Tulong sa Tele2, mga taripa, mga tanong

Kapag bumili ng apartment na may mortgage, isang nagbabayad ng buwis - ang isang indibidwal ay tumatanggap ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian. Sasabihin namin sa iyo ang tungkol sa pamamaraan para sa paglalapat ng bawas sa ari-arian para sa isang mortgage sa aming konsultasyon.

Sino ang may karapatan sa bawas sa buwis sa ari-arian para sa isang mortgage at sa anong halaga?

Kapag pinag-uusapan ang pagbabawas ng ari-arian para sa isang mortgage, ang ibig naming sabihin ay:

• isang pagbawas sa halaga ng aktwal na gastos para sa pagbili ng isang apartment sa teritoryo ng Russian Federation (sugnay 3, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation);
• pagbawas sa halaga ng aktwal na gastos para sa pagbabayad ng interes sa isang mortgage loan na kinuha para sa pagbili ng isang apartment (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian para sa isang mortgage ay may isang indibidwal na ang kita ay binubuwisan sa rate na 13% at nakakuha ng isang apartment bilang kanyang sariling ari-arian (kabilang ang pinagsamang, ibinahagi) o bilang ari-arian ng kanyang mga anak na wala pang 18 taong gulang ( sugnay 1, 6 sining 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, kapag pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang rate na 13%, ang ibig sabihin namin ay ang rate na ibinigay para sa talata 1 ng Art. 224 Tax Code ng Russian Federation. Pagkatapos ng lahat, halimbawa, ang kita ng mga highly qualified foreign specialist (HQS) ay napapailalim din sa personal income tax sa rate na 13%, ngunit hindi batay sa clause 1 ng Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation, at alinsunod sa talata 3 ng Art. 224 Tax Code ng Russian Federation. Samakatuwid, ang pagbabawas ng ari-arian para sa HQS ay hindi pinapayagan (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 27, 2017 Blg. 03-04-05/70750).

Ipinapaalala rin namin sa iyo na ang pagbabawas ng ari-arian ay hindi nalalapat sa kita mula sa equity na pakikilahok sa isang organisasyon (mga dibidendo), gayundin sa anyo ng mga panalo na natanggap ng mga kalahok sa pagsusugal at mga kalahok sa lottery (clause 3 ng Artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagbabawas ng ari-arian para sa isang mortgage ay ibinibigay sa sumusunod na halaga (mga sugnay 3, 4 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

Mahalagang tandaan na kung ang pagbabawas ng ari-arian para sa isang apartment sa halagang 2,000,000 rubles ay maaaring gamitin para sa ilang mga ari-arian ng real estate (sabihin, para sa isang apartment na nagkakahalaga ng 1,800,000 rubles at bahagi ng gastos ng apartment sa halagang 200,000 rubles ), pagkatapos ay ang pagbabawas ng ari-arian para sa interes sa mortgage ay ibinibigay lamang para sa isang ari-arian (sugnay 8 ng Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 08/21/2013 No. 03-04-05/ 34150, na may petsang 08/14/2013 No. 03-04-08/32992).

Siyempre, para sa isang partikular na taon ng kalendaryo, ang isang indibidwal ay may karapatang tumanggap ng bawas sa ari-arian sa loob lamang ng mga limitasyon ng kita na nabubuwisang. Sabihin nating noong 2018 ang isang apartment ay binili na nagkakahalaga ng 8,000,0000 rubles (hindi kasama ang interes), at ang kita ay binubuwisan sa rate na 13%, na maaaring bawasan ng bawas, para sa parehong taon ay umabot sa 720,000 rubles. Pagkatapos ang pagbabawas ng ari-arian para sa taon ay ipagkakaloob hindi sa pinakamataas na halaga ng bawas, ngunit sa halagang 720,000 rubles. Dahil dito, ang refund ng personal na buwis sa kita ay magiging 93,600 rubles (720,000 rubles * 13%). Ang balanse ng bawas sa halagang 1,280,000 rubles (2,000,000 rubles - 720,000 rubles) ay maaaring ilipat sa mga susunod na taon.

At kahit na ginamit ang bawas para sa mga gastos sa pagbili ng apartment, ang bawas sa interes ay maaaring patuloy na i-claim taun-taon, batay sa halaga ng interes sa mortgage na aktwal na binayaran at hanggang sa ang halaga ng interes na binayaran ay hindi lalampas sa 3,000,000 rubles.

Sino ang dapat kong kontakin para sa isang pagbabawas ng ari-arian sa isang mortgage?

Ang isang indibidwal na nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa ari-arian para sa isang apartment (mga sugnay 7, 8 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

• o sa tanggapan ng buwis sa katapusan ng taon sa pamamagitan ng pagsusumite;
• o sa employer sa loob ng taon, ngunit may paunang pagtanggap mula sa tanggapan ng buwis ng isang Abiso ng karapatan sa bawas sa form na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service na may petsang Enero 14, 2015 No. ММВ-7-11/3@ .

Mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian para sa isang mortgage

Kung ang isang indibidwal ay nag-aplay para sa isang bawas sa ari-arian sa tanggapan ng buwis sa katapusan ng taon, ang mga sumusunod ay dapat na kalakip sa deklarasyon ng 3-NDFL:

• isang kasunduan sa pagbili ng isang apartment (kapag bumili ng pangalawang ari-arian) o isang kasunduan sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksyon at isang transfer deed o iba pang dokumento sa paglipat ng isang shared construction object ng developer at ang pagtanggap nito ng isang kalahok sa shared construction , nilagdaan ng mga partido (kapag bumili ng apartment sa isang gusaling itinatayo);
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng apartment;
• sertipiko ng kapanganakan ng bata - kapag ang mga magulang ay bumili ng apartment bilang pag-aari ng kanilang mga anak na wala pang 18 taong gulang;
• mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis (mga resibo para sa mga order ng resibo, mga bank statement tungkol sa paglipat ng mga pondo mula sa account ng mamimili sa account ng nagbebenta at iba pang mga dokumento);
• sertipiko ng bangko na nagpapatunay ng interes sa mortgage na binayaran;
• sertipiko 2-NDFL;
• aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita.

Ang parehong mga dokumento ay kailangang isumite sa tanggapan ng buwis upang makatanggap ng Paunawa ng karapatan sa bawas kapag nag-aplay ka para dito sa employer.

Ngunit kapag ang isang indibidwal ay nag-aplay na sa isang tagapag-empleyo upang makatanggap ng isang bawas sa ari-arian para sa isang mortgage, ang mga dokumento ay ang mga sumusunod:

• Paunawa na ibinigay ng tanggapan ng buwis;

Refinancing ng mortgage at pagbabawas ng buwis sa ari-arian

Ang pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag nag-refinance ng mortgage ay hindi ipinagbabawal ng batas sa buwis. Nangangahulugan ito na anuman ang bilang ng mga refinancing ng mga mortgage loan, ang nagbabayad ng buwis ay nananatili ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian. Ang pangunahing bagay ay ang likas na katangian ng mortgage ng relasyon ay malinaw na nakikita sa kasunduan para sa refinancing ng isang mortgage o kasunod na refinancing ng isang refinanced mortgage. Iyon ay, ang mga kasunduan sa refinancing ay dapat maglaman ng mga sanggunian sa orihinal na mortgage loan, pati na rin ang mga pautang na ibinigay dati para sa layunin ng muling pagpopondo nito (

At ngayon ay tinatamasa mo ang iyong sariling maaliwalas na pugad. Posibleng ibalik ang bahagi ng halagang ginastos sa pagbili. Ang halaga ng mga apartment ay tumataas lamang bawat taon, at ang pagbabalik ng bahagi ng halaga ay hindi kailanman nasaktan ng sinuman sa mga tuntunin ng tulong pinansyal, na maaaring gastusin sa kanilang sariling mga pangangailangan.

Anong mga kasalukuyang legal na probisyon ang dapat mong sundin sa 2019?

Sa balangkas ng pambatasan ng Russian Federation, mayroong ilang mga batas na kumokontrol sa pamamaraan para sa pagtanggap ng mga pagbabawas, lalo na:

• Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, na naglalarawan sa pamamaraan para sa pagbabayad ng mga pagbabawas para sa;
• Pederal na Batas No. 212, na malinaw na kinokontrol ang mga kondisyon, pamamaraan at oras ng pagtanggap ng mga pagbabawas.

Kapansin-pansin na ang mga kamakailang pagbabago sa isyung ito ay nagpapahintulot sa iyo na makatanggap ng mga pagbabawas sa halagang hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Ang mga pagbabagong ito ay nagsimula noong Enero 2014 at may bisa noong 2019. Sa ngayon, walang mga pandaigdigang pagbabago sa isyu ng pagbibigay ng mga pagbabawas.

Mahalagang tandaan na isang beses lang ibinibigay ang karapatang ibawas ang mortgage lending, at hindi ito posible sa hinaharap.

Sino ang at sino ang hindi karapat-dapat na makatanggap ng bawas?

May karapatan kang makatanggap ng refund:

• ang mga taong kung saan ang proseso ng pagbabalik ay nangyayari sa unang pagkakataon (hindi ito magagamit nang higit sa isang beses);
• ang kategoryang iyon ng mga taong opisyal na nagtatrabaho sa oras na ibigay ang refund (kung ang isang tao ay opisyal na nagtatrabaho sa ilang trabaho, may karapatan siyang tumanggap ng refund para sa kabuuang halaga ng kita);
• mga dayuhang mamamayan na opisyal na nagtatrabaho sa Russian Federation at nanirahan sa bansa nang higit sa 183 araw.

Sa panahon ng proseso ng pagproseso ng isang pagbabalik, maaari kang magbigay bilang kita hindi lamang sahod, kundi pati na rin ang mga kita na natanggap bilang resulta. Gayunpaman, dapat itong idokumento.

Sino ang hindi karapat-dapat para sa refund?

Ang batas ng Russian Federation ay malinaw na nagsasaad ng mga mamamayan na walang karapatang makatanggap ng bawas para sa pagpapahiram ng mortgage:

• hindi opisyal na nagtatrabaho, edad ng pagreretiro;
• mga negosyante na gumagamit ng mga espesyal na rehimen sa buwis;
• kababaihan sa maternity leave.

Mga halaga ng bawas

Ang maximum na halaga ng bawas ay 2 milyong rubles. Halimbawa, kung ang isang tao ay bumili ng apartment para sa halagang ito, maibabalik niya ang 260,000 rubles (13%). Kung ang halaga ng buwis ay maliit dahil sa mababang antas ng sahod, ito ay tutukuyin sa isang indibidwal na batayan.

Pamamaraan ng pagpaparehistro

Mahalagang tandaan na ang mga dokumento para makakuha ng bawas ay maaaring isumite sa loob ng 3 taon pagkatapos bilhin ang apartment. Ang mahabang panahon na ito ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na gumawa ng isang tiyak na bilang ng mga pagbabayad sa mortgage upang ang bawas ay ganap na matugunan.

Ang pangkalahatang pamamaraan at pamamaraan ng pagpaparehistro ay ang mga sumusunod:

1. Kinokolekta ng may-ari ng apartment ang lahat ng kinakailangang dokumento. Sa kasong ito, maaaring kailanganin ang mga karagdagang dokumento upang kumpirmahin ang nakumpletong transaksyon sa pagbili.
2. Makipag-ugnayan sa isang empleyado ng Federal Tax Service upang kumpirmahin ang iyong mga karapatan na makatanggap ng mga pagbabawas.
3. Kung positibo ang sagot, ipaalam sa empleyado ng Federal Tax Service kung paano matatanggap ang bawas at sumulat ng kaukulang aplikasyon ayon sa ibinigay na sample.
4. Kung ang pamamaraang ito ay maganap sa pamamagitan ng employer, ang may-ari ay bibigyan ng mga dokumento upang ipakita sa lugar ng trabaho.
5. Ibigay sa opisyal ng Federal Tax Service ang kinakailangang pakete ng mga dokumento at ipahiwatig ang bank account para sa mga singil.

Mga dokumento para sa pagtanggap ng bawas

Upang makatanggap ng bawas para sa isang mortgage loan, dapat kang magbigay ng isang pakete ng mga dokumento, na kinabibilangan ng:

• dokumento sa pagmamay-ari (kopya at orihinal);
• orihinal at kopya ng kasunduan sa pagbili ng apartment;
• orihinal at kopya ng buwanang mga resibo na nagpapatunay sa mga pagbabayad ng mortgage;
• isang iskedyul ng pagbabayad na sertipikado ng isang notaryo (ang dokumentong ito ay inisyu ng isang empleyado ng bangko kung saan inisyu ang mortgage);
• orihinal na sertipiko ng suweldo ng may-ari ng apartment;
• orihinal at kopya ng lahat ng pahina ng pasaporte.

Pagbawas sa pamamagitan ng employer

Upang mag-aplay para sa isang bawas sa pamamagitan ng iyong tagapag-empleyo, dapat kang makipag-ugnayan sa kanya na may kaukulang aplikasyon. Ang pangunahing pamamaraan ay ang mga sumusunod:

1. Ang pagguhit ng isang aplikasyon ayon sa kung saan ang awtoridad sa buwis ay magpapakita ng isang dokumento na nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng isang bawas para sa pagpapahiram ng mortgage (ang aplikasyon ay nakasulat sa pamamagitan ng kamay sa anumang anyo).
2. I-notaryo ang lahat ng kinakailangang dokumento para makatanggap ng mga pondo.
3. Ang aplikasyon, kasama ang lahat ng mga dokumento, ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro.
4. Pagkalipas ng isang buwan, ang tanggapan ng buwis ay nagpapadala ng isang abiso ayon sa kung saan ang may-ari ng apartment ay tumatanggap ng bawas sa buong taon gamit ang paraan ng pagbubukod sa buwis.

Mga halimbawa ng pagkalkula

Halimbawa 1: Sabihin nating bumili ang isang tao ng apartment sa halagang 6 milyong rubles. Ang kasunduan ay ginawa para sa mortgage lending. Ang isang tao ay gumawa ng paunang bayad na 2 milyon, ang rate ng interes sa mortgage ay 14%, ang tagal ay 13 taon.

Mahalagang tandaan: opisyal na nagtatrabaho ang tao, at ayon sa mga dokumento, kumita siya ng pera sa loob ng isang taon 1 milyong rubles.

Proseso ng pagkalkula:

Ayon sa batas, 2 milyon ang maximum deduction. Kaugnay nito, 2 000 000 * 13% = 260 000 , ito mismo ang halagang nararapat na matanggap ng may-ari ng apartment.

Sa kasong ito, ang halaga ng bawas sa buwis: 260,000 + 390,000 = 650,000 rubles, kung saan 390,000 ang halaga ng bawas sa buwis sa interes (3,000,000 * 13% = 390,000), 650,000 ang halaga ng ibinalik sa may-ari ng apartment bilang kabayaran para sa mga gastos sa pagbili ng apartment.

Sa halagang ito, 260,000 rubles. ang may-ari ay may karapatang tumanggap kaagad, at ang natitira - 390,000 rubles. - habang binabayaran ang utang.

Batay sa suweldo na 1 milyong rubles taun-taon, matatanggap niya ang natitira taun-taon sa halagang hindi hihigit sa 130,000 rubles. (1,000,000 * 13%).

Kaugnay nito, 390,000 rubles ang ibabalik sa loob ng 3 taon.

Halimbawa 2: ang apartment ay binili para sa halagang 4,400,000 rubles, kung saan 2,200,000 ang binabayaran sa pamamagitan ng isang mortgage loan na ibinigay para sa 10 taon sa 13%.

Pagkatapos gawin ang mga kalkulasyon, makakakuha tayo ng 3,100,000 * 13% = 403,000 rubles.

Ang may-ari ay tumatanggap kaagad ng halagang 260,000, ang natitira habang ang mortgage loan ay nabayaran.

Tulad ng ipinapakita ng kasanayan, sinuman sa mga may-ari ng apartment ay makakatanggap ng natitirang bahagi ng bawas sa mga taon kung kailan ibinigay ang mortgage loan.

Ang pamamaraan at mga nuances para sa pagkuha ng mga pagbabawas ng interes sa mortgage ay ipinakita sa ibaba.

Ang bawat mamamayan ng ating bansa na nakarehistro ay may karapatang makatanggap ng bawas sa buwis.

Ngunit hindi alam ng lahat kung paano ito gagawin. Anong mga dokumento ang kakailanganin? Ano ang pamamaraan ng pagpaparehistro? Anong batas ang namamahala dito?

Tingnan natin ang lahat ng ito nang mas detalyado.

Ano ang bawas sa buwis para sa interes ng mortgage? Balangkas na pambatasan

Ang kahulugan ng "pagbawas ng buwis sa mortgage" ay nangangahulugang tulong pinansyal mula sa estado mismo, na nagpapahintulot sa iyo na makatanggap ng isang tiyak na halaga, na bahagi nito ay ginugol sa pagbili ng real estate para sa iyong sarili.

Dahil sa ang katunayan na ang borrower ay kailangang magbayad ng mortgage loan sa loob ng mahabang panahon, ang pagbawas sa buwis ay makabuluhang bawasan ang pinansiyal na pasanin sa badyet.

Kung pinag-uusapan natin ang batas ng Russian Federation mismo, kung gayon ang isyung ito ay kinokontrol ng ganoon mga pamantayang pambatasan:

• Ang Tax Code ng Russian Federation, sa partikular na Artikulo No. 220, na naglalarawan sa proseso ng pagkuha ng bawas para sa isang mortgage loan;

Kinakailangang isaalang-alang ang katotohanan na, ayon sa kamakailang mga pagbabago sa batas, ang pagbawas na ito ay maaaring makuha para sa halaga ng aktwal na mga gastos na natamo sa pagbabayad ng interes alinsunod sa kasunduan sa pautang (kredito), ngunit hindi hihigit sa 3,000,000 rubles.

Mga tuntunin ng serbisyo

Ngayon, mayroong isang pangunahing kondisyon kung saan maaari mong matanggap ang bawas na ito: ang utang ay dapat na naka-target.

Nangangahulugan ito na ang pera na ibinigay ng isang partikular na bangko dapat gastusin eksklusibo para sa pagbili ng partikular na real estate, na may kaugnayan sa kung saan ang isang pagbawas ay ginawa, kapwa para sa pangunahing katawan ng pautang at para sa interes nito.

Kinakailangang isaalang-alang na kung ang pag-aari ay binili noong 2014, at ang gawa mismo ay nilagdaan na noong 2016, kung gayon ang pagbawas mismo ay hindi maaaring makuha nang direkta mula sa 2014.

Ito ay nagkakahalaga ng noting na mayroong at iba pang kundisyon, ibig sabihin:

• ang maximum na limitasyon ng interes ay 3 milyong rubles;
• Maaari kang mag-aplay para sa isang bawas nang hindi hihigit sa isang beses sa iyong buong buhay;
• ang maximum na halaga ng pagbabawas ng interes ay hindi hihigit sa 390,000 rubles;
• ang biniling real estate ay dapat na matatagpuan nang direkta sa teritoryo ng Russian Federation.

Kung pinag-uusapan natin ang posibilidad ng pagbawas para sa iba pang mga pautang, maaari lamang itong maibigay para sa mga pautang na nagpapahiwatig ng nilalayong paggamit ng mga pondo.

Pamamaraan ng pagpaparehistro

Umiiral ilang mga pagpipilian sa disenyo ang pagbabawas ng mortgage na ito, katulad ng:

• sa pamamagitan ng employer;
• sa tulong ng mismong awtoridad sa buwis.

Sa unang kaso, dapat kang direktang makipag-ugnayan sa iyong employer, at ang bawas ay ibibigay bilang pandagdag sa iyong suweldo. Kung pinag-uusapan natin ang pangalawang pagpipilian, kung gayon para dito kailangan mong direktang makipag-ugnay sa tanggapan ng buwis.

Kung walang mga problema sa employer, pagkatapos ay isasaalang-alang namin algorithm para sa pagkuha ng bawas sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis:

Listahan ng mga kinakailangang dokumento

Upang makatanggap ng bawas sa mortgage loan, kailangan mong kumuha sertipiko mula sa isang institusyon ng pagbabangko sa halaga ng interes na naipon para sa buong panahon ng pagseserbisyo sa linya ng kredito na ito.

Bilang karagdagan, dapat ipahiwatig ng sertipiko na ito ang taunang halaga ng mga pagbabayad ng interes.

Bilang karagdagan sa dokumentong ito kailangang paghandaan at iba pa, ito ay:

Kinakailangang tandaan na ang lahat ng mga dokumento ay isinumite sa dalawang uri - orihinal at mga kopya.

Ang mga dokumento sa itaas ay malinaw na tinukoy sa kasalukuyang batas at samakatuwid ay ang mga pangunahing para sa pagsusumite ng mga ito sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan, kabilang ang sa Moscow.

Pagkalkula ng halaga ng bawas

Tingnan natin ang isang halimbawa ng pagkalkula ng bawas para sa isang mortgage loan.

Bumili si Gribinyuk O.D. ng real estate gamit ang isang mortgage noong Marso 2014. Ayon sa nilagdaang kasunduan sa pagbili at pagbebenta, nagkakahalaga ito ng 7 milyong rubles. Kasabay nito, ang isang mortgage ay inisyu para sa 3 milyong rubles mula sa halagang ito na may panahon ng pagpapahiram na 15 taon.

Ang institusyon ng pagbabangko ay nakakuha ng interes sa halagang halos 1.5 milyong rubles. Kung pinag-uusapan natin ang kita ni Gribinyuk, kung gayon mayroon silang figure na 900 libong rubles.

Proseso ng pagkalkula ay ang mga sumusunod.

Walang anumang pag-aalinlangan, malinaw na ang halaga ng real estate ay higit na lumampas sa halagang itinakda ng batas para sa pagkalkula ng bawas para sa pangunahing bahagi ng utang. Para sa kadahilanang ito, ang tanggapan ng buwis ay nagbawas lamang ng halagang 2 milyong rubles.

2 milyong rubles * 13% = 260,000 rubles.

Upang ipatupad mga kalkulasyon sa pagbabawas ng interes ang mga sumusunod na hakbang ay dapat gawin.

1.5 milyong rubles * 13% = 195,000 rubles.

Direkta para sa panahon ng utang mismo ang buwis sa kita mula sa mga indibidwal ay nabayaran na:

900,000 rubles * 13% = 117,000 rubles.

Ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinayad sa estado mismo ay mas mababa kaysa sa halagang inilalaan bilang kaltas para sa interes sa mortgage. Ayon sa mga datos na ito, makakatanggap si Gribinyuk ng bawas sa halagang 117,000 rubles sa 2016.

Para naman sa natitirang bayad, babayaran ito sa mga susunod na taon.

Mga tampok ng pagbibigay ng mga bawas sa buwis sa iba't ibang sitwasyon

Sa kaso ng magkasanib na pagmamay-ari

Sa proseso ng pagkuha ng real estate sa magkasanib na pagmamay-ari, ang parehong mag-asawa ay may karapatang makatanggap ng bawas. Ang halaga mismo ay ipinamamahagi sa pagitan nila sa pamamagitan ng kasunduan.

Kung walang kasunduan, kung gayon ayon sa kasalukuyang batas ang pagbabawas ay magiging pantay para sa kanila - 50% para sa bawat isa sa kanila.

Sa kasong ito, ang mga mag-asawa ay maaaring sumang-ayon sa isang bawas para sa isa sa mga mag-asawa sa ratio na 100%. Ang bahagi ng pamamahagi ng bawas ay ipinahiwatig sa mismong aplikasyon, na isinumite sa tanggapan ng buwis.

Bukod dito, sa proseso ng pamamahagi Kinakailangang tandaan ang ilang mga nuances, lalo na:

• ang maximum na bawas para sa bawat asawa ay hindi maaaring higit sa 2 milyong rubles. Kasabay nito, ang maximum na halaga para sa pagbabalik ay 260,000 rubles;
• Isang beses lang isinumite ang aplikasyon at hindi na ito maaaring baguhin sa hinaharap.

Sa ibinahaging pagmamay-ari

Tulad ng sa nakaraang bersyon, ang pagbabahagi ay maaaring ipamahagi pareho sa pamamagitan ng batas mismo sa pantay na sukat, at sa pamamagitan ng kasunduan ng mga may-ari.

Ang kailangan lang gawin ay ipahiwatig sa aplikasyon mismo ang ratio ng mga proporsyon para sa bawas. Kung hindi ito nagawa, ang mga proporsyon ayon sa Tax Code ng Russian Federation ay magiging pantay para sa lahat.

Sa kasong ito, isang beses lang isinumite ang aplikasyon at hindi napapailalim sa anumang karagdagang pagsasaayos.

Para sa isang mortgage na may maternity capital

Karamihan sa ating mga mamamayan ay direktang nagbabayad ng ilang bahagi ng kanilang mortgage loan. Kasabay nito, sinasamantala nila ang pagkakataong makatanggap ng naaangkop na bawas sa buwis.

Gayunpaman, narito kinakailangan na isaalang-alang ang isang maliit na nuance: sa ganoong sitwasyon, maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis lamang sa iyong mga matitipid. Sa madaling salita, hindi isinasaalang-alang ang bawas sa buwis.

Ang kasalukuyang Tax Code ay hindi naglalapat ng mga kaltas sa mga subsidyo sa badyet. Ang isyung ito ay malinaw na kinokontrol ng Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Setyembre 8, 2010.

Mortgage ng militar

Hindi lihim na nararapat itong bigyan ng espesyal na atensyon sa isyu ng paghahain ng bawas sa buwis. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga naturang mamamayan ay bumili ng real estate para sa kanilang sarili, mahalagang, gamit ang mga pondo ng estado.

Ngunit, sa kabila nito, posible pa rin para sa mga mamamayan mula sa kategoryang militar na makatanggap ng bawas sa buwis sa isang mortgage ng militar.

Ngunit mayroong isang maliit na nuance dito: maaari kang makakuha ng isang pagbawas para sa naturang mortgage na eksklusibo gamit ang iyong sariling mga pondo, at hindi ang mga binayaran sa gastos ng estado.

Halimbawa: ang isang pamilyang militar ay bumili ng isang ari-arian na nagkakahalaga ng 5.5 milyong rubles na may isang mortgage ng militar. Sa mga ito, 2.5 milyong rubles ang binayaran ng estado mismo, at ang natitirang 3 milyon ay ang mga personal na ipon ng pamilyang ito.

Ngunit, dahil ang maximum na halaga ay limitado sa 2 milyong rubles, ang pamilya ay may karapatang umasa sa isang pagbawas sa halagang: 2 milyon * 13% = 260,000 rubles.

Tulad ng nakikita mo, maaari kang makakuha ng bawas para sa anumang mortgage. Ang kasalukuyang batas ay kinokontrol ang isyung ito sa pinakamataas na antas, na nagpapahintulot sa amin na pag-usapan ang tungkol sa pagkakataon para sa bawat pamilya hindi lamang upang mabawasan ang pinansiyal na pasanin sa kanilang badyet, ngunit din upang makatipid ng maraming pera.

Upang matutunan kung paano matanggap ang bawas na ito, panoorin ang sumusunod na video tutorial:

Pagbawas ng ari-arian para sa mortgage ay isang tunay na pagkakataon upang mabayaran, kahit na bahagyang, ang mga gastos ng isang batang pamilya na nauugnay sa pagbili ng pabahay. Ngunit hindi lahat ng pamilya ay gumagamit ng pagkakataong ito. Pangunahing ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga nanghihiram ay hindi alam ang tungkol sa posibilidad na makatanggap ng mga naturang pagbabayad. Kaya, sa ibaba ay tatalakayin natin ang tanong kung paano iginuhit ang naturang pagbabawas at kung anong mga dokumento ang kakailanganin kapag inirehistro ito.

Mga pagkakataon para makakuha ng deduction

Ang mga mamamayan ng Russian Federation at mga dayuhang mamamayan na ligal na nagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa sa ating bansa at nagbabayad ng buwis sa personal na kita ay may karapatang mag-claim ng bawas sa buwis. mga tao Ang ganitong uri ng pagbawas ay ibinibigay lamang ng isang beses sa isang buhay, sa halagang 13% ng halaga ng mga gastos na natamo ng aplikante na may kaugnayan sa pagkuha ng residential real estate, na may proviso na ang halaga nito ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na kung ang presyo ng biniling residential property ay lumampas sa 2 milyong rubles, 13% sa anumang kaso ay maiipon lamang sa mga 2 milyong rubles na ito, na nangangahulugan na ang maximum na halaga ng pagbabawas ng ari-arian ay hindi lalampas sa 260 libong rubles. Mahalaga rin na tandaan na ang 13% ng kasalukuyang halaga ng pabahay ay ibinalik lamang kung ang pabahay ay binili pagkatapos ng 2009 ay nagsasangkot ng pagkalkula ng bawas para lamang sa real estate, ang halaga nito ay 2 beses na mas mababa kaysa sa nabanggit; kanina.

Dapat ding sabihin na ang magulang ng isang bata na hindi pa umabot sa edad ng mayorya ay may karapatang i-claim ang kaltas na ito. Ang punto ay kung ang binili na pabahay ay kasunod na nakarehistro bilang pag-aari ng mga bata, kung gayon ang magulang ay may karapatan din na makatanggap ng bawas.

Ang magandang balita para sa mga bumili ng kanilang bahay gamit ang isang mortgage ay ang mga taong ito ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa buwis. Bukod dito, ito ay maaaring mag-aplay hindi lamang sa halaga ng real estate mismo, kundi pati na rin sa interes na gagawin mong bayaran sa bangko alinsunod sa kasunduan. Ang pinakamainam na halaga ng interes, na nagbibigay ng karapatang magbigay ng bawas, ay hindi dapat lumampas sa 3 milyong rubles.

Dapat sabihin na maaari kang mag-aplay sa tanggapan ng buwis para sa nararapat na bawas anumang oras, anuman ang iyong binili ng bahay o nagtapos ng isang kasunduan sa mortgage loan.

Paano ibinibigay ang bawas?

Ang pagbabawas ng ari-arian para sa isang mortgage ay maaaring ilaan bilang kabuuang halaga at bayaran sa isang lump sum, o maaari itong bayaran sa mga fraction. Ang katotohanan ay ang kabuuang taunang bawas ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng buwis sa kita na binayaran ng isang tiyak na mamamayan sa taon ng pag-uulat kung kailan ginawa ang pagbili ng residential real estate. Halimbawa, ito ay pabahay na binili noong 2010 para sa 2 milyong rubles, pagkatapos ay dapat mong asahan na makatanggap ng isang pagbawas sa halagang 260 libong rubles. Gayunpaman, kung ang halaga ng buwis sa kita na iyong binayaran para sa panahong ito ay hindi hihigit sa 50 libong rubles, nangangahulugan ito na maaari ka lamang umasa para sa halagang ito. Ang natitirang pera ng naipon na bawas ay babayaran sa mga susunod na taon hanggang sa mabayaran ang buong halaga nito.

Kung direktang pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagtanggap ng bawas sa ari-arian para sa interes na ibinayad sa bangko na naipon sa isang mortgage loan, maaari silang bayaran nang sabay-sabay, ngunit kung ang mortgage ay ganap na nabayaran. Kung ang mga pagbabayad sa isang pautang sa pabahay ay hindi pa itinigil, ang taunang pagbabawas ay ibinibigay sa rate na 13%, na kinakalkula sa halaga ng interes sa bangko na aktwal na binayaran para sa taon. Ang panahon ng naturang mga pagbabayad ay limitado lamang sa tagal ng mortgage loan, pati na rin sa pinakamainam na limitasyon ng halagang ginamit upang kalkulahin ang pagbabawas, na katumbas ng 3 milyong rubles, ang halaga ng pagbabawas mismo ay magiging 390.0 thousand rubles.

Pagbawas ng interes sa mortgage

Ang mga nakakaalam kung ano ang isang mortgage ay alam din na sa isang mahabang panahon ng naturang pautang, kailangan mong magbayad ng interes dito, ang laki nito ay isang napaka "malinis" na halaga, maaari silang umabot ng hanggang 3 milyong rubles . Kung ito ang mga tuntunin ng iyong loan, alamin na may karapatan kang makipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis na matatagpuan sa iyong tinitirhan upang makatanggap ng bahagyang kabayaran para sa mga gastos na natamo na nauugnay sa pagbabayad ng interes.

Upang makatanggap ng bawas, kailangan mo munang makipag-ugnayan sa bangko at kumuha ng sertipiko na nagsasaad kung magkano ang interes na sisingilin sa iyo para sa buong panahon na inilaan para sa pagbabayad ng mortgage loan, gayundin ang interes na babayaran taun-taon. Batay sa natanggap na dokumento sa bangko, ang kabuuang halaga ng bawas sa ari-arian na dapat bayaran ay kinakalkula, pati na rin ang halaga ng kabayaran na pinaghiwa-hiwalay ayon sa taon.

Dapat itong bigyang-diin na hindi alintana kung ang limitasyon ng interes na 3 milyong rubles ay naubos na, ang nanghihiram ay may karapatang magbigay ng isang pagbabawas ng interes sa mortgage nang isang beses lamang sa kanyang buhay, at may kaugnayan lamang sa isang solong residential property.

Ngunit ang katotohanan ay mula noong 2014, binigyan ng mambabatas ang mga mamamayan ng karapatang mag-aplay para sa mga karagdagang pagbabawas kapag bumili ng pangalawang (kasunod) na tirahan, kung ang una ay binili pagkatapos ng 2009 at ang gastos nito ay mas mababa sa 2 milyong rubles. Sa kasong ito, ang karagdagang singil ay kakalkulahin mula sa natitirang halaga ng maximum na halaga ng pagkalkula. Iyon ay, kung ang unang pag-aari ng tirahan ay binili para sa isang milyong rubles, at ang halaga ng pagbawas ay 130 libong rubles, kung gayon bilang isang resulta ng pagkuha ng kasunod na tirahan na real estate ng isang mas malaking halaga (halimbawa, para sa 3 milyong rubles. ), maaari kang umasa sa natitira sa maximum na halaga ng bawas mula sa natitirang halaga, iyon ay, isa pang 130 libong rubles.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Mga dokumentong ibinigay para sa pagkalkula ng pagbabawas ng ari-arian

1. Una sa lahat, siyempre, kakailanganin mo ng isang dokumento ng pagkakakilanlan ng aplikante. Para sa mga mamamayan ng Russia ito ay isang pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation, at para sa mga dayuhan - isang pasaporte ng isang dayuhang mamamayan o anumang dokumento na katumbas nito.
2. Deklarasyon (form 3-NDFL) (Tingnan ang Paano punan ang isang deklarasyon (NDFL3) kapag bumibili ng apartment?).
3. Upang kumpirmahin ang mga pinigil na halaga ng buwis sa kita, ang isang sertipiko ng form 2-NDFL ay dapat makuha mula sa departamento ng accounting ng iyong negosyo (organisasyon, kumpanya). Dapat sabihin na ang buwis sa kita ay binabayaran lamang mula sa "puting" suweldo, kaya kung ang iyong suweldo ay minimal, maghanda upang makatanggap ng isang bawas sa buwis sa mga dosis sa loob ng ilang taon.
4. Kakailanganin mo rin ang mga dokumento na maaaring kumpirmahin ang mga gastos na natamo kaugnay ng pagbili ng pabahay: ito ay isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta, isang sertipiko ng pagmamay-ari, isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat, isang kopya ng kasunduan sa pautang sa mortgage at isang bank statement tungkol sa interes na naipon ng nagpapahiram.
5. Kung binili ang ari-arian para sa mga bata, kakailanganin ang mga opisyal na papeles na makapagpapatunay sa kaugnayan ng nanghihiram sa kanila.

Pagbawas sa pamamagitan ng employer

Ang pagbawas ay nagbibigay ng pagbabayad sa dalawang opsyon: direkta sa pamamagitan ng organisasyon ng buwis - sa pamamagitan ng paglalaan ng kabuuang taunang halaga, o sa pamamagitan ng employer sa pamamagitan ng buwanang karagdagang mga pagbabayad.

Paano ito nangyayari

Kung plano mong gamitin ang kinakalkula na pagbawas para sa isang partikular na pagbili, kung gayon, siyempre, ang isang mas kumikitang opsyon ay upang matanggap ang buong halaga nang sabay-sabay sa isang lump sum. Sa ganoong sitwasyon, mas mainam na ihanda mo ang buong hanay ng mga dokumento upang isumite sa awtoridad sa buwis at maghanda na maghintay, humigit-kumulang 2 hanggang 4 na buwan, para sa desisyon na dapat gawin ng tanggapan ng buwis tungkol sa pagkakaloob ng mga pagbabawas at paglilipat. ng pera.

Upang mapabilis ang prosesong ito, at kung wala kang anumang mga espesyal na plano para sa mga mapagkukunang pinansyal na ito, maaari mong makuha ang mga ito sa iyong negosyo. Upang gawin ito, kailangan mo ring makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng paninirahan kasama ang nabanggit na hanay ng mga dokumento at tumanggap ng isang order, na dapat pagkatapos ay ibigay sa lugar ng trabaho ng aplikante. Batay sa naturang utos, may karapatan ang employer na ilibre ka sa pagbabayad ng income tax sa natanggap na halagang babayaran sa iyo buwan-buwan bilang karagdagan sa pangunahing suweldo. Ang laki nito ay napakadaling kalkulahin - kalkulahin lamang ang 13% ng iyong "puting" suweldo. Dapat itong partikular na bigyang-diin na ang pamamaraang ito ng pagbabayad ng isang bawas sa buwis ay posible lamang bago ang pag-expire ng isang 3-taong panahon mula sa petsa ng pagbili ng tirahan. Kung sa panahong ito ang naipon na halaga ng bawas ay hindi binabayaran nang buo, kung gayon sa anumang kaso kailangan mong makipag-ugnay sa awtoridad sa buwis para sa "mga natitira" nito, pagkatapos ay maaari ka lamang maghintay para sa mga resibo.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng halaga ng kinakailangang bawas

Halimbawa, ang isang apartment na nagkakahalaga ng 3 milyong rubles ay binili sa ilalim ng isang mortgage program. Ang mortgage ay inisyu sa loob ng 15 taon, sa panahong ito ang interes na naipon sa utang ay 2 milyong rubles.
Sa ganoong sitwasyon, may karapatan kang umasa sa isang bawas sa ari-arian na kinakalkula sa rate na 13% ng halaga ng residential na lugar, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles - na 260.0 thousand, at bilang karagdagan sa halagang ito ng isa pang 13 % ng 2 milyon ( ano ang interes sa mortgage loan) - ito ay isa pang 260.0 libong rubles. Bilang resulta, ang kabuuang halaga ng pagbabayad na dapat bayaran sa iyo ay magiging 520.0 thousand.

Ang tanging limitasyon ay ang 260.0 thousand rubles para sa agarang halaga ng pabahay ay maaaring bayaran sa iyo sa isang lump sum (sa kondisyon na ang naturang aksyon ay nagpapahintulot sa iyo na pigilan at magbayad ng buwis sa kita). Ngunit 260.0 thousand para sa "mortgage" na interes ng bangko ang babayaran sa iyo sa buong panahon ng pagpapahiram (kung hindi pa ito nakumpleto).

Mahalagang bigyang-diin na ang parehong mag-asawa ay may karapatang ibalik ang 13% ng mga halagang ibinayad para sa pagbili ng mga tirahan, sa kondisyon na sila ay nagtatrabaho at tapat na nagbabayad ng buwis sa kita na natanggap.

Mga taong walang karapatang magbigay ng bawas sa ari-arian

1. Ang mga nagtatrabaho "hindi opisyal", samakatuwid, ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita;
2. Yaong mga nakikibahagi sa mga indibidwal na aktibidad ng entrepreneurial at gumagamit ng isang pinasimple o patent na sistema ng buwis;
3. Mga mamamayan na naging mga may-ari ng pabahay na binayaran ng ibang tao, gaya ng kinumpirma ng mga dokumentong isinumite para sa pagsasaalang-alang (mga order sa pagbabayad, mga tseke, atbp.);
4. Ang mga taong dating nag-aplay para sa isang bawas sa buwis para sa isa pa o parehong residential real estate, ang halaga nito ay mula sa 2 milyong rubles o higit pa, pati na rin ang pagbawas para sa naipon na interes sa bangko.
5. Ang kaltas ay maaari ding tanggihan kung ang aplikante ay nagbibigay ng maling impormasyon o isang hindi kumpletong hanay ng mga dokumento na kinakailangan upang mag-aplay para sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian. Sa kasong ito, may karapatan kang ibawas mula sa sandaling isumite mo ang mga nawawalang dokumento o isumite ang tamang data.

Ang pagtanggi ng awtoridad sa pagbubuwis sa ibang mga batayan ay itinuturing na labag sa batas at maaaring iapela sa mas matataas na istrukturang yunit ng inspektor ng buwis o sa korte.

May karapatan kang umasa sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita kapag bumili ng apartment na may mortgage sa mga gastos na aktwal mong natamo, ngunit mahalagang maunawaan na ang mortgage loan na kinuha ay isinasaalang-alang din ang iyong mga gastos.

Isaalang-alang natin ang sitwasyon ng pagbabalik ng 13% ng mortgage mula sa halaga ng apartment.

Halimbawa

Gordeev S.V. kumuha ng pautang sa bangko noong 2018 at nakakuha ng bahay sa halagang RUB 1,940,000.

• Ang halaga ng pautang ay RUB 1,552,000;
• sariling pondo ng paunang bayad na 388,000 rubles.

Gordeev S.V. maaaring ibalik ang 1,940,000 X 13% = 252,200 rubles.

Tulad ng makikita mula sa halimbawa, ang bawas sa buwis mula sa paunang bayad sa isang mortgage ay nakuha sa parehong paraan tulad ng mula sa mga pondo ng pautang sa bangko.

May mga paghihigpit sa kabuuang halaga, ayon sa

Halimbawa

Bumili si Margunov E.S. ng isang apartment na may mortgage, ang kabuuang halaga ay 2,450,000 rubles.

• Ang halaga ng pautang ay RUB 2,120,000;
• sariling pondo 530,000 kuskusin.

Margunov E.S. maaaring ibalik lamang ang 2,000,000 X 13% = 260,000 rubles. Mula sa natitirang 450,000 rubles. Hindi ka makakakuha ng deduction dahil lumampas sa limitasyon ng bawas.

Pagbabalik ng interes sa mortgage

Kung ang property ay binili pagkatapos ng 2014

• Halaga ng bawas sa interes ng mortgage hanggang sa 3,000,000 kuskusin.;
• naaayon, maaari kang bumalik hanggang sa 390,000 kuskusin.

Halimbawa

Tarasov N.O. Bumili ako ng apartment noong Abril 2014 sa tulong ng mga pautang sa bangko, ang kabuuang halaga ay 8,700,000 rubles.

• Ang halaga ng pautang ay RUB 7,700,000;

Sa Abril 2019, ang halaga ng interes na babayaran ay RUB 3,042,000.

Ang pagbabalik ay maaaring 3,042,000 × 13% = 395,460 rubles. Pero, kasi may mga paghihigpit, ang maximum na maaari mong i-claim ay 390,000 rubles, ang natitira ay hindi maibabalik.

Kung ang property ay binili bago ang 2014

• Walang maximum na pagbabawas ng interes sa mortgage;
• Alinsunod dito, maaari mong ibalik ang lahat ng mga gastos sa interes.

Halimbawa

Mikhailov V.V. nakarehistrong pagmamay-ari ng apartment noong Marso 2007 sa tulong ng mga pautang sa bangko, ang kabuuang halaga ay 4,700,000 rubles.

• Ang halaga ng pautang ay RUB 3,700,000;
• sariling pondo 1,000,000 rubles;
• termino ng pautang 10 taon, rate ng 14%.

Noong Marso 2017, ang halaga ng interes na binayaran ay RUB 3,186,000.

Maaari kang makatanggap ng buong refund ng personal na buwis sa kita: 3,186,000 × 13% = 414,180 rubles.

Nalalapat din ang mga pamantayan ng mga taong iyon, lalo na sa bilang ng mga resibo:

• Maaari kang makatanggap ng bawas para lamang sa isang piraso ng real estate;
• Alinsunod dito, hindi mo maaaring ilipat ang natitira sa bawas sa ibang mga ari-arian ng real estate.

Halimbawa

Gorodov O.A. bumili ng bahay sa halagang 3,115,000 rubles na may mortgage noong 2013. Lumipas ang 4 na taon at noong 2017 ay nagpasya siyang kumuha ng deduction dahil... Kung bumili siya ng real estate sa panahon ng mga lumang kaugalian, dapat niyang sundin ang mga ito.

• Sa nakalipas na 3 taon, 279,000 personal income tax rubles ang ipinagkait sa kanya.
• Ang interes sa mortgage ay binayaran sa bangko sa halagang 445,000 rubles. Sa halagang ito, may karapatan siyang ibalik ang 13%, na katumbas ng 445,000 × 13% = 57,850 rubles.

Dahil dito, si Gorodov O.A. upang bumalik:

• 260,000 rubles mula sa pangunahing pagbawas para sa apartment;
• 19,000 rubles sa interes;

Ang mga halagang ito ay ibinalik sa O.A. batay sa mga tax return para sa 2014, 2015 at 2016. Ang natitirang 57,850 – 19,000 = 38,850 rubles. May karapatan siyang ibalik ang buwis sa pamamagitan ng pagsusumite ng 3-NDFL para sa 2017.

Mga dokumento para sa pagbabawas ng buwis sa mortgage

Listahan ng mga dokumento upang makatanggap ng pangunahing bawas sa buwis para sa isang apartment na may mortgage:

1. 3NDFL na deklarasyon;
2. kopya ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta
3. mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad;

Upang makatanggap ng bawas sa interes, kakailanganin mo rin ng:

1. isang kopya ng kasunduan sa pautang sa bangko;
2. isang sertipiko mula sa bangko na nagpapahiwatig ng halaga ng interes na binayaran;
3. mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa pagbabayad ng interes.

Para sa kumpletong listahan ng mga dokumento na may mga detalyadong paliwanag, tingnan ang seksyon "Mga dokumento para sa pagbabawas ng ari-arian".

Mga kondisyon para sa pagbabawas ng ari-arian sa isang mortgage loan

Mga ipinag-uutos na kondisyon para sa pagtanggap ng bawas sa ari-arian para sa isang mortgage:

• Dapat kang isang residente ng buwis ng Russian Federation;
• ang nakuhang ari-arian ay dapat na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation;
• ang utang ay dapat ma-target;
• may nabubuwisang kita sa huling 3 taon.

Ang mga sumusunod ay hindi maaaring mag-claim ng bawas sa buwis sa isang mortgage:

• mga taong walang opisyal na kita sa huling 3 taon;
• mga taong bumili ng pabahay mula sa mga taong umaasa;
• Mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis at UTII na walang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%;
• mga empleyado na ang ari-arian ay binili sa gastos ng employer;
• mga taong bumili ng ari-arian nang buo sa pamamagitan ng housing subsidy.

Pagbawas at maternity capital

Ang paggamit ng maternal certificate ay hindi nag-aalis sa iyo ng karapatang makatanggap ng isang bawas sa ari-arian, ngunit may mga makabuluhang paghihigpit, at kung minsan ay kailangan mo pang ibalik ang naunang natanggap na bawas at maaaring makatanggap pa ng mga multa mula sa tanggapan ng buwis.
Kung bumili ka ng apartment na may mortgage gamit ang maternity capital, siguraduhing pag-aralan ang seksyon.

Kailan ka maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis kapag bumili ng isang apartment na may isang mortgage?

Ang panahon para sa pag-aaplay para sa isang bawas ay walang limitasyon sa oras, maaari kang mag-aplay para dito ilang taon pagkatapos bumili ng bahay. Bago mag-apply, ang mga sumusunod na kinakailangan ay dapat matugunan:

• ang pagbabayad para sa pabahay ay ginawa (halimbawa, sa pamamagitan ng isang mortgage);
• ang pagmamay-ari ng apartment ay nairehistro na, o isang transfer at acceptance certificate ay natanggap kung ito ay isang bagong gusali.

Kung natutugunan ang mga kinakailangang ito, maaari kang mag-aplay para sa pagbabawas ng ari-arian sa iyong mortgage sa loob ng sumusunod na panahon:

• Hindi hanggang sa susunod na taon pagkatapos ng taon ng pagpaparehistro ng bagay o pagtanggap ng transfer deed, kung plano mong makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis.
• Kaagad pagkatapos matanggap ang transfer deed o pagpaparehistro ng bagay, kung natanggap mo ito sa pamamagitan ng employer.

Deadline para sa pagtanggap ng bayad:

• 3 buwan pagkatapos magsumite ng mga dokumento, isinasagawa ang isang pag-audit sa desk;
• 1 buwan Pagkatapos ng pag-verify, inililipat ang mga pondo.

Kabuuan: 4 na buwan

Pagpaparehistro ng isang bawas sa buwis kapag bumili ng apartment na may mortgage

Upang ibalik ang 13% sa isang mortgage loan at ibalik ang interes kailangan mong:

1. mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento para sa pagbabawas ng ari-arian;
2. punan ang deklarasyon ng 3NDFL;
3. isumite ang mga ito sa tanggapan ng buwis o tumanggap ng abiso sa buwis para sa employer at ipakita ito sa lugar ng trabaho;
4. makatanggap ng refund sa iyong mortgage at interes sa iyong bank card.

Magbasa nang higit pa sa sunud-sunod na mga tagubilin "Ang proseso ng pagkuha ng bawas sa ari-arian para sa isang mortgage"

Pagbawas ng buwis para sa interes ng mortgage sa loob ng ilang taon

Mayroong madalas na mga kaso kapag ang pangunahing bawas para sa living space ay natanggap na at ang natitira ay upang makatanggap ng refund ng interes. Sa iyong paghuhusga, maaari mong:

• makatanggap ng isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita bawat taon;
• makatanggap ng bawas sa loob ng ilang taon nang sabay-sabay;

Halimbawa

Dolgalev A.B. bumili ng pabahay noong 2014, noong 2017 ay natanggap na niya ang buong pangunahing bawas at ngayon ay maaari na siyang agad na makatanggap ng refund para sa lahat ng interes na binayaran mula 2014 hanggang 2017, at pagkatapos, sa kanyang paghuhusga, maaari siyang mag-aplay alinman sa susunod. taon, o sa ilang taon, kung kailan magiging mas makabuluhan ang halaga ng babalik para sa kanya.

Ang pangunahing bagay ay huwag kalimutan na maaari mong ibalik ang mga buwis na pinigil mula sa iyo para lamang sa huling 3 taon.
Halimbawa

Golodets N.A. bumili ng real estate noong 2014, sa pamamagitan ng 2018 na natanggap ang buong bawas para sa apartment, maaari siyang makatanggap ng bawas mula sa interes na binayaran sa panahon mula 2014 hanggang 2018, ngunit maaari lamang ibalik ang mga buwis na pinigil mula sa kanya sa panahon mula 2015 hanggang 2017.

Kapag refinancing ng mortgage

Ang mortgage refinancing ay mahalagang isang bagong naka-target na pautang upang palitan ang nauna, kadalasan sa mas paborableng mga termino.

Magbasa nang higit pa gamit ang mga halimbawa sa espesyal na artikulong "Pagbawas para sa mga sangla ng militar"

Pagbawas ng buwis kapag bumili ng apartment sa isang bagong gusali na may sangla

Tulad ng para sa mortgage at ang pagbabawas sa isang bagong gusali, mayroong isang mahalagang tampok tungkol sa pagbabalik ng interes sa mortgage, kadalasan ang isang pautang para sa equity na pakikilahok ay natatanggap nang mas maaga kaysa sa pagpirma ng transfer deed. Gayunpaman, may karapatan kang mag-aplay para sa bawas sa interes na binayaran para sa buong panahon ng pagkakasangla, at hindi lamang mula sa sandaling napirmahan ang kasulatan.

Halimbawa

Gasanov K.V. noong Disyembre 2017, bumili ako ng apartment sa ilalim ng equity participation agreement sa isang bahay na itinatayo gamit ang mortgage loan, ang kabuuang halaga ng pabahay ay 2,377,000 rubles.

• Halaga ng pautang - RUB 1,900,000;
• sariling pondo 477,000 rubles;
• termino ng pautang 7 taon, rate ng 14%.

Noong Disyembre 2018, ang bahay ay kinomisyon at ang Gasanov K.V. nilagdaan ang transfer deed, sa oras na ito ang labis na pagbabayad ng interes ay magiging 146,000 rubles.

Noong Enero 2019, may karapatan siyang mag-aplay sa tanggapan ng buwis para sa refund ng 13% ng personal na buwis sa kita sa mga gastos na natamo para sa pagbili ng apartment sa pinakamataas na posibleng halaga at para sa refund na 13% ng interes na binayaran sa bangko.

Bilang resulta, si Gasanov K.V. ay makakabalik:

• ng gastos ng apartment 2,000,000 × 13% = 260,000 rubles.
• ng interes na binayaran 146,000 × 13% = 18,980 rubles.

Bilang karagdagan, ang mga taong bumili ng pabahay sa isang bagong gusali ay may pagkakataon na mabawi ang kanilang ginastos sa pag-aayos at dekorasyon, kung ang kontrata ay nagsasaad na ang apartment ay binili nang hindi natapos.

Ngunit hindi lahat ng pagkukumpuni at hindi lahat ng materyales ay makakatanggap ng personal na pagbabalik ng buwis sa kita ng isang buong listahan na may mga paliwanag ay matatagpuan sa seksyong "".

Pagbawas ng buwis kapag bumibili ng bahay na may sangla

Sa pangkalahatan, kung bumili ka ng isang pribadong bahay, cottage, townhouse na may isang mortgage, kung gayon ang proseso ng pagkuha ng isang pagbawas ay magiging katulad ng para sa isang apartment na inilarawan sa itaas, ngunit may mga nuances na matatagpuan sa artikulong "" .

• Kung ang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay nagsasaad na ang bahay ay hindi nakumpleto, o naibenta nang hindi natapos, maaari mong ibalik ang mga gastos para sa pagkumpleto at pag-aayos nito.
• Kung ikaw ay magtatayo ng isang bahay sa iyong sarili, sa kasong ito maaari ka ring makatanggap ng isang refund ng personal na buwis sa kita. Magbasa pa sa artikulong ""

Refund at pamamahagi ng income tax sa isang co-borrower kapag bumili ng apartment

Ayon sa at, kung ang pabahay ay binili sa isang mortgage kasama ang isang co-borrower, kung gayon:

• Ikaw at ang co-borrower ay may karapatang makatanggap ng bawas mula sa halaga ng bahagi ng apartment;
• ang mga may-ari ay may karapatan na ipamahagi ang bawas sa interes sa kanilang sarili sa anumang proporsyon sa pagkumpirma ng katotohanan ng pagbabayad ng mga pondo upang mabayaran ang interes.

Halimbawa

Romanov I.A. noong 2018, sa tulong ng isang mortgage loan, bumili ako ng apartment na may kabuuang halaga na 2,333,000 rubles. Ang asawa, si V.A. Romanova, ay kumilos bilang isang co-borrower sa utang.

• Ang halaga ng pautang ay RUB 1,889,000;
• bawat isa ay nag-ambag ng 222,000 rubles, isang kabuuang 444,000 rubles;
• termino ng pautang 5 taon, rate ng 14%.

Sa pamamagitan ng 2019, ang mga Romanov ay magbabayad ng interes sa bangko sa halagang 146,000 rubles.

Lumingon sila sa tanggapan ng buwis para sa isang refund ng 13% na personal na buwis sa kita sa gastos ng apartment, dahil... kita para sa huling 3 taon mula sa Romanov I.A. ay higit pa, pagkatapos siya at ang kanyang asawa ay nagsulat ng isang aplikasyon para sa pamamahagi ng isang pagbawas para sa interes ng mortgage na 80% sa I.A. at 20% ng Romanova V.A.

Bilang resulta, ang mga mag-asawa ay maaaring bumalik:

• mula sa halaga ng apartment sa 2,333,000 × 0.5 × 13% = 151,645 rubles.
• Romanov I.A mula sa interes na binayaran 146,000 × 0.8 × 13% = 15,184 rubles.
• Romanova V.A. ng interes na binayaran 146,000 × 0.2 × 13% = 3,796 rubles.

Kung ang mga pagbabayad sa mortgage ay ginawa lamang sa ngalan ng isang borrower, ngunit binayaran din talaga ng co-borrower, ayon sa mga awtoridad sa buwis, ang co-borrower ay maaaring magbigay ng kapangyarihan ng abogado na maglipat ng mga pondo sa bangko upang bayaran ang mortgage bilang mga dokumentong nagpapatunay ng pagbabayad. Ito ay nagpapahiwatig na ang co-borrower ay naglipat ng mga pondo sa isang tiyak na halaga, halimbawa, sa pangunahing borrower upang bayaran ang mortgage.

Ang nasabing power of attorney ay nakasulat sa libreng anyo at hindi nangangailangan ng notarization.

Halimbawa

Golubev K.T. noong 2014, bumili ako ng apartment kasama ang aking ama bilang shared ownership. Ang pangunahing nanghihiram ay ang ama. Sa pamamagitan ng 2017, ang halaga ng nabayarang interes sa mortgage ay umabot sa 424,000 rubles, sa lahat ng oras na ito ang ama ay naglilipat ng mga pagbabayad mula sa kanyang account upang bayaran ang utang. Upang ang anak ay makatanggap din ng bawas, sumulat siya ng isang kapangyarihan ng abugado para sa kanyang ama sa pamamagitan ng kamay, kung saan ipinahiwatig niya na ang mga pondo upang mabayaran ang utang, kasama. 212,000 kuskusin. ay inilipat sa kanyang ama upang bayaran ang interes sa mortgage, inilakip niya ang power of attorney na ito nang irehistro ang bawas bilang kumpirmasyon ng kanyang mga gastos at nakatanggap ng personal na pagbabalik ng buwis sa kita.

(648 mga rating, average: 4,71 )