Hjälp på Tele2, taxor, frågor

I den här artikeln vill jag berätta lite om hur du kontrollerar din momsdeklaration. Naturligtvis är detta en komplex och mångfacetterad process, som till stor del beror på detaljerna i organisationens aktiviteter och sammansättningen av de utförda operationerna. Men ändå finns det några grundläggande tekniker, utan kunskap om vilka det inte kommer att vara möjligt att förstå logiken i att fylla i och kontrollera denna rapport. Nu ska vi prata om en av dessa tekniker, nämligen att stämma av momsdeklarationen med information på konto 68.02. Vi kommer att överväga ett exempel baserat på 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0, men den information som tillhandahålls är även relevant för andra 1C version 8-program.

Så för att börja kontrollera måste vi öppna den ifyllda momsdeklarationen och generera en "Kontoanalys"-rapport för konto 68.02 för skatteperioden.

Kolumnen "Kredit" i denna rapport återspeglar beloppet för beräknad moms, och kolumnen "Debet" visar det momsbelopp som begärts för avdrag och överförts till budgeten.
Vi kommer att kontrollera ”kontoanalysen” med avsnitt 3 i momsdeklarationen.
Rad 010 i avsnitt 3 i mervärdesskattedeklarationen återspeglar beloppen för skatteunderlaget och skatten beräknad på försäljning av varor, verk och tjänster med en skattesats på 18 %. I vårt fall genomförde organisationen försäljning endast i denna takt, så beloppet i rad 010 bör i allmänhet sammanfalla med omsättningen på konto 68.02 och konto 90.03.

Även i kolumnen "Kredit" i rapporten "Kontoanalys" ser vi omsättningen på konto 76.AB, d.v.s. Moms beräknad på beloppen av förskott som erhållits från köpare. Följaktligen bör vi se samma belopp i deklarationen på rad 070.
Låt oss nu kolla skatteavdragen. Momsbeloppet som tas ut av vår organisation vid köp av varor, arbeten, tjänster återspeglas på konto 68.02 i korrespondens med konto 19, och i deklarationen hamnar det på rad 120.

Momsbeloppet på kvitterade förskott från kunder visas i kolumnen "Debet" i överensstämmelse med konto 76.AB och på rad 170 i 3 § i momsdeklarationen.

Jag skulle vilja uppmärksamma er på flera viktiga punkter:
- om det under skatteperioden förekom återbetalningar av förskott till köpare, måste man komma ihåg att beloppen för sådana återbetalningar kommer att återspeglas på rad 120 i avsnitt 3 i momsdeklarationen, d.v.s. tillsammans med moms på köpta värden. Vid avstämning av deklarationen och analys av konto 68.02 kommer det följaktligen att finnas avvikelser med samma belopp i omsättning med kontona 19 och 76.AB (återbetalningsbeloppen kommer att återspeglas i korrespondensen med konto 76.AB, men i deklarationen kommer de att visas i raden som vi kontrollerar med räkning 19).
- om du vill kontrollera den totala omsättningen på debet och kredit på konto 68.02 med de totala beloppen av beräknad moms och moms som är avdragsgill på deklarationen, måste du komma ihåg att i kontoanalysen i kolumnen "Debet" återspeglar också belopp för betald moms, som inte återspeglas i deklarationen (omsättning med 51 poäng).
- det slutliga saldot på konto 68.02 kommer att sammanfalla med det skattebelopp som ska betalas enligt deklarationen om det inte finns någon skuld eller överbetalning för tidigare skatteperioder.
Naturligtvis är situationen som vi har övervägt ganska enkel och illustrerar endast de grundläggande principerna för momskontroll. Om momsåtervinningsoperationer, redovisning till olika skattesatser eller olika deklarationer tillkommer, blir avstämningen mer komplex och intressant. Men jag rekommenderar starkt att du kontrollerar deklarationen med en analys av konto 68.02 av en enkel anledning: deklarationen fylls i med hjälp av uppgifter från momsregistren och kontoanalysen utförs enligt bokföringsposterna. Tyvärr stöter jag i praktiken väldigt ofta på avvikelser i dessa belopp, som orsakas av fel i bokföring, manuella bokföring och justeringar. I det här fallet hjälper en enkel avstämning dig att hitta brister, förstå deras orsaker och lämna in en korrekt momsredovisning.
Om du vill ha mer användbar information om att arbeta med moms, om att fylla i och kontrollera deklarationen i programmet 1C: Enterprise Accounting 8, och du också vill ha våra skriftliga konsultationer om detta ämne, så rekommenderar vi starkt vår videokurs

Idag, som utlovat, kommer jag att berätta om hur du kontrollerar korrektheten av att fylla i inköpsboken, vilket kan göras i 1C: Accounting 8-programvaran med bearbetningen "Express check of accounting". I förra inlägget pratade jag om hur man med samma bearbetning kan kontrollera om försäljningsboken är korrekt ifylld. Texten använder material från internetversionen av ITS (Information Technology Support) http://its.1c.ru [i].

I fig. 1 visar kontrollerna i avsnittet "Föra inköpsbok för mervärdesskatt", som kan utföras med bearbetningen "Expresskontroll av redovisningsunderhåll".

Låt oss titta på vilka problem varje kontroll löser.

Fullständighet av mottagande av fakturor baserat på kvittodokument

Metodiken för redovisning av inkommande moms i 1C: Bokföring 8 föreskriver att varje kvittodokument ska åtföljas av en leverantörsfaktura. Denna kontroll kontrollerar avvikelser från metodiken.

Tillgänglighet för dokumentet "VAT Allocation".

Om den skattskyldige utför försäljningstransaktioner, både skattepliktiga och icke-skattepliktiga med mervärdesskatt, eller beskattningsbara med mervärdesskatt till olika satser, då i enlighet med klausul 4 i art. 170 i Ryska federationens skattelag är det nödvändigt att föra separata register över inkommande moms, som inte kan hänföras till en specifik typ av verksamhet (till exempel moms på allmänna affärskostnader). Beloppen av sådan ingående moms ska hänföras till vissa typer av verksamheter och motsvarande poster ska genereras i bokföringen.

För att följa de normer som anges i punkt 4 i art. 170 i Ryska federationens skattelag är det nödvändigt att ställa in parametrar i redovisningsprincipen för att stödja separat redovisning.

Kontrollen består av det faktum att om skattebetalaren (som angav stöd för separat redovisning i redovisningsprincipparametrarna) under skatteperioden utförde försäljningsoperationer, kontrolleras närvaron av de bokförda "momsfördelning"-dokumenten.

Korrekt momsfördelning

När den skattskyldige för särredovisning fördelas beloppen av ingående moms. Skatt på varor, byggentreprenader, tjänster, som inte kan hänföras till en viss typ av verksamhet, fördelas på en viss typ av verksamhet enligt den andel som bestäms i enlighet med punkt 4 i art. 170 Ryska federationens skattelag.

Rapporten verifierar att fördelningen är korrekt. Beloppet av ingående moms för fördelning på mottagna varor och material (arbeten, tjänster) för skatteperioden (kvitto enligt registret "Separat momsredovisning") ska vara lika med momsbeloppet fördelat på verksamhetsslag (kostnad enl. registret "Separat momsredovisning"). Om denna jämlikhet inte upprätthålls och vid skatteperiodens slut finns ett saldo i registret "Separat momsredovisning" ("Huvudmeny" - "Alla funktioner" - Rapporter: "Universell rapport" - "Separat momsredovisning" registret ), då rapporterar systemet ett fel.

Tillgänglighet för dokumentet ”Skapa inköpsposter

Anteckningar för inköpsboken i "1C: Bokföring 8" kan föras in med hjälp av dokumentet "Skapa inköpsbokföring". Revisionen kontrollerar tillgången på handlingar av denna typ under motsvarande skatteperiod.

Avsaknad av negativa saldon av momsbelopp som presenteras av leverantörer

Denna kontroll är relaterad till kontroll av redovisningen av inkommande moms i momsdelsystemet. Momsbelopp som presenteras av leverantörer registreras i registret "Moms presenterad" med ett "+"-tecken (förflyttningstyp "Kvitto"). I processen att reflektera vissa händelser registreras andra rörelser med tecknen "+" och "-" i registret.

Kontrollen består i att analysera saldona i det presenterade momsregistret de kan inte vara negativa, eftersom; detta kommer att innebära att det momsbelopp som accepteras för avdrag från budgeten är större än det momsbelopp som presenteras av leverantören. Om det finns negativa saldon rapporteras ett fel.

Överensstämmelse mellan momssaldot på inköpta värden på konto 19 i bokföring och i undersystemet för momsredovisning

Saldot av inkommande moms som lämnats av leverantörer kontrolleras. I bokföringen, vid inköp av varor och material (arbeten och tjänster), återspeglas momsen på konto 19 "Moms på förvärvade värden", och i momsdelsystemet återspeglas den i registret "Moms presenterad" (typ av rörelse "Kvitto"). .

I processen att acceptera moms för avdrag görs samtidigt bokföring under kreditering av konto 19 "Moms på förvärvade värden" och i delsystemet Moms i registret "Moms presenterad" (typ av rörelse "Utgift").

Programmet jämför skattesaldot på konto 19 ”Moms på köpta tillgångar” och den moms som presenteras i registret. Om saldonen skiljer sig genereras ett fel som måste åtgärdas, annars blir det en avvikelse i momsredovisningen i bokföringen och i skatteregistret ”Inköpsbok”.

Möjlighet till momsavdrag på förskott vid kvittning av mottagna förskott

Vid frakt av varor (arbete, tjänster) i förhållande till tidigare mottagna förskott har den skattskyldige rätt att kvitta den moms som tidigare beräknats på förskott i enlighet med punkt 8 i art. 171, punkt 6 i art. 172 i Ryska federationens skattelag.

Vid kontroll framgår om det för alla tillgodoräknade förskott från köpare finns bokföringsposter för debitering av konto 68.02 ”Moms” i överensstämmelse med konto 76.AB ”Moms på förskott och förskott” för tidigare beräknade skattebelopp på dessa förskott. .

Överensstämmelse av momsbelopp som tagits för avdrag vid kvittning av förskott i redovisningssystemet och i delsystemet momsredovisning

Denna kontroll är relaterad till att kontrollera hur mycket moms som accepteras för avdrag vid kvittning av förskott från köpare. Det momsbelopp som ska dras av återspeglas i bokföringen som debitering av konto 68.02 "Moms" och kreditering av konto 76.AB "Moms på förskott och förskottsbetalningar", och i momsdelsystemet registreras det i "moms" inköp” register.

Under verifieringsprocessen fastställs att de momsbelopp som godkänts för avdrag i bokföringen överensstämmer med de momsbelopp som återspeglas i inköpsmomsregistret i form av kvittningsförskott.

Om jämlikheten inte är uppfylld genereras ett fel som indikerar en avvikelse i de momsbelopp som registrerats i bokföringen och i skatteregistret "Inköpsbok".

För att utföra kontroller av att upprätthålla inköpsreskontran måste du klicka på knappen<Выполнить проверку>.

Resultaten presenteras i form av en rapport, som redovisar antalet utförda kontroller och upptäckta fel (Fig. 2).

För att få detaljerad information om felet, klicka på plustecknet till vänster om kontrollnamnet.

För varje kontroll anges föremålet för kontroll, resultatet av kontrollen, möjliga orsaker till felet, rekommendationer för att korrigera felet och en detaljerad felrapport tillhandahålls (fig. 3).

Efter att ha använt valideringsbearbetning bör du se till att analysera varje meddelande. Om det verkligen finns fel på någon av punkterna måste de korrigeras. Efter att ha rättat alla fel måste du återskapa köpboken.

Alexandra Luft. Konsultlinjespecialist.

[i] texten innehåller material från ITS-webbplatsen http://its.1c.ru/. reglerande dokument som specificeras i texten kan också hittas på denna resurs

I dagens artikel kommer vi att introducera dig till de grundläggande teknikerna för att kontrollera en momsdeklaration i 1C för fel. Naturligtvis beror verifieringsprocessen på många individuella indikatorer som är inneboende i en viss organisations verksamhet. De grundläggande principerna förblir dock desamma för alla företag. Idag kommer vi att illustrera steg-för-steg-instruktionerna med exemplet med 1C: Redovisning 8 och kommer att kontrollera deklarationen med uppgifterna på konto 68.02.

1. Skapa en "Kontoanalys"

Det första vi gör är att öppna deklarationen och skapa rapporten ”Kontoanalys” för konto 68.02.

2. Avstämning av ”Kontoanalys” med momsdeklarationen

Därefter går vi vidare med att stämma av "Kontoanalys" med avsnitt 3 i momsdeklarationen. Låt oss påminna dig om att kolumnen "Kredit" visar beloppet för beräknad moms och kolumnen "Debet" visar det momsbelopp som är föremål för avdrag och överföring till budgeten.

I deklarationens sektion 3, rad 010, kan du se beloppet av skatteunderlaget och den skatt som beräknats på försäljning av varor och tjänster med 18 %. I exemplet ovan genomförde organisationen försäljning endast i denna takt, därför sammanfaller beloppet i rad 010 som regel med omsättningen på konto 68.02 och konto 90.03.

Observera att kolumnen "Kredit" i "Kontoanalys" kommer att visa omsättningen på konto 76.AB - Moms, som beräknats från förskottsbelopp från kunder. Du kommer att se samma belopp i deklarationen på rad 070.

3. Skatteavdrag

Låt oss nu börja stämma av dina skatteavdrag. Du kan se momsbeloppet som presenterades i exemplet på konto 68.02 i korrespondens från 19 konton. Och i deklarationen ser du det på rad 120.

Vad gäller momsbeloppet på kvitterade förskott från köpare, så ser du det i kolumnen "Debet" i korrespondens med konto 76.AB och på rad 170 i avsnitt 3 i momsdeklarationen.

4. Debitera med konto 76.AB

Var nu uppmärksam på "Debet" i korrespondensen med konto 76.AB. Där ser du storleken på skatten på kvitterade förskott från köpare. Du kommer att se samma belopp på rad 170 i avsnitt 3 i momsdeklarationen.

Några nyanser som du bör vara uppmärksam på när du kontrollerar din deklaration:

• Återbetalades förskott till kunder under skatteperioden? Då kommer du att se dessa belopp på rad 120 i avsnitt 3 i deklarationen. Samtidigt kommer du vid avstämning av deklaration och analys av konto 68.02 att se avvikelser på samma belopp i omsättning med konto 19 och 76.AB.
• Om du planerar att jämföra den totala omsättningen på debetkrediten på konto 68.02 med de totala beloppen för beräknad moms och moms som är avdragsgill på deklarationen, vänligen notera att i kontoanalysen i kolumnen "Debet" dessutom visas beloppen för betalda Moms som inte visas i deklarationen (omsättning med 51 poäng).
• Det slutliga saldot på konto 68.02 kommer helt att överensstämma med det skattbelopp som ska betalas enligt deklarationen endast när det inte finns någon skuld eller överbetalning för tidigare skatteperioder.