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Das Antragsformular UTII-3 wird für den Fall ausgefüllt, dass eine Organisation als Steuerzahler der Einheitssteuer auf kalkulatorisches Einkommen abgemeldet werden muss. Sie können das UTII-3-Formular und ein Muster zum Ausfüllen des Antrags über die Links am Ende des Artikels herunterladen.

Wenn eine Organisation beschließt, Tätigkeiten einzustellen, für die die UTII-Regelung angewendet wurde, oder beschließt, zu einer anderen Steuerregelung zu wechseln, muss die Organisation bei der Steuerbehörde abgemeldet werden. Dies ist unbedingt erforderlich, da sich die Organisation andernfalls beim Finanzamt melden und Steuererklärungen abgeben muss.

Daher muss der Bundessteuerdienst darüber informiert werden, dass die UTII-Regelung nicht mehr gilt.

Sie können dies dem Finanzamt mitteilen, indem Sie einen Antrag im Formular UTII-3 stellen. Dieses Formular darf nur von juristischen Personen ausgefüllt werden. Für Einzelunternehmer steht ein weiteres Formular zur Verfügung – UTII-4 ().

Auf eine Anmerkung! Wir bieten auch an, was für Organisationen nützlich ist, um sich beim Finanzamt als einziger Steuerzahler für kalkulatorisches Einkommen anzumelden, und das von einzelnen Unternehmern bei der Registrierung ausgefüllt werden muss.

Beispiel für das Ausfüllen eines Antragsformulars UTII-3

Das Formular besteht aus einem Blatt und ist sehr einfach auszufüllen.

Oben stehen die TIN und der Kontrollpunkt der Organisation.

Auf der rechten Seite finden Sie die Nummer der Zweigstelle des Federal Tax Service, bei der die Organisation als UTII-Steuerzahler registriert ist.

Nachfolgend finden Sie das Datum der Beendigung der Tätigkeit unter „Anrechnung“. Wenn die Beendigung der Anwendung des UTII-Regimes durch einen Übergang zu einem anderen Steuersystem verursacht wird, muss das Datum des Übergangs angegeben werden.

Da das UTII-3-Formular von ausländischen und russischen Organisationen zum Ausfüllen verwendet wird, muss mit einer Nummer angegeben werden, welche Organisation den Antrag ausfüllt.

Sein Name ist unten in Übereinstimmung mit den Gründungsdokumenten aufgeführt und seine OGRN ist angegeben (nur für russische juristische Personen).

Wird der Antrag nicht vom Leiter der Organisation, sondern von dessen Vertreter aufgrund einer Vollmacht gestellt, ist dem Antragsformular eine Kopie der Vollmacht beizufügen und im Antrag anzugeben die Anzahl der Blätter der beigefügten Kopie. ().

Geben Sie im Abschnitt „Zuverlässigkeit …“ eine 3 ein, wenn der Antrag persönlich vom Manager eingereicht wird. Sein vollständiger Name und seine TIN sind unten angegeben.

Wenn ein Unternehmen seine Tätigkeiten, die der UTII unterliegen, einstellt, muss beim Finanzamt ein Antrag auf Abmeldung als Steuerzahler gestellt werden. Sie müssen auch einen Antrag auf Abmeldung einer Organisation beim Federal Tax Service einreichen, wenn sie zu einem anderen Steuersystem übergeht oder gegen die in Unterabsatz festgelegten Bedingungen für die Anwendung von UTII verstößt. 1, sub. 2 Absatz 2.2 Kunst. 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Artikel 346.28 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn Sie sich nicht als UTII-Zahler abmelden, müssen Sie auch dann Steuern zahlen, wenn kein Einkommen und keine physischen Indikatoren für die „unterstellte“ Tätigkeitsart vorliegen.

UTII-Formular-3

Im Jahr 2019 wird für die Abmeldung einer Organisation als UTII-Zahler ein Antrag im Formular Nr. UTII-3 verwendet, dessen Formular in Anhang Nr. 3 genehmigt ist

Der Antrag muss innerhalb von 5 Werktagen bei der Steuerbehörde eingereicht werden (Artikel 346.28 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• ab dem Datum der Beendigung der Tätigkeiten, die der UTII unterliegen;
• ab dem Datum des Übergangs zu einem anderen Steuersystem;
• ab dem letzten Tag des Monats des Quartals, in dem ein Verstoß gegen die in Unterabsatz definierten Bedingungen für die Nutzung von UTII vorliegt. 1, sub. 2 Absatz 2.2 Kunst. 346.26 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

3-UTII: Füllvorgang

Der Antrag (UTII-Formular-3) wird gemäß dem in Anhang Nr. 11 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 11. Dezember 2012 Nr. ММВ-7-6/941@ angegebenen Verfahren ausgefüllt.

Der Antrag im Formular Nr. UTII-3 enthält den Namen der Organisation, INN, KPP, OGRN, die Kontakttelefonnummer, den Code des Bundessteuerdienstes, bei dem der Antrag eingereicht wird, sowie den Grund für die Abmeldung als Zahler von angerechnete Steuer und das Datum der Beendigung der Nutzung von UTII (Abschnitt 2 des Anhangs Nr. 11 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 11. Dezember 2012 Nr. ММВ-7-6/941@).

Dem Antrag im Formular Nr. UTII-3 sind Anlagen beigefügt, deren Nummer im Antrag selbst angegeben ist. Im Anhang zum UTII-3-Formular sind der Code der Art der Geschäftstätigkeit, für die keine anrechenbare Steuer mehr gezahlt wird, sowie der Ort ihrer Ausübung angegeben. Beträgt die Anzahl der Tätigkeitsarten und (oder) Orte ihrer Durchführung mehr als drei, wird die erforderliche Anzahl Blätter der Anlage zum Formular ausgefüllt (

Vierteljährlich berichten UTII-Zahler dem Federal Tax Service über ihre Aktivitäten. Die „unterstellte“ Erklärung wurde im Jahr 2017 geändert und für das erste Quartal 2017 sollte der Bericht in einem neuen Formular erstellt werden (Beschluss des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 4. Juli 2014 Nr. ММВ-7-3). /353, geändert am 19. Oktober 2016). Was sich im Meldeformular UTII 2017 geändert hat und welche Abschnitte der Erklärung von den Neuerungen betroffen sind, wie man Meldungen für Steuerzahler zur „Anrechnung“ ausfüllt – all das erfahren Sie in unserem Artikel.

Neue Erklärung zu UTII von 2017

Am Erklärungsformular wurden einige Änderungen vorgenommen, darunter:

• Barcodes auf allen Seiten haben sich geändert,
• Die Berechnung der „angerechneten“ Steuer in Abschnitt 3 der UTII-Erklärung für Einzelunternehmer hat sich geändert. Jetzt können Unternehmer die Steuer um bis zu 50 % auf die Höhe der Versicherungsprämien senken, die nicht nur für Arbeitnehmer, sondern auch für sich selbst gezahlt werden (Absatz 1, Absatz 2, Artikel 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Änderungen betrafen auch die Formate zur Abgabe der elektronischen Erklärung und das Verfahren zum Ausfüllen der UTII-Erklärung.

Die neue UTII-Erklärung für das 1. Quartal 2017 muss bis spätestens 20. April 2017 eingereicht werden. Das „alte“ Formular wurde zuletzt für die Meldung für das 4. Quartal 2016 verwendet. und es kann nicht mehr verwendet werden.

Wer mehr als 100 Mitarbeiter hat, reicht die Meldung elektronisch ein, bei einer kleineren durchschnittlichen Mitarbeiterzahl kann eine Meldung in Papierform erfolgen.

Das Verfahren zum Ausfüllen der UTII-Erklärung 2017

Der Aufbau der Erklärung bleibt gleich: ein Titelblatt und drei Abschnitte. Beim Ausfüllen ist es bequemer, die folgende Reihenfolge einzuhalten: Zuerst werden die Daten in Abschnitt 2 eingegeben, dann in Abschnitt 3 und zuletzt wird Abschnitt 1 zur Verordnung Nr. MMV-7 ausgefüllt. 3/353 enthält ein detailliertes Verfahren zum Ausfüllen der UTII-2017-Erklärung.

Die allgemeinen Anforderungen zum Ausfüllen einer „unterstellten“ Erklärung sind Standard:

• Die Geldbeträge werden ohne Kopeken angegeben und auf den nächsten Rubel gerundet.
• Alle Seiten sind nummeriert;
• Wenn in der Zelle kein Indikator vorhanden ist, wird ein Bindestrich eingegeben;
• Oben auf jeder Seite sind die INN und der KPP des Steuerpflichtigen angegeben;
• Der Bericht sollte nur auf einer Seite des Blattes gedruckt werden und die Blätter dürfen nicht geheftet werden.

Schauen wir uns anhand eines Beispiels an, wie Abschnitte der UTII-Erklärung für das 1. Quartal 2017 ausgefüllt werden:

IP Vorobyov nutzte UTII das gesamte 1. Quartal 2017 und war im Gütertransport in Jaroslawl tätig (OKVED-Code 49.41). Der Fuhrpark umfasst 3 Autos; zum Personal gehören neben dem einzelnen Unternehmer selbst auch Mitarbeiter. Grundeinkommen 6000 Rubel. im Monat. Koeffizient K1 im Jahr 2017 = 1,798 und K2 = 1. Im 1. Quartal zahlte Vorobiev 5.000 Rubel für sich. Versicherungsprämien und für Arbeitnehmer - 12.000 Rubel.

Sektion 2

IP Vorobyov hat nur eine Art und Adresse der „unterstellten“ Aktivität, daher wird nur ein Blatt des Abschnitts ausgefüllt. Bei der Ausübung mehrerer Geschäftsbereiche auf UTII wird jedem von ihnen ein eigener Abschnitt 2 der UTII-Steuererklärung 2017 zugewiesen.

Der Code in Zeile 010 wird aus Anlage Nr. 5 zum Ausfüllverfahren ausgewählt – Aktivitätsart „05“.

In den Zeilen 070-090 geben wir für jeden Monat des Quartals ein:

• GR. 2 physischer Indikator – 3 (Anzahl der Autos, die für „unterstellte“ Aktivitäten verwendet werden);
• GR. 3. Anzahl der Aktivitätstage bei Harnwegsinfektionen – machen Sie einen Strich, da alle Monate vollständig ausgearbeitet sind; wenn die Aktivität einen Teil des Monats in einem anderen Modus ausgeführt wurde, müssen Sie die Anzahl der Arbeitstage an UTII angeben;
• GR. 4 Steuerbemessungsgrundlage – bei einem vollständig „angerechneten“ Monat wird sie als Produkt der Indikatoren in den Zeilen 040, 050, 060, 070 (080, 090) berechnet. In unserem Fall ist die Steuerbemessungsgrundlage für gr. 4 wird in jedem Monat des 1. Quartals gleich sein: 6000 Rubel. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 Rubel.

Wenn ein unvollständiger Monat gearbeitet wurde, muss das resultierende Ergebnis zusätzlich durch die Anzahl der Kalendertage des Monats geteilt und mit den geleisteten Arbeitstagen multipliziert werden.

Die Steuerbemessungsgrundlage für das Quartal erhalten wir durch Addition der Bemessungsgrundlage für 3 Monate – 97.092 Rubel. (Zeile 100). Multiplizieren wir es mit dem Satz von 15 % und erhalten den Steuerbetrag – 14.564 Rubel. (Zeile 110).

Sektion 3

Berechnen wir die Abzüge und die Höhe der zu zahlenden Steuer:

• In Zeile 005 steht das Vorzeichen „1“, da unser Einzelunternehmer Mitarbeiter hat.
• In den Zeilen 020 und 030 geben wir die Höhe der im 1. Quartal überwiesenen Versicherungsprämien für Arbeitnehmer (12.000 Rubel) bzw. „für Sie selbst“ (5.000 Rubel) an. Bitte beachten Sie, dass Zeile 030 im Formular UTII-2017 jetzt von Einzelunternehmern mit Arbeitnehmern ausgefüllt werden kann, um die aufgelaufene UTII-Steuer um den Betrag der Festbeiträge zu reduzieren.
• Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern können höchstens 50 % der „angerechneten“ Steuer in Zeile 010 abziehen: 14.564 RUB. x 50 % = 7282 Rubel. Obwohl die Höhe der gezahlten Beiträge 17.000 Rubel beträgt. (12.000 Rubel + 5.000 Rubel), aber von ihnen werden wir nur 7.282 Rubel zur Reduzierung nehmen.
• Der Gesamtbetrag der für IP Vorobyov zu zahlenden UTII beträgt 7282 Rubel. (Zeile 040).

Abschnitt 1

Dies gibt an, wie viel Steuer für jeden OKTMO-Code zu zahlen ist. In unserem Fall gibt es nur einen Code, was bedeutet, dass nur der erste Block der Zeilen 010-020 gefüllt wird. Zeile 020 entspricht Zeile 040 von Abschnitt 3 - 7282 Rubel.

Wenn OKTMO mehr als eins beträgt, erfolgt die Berechnung für jeden von ihnen im Verhältnis zum Anteil am Gesamtsteuerbetrag: Zeile 020 = Zeile 040 Abschnitt 3 * (Summe aus Zeilen 110 Abschnitt 2 gemäß Code OKTMO / Zeile 010 Abschnitt 3 ).

Beim Addieren der Steuerbeträge für alle OKTMO-Codes in Abschnitt 1 sollte das Ergebnis mit Zeile 040 von Abschnitt 3 übereinstimmen.

Die UTII-Erklärung für das 3. Quartal 2017 – das Formular kann in einem praktischen Format auf unserer Website heruntergeladen werden – hat einige Änderungen erfahren. Was diese Veränderungen sind und womit sie verbunden sind, verraten wir Ihnen in diesem Material.

Steuererklärung für UTII im Jahr 2017

Das Originalformular der UTII-Erklärung wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 4. Juli 2014 Nr. ММВ-7-3/353@ genehmigt. Seitdem wurden nur zweimal Änderungen daran vorgenommen:

• mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 22. Dezember 2015 Nr. ММВ-7-3/590@ (jeder, der diesen Bericht einreicht, ist mit diesen Änderungen bereits vertraut, da die Erklärung das ganze Jahr 2016 in dieser Form abgegeben wurde);
• mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 19. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-3/574@ – es ist dieser Beschluss, der ab dem 1. Quartal 2017 Anpassungen an der UTII-Erklärung vornimmt.

Gemäß der Verordnung MMV-7-3/574@ müssen sich ab dem 1. Quartal 2017 Unternehmen und Unternehmer, die eine Sonderregelung in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen anwenden, beim Föderalen Steuerdienst mit einem neuen Formular melden. Wir möchten Sie an die UTII-Erklärung für das 3. Quartal erinnern. 2017 muss bis spätestens 20. Oktober 2017 eingereicht werden.

Lesen Sie mehr darüber, wie Sie 2017 eine UTII-Erklärung bei den Steuerbehörden einreichen können. .

UTII-Erklärungsformular für das 3. Quartal 2017

• für 2017 (geändert durch Federal Tax Service Order No. ММВ-7-3/574@) – wir werden später ausführlicher darüber sprechen;
• für 2016 (geändert durch Federal Tax Service Order Nr. ММВ-7-3/590@) – für den Fall, dass Klarstellungen (Korrekturen) für 2016 eingereicht werden müssen.

Diese Formulare werden im Word-Format präsentiert. Zur Vereinfachung der manuellen Erstellung bieten wir Ihnen im Rahmen dieses Materials jedoch das aktuelle UTII-Erklärungsformular für das 3. Quartal 2017 zum Download in Excel an.

Wir möchten Sie auch daran erinnern, dass es heute möglich ist, eine UTII-Erklärung online zu erstellen und an den Bundessteuerdienst zu senden.

Darüber, wie es geht, .

Welche Änderungen gibt es in der UTII-Erklärung seit 2017?

Die meisten Neuerungen in der UTII-Erklärung für 2017 sind technischer Natur (z. B. Anforderungen an das elektronische Dateiformat oder Änderungen beim Barcode von Blättern).

Es gibt lediglich eine Änderung im Verfahren zur Berechnung der Steuer selbst – ein neues Verfahren zur Bestimmung der Höhe der einheitlichen Steuer, die für unterstellte Unternehmer zu zahlen ist, deren Arbeitnehmer Mitarbeiter haben, für die diese Unternehmer als Versicherer tätig sind.

Bis 2017 konnten Einzelunternehmer mit angestellten Arbeitnehmern die für sich selbst gezahlten Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung nicht vom UTII-Betrag abziehen. Die Abgabenordnung der Russischen Föderation erlaubte nur zwei verschiedene Möglichkeiten zur Reduzierung der UTII:

• oder ein Sonderregime-Unternehmer mit Arbeitnehmern reduzierte die Einzelsteuer um die Höhe der Beiträge für Arbeitnehmer;
• oder ein unterstellter Unternehmer ohne Arbeitnehmer reduzierte die Steuer auf Zahlungen an Fonds für sich.

Das Gesetz vom 2. Juni 2016 Nr. 178-FZ korrigierte jedoch Art. 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation so, dass einige Ungerechtigkeiten gegenüber unterstellten Unternehmern und Arbeitnehmern beseitigt wurden. Seit 2017 sind Unternehmer nach den Normen der aktualisierten Kunst. 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation können sie vom berechneten Betrag der zu zahlenden einheitlichen Steuer sowohl Beiträge zu Fonds für Arbeitnehmer als auch Beiträge für sich selbst abziehen.

Gesetzesänderungen hinsichtlich der Regeln zur Berechnung der UTII für Einzelunternehmer führten zu entsprechenden Änderungen in der Erklärung:

• in Zeile 030 des Abschnitts 3 wurde es möglich, Zahlungen an die Fonds für sich selbst an den unterstellten Unternehmer und die Arbeitnehmer abzubilden;
• Gemäß Zeile 040 des Abschnitts 3 werden diese Zahlungen in die Formel einbezogen, nach der die Zahlung an den Haushalt berechnet wird (davon werden jetzt Versicherungsleistungen einzelner Unternehmer für sich selbst abgezogen).

WICHTIG! Durch die Ermöglichung eines neuen Abzugs sieht die Neufassung der Abgabenordnung der Russischen Föderation auch eine Beschränkung vor. Der Gesamtbetrag der abzugsfähigen Beiträge sollte den an den Haushalt zu zahlenden Steuerbetrag nicht um mehr als 50 % verringern.

Ergebnisse

Die UTII-Erklärung wurde seit 2017 nicht wesentlich geändert. Bei den meisten Neuerungen handelt es sich um Verbesserungen der technischen Parameter des Berichts. Das Einzige, was mit der Aktualisierung der Rechtsvorschriften verbunden ist, ist die Klarstellung der Formel zur Berechnung der zu zahlenden Steuer im dritten Abschnitt – jetzt können Unternehmer, die als Versicherer ihrer Arbeitnehmer auftreten, von der Höhe der zu zahlenden Steuer Beiträge zu den Fonds abziehen, die sowohl für die Arbeitnehmer als auch für sich selbst gezahlt werden.

Mehr über die Arbeitsregeln und den Übergang zu UTII .

Eine Organisation kann die Nutzung der Imputation jederzeit verweigern. Sie muss dies aber dem Finanzamt melden und sich abmelden. Das Format des Antrags wird auf gesetzlicher Ebene festgelegt. In diesem Artikel werden wir uns ansehen, wie der in einer solchen Situation erforderliche Antrag aussieht und wie er auszufüllen ist. Am Ende können Sie außerdem das UTII-3-Antragsformular (2017) kostenlos herunterladen.

In welchen Fällen anwenden

Bevor Sie über die Feinheiten des Ausfüllens nachdenken, müssen Sie verstehen, wann ein solcher Antrag benötigt wird. Gemäß den Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist eine Meldung über die Abmeldung als Einzelsteuerzahler erforderlich, wenn das Unternehmen:

• stellt die Erbringung von Dienstleistungen in einem bestimmten Bereich vollständig ein;
• verliert den Anspruch auf Vorzugsbehandlung, beispielsweise aufgrund einer Überarbeitung der gesetzlichen Rahmenbedingungen im Gemeindegebiet oder der Überschreitung bestimmter Indikatoren;
• für eine Tätigkeit freiwillig auf ein anderes Besteuerungsverfahren umsteigt.

Wenn eine Organisation die Nutzung von UTII eingestellt hat, muss sie dies unabhängig von den Gründen innerhalb von fünf Tagen dem Finanzamt mitteilen, indem sie das entsprechende UTII-3-Formular einreicht. Die Benachrichtigungsfrist wird in Werktagen berechnet. Nehmen wir an, Primer LLC hat beschlossen, den Vorteil ab dem 1. November 2017 nicht mehr zu nutzen. Ab dem nächsten Tag, also ab dem 2. November, werden 5 Werktage gezählt. Der letzte Tag für die Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt ist der 8. November. Sofern die Meldefristen eingehalten werden, gilt als Datum der Beendigung der Tätigkeit im Präferenzsystem das Datum aus dem Antrag.

Manchmal betrachten die Steuerbehörden das Datum der Beendigung der Tätigkeit als den letzten Tag des Monats, in dem der Steuerpflichtige seinen Antrag gestellt hat. Dies kann auf der Grundlage von Absatz 3 der Kunst geschehen. 346.28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wenn die Benachrichtigungsfrist versäumt wurde und die Ablehnung von UTII später bekannt gegeben wurde.

Darüber hinaus ist es wichtig zu wissen, dass, wenn die Verweigerung der Einheitssteuer mit der Nichteinhaltung von Beschränkungen verbunden ist (die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter des Unternehmens darf 100 Personen nicht überschreiten, und der Anteil der Beteiligung anderer Organisationen beträgt 25 %). , so erlischt das Recht auf Inanspruchnahme der Vorzugsbehandlung mit dem 1. Tag des Quartals, in dem ein Verstoß begangen wurde.

Probeabfüllung

Das Formular UTII-3 (2017) wurde durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 11. Dezember 2012 Nr. ММВ-7-6/ eingeführt. In vielerlei Hinsicht ähnelt es dem Antrag, den ein Steuerzahler bei der Registrierung ausfüllt. Geben Sie zunächst Folgendes an:

• Informationen über das Unternehmen selbst – Steueridentifikationsnummer, Kontrollpunkt, Name;
• Informationen zum Finanzamt;
• Gründe für die Kontaktaufnahme;
• Datum der Abmeldung;
• Angaben zum Antragsteller oder seinem Vertreter.

Auf der zweiten Seite des UTII-3-Formulars geben sie an, welche Arten von Aktivitäten der Steuerpflichtige ablehnt, die „Anrechnung“ zu machen. Abhängig von der Situation kann es sich dabei um alle Arten von Arbeiten handeln, wenn das Unternehmen vollständig schließt, oder um einige davon.

Bitte beachten Sie, dass die Steuerbehörden innerhalb von 5 Werktagen nach Eingang des entsprechenden Antrags der Organisation eine Abmeldemitteilung im Formular Nr. 1-5-Buchhaltung senden. Es empfiehlt sich, das Dokument aufzubewahren, um es künftig interessierten Behörden und Personen vorlegen zu können.