조직은 사용 가능한 모든 재산으로 의무를 이행할 수 있는 능력을 이해합니다. 당연히 보험사는 외부 의무와 내부 의무를 보험과 비보험(기타)으로 나누는 것이 관례입니다. 달리 구체적으로 명시하지 않는 한, 보험 의무의 특별한 중요성으로 인해 재무 안정성은 일차적으로 보험사가 보험 의무를 이행할 수 있는 능력으로 이해됩니다 1 .

보험 조직의 재정적 안정성은 충분하고 납입된 승인 자본, 허용된 의무에 적합한 보험 준비금 및 채택된 재보험 시스템을 통해 보장됩니다. 재보험 시스템의 사용은 보험사가 재무 능력에 따라 의무를 이행할 수 있는 위험에 대해서만 책임이 있다고 가정합니다. 보험사의 재정적 안정성에 대한 기준은 일반적으로 보험사의 의무를 이행하기에 충분한 보험 준비금과 자체 가용 자금으로 간주됩니다. 보험사의 재무 안정성, 즉 신뢰성을 나타내는 가장 중요한 지표는 지급 능력입니다.

아래에 용해력보험회사는 자신의 의무 이행 능력을 이해하고 있습니다. 언제든지.금융 안정성의 경우와 마찬가지로 지불 능력을 평가할 때 일반적으로 달리 명시하지 않는 한 우선 보험 의무를 충족할 수 있는 능력으로 이해됩니다.

보험사의 지불능력에 대한 조건은 회사의 자산에 대한 추가 요건을 부과하기 때문에 재무 안정성에 대한 조건보다 더 중요합니다.

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1 최근 글로벌 보험 시장에서는 보험이 아닌, 보험과 함께 금융 및 신용 성격의 기타 서비스를 포함하는 소위 금융 상품을 판매하는 관행이 점점 발전하고 있습니다. 이러한 이유로 보험 조직의 기타 (비보험) 의무의 중요성이 증가하며, 이는 보험 조직뿐만 아니라 모든 외부 의무를 고려하여 재무 안정성과 지불 능력을 평가할 때 결정됩니다. 보험 조직의 내부 의무는 특별히 구체적이지 않습니다.

충분해야 한다는 사실 외에도 언제든지 보험 의무를 이행하는 데 필요한 정도까지 유동성이 있어야 합니다.

19.4. 보험 조직의 지급 능력 평가

보험사의 보험금 지급 의무 이행을 위한 재정 지원은 형성된 보험 준비금과 순자산이라고 하는 의무가 없는 자체 자금입니다. 마지막 요소의 중요성은 일반적으로 보험 준비금이 보험 의무를 이행하기에 충분하지 않다는 사실에 기인합니다. 이는 주로 보험금 지급의 무작위적 특성과 보험사가 전문적인 활동에서 기술적, 비기술적 및 투자 위험에 지속적으로 직면한다는 사실로 설명됩니다(그림 19.3).

보험 준비금은 특별한 방법을 사용하여 계산되므로 그 규모가 매우 확실하므로 보험 조직의 지불 능력 평가는 보험 회사의 자체 가용 자금(순 자산)의 충분성을 평가하는 것으로 축소될 수 있습니다. 준비금은 보험 의무를 이행하는 데 사용됩니다( 그림 19.4)

부채를 초과하는 보험사의 자산은 존재를 확인합니다. 지급여력(보험사의 순 ​​자산) - 보험사의 모든 자산과 부채 간의 양의 차이로, 보험 준비금이 부족한 경우 보험 의무를 이행하는 데 사용됩니다. 보험 조직의 지급 능력을 평가하기 위한 현재 방법론의 본질은 지급 능력 마진의 실제 크기(보험사 순자산의 실제 크기)를 보험 조직의 데이터에 따라 계산된 표준 크기와 비교하는 것입니다. 학습 자료에 따라 평가됩니다.

지급여력 평가는 3단계로 진행됩니다.

스테이지 1.체결된 보험 계약의 세부 사항 및 이행을 위해 수락된 의무 규모로 인한 지급여력 마진(보험사 순자산의 표준 가치)의 표준 크기를 계산합니다.

이 지침은 생명 보험 및 기타 유형의 보험에 동시에 종사하는 보험 회사의 지급 능력 평가를 가정하므로 지급 능력 마진의 총 표준 크기는 생명 보험 및 보험 유형의 두 용어의 합으로 계산됩니다. 생명보험 외. 생명 보험 이외의 보험 유형의 경우 민간 표준 지급여력 Nrv는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

지표 P1은 보험회사가 보험부채를 기준으로 보유해야 하는 최소 순자산 금액을 나타냅니다. 이는 다음 공식으로 계산됩니다.

여기서 PR은 보험 계약, 공동 보험 및 재보험에 따라 지불 능력이 평가되는 기간(보통 1년) 동안의 보험료 금액으로, 연간 반환 보험료만큼 감소하고 예방 조치 준비금 공제액입니다. 그리고 법률에 의해 규정된 기타 공제액.

지표 P 2는 보험 회사가 이행한 보험 의무를 기준으로 보유해야 하는 순자산의 최소 금액을 나타냅니다. 이는 다음 공식으로 계산됩니다.

여기서 SV는 보험 계약, 공동 보험 및 재보험에 허용된 손실 적립금과 실제 보험료 지불액의 지난 3년 동안의 평균 연간 변화 합계에서 상환 청구에 따라 수령한 지불금을 뺀 값입니다.

조정 계수 k vyp는 보고일 이전 연도에 대한 순 보험료 지불액(총 지불액에서 재보험사의 참여를 뺀 금액)과 손실 적립금의 순 변화(총 변경에서 재보험사의 참여를 뺀 금액)의 비율로 계산됩니다. 손실 준비금 변경에 대한 보험금 총액. 계수의 실제 값이 0.5를 초과하지 않는 경우 해당 값은 0.5로 간주됩니다. 재보험이 없는 경우 계수는 1입니다.

생명 보험의 경우 NSG 지급여력 마진의 표준 크기는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

여기서 RSL은 마지막 보고일 현재의 생명보험 준비금입니다. k는 특정 적립금 금액에 대한 생명보험 적립금에서 재보험사의 참여를 뺀 비율로 계산된 조정 계수입니다. 계수의 실제 값이 0.85보다 작은 경우 해당 값은 0.85로 간주됩니다. 재보험이 없는 경우 계수는 1입니다.

일반 지급여력 마진 H의 표준 크기는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

회사가 생명보험 및 기타 보험업에 종사하고 지급여력마진의 계산된 표준 규모 N이 법에서 규정한 수권자본의 최소 금액보다 작은 경우 N은 법적으로 설정된 이 값과 동일하게 설정됩니다.

2단계. PLF 지급여력 마진(순자산)의 실제 규모 결정.

러시아 법률에 따르면 실제 지급여력을 나타내는 지급여력마진의 실제 크기는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

Mpf = (UK + DC + RK + NP) - (NU + ZA + AP + NA + DZP), 여기서 MC는 승인된 자본입니다. DC-추가자본; RK 예비 자본; NP - 보고 연도 및 이전 연도의 이익 잉여금, NU - 보고 연도 및 이전 연도의 미공개 손실 FOR - 승인된 자본에 대한 기부에 대한 주주(참가자)의 부채; AP - 주주로부터 구매한 자신의 주식입니다. NA - 무형자산 DRP - 연체된 미수금.

3단계.지급여력마진의 실제 규모와 표준지급여력의 비교.

실제 지급 가능 기준이 N인 경우, 즉 PLf ≥ N 비율이 관찰되면 보험 조직이 지급 가능하다고 결론을 내릴 수 있습니다. 그렇지 않으면 보험사의 재무 회수를 통제합니다. 보험 활동에 대해 감독 당국이 수행합니다.

유럽연합 내에서는 위험 유형의 보험에 종사하는 보험회사와 생명보험에 종사하는 보험회사에 대해 지급여력 평가가 별도로 수행됩니다. 러시아 연방의 WTO 및 유럽 연합 가입은 특히 러시아 보험 회사의 지급 능력 평가가 유럽 및 세계 표준에 부합해야 함을 전제로 합니다.