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An welchen Haushalt wird die Einkommensteuer gezahlt? Diese Frage interessiert sowohl Arbeitgeber (Steuerbevollmächtigte), die diese Steuer von den an Arbeitnehmer gezahlten Einkünften einbehalten, als auch Einzelpersonen (einschließlich Einzelunternehmer), die verpflichtet sind, die Einkünfte, die sie erhalten, selbstständig zu versteuern. Im Artikel finden Sie eine umfassende Antwort auf diese Frage.

Wer und wie wird die Einkommensteuer in den Haushalt überwiesen?

Zahler der Einkommensteuer gemäß Art. Gemäß Artikel 207 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden natürliche Personen (Einwohner und Nichtansässige) anerkannt, die Einkünfte aus Quellen auf dem Territorium der Russischen Föderation beziehen. Die Übertragung der Einkommensteuer auf den Haushalt erfolgt entweder durch sie selbstständig bei Erhalt einmaliger oder systematischer Einnahmen oder wird Steuerbevollmächtigten – den Zahlungsquellen des dauerhaften Einkommens – anvertraut.

Die Regeln zur Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer sind im Kapitel aufgeführt. 23 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Steuerberater zahlen die Einkommensteuer für Arbeitnehmer spätestens am Tag nach dem Tag, an dem sie tatsächlich Einkünfte in Form von Löhnen bezogen haben, und spätestens am letzten Tag des Monats, in dem Urlaubsgeld und Invaliditätsleistungen gezahlt wurden (Artikel 6 Absatz 1). 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Steuerzahlung durch Einzelunternehmer und andere natürliche Personen erfolgt bis zum 15. Juli des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres.

Wohin gehen die Lohnsteuern und wohin muss die Einkommensteuer für Arbeitnehmer und andere Verpflichtungen gezahlt werden?

Der Großteil der Einkommensteuereinnahmen füllt die Haushalte der Teilstaaten der Russischen Föderation auf, der verbleibende Anteil entfällt auf die Einnahmen der lokalen Haushalte (Artikel 56 und 61 der Haushaltsordnung der Russischen Föderation).

Die Einkommensteuer wird gemäß dem jeweiligen BCC in einer einzigen Zahlung gezahlt. Darüber hinaus leitet das Finanzministerium auf der Grundlage von OKTMO die Abzugsbeträge selbstständig an die entsprechenden Haushalte weiter.

KBK für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2019:

• 18210102010011000110 – Einkommensteuer auf Einkünfte, die von einem Steuerbevollmächtigten gezahlt werden.
• 18210102020011000110 – Einkommensteuer auf das Einkommen einzelner Unternehmer, Notare, Rechtsanwälte.
• 18210102030011000110 – Einkommensteuer auf das Einkommen von Personen, die gemäß Art. 228 Abgabenordnung der Russischen Föderation.
• 18210102040011000110 – Einkommensteuer für ausländische Personen, die bei ihrer beruflichen Tätigkeit ein Patent nutzen.

Persönliche Einkommensteuer – welche Steuer ist Bundes- oder Regionalsteuer?

Das Steuersystem der Russischen Föderation unterscheidet drei Haushaltsebenen, in die Steuerzahlungen eingehen: föderale, regionale und lokale. Diese Unterscheidung bezieht sich nicht auf den Haushalt, dem die Zahlungen gutgeschrieben werden, sondern auf die Regierungsebene, die sie reguliert.

In der Russischen Föderation gibt es zwei Kategorien von Steuerzahlern – Organisationen mit dem Status von Steuerbevollmächtigten und Einzelpersonen. Beide tragen staatlich festgelegte Pflichten. Wir sprechen über die Zahlung der Einkommensteuer auf alle Einkünfte, die sie erhalten, mit Ausnahme derjenigen, die gesetzlich von der Kategorie der obligatorischen Kürzungen ausgenommen sind. Viele Menschen interessieren sich für die Frage zur Einkommensteuer: Handelt es sich um eine Bundes- oder Regionalsteuer?

Trotz der Tatsache, dass Arbeitgeber Steuern für ihre Arbeitnehmer zahlen, kann es vorkommen, dass ein Bürger dies selbst tun muss. Bei einem großen Immobilienerwerb oder -verkauf ist ein persönlicher Besuch beim Finanzamt und die Zahlung der Einkommensteuer erforderlich. Auch Informationen zur Einkommensteuer sind für diejenigen nützlich, die planen, ein eigenes Unternehmen zu eröffnen.

In diesem Material erfahren wir, welche Steuersätze und Bemessungsgrundlagen es gibt, welche Gegenstände als steuerpflichtig aufgeführt sind und wo die Einkommensteuer abgeführt wird – an den Regional- oder Bundeshaushalt.

In Russland gibt es zwei große Gruppen von Personen, die Steuern auf ihr Arbeitseinkommen zahlen müssen. Die ersten sind diejenigen, die sich innerhalb von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten 183 Tage oder länger in der Russischen Föderation aufhalten. Bei der zweiten handelt es sich um Nichtansässige, die im Land arbeiten und ein Einkommen erzielen.

Gegenstände, die der Einkommensteuer unterliegen

Nach russischem Recht gibt es zwei Hauptobjekte, die der Einkommensteuer unterliegen. Dies ist zunächst einmal der Gewinn, den ein Einwohner Russlands im Berichtszeitraum erzielt, unabhängig davon, wo seine Quelle liegt – innerhalb oder außerhalb des Landes.

Ein weiteres Ziel ist der Gewinn von Nichtansässigen des Landes, die ihn unverändert aus russischen Quellen beziehen. Hierzu zählen neben dem Arbeitseinkommen:

1. Geld, das für Arbeit im Rahmen einer offiziellen Vereinbarung gezahlt wird.
2. Einnahmen aus dem Verkauf Ihrer Immobilie, Anteilen an Organisationen, Anteilen usw.
3. Erhaltene Mittel für die Verwertung der Rechte des Autors an geistigem oder anderem Eigentum.
4. Vermietung von Immobilien in Russland.

Laut Gesetz müssen Sie Ihr Einkommen selbstständig angeben:

1. Personen, die eine Privatpraxis ausüben (Rechtsanwälte, Privatdetektive, Notare).
2. Personen, die unverdientes Einkommen aus dem Verkauf oder der Vermietung von Immobilien erzielt haben.
3. Bürger, deren Einkommen aus Quellen außerhalb des Landes transferiert wird.
4. IP-Schniks.
5. Personen, die eine Vergütung aus einer Quelle erhalten haben, die nicht den Status eines Steuerbevollmächtigten hat.
6. Erben der Urheber von Erfindungen, wissenschaftlichen oder künstlerischen Werken erhalten Belohnungen.
7. Bürger, die bei risikobasierten Spielen (Lotterien) Geld gewonnen haben.

Ein wichtiger Punkt ist, dass die jährliche Frist für die Selbsterklärung des Einkommens der 30. April ist.

Einkünfte, die nicht der Besteuerung unterliegen

Trotz der Tatsache, dass auf alle Gelder, die der Definition von „Einkommen“ entsprechen, eine persönliche Einkommensteuer erhoben wird, enthält die Abgabenordnung Russlands eine spezifische Liste von Einkünften, die nicht besteuert werden. Dabei spielt es keine Rolle, ob diese Einkünfte einem im Inland ansässigen oder einem nicht im Land ansässigen Menschen zufließen. Die Liste dieser Einkünfte umfasst:

1. Geldleistungen bei Schwangerschaft und Geburt, Unterhalt.
2. Rentenrückstellungen für Personen, die das gesetzlich festgelegte Rentenalter erreicht haben oder durch eine Untersuchung als arbeitsunfähig anerkannt wurden.
3. Geschenke im Wert von weniger als 4.000 Rubel, die ein Arbeitnehmer oder ehemaliger Arbeitnehmer (Rentner) vom Arbeitgeber erhält.
4. Finanzielle Unterstützung in Höhe von weniger als 4.000 Rubel, die ein Arbeitnehmer oder ehemaliger Arbeitnehmer (Rentner) vom Arbeitgeber erhält.
5. Finanzielle Unterstützung für Familien mit niedrigem Einkommen, deren Status vom Staat bestätigt wird.
6. Zahlung aus dem Nettogewinn des Arbeitgebers für die medizinische Versorgung seines Arbeitnehmers oder seiner Familienangehörigen.
7. Belohnungen für Blutspender.
8. Entschädigung für Gesundheitsschäden des Arbeitnehmers.
9. Entschädigung für die Kosten von Gutscheinen für Sanatorien und andere Einrichtungen im Zusammenhang mit der Gesundheit der Bürger (außer Touristen).
10. Aufwendungen zur Verbesserung der beruflichen Qualifikation eines Arbeitnehmers.
11. Zahlung für Umschulung, Ausbildung oder Berufsausbildung eines Mitarbeiters.
12. Stipendien für Studierende höherer Bildungseinrichtungen.
13. Zuschüsse für pädagogische oder wissenschaftliche Aktivitäten.
14. Entschädigung im Zusammenhang mit einer Entlassung, deren Höhe nicht mehr als das Dreifache des durchschnittlichen Monatsgehalts (das Sechsfache des Betrags für Einwohner des Hohen Nordens) beträgt.
15. Finanzielle Unterstützung für die Familie eines verstorbenen Mitarbeiters.
16. Finanzielle Unterstützung für Bürger, die von einer Naturkatastrophe oder einer anderen Notsituation betroffen sind.
17. Geldspenden für Opfer von Terroranschlägen.
18. Entschädigung eines Arbeitnehmers für die Zinszahlungen für ein Darlehen zum Bau oder Kauf einer Immobilie.

Einkommensteuer – was ist das?

Personen, die Einkünfte (Bargeld) beziehen, müssen einen Teil davon zu einem festgelegten Satz zugunsten des Staatshaushalts abgeben. Dieser entfremdete Teil gilt als Einkommensteuer, die direkt und grundlegend für die gesamte Bevölkerung Russlands ist.

Die Berechnung des an die Staatskasse zu zahlenden Betrags erfolgt auf der Grundlage zweier Grundwerte:

• steuerliche (finanzielle) Bemessungsgrundlage;
• Steuersatz.

Lassen Sie uns über diese wichtigen Konzepte sprechen.

Merkmale der Steuerbemessungsgrundlage

Für jede Einkommensart (Besteuerungsgegenstand) wird ein Merkmal wie die Steuerbemessungsgrundlage verwendet. Es ist notwendig, ein solches Objekt zu messen, es quantitativ auszudrücken. Im Wesentlichen handelt es sich bei der Steuerbemessungsgrundlage um die Einkünfte, auf die direkte Steuern erhoben werden. Am Ende jedes Steuerzeitraums (Monat, drei Monate, Jahr oder ein anderer Zeitraum) wird die Steuerbemessungsgrundlage ermittelt.

Es gibt ein System – die Steuerbuchhaltung, die Daten zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage zusammenfasst. Jede Organisation im Status eines Steuerbevollmächtigten erstellt selbstständig ein solches Buchhaltungssystem. Dies ist eine gesetzlich festgelegte Notwendigkeit. Alle zahlenden Organisationen sind für die Aktualität, Zuverlässigkeit und Transparenz der Steuerinformationen verantwortlich. Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt es zwei Methoden zur Bilanzierung der Steuerbemessungsgrundlage: Bargeld und kumulativ. Im ersten Fall werden tatsächlich bereits vereinnahmte Einkünfte berücksichtigt. Die kumulative Methode berücksichtigt nicht das Geld selbst, sondern die Rechte daran. Das heißt, wenn die Organisation noch keine Mittel erhalten hat, aber Anspruch auf deren Erhalt hat, wird dieser Umstand als Einkommen verbucht.

Gemäß Artikel 210 der Abgabenordnung Russlands umfasst die Steuerbemessungsgrundlage drei Einkünfte der Zahler: materielles, natürliches und monetäres Einkommen

In diesem Fall wird die finanzielle Basis für jede Form separat berechnet, da jede Einkommensart ihre eigenen Sätze hat. Die Steuerbemessungsgrundlage ist ein Wert, der bei der Berechnung der Höhe der Einkommensteuer hilft. Zur Berechnung müssen Sie die Bemessungsgrundlage mit dem Steuersatz multiplizieren.

Steuersätze in der Russischen Föderation

Der Steuersatz ist der Betrag der Steuerbescheide multipliziert mit der Einheit, die zur Bemessung der Steuerbemessungsgrundlage verwendet wird. Dies ist ein zwingendes Element und das Hauptkriterium für die Berechnung jeder gesetzlich festgelegten Steuer.

Tabelle 1. Steuersätze in der Russischen Föderation

Wir berechnen die Höhe der Einkommensteuer korrekt

Um zu vermeiden, dass für einen zu Unrecht gezahlten Betrag eine Geldstrafe verhängt wird, lohnt es sich, herauszufinden, wie die Einkommensteuer berechnet wird. Manche werden sagen, dass der Arbeitgeber dies für die meisten Bürger erledigt, aber Sie müssen das Einkommen jederzeit selbst angeben – wenn Sie Gewinne, Geld aus dem Verkauf oder der Vermietung von Immobilien erhalten.

Der erste Schritt besteht in der Quantifizierung des steuerpflichtigen Einkommens. Als nächstes ermitteln Sie den Steuersatz für jede Einkommensart und berechnen die Steuerbemessungsgrundlage. Oben wurde bereits erwähnt, dass je nach Einkommensart ein bestimmter Satz zur Anwendung kommt und jeder Satz seine eigene finanzielle Grundlage hat. Der letzte Schritt, wenn die genannten Größen bekannt sind, sind einfache Berechnungen. Sie müssen die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegebene Formel verwenden: Multiplizieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz Als Ergebnis wird der endgültige Betrag der Einkommensteuer ermittelt.

Geld berechnet und einbehalten

Die Einkommensteuer eines Arbeitnehmers durchläuft zwei Phasen, bevor sie in die Staatskasse gelangt. Jeden Monat, am Ende des Berichtszeitraums, erhebt die Buchhaltung die Einkommensteuer. Die Mittel werden später in den Haushalt überwiesen, wenn die Mitarbeiter tatsächlich ihren Lohn erhalten. Es stellt sich heraus, dass der Steuerbevollmächtigte im ersten Auftrag den für die Überweisung zugewiesenen Betrag berechnet (einbehält) und im zweiten Auftrag die Berechnung selbst durchführt. In der Buchhaltung eines jeden Unternehmens werden Abrechnungsjournale geführt, und jede Transaktion hat ihre eigene. Dazu gehören Informationen über den Mitarbeiter: sein Einkommen, seine Tarife sowie aufgelaufene und einbehaltene Beträge.

Auch die Unmöglichkeit der Überweisung von Steuermitteln aus unüberwindbaren Gründen ist gesetzlich geregelt. Befindet sich eine Steuerbevollmächtigtengesellschaft in dieser Situation, ist sie verpflichtet, der Aufsichtsbehörde schnellstmöglich die entsprechenden Unterlagen zur Dokumentation des Vorfalls vorzulegen.

Einkommensteuer: Dokument zur Meldung

Einzelunternehmer und große Unternehmen, die juristische Personen sind, stellen immer noch Mitarbeiter ein. Dies bedeutet, dass sie Steuerbevollmächtigte sind und dem Finanzamt die erforderlichen Unterlagen vorlegen müssen, aus denen hervorgeht, welche Arbeitssteuern berechnet und tatsächlich an die Staatskasse abgeführt wurden. In diesem Fall ist das Hauptdokument eine Bescheinigung namens 2-NDFL, die Auskunft darüber gibt, ob der Steuerbevollmächtigte seinen Verpflichtungen gegenüber der Russischen Föderation vollständig nachgekommen ist.

Eine solche Bescheinigung wird in der Buchhaltung für jeden Arbeitnehmer separat ausgefüllt; Grundlage für die angegebenen Daten ist die Tatsache, dass der Arbeitnehmer vom Arbeitgeber Lohn oder sonstige Einkünfte erhält.

Wichtiger Punkt! Für jeden Steuersatz ist das Ausfüllen eines eigenen 2-NDFL-Zertifikats erforderlich. Wenn ein Arbeitnehmer ein Gehalt erhält, das der Steuer von 13 % unterliegt, und er außerdem Geld aus dem Verkauf eines Autos erhalten hat, wird für ihn das Formular 2-NDFL zweimal ausgefüllt, wobei jede Bescheinigung ihre eigene Einkommensart und deren Besteuerung widerspiegelt. In dem von uns genannten Beispiel wird die erste Bescheinigung über das Gehalt vom Arbeitgeber erstellt, die zweite Bescheinigung über das persönliche Einkommen wird vom Zahler selbst erstellt. Das Dokument muss in zweifacher Ausfertigung erstellt und spätestens am 1. April (am Ende des Berichtszeitraums des Jahres) dem Finanzamt zur Prüfung vorgelegt werden. Hier finden Sie ein Beispiel für das Ausfüllen des Formulars 2-NDFL

Was passiert, wenn Sie keine Einkommensteuer zahlen?

Das russische Steuergesetz legt eindeutig Sanktionen fest, die sowohl gegen den Steuerbevollmächtigten als auch gegen den Einzelnen verhängt werden, falls die Einkommensteuer zu spät gezahlt wird oder die Überweisung von Geldern an die Staatskasse völlig ignoriert wird.

Steuerberater, die die Überweisung von Geldern verspäten, können daher mit einer Geldstrafe in Höhe von 20 % des Steuerbetrags selbst belegt werden. Der Staat erhebt die gleichen Zinsen obendrauf, wenn das Geld gar nicht überwiesen wird oder die Berechnung unvollständig ist. Außerdem können dem Schuldner Zahlungsrückstände und Vertragsstrafen einbehalten werden. Es gibt jedoch eine Nuance: Wenn das Arbeitseinkommen den Arbeitnehmern in Form von Sachleistungen ausgezahlt wird, ist es unmöglich, Steuern von ihnen einzutreiben, und es kann dementsprechend auch nicht zu einer Verzögerung der Steuerzahlung kommen. Ein weiterer Punkt ist, dass der Steuerbevollmächtigte vom Einkommen der Arbeitnehmer keine persönliche Einkommensteuer einbehalten hat. In diesem Fall droht ihm ebenfalls eine Geldstrafe, allerdings ohne Strafe.

Privatpersonen können bei unvollständiger Zahlung oder Nichtzahlung ebenfalls mit einer Geldstrafe in Höhe von 20 % des Steuerbetrags belegt werden. Das Gesetz sieht jedoch eine weitere Strafe für die absichtliche Unterschätzung des steuerpflichtigen Einkommens vor. Wenn eine Person in der Erklärung ausdrücklich einen geringeren Betrag angibt, wird gegen sie ein Bußgeld in Höhe von 40 % des tatsächlichen Betrags verhängt. Das Gesetz befreit Einzelpersonen auch von Geldstrafen bei verspäteter Zahlung. Bei verspäteter Zahlung werden jedoch Strafen für die Einkommensteuer erhoben.

Haben Sie es nicht geschafft, Ihre Erklärung rechtzeitig abzugeben? Sie möchten wissen, welche Folgen eine nicht rechtzeitige Meldung hat? Lesen Sie mehr über die Verjährungsfristen bei Steuerdelikten und wie Sie die Höhe des Bußgeldes herabsetzen können.

Budget für die Einkommensteuer: regional oder föderal?

Die Einkommensteuer ist für jedes Land eine sehr bedeutende Gebühr, nicht nur für Russland. Durch diese Zahlungen erhält die Staatskasse sehr erhebliche Geldspritzen, die mit Einnahmen aus Einkommenssteuern oder Mehrwertsteuer vergleichbar sind. Lassen Sie uns herausfinden, welcher Höhe die Einkommensteuer in Russland zugeordnet werden sollte.

Das Steuersystem unseres Landes umfasst drei Arten von Steuern: Bundes-, Regional- und Kommunalsteuern. Welcher Klassifizierung die Steuer zugeordnet wird, hängt von der Ebene der staatlichen Stelle ab, die Pflichtzahlungen einführt. Gemäß Artikel Nr. 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Steuer auf Arbeitseinkommen eine Bundessteuer. Das Prinzip dieser Klassifizierung basiert auf der Tatsache, dass die Einkommensteuer eine feste Steuer ist, deren Zahlung in allen Siedlungen des Landes ausnahmslos in gleicher und unveränderter Weise erfolgt. Dies ist der Unterschied zwischen Steuern, die als Bundes- und Regionalsteuern klassifiziert sind. Letztere sind gesetzlich nur sehr ungenau vorgeschrieben, und die lokalen Behörden können spezifische Merkmale und Nuancen solcher Zahlungen festlegen, und zwar nicht nur auf der Grundlage von Bundesgesetzen, sondern auch auf der Grundlage ihrer eigenen Vorschriften.

Allerdings fließt die Einkommensteuer nicht vollständig in den Bundeshaushalt. Laut Gesetz fließen nur 85 % der insgesamt gezahlten Steuermittel in den Haushalt der russischen Teilstaaten. Eine Ausnahme bilden Steuern, die von Ausländern gezahlt werden, die in Russland im Rahmen eines Patents arbeiten. In diesem Fall wird das Geld zu 100 % dem jeweiligen Budget gutgeschrieben.

Die restlichen 15 % müssen gemäß der Haushaltsordnung Russlands den lokalen Haushalten gutgeschrieben werden, dann werden sie je nach Verwaltungsstruktur dieses Fachs verteilt. Wenn also die Subjekte über ländliche Siedlungen verfügen, die in Gemeindebezirke unterteilt sind, erhalten erstere zwei Prozent des Betrags, letztere dreizehn Prozent. Wenn das Gebiet des Subjekts städtische Siedlungen umfasst, werden zehn Prozent der Einkommensteuer in deren Haushalt überwiesen, die restlichen fünf Prozent erhalten die Gemeindebezirke in ihrem Gebiet.

Zahlung „an Adressen“ und Bundeszahlungen

Es besteht kein Zusammenhang zwischen der Meldeadresse natürlicher Personen und der Übertragung der vom Lohn einbehaltenen Einkommensteuer. In den meisten Fällen erfolgt die Zahlung jedoch durch den Arbeitgeber auf Grundlage der territorialen Zugehörigkeit des Unternehmens, in dem der Arbeitnehmer beschäftigt ist.

Beispiel. Einzelunternehmer, die zwei oder mehr Tätigkeitsbereiche ausüben, melden sich in einem von ihnen beim Finanzamt am Ort ihrer Registrierung, in einem anderen bei einer Drittinspektion, entsprechend dem geografischen Standort, an dem das Unternehmen tatsächlich ausgeübt wird. Dann wird die Einkommensteuer für Arbeitnehmer auf verschiedene Steuerbehörden aufgeteilt, wenn die Arbeitnehmer in unterschiedlichen Bereichen beschäftigt sind.

Wird die Einkommensteuer auf andere Steuern angerechnet?

Wir haben herausgefunden, dass die Einkommenssteuer eine Bundessteuer ist. In diesem Zusammenhang können sich folgende Fragen stellen:

1. Ist es möglich, die Rückstände im Zusammenhang mit der Einkommensteuer durch die Überzahlung einer anderen Steuer, auch der Bundessteuer, zu decken?
2. Ist es möglich, den Überschuss der übertragenen Einkommensteuer (Überzahlung) mit anderen fehlenden Zahlungen zu verrechnen?

Betrachtet man Organisationen mit dem Status eines Steuerbevollmächtigten (einschließlich Einzelunternehmer), sind die Antworten auf beide Fragen negativ. Es handelt sich um ein spezifisches Arbeitseinkommen der Arbeitnehmer, von dem die Einkommensteuer einbehalten werden soll. Selbst wenn der Arbeitgeber innerhalb von zwei bis drei Monaten Über- oder Unterzahlungen an dieselbe Person leistet, kann der Steuerbevollmächtigte mit Geldstrafen rechnen. Das Gesetz ist in diesem Fall unnachgiebig: Die Steuer wird direkt einbehalten, wenn ein bestimmtes Geld an eine bestimmte Person gezahlt wird.

Für einen Einzelunternehmer, der die Einkommensteuer selbst zahlt, sind die oben genannten Probleme einfacher. Auch Einzelunternehmer, die im Rahmen des allgemeinen Steuersystems tätig sind, zahlen Mehrwertsteuer (es handelt sich hierbei ebenfalls um eine Bundessteuer) und haben daher bei Einreichung eines entsprechenden Antrags beim Finanzamt an ihrem Wohnort die Möglichkeit, eine Umrechnung zwischen diesen Steuern vorzunehmen. Ein solches System wird einzelnen Unternehmern helfen, Überzahlungen zurückzufordern.

Video – Regionale und lokale Steuern

Zusammenfassend

Zur Zahlung dieser Steuer ist jede Person verpflichtet, die in Russland lebt und deren Einkommen der Einkommensteuer unterliegt. Da es sich bei der Einkommensteuer um eine Bundessteuer handelt, werden alle Zahlungen und deren Reihenfolge vom Finanzamt festgelegt und sorgfältig überwacht. Diese Tatsache weist darauf hin, dass es unmöglich ist, Steuerabzüge zu umgehen – dies vergiftet nicht nur Leben und Arbeit, sondern ist auch mit Bußgeldern und Strafen verbunden.

Wenn Sie alle Merkmale der Zahlung der Einkommensteuer kennen, ist es ganz einfach, sich vor Ärger und zahlreichen Besuchen beim Finanzamt zu schützen. Dieses Material beschreibt und spiegelt wichtige Punkte wider, die für eine Person, die in der Russischen Föderation Einkommen bezieht, nützlich sein können. Die Steuer wird nach einer einfachen Formel berechnet und für die Berechnung sind keine besonderen Fachkenntnisse erforderlich. Die Steuergesetzgebung des Landes erklärt ausführlich alles über die Nuancen der Einkommensbesteuerung, und das Ausfüllen einer Bescheinigung im Formular 2-NDFL nimmt nicht viel Zeit in Anspruch.

Im Steuersystem der Russischen Föderation gibt es drei Arten von Steuern: föderale, regionale und lokale Steuern. Grundlage für diese Einstufung ist die Ebene der Behörden, die diese oder jene Pflichtzahlung einführen.

Zu welcher Ebene gehört die Einkommensteuer: Bundes-, Regional- oder Kommunalsteuer? Artikel 13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält eine erschöpfende Liste der Bundessteuern und -gebühren. Die Einkommensteuer ist eine Bundessteuer und wird in Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt.
Wie der vom Staat in Form von Steuern erhaltene Betrag verteilt wird, wird durch die Haushaltsordnung der Russischen Föderation bestimmt. Es besteht kein direkter Zusammenhang zwischen der Person, die die Steuer einführt, und dem Haushalt, dem sie gutgeschrieben wird. Steuereinnahmen aus der Einkommensteuer, einer Bundessteuer, fließen nicht in den Bundeshaushalt.

Die Verteilung der Einnahmen aus der Einkommensteuer auf die Haushalte wird durch die Haushaltsordnung der Russischen Föderation festgelegt und hängt davon ab, wer der Steuerzahler ist. In der Regel werden 85 % der Einkommensteuer an den Haushalt der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation abgeführt. Eine Ausnahme bildet die Steuer, die ein ausländischer Staatsbürger zahlt, der aufgrund eines Patents in Russland arbeitet. In diesem Fall fließt die Steuer vollständig in den Haushalt der konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation (Artikel 56 Absatz 2 der Haushaltsordnung der Russischen Föderation).
Die restlichen 15 % des Betrags werden den lokalen Haushalten gutgeschrieben (Artikel 58 Absatz 2 der Haushaltsordnung der Russischen Föderation). Die weitere Verteilung hängt davon ab, welche Verwaltungseinheiten es auf dem Gebiet des Subjekts gibt.
Bei Fächern mit territorialer Einteilung in kreisfreie Städte wird der gesamte Restbetrag den Haushalten dieser Kreise gutgeschrieben.
Befinden sich auf dem Gebiet eines Subjekts städtische Siedlungen, so werden 10 % des Einkommensteuerbetrags in den Haushalt des Subjekts und 5 % in den Haushalt der dazugehörigen Gemeindebezirke überwiesen. In Fächern mit ländlichen Siedlungen wird die Aufteilung auf Gemeindebezirke im folgenden prozentualen Verhältnis vorgenommen: 2 % für Siedlungen, 13 % für Gemeindebezirke.

Alle Bürger der Russischen Föderation, die das Alter der Mehrheit erreicht haben, sind steuerpflichtig, daher wird es viele interessieren, welche Steuern an welchen Haushalt zu zahlen sind. Steuerarten sowie besondere Steuerregelungen sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Es gibt Bundes-, Regional- und Kommunalsteuern; sie werden in direkte und indirekte Steuern unterteilt.

Bundessteuern

Überlegen wir, welche Steuern an den Bundeshaushalt gezahlt werden. Bundessteuern sind:

1. Die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) ist Teil der Wertschöpfung, die der Staat auf allen Stufen der Produktion und Vermarktung von Produkten, Werken und Dienstleistungen beim Verkauf erhebt.
2. Die Verbrauchsteuer ist eine Steuer, die auf im Inland gekaufte Konsumgüter (Tabak, Alkohol usw.) erhoben wird.
3. Die Einkommensteuer (persönliche Einkommensteuer) ist eine Steuer, die der Staat vom Einkommen der Bürger erhebt.
4. Die Einkommensteuer wird von allen in der Russischen Föderation registrierten juristischen Personen gezahlt.
5. Die Mineralgewinnungssteuer wird vom Staat von juristischen Personen oder Einzelunternehmern erhoben, die Untergrundnutzer sind.
6. Die Wassersteuer wird von Organisationen und Einzelunternehmern gezahlt, die bei ihrer Tätigkeit Wasserressourcen nutzen.
7. Von Organisationen und Einzelunternehmern, die bei ihren Aktivitäten verschiedene Tierarten nutzen, wird eine Gebühr für die Nutzung von Wildtieren erhoben.
8. Der Staat erhebt eine Gebühr für die Nutzung der Wasserressourcen von kommerziellen Strukturen, die industrielle Fischerei betreiben.
9. Die staatliche Abgabe ist eine Geldgebühr, die Bürger für die Ausübung bestimmter Funktionen und Handlungen durch autorisierte Stellen in der gesetzlich vorgeschriebenen Höhe zahlen.

Regionale Steuern

In diesem Abschnitt schauen wir uns an, an welche Haushalte neben den Bundessteuern auch Steuern gezahlt werden. Regionalsteuern sind:

1. Transportsteuer;
2. Glücksspielsteuer;
3. Organisationsvermögenssteuer.

Regionale Behörden können mit Zustimmung der Bundesbehörden Änderungen daran vornehmen oder einführen. Kommunalverwaltungen von Städten und Kreisen können nach Abstimmung mit den Bundesbehörden Kommunalsteuern einführen, die nicht im Widerspruch zum Bundessteuerrecht stehen.

Lokale Steuern

Zu dieser Art von Steuern gehören:

• Grundsteuer;
• Grundsteuer für Privatpersonen.

Es kommt häufig vor, dass die Bundesregierung einen Teil der Erhebung einiger Bundessteuern an lokale und regionale Regierungen überträgt, nachdem sie sich zuvor auf einen Prozentsatz geeinigt hat. Dann zahlt die juristische Person einen Teil der Steuer an den Bundeshaushalt und den anderen Teil an den regionalen oder lokalen Haushalt.

Alle auf dem Territorium der Russischen Föderation gezahlten Steuern werden in föderale, regionale und lokale Steuern unterteilt. Die Aufteilung der einzelnen Zahlungen auf diese drei Kategorien ist in den Artikeln 13-15 der Abgabenordnung festgelegt. Die Einkommensteuer bildet in dieser Hinsicht keine Ausnahme. Welche Art von Steuer, Bundes- oder Regionalsteuer, gilt als persönliche Einkommensteuer?

Bundessteuer und „adressierte“ Zahlung

Die Abführung der von den Gehältern der Arbeitnehmer einbehaltenen Einkommensteuer durch den Arbeitgeber hängt nicht von der Meldeadresse bestimmter Personen – Einkommensempfänger – ab. In den allermeisten Fällen erfolgt die Vergütung jedoch auf der Grundlage der territorialen Zugehörigkeit des organisierten Arbeitsplatzes des Arbeitnehmers. Beispielsweise zahlt ein Unternehmen mit einer separaten Abteilung (SB) die Einkommensteuer in zwei getrennten Überweisungen: an den Bundessteuerdienst an der gesetzlichen Adresse für Mitarbeiter des Hauptsitzes und an den Ort der Registrierung des SB für Mitarbeiter dieses Unternehmens Aufteilung. Die gleiche Situation gilt für Einzelunternehmer, die mehrere Tätigkeitsbereiche ausüben und sich in einem Fall beispielsweise nach dem vereinfachten Steuersystem bei ihrem eigenen Bundessteueramt am Ort der Registrierung melden und in einem anderen Fall an UTII übertragen werden. Sie sind bei einer Drittinspektion am Ort der Geschäftsausübung registriert. In diesem Fall verteilen sie auch die Einkommensteuer ihrer Mitarbeiter, die in verschiedenen Tätigkeitsbereichen tätig sind, auf verschiedene Bundessteuerinspektoren.

Doch trotz dieser „territorialen Unterschiede“ ist die Antwort auf die Frage der persönlichen Einkommensteuer – welche Steuer, Bundes- oder Regionalsteuer – klar: Es handelt sich um eine Bundessteuer. Dies ergibt sich aus dem erwähnten Artikel 13 der Abgabenordnung. Und der Grundsatz bei der Einstufung als Bundessteuer besteht darin, dass die Einkommensteuer im ganzen Land nach den gleichen Regeln gezahlt wird, die in der Abgabenordnung festgelegt sind. Darin besteht der Unterschied zwischen Bundessteuern und regionalen und lokalen Steuern: Die Grundsätze für die Erhebung letzterer sind im Hauptsteuerdokument des Landes nur in allgemeinster Form festgelegt, und die lokalen Behörden haben das Recht, spezifische Merkmale für die Berechnung dieser Zahlungen festzulegen basierend auf den Gesetzen der Teilstaaten der Russischen Föderation oder sogar lokalen Vorschriften.

Die weitere Aufteilung der gezahlten Einkommensteuer auf Bundes- bzw. Regional- und Kommunalsteuern ist jedoch bereits in der Haushaltsordnung geregelt. So legt Artikel 56 fest, dass Einkünfte aus der Einkommensteuer den Haushalten der Teilstaaten Russlands zu 85 % gutgeschrieben werden. Der verbleibende Teil verteilt sich auf Gemeinden unterschiedlichen Typs, also auf die Haushalte von Stadtbezirken, kreisfreien Städten sowie städtischen und ländlichen Siedlungen.

Ist eine Anrechnung der Einkommensteuer auf andere Steuern möglich?

Kehren wir jedoch zur Frage der direkten Einkommensteuerzahlung zurück. Wenn es sich bei dieser Steuer um eine Bundessteuer handelt, stellt sich die Frage, ob die darauf entfallenden Überzahlungen mit anderen Zahlungen verrechnet werden können oder ob umgekehrt die Überzahlung auf eine andere Bundessteuer die Rückstände bei der Einkommensteuer abdeckt.

Wenn es um die Zahlung der Einkommensteuer durch Steuerbevollmächtigte geht, d.h. Unternehmen oder Einzelunternehmer, dann wird die Antwort auf beide Fragen leider negativ ausfallen. Dies liegt daran, dass die Einkommensteuer, sei es eine Bundes- oder eine Regionalsteuer, im Wesentlichen nicht so wichtig ist und grundsätzlich nicht für die Steuern einer juristischen Person oder eines einzelnen Unternehmers gilt. Dabei handelt es sich um eine Steuer auf das Einkommen ihrer Arbeitnehmer. Darüber hinaus ergibt sich aus dem Wortlaut von Kapitel 23 der Abgabenordnung, dass im Haushaltsplan genau der Betrag der persönlichen Einkommensteuer enthalten sein sollte, der von den konkreten Einkünften des einzelnen Steuerpflichtigen einbehalten wurde. So können in diesem Fall auch gegenseitige Überzahlungen oder Rückstände bei der Einkommensteuer eines Arbeitnehmers, die jedoch beispielsweise mehrere Monate andauern, für den Arbeitgeber zu Problemen führen. Tatsächlich verstößt er in diesem Fall gegen die Grundregel des Steuerbevollmächtigten: Steuer einzubehalten, wenn ein bestimmtes Einkommen an eine bestimmte natürliche Person gezahlt wird. Daher kann von einer Anrechnung der Einkommensteuer auf andere Steuern, die dieser Arbeitgeber zahlt, leider keine Rede sein.

Nur ein Einzelunternehmer, der die Einkommensteuer für sich selbst zahlt, kann Überzahlungen und Zahlungsrückstände zwischen der Einkommensteuer und anderen Bundessteuern anrechnen. Insbesondere ist ein solcher Einzelunternehmer, der im allgemeinen Steuersystem tätig ist, auch zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet, was auch für Bundessteuern gilt. Es ist durchaus möglich, die Überzahlung zwischen diesen beiden Steuern auszugleichen, indem man beim Föderalen Steuerdienst am Ort der Registrierung einen Antrag in der durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. März 2015 Nr. ММВ-7- genehmigten Form einreicht. 8/90@. Im selben Dokument befindet sich übrigens auch ein Antragsformular für die Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern.