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Einige Unternehmer, die keine Leiharbeitskräfte einsetzen, fragen sich: Welche Art von Meldung reicht ein einzelner Unternehmer ohne Mitarbeiter ein? In unserem Material finden Sie die Antwort auf diese Frage.

Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter: Berichterstattung

Die Meldung von Einzelunternehmern ohne Arbeitnehmer hängt von der vom Unternehmer gewählten Steuerregelung ab.

Einzelunternehmer, der über OSN ohne Mitarbeiter berichtet

Ein Unternehmer ohne Arbeitnehmer, der das allgemeine Steuersystem anwendet, muss:

• Melden Sie Ihr Einkommen, indem Sie am Ende des Jahres eine 3-NDFL-Erklärung einreichen Von neue Form (genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. Oktober 2018 N ММВ-7-11/569@). 3-NDFL für 2018 muss der Einzelunternehmer die OSN bis spätestens 30.04.2019 einreichen (Artikel 229 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• eine vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung einreichen (genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 29. Oktober 2014 N ММВ-7-3/558@ (in der Fassung vom 20. Dezember 2016)). Im Jahr 2019 muss die Umsatzsteuererklärung innerhalb der folgenden Fristen abgegeben werden:

Die Umsatzsteuererklärung für das vierte Quartal 2019 muss im Jahr 2020 eingereicht werden – spätestens bis zum 27.01.2020.

Berichterstattung einzelner Unternehmer über das vereinfachte Steuersystem ohne Arbeitnehmer – 2017

Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer müssen einmal im Jahr Steuererklärungen im vereinfachten Steuersystem einreichen (genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 26. Februar 2016 N ММВ-7-3/99@). Dies muss spätestens am 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres erfolgen (Absatz 2, Absatz 1, Artikel 346.23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dementsprechend muss die Erklärung für 2018 bis spätestens 30.04.2019 abgegeben werden.

Einzelunternehmer zu UTII: Berichterstattung ohne Mitarbeiter

Wenn ein Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer UTII zahlt, ist er verpflichtet, beim Föderalen Steuerdienst nur eine Erklärung für diese Steuer einzureichen (genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 26. Juni 2018 N ММВ-7-3/414@). . Sie wird vierteljährlich spätestens am 20. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats eingereicht (Artikel 346.32 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Hier sind die Fristen für die Einreichung einer Erklärung für Einzelunternehmer zu UTII ohne Arbeitnehmer im Jahr 2019:

Einzelunternehmer im PSN ohne Mitarbeiter: Berichterstattung

Wenn sich ein einzelner Unternehmer für ein Patentbesteuerungssystem entschieden hat, muss er überhaupt keine Meldungen einreichen (Artikel 346.52 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Berichterstattung für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter: Kombination von Modi

Wenn ein einzelner Unternehmer ohne Mitarbeiter mehrere Modi kombiniert, muss er innerhalb jedes dieser Modi Meldungen einreichen. Beispielsweise muss ein Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer, der das vereinfachte Steuersystem und UTII kombiniert, einmal jährlich mit dem vereinfachten Formular und vierteljährlich mit UTII Bericht erstatten.

Welche weiteren Meldungen an den Bundessteuerdienst können von einem Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter verlangt werden?

In manchen Situationen müssen Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter Meldungen außerhalb der von ihnen geltenden Regelungen einreichen.

Zum Beispiel, Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem/UTII gemäß allgemeine Regel sind von der Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer befreit und müssen eine Erklärung für diese Steuer abgeben. Wenn jedoch ein Einzelunternehmer in einem Sonderregime als Steuerbevollmächtigter für die Mehrwertsteuer fungiert oder irrtümlicherweise eine Rechnung mit dem zugewiesenen Mehrwertsteuerbetrag ausgestellt hat, muss ein solcher Einzelunternehmer dies tun eine Umsatzsteuererklärung abgeben (

Welche Art der Berichterstattung hat ein Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem? Was ist Zero Reporting? Wie fülle ich eine Einzelunternehmererklärung zum vereinfachten Steuersystem aus? Wie oft müssen Einzelunternehmer, die die vereinfachte Besteuerung nutzen, Meldungen an die Aufsichtsbehörden einreichen? Lesen Sie die Antworten auf diese und andere Fragen.

Welche Arten vereinfachter Steuersysteme gibt es?

Alle Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, sind verpflichtet, Steuerunterlagen zu führen und Meldungen an den Bundessteuerdienst einzureichen. Unternehmer können zwischen zwei „vereinfachten“ Optionen wählen. Der Steuersatz kann 6 % auf das Einkommen oder 5–15 % auf die Differenz zwischen „Einnahmen minus Ausgaben“ betragen. Darüber hinaus können beide Formen des vereinfachten Steuersystems sowohl mit als auch ohne Arbeitnehmer bestehen. Sofern Arbeitnehmer vorhanden sind, erstattet der Einzelunternehmer auch Meldungen an den Bundessteuerdienst, die Pensionskasse und die Sozialversicherungskasse für Arbeitnehmer.

Fristen für die Übermittlung von Einzelunternehmermeldungen an das vereinfachte Steuersystem

Die Steuererklärung für Einzelunternehmer im vereinfachten Format besteht zunächst darin, jährlich eine Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem auszufüllen und an den Föderalen Steuerdienst einzureichen.

In welcher Form wird die Erklärung im vereinfachten Steuersystem abgegeben?

Für die Dokumentenpräsentation gibt es zwei Möglichkeiten:

1. In gedruckter Form:

• per Post versenden;
• Übertragung persönlich oder durch einen Vertreter (in diesem Fall muss der Vertreter des Steuerpflichtigen über eine notariell beglaubigte Vollmacht verfügen).

Die Frist für die Abgabe einer Erklärung im vereinfachten Steuersystem endet spätestens am 30. April des Jahres, das auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgt.

Das Erklärungsformular nach dem vereinfachten Steuersystem für 2018 wurde durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 26. Februar 2016 Nr. ММВ-7-3/99@ genehmigt.

Ein Einzelunternehmer muss vereinfacht das ganze Jahr über ein Einnahmen- und Ausgabenbuch führen (Artikel 346.24 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

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Hat ein Einzelunternehmer mindestens einen Arbeitnehmer im vereinfachten Steuersystem, muss er Meldungen in folgender Häufigkeit einreichen:

1. Jährlich:

• Steuer ;
• (Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person);
• Intelligenzüber die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter;
• SZV-BÜHNE.

Keine Berichterstattung

Wenn ein Einzelunternehmer nicht im vereinfachten Steuersystem tätig war und im Laufe des Jahres kein Einkommen hatte, muss er beim Finanzamt eine Nullerklärung abgeben.

Strafen für die unterlassene Abgabe einer Erklärung

Für das Versäumnis, Meldungen einzureichen, sind Strafen vorgesehen. Die Geldstrafe für die Nichteinhaltung von Fristen oder die Nichtabgabe einer Erklärung beträgt 1.000 Rubel (Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Außerdem kann die Verletzung der Frist für die Abgabe einer Erklärung oder deren Nichteinreichung eine Geldstrafe von 300-500 Rubel für einen Beamten der Organisation nach sich ziehen (Artikel 15.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

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30Jan

Guten Tag, unsere lieben Leser! In der Rubrik sind bereits zahlreiche Artikel angesammelt, die seit etwa anderthalb Jahren auf der Website veröffentlicht werden. Darüber hinaus haben wir für Sie einen Bereich eingerichtet, in dem Sie aktuelle Deklarationsformulare, KUDIR und verschiedene Berichte herunterladen und lesen können kurze Anforderungen indem Sie sie ausfüllen. Es ist an der Zeit, diese Informationen ein wenig zu ordnen, und es haben sich ziemlich viele Informationen angesammelt!

Lassen Sie mich vorab sagen, dass die bequemste Art, Berichte zu erstellen und einzureichen, über ist besonderer Service.

Heute werden wir dies teilweise versuchen: Wir werden versuchen, kurz und klar darüber zu sprechen, welche Art von Meldungen einem einzelnen Unternehmer vorgelegt werden müssen.

Einzelunternehmerberichterstattung

Lassen Sie mich vielleicht damit beginnen, dass alle Berichte, die ein einzelner Unternehmer einreichen/aufbewahren muss, der Einfachheit halber in mehrere Gruppen unterteilt werden können. Im Grunde gibt es vier davon:

1. Berichterstattung über das verwendete Steuersystem;
2. Berichterstattung über andere Steuern (falls erforderlich);
3. Berichterstattung für Mitarbeiter (falls vorhanden, natürlich);
4. Berichterstattung über Bargeldtransaktionen (sofern Bargeldtransaktionen vorliegen).

Schauen wir uns nun jede dieser vier Gruppen genauer an.

Berichterstattung einzelner Unternehmer gemäß dem verwendeten Steuersystem

Hier ist alles einfach: Welche Grundsteuer wir zahlen, ist die Erklärung, die wir abgeben. Wir kombinieren zwei Modi – das heißt, wir geben zwei Erklärungen ab. Wo vermieten wir? Natürlich zum Finanzamt. Alle Informationen finden Sie in der folgenden Tabelle:

*Und ein kleiner Kommentar: Einzelunternehmer im allgemeinen Modus (OSNO) sind Mehrwertsteuerzahler, daher muss er diese Steuer zusätzlich zur Einkommensteuer melden. Ab dem 1. Januar 2019 sind auch Unternehmer, die der einheitlichen Agrarsteuer unterliegen, zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet und müssen daher auch diese Erklärung abgeben. Die übrigen Besteuerungssysteme gehören zu Sonderregelungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, mit Ausnahme der Umsätze, die der obligatorischen Besteuerung unterliegen. Dementsprechend müssen Sie nur eine Erklärung gemäß Ihrer Regelung abgeben.

Bei der Kombination von Modi, und am häufigsten kombinieren sie das vereinfachte Steuersystem und UTII, werden beide Erklärungen abgegeben. Eine weitere Möglichkeit, diese Regelungen zu kombinieren, ist ein Patent: Hier gibt es nur eine Erklärung, da es unter PSN einfach keine Erklärung gibt.

Über das Ausfüllen von Erklärungen haben wir bereits geschrieben:

Für jedes Steuersystem gibt es ein eigenes KUDIR-Formular. Ich möchte Sie daran erinnern, dass KUDIR unbedingt aufrechterhalten werden muss. Für die Beglaubigung muss man nicht zum Finanzamt gehen, diese ist längst entwertet, man sollte sie aber in seinem Besitz haben: ausgedruckt, nummeriert und geheftet. Die Form des Buches hängt von der Steuerregelung ab:

Zur Vervollständigung benötigen Sie möglicherweise die folgenden Elemente:

• (zum Kombinieren von Modi);

Der Einzelunternehmer meldet weitere (zusätzliche) Steuern

Der Einzelunternehmer kann am meisten leisten verschiedene Typen Abhängig davon kann für ihn eine Verpflichtung zur Zahlung und Meldung weiterer Steuern bestehen. Zu dieser Steuergruppe gehören:

• Grundsteuer;
• Transportsteuer;

Für diese beiden Steuern geben nur juristische Personen eine Erklärung ab, Einzelunternehmer geben diese nicht ab: Das Finanzamt berechnet die Steuer selbst und verschickt einen Bescheid.

• Wassersteuer – wird auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals erstellt und muss bis zum 20. Tag des auf dieses Quartal folgenden Monats eingereicht werden;

Für Einzelunternehmer, die im Bereich der Gewinnung natürlicher Ressourcen oder der Nutzung von Wildtieren/aquatischen biologischen Ressourcen (aquatische biologische Ressourcen) tätig sind, müssen Sie folgende Steuern/Gebühren bezahlen und Unterlagen einreichen:

• Mineralgewinnungssteuer (abgekürzt Abfindungssteuer) – wird für jeden Monat erhoben und muss bis zum Ende des nächsten Monats eingereicht werden;
• Gebühren für die Nutzung von Wildtierobjekten werden beim Finanzamt eingereicht, die Einreichungsfrist beträgt 10 Tage ab Erhalt der Genehmigung;
• Gebühren für die Nutzung von FBR-Einrichtungen – hier sind zwei Arten der Meldung an das Finanzamt abzugeben:
  • – ebenfalls innerhalb von 10 Tagen nach Erhalt dieser Genehmigung übergeben werden;
  • – fällig bis zum 20. des Folgemonats letzten Monat Gültigkeit der erhaltenen Erlaubnis.
• Regelmäßige Zahlungen für die Nutzung des Baugrunds – beim Finanzamt eingereicht, vierteljährlich erstellt, Fälligkeit – spätestens letztes Datum Monat nach diesem Quartal.

Berichterstattung über Einzelunternehmer mit Mitarbeitern

Wenn ein einzelner Unternehmer selbst arbeitet, zahlt er einfach Versicherungsprämien für sich selbst: einen festen Betrag und, wenn die Höhe seines Einkommens mehr als 300.000 beträgt, ist keine Meldung erforderlich.

Beschäftigt ein Unternehmer jedoch Mitarbeiter, steigt der Umfang der zu erstellenden und an die zuständigen Behörden zu übermittelnden Meldungen stark an. Im Jahr 2019 werden die Unterlagen an drei Stellen eingereicht: beim Finanzamt, bei der Pensionskasse und bei der Sozialversicherungskasse.

Was und wo einzureichen ist, lesen wir im Artikel – hier haben wir dieses Thema bereits ausführlich mit Links zu Dokumentformularen besprochen.

Einzelunternehmer Berichterstattung über Bargeldtransaktionen

Ich möchte Sie noch einmal daran erinnern, dass es sich um Einzelunternehmer handelt, die Vorgänge im Zusammenhang mit dem Empfangen / Ausgeben / Lagern haben Kasse, muss Bargelddisziplin beachten. Darüber hinaus hängt die Einhaltung der Bargelddisziplin in keiner Weise von der verwendeten Steuerzahlungsregelung und der Verfügbarkeit einer Registrierkasse ab.

Wer im Rahmen der Einhaltung der Bargelddisziplin diese Dokumente führt, kann sich in der Rubrik darüber informieren und die Formulare herunterladen. Dies ist beispielsweise für größere Einzelunternehmer relevant, die im Handelssektor tätig sind und über mehrere Filialen verfügen.

Erleichterungen im Hinblick auf die Einhaltung der Bargelddisziplin für Einzelunternehmer gelten nicht für die Zahlung von Löhnen an Arbeitnehmer in bar. Welche Pflichten haben Sie, wenn Sie Ihre Mitarbeiter bar bezahlen?

Service zur Pflege und Übermittlung von Berichten für Einzelunternehmer

Essen nützlicher Service „My Business“ für die Übermittlung von Meldungen über das Internet, Buchhaltung usw.

Damit ist das Einreichen von Berichten sehr einfach, da die Dokumente automatisch ausgefüllt werden, der Kalender Ihnen immer sagt, wann und was Sie einreichen müssen, und fertige Dokumente können über das Internet versendet werden. Spart viel Zeit, Mühe und Geduld!

Das ist alles. Wenn Sie Fragen haben, schreiben Sie in die Kommentare.

Die Steuererklärung für Einzelunternehmer im Jahr 2017 hängt wie bisher davon ab, welches Steuersystem angewendet wird und ob der Einzelunternehmer Arbeitnehmer beschäftigt. Ein Unternehmer kann zwischen einem allgemeinen System oder einem der Sondermodi wählen, und diese Wahl bestimmt die Besonderheiten der Einzelunternehmerberichterstattung.

Einzelunternehmer haben das Recht, lieber zu arbeiten gemeinsames System Besteuerung. Wenn sie sich dafür entscheiden, müssen sie die Mehrwertsteuer (Artikel 143 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) sowie die Einkommensteuer auf ihre Tätigkeit gemäß Art. zahlen. 227, 229 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dementsprechend müssen sie Meldungen zu den genannten Steuern abgeben.

Für die Mehrwertsteuer Art. 163 der Abgabenordnung der Russischen Föderation definiert ein Viertel als Steuerzeitraum. Die Umsatzsteuererklärung muss bis zum 25. Tag (einschließlich) des 1. Monats des Quartals, das auf die 3 Berichtsmonate folgt, bei der Aufsichtsbehörde eingereicht werden. Darüber hinaus muss die Lieferung in erfolgen elektronisches Formular. Diese Norm ist in Absatz 5 der Kunst festgelegt. 174 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Für Einzelunternehmer, die in den letzten 3 Monaten ein Gesamteinkommen von weniger als 2 Millionen Rubel hatten. (ohne Mehrwertsteuer) sieht das Gesetz eine gewisse Bevorzugung vor. Sie dürfen diese Steuer nicht zahlen. Um von dieser Möglichkeit Gebrauch zu machen, müssen Sie Ihren Wunsch dem Finanzamt mitteilen und Ihr Recht mit einem Auszug aus dem Einnahmen- und Ausgabenbuch bescheinigen. In den nächsten 12 Monaten zahlt der Unternehmer keine Mehrwertsteuer und gibt keine Erklärungen dazu ab. Letzteres wird durch das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 4. April 2014 Nr. GD-4-3/6138 bestätigt.

Lesen Sie mehr über die Erlangung der Mehrwertsteuerbefreiung im Artikel „Wie bekomme ich 2017-2018 eine Mehrwertsteuerbefreiung?“ .

Was die Berichterstattung betrifft, müssen Einzelunternehmer auf OSNO ihr Geschäftseinkommen bis zum 30. April des nächsten Jahres angeben. Berichtsformular - 3-NDFL.

Der Prozess des Übergangs zu einem gemeinsamen System im Laufe des Jahres erfordert zusätzliche Berichte. Einzelunternehmer, die zum ersten Mal Einkünfte nach OSNO bezogen haben, reichen bei der Aufsichtsbehörde eine Erklärung im Formular 4-NDFL ein. Die Frist für die Einreichung dieses Berichts ist auf 5 Tage nach Ablauf des Monats begrenzt, in dem diese Einkünfte erzielt wurden (Artikel 227 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Lesen Sie mehr über die 4-NDFL-Erklärung .

Wenn ein Unternehmer seine Tätigkeit zur Erzielung von Einkünften eingestellt hat, konnte er bisher vor dem 20. Tag des ersten Monats, der auf den abgelaufenen Zeitraum folgte, eine Steuererklärung in vereinfachter Form einreichen (Artikel 80 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). .

Das Finanzministerium Russlands kam jedoch unter Bezugnahme auf das Urteil des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation in seinem Schreiben vom 30. Oktober 2015 Nr. 03-04-07/62684 zu dem Schluss, dass ein einzelner Unternehmer einen Antrag stellen muss eine persönliche Einkommensteuererklärung unabhängig von seinem Erfolg im Bereich des Unternehmertums.

Unternehmer, die eine der Sonderregelungen in Anspruch nehmen, sind von der Pflicht zur Zahlung bestimmter Steuern befreit und geben keine Steuererklärung ab.

Wenn ein einzelner Unternehmer die Anforderungen der Kunst erfüllt. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Bezug auf die durchschnittliche Personalzahl (durchschnittlich weniger als 100 Personen pro Jahr) hat er das uneingeschränkte Recht, ab Anfang 2017 das vereinfachte Steuersystem anzuwenden (Absatz 15, Klausel). 3 von Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

WICHTIG! Die Abgabenordnung sieht keine Anforderungen an Einzelunternehmer vor, wenn sie vom OSNO zum vereinfachten Steuersystem wechseln, um die in Absatz 15 der Kunst vorgesehenen Anforderungen an die maximalen Kosten des Anlagevermögens einzuhalten. 346.12 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das Finanzministerium der Russischen Föderation stimmt auch zu, dass Einzelunternehmer ohne Berücksichtigung der Wertbegrenzung des Anlagevermögens auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen können (siehe Schreiben vom 5. November 2013 Nr. 03-11-11/46966, vom 11. Dezember 2008 Nr. 03-11-05/296). Gleichzeitig weist das Finanzministerium der Russischen Föderation jedoch darauf hin, dass das Recht auf spätere Anwendung der IP-Vereinfachung erhalten bleibt, wenn sie alle Anforderungen erfüllen, einschließlich der Kosten ihres Anlagevermögens, die anhand der Buchhaltungsdaten ermittelt werden (siehe Briefe vom 14. August 2013 Nr. 03-11-11/32974, vom 18. Januar 2013 Nr. 03-11-11/9).

WICHTIG! Beim Wechsel von OSNO zum vereinfachten Steuersystem gilt die Anforderung der Kunst. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation über den Höchstbetrag des Einkommens. in 9 Monaten des Jahres vor der Steueränderung gilt für den Unternehmer nicht (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes für Moskau vom 14. Mai 2013 Nr. 20-14/047211@, Finanzministerium Russlands vom 1. März 2013 Nr. 03-11-09/6114).

BITTE BEACHTEN SIE! Die Liste der Tätigkeiten, für die ein einzelner Unternehmer kein „vereinfachter“ Unternehmer sein kann, ist in Absatz 3 der Kunst aufgeführt. 346.12 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Nutzung des vereinfachten Steuersystems ist mit vielen positiven Aspekten verbunden. Dieses System befreit den Unternehmer von der Pflicht, sich mit der Mehrwertsteuer auseinanderzusetzen. Er muss für seine Gewerbeeinkünfte keine persönliche Einkommensteuer berechnen und abführen. Außerdem zahlt eine „vereinfachte“ Person keine Grundsteuer auf Gegenstände, die für vereinfachte Tätigkeiten verwendet werden, aber ab dem 01.01.2015 zahlen solche Einzelunternehmer Grundsteuer für Immobilien, die in der gemäß Artikel 7 Absatz 7 ermittelten Liste aufgeführt sind. 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ohne Mitarbeiter reicht die „vereinfachte“ Person die einzige Steuererklärung ein – eine vereinfachte Steuererklärung, die einmal im vergangenen Jahr erstellt wird.

Die Einreichung erfolgt bis zum 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres (Absatz 2, Satz 1, Artikel 346.23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wird die Tätigkeit eingestellt, meldet der Unternehmer dies dem Finanzamt und muss die Erklärung vor dem 25. des Monats abgeben, der auf den Monat folgt, in dem die Tätigkeit als Einzelunternehmer nicht mehr ausgeübt wurde.

In unserer gleichnamigen Rubrik finden Sie Materialien zum Ausfüllen einer Erklärung im vereinfachten Steuersystem.

Unternehmer, die an der Produktion von Gütern beteiligt sind Landwirtschaft Es steht ihnen frei, auf die einheitliche Agrarsteuer umzusteigen. Diese Regel ist in Absatz 2 der Kunst enthalten. 346.1 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Einheitliche Agrarsteuerzahler sind auch nicht verpflichtet, persönliche Einkommensteuer und Mehrwertsteuer zu zahlen und Erklärungen dazu abzugeben (Artikel 346.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und wie im vereinfachten Formular geben sie die in der Sonderregelung vorgesehene Erklärung bis zum 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres ab.

Wenn ein Unternehmer in einem bestimmten Monat seine Geschäftstätigkeit einstellt und dies der Aufsichtsbehörde mitteilt, muss er sich im nächsten Monat – vor dem 25. – melden.

Lesen Sie mehr über die Einheitliche Agrarsteuer im Material .

Wenn die Tätigkeit eines Unternehmers unter die UTII fällt und die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer weniger als 100 Personen beträgt, dann gemäß Art. 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann er die Anrechnung bevorzugen. Diese Sonderregelung befreit ihn auch von der Zahlung und Erklärung der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer (Artikel 346.26 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), verlangt jedoch von ihm die Abgabe einer eigenen Erklärung.

BITTE BEACHTEN SIE! UTII ist nicht in jeder Region verfügbar, da das Recht zur Einrichtung dieses Systems den Vertretungsorganen der Stadtbezirke, Stadtbezirke und föderalen Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol zusteht (Artikel 346.26 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation).

Steuererklärungen für UTII müssen auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals bei der Aufsichtsbehörde eingereicht werden. Einsendeschluss ist der 20. Tag des 1. Monats des nächsten Quartals. Ein Unternehmer, der an UTII teilnimmt, muss bedenken, dass diese Regelung keine Nullerklärungen impliziert. Wenn im Quartal keine Aktivität stattgefunden hat, müssen Sie dennoch Steuern melden und zahlen.

Lesen Sie im Material, wie die UTII-Erklärung ausgefüllt wird .

Die „unterstellte Person“ hat außerdem das Recht, die UTII-Steuer um die Höhe der Versicherungsprämien zu kürzen. Lesen Sie weiter, um herauszufinden, wie Sie von dieser Steuervergünstigung profitieren können.

Es können sich Umstände entwickeln, die dazu führen, dass ein einzelner Unternehmer, selbst wenn er einer Sonderregelung unterliegt, als Steuerbevollmächtigter für die Mehrwertsteuer auftritt. In diesem Fall ist er verpflichtet, bis zum 25. Tag des 1. Monats des nächsten Quartals eine Steuererklärung abzugeben.

Finden Sie heraus, für welche Transaktionen auf UTII Sie Mehrwertsteuer zahlen müssen .

Ein Unternehmer kann für kaufen bestimmte Typen Aktivitäten (gemäß Artikel 346.43 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) Patent. Ein Patent wird für einen Zeitraum von 1 bis 12 Monaten innerhalb eines Kalenderjahres erworben (Artikel 346.45 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ein Patentantrag muss mindestens 10 Werktage vor Beginn des Übergangs zum Patentsteuersystem (PSN) eingereicht werden (siehe Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 14. Juli 2017 Nr. 03-11-12/ 45160). Der Unternehmer darf nicht mehr als 15 Mitarbeiter beschäftigen. Diese Grenze gilt für alle Arten von Aktivitäten, auch wenn der einzelne Unternehmer PSN mit anderen Steuersystemen kombiniert (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 6. November 2015 Nr. SD-3-3/4193@).

Ein Patent befreit einen Unternehmer von der Zahlung der Einkommenssteuer, der Vermögenssteuer (auf Gegenstände, die bei Patentaktivitäten verwendet werden) und der Mehrwertsteuer. Es gibt keine Berichterstattung über PSN, es besteht jedoch die Verpflichtung, im PSN ein Einkommensbuch für Einzelunternehmer zu führen (in der durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 22. Oktober 2012 Nr. 135n genehmigten Form).

Mehr vollständige Informationen Informationen zum PSN erhalten Sie im Artikel .

BITTE BEACHTEN SIE! In einer Reihe von Regionen gelten Vorzugs- bzw Nullsatz Besteuerung, sofern sie in der Produktion, in der Wissenschaft, soziale Sphäre und nach Inkrafttreten der regionalen Gesetzgebung zu Steueranreizen registriert. Eine Liste solcher Regionen finden Sie unterLink .

Übermittlung von Berichten an einzelne Unternehmer und Mitarbeiter

Zur Ausübung von Tätigkeiten kann ein einzelner Unternehmer Bürger zur Arbeit anmelden. Dann muss der Unternehmer jährlich, spätestens am 20. Januar (Artikel 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), die Steueraufsichtsbehörde über die Zahl der im vergangenen Jahr eingestellten Mitarbeiter informieren.

Kunst. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt fest, dass ein Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern die Last eines Steuerbevollmächtigten für die Einkommensteuer trägt, was ihn verpflichtet, Berichte über diese Steuer zu führen:

Seit 2017 übermittelt der Föderale Steuerdienst außerdem vierteljährliche Berichte über die Versicherungsprämien der obligatorischen Krankenversicherung, der obligatorischen Krankenversicherung und der obligatorischen Sozialversicherung (für Invalidität und Mutterschaft) bis zum 30. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats.

Lesen Sie mehr über die Berichterstattung über Beiträge im Material .

Gleichzeitig übermittelt ein einzelner Unternehmer mit Mitarbeitern Meldungen nicht nur an die Steuerbehörden, sondern auch an die Kassen – die Sozialversicherungskasse und die Pensionskasse der Russischen Föderation.

Der Pensionskasse werden vorgelegt:

• Monatsformular (Angaben zu Arbeitnehmern) – bis zum 15. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats (Artikel 11 Absatz 2.2 des Gesetzes Nr. 27-FZ vom 01.04.1996);
• Jährliche Informationen über die Dienstzeit (Formular SZV-STAZH) - bis zum 1. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres (Absatz 2, Artikel 11 des Gesetzes Nr. 27-FZ vom 01.04.1996).

Der Sozialversicherungskasse wird vierteljährlich ein Bericht über die Beitragszahlungen bei Verletzungen auf dem Formular vorgelegt. Es gibt zwei Fristen (Absatz 1, Artikel 24 des Gesetzes vom 24. Juli 1998 Nr. 125-FZ):

• bis zum 20. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats, wenn die Einreichung in Papierform erfolgt, was bei nicht mehr als 25 Personen möglich ist;
• bis zum 25. des auf das Berichtsquartal folgenden Monats, wenn die Meldung elektronisch übermittelt wird.

Sie müssen der Sozialversicherungskasse eine Reihe von Dokumenten vorlegen, um die Kosten des Arbeitgebers für Zahlungen im Rahmen des OSS zu erstatten.

Lesen Sie, welche Dokumente in diesem Kit enthalten sind.

Ergebnisse

Ein einzelner Unternehmer kann ein allgemeines Steuersystem oder eines der Sonderregime wählen, wenn er die Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation für die Entstehung des Rechts auf ein Sonderregime erfüllt. Die Wahl des Steuersystems bestimmt die Form, den Umfang und die Fristen für die Einreichung von Meldungen. Dabei darf nicht vergessen werden, dass ein Unternehmer, wenn er Mehrwertsteuersäumiger ist oder von der Mehrwertsteuerpflicht befreit ist, gleichzeitig aber Steuerbevollmächtigter ist, eine Erklärung für diese Steuer abgeben muss.

Meldung von Einzelunternehmern ohne Mitarbeiter

1. Im Rahmen des normalen Steuersystems

1. Steuererklärung per MwSt(Formular KND-1151001) – vierteljährlich, fällig am 25. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats. Der Steuerzeitraum beträgt ein Viertel. Die Steuer wird in Raten gezahlt, jeweils 1/3 für den abgelaufenen Steuerzeitraum, spätestens am 25. Tag jedes der drei Monate, die auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgen.

Diese. die Erklärung für das 4. Quartal wird spätestens am 25. Januar abgegeben, die Steuer für das 4. Quartal wird spätestens zu 1/3 spätestens am 25. Januar, 25. Februar und 25. März gezahlt.

2. Steuererklärung 4-NDFL(Erklärung des geschätzten Einkommens) – eingereicht nach dem Auftreten von Einkünften aus der Geschäftstätigkeit innerhalb von fünf Tagen nach Ablauf eines Monats ab dem Datum der Entstehung dieser Einkünfte. Die Erklärung wird abgegeben, damit das Finanzamt die Vorauszahlungen für die im Laufe des Jahres gezahlte Einkommensteuer berechnen kann.

Wenn ein Unternehmer seit mehr als einem Jahr tätig ist und für das laufende Jahr keine wesentlichen Einkommensänderungen plant, muss dieses Formular nicht eingereicht werden. Die Berechnung der Steuervorauszahlungen muss auf der Grundlage der für das vorherige Jahr eingereichten 3-NDFL-Erklärung erfolgen Steuerzeitraum.

Wenn ein Unternehmer in diesem Jahr eine erhebliche Erhöhung oder Verringerung des Einkommens erfährt (um mehr als 50 %), ist er verpflichtet, eine Anpassungserklärung zur Neuberechnung der Vorauszahlungen abzugeben.

3. Steuererklärung 3-NDFL- Fälligkeitsdatum ist der 30. April des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres.

Die Steuer für das Jahr wird spätestens am 15. Juli des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres gezahlt. Während des Steuerzeitraums leisten Einzelunternehmer Vorauszahlungen:

• für Januar-Juni – spätestens am 15. Juli in Höhe von 50 % des jährlichen Vorauszahlungsbetrags (siehe Abschnitt 2 dieses Artikels);
• für Juli-September - spätestens am 15. Oktober in Höhe von 25 % des jährlichen Vorauszahlungsbetrags;
• für Oktober-Dezember - spätestens am 15. Januar in Höhe von 25 % des jährlichen Vorauszahlungsbetrags.

2. Berichterstattung im Rahmen eines vereinfachten Steuersystems

1. Steuer einzelne Steuererklärung, gezahlt im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems (Formular KND-1152017) – wird spätestens am 30. April des auf den Steuerzeitraum folgenden Jahres beim Finanzamt am Ort der Registrierung des Einzelunternehmers eingereicht.

Passt auf! Die Erklärung wird einmal im Jahr abgegeben!

Steuervorauszahlungen für das 1. Quartal, 1. Halbjahr, 9 Monate werden spätestens am 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats gezahlt. Die Steuer für das Jahr wird spätestens am 30. April des auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgenden Jahres gezahlt.

Vorauszahlungen werden genauso berechnet wie die Jahressteuer – auf der Grundlage der erhaltenen Einkünfte und angefallenen Ausgaben (bei einem vereinfachten Steuersystem von 15 %) und nicht auf der Grundlage der geschätzten Einnahmen, wie beim vereinfachten Steuersystem.

2.

3. Meldung zur einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

1. Steuererklärung für UTII (Formular KND-1152016) – einmal im Quartal, spätestens am 20. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats. Steuerzeitraum - Quartal

Die Steuer wird spätestens am 25. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats gezahlt.

2. Einzelunternehmer, die im Rahmen von Vermittlungsverträgen (Kommission, Agentur usw.) mit Steuerzahlern zusammenarbeiten, die OSNO nutzen und im Rahmen von Vereinbarungen mit ihnen Mehrwertsteuerrechnungen ausstellen/empfangen, sind verpflichtet, elektronische Protokolle der ausgestellten/empfangenen Rechnungen an den Föderalen Steuerdienst zu übermitteln.

4. Berichterstattung im Rahmen des Patentsteuersystems

Einzelunternehmer, die im Rahmen von Vermittlungsverträgen (Kommission, Agentur usw.) mit Steuerzahlern zusammenarbeiten, die OSNO nutzen und im Rahmen von Verträgen mit ihnen Mehrwertsteuerrechnungen ausstellen/empfangen, sind verpflichtet, diese in elektronischer Form beim IFTS einzureichen Protokolle der ausgestellten/empfangenen Rechnungen.

Meldung einzelner Unternehmer, die Arbeitgeber sind

Die Berichterstattung des einzelnen Unternehmers besteht aus der Berichterstattung für sich selbst (siehe Abschnitt I) und der Berichterstattung über Steuern und Abgaben für Arbeitnehmer.

Berichterstattung über Steuern und Beiträge, die auf Einkommen gezahlt werden, das an Einzelpersonen gezahlt wird Arbeitsverträge und Verträge über die Erbringung von Dienstleistungen und Urheberaufträgen, ist nicht vom individuellen Unternehmerbesteuerungssystem abhängig. Daher gilt die Liste für alle Steuersysteme.

1. Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl- spätestens am 20. Januar beim Bundessteueramt am Ort der Registrierung des Einzelunternehmers eingereicht.

2. Monatsformular SZV-M. Präsentiert in Pensionskasse spätestens am 15. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats.

3. Lohnabrechnung an die Sozialversicherungskasse 4-FSS(für Beiträge aus Unfällen und Berufskrankheiten). Wird bei der FSS-Zweigstelle eingereicht, bei der der Unternehmer als Arbeitgeber registriert ist. Einreichungsfrist – spätestens am 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats (bei Übermittlung der Berichterstattung auf Papier) bzw. spätestens am 25. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats (bei Übermittlung der Berichterstattung auf elektronischen Medien). Berichtszeiträume – Quartal, Halbjahr, 9 Monate und Jahr

4. Berechnung der Versicherungsprämien in der Pensionskasse, der obligatorischen Krankenversicherung und der Sozialversicherungskasse (in Bezug auf Beiträge für vorübergehende Erwerbsunfähigkeit und Mutterschaft) im Formular KND-1151111 – spätestens am 30. Tag des auf die Meldung folgenden Monats beim örtlichen Finanzamt einzureichen ( Abrechnungszeitraum.

Berichtszeiträume – 1. Quartal, 1. Halbjahr, 9 Monate, Abrechnungszeitraum – ein Jahr.

5. Personalisierte Meldung an die Pensionskasse. Formulare SZV-STAZH Und EDV-1. Bis zum 1. März des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres bei der Gebietsabteilung der Pensionskasse einzureichen.

6. Berechnung der vom Steuerbevollmächtigten berechneten und einbehaltenen Einkommensteuerbeträge 6-NDFL. Spätestens am 30. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats (1. Quartal, 1. Halbjahr und 9 Monate) einzureichen. Das Jahresformular muss bis spätestens 1. April eingereicht werden.

7. Einkommensbescheinigungen Einzelpersonen (2-NDFL) - spätestens am 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres beim Finanzamt eingereicht.