Para reforçar a posição das seguradoras como entidades de mercado e avaliar a sua estabilidade financeira de forma a fiscalizar a actividade seguradora do Estado, existem determinadas normas cujo cumprimento é obrigatório. O procedimento para calcular e avaliar tais padrões é regulamentado por vários documentos, principalmente a Lei “Sobre a Organização do Negócio de Seguros na Federação Russa”. Em particular, afirma que as garantias para assegurar a estabilidade financeira da seguradora são taxas de seguro economicamente justificadas; resseguro; Fundos próprios; reservas de seguros suficientes para cumprir as obrigações decorrentes de contratos de seguro, co-seguro, resseguro e seguro mútuo.

De acordo com o art. 25 da Lei de Seguros as garantias para assegurar a estabilidade financeira da Seguradora são:

taxas de seguro economicamente justificadas;

reservas de seguros suficientes para cumprir obrigações decorrentes de contratos de seguro, cosseguro, resseguro e seguro mútuo;

Fundos próprios;

resseguro.

As reservas de seguros e os fundos próprios da seguradora devem ser dotados de ativos que cumpram os requisitos de diversificação, liquidez, reembolso e rentabilidade.

Os fundos próprios das seguradoras (com exceção das sociedades mútuas de seguros que prestam seguros exclusivamente aos seus membros) incluem o capital autorizado, o capital de reserva, o capital adicional e os lucros retidos. A composição e estrutura dos ativos aceitos para cobrir os fundos próprios da seguradora são determinadas pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 16 de dezembro de 2005 nº 149n (com alterações e acréscimos subsequentes).

As seguradoras devem ter capital autorizado totalmente integralizado, cujo valor não deve ser inferior ao valor mínimo de capital autorizado estabelecido pela Lei de Seguros.

O valor mínimo do capital autorizado da seguradora é determinado pelo inciso 3º do art. 25 da Lei de Seguros.

A seguradora pode transferir as obrigações por ela assumidas nos termos de contratos de seguro (carteira de seguros) para uma seguradora ou várias seguradoras (substituição da seguradora) que possuam licenças para a realização dos tipos de seguros para os quais a carteira de seguros é transferida e tenham fundos próprios suficientes , ou seja cumprimento dos requisitos de solvência, tendo em conta as novas obrigações assumidas. A transferência da carteira de seguros é realizada na forma prescrita pela legislação da Federação Russa.

A transferência da carteira de seguros não poderá ser realizada nos seguintes casos:

celebração de contratos de seguro sujeitos a transferência em violação da legislação da Federação Russa;

falha da seguradora que aceita a carteira de seguros em cumprir os requisitos de estabilidade financeira da Lei de Seguros;

falta de consentimento expresso por escrito dos segurados e segurados para substituição da seguradora;

a ausência na licença emitida à seguradora aceitante da carteira de seguros da indicação do tipo de seguro para o qual foram celebrados os contratos de seguro;

a seguradora transferidora da carteira de seguros não possui ativos aceitos para garantir reservas de seguros (exceto em casos de insolvência ou falência).

Simultaneamente à transferência da carteira de seguros, são transferidos ativos no valor das provisões de seguros correspondentes às responsabilidades de seguros transferidas. Se as regras de seguro da seguradora que aceita a carteira de seguros não corresponderem às regras de seguro da seguradora que transfere a carteira de seguros, as alterações nos termos dos contratos de seguro devem ser acordadas com o tomador do seguro.

A suficiência de fundos próprios de uma seguradora garante a sua solvência sob duas condições: a presença de reservas de seguros não inferiores ao nível padrão e uma correta política de investimento.

Outro documento que define os padrões financeiros para as organizações de seguros é o “Regulamento sobre o procedimento de cálculo pelas seguradoras do índice padrão de ativos e passivos de seguros por elas assumidos”, aprovado por Despacho do Ministério das Finanças de 2 de novembro de 2001 nº 90-n . O presente Regulamento estabelece uma metodologia de cálculo trimestral da margem de solvência, que é entendida como o valor dentro do qual a seguradora, com base nas especificidades dos contratos celebrados e no volume das obrigações de seguro aceites, deve ter ou ter capital próprio, livre de quaisquer obrigações futuras, com exceção dos direitos de reclamação dos fundadores, reduzidas no valor dos ativos intangíveis e contas a receber vencidas. Neste caso, o tamanho real da margem de solvência da seguradora não deve ser inferior ao tamanho padrão da margem de solvência da seguradora.

Se no final do ano de referência o tamanho real da margem de solvência da seguradora exceder a margem de solvência padrão em menos de 30%, a seguradora submete um plano para melhorar sua posição financeira para aprovação ao Ministério das Finanças da Federação Russa como parte das demonstrações financeiras anuais.

O plano indica atividades específicas que ajudarão a estabilizar a situação financeira, indicando a duração da atividade e o montante dos rendimentos (poupanças) previstos para serem recebidos desta atividade.

Na elaboração de um plano, deve ser dada prioridade a medidas que conduzam à melhoria da situação financeira da seguradora no menor tempo possível.

As medidas de recuperação financeira podem incluir: alteração do tamanho do capital autorizado, ampliação das operações de resseguro, alteração da política tarifária, redução de contas a receber e a pagar, alteração da estrutura de ativos, bem como a utilização de outros métodos de manutenção da solvência que não contrariem a legislação da Federação Russa.

Outro importante documento que visa estabilizar a situação financeira das entidades seguradoras e do mercado segurador como um todo é o Despacho do Ministério da Fazenda de 16 de dezembro de 2005 nº 149-n, contendo “Requisitos para a composição e estrutura dos ativos aceitos para cobertura fundos próprios das seguradoras.”

Em grande medida, a estabilidade financeira de uma organização seguradora é garantida pela manutenção do capital autorizado no nível adequado e pela provisão dos seus ativos líquidos, ou seja, possuir fundos de alta liquidez. De acordo com o parágrafo 3 do artigo 25 da Lei, o valor mínimo do capital autorizado é determinado com base em um valor base igual a 30 milhões de rublos e os coeficientes correspondentes (de 1 a 4) estabelecidos dependendo da natureza da atividade sendo realizado.

O montante do património líquido e a sua dinâmica positiva são um dos indicadores do bem-estar financeiro de qualquer empresa, pelo que as seguradoras devem monitorizar regularmente o montante do património líquido. Desde 2007, foi determinado de acordo com a ordem conjunta datada de 01/02/2007 do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 7-n e do Serviço Federal de Mercados Financeiros datado de nº 03-158/pz “Em aprovação do procedimento de avaliação do valor do património líquido das entidades seguradoras constituídas sob a forma de sociedades por ações." De acordo com este documento, o valor dos activos líquidos é determinado de acordo com o balanço da organização seguradora, reduzindo o montante dos activos pelo montante dos passivos (ou seja, pelo volume dos passivos) aceites para cálculo. Uma avaliação do valor dos activos líquidos deve ser efectuada pela empresa trimestralmente e no final do ano nas datas de relato relevantes e divulgada nas demonstrações financeiras intercalares e anuais.

Uma condição obrigatória para garantir a solvência das seguradoras é o cumprimento de um determinado rácio de ativos e passivos ou margem de solvência.

A margem de solvência é uma garantia de cumprimento das obrigações da seguradora. De acordo com as Diretivas Europeias de Seguros, as seguradoras devem ter fundos suficientes sob a forma de um fundo de garantia mínimo no início das atividades de seguros e fundos próprios para a condução dos negócios, que servem como reserva para cumprir as obrigações para com os segurados a qualquer momento.

Os trabalhos de L.A. foram dedicados às questões de garantia da solvência das seguradoras. Orlanyuk-Malitskaya, que lançou as bases científicas dos requisitos regulamentares para o cálculo da solvência das seguradoras russas. .

De acordo com os Regulamentos sobre o procedimento para as seguradoras calcularem o índice padrão de ativos e passivos de seguros assumidos por elas (Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 2 de novembro de 2001 nº 90n, conforme alterada pela Ordem nº 2n de janeiro 14 de 2005), o capital próprio da seguradora é calculado como o valor do capital autorizado, adicional, capital de reserva, lucros acumulados do ano de referência e de anos anteriores, reduzido pelo valor das perdas não descobertas do ano de referência e de anos anteriores, dívida de acionistas (participantes) para contribuições ao capital autorizado (conjunto), ações próprias adquiridas de acionistas, ativos intangíveis e contas a receber vencidas.

A relação padrão entre ativos e passivos de seguros aceitos é entendida como o valor dentro do qual a seguradora deve ter capital próprio, livre de quaisquer obrigações futuras, com exceção dos direitos de reclamação dos fundadores, reduzido pelo valor dos ativos intangíveis e contas a receber cujos prazos de reembolso expiraram. Este valor é denominado margem de solvência real.

A margem de solvência padrão do seguro de vida é igual ao produto de 5% da reserva do seguro de vida pelo fator de ajuste.

O fator de ajuste é definido como a razão entre a reserva de seguro de vida menos a participação do ressegurador na reserva de seguro de vida e o valor da reserva especificada. Se o fator de correção for inferior a 0,85, então para cálculo será considerado igual a 0,85.

Fator de correção , é definido como a proporção da soma incluindo:

pagamentos de seguros efetivamente efetuados sob contratos de seguro, co-seguro e acumulados sob contratos aceitos para resseguro, menos a participação acumulada dos resseguradores nos pagamentos de seguros para! período de pagamento;

variações na reserva de sinistros declarados mas não liquidados, e na reserva de sinistros ocorridos mas não declarados, nos termos de contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro, menos alterações na participação dos resseguradores nessas reservas para o período de faturamento;

ao valor (não excluindo a participação dos resseguradores), incluindo:

pagamentos de seguros efetivamente efetuados ao abrigo de contratos de seguro, cosseguro e acumulados ao abrigo de contratos aceites para resseguro para o período de faturação;

alterações na reserva de sinistros declarados mas não resolvidos e na reserva de sinistros ocorridos mas não declarados, nos contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro para o período de faturamento.

obrigações, cuja violação desencadeia ação regulatória” por parte da supervisão de seguros.

O tamanho padrão da margem de solvência para seguros que não sejam de vida é igual ao maior dos dois indicadores seguintes, multiplicado pelo fator de ajustamento.

O primeiro indicador é calculado com base nos prêmios de seguro (contribuições) do período de faturamento - o ano (12 meses) anterior à data do relatório, e é igual a 16% do valor dos prêmios de seguro (contribuições) acumulados ao abrigo de contratos de seguro, cosseguros e contratos aceitos para resseguro, por período de faturamento reduzido do valor:

prêmios de seguros (contribuições) devolvidos aos segurados (resseguradores) em conexão com a rescisão (alteração de condições) de contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro durante o período de faturamento;

deduções de prêmios de seguros (contribuições) nos contratos de seguro, cosseguro nos casos previstos na legislação em vigor, para o período de faturamento.

Uma seguradora que opera há menos de 12 meses toma como período de cálculo do primeiro indicador o período desde o momento em que recebeu a licença pela primeira vez até a data do relatório.

O segundo indicador é calculado com base nos pagamentos de seguros para o período de faturamento - 3 anos (36 meses) anteriores à data do relatório, e é igual a 23% de um terço do valor:

pagamentos de seguros efectivamente efectuados ao abrigo de contratos de seguro, co-seguro e acumulados ao abrigo de contratos aceites para resseguro, menos os montantes das receitas associadas à implementação do direito de reclamação (recurso) transferido para a seguradora, que o tomador do seguro (segurado, beneficiário) tem contra o responsável pelos prejuízos, indenizados em decorrência de seguro, durante o período de faturamento;

alterações na reserva de sinistros declarados, mas não resolvidos e na reserva de sinistros ocorridos, mas não declarados, nos contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro, para o período de faturamento.

Uma seguradora que opera seguros que não sejam seguros de vida há menos de 3 anos não calcula o segundo indicador.

O período de cálculo para cálculo do fator de correção é de um ano. O fator de correção é calculado como a razão entre o valor: pagamentos de seguros efetivamente efetuados no âmbito de contratos de seguro e cosseguro.

A Ordem nº 90n do Ministério das Finanças da Rússia, datada de 2 de novembro de 2001, aprovou o Regulamento sobre o procedimento para as seguradoras calcularem a proporção normativa de ativos e passivos de seguros por elas assumidos.

A relação normativa entre ativos e passivos da seguradora é entendida como o valor (margem de solvência), dentro do qual a seguradora, com base nas especificidades dos contratos celebrados e no volume de obrigações assumidas, deve ter capital próprio, livre de qualquer obrigações futuras, com exceção dos direitos de reclamação dos fundadores, reduzidas pelo valor dos ativos intangíveis e contas a receber cujos prazos de reembolso tenham expirado.

O regulamento estabelece uma metodologia de cálculo da margem de solvência e prevê a obrigação das seguradoras de analisarem trimestralmente a sua posição financeira com base em dados contabilísticos e de reporte.

O controlo da margem de solvência resume-se à determinação da margem de solvência normativa e real e à sua comparação.

De acordo com o presente regulamento, os produtos mistos controle de solvência. Em primeiro lugar, as organizações de seguros monitorizam trimestralmente a sua solvência de forma independente. Em segundo lugar, as autoridades de supervisão de seguros monitorizam anualmente a solvência. Além disso, se o rácio padrão de ativos e passivos no final do ano não for cumprido, a seguradora apresenta trimestralmente um relatório de solvência.

Universidade Estadual de Moscou

Faculdade de Economia

Departamento de Gestão de Riscos e Seguros

Tese sobre o tema:

Estabilidade financeira da seguradora

Realizado por: mestrando

EFIOR, 2 g/o Akhmetzyanov I.R.,

Moscou – 2010

seguradora de estabilidade financeira

1.1.2 A influência do montante de fundos próprios na estabilidade financeira da seguradora

1.2.1 Provisões de seguros como avaliação de obrigações não cumpridas

1.2.1 Tipos de reservas e metodologia para sua formação

1.2.2 Adequação das reservas de seguros

1.3 Política de investimento das seguradoras.

1.3.1 Princípios de organização das atividades de investimento das companhias de seguros

1.3.2 Características da política de investimento na realização de diversos tipos de seguros

1.3.4 Otimização da colocação de reservas de seguros

1.4 O papel do resseguro na garantia da estabilidade financeira de uma seguradora

Capítulo 2. Sistema de indicadores para avaliação da estabilidade financeira de uma seguradora

5.1 Indicadores de liquidez

5.2 Indicadores de dependência de resseguradores

5.3 Indicadores de desempenho de investimento

5.4 Indicadores de desempenho financeiro da seguradora

Capítulo 3. Recuperação financeira da seguradora em caso de diminuição da solvência

Conclusão

Lista de fontes e literatura

Anexo 1.

Introdução

A sociedade russa moderna não pode ser imaginada sem um sistema de seguros amplamente desenvolvido, uma vez que a instituição seguradora é uma das formas mais importantes de proteção conjunta da sociedade contra eventos adversos que possam ocorrer na vida e nas atividades dos seus cidadãos. Deste ponto de vista, a sociedade está extremamente interessada na fiabilidade financeira das companhias de seguros, o incumprimento das suas obrigações pode levar a consequências económicas e sociais terríveis para toda a sociedade. Tudo isto confere à tarefa de garantir a estabilidade financeira um aspecto macroeconómico.

Embora o problema da estabilidade financeira seja atualmente relevante para todo o mercado russo como um todo, as peculiaridades da circulação de fundos de uma seguradora, que se baseia na categoria de risco, exigem uma abordagem especial às garantias de estabilidade financeira, e à metodologia e aos critérios para a sua avaliação.

O problema da estabilidade financeira de uma seguradora surgiu em conexão com a transição para as relações de mercado e a formação de um mercado de seguros civilizado na Rússia, portanto não tem recebido atenção suficiente na literatura nacional. Na maioria dos casos, foi considerado do ponto de vista dos fatores individuais que contribuem para o bom funcionamento de uma seguradora no mercado. Ao mesmo tempo, os especialistas não chegaram a um consenso sobre as questões em estudo. Nestas condições, as seguradoras resolveram muitas vezes estas questões a nível empírico, o que não poderia deixar de ter um impacto negativo na situação financeira destas empresas.

Assim, com base nas necessidades da prática, a análise dos problemas de estabilidade financeira da seguradora (doravante designada por FUS), a que este trabalho se dedica, parece extremamente relevante.

No entanto, a resolução destes problemas requer a consideração de uma vasta gama de questões da economia do negócio segurador, o que não pode ser feito no âmbito de um único trabalho. A este respeito, o objetivo deste trabalho é definido pelo autor como considerando os fatores de garantia da estabilidade financeira, do ponto de vista da sua interdependência e complementaridade, que estão consagrados no artigo 25.º da Lei da Federação Russa “Sobre o organização do negócio de seguros na Federação Russa”. Estipula que “a base para a estabilidade financeira das seguradoras é a presença de seu capital autorizado realizado e reservas de seguros, bem como um sistema de resseguro”. Além desses fatores que proporcionam o FUS, a obra inclui um subcapítulo dedicado ao estudo do papel de outro fator – a colocação dos ativos da seguradora.

O escopo do trabalho inclui análise de questões relacionadas à formação de reservas de seguros; determinação do grau de adequação do capital social da seguradora; estudar os princípios básicos das atividades de investimento da seguradora; estabelecer o papel do resseguro na garantia do FUS; consideração de um sistema de indicadores que permite avaliar a situação financeira da seguradora e, por último, determinar uma das opções para a recuperação financeira da seguradora em caso de diminuição da solvência.

Assim, a finalidade e os objetivos deste trabalho determinam sua estrutura.

É composto por três capítulos, sendo que o primeiro estuda os factores que influenciam decisivamente a estabilidade financeira da seguradora, respectivamente: capital próprio, reservas de seguros, política de investimento e resseguros. O segundo capítulo é dedicado aos indicadores de avaliação da situação financeira de uma seguradora e às despesas - o processo de recuperação financeira de uma seguradora em caso de diminuição da solvência.

Capítulo 1. Principais fatores de estabilidade financeira de uma seguradora

1.1 O conceito e a essência da estabilidade financeira de uma seguradora

1.1.1 Solvência como característica qualitativa da estabilidade financeira

Antes de passar à consideração dos fatores de estabilidade financeira da seguradora, seria aconselhável definir os conceitos de estabilidade financeira, solvência e liquidez.

Solvênciaé entendido como, em primeiro lugar, a capacidade de uma entidade empresarial cumprir as suas obrigações financeiras para com outras entidades do mercado e, em segundo lugar, é por vezes utilizado como sinónimo de liquidez. No entanto, a liquidez pode ser definida com mais precisão como a capacidade de uma empresa saldar obrigações urgentes. Solvência é a capacidade da empresa de pagar tanto os sinistros já efetuados quanto as obrigações que ainda não venceram.

Relativo estabilidade financeira, então pode ser definida como a capacidade da seguradora de cumprir suas obrigações decorrentes de contratos de seguro quando exposta a fatores desfavoráveis ​​ou mudanças nas condições econômicas.

Embora a atual Lei Federal da Federação Russa “Sobre Insolvência (Falência)” defina solvência como a capacidade de pagar obrigações e uma empresa, de acordo com isso, seja declarada insolvente se não pagar suas obrigações no prazo de 3 meses, parece mais É verdade que a solvência deve ser assegurada tendo em conta todas as características da actividade seguradora em cada momento.

Quando são estudados indicadores tanto de liquidez como de solvência, assume-se que a empresa se encontra num ambiente estável e que todos os outros parâmetros também são conhecidos e estáveis. No entanto, a seguradora assume compromissos para o futuro com base na experiência passada. E aqui nenhuma previsão mais precisa e bem fundamentada pode ser 100% correta. Além disso, a seguradora assume obrigações cujo cumprimento deve ocorrer após um período de tempo suficientemente longo, ou cuja duração e montante são desconhecidos e que são determinados pela teoria da probabilidade.

Por outras palavras, se qualquer outra empresa sabe quando e quanto precisa de pagar aos seus parceiros comerciais, ou em que montante e dentro de que prazo deve reembolsar o empréstimo e pagar os juros sobre ele, então a companhia de seguros sabe o momento e a extensão cumpre muito bem as suas obrigações para com os segurados.

Por isso, o que importa na atividade seguradora não é apenas a capacidade da empresa de pagar as suas obrigações, mas a capacidade de cumpri-las caso ocorra alguma alteração desfavorável da situação, no pior cenário para a seguradora.

A solvência é uma manifestação particular da estabilidade financeira, uma vez que reflecte a sua capacidade de pagar obrigações em condições “normais”. Desse ponto de vista, é importante ressaltar a diferença na avaliação dos fatores que influenciam a real situação financeira da seguradora e a solvência como característica qualitativa dessa condição. Por exemplo, um aumento no volume de prêmios de seguros do ponto de vista da solvência é apenas um aumento no passivo de seguros, mas para a real estabilidade financeira da seguradora, isso significa também um aumento de recursos para atividades de investimento, uma fonte potencial de lucro, crescimento do portfólio e, portanto, a possibilidade de distribuição de danos, etc.

A importância do problema de garantir a solvência é confirmada pelo facto de os limites da sua flutuação serem fixados a nível estatal, tanto nos países da UE como na Rússia. Para efeitos de análise, é importante considerar o conceito comunitário de solvência das organizações seguradoras, tal como definido na Primeira Directiva (datada de 24.07.73 com subsequentes aditamentos e alterações).

De acordo com esta diretriz, toda seguradora deve ter:

1. Provisões técnicas correspondentes às obrigações assumidas nos contratos.

2. Reserva de solvência como garantia financeira adicional. A reserva deve estar livre de quaisquer obrigações.

3. Fundo de garantia constituído por bens isentos de obrigações no valor de até 1/3 da reserva de solvência. Este fundo é criado para garantir que a reserva de solvência não caia no processo de atividade abaixo de um limite que represente um perigo para a estabilidade financeira da seguradora.

A estabilidade financeira das operações de seguros é entendida como o constante equilíbrio ou excesso das receitas sobre as despesas do fundo de seguros, formado pelas contribuições de seguros (prêmios) pagas pelos segurados.

A base para a estabilidade financeira das seguradoras é a presença de seu capital autorizado integralizado, reservas de seguros e um sistema de resseguros.

O problema de garantir a estabilidade financeira é considerado de duas formas: como determinação do grau de probabilidade de escassez de fundos em qualquer ano e como relação entre receitas e despesas do período tarifário anterior.

1) Para determinar o grau de probabilidade de escassez de recursos, é utilizado o coeficiente do Professor F.V. (K) =

Onde T - tarifa média da carteira de seguros;

P - número de objetos segurados.

Quanto menor o coeficiente PARA, maior será a estabilidade financeira da seguradora.

Exemplo 2. Avaliando a escassez de fundos usando o coeficiente do Professor Konshin

Dados iniciais:

a) a seguradora A possui uma carteira de seguros composta por 550 contratos celebrados (n = 550), para a seguradora B - de 450 (n = 450);

1

Solução. Determinamos o coeficiente do Professor Konshin:

1) para a seguradora A

KA =
= 0,050;

para a seguradora B

KB =
= 0,053.

Conclusão: a estabilidade financeira em termos de défice de fundos da seguradora A é superior à da seguradora B (KA< КБ).

2) Para avaliar a estabilidade financeira como a relação entre receitas e despesas do período tarifário, é utilizado o coeficiente de estabilidade financeira do fundo de seguros Ksf

Ksf =
;

Onde D- o valor das receitas do período tarifário;

3F - o montante dos fundos em fundos de reserva no final do período tarifário;

R- o valor das despesas do período tarifário.

Quanto maior for o valor do coeficiente de estabilidade do fundo de seguros, maior será a estabilidade financeira das operações de seguros.

Exemplo 3.

1. A seguradora A tem uma receita de 200 milhões de rublos. O montante dos fundos de reserva no final do período tarifário é de 50 milhões de rublos. O valor das despesas é de 120 milhões de rublos, os custos de condução do caso são de 5 milhões de rublos.

2. A seguradora B tem uma receita de 250 milhões de rublos. O saldo dos fundos de reserva é de 90 milhões de rublos. O valor das despesas é de 280 milhões de rublos, os custos de condução do caso são de 10 milhões de rublos.

Solução. Determinamos o coeficiente de estabilidade financeira do fundo de seguros:

Conclusão: a seguradora A é financeiramente mais estável que a seguradora B.

Solvência da seguradora e determinação do índice padrão de ativos e passivos de seguros por ela assumidos

O principal sinal da estabilidade financeira das seguradoras é a sua solvência.

Solvência - Esta é a capacidade da seguradora de cumprir tempestivamente as obrigações monetárias estipuladas por lei ou contrato com os segurados.

Garantias de solvência:

1) cumprimento das relações regulatórias entre ativos e passivos de seguros aceitos;

2) resseguro dos riscos de cumprimento das obrigações relevantes que excedam a possibilidade de seu cumprimento pela seguradora às custas de seus próprios fundos e reservas de seguros;

3) colocação de reservas de seguros pelas seguradoras nas condições de diversificação, reembolso, rentabilidade e liquidez;

4) disponibilidade de capital próprio.

De acordo com a ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 2 de novembro de 2001 nº 90N “Após a aprovação do regulamento sobre o procedimento de cálculo pelas seguradoras do índice padrão de ativos e passivos de seguro aceitos”, as seguradoras são obrigadas a cumprir o índice padrão de ativos e passivos assumidos, ou seja, o valor real dos ativos livres da organização seguradora (margem de solvência real) não deve ser inferior à margem regulatória. As seguradoras são obrigadas a calcular a margem de solvência trimestralmente. A margem de solvência real é calculada como a soma do capital autorizado (ações), adicional e de reserva, lucros retidos de anos anteriores e do ano de referência, reduzido pelo valor:

Perdas não cobertas do ano de referência e de anos anteriores;

Dívidas de acionistas (participantes) por contribuições ao capital autorizado (social);

Ações próprias adquiridas de acionistas;

Ativos intangíveis;

Contas a receber que expiraram.

A margem de solvência padrão de uma seguradora de vida é igual ao produto de 5% da reserva de seguro de vida pelo fator de ajuste.

O fator de ajuste é definido como a razão entre a reserva de seguro de vida menos a participação dos resseguradores na reserva de seguro de vida e o valor da reserva especificada.

Se o fator de correção for inferior a 0,85, para cálculo é considerado igual a 0,85.

O tamanho padrão da margem de solvência para seguros que não sejam de vida é igual ao maior dos dois indicadores seguintes, multiplicado pelo fator de ajustamento.

O primeiro indicador é 16 % do valor dos prêmios de seguro (contribuições) acumulados nos contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro, para o período de faturamento, reduzido do valor:

Prêmios de seguros (contribuições) devolvidos aos segurados (resseguradores) em conexão com a rescisão (alteração de condições) de contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro para o período de faturamento;

Deduções de prêmios de seguros (contribuições) de contratos de seguro, cosseguro à reserva de medidas preventivas do período de faturamento;

Outras deduções de prêmios de seguros (contribuições) nos termos de contratos de seguro, cosseguro nos casos previstos na legislação em vigor, referentes ao período de faturamento.

O período de cálculo para cálculo deste indicador é o ano (12 meses) anterior à data de reporte.

O segundo indicador é 23% de um terço do valor:

Pagamentos de seguros efectivamente efectuados ao abrigo de contratos de seguro, co-seguro e acumulados ao abrigo de contratos aceites para resseguro, deduzidos os montantes dos rendimentos associados à execução do direito de reclamação transferido para a seguradora, que o segurado tem contra o responsável pelos sinistros indemnizados como resultado de seguro, pelo período estimado;

Variação da reserva de sinistros declarados mas não resolvidos e da provisão de sinistros ocorridos mas não declarados nos contratos de seguro, co-seguro e contratos aceites para resseguro, no período de facturação.

O período de cálculo para cálculo deste indicador é de 3 anos (36 meses) anteriores à data do balanço.

O fator de correção é definido como a razão da soma:

Pagamentos de seguros efetivamente efetuados ao abrigo de contratos de seguro, cosseguro e acumulados ao abrigo de contratos aceites para resseguro, menos a participação acumulada dos resseguradores nos pagamentos de seguros para o período de faturação;

Variações na reserva de perdas declaradas mas não resolvidas sob contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro, menos alterações na participação dos resseguradores nas reservas especificadas para o período de faturamento no valor (não excluindo a participação dos resseguradores):

Pagamentos de seguros efectivamente efectuados ao abrigo de contratos de seguro, co-seguro e acumulados ao abrigo de contratos aceites para resseguro para o período de facturação;

Alteração da reserva de sinistros declarados mas não resolvidos e da provisão de sinistros ocorridos mas não declarados nos contratos de seguro, co-seguro e contratos aceites para resseguro para o período de facturação.

O período de cálculo é o ano (12 meses) anterior à data do relatório.

Se o fator de correção for inferior a 0,5, então para fins de cálculo é considerado igual a 0,5; se for maior que 1, é considerado igual a 1.

O tamanho padrão da margem de solvência de uma seguradora que oferece seguros de vida e não vida é determinado adicionando o tamanho padrão da margem de solvência para seguros de vida e seguros não vida.

Se no final do ano de referência o tamanho real da margem de solvência da seguradora exceder o normativo em menos de 30%, a seguradora submete para aprovação ao Ministério das Finanças da Federação Russa como parte das demonstrações financeiras anuais um plano para melhorar a posição financeira.

Exemplo 4. Calcule a relação entre os valores reais e padrão da margem de solvência da seguradora K.

Para calcular a margem de solvência real, usamos dados do balanço patrimonial da seguradora na última data do relatório (milhões de rublos):

Capital autorizado………………………………………………………………30

Capital de reserva.................................................. ................................2.5

Perdas não cobertas do ano de referência e dos anos anteriores..................0,5

Ações da empresa compradas de acionistas.................................1.5

Ativos intangíveis................................................ ...........................0.3

Contas a receber que expiraram 0,7

Solução.

1. Determine a margem de solvência real:

30 + 2 + 2,5 – 0,5 – 1,5 –0,3 –0,7 = 31,5 milhões de rublos.

Para calcular a margem de solvência padrão para seguro de vida, usamos os seguintes dados do balanço (milhões de rublos):

O valor da reserva de seguro de vida na data de cálculo 206 A participação dos resseguradores na reserva de seguro de vida 23

2. Calcule o fator de correção:
= 0,888

3. Determinamos o tamanho padrão da margem de solvência para seguros de vida:

0,05 206 0,888 = 9,146 milhões de rublos.

Vamos calcular o tamanho padrão da margem de solvência para seguros que não sejam de vida.

Ao calcular o primeiro indicador, usamos os seguintes dados do balanço (milhões de rublos):

Montante dos prêmios de seguro para seguros que não sejam seguros de vida..................... 110

Reembolso de prêmios de seguro por rescisão (alteração de condições)

contratos do ano anterior à data de liquidação. .................................................. ...... ............5

Deduções dos prémios de seguro à reserva | Medidas preventivas

para o ano anterior à data de cálculo. .................................................. ...... ............................... 4

Outras deduções aos prémios de seguro do ano anterior à data de cálculo……1

4. Determinamos o primeiro indicador para cálculo da margem de solvência:

0,16 (110 – 5 –4 –1) = 16 milhões de rublos.

Para calcular o segundo indicador, usamos os seguintes dados do balanço (milhões de rublos):

Pagamentos de seguros relativos aos três anos anteriores à data de cálculo, por tipo

seguro que não seja seguro de vida…………………………………………..252

Recibos relativos ao exercício do direito de sub-rogação da seguradora por três anos,

anterior à data do relatório............................................. ..................... ............................. ........................... ..50

Reserva para perdas declaradas mas não resolvidas:

No início do período de faturamento de três anos…………………………………….20

A partir da data de liquidação............................................. ...... ........................................... ............ ......................32

No início do período de faturamento de três anos......................................... ........... ..........................14

A partir da data de liquidação............................................. ...... ........................................... ............ ...............13

5. Determinamos o segundo indicador para cálculo da margem de solvência:

252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13

0,23 --------------- = 16,33 milhões de rublos.

Vamos calcular o fator de correção com base nos seguintes dados (milhões de rublos):

Pagamentos de seguros para tipos de seguros que não sejam seguros de vida,

para o ano anterior à data de cálculo………………………60

Reserva para perdas declaradas mas não resolvidas:

No início do exercício contabilístico......................................... .............. ..........26

Na data de liquidação…………………………………………...30

Reserva para perdas ocorridas mas não reportadas:

No início do exercício contabilístico……………………………………15

No final do período de faturamento………………............13

Subtotal:

60 – 26 + 30 – 15 + 13 = 62 milhões de rublos. -

Participação dos resseguradores nos pagamentos de seguros…………………………..25 Participação dos resseguradores na reserva de perdas declaradas mas não resolvidas:

no início do período de faturamento………………………….7

No final do período de faturamento……………………………….13

Participação dos resseguradores na reserva de perdas ocorridas mas não reportadas:

No início do período de faturamento……………………………4

No final do período de faturação……………………………3 Subtotal:

25 – 7 +13 – 4 + 3 = 30,0 milhões de rublos.

6. O fator de correção é:
= 0,516

Façamos o cálculo final da margem de solvência regulatória para seguros que não sejam de vida:

a) o indicador aceito para o cálculo da margem de solvência (o maior dos valores obtidos no cálculo do primeiro e segundo indicadores) - 16 milhões de rublos;

b) fator de correção – 0,516.

7. A margem de solvência padrão para seguros que não sejam seguros de vida será

16 0,516 = 8,256 milhões de rublos.

Com base nos indicadores obtidos, calcularemos a margem global de solvência regulatória:

8. A margem total de solvência regulatória é igual a 9,146 + 8,256 = 17,402 milhões de rublos.

9. O desvio da margem de solvência real da normativa será

31,5 – 17,402 = 14,098 milhões de rublos.

10. Determine o percentual de excesso da margem de solvência real:

100 = 81,02%

Conclusão: a seguradora mantém a relação entre a margem de solvência real e padrão, o que indica sua estabilidade financeira.

Problemas para resolver de forma independente

Tarefa 1. Determine o resultado financeiro para a seguradora ao fornecer seguros que não sejam seguros de vida.

Dados iniciais do relatório de resultados financeiros do ano (mil rublos):

Prêmios de seguro………………………………......4913

Aumento da reserva de bônus não ganhos………….....821

Danos pagos………………………………...1023

Reduzindo reservas de perdas…………………………..45

Contribuições para a reserva para medidas preventivas…..96

Contribuições para fundos de segurança contra incêndio…………..…38

Custos de realização de operações de seguros………………1377

Tarefa 2. Determine o resultado das operações de seguros que não sejam de vida, bem como a lucratividade das operações de seguros e o índice de pagamento de acordo com o relatório de resultados financeiros do ano de referência da organização de seguros (mil rublos):

Prêmios de seguros - total………………......139.992

Destes transferidos para resseguradores………………..……….105135

Aumento da reserva de prêmios não ganhos:

Total………………………………………………………….40583

Aumentando a participação dos resseguradores na reserva…………………..25333

Perdas acumuladas - total……………………………………...10362

Participação de resseguradores…………………………………………...7286

Contribuições para a reserva para medidas preventivas…………...3710

Contribuições para fundos de segurança contra incêndio…………..………..….949

Despesas com a realização de operações de seguros………………………….2561

Tarefa 3.

Capital autorizado………………………………………………24

Capital extra.................................................. ................................2

Perdas não cobertas do ano de referência e dos anos anteriores..................0,9

Ações da empresa compradas de acionistas.................................1.7

Ativos intangíveis................................................ ...................2.4

Contas a receber que expiraram 0,8

Tarefa 4. Determinar o resultado das operações de seguro de vida, bem como o nível de pagamentos de acordo com o relatório de resultados financeiros do ano de referência da organização seguradora (mil rublos)

Prêmios de seguro…………………………...……......1.848.658

Renda de investimento ………………………………………………… 71.842

Incluindo:

Juros a receber…………………………..….71.842

Danos pagos……………………………………….1 538571

Aumento da reserva de seguro de vida………………509.588

Custos de realização de operações de seguros……………………3470

Tarefa 5. Deslizar avaliação da escassez de recursos utilizando o coeficiente do Professor F.V. Konshina

Dados iniciais:

a) a seguradora A tem uma carteira de seguros de 500 contratos celebrados, a seguradora B tem 400;

b) a seguradora A tem uma tarifa média de 3,5 rublos. a partir de 100 esfregar. valor do seguro, para a seguradora B - 4,0 rublos. a partir de 100 esfregar. valor do seguro. 1

Tarefa 6. Determine o grau de probabilidade de escassez de recursos usando o coeficiente do Professor F.V. Konshin, e tire suas próprias conclusões.

Dados iniciais:

a) a seguradora A tem uma carteira de seguros de 850 contratos celebrados, a seguradora B tem 650;

b) a seguradora A tem uma tarifa média de 3 rublos. a partir de 100 esfregar. valor do seguro, companhia de seguros B - 3,5 rublos. a partir de 100 esfregar. valor do seguro. 1

Dados iniciais(milhões de rublos):

Tarefa 8. Avalie a estabilidade financeira das companhias de seguros com base na estabilidade do fundo de seguros utilizando os seguintes dados:

1. A seguradora A tem uma receita de 110,5 milhões de rublos. O montante dos fundos de reserva no final do período tarifário é de 85,0 milhões de rublos. O valor das despesas é de 86,4 milhões de rublos, os custos de condução do caso são de 15 milhões de rublos.

2. A seguradora B tem uma receita de 18,7 milhões de rublos. O saldo dos fundos de reserva é de 16 milhões de rublos. O valor das despesas é de 11,4 milhões de rublos, os custos de condução do caso são de 1.372 mil rublos.

Tarefa 9. Avalie a estabilidade financeira das companhias de seguros com base na estabilidade do fundo de seguros utilizando os seguintes dados:

1. A seguradora A tem uma receita de 112 milhões de rublos. O montante dos fundos de reserva no final do período tarifário é de 85,0 milhões de rublos. O valor das despesas é de 84 milhões de rublos, os custos de condução do caso são de 13 milhões de rublos.

2. A seguradora B tem uma receita de 28 milhões de rublos. O saldo dos fundos de reserva é de 26 milhões de rublos. O valor das despesas é de 9,5 milhões de rublos, os custos de condução do caso são de 1.155 mil rublos.

Problema 10. Calcule a relação entre os valores reais e padrão da margem de solvência da seguradora C.

Para calcular a margem de solvência real, use os dados do balanço patrimonial da seguradora na última data de relatório (milhões de rublos):

Capital autorizado………………………………………………22

Capital extra.................................................. ................................2

Capital de reserva.................................................. ................................3

Perdas não cobertas do ano de referência e dos anos anteriores.................1,2

Ações da empresa compradas de acionistas...................................1.5

Ativos intangíveis................................................ ...................1.4

Contas a receber que expiraram 0,6

Problema 11.

1. Perdas em operações de seguro de vida…………………………127.659

2. Lucro de operações de seguros não vida....136.723

Renda de investimento……………………………………………………1.092

Despesas administrativas……………………………………………………......8.971

Outras receitas………………………………………………………………………...16

Imposto de renda ………………………………………………………..288

Despesas extraordinárias……………………………………………………..88

Definir:

3) lucro líquido.

Problema 12. Os seguintes dados estão disponíveis no relatório de desempenho financeiro da organização de seguros para o ano de referência (mil rublos):

1. Perdas em operações de seguro de vida…………………………157.666

2. Lucro de operações de seguros não vida....126.777

3. Outras receitas e despesas não incluídas nas seções 1.2:

Renda de investimento……………………………………………………1.022

Despesas administrativas…………………………………………………………....…6.991

Outras receitas ………………………………………………………………………...26

Imposto de renda ………………………………………………………..385

Despesas extraordinárias………………………………………………………….6

Definir:

1) lucro antes de impostos;

2) lucrar com atividades normais;

3) lucro líquido.

A estabilidade financeira de uma seguradora é entendida como o estado dos seus recursos financeiros em que a seguradora é capaz de cumprir as suas obrigações financeiras atuais e futuras para com todas as entidades em tempo hábil e no volume prescrito, às custas de seus próprios e fundos emprestados.

A par do conceito de estabilidade financeira de uma seguradora, existe um conceito mais restrito, nomeadamente a estabilidade financeira das operações de seguros. Esta é a capacidade da seguradora de manter um equilíbrio entre as receitas das atividades de seguros e os custos de cumprimento das obrigações para com os segurados. Um sinal da estabilidade financeira das operações de seguros é considerado um resultado financeiro isento de défices resultante da sua implementação.

O conceito de estabilidade financeira na indústria seguradora é um pouco diferente do mesmo conceito aplicável a outros sectores da economia. Uma empresa não seguradora, utilizando os recursos captados, geralmente sabe exatamente quando e quanto precisa pagar aos seus parceiros de negócios.

Numa seguradora a situação é diferente. A seguradora forma a maior parte de seus ativos a partir de fundos emprestados, mas pode estimar o momento e o tamanho dos próximos pagamentos com um alto grau de probabilidade. Esta circunstância obriga a seguradora, no cumprimento das suas obrigações de seguro, a concentrar-se não só nos fundos de reservas de seguros especificamente destinados à realização de pagamentos de seguros, mas também nos seus próprios fundos, isentos de qualquer outra obrigação.

A estabilidade financeira de uma seguradora é garantida por fatores externos e internos que apresentam determinadas características (Tabela 4.7).

Tabela 4.7. Fatores para garantir a estabilidade financeira de uma seguradora

De particular importância são, em primeiro lugar, as circunstâncias externas que a empresa não pode alterar e às quais é forçada a adaptar-se.

Os fatores externos incluem o estado geral da economia nacional, a regulamentação governamental das atividades de seguros, as condições nos mercados de seguros e de ações, a solvência e as preferências de consumo da população.

Os fatores internos para garantir a estabilidade financeira abrangem parâmetros gerenciáveis ​​​​da organização seguradora, incluindo estrutura organizacional, equilíbrio da carteira de seguros, tarifa, política de investimento em resseguro da seguradora e assim por diante.

O problema de garantir a estabilidade financeira pode ser considerado de duas formas: como determinação do sistema de probabilidade de escassez de fundos em qualquer ano e como relação entre receitas e despesas do período tarifário expirado.

O grau de escassez de fundos de uma seguradora depende em grande parte do tamanho da carteira de seguros (a totalidade dos prêmios de seguro). Para determinar o grau de probabilidade de escassez de fundos, é utilizado o coeficiente do Professor F.V.

K = 1 – T / n x T,

onde T é a tarifa média da carteira de seguros;

n – número de objetos segurados.

Para avaliar a sustentabilidade financeira como a relação entre receitas e despesas

para o período tarifário você pode usar o coeficiente de estabilidade financeira

fundo de seguro (K):

K = D + Zf/R,

onde D é o valor da receita do período tarifário;

Zf – o montante de recursos em fundos de reserva;

P – valor das despesas do período tarifário.

Quanto maior for o coeficiente de estabilidade do fundo de seguros, maior será a estabilidade financeira das operações de seguros.

Sob estabilidade financeira Uma seguradora entende a estabilidade da sua posição financeira, assegurada por uma participação suficiente no capital próprio (ativo líquido) como parte das fontes de financiamento. A manifestação externa da estabilidade financeira de uma organização seguradora é a sua solvência, que, por sua vez, deve ser entendida como a capacidade da seguradora de cumprir as obrigações de pagamento da importância segurada ou da indenização do seguro ao tomador do seguro ou segurado nos termos dos contratos de seguro.

De acordo com o cap. 3 da Lei de Seguros, que determina o procedimento para garantir a estabilidade financeira das seguradoras na Federação Russa, as garantias para garantir a estabilidade financeira das companhias de seguros são:

• taxas de seguro economicamente justificadas;
• reservas de seguros suficientes para cumprir obrigações decorrentes de contratos de seguro, cosseguro, resseguro e seguro mútuo;
• Fundos próprios;
• sistema de resseguro.

Os fundos próprios das seguradoras incluem capital autorizado, capital de reserva, capital adicional e lucros retidos. Tamanho suficiente capital autorizada garante a estabilidade financeira da empresa no momento da sua criação e no período inicial de atividade, quando o volume de receitas de prémios de seguros é pequeno. O valor mínimo do capital autorizado é determinado pela legislação em vigor e pelos documentos constitutivos da sociedade. Pode ser utilizado tanto para assegurar atividades estatutárias como para cobrir os custos de pagamentos de seguros em caso de insuficiência de reservas e receitas de seguros.

A próxima condição para garantir a estabilidade financeira é criação de reservas e fundos de seguros, que refletem o valor das obrigações não cumpridas da seguradora quanto ao pagamento do seguro em um determinado momento.

A obrigação das seguradoras de constituir reservas de seguros está consagrada na Lei dos Seguros. De acordo com ele, as seguradoras formam, a partir dos prêmios de seguros recebidos, as reservas de seguros necessárias para os próximos pagamentos de seguros de pessoas, seguros patrimoniais e seguros de responsabilidade civil.

Ressalta-se que se uma seguradora oferece diversos tipos de seguros, as reservas para cada tipo são formadas separadamente.

As reservas de seguros devem ser formadas e colocadas de acordo com as regras aprovadas pelo Serviço Federal de Mercados Financeiros da Rússia pelos seguintes regulamentos:

• 1) Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 2 de julho de 2012 nº 100n “Sobre a aprovação do Procedimento para a colocação de fundos de reserva de seguros pelas seguradoras”;
• 2) Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 18 de outubro de 2002 nº 24-08/13 “Sobre exemplos de cálculo pelas seguradoras da reserva para perdas ocorridas mas não declaradas e da reserva de estabilização”.

A seguradora tem o direito de formar reservas de seguros de acordo com as diretrizes regulamentares contidas nos regulamentos acima mencionados, bem como de acordo com o Ministério das Finanças da Federação Russa nos casos previstos nas Regras para a formação de reservas de seguros para seguros que não sejam seguros de vida, aprovados por despacho do Ministério das Finanças da Rússia datado de 11 de junho de 2002 nº 51n, podem calcular outras reservas de seguros e (ou) usar outros métodos para seu cálculo. A composição das reservas de seguros é mostrada na Fig. 3.2.

Arroz. 3.2.

O próximo fator que garante a estabilidade financeira da seguradora é cumprimento da relação normativa entre ativos e passivos assumidos.

As seguradoras são obrigadas a cumprir as relações regulatórias entre ativos e passivos de seguros por elas assumidos no valor dos chamados margem de solvência padrão. A metodologia de cálculo desses índices e seus valores padrão são estabelecidos pelo Órgão Federal de Supervisão da Atividade Seguradora de acordo com o Regulamento sobre o procedimento de cálculo pelas seguradoras do índice padrão de ativos e passivos de seguros por elas assumidos, aprovado por Despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa datado de 2 de novembro de 2001, nº 90n. Esta metodologia não se aplica às organizações de seguros médicos em termos de operações de seguro médico obrigatório.

A relação normativa entre os ativos da seguradora e as responsabilidades de seguros por ela assumidas (a dimensão normativa da margem de solvência) é entendida como o valor dentro do qual a seguradora, com base nas especificidades dos contratos celebrados e no volume de responsabilidades de seguros aceites , deve ter capital próprio, livre de quaisquer obrigações futuras, com exceção de reivindicações de direitos dos fundadores, reduzido pelo valor dos ativos intangíveis e contas a receber cujos prazos de reembolso tenham expirado (o tamanho real da margem de solvência).

A essência da metodologia atual de avaliação da solvência de uma organização seguradora resume-se a comparar o tamanho real da margem de solvência com o tamanho padrão, calculado de acordo com os dados da seguradora avaliada de acordo com a referida disposição.

Tamanho real da margem A solvência da seguradora é calculada como o valor:

• capital autorizada;
• capital adicional;
• capital de reserva;
• lucros retidos do ano de referência e de anos anteriores;
• reduzido pelo valor:
• – perdas não cobertas do ano de referência e de anos anteriores;
• – dívida dos acionistas (participantes) por contribuições ao capital autorizado;
• – ações próprias adquiridas de acionistas;
• – ativos intangíveis;
• – contas a receber cujos prazos de reembolso expiraram.

A margem padrão é calculada com base no Regulamento sobre o procedimento de cálculo pelas seguradoras do rácio padrão de ativos e passivos de seguros assumidos por elas separadamente para seguros de vida e para seguros que não sejam seguros de vida.

O tamanho padrão da margem de solvência da seguradora para seguros que não sejam de vida é igual ao maior dos dois indicadores considerados abaixo, multiplicado pelo fator de correção.

O primeiro indicador é um indicador calculado com base nos prémios de seguros (contribuições) dos 12 meses anteriores à data do relatório. Este indicador é igual a 16% do valor dos prêmios de seguros (contribuições) acumulados nos contratos de seguro, cosseguro e resseguro do período de faturamento, reduzido do valor:

• prêmios de seguros (contribuições) devolvidos aos segurados (resseguradores) em conexão com a rescisão (alteração de condições) de contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro para o período de faturamento;
• deduções de prêmios de seguros (contribuições) de contratos de seguro, cosseguro à reserva de medidas preventivas do período de faturamento;
• outras deduções de prêmios de seguros (contribuições) nos termos de contratos de seguro, cosseguro nos casos previstos na legislação em vigor, para o período de faturamento.

O segundo indicador é um indicador calculado com base nos pagamentos de seguros, o período de cálculo para o seu cálculo é de três anos (36 meses) anteriores à data do relatório; Este indicador é igual a 23% de 1/3 do valor:

• pagamentos de seguros efectivamente efectuados ao abrigo de contratos de seguro, co-seguro e acumulados ao abrigo de contratos aceites para resseguro, menos os montantes dos rendimentos associados à implementação do direito de reclamação transferido para a seguradora, que o segurado (segurado, beneficiário) tem contra a pessoa responsável pelos sinistros compensados ​​no resultado do seguro do período de faturamento;
• alterações na reserva de sinistros declarados, mas não resolvidos, e na reserva de sinistros ocorridos, mas não declarados, nos contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro, para o período de faturamento.

Uma seguradora que tenha recebido menos de três anos (36 meses) desde o momento em que recebeu pela primeira vez uma licença para realizar seguros que não sejam de vida de acordo com o procedimento estabelecido até a data do relatório não calcula o segundo indicador.

O período de cálculo para cálculo do fator de ajuste é o ano (12 meses) anterior à data do balanço. O coeficiente de ajustamento é definido como o rácio entre a soma de: pagamentos de seguros efectivamente efectuados ao abrigo de contratos de seguro, co-seguro e acumulados ao abrigo de contratos aceites para resseguro, menos a participação acumulada dos resseguradores nos pagamentos de seguros para o período de facturação; variações na reserva de sinistros declarados mas não liquidados, e na reserva de sinistros ocorridos mas não declarados, nos termos de contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro, menos alterações na participação dos resseguradores nessas reservas para o período de faturamento; ao valor (não excluindo a parcela dos resseguradores): pagamentos de seguros efetivamente efetuados no âmbito de contratos de seguro, cosseguro e acumulados nos contratos aceitos para resseguro para o período de faturamento; alterações na reserva de sinistros declarados, mas não resolvidos, e na reserva de sinistros ocorridos, mas não declarados, nos contratos de seguro, cosseguro e contratos aceitos para resseguro, para o período de faturamento.

Se não houver pagamentos de seguros no período de cálculo nos contratos de seguro, contratos de cosseguro e contratos aceitos para resseguro, o fator de ajuste é considerado igual a 1.

Se o fator de correção for inferior a 0,5, então para fins de cálculo é considerado igual a 0,5; se for maior que 1, é considerado igual a 1.

Uma seguradora que tenha recebido menos de um ano (12 meses) desde o momento em que recebeu pela primeira vez uma licença para realizar seguros que não sejam de vida de acordo com o procedimento estabelecido até a data do relatório, utiliza o período a partir do momento em que recebeu a licença até a data do relatório como o período de cálculo ao calcular o fator de ajuste.

Se os dados reais sobre as operações para um tipo de seguro obrigatório durante pelo menos três anos indicarem resultados financeiros positivos estáveis ​​​​para cada ano para o tipo de seguro especificado e se o valor dos prêmios de seguro (contribuições) para este tipo de seguro for de pelo menos 25% do valor dos prêmios de seguro (contribuições) para seguros que não sejam de vida, então, de acordo com o Serviço Federal de Mercados Financeiros da Rússia, os valores percentuais usados ​​​​para calcular o primeiro e o segundo indicadores para este tipo de seguro podem ser usados ​​​​em valores inferior ao previsto no Regulamento acima, mas não inferior a 2/3 dos valores estabelecidos.

O tamanho padrão da margem de solvência de uma seguradora que oferece seguros de vida e não vida é determinado adicionando o tamanho padrão da margem de solvência para seguros de vida e o tamanho padrão da margem de solvência para seguros não vida.

Se o tamanho padrão da margem de solvência da seguradora for inferior ao valor mínimo do capital autorizado (social) estabelecido pelo art. 25 da Lei de Seguros, então o valor mínimo legalmente estabelecido do capital autorizado é considerado o tamanho padrão da margem de solvência da seguradora.

Se no final do ano de referência o tamanho real da margem de solvência da seguradora exceder o tamanho padrão da margem de solvência em menos de 30%, a seguradora submete um plano de melhoria financeira para aprovação ao Ministério das Finanças da Federação Russa como parte das demonstrações financeiras anuais. Este plano pode incluir alteração do tamanho do capital autorizado, ampliação das operações de resseguro, alteração da política tarifária, redução de contas a receber e a pagar, alteração da estrutura de ativos, bem como a utilização de outras formas de manutenção da solvência que não contrariem a legislação da Federação Russa.

A relação entre as margens de solvência reais e padrão é calculada trimestralmente pela seguradora.

Outra condição importante para garantir a estabilidade financeira das organizações seguradoras é uso do sistema de resseguro.

A transferência de parte dos riscos para o resseguro permite resolver uma série de problemas importantes, incluindo a estabilização dos resultados de desempenho da seguradora durante um longo período em caso de resultados negativos para toda a carteira de seguros ao longo do ano; ampliar a escala de atividade (assumir um grande número de riscos) e aumentar a competitividade; proteção de seus próprios bens em circunstâncias desfavoráveis. No entanto, a organização seguradora deve avaliar a eficiência económica desta solução.

A vantagem do resseguro é que a seguradora, ao ressegurar os riscos assumidos, cria garantias adicionais de sua estabilidade financeira. Consequentemente, o segurado recebe confiança adicional na compensação total e oportuna pelos danos.