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Finanzielle Unterstützung ist Geld oder anderes Eigentum, das ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer im Zusammenhang mit einer Naturkatastrophe oder einem anderen Notfall, dem Tod eines Familienmitglieds, der Geburt eines Kindes, Urlaub oder anderen Umständen zur Verfügung stellt.

Wir verraten Ihnen in unserem Material, welche Buchungen für finanzielle Unterstützung ein Mitarbeiter in der Buchhaltung vornehmen muss.

Entscheidung über die Art der finanziellen Unterstützung

Das Abrechnungsverfahren für Finanzhilfen hängt von der Art und Art der Gewährung ab.

Handelt es sich bei der finanziellen Unterstützung um eine einmalige Zahlung an einen Arbeitnehmer bei Gewährung des Jahresurlaubs, ist die Zahlung dieser Unterstützung durch einen Arbeits-, Tarifvertrag oder ein örtliches Regulierungsgesetz des Arbeitgebers vorgesehen und hängt von der Arbeitsleistung des Arbeitnehmers ab Funktion (abhängig von der Höhe des Lohns, Einhaltung der Arbeitsdisziplin usw. ), dann ist eine solche Unterstützung Teil des Vergütungssystems und spiegelt sich in der allgemeinen Vorgehensweise wider, die für diese Funktion charakteristisch ist.

Somit kann die finanzielle Unterstützung für den Urlaub über die folgenden Buchhaltungseinträge abgegrenzt werden ():

Belastung der Konten 20 „Hauptproduktion“, 26 „Allgemeine Geschäftsausgaben“, 44 „Vertriebskosten“ usw. – Gutschrift des Kontos 70 „Abrechnungen mit Personal für Löhne“

Darüber hinaus ist der Einbehalt der Einkommensteuer und die Berechnung der Versicherungsprämien sowie die Gewährung von Finanzhilfen zu berücksichtigen:

Und wenn die Zahlung der finanziellen Unterstützung nicht mit der Gewährung von Urlaub an den Arbeitnehmer gemäß dem Vergütungssystem zusammenhängt, ist die Abrechnung anders.

Finanzielle Unterstützung im Rahmen der sonstigen Ausgaben

Einem Arbeitnehmer aus anderen Gründen gezahlte finanzielle Unterstützung wird als Teil der sonstigen Ausgaben auf dem Konto 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“ ausgewiesen (Ziffern 12, 13 PBU 10/99, Beschluss des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n). ):

Materielle Hilfe in Form von Sachleistungen

Wenn einem Mitarbeiter finanzielle Unterstützung nicht in Geld, sondern in Sachwerten (z. B. Waren) gewährt wird, werden anstelle der Konten 70 und 73 die als finanzielle Unterstützung ausgegebenen Vermögenskonten gutgeschrieben.

Da außerdem die unentgeltliche Übertragung des Eigentums an Waren als Verkauf anerkannt wird, muss die Mehrwertsteuer auf den Marktwert der übertragenen Immobilie erhoben werden (Absatz 1, Absatz 1, Artikel 146, Absatz 2, Artikel 154 des Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Vom Bareinkommen des Arbeitnehmers muss die persönliche Einkommensteuer auf den Betrag der finanziellen Unterstützung in Form von Sachleistungen einbehalten werden.

Die Bereitstellung zusätzlicher finanzieller Unterstützung für einen Mitarbeiter durch ein Unternehmen kommt recht häufig vor. Daher bietet 1C: ZUP die Möglichkeit, finanzielle Unterstützung im Zusammenhang mit der Geburt eines Kindes, der Heirat, dem Studium oder Krankheitsurlaub sowie Rückstellungen für einen ehemaligen Mitarbeiter abzurechnen.

Durch Beschluss der Hauptversammlung der Gründer der Organisation kann die Höhe der finanziellen Unterstützungszahlungen in den Nettogewinn einbezogen oder zu anderen Ausgaben hinzugefügt werden.

Wie in Absatz 23 der Kunst angegeben. 270 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird der in den sonstigen Aufwendungen enthaltene Betrag der materiellen Unterstützung als Aufwand eingestuft, der für Zwecke der Gewinnsteuer nicht berücksichtigt wird. Wenn sich das Unternehmen daher für eine finanzielle Unterstützung aus einbehaltenen Gewinnen entschieden hat, erfolgt die Buchung auf Konto 84, andernfalls wird Konto 91.02 verwendet, und es handelt sich um sonstige Ausgaben.

Schauen wir uns als Beispiel an, wie man sich in der Softwarelösung „1C: Gehalts- und Personalmanagement“ der Redaktion widerspiegelt. 3.1. Reflexion der finanziellen Unterstützung, die einer ehemaligen Mitarbeiterin im Ruhestand, Mamontova A.V., gewährt wurde.

Mamontova A.V. erhielt eine finanzielle Unterstützung in Höhe von 20.000 Rubel, da sie sich einer Operation unterzog. Bitte beachten Sie, dass zu Beginn des Jahres keine finanzielle Unterstützung für bereits ausgeschiedene Mitarbeiter gewährt wurde.

Einrichten von 1C:ZUP 3.1

Um die Berechnung der finanziellen Unterstützung im Programm zu ermöglichen, gehen Sie in die Lohn- und Gehaltsabrechnungseinstellungen und aktivieren Sie die Option zur Auszahlung von Einkommen an ehemalige Mitarbeiter des Unternehmens:

Menü „Einstellungen“ ->Gehaltsabrechnung

Es ist zu beachten, dass die finanzielle Unterstützung unterschiedlicher Einkommensteuer und Versicherungsprämien unterliegt. Daher ist es notwendig, das Verzeichnis „Zahlungsarten an ehemalige Mitarbeiter“ zu konfigurieren:

Menü „Zahlungen“ -> Siehe. Siehe auch->Arten von Zahlungen an ehemalige Mitarbeiter

Um Zahlungen an Mitarbeiter eines Unternehmens einzurichten, die aufgrund des Eintritts in den Ruhestand entlassen wurden, sowie die Erstattung der Kosten für Medikamente an behinderte Menschen, wählen Sie die entsprechende im Programm vordefinierte Zahlungsart aus.

*Bitte beachten Sie, dass im Falle der Unterstützung eines zuvor entlassenen, aber nicht pensionierten Mitarbeiters die Zahlung der finanziellen Unterstützung unter Abzug der Einkommensteuer in Höhe von 13 % erfolgt.

Registrierung von Finanzhilfezahlungen

Der nächste Schritt wird die Anmeldung der finanziellen Unterstützung sein. Dazu müssen Sie das Dokument „Zahlung an ehemalige Mitarbeiter“ verwenden, mit dem die Höhe der Einkommensteuer und/oder Versicherungsprämien erfasst und anschließend in der Berichterstattung, einschließlich der behördlichen Berichterstattung, berücksichtigt werden soll.

Menü „Zahlungen“ -> Zahlungen an ehemalige Mitarbeiter

Lassen Sie uns ein neues Dokument erstellen. Wir geben Erläuterungen zur Einführung von Details in das Dokument, die normalerweise Zweifel aufkommen lassen:

• Monat – der genaue Monat der Registrierung der finanziellen Unterstützung im Programm wird angegeben;
• Zahlungsart – Das Nachschlagewerk „Zahlungsarten...“ hilft Ihnen bei der Entscheidung für die Zahlungsart. Wenn die ausgewählte Option eine zusätzliche Einbehaltung von Steuern oder Beiträgen vorsieht, werden Felder wie „Einkommensteuernummer“, „Versicherungsprämien“ und „Abzug“ automatisch ausgefüllt;
• Zahlungsdatum – Bei der Dokumentenverarbeitung werden alle Transaktionen mit der Einkommensteuer bis zum in diesem Feld angegebenen Datum erfasst;
• Beim Hinzufügen eines ehemaligen Mitarbeiters zum tabellarischen Bereich öffnet sich ein Formular mit einer eingeschränkten Auswahl an Mitarbeitern, das nur diejenigen Personen umfasst, die bereits Zahlungen erhalten haben oder zuvor im Unternehmen gearbeitet haben. Wenn ein Mitarbeiter das Unternehmen vor Beginn der Buchhaltung im Programm verlassen hat, sollte er einfach in diese Liste aufgenommen werden. Dies geschieht über das Auswahlfenster:

• Aufgelaufen – Betrag der finanziellen Unterstützung;
• Abzugsbetrag – der Betrag des Einkommensabzugs, bei dem die Einkommensteuer und die Versicherungsprämien automatisch berechnet werden;
• Persönliche Einkommensteuer – Quellensteuerdaten werden berücksichtigt. Hier finden Sie auch Informationen zur Berechnung des NFDL;
• Zu zahlen – der endgültige Betrag der finanziellen Unterstützung;
• Beiträge – die Höhe der aufgelaufenen Versicherungsprämien wird angezeigt.

*Wir möchten Sie daran erinnern, dass Versicherungsprämien auf Zahlungen im Rahmen von Arbeits- und Zivilverträgen erhoben werden, die die Erbringung von Arbeiten sowie die Erbringung von Dienstleistungen vorsehen (Teil 1, Artikel 7 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ und Satz 1 von Artikel 20.1 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 .98 Nr. 125-FZ).

Dieses Dokument stellt auch ein gedrucktes Formular bereit, es sieht so aus:

Analyse

Der Bericht „Nichtlohneinkommen“ hilft Ihnen, umfassende Informationen zu erhalten und Zahlungen an ehemalige Mitarbeiter zu analysieren.

Menü „Zahlungen“ -> Zahlungsberichte

In diesem Fall kann die Gewährung von Zuschüssen entweder auf Antrag des Arbeitnehmers oder auf Initiative des Unternehmens erfolgen. Sie können eine Zahlung auf zwei Arten vornehmen:

• als sonstige Ausgaben;
• als Teil des Nettogewinns.

In Übereinstimmung mit dem Recht der Russischen Föderation, Artikel 23 der Kunst. Gemäß Artikel 270 der Abgabenordnung wird finanzielle Unterstützung, die in die Liste der sonstigen Ausgaben aufgenommen wurde, nicht besteuert. Daher ist die finanzielle Unterstützung auf das Konto 84 zu verbuchen.

Dank des Programms „1C: Gehalts- und Personalmanagement“ 3.1. Die Berechnung der finanziellen Unterstützung geht nicht nur schneller, sondern auch viel einfacher, da Sie sofort alle Abzüge, den Betrag, den der Mitarbeiter erhält, und andere Details zu dieser Art von Ausgaben sehen können.

In der Regel handelt es sich bei der finanziellen Unterstützung um eine einmalige Zahlung.

Einrichten von 1C:ZUP 3.1

In einigen Programmen kann die Funktion zur Zahlung von Finanzhilfen deaktiviert sein. Daher müssen Sie es zunächst im Dokument „Finanzielle Unterstützung“ aktivieren.

Danach können Sie finanzielle Unterstützung bei Geburt eines Kindes, Heirat, Verlust eines Angehörigen oder Krankheit beantragen.

Um ein Dokument zur Auszahlung der finanziellen Unterstützung zu registrieren, müssen Sie es zunächst erstellen und ausfüllen. In den Feldern geben wir Folgendes an:

• Geben Sie in der Spalte „Monat“ den Monat der Registrierung der finanziellen Unterstützung im Programm an;
• Zahlungsart;
• Zahlungsdatum;

• Aufgelaufenen. Geben Sie in diesem Feld die Höhe der Unterstützung ein;
• Die Höhe des Abzugs. Dieses Feld wird automatisch berechnet;
• Einkommensteuer;
• Auszahlen. Der Betrag, den eine Person „in der Hand“ erhält;
• Beiträge. Geben Sie in diesem Feld die Höhe der Versicherungsprämien ein.

Die finanzielle Unterstützung wird in Raten oder zusammen mit dem Lohn ausgezahlt.

Beispiel für die Registrierung der Zahlung der finanziellen Unterstützung im Programm

Im Folgenden sehen wir uns ein Beispiel für die Erfassung der Rückstellungen für finanzielle Unterstützung aufgrund von Krankheit für einen ehemaligen Mitarbeiter an, der bereits in den Ruhestand getreten ist.

Um mit diesem Programm die finanzielle Unterstützung für Mitarbeiter zu berechnen, die nicht mehr für das Unternehmen arbeiten, müssen Sie in den Berechnungseinstellungen die Funktion zur Auszahlung ehemaliger Mitarbeiter aktivieren:

Anschließend haben wir ein Verzeichnis erstellt, um genau zu sehen, wie hoch die Versicherungsprämie und die Einkommensteuer für diesen Vorgang sein werden:

Dort wählen wir je nach Zahlungszweck (Zahlung im Zusammenhang mit der Pensionierung, Erstattung von Medikamentenkosten etc.) die passende Zahlungsart aus.

Registrierung des Zahlungsvorgangs

Dieses Dokument kann auch in gedruckter Form vorliegen:

Wenn die Abgrenzung abgeschlossen ist, sollten Sie die Buchungen überprüfen.

Die Organisation kann bereitstellen finanzielle Unterstützung gegenüber seinen Mitarbeitern und anderen Personen. Finanzielle Unterstützung wird in verschiedenen Situationen gewährt: bei der Geburt (Adoption) eines Kindes, bei Naturkatastrophen, beim Ruhestand usw.

Die Höhe der finanziellen Unterstützung ist nicht gesetzlich festgelegt; sie wird jeweils von der Organisation selbst festgelegt.

Aus steuerlicher Sicht können Finanzhilfen von der Einkommensteuer befreit, teilweise der Einkommensteuer unterliegen und vollständig steuerpflichtig sein. Dies ist in Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt.

Einrichten der Rückstellungsarten „Materialhilfe“.

Da unterschiedliche Einkommensteuerkennzeichen für unterschiedliche Arten von Finanzhilfen vorgesehen sind, empfiehlt es sich, zumindest für jedes Einkommenskennzeichen mehrere Arten von Finanzhilfen in der Datenbank zu haben:

Dies ist ein Fragment des Nachschlagewerks „Personal Income Tax Codes“ von 1C Salary and Personnel Management. Der Einkommensteuercode wird für jede der Einkommensteuer unterliegende Rückstellung ausgewählt und bei der Erstellung von Berichten verwendet (z. B. Formular 2-NDFL).

Alle in der Organisation verwendeten Rückstellungsarten werden im Programm in Berechnungsartenplänen gespeichert. Für Berechnungsarten, die nicht grundlegend und nicht zeitabhängig sind, ist der Plan für Berechnungsarten „Zusätzliche Kosten“ vorgesehen.

Auch für zusätzliche Rückstellungen gilt die Rückstellungsart „Finanzhilfe“.

Sie können den Plan für die Berechnungsarten „Zusätzliche Rückstellungen“ im Hauptmenü des Programms, Punkt „Gehaltsabrechnung nach Organisationen“ -> „Gehaltsberechnungseinstellungen“ -> „Zusätzliche Rückstellungen von Organisationen“ oder auf dem Desktop des Benutzers, Registerkarte „ Lohnabrechnung“, Hyperlink „Zusätzliche Rückstellungen“.

Auf der Registerkarte „Berechnungen“ lassen wir alles unverändert: Dies ist die primäre Rückstellung, die Berechnungsmethode ist ein fester Betrag.

Auch den Reiter „Nutzung“ lassen wir unverändert.

Auf der Registerkarte „Buchhaltung und UTII“ müssen Sie konfigurieren, wie diese Rückstellung in der Buchhaltung widergespiegelt wird:

Es ist in meiner Demodatenbank konfiguriert, aber wenn Sie es nicht haben, müssen Sie eine neue Berechnungsmethode erstellen und diese konfigurieren:

Sachhilfen werden als sonstige Ausgaben klassifiziert und das Konto 91.02 „Sonstige Ausgaben“ als Sollkonto ausgewählt. Wählen Sie als sonstiger Aufwand das Verzeichniselement „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“ – „Materielle Hilfe“ aus.

Um Buchhaltungseinträge automatisch in 1C Accounting hochzuladen, müssen Sie zunächst Daten mit dem Buchhaltungsprogramm austauschen (Daten von 1C Accounting herunterladen und in 1C ZUP laden). Anschließend werden die zum Einrichten von Buchungen im ZUP erforderlichen Analysen in das Programm geladen – in unserem Fall ist dies das Verzeichnis „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“. Diese. Das Verzeichniselement „Materialunterstützung“ muss in die 1C-Buchhaltungsdatenbank und nicht in ZUP eingegeben werden und anschließend die Analysen in das 1C-Gehalts- und Personalmanagement hochladen. Darüber werde ich in einem der folgenden Artikel sprechen.

Auf der Registerkarte „Steuern“ wird der persönliche Einkommensteuercode angezeigt:

Auf der Registerkarte „Beiträge“ können Sie das Verfahren zur Bemessung der Versicherungsprämien konfigurieren.

In den Details „Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse und die obligatorische Krankenversicherung“ müssen Sie die Einkommensart „Materielle Hilfe bei der Geburt eines Kindes“ auswählen, die teilweise versicherungspflichtig ist .“

Die übrigen Details können unverändert bleiben.

Die restlichen Lesezeichen werden wir nicht berücksichtigen.

Berechnung der finanziellen Unterstützung.

Die Anrechnung und Auszahlung der finanziellen Unterstützung erfolgt als Einmalzahlung. Für solche Rückstellungen stellt das 1C-Gehalts- und Personalmanagementprogramm das Dokument „Registrierung einmaliger Rückstellungen für Mitarbeiter von Organisationen“ bereit.

Sie können die Liste dieser Dokumente öffnen, indem Sie den Link auf der Registerkarte „Lohnabrechnung“ des Desktops des Benutzers verwenden (oder im Hauptmenü den Punkt „Lohnabrechnung nach Organisation“ -> „Primäre Dokumente“ -> „Registrierung einer Person“) -Zeitgutschriften an Mitarbeiter“).

Um in der sich öffnenden Dokumentenliste ein neues Dokument einzugeben, klicken Sie auf die Schaltfläche „Hinzufügen“. Das neue Dokumentformular wird geöffnet. Gehen Sie auf den Reiter „Zusätzliche Gebühren“ und geben Sie über die Schaltfläche „Hinzufügen“ eine neue Zeile ein.

Wir füllen die Zeilendetails aus: Wählen Sie den Mitarbeiter aus, für den wir finanzielle Unterstützung erhalten, und wählen Sie in der Spalte „Rückstellungen“ die Art der Berechnung aus, die wir zuvor eingegeben haben: „Finanzielle Unterstützung bei der Geburt eines Kindes“. Geben Sie den Betrag der finanziellen Unterstützung ein – 60.000 Rubel. Klicken Sie anschließend in der oberen Schaltflächenleiste auf die Schaltfläche „Berechnen“. Das Dokument wird automatisch erfasst und die Spalten „Ergebnis“, „Abzugscode“, „Anzahl der Kinder“ werden ausgefüllt (wenn wir es nicht manuell eingeben, ist der Standardwert 1). Der Abzugsbetrag wird ebenfalls berechnet. Für finanzielle Unterstützung mit einem Einkommensteuergesetz beträgt der Abzugsbetrag 50.000 Rubel. Diese. In unserem Fall wird die Einkommensteuer auf einen Betrag über 50.000, also 10.000 Rubel, erhoben.

Um sicherzustellen, dass die Einkommensteuer korrekt erfasst wird, gehen wir zur Registerkarte „Einkommensteuer“:

Die finanzielle Unterstützung wird entweder gleichzeitig mit der Lohnzahlung oder auf Interzahlungsbasis gezahlt. Ich habe darüber geschrieben, wie aufgelaufene Beträge ausgezahlt werden.

Andere Arten der finanziellen Unterstützung sind ähnlich gestaltet.

So im Programm 1C Gehalts- und Personalmanagement die Art der Abgrenzung wird konfiguriert und berechnet materielle Hilfe.