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Die persönliche Vermögenssteuer wird von Bürgern (einschließlich Einzelunternehmern) gezahlt, die Eigentümer von Immobilien, einschließlich Nichtwohnimmobilien, sind. Die Steuer wird von den Steuerbehörden auf der Grundlage des Kataster- oder Inventarwerts berechnet. Dieses Material, das Teil der Reihe „Steuergesetzbuch „für Dummies““ ist, ist Kapitel 32 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation „Grundsteuer für natürliche Personen“ gewidmet. Dieser Artikel bietet eine leicht verständliche und einfache Erläuterung des Verfahrens zur Berechnung und Zahlung der Grundsteuer für Privatpersonen sowie der Steuersätze. Bitte beachten Sie: Die Artikel dieser Serie vermitteln lediglich ein allgemeines Verständnis von Steuern. Für praktische Tätigkeiten ist es notwendig, sich auf die Hauptquelle zu beziehen – die Abgabenordnung der Russischen Föderation

Wo wird die Zahlung der Grundsteuer für Privatpersonen eingeführt?

In allen Gemeinden Russlands: ländliche Siedlungen, Stadtbezirke, Gemeindebezirke usw. sowie in den föderalen Städten Moskau, St. Petersburg und Sewastopol. Darüber hinaus wird in jeder Stadt oder Gemeinde die Zahlung der Grundsteuer für Privatpersonen durch einen gesonderten Rechtsakt (Gesetz, Beschluss oder Beschluss) eingeführt, der von den Vertretungsbehörden der jeweiligen Stadt oder Gemeinde angenommen wird.

Wie hängen allgemeine Regeln und lokale Besonderheiten zusammen?

Die Regeln für die Berechnung und Zahlung der Grundsteuer für natürliche Personen sind in Kapitel 32 der Abgabenordnung verankert. Die Bestimmungen dieses Kapitels sind für alle Gemeinden der Russischen Föderation gleich, die lokalen Behörden haben jedoch das Recht, einige Besonderheiten im Rahmen allgemeiner Regeln festzulegen.

Somit kann die Gemeinde ihre Steuersätze genehmigen. Die Hauptsache ist, dass der „lokale“ Wert in den durch Kapitel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Rahmen passt. Darüber hinaus sind die „lokalen“ Tarife möglicherweise nicht einheitlich, sondern differenziert, d.

Darüber hinaus ist es den Gemeinden gestattet, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Steuerabzüge zu erhöhen und zusätzliche Vorteile einzuführen. Die Kommunen haben jedoch nicht das Recht, die Abzüge zu kürzen und den Leistungskatalog zu kürzen.

Steuersätze und Abzüge erfahren Sie bei Ihrem Finanzamt.

Wer zahlt die Steuer?

Einzelpersonen (einschließlich Einzelunternehmer) sind Eigentümer von Wohngebäuden, Zimmern, Wohnungen, Garagen, Parkplätzen, einheitlichen Immobilienkomplexen, unvollendeten Bauprojekten und anderen Gebäuden, Bauwerken, Räumlichkeiten und Bauwerken (einschließlich Nichtwohngebäuden). Steuerzahler sind auch Eigentümer von Wohngebäuden, die sich auf Privatgrundstücken, Gemüsegärten, Gartenbauvereinen und auf Grundstücken befinden, die für den individuellen Wohnungsbau bestimmt sind.

Wer zahlt keine Steuern?

Kapitel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält eine abschließende Liste von Bürgern, die von der persönlichen Vermögenssteuer befreit sind. Dies sind behinderte Menschen der Gruppen I und II, behinderte Kinder, Rentner, Veteranen, Helden der Sowjetunion, Helden der Russischen Föderation und eine Reihe anderer Kategorien.

Besitzt ein Anspruchsberechtigter gleichzeitig mehrere Immobilien gleicher Art, wird die Leistung nach Wahl des Steuerpflichtigen nur für eine davon gewährt. Lassen Sie es uns anhand eines Beispiels erklären. Nehmen wir an, ein Veteran besitzt zwei Wohnungen und drei Garagen. Dann hat er Anspruch auf eine Zuwendung von einer Wohnung und einer Garage. Die restliche Wohnung und zwei Garagen werden pauschal besteuert.

Es gibt weitere Einschränkungen. Somit kann der Vorteil nur in Bezug auf Immobilien erlangt werden, die nicht einer Geschäftstätigkeit dienen. Darüber hinaus sind unvollendete Bauvorhaben und einzelne Immobilienkomplexe in keinem Fall von der Förderung ausgeschlossen.

Um eine Leistung für das laufende Jahr zu erhalten, müssen Sie den ausgewählten Vorzugsgegenstand vor dem 1. November dieses Jahres beim Finanzamt melden. Sie können Ihre Wahl erst ab dem nächsten Jahr ändern. Sie sollten außerdem einen Antrag verfassen (Antragsformular siehe „Genehmigt“). Wenn der „Begünstigte“ dem Bundessteueramt nicht mitteilt, welches Objekt er von der Steuer befreien möchte, treffen die Inspektoren selbst eine Entscheidung. Dies ist der Gegenstand, für den der Steuerbetrag maximal ist.

Wer berechnet die Steuer?

Die Steuerbehörden berechnen die Höhe der Grundsteuer für natürliche Personen. Sie senden dem Steuerzahler auch eine Zahlungsmitteilung. In diesem Fall können Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes Steuern für höchstens drei Jahre vor dem Jahr der Übermittlung der Mitteilung zur Zahlung vorlegen. Wenn in der Mitteilung die Steuer für frühere Zeiträume angegeben ist, hat der Steuerpflichtige das Recht, das Geld nicht zu überweisen.

In der Praxis kommt es häufig vor, dass Informationen über gekaufte Wohnungen, Häuser, Garagen etc. nicht rechtzeitig beim Finanzamt eintrifft. Diesbezüglich werden keine Mitteilungen verschickt und dementsprechend auch keine Steuer gezahlt.

Um dieses Problem zu lösen, wurde am 1. Januar 2015 eine neue Pflicht für Privatpersonen eingeführt. Nun müssen Bürger, die Immobilien besitzen, der Aufsichtsbehörde selbstständig grundsteuerpflichtige Gegenstände melden. Dies ist jedoch nicht immer erforderlich, sondern nur dann, wenn die Prüfer während der gesamten Besitzdauer der Immobilie keine Steuerzahlungsmitteilung verschickt haben. Zusätzlich zur Nachricht ist die Vorlage von Eigentumsnachweisen erforderlich. Dies muss vor dem 31. Dezember des auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgenden Jahres erfolgen. Ab 2017 müssen Personen, die dieser Verpflichtung nicht nachkommen, eine Geldstrafe in Höhe von 20 Prozent des nicht gezahlten Steuerbetrags für einen vor den Kontrolleuren „versteckten“ Gegenstand zahlen.

So werden Steuerbemessungsgrundlage und Steuersatz ermittelt

Um den Steuerbetrag zu berechnen, müssen Sie die Werte von Indikatoren wie Steuerbemessungsgrundlage und Steuersatz kennen. Bis einschließlich 2019 sind zwei Möglichkeiten zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage und des Satzes möglich: basierend auf dem Katasterwert des Objekts und basierend auf dem Inventarwert des Objekts.

Die erste Option (basierend auf dem Katasterwert) gilt nur in den Regionen (Republiken, Regionen, Territorien, autonome Bezirke und föderale Städte), in denen zwei Bedingungen erfüllt sind. Zunächst wurden die Ergebnisse der Katasterwertermittlung von Immobilien genehmigt. Zweitens wurde ein einziges Datum festgelegt, ab dem in einer bestimmten Region die Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer natürlicher Personen auf der Grundlage des Katasterwerts bestimmt wird. Die Liste der Regionen, die diese Bedingungen erfüllen, finden Sie auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands. Die Gemeinden in solchen Regionen erlassen lokale Vorschriften, die die Regeln für die Festlegung der Steuerbemessungsgrundlage und des Steuersatzes unter Berücksichtigung lokaler Besonderheiten festlegen.

Die zweite Option (basierend auf dem Inventarwert) gilt in den Teilgebieten der Russischen Föderation, in denen die oben genannten Bedingungen noch nicht erfüllt sind.

Wie wird die Steuerbemessungsgrundlage anhand des Katasterwerts ermittelt?

Die Steuerbemessungsgrundlage wird für jedes Objekt berechnet. In den Regionen, in denen die Steuerberechnung auf der Grundlage des Katasterwerts eingeführt wurde, ist die Steuerbemessungsgrundlage der Katasterwert des Objekts zum 1. Januar. Wenn das Objekt in der Jahresmitte errichtet wird, wird der Katasterwert ab dem Datum der Eintragung des Objekts in die Katasterregistrierung zugrunde gelegt. Den Katasterwert finden Sie in den Objektdokumenten, in den Büros von Rosreestr und der Katasterkammer, in Multifunktionszentren (MFC) oder auf der offiziellen Website von Rosreestr. Diese Informationen werden kostenlos zur Verfügung gestellt.

Bei der Berechnung des Steuerbetrags wird der Katasterwert um den Betrag des Steuerabzugs gemindert. Kapitel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht folgende Abzugswerte vor: für eine Wohnung – den Katasterwert von 20 Quadratmetern, für ein Zimmer – den Katasterwert von 10 Quadratmetern, für ein Haus – den Katasterwert von 50 Quadratmetern Meter, für einen einzelnen Immobilienkomplex - 1.000.000 Rubel. Wir veranschaulichen die Berechnung der Basis anhand eines Beispiels.

Beispiel

Der Katasterwert einer Wohnung beträgt 4.500.000 Rubel und der Katasterwert eines Quadratmeters beträgt 90.000 Rubel. Dann beträgt die Höhe des Steuerabzugs 1.800.000 Rubel (20 x 90.000 Rubel) und die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 2.700.000 Rubel (4.500.000 - 1.800.000).

Gemeinden haben das Recht, die Abzüge ohne Einschränkungen zu erhöhen. Wenn dadurch der Abzugsbetrag höher ist als der Katasterwert der Immobilie, wird die Steuerbemessungsgrundlage Null. Ein negativer Basiswert ist nicht zulässig.

Wie wird die Steuerbemessungsgrundlage auf Grundlage des Lagerwerts ermittelt?

Die Steuerbemessungsgrundlage wird für jedes Objekt berechnet. In den Regionen, in denen die Steuerberechnung auf der Grundlage des Katasterwerts noch nicht eingeführt wurde, ist die Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer für natürliche Personen der Inventarwert des Objekts. Es wird vom Büro für Technische Dokumentation (BTI) installiert und den Steuerbehörden gemeldet.

Bei der Berechnung des Steuerbetrags wird der Inventarwert mit einem Deflatorkoeffizienten multipliziert, dessen Wert jährlich von der Regierung der Russischen Föderation festgelegt wird (im Jahr 2019 beträgt er 1,518).

Den Inventarwert erfahren Sie in der BTI-Filiale an Ihrem Wohnort. Dazu müssen Sie einen Antrag schreiben, Ihren Reisepass und Unterlagen für die Immobilie vorlegen und die Dienstleistungen bezahlen.

Steuersätze

Bei der Ermittlung der Basis wird auf den Katasterwert zurückgegriffen

Für Wohngebäude und Wohnräume, unfertige Wohngebäude, Garagen und Stellplätze beträgt der Satz 0,1 Prozent des Katasterwertes. Die örtlichen Behörden haben das Recht, diesen Wert zu erhöhen, jedoch nicht mehr als um das Dreifache. Kommunen können den Steuersatz auch auf einen beliebigen Wert bis hin zu Null senken.

Für Verwaltungs-, Geschäfts- und Einkaufszentren, Nichtwohnräume, die für Büros, Einzelhandelseinrichtungen, Gastronomie und Verbraucherdienste genutzt werden, sowie Einrichtungen mit einem Katasterwert über 300 Millionen Rubel beträgt der Satz 2 Prozent des Katasterwerts. Dieser Wert ist der maximal zulässige Wert, d. h. die Gemeinde kann ihn senken, aber nicht erhöhen.

Für alle anderen Objekte beträgt der maximal zulässige Satz 0,5 Prozent des Katasterwertes.

Bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage erfolgt der Bestandswert

Für Regionen, in denen die Steuer auf der Grundlage des Inventarwerts von Gegenständen ermittelt wird, legt die Abgabenordnung der Russischen Föderation akzeptable Sätze fest:

Die lokalen Behörden wählen den Tarifwert aus dem akzeptablen Bereich aus und genehmigen ihn per Rechtsakt. Sollte die Gemeinde ihren Tarif nicht genehmigen, gelten die folgenden Werte. Für Gegenstände, deren Gesamtinventarwert, multipliziert mit dem Deflatorkoeffizienten (unter Berücksichtigung des Steuerzahleranteils), 500.000 Rubel nicht überschreitet. Inklusive beträgt der Satz 0,1 Prozent. Für alle anderen Objekte beträgt der Satz 0,3 Prozent.

Wie hoch ist die zu zahlende Steuer?

Der zu zahlende Steuerbetrag entspricht der Steuerbemessungsgrundlage multipliziert mit dem Steuersatz. Der zu zahlende Betrag wird auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums berechnet, der einem Kalenderjahr entspricht.

In Fällen, in denen das Eigentum an einer Immobilie in der Jahresmitte entstanden oder erloschen ist, muss die Grundsteuer unter Berücksichtigung des Koeffizienten berechnet werden. Um ihn zu ermitteln, müssen Sie die Anzahl der vollen Monate, in denen die Immobilie dem Steuerpflichtigen gehörte, durch die Anzahl der Kalendermonate im Jahr dividieren. Wenn das Eigentumsrecht vor dem 15. Tag einschließlich entstanden ist, wird der volle Monat als Monat angesetzt, in dem das Recht entstanden ist. Ist das Recht nach dem 15. Tag entstanden, wird dieser Monat nicht berücksichtigt. Im Falle der Beendigung des Eigentumsverhältnisses gilt die umgekehrte Regelung. Wenn das Recht vor dem 15. Tag einschließlich endet, wird dieser Monat nicht berücksichtigt. Erfolgte die Beendigung des Rechts nach dem 15. Tag, so wird der Monat der Beendigung des Rechts als ganzer Monat angesetzt.

Beispiel

Nehmen wir an, ein Bürger hat am 20. Februar ein Wohnhaus gekauft und es am 21. September verkauft. Es stellte sich heraus, dass der Besitz des Hauses sieben volle Monate dauerte (März, April, Mai, Juni, Juli, August, September). Dies bedeutet, dass der Koeffizient 0,59 beträgt (7 Monate: 12 Monate).

Bei der Erbschaft einer Immobilie wird die Steuer ab dem Tag der Erbschaftseröffnung berechnet. Befindet sich der Gegenstand im gemeinschaftlichen Miteigentum, wird die Höhe der Steuer für jeden Gesellschafter im Verhältnis zu seinem Anteil bestimmt. Befindet sich das Objekt im gemeinschaftlichen Miteigentum, wird der Steuerbetrag gleichmäßig auf alle Eigentümer aufgeteilt.

Im dritten Jahr nach Beginn der Berechnung der Steuer auf der Grundlage des Katasterwerts müssen Sie beginnen, die folgende Regel zur Bestimmung des zu zahlenden Steuerbetrags anzuwenden. Es ist notwendig, zwei Größen zu vergleichen. Die erste ist die Steuer für die aktuelle Periode. Die zweite ist die Steuer für die Vorperiode, multipliziert mit dem Faktor 1,1. Ein wichtiges Detail: Beide Werte sollten ohne Berücksichtigung des Koeffizienten berücksichtigt werden, der in einer Situation angewendet wird, in der der Steuerzahler in der Jahresmitte Änderungen erfahren hat (der Anteil am Miteigentumsrecht hat sich geändert, das Recht auf a Vorteil erschien oder verschwand, das Eigentumsrecht an der Sache erschien oder verschwand). Wenn sich herausstellt, dass der erste Wert größer als der zweite ist, entspricht die Steuer für die laufende Periode dem zweiten Wert unter Berücksichtigung des oben genannten Koeffizienten von 1,1.

Diese Formel gilt nicht für Einkaufszentren, Bürokomplexe und andere Objekte, die in der regionalen Katasterliste aufgeführt sind. Die Ausnahme gilt für Garagen und Stellplätze, die zu diesen Objekten gehören – für solche Garagen und Stellplätze gilt die Formel.

Wann soll Geld überwiesen werden?

Nach Erhalt des Bescheids über die Zahlung der Steuer für ein bestimmtes Jahr ist der Grundstückseigentümer verpflichtet, den angegebenen Steuerbetrag spätestens am 1. Dezember des folgenden Jahres zu überweisen. Vorauszahlungen für die Grundsteuer für Privatpersonen werden nicht gewährt.

Darüber hinaus können Privatpersonen freiwillig die sogenannte Einzelsteuerzahlung leisten. Dazu müssen Sie lediglich einen bestimmten Betrag auf das entsprechende Konto der Bundeskasse überweisen. Das Geld wird abgeschrieben, um der Verpflichtung zur Zahlung von „Grundsteuern“ nachzukommen, einschließlich der Grundsteuer für Privatpersonen. Die Prüfung selbst entscheidet, wie die Mittel verrechnet werden: mit anstehenden Zahlungen oder mit der Begleichung von Zahlungsrückständen.

So melden Sie persönliche Vermögenssteuern

Eine Meldung zur Vermögenssteuer ist nicht vorgesehen.

Übergangsregel

In Regionen, die bereits auf die Steuerberechnung nach dem Katasterwert umgestellt haben, gilt die Übergangsfristregelung. Sie wurde eingeführt, um einen starken Anstieg der Steuerlast zu verhindern. Diese Regelung gilt für vier Jahre.

Nach dieser Regel müssen Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes die Steuer zweimal berechnen: das erste Mal auf der Grundlage des Katasterwerts und das zweite Mal auf der Grundlage des Inventarwerts. Dann müssen diese beiden Größen verglichen werden. Und wenn sich herausstellt, dass der Steuerbetrag basierend auf dem Katasterwert höher ist, wird die Steuer nach der Formel berechnet:

H = (H1 - H2) x K + H2

N – zu zahlender Steuerbetrag;
N1 – der Steuerbetrag, der auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird;
N2 – der auf der Grundlage des Inventarwerts berechnete Steuerbetrag;
K – Reduktionsfaktor.

Der Koeffizient beträgt:

• 0,2 - erstes Jahr;
• 0,4 - zweites Jahr;
• 0,6 - drittes Jahr;

Im vierten Jahr nach Einführung des Kin der Region wird die Steuer nach der allgemeinen Regel berechnet, d. h. durch Multiplikation der Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz.

Persönliche Vermögenssteuer für Unternehmer

Einzelunternehmer, die Immobilien im Rahmen ihrer gewerblichen Tätigkeit genutzt haben, haben das Recht, die persönliche Vermögenssteuer in den Berufsabzug einzubeziehen und dadurch den Betrag der persönlichen Einkommensteuer zu senken. Diese Regel gilt jedoch nicht für Immobilien. Eine Ausnahme gilt für Wohngebäude, Wohnungen, Garagen und Ferienhäuser.

Ist eine örtliche Steuer, d.h. Es wird an den Haushalt der Gemeinde (oder der Bundesstädte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol) gezahlt, in der es installiert ist und in der sich die Immobilie befindet.

Wer zahlt Grundsteuer im Jahr 2018?

Die Grundsteuer muss von natürlichen Personen gezahlt werden, die Folgendes besitzen:

• Wohnhaus;
• Wohnraum (Wohnung, Zimmer);
• Garage, Parkplatz;
• einzelner Immobilienkomplex;
• unvollendetes Bauprojekt;
• sonstiges Gebäude, Struktur, Struktur, Räumlichkeiten;
• Anteil an der oben aufgeführten Immobilie.

Als Wohngebäude gelten Häuser und Wohngebäude, die sich auf Grundstücken befinden, die für die eigene Nebenlandwirtschaft, den Datscha-Anbau, den Gemüseanbau, den Gartenbau und den individuellen Wohnungsbau vorgesehen sind.

Notiz: Für Grundstücke, die zum Gemeinschaftseigentum eines Mehrfamilienhauses gehören (Treppenhäuser, Aufzüge, Dachböden, Dächer, Keller usw.), besteht keine Steuerpflicht.

bitte beachten Sie dass gemäß den Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation durch das Gesetz Nr. 401-FZ vom 30. November 2016 Nichtwohngebäude (Garten- und Landhäuser) Wohngebäuden gleichgestellt sind und ab diesem Zeitpunkt der Grundsteuer unterliegen aus dem Zeitraum 2015. In Bezug auf diese Objekte können Bürger einen Vorteil (sofern die Steuer auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird) in Höhe von 50 m² beanspruchen. steuerfreies Gebiet. Um es zu erhalten, müssen Sie sich persönlich an die Steuerbehörde wenden oder einen Antrag über das „persönliche Steuerzahlerkonto“ stellen.

Wie wird die Grundsteuer für 2017 berechnet?

Die Grundsteuer wird vom Bundessteueramt berechnet und anschließend eine Mitteilung an den Wohnort der Person gesendet, die Informationen über die Höhe der zu zahlenden Steuer enthält.

Am 1. Januar 2015 trat Kapitel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Kraft, das ein neues Verfahren zur Berechnung der Grundsteuer vorsieht. Nach den neuen Regeln wird die Steuer nicht auf den Inventarwert des Objekts berechnet, sondern auf dessen Grundlage Katasterwert(d. h. so nah wie möglich am Markt).

Das neue Berechnungsverfahren wird von jedem Subjekt der Russischen Föderation separat eingeführt. Diejenigen Unternehmen, denen es nicht gelungen ist, den Katasterwert von Objekten vor dem 1. Dezember 2017 zu genehmigen und den entsprechenden Rechtsakt zu veröffentlichen, werden die Steuer im Jahr 2018 nach dem „alten“ (basierend auf dem Inventarwert) berechnen.

Notiz: Alle Subjekte Russlands müssen bis zum 1. Januar 2020 vollständig auf die Berechnung der Grundsteuer auf Basis des Katasterwerts umstellen.

Wie wird die Steuer aus dem Katasterwert berechnet?

Die Grundsteuer für Privatpersonen, basierend auf dem Katasterwert der Immobilie, wird nach folgender Formel berechnet:

N bis = (Katasterwert – Steuerabzug) x Anteilsgröße x Steuersatz

Katasterwert

Bei der Steuerberechnung werden Daten zum Katasterwert eines Objekts ab dem 1. Januar eines jeden Jahres (bei neuen Objekten zum Zeitpunkt ihrer Registrierung beim Staat) dem staatlichen Liegenschaftskataster entnommen. Den Katasterwert eines Objekts können Sie beim Gebietsamt Rosreestr erfahren.

Steuerabzug

Bei der Steuerberechnung kann der Katasterwert für die wichtigsten Objektarten durch einen Steuerabzug gemindert werden:

Die Behörden der Gemeinden und Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol haben das Recht, den oben beschriebenen Betrag der Steuerabzüge zu erhöhen. Wenn sich herausstellt, dass der Katasterwert negativ ist, wird er mit Null angenommen.

Berechnungsbeispiel

Petrov I.A. besitzt eine Wohnung mit einer Gesamtfläche von 50 qm. Meter. Sein Katasterwert beträgt 3.000.000 Rubel. Kosten für einen Quadratmeter Meter entspricht 60.000 Rubel.

Der Steuerabzug beträgt in diesem Fall: 1.200.000 RUB(RUB 60.000 x 20 m²). Bei der Steuerberechnung ist der reduzierte Katasterwert zu berücksichtigen: 1.800.000 RUB(3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB).

Anteilsgröße

Wenn das Objekt drin ist gemeinsames gemeinsames Eigentum

Steuersatz

Die Steuersätze in den einzelnen Subjekten Russlands sind unterschiedlich; deren genaue Höhe im Jahr 2018 können Sie auf dieser Seite erfahren

Die Behörden der Gemeinden und Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol haben das Recht, den Steuersatz zu senken 0,1% auf Null setzen oder erhöhen, jedoch nicht mehr als das Dreifache. Abhängig vom Katasterwert, der Art und dem Standort des Objekts haben die Kommunen außerdem das Recht, differenzierte Steuersätze festzulegen.

Berechnungsbeispiel

Besteuerungsgegenstand

Petrov I.A. gehört ½ Wohnungen mit einer Gesamtfläche von 50 qm. Meter. Der Katasterwert der Wohnung beträgt 3.000.000 Rubel. Der Steuerabzug beträgt 1.200.000 Rubel.

Steuerberechnung

Zur Berechnung der Steuer gehen wir vom maximal möglichen Steuersatz aus 0,1% .

Wenn wir alle verfügbaren Daten ersetzen, erhalten wir die Formel:

900 Rubel.((3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Wie wird die Steuer auf den Lagerwert berechnet?

Die Grundsteuer für Privatpersonen, basierend auf dem Inventarwert der Immobilie, wird nach folgender Formel berechnet:

N und = Inventarwert x Aktiengröße x Steuersatz

Inventarwert

Bei der Steuerberechnung werden die vor dem 1. März 2013 beim Finanzamt eingereichten Angaben zum Lagerwert herangezogen. Diese Informationen erhalten Sie in der BTI-Filiale am Standort der Immobilie.

Anteilsgröße

Wenn das Objekt drin ist gemeinsames gemeinsames Eigentum, wird die Steuer für jeden Teilnehmer im Verhältnis seines Anteils am Eigentum an diesem Objekt berechnet. Wenn sich die Immobilie in befindet gemeinsames Gemeinschaftseigentum, wird die Steuer für jeden Miteigentümer zu gleichen Teilen berechnet.

Steuersatz

Die Steuersätze in den einzelnen Subjekten der Russischen Föderation sind unterschiedlich; deren genaue Höhe können Sie auf dieser Seite erfahren. Bitte beachten Sie, dass die Steuersätze die folgenden Grenzen nicht überschreiten sollten:

Notiz: Abhängig von der Höhe des Inventarwerts, der Art und dem Standort des Objekts haben die Kommunen das Recht, differenzierte Steuersätze festzulegen.

Berechnungsbeispiel

Besteuerungsgegenstand

Petrov I.A. gehört ½ Wohnungen in Moskau. Der Inventarwert der Wohnung beträgt 200.000 Rubel..

Steuerberechnung

Der Steuersatz für diese Wohnung ist in der Höhe angegeben 0,1% .

Die Grundsteuer beträgt in diesem Fall: 100 Rubel.(RUB 200.000 x ½ x 0,1 / 100).

Wie wird die Steuer nach den neuen Regeln in den ersten 4 Jahren berechnet?

Bei der Berechnung der Steuer aus dem Katasterwert ist ihr Betrag deutlich höher als bei der Berechnung aus dem Inventarwert. Um einen starken Anstieg der Steuerlast zu verhindern, wurde beschlossen: In den ersten vier Jahren (nach Einführung neuer Regeln in der Region) sollte die Steuer nach folgender Formel berechnet werden:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N zu– Steuer berechnet aus dem Katasterwert des Objekts ().

N und– Steuer berechnet aus dem Inventarwert des Objekts ().

ZU– ein Reduktionsfaktor, dank dem die Steuerlast jedes Jahr schrittweise um 20 % erhöht wird.

Der Koeffizient K ist gleich:

• 0,2 – im ersten Jahr;
• 0,4 – im zweiten Jahr;
• 0,6 – im dritten Jahr;
• 0,8 – im vierten Jahr.

Ab dem 5. Jahr muss die Grundsteuer auf der Grundlage des Katasterwerts der Immobilie berechnet werden.

Notiz: Die Steuerberechnung nach obiger Formel erfolgt nur in den Fällen, in denen die Steuer aus dem Katasterwert höher ist als aus dem Inventarwert.

Steuerbescheid

Für Privatpersonen wird die Grundsteuer vom Steueramt berechnet und anschließend an die Wohnadresse eine Steuermitteilung gesendet, die Informationen über die Höhe der Steuer, die Zahlungsfrist usw. enthält.

Steuerbescheide für 2018 werden im Zeitraum von an Einwohner Russlands verschickt April bis November, spätestens jedoch 30 Tage vor dem Zahlungstermin.

Viele Immobilieneigentümer glauben fälschlicherweise, dass sie keine Grundsteuer zahlen müssen, wenn sie keine Mitteilung vom Steueramt erhalten haben. Das ist falsch.

Am 1. Januar 2015 ist ein Gesetz in Kraft getreten, nach dem Steuerpflichtige bei Nichterhalt von Steuerbescheiden verpflichtet sind Selbstbericht an den Bundessteuerdienst über die Verfügbarkeit von Immobilienvermögen sowie Fahrzeugen.

Die obige Nachricht muss zusammen mit Kopien der Eigentumsdokumente für jedes steuerpflichtige Objekt einmal vor dem 31. Dezember des folgenden Jahres beim Federal Tax Service eingereicht werden. Wenn beispielsweise im Jahr 2017 eine Wohnung gekauft wurde, aber keine Mitteilungen darüber eingegangen sind, müssen die Informationen bis zum 31. Dezember 2018 an den Bundessteuerdienst übermittelt werden.

Wenn Sie keine Benachrichtigung erhalten, empfiehlt der Bundessteuerdienst daher, die Initiative zu ergreifen und sich persönlich an die Aufsichtsbehörde zu wenden (über diesen Service können Sie online einen Termin vereinbaren).

Meldet ein Bürger selbstständig das Vorhandensein eines Fahrzeugs, für das keine Steuer festgesetzt wurde, wird die Zahlung für das Jahr berechnet, in dem die angegebene Meldung abgegeben wurde. Diese Voraussetzung gilt jedoch nur, wenn dem Finanzamt keine Informationen über den gemeldeten Gegenstand vorlagen. Wenn die Zahlungsmitteilung aus anderen Gründen nicht versandt wurde (z. B. weil die Adresse des Steuerpflichtigen falsch angegeben wurde oder sie auf dem Postweg verloren gegangen ist), erfolgt die Berechnung für alle drei Jahre.

Für das Versäumnis, eine solche Nachricht innerhalb der vorgeschriebenen Frist einzureichen, wird der Bürger gemäß Artikel 3 Absatz 3 zur Verantwortung gezogen. 129.1 und wurde mit einer Geldstrafe in Höhe von 20 % des nicht gezahlten Steuerbetrags für den Gegenstand belegt, für den er keine Meldung eingereicht hatte.

Zahlungsfrist für die Grundsteuer

Im Jahr 2018 wurde für alle Regionen Russlands eine einheitliche Frist für die Zahlung der Grundsteuer festgelegt – spätestens am 1. Dezember 2018.

bitte beachten Sie dass im Falle einer Verletzung der Fristen für die Zahlung der Grundsteuer für jeden Kalendertag der Verspätung eine Vertragsstrafe in Höhe von einem Dreihundertstel des aktuellen Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation erhoben wird . Darüber hinaus kann die Steuerbehörde eine Aufforderung an den Arbeitgeber des Schuldners richten, die Schulden auf Kosten des Lohns einzutreiben, und auch eine Ausreisebeschränkung aus der Russischen Föderation verhängen. Gegen Privatpersonen wird kein Bußgeld wegen Nichtzahlung von Steuern verhängt.

Zahlung der Grundsteuer

Sie können die Grundsteuer über einen speziellen Service auf der offiziellen Website des Steuerdienstes bezahlen.

Dazu benötigen Sie:

So ermitteln Sie Ihre Steuerschuld

Ob Sie Steuerschulden haben, können Sie auf verschiedene Arten herausfinden:

1. Durch persönliche Kontaktaufnahme mit der örtlichen Steuerbehörde des Föderalen Steuerdienstes an Ihrem Wohnort.
2. Über das persönliche Konto des Steuerzahlers auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes.
3. Nutzung eines speziellen Dienstes auf dem Unified Portal of State Services.
4. Über eine Datenbank auf der offiziellen Website der Gerichtsvollzieher (nur für Schuldner, deren Fälle sich im Vollstreckungsverfahren befinden).

STÄDTE MOSKAU

Über die Grundsteuer für Privatpersonen

Dokument mit vorgenommenen Änderungen:
(Offizielle Website der Moskauer Stadtduma www.duma.mos.ru, 10.06.2016) (zum Verfahren für das Inkrafttreten siehe);
(Offizielle Website der Moskauer Stadtduma www.duma.mos.ru, 30. November 2017);
(Offizielle Website der Moskauer Stadtduma www.duma.mos.ru, 29. November 2018) (zum Verfahren für das Inkrafttreten siehe).
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Dieses Gesetz legt gemäß Kapitel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation auf dem Territorium der Stadt Moskau die Grundsteuersätze für natürliche Personen in Bezug auf die Steuerbemessungsgrundlage fest, die auf der Grundlage des Katasterwerts des steuerpflichtigen Objekts ermittelt wird. und Steuervorteile.
(Präambel in der geänderten Fassung, in Kraft gesetzt am 6. Oktober 2016 durch das Moskauer Stadtgesetz vom 28. September 2016 N 30

Artikel 1. Steuersätze

Die Sätze der Grundsteuer für natürliche Personen (im Folgenden „Steuer“ genannt) werden festgelegt in Bezug auf:
(Der geänderte Absatz, der am 6. Oktober 2016 durch das Moskauer Stadtgesetz Nr. 30 vom 28. September 2016 in Kraft gesetzt wurde, gilt für Rechtsbeziehungen, die ab dem 1. Januar 2015 entstanden sind.

1) Wohngebäude, Teile von Wohngebäuden, Wohnungen, Teile von Wohnungen, Zimmer, einzelne Immobilienkomplexe, die mindestens ein Wohngebäude umfassen, sowie in Bezug auf Nebengebäude oder Bauwerke, deren Fläche jeweils nicht vorhanden ist größer als 50 Quadratmeter sind und auf Grundstücken liegen, die für eigene Nebenlandwirtschaft, Datscha-Landwirtschaft, Gemüseanbau, Gartenbau oder individuellen Wohnungsbau vorgesehen sind, in den folgenden Größen:
(Absatz in der geänderten Fassung, in Kraft getreten am 1. Januar 2018 durch das Moskauer Stadtgesetz vom 29. November 2017 N 45; geändert durch das Moskauer Stadtgesetz vom 21. November 2018 N 26

2) Garagen und Parkplätze, einschließlich derjenigen, die sich in Gebäuden befinden, die in der gemäß Absatz 2 festgelegten Liste aufgeführt sind, Gegenstände gemäß Absatz 2 sowie steuerpflichtige Gegenstände, deren Katasterwert jeweils 300 Millionen Rubel übersteigt – in Höhe von 0,1 Prozent des Katasterwertes des steuerpflichtigen Gegenstandes;
(Die geänderte Klausel, die am 29. November 2018 durch das Moskauer Stadtgesetz Nr. 26 vom 21. November 2018 in Kraft gesetzt wurde, gilt für Rechtsbeziehungen, die ab dem 1. Januar 2017 entstanden sind.

3) unvollendete Bauobjekte, wenn der Zweck dieser Objekte ein Wohngebäude ist – in Höhe von 0,3 Prozent des Katasterwerts des steuerpflichtigen Objekts;

4) Steuergegenstände, die in der gemäß Artikel 378_2 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Liste enthalten sind, sowie Steuergegenstände gemäß Artikel 378_2 Absatz 10 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Russische Föderation, in folgenden Beträgen:

a) 1,2 Prozent des Katasterwerts des steuerpflichtigen Gegenstands – im Jahr 2015;

b) 1,3 Prozent des Katasterwerts des steuerpflichtigen Gegenstands – im Jahr 2016;

c) 1,4 Prozent des Katasterwerts des steuerpflichtigen Objekts – im Jahr 2017;

d) 1,5 Prozent des Katasterwerts des steuerpflichtigen Gegenstands – im Jahr 2018 und in den folgenden Steuerperioden;
(Absatz 4 in der geänderten Fassung, in Kraft gesetzt am 6. Oktober 2016 durch das Moskauer Stadtgesetz Nr. 30 vom 28. September 2016, gilt für Rechtsbeziehungen, die ab dem 1. Januar 2015 entstanden sind.

4.1) steuerpflichtige Gegenstände, deren Katasterwert jeweils 300 Millionen Rubel übersteigt – in Höhe von 2,0 Prozent des Katasterwerts des steuerpflichtigen Gegenstands;
(Absatz 4.1 wurde ab dem 6. Oktober 2016 zusätzlich durch das Moskauer Stadtgesetz vom 28. September 2016 N 30 aufgenommen

5) sonstige Besteuerungsgegenstände – in Höhe von 0,5 Prozent des Katasterwertes des Besteuerungsgegenstandes.

Artikel 1.1. Steuervorteile

1. Teil verloren Kraft am 1. Januar 2019 - ..

2. Der Teil hat seit dem 1. Januar 2019 seine Gültigkeit verloren – Gesetz der Stadt Moskau vom 21. November 2018 N 26.

3. Der Teil hat seit dem 1. Januar 2019 seine Gültigkeit verloren – Gesetz der Stadt Moskau vom 21. November 2018 N 26.

4. Steuerzahler in Bezug auf ein Nichtwohngebäude, das sich in einem Gebäude befindet, das in der gemäß Artikel 378_2 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Liste aufgeführt ist, unter Berücksichtigung der in Absatz 10 Absatz 2 vorgesehenen Merkmale des Artikels 378_2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Steuern in der gemäß dem in Teil 7 dieses Artikels festgelegten Verfahren festgelegten Höhe zu zahlen, sofern die angegebenen Nichtwohnräume gleichzeitig die folgenden Bedingungen erfüllen:

1) Die Nichtwohnräume sind im Wohnungsregister eingetragen oder befinden sich in einem im genannten Wohnungsregister eingetragenen Gebäude. Das Wohnungsregister und das Verfahren zu seiner Erstellung werden von der Moskauer Regierung genehmigt;

2) die Fläche der Nichtwohnräume überschreitet nicht 300 Quadratmeter;

3) der Katasterwert eines Quadratmeters Nichtwohngebäude beträgt zum 1. Januar des Jahres, dem Steuerzeitraum, mindestens 100.000 Rubel;

4) Nichtwohnräume sind nicht der Standort der Organisation;

5) Nichtwohnräume werden vom Steuerpflichtigen nicht für geschäftliche Zwecke genutzt.

5. Das Gebäude unterliegt der Eintragung in das Wohnungsregister auf der Grundlage von Informationen über das Vorhandensein von Wohnungen im Gebäude gemäß den im Zusammenhang mit dem Bau oder der Inbetriebnahme des Gebäudes erstellten Unterlagen. Die Liste dieser Dokumente wird von der Moskauer Regierung erstellt.

6. Nicht zu Wohnzwecken genutzte Räume in Gebäuden, die nicht im Wohnungsregister eingetragen sind, unterliegen der Eintragung in das Wohnungsregister, wenn festgestellt wird, dass sie tatsächlich ausschließlich dem Wohnen von Privatpersonen dienen. Das Verfahren zur Anerkennung von Nichtwohnräumen als tatsächlich ausschließlich zum Wohnen von Einzelpersonen genutzte Räumlichkeiten wird von der Moskauer Regierung festgelegt.
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Teil 6 dieses Artikels tritt mit dem Datum des Inkrafttretens des von der Moskauer Regierung genehmigten Verfahrens zur Anerkennung von Nichtwohnräumen als tatsächlich ausschließlich für den Aufenthalt von Einzelpersonen genutzte Räumlichkeiten in Kraft, jedoch nicht vor dem 1. Januar 2017 und gilt für Rechtsbeziehungen, die ab Januar entstehen 1, 2016.
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7. Der dem Steuerpflichtigen berechnete Steuerbetrag in Bezug auf Nichtwohnräume gemäß Teil 4 dieses Artikels wird um den Betrag gekürzt, der sich nach der Formel ergibt:

L = N*K1*K2,

wobei L der Betrag des Vorteils ist, um den sich der für den Steuerpflichtigen berechnete Steuerbetrag verringert;

N – der Steuerbetrag, der dem Steuerpflichtigen gemäß Artikel 408 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Bezug auf Nichtwohngebäude gemäß Teil 4 dieses Artikels berechnet wird;

K1 ist ein Koeffizient, der dem Verhältnis von 150 zur Fläche der in Teil 4 dieses Artikels angegebenen Nichtwohngebäude entspricht. Wenn die Fläche der in Teil 4 dieses Artikels genannten Nichtwohnräume weniger als 150 Quadratmeter beträgt, wird der Koeffizient K1 mit 1 angenommen;

K2 - Koeffizient gleich:

0,58 bezogen auf die Steuerberechnung für 2015;

0,62 bezogen auf die Steuerberechnung für 2016;

0,64 bezogen auf die Steuerberechnung für 2017;

0,67 in Bezug auf Steuerberechnungen für 2018 und nachfolgende Steuerzeiträume.

8. Der in Teil 4 dieses Artikels vorgesehene Steuervorteil wird in Bezug auf ein Nichtwohngebäude mit dem maximal berechneten Steuerbetrag gewährt.

9. Um einen Steuervorteil gemäß Teil 4 dieses Artikels zu gewähren, ist kein Antrag des Steuerpflichtigen erforderlich.
(Teil in der geänderten Fassung, in Kraft gesetzt am 1. Januar 2019 durch das Moskauer Stadtgesetz Nr. 26 vom 21. November 2018.
(Der Artikel wurde zusätzlich am 6. Oktober 2016 durch das Moskauer Stadtgesetz Nr. 30 vom 28. September 2016 aufgenommen und gilt für Rechtsbeziehungen, die ab dem 1. Januar 2015 entstanden sind.)

Artikel 2. Inkrafttreten dieses Gesetzes

1. Dieses Gesetz tritt am 1. Januar 2015 in Kraft, jedoch nicht früher als einen Monat nach seiner offiziellen Veröffentlichung.

2. Folgendes wird ab dem Datum des Inkrafttretens dieses Gesetzes für ungültig erklärt:

1) Moskauer Stadtgesetz Nr. 47 vom 23. Oktober 2002 „Über die Grundsteuersätze für Einzelpersonen“;

2) Moskauer Stadtgesetz Nr. 15 vom 28. April 2010 „Über Änderungen des Moskauer Stadtgesetzes Nr. 47 vom 23. Oktober 2002 „Über die Steuersätze für persönliches Eigentum“;

Bürgermeister von Moskau
S. S. Sobyanin

Überarbeitung des Dokuments unter Berücksichtigung
Änderungen und Ergänzungen vorbereitet
JSC „Kodeks“

Derzeit wird das Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Vermögenssteuern für natürliche Personen durch die Bestimmungen des Gesetzes der Russischen Föderation vom 9. Dezember 1991 Nr. 2003-1 „Über Steuern auf das Vermögen natürlicher Personen“ geregelt. Ab dem 1. Januar 2015 tritt dieses Gesetz außer Kraft und die Steuer wird nach den Regeln des Kapitels 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berechnet, das durch das Bundesgesetz vom 4. Oktober in die Abgabenordnung aufgenommen wurde , 2014 Nr. 284-FZ. Schauen wir uns an, wie sich die neuen Regeln von den aktuellen unterscheiden.

Welches Vermögen wird besteuert?

Sämtliches Vermögen, das jetzt besteuert wird, wird nach den neuen Regeln besteuert. Insbesondere müssen Sie Steuern für ein Wohngebäude, Wohnräume (Wohnung, Zimmer), eine Garage, andere Gebäude, Bauwerke, Bauwerke oder Räumlichkeiten zahlen, die einer natürlichen Person gehören (Artikel 400 Absatz 1 von Artikel 401 der Abgabenordnung von). der Russischen Föderation). Aus steuerlichen Gründen bezieht sich eine Datscha auf Wohngebäude (Artikel 401 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Es entstanden auch neue Steuerobjekte. Die Steuer muss für einen Parkplatz, ein unvollendetes Bauprojekt und einen einzelnen Immobilienkomplex (eine Reihe von Gebäuden und Bauwerken gemäß Artikel 133.1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation) gezahlt werden.

Wie wird die Steuer berechnet?

Die Zahlung der Steuer erfolgt wie bisher auf der Grundlage eines Steuerbescheids des Finanzamtes. Die Steuerzahlungsfrist endet spätestens am 1. Oktober des Jahres, das auf das Jahr folgt, für das die Steuer berechnet wurde (Artikel 409 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Doch die Regeln zur Steuerberechnung haben sich geändert.

Derzeit wird die Steuer auf der Grundlage des Inventarwerts der Immobilie berechnet. Die neuen Regeln sehen zwei Möglichkeiten zur Steuerberechnung vor: auf der Grundlage des Katasterwerts und auf der Grundlage des Inventarwerts.

Der Katasterwert wird angewendet, wenn ein Subjekt der Russischen Föderation beschließt, auf diese Steuerberechnungsmethode umzusteigen. Ein Subjekt der Russischen Föderation kann diese Entscheidung erst treffen, nachdem es gemäß dem festgelegten Verfahren die Ergebnisse der Ermittlung des Katasterwerts von Immobilienobjekten genehmigt hat (Artikel 402 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn die Entscheidung zur Umstellung auf die Berechnung der Steuer auf der Grundlage des Katasterwerts nicht getroffen wurde, wird die Steuer auf der Grundlage des Inventarwerts berechnet (Artikel 402 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Der Zeitpunkt des Übergangs zur Steuerberechnung auf der Grundlage des Katasterwerts muss von der konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation vor dem 1. Januar 2020 festgelegt werden (Artikel 402 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ab dem 1. Januar 2020 wird die Steuerbemessungsgrundlage nicht mehr auf der Grundlage des Inventarwerts ermittelt (Artikel 5 Absatz 3 des Bundesgesetzes vom 4. Oktober 2014 Nr. 284-FZ).

Berechnung basierend auf dem Katasterwert

Bei der Berechnung der Steuer auf der Grundlage des Katasterwerts wird der Katasterwert des im staatlichen Liegenschaftskataster angegebenen Objekts zum 1. Januar des Jahres, das den Steuerzeitraum darstellt, berücksichtigt (Artikel 403 Absatz 1 der russischen Abgabenordnung). Föderation).

Er wird um folgende Steuerabzüge gemindert:

• für eine Wohnung - zum Preis von 20 qm. m seiner Gesamtfläche;
• pro Zimmer - zum Preis von 10 m². m seiner Fläche;
• für ein Wohngebäude - zum Preis von 50 qm. m seiner Gesamtfläche;
• für einen einzelnen Immobilienkomplex, der mindestens ein Wohngebäude (Wohngebäude) umfasst, - um 1 Million Rubel. (Artikel 403 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn beispielsweise ein Bürger Eigentümer einer Wohnung mit einer Fläche von 78 Quadratmetern ist. m, Wohnungen mit einer Fläche von 50 qm. m und ein Landhaus mit einer Fläche von 120 qm. m, er wird Steuern auf 58 qm zahlen. m Fläche der ersten Wohnung, 30 qm. m Fläche der zweiten Wohnung und 70 qm. m Fläche des Landhauses.

Den lokalen Behörden wird das Recht eingeräumt, den Betrag der Steuerabzüge zu erhöhen (Artikel 403 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Steuersätze werden festgelegt innerhalb:

• 0,1 % bezogen auf Wohngebäude, Wohnräume, Garagen und Stellplätze, unfertige Wohngebäude, Nebengebäude oder Bauten, deren Fläche jeweils 50 Quadratmeter nicht überschreitet. m und die sich auf Grundstücken befinden, die für die persönliche Nebenlandwirtschaft, Datscha-Landwirtschaft, den Gemüseanbau, den Gartenbau oder den individuellen Wohnungsbau vorgesehen sind, einzelne Immobilienkomplexe, die mindestens ein Wohngebäude (Wohngebäude) umfassen;
• 2 % in Bezug auf Einkaufszentren (Bürozentren) und andere ähnliche Immobilien gemäß Art. 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation oder mit einem Katasterwert von mehr als 300 Millionen Rubel;
• 0,5 % für andere steuerpflichtige Posten.

Die lokalen Behörden haben das Recht, ihn auf Null zu senken oder zu erhöhen, jedoch nicht mehr als um das Dreifache (Artikel 406 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Berechnung basierend auf dem Lagerwert

Bei der Berechnung der Steuer auf der Grundlage des Lagerwerts wird wie bisher der Lagerwert berücksichtigt, der unter Berücksichtigung des Deflatorkoeffizienten auf der Grundlage der neuesten Daten über den Lagerwert ermittelt wird, die zuvor in vorgeschriebener Weise dem Finanzamt übermittelt wurden 1. März 2013 (Art. 404 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Steuersätze sind auf die gleiche Höhe festgelegt wie im Gesetz der Russischen Föderation vom 9. Dezember 1991 Nr. 2003-1. Das heißt, die Steuer wird in diesem Fall nach den gleichen Regeln berechnet wie jetzt.

Steuervorteile

Alle aktuellen Leistungen bleiben bestehen. Darüber hinaus wurden Leistungen für folgende Personen hinzugefügt:

• Anspruch auf soziale Unterstützung gemäß dem Bundesgesetz vom 10. Januar 2002 Nr. 2-FZ „Über soziale Garantien für Bürger, die infolge von Atomtests auf dem Testgelände Semipalatinsk Strahlung ausgesetzt sind“ (Absatz 6, Absatz 1). , Artikel 407 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• die eine Strahlenkrankheit erlitten oder erlitten haben oder infolge von Tests, Übungen und anderen Arbeiten im Zusammenhang mit Nuklearanlagen jeglicher Art, einschließlich Nuklearwaffen und Weltraumtechnologie, behindert wurden (Absatz 12, Absatz 1, Artikel 407 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ).

Das Verfahren zur Beantragung von Leistungen hat sich jedoch geändert. Jetzt zahlen die Begünstigten überhaupt keine Steuern mehr. Ab dem nächsten Jahr zahlen sie möglicherweise keine Steuern mehr in Bezug auf:

• Wohnungen oder Zimmer;
• Wohnhaus;
• Garage oder Stellplatz;
• Räumlichkeiten gemäß Unterabsatz. 14. Satz 1 Kunst. 407 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Kreativwerkstätten, Studios usw.);
• Nutzgebäude oder Bauwerke mit einer Fläche von nicht mehr als 50 Quadratmetern. m im Unterabsatz angegeben. 15. Satz 1 Kunst. 407 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Gleichzeitig kann der Vorteil nach Wahl des Steuerpflichtigen nur auf einen Gegenstand jeder Art angewendet werden, unabhängig von der Anzahl der Gründe für die Inanspruchnahme von Steuervorteilen (Artikel 407 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beispielsweise ist ein Rentner – ein Behinderter der Gruppe II – Eigentümer einer Wohnung, eines Zimmers, eines Ferienhauses, einer Garage und eines Parkplatzes. Er ist aus zwei Gründen ein Begünstigter: sub. 2 Satz 1 (als behinderter Mensch) und Abs. 10 S. 1 Kunst. 407 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (als Rentner).

Eine Garage und ein Parkplatz gehören zur gleichen Art von steuerpflichtigem Gegenstand, eine Wohnung und ein Zimmer sind ebenfalls eine Art.

Nehmen wir an, ein Rentner beschließt, die Leistung auf eine Garage, eine Wohnung und ein Landhaus anzuwenden. Er muss für das Zimmer und den Parkplatz Steuern zahlen.

Die Mitteilung über die Auswahl der zu begünstigenden Gegenstände muss vor dem 1. November des Jahres, ab dem die Steuerbegünstigung in Anspruch genommen wird, bei der Steuerbehörde Ihrer Wahl eingereicht werden. Wenn Sie keine Meldung einreichen, wird die Leistung für einen Gegenstand jeder Art mit dem maximal berechneten Steuerbetrag gewährt (Artikel 407 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).