Ab dem 1. Oktober 2018 wird die öffentliche Beschaffung auf ein neues System zur Antragssicherung umgestellt. Jetzt müssen Lieferanten ein spezielles Konto eröffnen, um an der Beschaffung teilnehmen zu können. Lassen Sie uns herausfinden, was diese Konten sind, bei welchen Banken sie eröffnet werden können und wie sich das Interaktionsmuster zwischen Beschaffungsteilnehmern und Handelsplattformen ändern wird.

Was ist ein Sonderkonto?

Ein Sonderkonto für die Teilnahme am öffentlichen Beschaffungswesen ist ein Girokonto, das bei einer der von der Regierung zugelassenen Banken eröffnet wird (Verordnung Nr. 1451-r vom 13. Juli 2018). Lieferanten müssen Geld auf diesen Konten halten, um sich Angebote bei der elektronischen Ausschreibung zu sichern. Auf Anfrage der elektronischen Handelsplattform (ETP), auf der der Kauf stattfindet, wird die Bank Geld sperren und entsperren, um den Antrag zu sichern.

Acht bestehende ETPs für das öffentliche Beschaffungswesen sowie eine Plattform für das geschlossene Beschaffungswesen AST GOZ werden mit allen in dieser Regierungsliste aufgeführten Finanzorganisationen zusammenarbeiten. Das bedeutet, dass der Lieferant lediglich ein spezielles Konto eröffnen muss, auf dem er Geld für die Teilnahme an öffentlichen Beschaffungen an allen Standorten aufbewahren kann.

Wenn Sie bereits über ein Girokonto bei einer der staatlich zugelassenen Banken verfügen, kann dieses als Sonderkonto genutzt werden. Dazu müssen Sie mit der Bank eine Zusatzvereinbarung in der in Absatz 5 der Anforderungen des Beschlusses Nr. 626 beschriebenen Form unterzeichnen.

Banken müssen Zinsen auf alle Gelder erheben, die zur Sicherung eines bestimmten Antrags verwendet werden, auch auf gesperrte. Die Höhe der Zahlungen wird in der Vereinbarung zwischen der Bank und dem Beschaffungsteilnehmer festgelegt. Diese Regel ist in Teil 26 der Kunst festgelegt. 44 44-FZ. Wie hoch dieser Prozentsatz genau sein wird, bleibt jedoch den Banken überlassen.

Für welche Einkäufe ist eine Sonderrechnung erforderlich?

Um teilnehmen zu können, muss ein spezielles Konto eröffnet werden:

• Elektronische wettbewerbsfähige Beschaffung nach 44-FZ.
• Wettbewerbsfähige Beschaffung bei kleinen und mittleren Unternehmen gemäß 223-FZ.

Kein spezielles Konto erforderlich:

• Bei Einkäufen ohne Sicherung von Anträgen (bis zu 1 Million Rubel unter 44-FZ und bis zu 5 Millionen Rubel unter 223-FZ).
• Bereitstellung von Anfragen für Papierkäufe. Bis zum 1. Januar 2019 können Kunden Einkäufe auf Papier tätigen, danach wird der Großteil der staatlichen Einkäufe nur noch elektronisch abgewickelt.
• Um Verträge abzusichern. Es muss Geld auf das Konto des Kunden überwiesen werden oder eine Bankgarantie über den geforderten Betrag eingeholt werden.

Bitte beachten Sie, gemäß Teil 52 der Kunst. 112 44-FZ, ab dem 1. Januar 2019 wird die öffentliche Beschaffung vollständig auf elektronische Beschaffung umgestellt. Allerdings ist die Ausstellung einer Bankgarantie zur Absicherung von Anträgen im elektronischen Beschaffungswesen erst ab dem 1. Juli 2019 möglich.

Liste der Banken zur Eröffnung von Sonderkonten für das öffentliche Beschaffungswesen

Die Regierung hat 18 Finanzorganisationen ermächtigt, Sonderkonten zu eröffnen. Diese enthielten:

1. „Sberbank von Russland“,
2. „Alfa Bank“,
3. „VTB Bank“
4. „Financial Corporation Otkritie“
5. „Gazprombank“
6. „Russische Agrarbank“
7. „Russische Nationale Handelsbank“
8. „Rosbank“
9. „Kreditbank von Moskau“,
10. „Allrussische regionale Entwicklungsbank“
11. „Aktienbank „Russland““
12. „Sovcombank“
13. „Raiffeisenbank“
14. „Promsvyazbank“
15. „Bank „Sankt Petersburg“,
16. „Aktiengeschäftsbank „RosEvroBank““
17. „UniCredit Bank“,
18. „OTP-Bank“

Alle haben bereits Verträge mit ETP abgeschlossen, es ist jedoch besser, sich bei jeder Bank separat über die Möglichkeit der Eröffnung eines Sonderkontos und die Vertragsbedingungen zu informieren.

Schema der Interaktion zwischen den Teilnehmern

Um einen Antrag auf Teilnahme am öffentlichen Beschaffungswesen zu erhalten, müssen Sie also:

1. Eröffnen Sie ein Sonderkonto. Das Geld kann sofort darauf überwiesen werden oder etwas warten – das neue Sicherheitssystem erfordert nicht, dass zum Zeitpunkt der Antragstellung Geld auf einem Sonderkonto vorhanden ist. Sie können Anträge einreichen und zurückziehen, ohne sich um die Sicherheit sorgen zu müssen.
2. Reichen Sie einen Antrag für eine elektronische Auktion ein. Mit der Einreichung eines Antrags erklären Sie sich automatisch damit einverstanden, dass die Bank das Geld zur Sicherung des Antrags sperrt. Bitte beachten Sie, dass der Bewerbungsschluss nicht immer das Ende des Tages ist. ETP kann jederzeit eingestellt werden – zum Beispiel 8:00, 15:00 usw. Seien Sie vorsichtig und reichen Sie Bewerbungen rechtzeitig ein.
3. Stellen Sie sicher, dass zum Zeitpunkt der Bewerbungsfrist der erforderliche Betrag auf dem Sonderkonto vorhanden ist. Reichen auch nur ein paar Rubel nicht aus, wird der Antrag abgelehnt. Und da die Einreichungsfrist abgelaufen ist, können Sie keinen neuen Antrag mehr stellen. Bedenken Sie auch, dass die Überweisung von Geldern auf Konten juristischer Personen bis zu drei Werktage dauern kann.

Sobald die Antragsfrist abgelaufen ist, sperrt die Bank Ihr Geld innerhalb einer Stunde. Die Sperrung erfolgt innerhalb von 24 Stunden, sobald der Kauf abgeschlossen oder storniert wurde. Wenn Sie den Zuschlag erhalten, erhalten Sie die Beschaffungssicherheit nach Vertragsunterzeichnung zurück.

Der Gewinner des Kaufs zahlt die ETP-Provision:

• Erfolgt der Kauf zu „allgemeinen“ Bedingungen, dann in Höhe von 1 % der Vertragssumme, jedoch nicht mehr als 5.000 Rubel.
• Wenn der Kauf nur zwischen gemeinnützigen Organisationen und kleinen Unternehmen erfolgt, beträgt die Gebühr 1 % der Vertragssumme, jedoch nicht mehr als 2.000 Rubel.

Vermeidet der Gewinner den Abschluss des Geschäfts, wird vom zweiten Teilnehmer keine Zahlung eingezogen.

Die Gebühr wird ebenfalls vom Sonderkonto des Gewinners abgebucht. Verfügt er nicht über ein solches Konto (was bei der Teilnahme an der Ausschreibung ohne Einholung eines Antrags von bis zu 1 Million möglich ist), muss die Gebühr auf das Bankkonto der Website überwiesen werden (Absätze 7-8 der Regierungsverordnung Nr. 564). ).

Unternehmen verfügen in der Regel über ein eigenes Girokonto. Allerdings reicht ein Konto nicht immer aus, um die Finanzen richtig zu verteilen. Zu diesem Zweck werden Sonderkonten eröffnet, auf die Gelder von anderen Konten, von Lieferanten, Kunden und Zahlungsstellen überwiesen werden.

Die gängigsten Kontoarten:

• Einlagen. Wird zum Speichern und Vermehren von Geldern verwendet;
• Kreditbriefe. Hierbei handelt es sich um ein Depotkonto, auf das ein bestimmter Betrag zur Bezahlung von Waren und Transaktionen überwiesen wird. Die Geldüberweisung erfolgt, nachdem der Lieferant die Vertragsbedingungen erfüllt hat;
• Scheckbücher. Das Geld des Unternehmens wird regelmäßig auf dieses Konto überwiesen, um bestimmte Bedürfnisse zu decken. Die Zahlung erfolgt per Scheck.

Wann sollten Sie ein Sonderkonto eröffnen?

Das ist notwendig:

• an den Lieferanten – um einen Zahlungsagenten für die Annahme von Zahlungen zu gewinnen;
• Zahlungsstelle – um Zahlungen von Privatpersonen anzunehmen;
• an einen Bankzahlungsagenten (Subagenten) – um Bargeld von einer Einzelperson anzunehmen, einschließlich der Nutzung von Zahlungsterminals und Geldautomaten.

Wie eröffnet man ein Sonderkonto?

Das hängt von der Art des Kontos ab. Um beispielsweise ein Akkreditiv zu eröffnen, vereinbaren Käufer und Lieferant zunächst die Art und Weise der Zahlungen. Dann gehen Sie zur Bank und eröffnen Sie ein Girokonto. Nach Prüfung der Details wird die Bank ein Akkreditiv eröffnen. Sie können ein Sonderkonto eröffnen, wenn das Unternehmen bereits über ein Hauptkonto verfügt.

Was passiert, wenn das Sonderkonto nicht genutzt wird?

Hierfür ist eine Verwaltungshaftung vorgesehen (Artikel 15.1 Teil 2 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Nämlich, wenn:

• die Verpflichtung zur Herausgabe von Bargeld, das Sie von Zahlern erhalten haben, bei der Annahme von Zahlungen an das Kreditinstitut zur vollständigen Gutschrift auf Ihrem/Ihren speziellen Bankkonto(n) wird nicht eingehalten;
• Das Konto wird nicht von Zahlungsagenten, Lieferanten, Bankzahlungsagenten, Bankzahlungssubagenten spezieller Bankkonten zur Durchführung entsprechender Abrechnungen verwendet.

Für diese Straftat ist ein Bußgeld vorgesehen:

• für Beamte: von 4.000 bis 5.000 Rubel;
• für juristische Personen: von 40.000 bis 50.000 Rubel.

In dem Artikel werden wir die Situationen betrachten, mit denen Steuerzahler konfrontiert sind, die im Rahmen staatlicher Verteidigungsanordnungen arbeiten, basierend auf dem Bundesgesetz Nr. 275-FZ vom 29. Dezember 2012 „Über staatliche Verteidigungsanordnungen“ (im Folgenden Gesetz Nr. 275-FZ). und verwenden Sie ein spezielles Konto.

Situation 1. Bei welcher Bank soll ich es eröffnen?

Gemäß den Absätzen. 6 Absatz 1 und Absätze. 6 Absatz 2 Kunst. Gemäß Art. 8 Gesetz Nr. 275-FZ legen der Hauptvollstrecker und die Testamentsvollstrecker in Verträgen, die mit anderen Testamentsvollstreckern geschlossen werden, eine zwingende Bedingung für die Zahlung unter Verwendung eines separaten Kontos fest, das bei einer vom Hauptvollstrecker ausgewählten autorisierten Bank für jeden Vertrag eröffnet wird.

Gleichzeitig ist den an der Zusammenarbeit des Hauptauftragnehmers beteiligten Auftragnehmern vor Vertragsabschluss die Notwendigkeit mitzuteilen, mit der vom Hauptauftragnehmer ausgewählten autorisierten Bank eine Vereinbarung über die Bankunterstützung abzuschließen (Ziffer 3, Satz 1 und Satz 3). , Absatz 2, Artikel 8 des Gesetzes Nr. 275-FZ).

Bei der Ausführung eines Landesverteidigungsauftrags verwenden der Hauptvollstrecker und die Testamentsvollstrecker im Rahmen des Landesverteidigungsauftrags für Abrechnungen im Rahmen des Vertrags nur getrennte Konten, die von den Auftragnehmern, mit denen Verträge geschlossen werden, bei einer autorisierten Bank eröffnet wurden (Ziffer 7, Satz 1 und Absatz 7, Satz 2, Artikel 8 des Gesetzes Nr. 275-FZ).

Unter Berücksichtigung der oben genannten Bestimmungen des Gesetzes Nr. 275-FZ ist die Subunternehmerorganisation, die in die Zusammenarbeit des Hauptauftragnehmers zur Umsetzung der Landesverteidigungsanordnung einbezogen ist, verpflichtet, eine Vereinbarung über die Bankunterstützung und die Eröffnung eines Sonderkonto bei einer vom Hauptauftragnehmer ausgewählten autorisierten Bank. Daher ist sie nicht berechtigt, ein Sonderkonto bei einer anderen Bank als dem im Vertrag mit dem Auftragnehmer und seiner Kündigung genannten Konto zu eröffnen.

Situation 2. Hat die Bank das Recht, einer Organisation die Eröffnung eines Kontos zu verweigern?

Die Organisation (Vollstrecker) sah sich mit einer Situation konfrontiert, in der die autorisierte Bank sich weigerte, für sie ein Sonderkonto zu eröffnen, mit der Begründung, dass das Unternehmen nach Ansicht der Bank verdächtige und zweifelhafte Transaktionen durchgeführt habe, die auf die Legalisierung (Geldwäsche) von Erlösen abzielten Verbrechen. Lassen Sie uns herausfinden, ob die Bank recht hat?

Gemäß Art. 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Konten (Konto) – Abrechnungskonten (laufende Konten) und andere Bankkonten, die auf der Grundlage einer Bankkontovereinbarung eröffnet wurden. In diesem Fall ist die Bank verpflichtet, mit dem Kunden, der ein Angebot zur Kontoeröffnung gemacht hat, einen Bankkontovertrag zu den von der Bank für die Eröffnung solcher Konten bekannt gegebenen Bedingungen abzuschließen, die den gesetzlichen oder bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen genügen in Übereinstimmung damit festgelegte Regeln (Artikel 846 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation) .

Gemäß Absatz 2 der Kunst. 8 des Gesetzes Nr. 275-FZ Der Auftragnehmer schließt einen Vertrag über die Bankunterstützung mit der vom Hauptauftragnehmer ausgewählten autorisierten Bank ab (Absatz 2, Satz 2, Artikel 8 des Gesetzes Nr. 275). Darüber hinaus informiert der Auftragnehmer (vor Vertragsabschluss) andere Auftragnehmer über die Notwendigkeit, einen Bankunterstützungsvertrag mit der vom Hauptauftragnehmer ausgewählten autorisierten Bank abzuschließen (Absatz 3, Absatz 2, Artikel 8 des Gesetzes Nr. 275-FZ).

Die autorisierte Bank wiederum ist verpflichtet, mit dem Hauptauftragnehmer und dem Auftragnehmer Vereinbarungen über die Bankunterstützung abzuschließen und für diese separate Konten zu eröffnen (Absatz 1, Absatz 2, Artikel 8.2 des Gesetzes Nr. 275-FZ). In diesem Fall handelt es sich bei einem separaten Konto um ein Konto, das für den Hauptauftragnehmer, den Auftragnehmer, bei einer autorisierten Bank zur Zahlung im Rahmen der Landesverteidigungsverordnung eröffnet wurde (Artikel 10, Artikel 3 des Bundesgesetzes Nr. 275-FZ). Daher ist die ausführende Organisation gemäß Gesetz Nr. 275-FZ verpflichtet, ein Sonderkonto bei einer autorisierten Bank zu eröffnen.

Gemäß Abs. 2 S. 2 Kunst. Gemäß Art. 846 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation hat die Bank nicht das Recht, die Eröffnung eines Kontos zu verweigern, für das die Durchführung der entsprechenden Transaktionen gesetzlich vorgesehen ist.

Es ist jedoch zu berücksichtigen, dass ein Kreditinstitut (Bank) das Recht hat, den Abschluss eines Bankkontovertrags (Einlagenvertrags) gemäß den internen Kontrollregeln des Kreditinstituts zu verweigern, wenn es vermutet, dass der Zweck des Abschlusses eines solchen Vertrages besteht Vereinbarung, aufgrund derer das Konto eröffnet wird, ist die Begehung von Operationen zum Zweck der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten oder der Finanzierung von Terrorismus (Artikel 7 Absatz 5.2 des Bundesgesetzes vom 07.08.2001 Nr. 115- FZ „Zur Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus“ (im Folgenden Gesetz Nr. 115-FZ).

Gemäß Abschnitt 6.2 von Kap. 6 „Vorschriften über die Anforderungen an die Regeln der internen Kontrolle eines Kreditinstituts zur Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus“ (genehmigt von der Bank von Russland am 2. März 2012 N 375- P) (im Folgenden als Verordnung Nr. 375-P bezeichnet) können die folgenden Umstände Faktoren sein, die einzeln oder gemeinsam die Annahme einer solchen Entscheidung durch das Kreditinstitut beeinflussen:

- Eine juristische Person verfügt über einen genehmigten Kapitalbetrag, der dem gesetzlich festgelegten Mindestbetrag des genehmigten Kapitals entspricht oder ihn geringfügig übersteigt ((Absatz „a“, Absatz 6.2 der Verordnung Nr. 375-P).

— seit dem Datum der Registrierung der juristischen Person sind weniger als sechs Monate vergangen (Absatz „b“, Abschnitt 6.2 der Verordnung Nr. 375-P);

- Gemäß den Steuerdienstdaten wird die Adresse der Massenregistrierung als juristische Adresse der juristischen Person angegeben (Absatz „c“, Abschnitt 6.2 der Verordnung Nr. 375-P).

— Abwesenheit eines Organs oder Vertreters der juristischen Person an der im einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen angegebenen Adresse der juristischen Person („g“ Klausel 6.2 der Verordnung Nr. 375-P);

- dieselbe Person ist Gründer (Teilnehmer) einer juristischen Person, deren Direktor und führt die Buchhaltung durch (Absatz „e“, Abschnitt 6.2 der Verordnung Nr. 375-P);

— Es liegen Informationen der Bank von Russland vor, dass festgestellt wurde, dass die Organisation Schulden von Nichtansässigen im Rahmen von Verträgen hat, für die die Organisation Transaktionspässe im Zusammenhang mit deren Übertragung zur Bedienung an eine andere autorisierte Bank geschlossen hat (Absatz „e“, Abschnitt 6.2). der Verordnung Nr. 375-P);

— In Bezug auf eine juristische Person liegt eine Entscheidung des abteilungsübergreifenden Koordinierungsorgans vor, das die Aufgaben der Bekämpfung der Finanzierung des Terrorismus wahrnimmt, Gelder oder anderes Eigentum einzufrieren (zu sperren) (Absatz „und“ Abschnitt 6.2 der Verordnung Nr. 375-P). ;

- andere vom Kreditinstitut unabhängig bestimmte Faktoren (Absatz „k“, Abschnitt 6.2 der Verordnung Nr. 375-P.

Unter Berücksichtigung des Vorstehenden hat ein Kreditinstitut das Recht, den Abschluss eines Bankkontovertrags zu verweigern, auch wenn die Eröffnung eines Sonderkontos durch den Auftragnehmer im Rahmen seiner Ausführung einer Staatsverteidigungsanordnung gesetzlich vorgesehen ist in Übereinstimmung mit den Regeln der internen Kontrolle eines Kreditinstituts, wenn Grund zu der Annahme besteht, dass die Organisation Operationen durchführt, die auf die Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten oder der Finanzierung von Terrorismus abzielen.

Nach Erhalt einer Ablehnung hat die ausführende Organisation jedoch das Recht, vor Gericht zu gehen, und es ist möglich, dass die Justizbehörden, wenn das Vorliegen von Gründen für die Eröffnung eines Bankkontos gemäß Abschnitt 5.2 der Kunst vorliegt. 7 des Gesetzes Nr. 115-FZ wird sich auf die Seite der Organisation stellen und die Handlungen der Bank als rechtswidrig anerkennen (Entscheidung des Schiedsgerichts der Region Nischni Nowgorod vom 14.10.2016, Beschluss des Ersten Berufungsgerichts vom 22.12.2016, Beschluss des Schiedsgerichts des Bezirks Wolga-Wjatka vom 19.04.2017 Nr. F01 -878/2017 in der Sache Nr. A43-15183/2016).

So hat der Oberste Gerichtshof der Russischen Föderation in seinem Urteil vom 25. August 2017 Nr. 301-ES17-10939 im Fall Nr. A43-15183/2016 eine ähnliche Situation geprüft und festgestellt, dass dies trotz der Tatsache, dass dies abgelehnt werden soll, der Fall ist Bei der Eröffnung eines Kontos benötigt die Bank lediglich einen Verdacht auf eine mögliche Straftat des Kunden, wenn es um die Legalisierung von Erträgen aus Straftaten geht. Bei der Prüfung eines Falles vor Gericht zur Anfechtung der Weigerung, ein Konto zu eröffnen, muss die Bank bestätigen und beweisen, dass der Verdacht berechtigt war zum Zeitpunkt der Weigerung, ein Konto zu eröffnen. Darüber hinaus machte das Gericht darauf aufmerksam, dass Mittel aus dem Bundeshaushalt, die zur Erfüllung des Landesverteidigungsauftrags dienen, ihrer Rechtsnatur nach keine Einkünfte aus Straftaten darstellen können.

Unter Berücksichtigung des oben Gesagten benötigt die Bank für die Verweigerung der Kontoeröffnung lediglich den Verdacht, dass der Kunde möglicherweise eine Operation zur Geldwäsche von Einkünften aus Straftaten begangen hat. Wenn die Organisation jedoch vor Gericht geht, muss die Bank bestätigen und beweisen, dass dieser Verdacht zum Zeitpunkt der Verweigerung der Kontoeröffnung berechtigt war.

Situation 3. Hat die ausführende Organisation das Recht, dem Lieferanten Geld von seinem Sonderkonto auf sein Girokonto zu überweisen?

In dieser Situation schloss die ausführende Organisation, die im Rahmen der Ausführung des Landesverteidigungsauftrags in die Zusammenarbeit mit dem Hauptauftragnehmer einbezogen wurde, einen regulären Liefervertrag über den Einkauf von Materialien ein, die sie später für die Ausführung des Auftrages verwenden wird Landesverteidigungsbefehl. Die Vertragssumme beträgt 400.000 Rubel. und der Lieferant kein Sonderkonto bei einer autorisierten Bank eröffnet hat. Was soll ich machen?

Gemäß den Absätzen. 6 Absatz 1 und Absätze. 6 Absatz 2 Kunst. Gemäß Art. 8 Gesetz Nr. 275-FZ legen der Hauptvollstrecker und die Testamentsvollstrecker in Verträgen, die mit anderen Testamentsvollstreckern geschlossen werden, eine zwingende Bedingung für die Zahlung im Rahmen solcher Verträge fest, wobei für jeden Vertrag ein separates Konto bei einer vom Hauptvollstrecker ausgewählten autorisierten Bank eröffnet wird.

Gleichzeitig ist den an der Zusammenarbeit des Hauptauftragnehmers beteiligten Auftragnehmern vor Vertragsabschluss die Notwendigkeit mitzuteilen, mit der vom Hauptauftragnehmer ausgewählten autorisierten Bank eine Vereinbarung über die Bankunterstützung abzuschließen (Ziffer 3, Satz 1 und Satz 3). , Absatz 2, Artikel 8 des Gesetzes Nr. 275-FZ).

Bei der Ausführung eines Landesverteidigungsauftrags verwenden der Hauptvollstrecker und die Testamentsvollstrecker im Rahmen des Landesverteidigungsauftrags für Abrechnungen im Rahmen des Vertrags nur getrennte Konten, die von den Auftragnehmern, mit denen Verträge geschlossen werden, bei einer autorisierten Bank eröffnet wurden (Ziffer 7, Satz 1 und Absatz 7, Satz 2, Artikel 8 des Gesetzes Nr. 275-FZ).

Gemäß den Absätzen. „z“ Klausel 2, Teil 1, Art. Gemäß Artikel 8.3 des Gesetzes Nr. 275-FZ sieht die Regelung für die Verwendung eines separaten Kontos die Abbuchung von Geldern nur auf ein separates Konto vor, mit Ausnahme der Abschreibung von Geldern von einem solchen Konto auf andere Bankkonten für die Zweck ist insbesondere die Zahlung von Ausgaben durch den Hauptauftragnehmer in Höhe von höchstens fünf Millionen Rubel pro Monat und die Zahlung von Ausgaben des Auftragnehmers in Höhe von höchstens drei Millionen Rubel pro Monat.

Da es möglich ist, Gelder von einem separaten Konto des Testamentsvollstreckers auf andere Bankkonten abzuschreiben, um andere Ausgaben in Höhe von nicht mehr als drei Millionen Rubel pro Monat zu begleichen, handelt es sich bei der betrachteten Ausgabe um einen Betrag von 400.000 Rubel hat die im Rahmen des Staatsverteidigungsausschusses tätige Trägerorganisation das Recht, dem Lieferanten Geld von seinem Sonderkonto auf sein Girokonto zu überweisen.

Situation 4. Wir überweisen den Mitarbeitern einen Vorschuss von einem Sonderkonto

Die Verwendung eines separaten Kontos beinhaltet die Verpflichtung der Organisation, der autorisierten Bank Dokumente zur Verfügung zu stellen, die die Grundlage für die Erstellung von Aufträgen zur Überweisung von Gehaltsbeträgen auf Mitarbeiterkonten sowie von Aufträgen zur Zahlung der entsprechenden Steuern bilden insbesondere die Einkommensteuer als Steuerbevollmächtigter. Ist die Organisation verpflichtet, diese Anforderungen bei der Überweisung eines Vorschusses an Arbeitnehmer (Lohn für den ersten Teil des Monats) einzuhalten?

Gemäß den Absätzen. „g“ Satz 1 Kunst. 8.3 des Gesetzes Nr. 275-FZ sieht die Regelung für die Nutzung eines separaten Kontos die Durchführung zulässiger Transaktionen gemäß den Absätzen 2, 3, 9 und 10 der Kunst vor. 8.4 des Gesetzes Nr. 275-FZ.

Gleichzeitig laut Absätzen. „a“ Klausel 3 der Kunst. 8.4 des Gesetzes Nr. 275-FZ auf einem separaten Konto ist insbesondere Transaktionen in Form der Übertragung (Ausgabe) von Geldern an Einzelpersonen, mit Ausnahme von Löhnen, bei gleichzeitiger Zahlung der entsprechenden Steuern und Versicherungsbeiträge nicht zulässig an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die Föderale Krankenversicherungskasse.

Gemäß Absatz 1 der Kunst. Gemäß Art. 8.2 des Gesetzes Nr. 275-FZ hat die autorisierte Bank insbesondere das Recht: vom Hauptvollstrecker die in diesem Bundesgesetz vorgesehenen Dokumente und Informationen des Testamentsvollstreckers anzufordern (Absatz 1, Satz 1, Artikel 8.2 des Gesetzes Nr. 275- FZ); Kontrolle über Bestellungen in der in Art. festgelegten Weise ausüben. 8.5 des Gesetzes Nr. 275-FZ (Absatz 4, Satz 1, Artikel 8.2 des Gesetzes Nr. 275-FZ).

Bei der Annahme eines Ausführungsauftrags kontrolliert die autorisierte Bank insbesondere die Übereinstimmung des im Auftrag angegebenen Zahlungszwecks mit dem Inhalt der vom Inhaber eines Einzelkontos vorgelegten Unterlagen, die der Auftragserstellung zugrunde liegen (Absatz 3, Absatz 1, Artikel 8.5 des Gesetzes Nr. 275-FZ) sowie die Einhaltung der durch Gesetz Nr. 275-FZ festgelegten Regelung für die Nutzung eines separaten Kontos (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 8.5 des Gesetzes Nr . 275-FZ).

Gleichzeitig muss die ausführende Organisation bei der Überweisung des Gehalts, auch für die erste Monatshälfte (Vorschuss), der autorisierten Bank Lohn- und Gehaltsabrechnungen (eine andere Form der primären Buchhaltungsdokumentation zur Abrechnung der Arbeit und ihrer Bezahlung, festgelegt durch) vorlegen die Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Rechnungslegung), auf deren Grundlage der Testamentsvollstrecker einen Auftrag zur Überweisung von Geldern erstellte (Schreiben der Bank von Russland vom 02.12.2015 N 12-1-5/2822 vom 14.12.2016). Nr. 12-1-5/2793).

Es sollte hinzugefügt werden, dass Absatz 3 der Kunst. 8.4 des Gesetzes Nr. 275-FZ regelt das Verfahren zur Übertragung (Ausgabe) von Geldern von einem separaten Konto an Einzelpersonen und kann das Verfahren zur Übertragung insbesondere der Einkommensteuer nicht regeln (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 31. 2017 Nr. 03-04-09/18948 ).

Russische Organisationen, von denen der Steuerpflichtige die in Absatz 2 der Kunst genannten Einkünfte erhalten hat. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind verpflichtet, den Betrag der Einkommensteuer unter Berücksichtigung der in Art. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Merkmale zu berechnen, vom Steuerpflichtigen einzubehalten und zu zahlen. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Artikel 226 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In diesem Fall wird als Datum des tatsächlichen Erhalts der Einkünfte in Form von Löhnen beim Steuerpflichtigen der letzte Tag des Monats anerkannt, für den ihm die Einkünfte zugeflossen sind (Artikel 226 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ).

Die Steuerbeträge werden von den Steuerberatern am Tag des tatsächlichen Einkommenseingangs, in diesem Fall der Gehaltszahlung, am letzten Tag des Monats berechnet (Absatz 1, Absatz 1, Artikel 223 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Absatz 3, Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Daher berechnet der Steuerbevollmächtigte unter Berücksichtigung des oben Gesagten am letzten Tag des Monats, für den der Steuerpflichtige Einkünfte in Form von Löhnen erhalten hat, die Einkommensteuer und kann dies nicht früher tun.

In diesem Zusammenhang ist es vor Monatsende nicht möglich, das in Form von Löhnen für den Monat erhaltene Einkommen zu ermitteln und die Steuer zu berechnen, die bei der Lohnzahlung für die erste Monatshälfte einbehalten und an den Haushalt abgeführt werden muss ( Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 31. März 2017 Nr. 03-04-09/ 18948).

Daher muss die Auftragnehmerorganisation bei der Zahlung der Löhne für die erste Monatshälfte der autorisierten Bank Gehaltsabrechnungen vorlegen (eine andere Form der primären Buchhaltungsdokumentation für die Abrechnung der Arbeit und ihrer Bezahlung, die in der Buchhaltungsgesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt ist). ), auf deren Grundlage der Auftragnehmer einen Auftrag zur Geldüberweisung erstellte.

Allerdings sollte die Organisation als Steuerbevollmächtigter gleichzeitig mit der Anordnung des Vorschusses keine Anordnungen zur Zahlung der Einkommensteuer erteilen, da es vor Monatsende nicht möglich ist, die erhaltenen Einkünfte in Form von Löhnen zu ermitteln Monat und berechnen Sie die einzubehaltende und dem Haushalt zuzuführende Steuer.

Diskussion:
(Letzter Teil)

:
„Bundesgesetz „Über die Landesverteidigungsordnung“ – zu viele Fragen!“

„State Defense Order“: Schauen wir uns die Details an ...

„State Defense Order“: Sonderkonto und Strafverfolgungspraxis.

(Letzter Teil)

Text: Anatoly Didenko
Rechtsanwalt, Kandidat der Rechtswissenschaften, außerordentlicher Professor der Fakultät für Zivilrecht

Eine Reihe von durch das Bundesgesetz 275 aufgeworfenen Fragen wurden grundsätzlich noch nicht gelöst. Wir sprechen zum Beispiel über die Unterschiede in der Rechtsordnung eines regulären Girokontos einer Organisation und eines Sonderkontos bei einer autorisierten Bank.

Wenn wir eine Analogie zur Aussage „Jeder Scharfschütze ist ein Schütze, aber nicht jeder Schütze ist ein Scharfschütze“ ziehen, dann erhalten wir, basierend auf der Auslegung der Bestimmungen des neuen Gesetzes „Jedes Sonderkonto ist ein Girokonto, aber nicht jedes Girokonto ist ein Sonderkonto“.

Das Gesetz befasst sich mit der Vorgehensweise bei der Ausgabe von Geldern aus Sonderkonten, enthält jedoch kein Verbot, ein Sonderkonto mit eigenen Mitteln des Unternehmens aufzufüllen. Das Gesetz sieht keine Beschränkungen für den Erhalt von Geldern nicht nur vom Staatskunden, sondern auch aus anderen Quellen vor. Es scheint, warum sollte ein Unternehmen ein Sonderkonto mit eigenen Mitteln auffüllen, wenn deren Abschreibung streng geregelt ist und die Liste der Spesentransaktionen geschlossen ist? In dieser geschlossenen Liste sind jedoch die Ausgaben für Cash-Management-Dienstleistungen nicht enthalten.

Selbst bei der loyalsten Herangehensweise der autorisierten Bank an die Tarife für die Bedienung von Sonderkonten und der in 275-FZ festgelegten Anforderung an die kostenlose Bankunterstützung haben Vertreter autorisierter Banken bereits die Kosten für die Bearbeitung eines Zahlungsauftrags genannt. Das sind 25 Rubel.

Aus welchen Mitteln soll das Unternehmen die Bankprovision zahlen?

Anscheinend ausschließlich aus eigenem Hause. Von welchem ​​Konto dann? Von einem speziellen oder von einem berechneten? Und sind diese Ausgaben auf die Kosten der Landesverteidigungsanordnung zurückzuführen? Und wenn ein Gerichtsvollzieher einer autorisierten Bank einen Vollstreckungsbescheid vorlegt, der die Abbuchung von Geldern vom Konto eines schuldnerischen Unternehmens vorsieht, kann die Bank die Vollstreckung verweigern, was gegen die Bundesgesetze über Vollstreckungsverfahren verstößt, oder ist sie zur Vollstreckung verpflichtet? Dokument, das gegen die Gesetzgebung zur staatlichen Verteidigungsbeschaffung verstößt? Schließlich regelt und begrenzt 275-FZ ausschließlich freiwillige Ausgabentransaktionen auf Sonderkonten, nicht jedoch erzwungene. Was sollten die Bank und das Kundenunternehmen in dieser Situation tun? Hierbei handelt es sich lediglich um einen Sonderfall der künftigen Strafverfolgungspraxis, der einer Klärung bedarf.

Unternehmen sollten die von der FAS und der Region Moskau gebotene Möglichkeit nutzen, sich auf verschiedenen Plattformen an der Diskussion solcher Themen zu beteiligen.

Wenn Sie Ihre Spezialisten nicht delegieren, die Beratung in der Verteidigungsindustrie mit Misstrauen behandeln, sich darauf beschränken, formell auf „von oben“ geschriebene Zauberrezepte zu warten und die Arbeit „bis zur Klärung“ auszusetzen, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass die Umsetzung gestört wird einen Verteidigungsbeschluss erlassen oder das Risiko eingehen, es selbst herauszufinden, einen Fehler machen und mit komplexen rechtlichen und finanziellen Fragen allein gelassen werden.

Aber wir haben bisher nur einen von ihnen identifiziert. Hat jedes Unternehmen fertige Antworten auf den Rest? Zum Beispiel diese:

• Wie soll bei der Erfüllung der Verpflichtung, Zugang zu Geschäftsgeheimnissen zu gewähren, um die beabsichtigte Verwendung der im Rahmen der Landesverteidigungsverordnung übertragenen Haushaltsmittel zu kontrollieren, zwischen den im Rahmen der Zivilschutzverordnung übertragenen Mitteln und anderen Finanzströmen des Unternehmens unterschieden werden?
• Beschränkt der Erhalt zusätzlicher Haushaltszuweisungen durch den Staatsauftraggeber im Falle der Nichteinhaltung der Landesverteidigungsanordnung durch den Auftragnehmer das Recht des Auftraggebers, zusätzlich Schadensersatzansprüche, einschließlich entgangenen Gewinns, gegen den Auftragnehmer geltend zu machen?
• Bedeutet die Verpflichtung zur getrennten Buchführung der Ergebnisse finanzieller und wirtschaftlicher Tätigkeiten für jeden Regierungsauftrag die Verpflichtung zur getrennten Buchführung, Management- oder Steuerbuchhaltung (per Definition konsolidiert)?
• Wie ist der Unterschied zwischen dem Verbot von Handlungen, die „mit sich bringen“ und Handlungen, die „bezwecken“, aus Sicht der Qualifikationskriterien nach dem Kriterium Vorsatz/Fahrlässigkeit richtig zu interpretieren? Vor allem angesichts der unterschiedlichen strafrechtlichen Haftung?
• In welcher Beziehung stehen die Verwaltungsvorschriften zur Durchführung von Unternehmensinspektionen und die für einzelne Unternehmen der Verteidigungsindustrie vorgesehene Geheimhaltungsregelung?

Es ist unwahrscheinlich, dass es für Vollzeitmitarbeiter eines Einzelunternehmens bei aller Professionalität sehr einfach sein wird, solche an sie gestellten Fragen schnell zu beantworten.

Natürlich ist es dem verteidigungsindustriellen Komplex nicht fremd, unter schwierigen Bedingungen zu arbeiten. Aber vielleicht ist diese Schwere offensichtlich? Darüber hinaus sind der Staat und die Expertengemeinschaft bereit, Hilfe zu leisten. Schließlich gibt es im neuen Gesetz nur eine zwingende Norm – die Umsetzung der Landesverteidigungsanordnung nicht stören. Alles andere ist reine Strafverfolgungspraxis, an deren Gestaltung wir in der Anfangsphase mitwirken dürfen. Nicht nur im Produktionsprozess ist eine Zusammenarbeit notwendig, oder? Und wir haben Erfahrung in der Zusammenarbeit...

Spezielles Girokonto- ein zusätzliches Konto für :

1. Verallgemeinerungen von Daten über die Bewegung von Geld in Rubel oder Währungen, die innerhalb der Russischen Föderation oder außerhalb ihres Territoriums zirkulieren, und werden in der Form dargestellt:

• Kreditbriefe.
• Bücher überprüfen.
• Wechsel und andere Dokumente.

1. Kontrolle der Gelder auf verschiedenen Arten von Konten (Sonder-, Giro- und Sonderkonten).

1. Bilanzierung der Geldbewegungen, die für Investitionen in gezielte Projekte bestimmt sind.

In einfachen Worten: Eröffnung eines Sonderkontos- vor allem die Rettung für den Hauptbuchhalter, der Schwierigkeiten hat, die Ströme ausschließlich über ein Konto zu kontrollieren.

Spezielles Girokonto: Merkmale

Bei näherer Betrachtung kann man unterscheiden eine Reihe von Merkmalen von Sonderkonten :

1. Obligatorische Verknüpfung mit einem zuvor eröffneten Konto.
2. Je nach Verwendungszweck stehen mehrere Arten von Sonderkonten zur Verfügung. Hervorzuheben ist hier:

• Einlagen.
• Akkreditive der Organisation.
• Unternehmensplastik.
• Konten in Fremdwährung.
• Scheckbücher.
• Darlehen und andere Arten von Girokonten.

Lesen Sie auch –

1. Sollte gelten:

• Unternehmen (juristische Personen) und Einzelunternehmer in einer Situation, in der sie im Rahmen ihrer Tätigkeit Zahlungen von normalen Bürgern oder Einzelpersonen für geleistete Arbeit, Dienstleistungen oder verkaufte Produkte erhalten.
• Unternehmen (juristische Personen) und Einzelunternehmer, wenn sie Bargeld von Bürgern annehmen (dazu zählt auch der Empfang von Geldern über Geldautomaten oder Terminals).

1. Es gibt Regeln für die Nutzung spezieller Girokonten, die in Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation enthalten sind. Darüber hinaus sieht das Bundesgesetz Nr. 103 Strafen für die vorzeitige Eröffnung eines Sonderkontos und dessen unsachgemäße Verwendung vor. Die Höhe des Bußgeldes hängt von der Person ab, die gegen das Gesetz verstoßen hat

• Für Amtsträger beträgt die Geldstrafe 4-5.000 Rubel.
• Für juristische Personen - 40-50.000 Rubel.

Welche Arten gibt es?

Zu den wichtigsten Arten von Sondergirokonten gehören:

1. Kreditbriefe- eine Einlage, die keine Zinsaufwendungen vorsieht. Im Rahmen der Tätigkeit der Organisation wird auf Anordnung des Managers oder Hauptbuchhalters ein bestimmter Betrag vom Konto auf das Akkreditiv überwiesen. Anschließend werden die dem Akkreditiv zugewiesenen Mittel zur Bezahlung des Produkts (der Dienstleistung) verwendet.

Eröffnung eines Sonderkontos Bei dieser Art handelt es sich im Wesentlichen um eine Anweisung des Eigentümers der Abwicklungsbank, eine Zahlung zu leisten, wenn der Verkäufer die Bedingungen der Vereinbarung erfüllt. In diesem Fall wird ein Akkreditiv für einen bestimmten Verkäufer ausgestellt. Die Lieferzeit des Produkts kann nach Vereinbarung angepasst werden.
Oftmals wird ein spezielles Girokonto von Organisationen eröffnet, die in zwei Richtungen tätig sind – mit dem Import und Export von Produkten.

• Zur Registrierung eröffnet der Inhaber des Girokontos ein zusätzliches Konto, auf das Gelder für laufende Ausgaben überwiesen werden.

• Um Geld abzuheben, stellt der Eigentümer einen Scheck aus, woraufhin der Empfänger zur Bank geschickt wird, um das Geld auszuzahlen. Nach den Gesetzen der Russischen Föderation ist ein solches Dokument ohne Siegel und Unterschrift der bevollmächtigten Partei ungültig.

• Nach Erhalt des Papiers führt die Bank keine zusätzliche Prüfung durch, sondern stellt den Betrag auf den Inhaber aus (sofern die oben genannten Merkmale vorliegen).

1. Kaution- eine der Arten von Sonderkonten, deren Zweck darin besteht, Gelder anzusammeln und (oder) das genehmigte Kapital der Organisation zu erhalten. Heutzutage werden solche Konten aus der Perspektive der Investition betrachtet. Investitionen können in Rubel oder Fremdwährung getätigt werden.

Eröffnungsfunktionen

Bei der Eröffnung eines Sonderkontos lohnt es sich, einige Punkte zu beachten:

• Ein Girokonto muss bei derselben Bank eröffnet werden.
• Der Geldtransfer folgt allgemeinen Regeln.
• Um eine solche Dienstleistung zu erhalten, muss der Kunde Unterlagen des Bundessteuerdienstes, der Pensionskasse und anderer Strukturen über die Schuldenfreiheit der letzten sechs Monate einreichen.
• Eine Bewerbung ist erforderlich.

Spezielles Girokonto- Assistent eines einzelnen Unternehmers oder einer juristischen Person bei der Durchführung von Geschäftsaktivitäten. Die Hauptsache ist, die aktuellen Regeln für die Eröffnung und Führung solcher Konten zu berücksichtigen.