Ajuda na Tele2, tarifas, dúvidas

Eles pagam um único imposto sobre seus rendimentos ao orçamento do Estado da Federação Russa de acordo com diferentes esquemas. A contabilização do balanço e dos ativos fixos difere até certo ponto.

Balanço e ativos fixos no regime fiscal simplificado

Digamos que uma organização ou empresário individual pague impostos de acordo com o esquema ““. Como contabiliza os ativos fixos? De acordo com as normas da ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 30 de março de 2001 nº 26n, os ativos fixos da empresa não podem incluir:

• bens adquiridos para uso pessoal que não geram renda;
• bens que serão utilizados por menos de um ano;
• bens adquiridos ou produzidos para venda a outras pessoas jurídicas ou físicas.

Essas organizações não têm oportunidade de reduzir o valor base de cálculo do imposto sobre o custo dos ativos fixos adquiridos em determinado período.

O valor contábil dos ativos fixos adquiridos pela empresa é baixado gradativamente ao longo de vários anos, apresentando encargos de depreciação.

Na modalidade “receitas menos despesas”, as coisas funcionarão de maneira um pouco diferente. Em tal situação, as despesas com a aquisição de ativos fixos são significativamente reduzidas pela empresa, porque no cálculo do imposto são deduzidas do rendimento de acordo com as normas do artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa).

O custo de aquisição do sistema operacional é amortizado:

• se o sistema operacional não foi adquirido a crédito;
• se existem documentos que comprovem a titularidade da empresa ou empresário individual sobre este produto;
• a aquisição é utilizada para a realização de atividades.

Os valores baixados são apresentados na segunda seção do balanço e na coluna 5 da primeira seção.

A contabilização do ativo imobilizado no regime tributário simplificado é mostrada no vídeo a seguir:

Depreciação

A depreciação é o processo de baixa do valor contábil do ativo imobilizado durante o período de sua utilização ativa esperada para fins de operação de um negócio em processo de geração de receitas. Em essência, a depreciação significa reduzir o valor de um ativo fixo acumulando o equivalente monetário do seu desgaste durante o uso.

De acordo com as normas da Lei Federal nº 402, de 6 de dezembro de 2011 “Sobre Contabilidade”, a depreciação é utilizada apenas no regime de tributação simplificado - renda. Na modalidade “receitas menos despesas”, o custo dos ativos fixos adquiridos é baixado ao longo do ano civil.

O cálculo e os valores da depreciação estão refletidos em extrato especial. A maioria das empresas é obrigada a efetuar pagamentos mensalmente e pode dar baixa com a frequência que for conveniente para elas.

Os principais métodos de cálculo da depreciação no regime tributário simplificado são os seguintes:

• linear(o valor depende do período de utilização do objeto e das taxas de depreciação estabelecidas);
• reduzindo o equilíbrio(trata-se de uma depreciação acelerada, que permite pagar o custo de um ativo fixo o mais rápido possível e ter mais oportunidades de financiar o reparo de sistemas operacionais que estão obsoletos e exigem cada vez mais investimentos). Não pode ser aplicado a:
  • equipamento único e sério;
  • equipamentos com vida útil inferior a 3 anos;
  • , exceto para transporte oficial;
  • equipamento de escritório;
  • edifícios;
• pela soma dos anos úteis(é possível amortizar todo o custo do SO nos primeiros 3 a 4 anos de uso);
• com base no volume de produtos produzidos(quanto mais bens uma empresa produz, maior é o nível de depreciação dos seus ativos fixos).

Otimização

Os empresários e as empresas estão sempre à procura de formas de pagar menos impostos ao orçamento do Estado, mas ao mesmo tempo não infringir a lei.

O primeiro caminho de otimização está correto. Como sabem, a taxa base na modalidade “receitas” é de 6%, e na modalidade “receitas-despesas” - 15%. Assim, se os custos de fazer negócios para uma empresa ou empresário individual forem pequenos, você deve escolher a primeira modalidade.

As disposições do Código Tributário da Federação Russa permitem que as autoridades regionais reduzam as taxas básicas de imposto dentro dos limites permitidos por lei. Por exemplo, em 2017 as taxas foram reduzidas em:

• Crimeia(4% do rendimento e 10% no segundo regime);
• Moscou(de acordo com o regime “receitas menos despesas”, até 10% para empresas da área do desporto, serviços sociais, indústria transformadora, medicina veterinária e produção agrícola).

O artigo 346.50 do Código Tributário da Federação Russa torna possível definir uma taxa de imposto de 0% para empreendedores individuais sem empregados ou se o número de empregados não exceder 15 pessoas registradas após a entrada em vigor de leis especiais sobre o concessão de benefícios e atuação nas esferas científica, industrial e social.

Além disso, o empresário individual sem empregados, que trabalhe na modalidade “renda”, tem o direito de reduzir o valor do imposto provisionado para pagamento pelo valor das contribuições pagas ao Fundo de Pensões. Tudo que você precisa fazer é pagar a diferença. Se um empresário individual utilizar trabalhadores contratados, a dedução máxima poderá ser de apenas 50%.

As isenções fiscais são estabelecidas em cada região separadamente. As autoridades selecionam determinados tipos de atividades que se enquadram nas “férias” e definem o período dessas “férias”. A lista das regiões onde foram introduzidas e a lista das atividades podem ser encontradas no site do Ministério das Finanças da Federação Russa.

Contabilização do locatário e do locador - tema do vídeo abaixo:

Empréstimo e leasing

A utilização do leasing no regime tributário simplificado apresenta algumas características próprias:

• uma organização ou empresário individual terá que pagar imposto predial adicional (se permanecer no balanço do vendedor);
• Os pagamentos do arrendamento são pagos exclusivamente a partir de .

A estrutura de pagamento do leasing inclui:

• reembolso de dívidas de ativos fixos;
• juros de arrendamento, que muitas vezes são bastante elevados, uma vez que o locador inclui aqui todas as despesas com pagamento de empréstimos, registo de direitos de propriedade e rendimentos próprios.

Agora vamos falar sobre o empréstimo. Como você sabe, um empréstimo é uma transferência temporária de dinheiro ou outros fundos para uso de outra pessoa física ou jurídica. Os fundos emprestados não podem ser considerados lucro, pelo que não afetam a base tributável de uma empresa ou empresário individual para o cálculo do imposto único no regime tributário simplificado.

Os juros sobre empréstimos ou leasing pagos por um empresário individual ou por uma empresa são uma despesa que reduz a base tributável do regime de receitas e despesas. (Artigo 269 do Código Tributário da Federação Russa). Note-se que nem em todos os casos será possível reduzir completamente a base tributável pelo valor dos juros pagos, uma vez que o intervalo máximo de valores numéricos dos juros estabelecido a partir de 1 de janeiro de 2016 é de 75 a 125% da taxa básica de o Banco Central da Federação Russa).

Dividendos no regime tributário simplificado

De acordo com as normas da Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208-FZ, a empresa que opera no regime de tributação simplificado ou qualquer outra modalidade de tributação poderá pagar dividendos aos seus acionistas somente a partir do lucro líquido após o pagamento de todos os demais pagamentos de impostos . As disposições da Lei “Sobre Dividendos” estabelecem a seguinte frequência de pagamento de dividendos:

• 1 vez durante 6 meses;
• uma vez por ano.

Quais impostos são retidos desses pagamentos? Se os dividendos foram recebidos por uma empresa que opera no regime tributário simplificado, ela transfere de forma independente o imposto sobre o lucro para o orçamento à alíquota de 9% até 28 de março do ano seguinte ao ano de referência (cláusula 2 do artigo 346.11 do Código Tributário da Federação Russa). No caso de o pagamento ser feito a empresas estrangeiras, a pessoa jurídica ou empresário individual paga 15% de imposto de renda (cláusula 4 do artigo 287 do Código Tributário da Federação Russa). O pagamento de dividendos às empresas russas permite pagar apenas 9% de imposto sobre o rendimento. As taxas de imposto sobre pagamentos a pessoas físicas residentes e não residentes são iguais às taxas de imposto sobre dividendos das respectivas empresas.

Os benefícios fiscais para pequenas empresas na USN e não apenas são descritos no vídeo abaixo:

Para responder à sua pergunta, explicamos o seguinte:

Comissionamento de um imóvel

No caso de uma organização adquirir um ativo imobilizado explorado (imóveis), a transferência do imóvel da conta 08 “Investimentos em ativo não circulante” para ativo imobilizado para a conta 01 “Imobilizado” é realizada na data do documentado transferência de documentos para registro estadual de direitos de propriedade ( por data de recebimento), porque o objeto imobiliário for utilizado para fins comerciais, ou na data do registro estadual de propriedade (caso o recibo não tenha sido preservado).

Custo inicial do ativo fixo

O custo inicial de um ativo imobilizado para fins contábeis é formado levando em consideração o disposto na cláusula 8 da PBU 6/01 “Contabilização de ativos fixos” - valores pagos de acordo com o acordo ao fornecedor (vendedor) - no seu caso - o valor de resgate nos termos do contrato, impostos não reembolsáveis ​​​​(para Você - IVA), taxas estaduais pagas em conexão com a aquisição de ativos fixos; outros custos diretamente relacionados com a aquisição, construção e produção de ativos fixos.

Os seguintes lançamentos devem ser gerados na contabilidade:

D 08,1 K 60,1 Valor de resgate do imóvel ao abrigo do contrato D 08,1 K 76.N.1 IVA diferido sobre imóvel adquirido D 08,1 K 76,5 Imposto estadual de registo junto da justiça D 08,1 K 60,1 Valor dos juros de parcelamento pagos antes colocação em operação do imóvel D 01.1 K 08.1 O ativo imobilizado foi colocado em operação na data do registro estadual dos direitos imobiliários (data documentada da transferência dos documentos para registro estadual)

Depreciação de ativos fixos

Na contabilidade de uma organização, os ativos fixos são depreciados ao longo da sua vida útil na forma prescrita pela política contabilística.

De acordo com a cláusula 20 do PBU 6/01, a vida útil de um item do ativo imobilizado é determinada pela organização no momento da aceitação do item para contabilização. A vida útil de um item do ativo imobilizado é determinada com base em:

• a vida útil esperada da instalação de acordo com a sua produtividade ou capacidade esperada;
• desgaste físico esperado, dependendo do modo de operação (número de turnos), das condições naturais e da influência de um ambiente agressivo, e do sistema de reparo.

Ao determinar a vida útil, você pode orientar-se pela Classificação dos ativos fixos incluídos nos grupos de depreciação, aprovada pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 1º de janeiro de 2002. N.º 1. Na determinação da vida útil de um imóvel em funcionamento, é possível reduzir a vida útil pela vida real do anterior proprietário (por exemplo, de acordo com o passaporte técnico do IPV).

A depreciação do ativo imobilizado é calculada de uma das seguintes formas:

• método linear;
• método de equilíbrio redutor;
• método de baixa do valor pela soma dos anos de vida útil;
• método de baixa de custos proporcionalmente ao volume de produtos (obras).

Via de regra, as organizações estabelecem em suas políticas contábeis o método linear de cálculo da depreciação.

O valor anual da depreciação pelo método linear é determinado com base no custo original do ativo imobilizado e na taxa de depreciação calculada com base na vida útil deste objeto.

Durante o exercício, as amortizações do imobilizado são acumuladas mensalmente, independentemente do regime de competência utilizado, no valor de 1/12 do valor anual.

Reconhecimento de despesas com aquisição de ativo imobilizado na aplicação do regime de tributação simplificado tendo como objeto receitas menos despesas

De acordo com o parágrafo 3º do art. 346,16 do Código Tributário da Federação Russa, os custos de aquisição de ativos fixos incorridos durante o período de aplicação do sistema tributário simplificado estão incluídos nas despesas consideradas no cálculo do imposto a partir do momento em que esses ativos fixos são colocados em operação. Em relação aos ativos fixos, cujos direitos estão sujeitos a registo estadual, é estabelecida uma condição adicional. Os custos da sua aquisição são considerados despesas a partir do momento do facto documentado da apresentação dos documentos para registo desses direitos. Durante o período fiscal, as despesas com aquisição de ativos fixos são aceitas em partes iguais para cada período de relatório. Para efeitos fiscais, são refletidos no último dia do período de reporte (fiscal) no valor dos valores pagos.

O valor dos custos de aquisição de ativos fixos, incluídos nas despesas consideradas no cálculo do imposto do período de reporte (imposto), deve ser determinado pela organização com base na data do correspondente lançamento na secção. II Livros de contabilização de receitas e despesas de organizações e empresários individuais em regime de tributação simplificado (doravante denominados Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas). O formulário e o procedimento para preenchimento deste Livro foram aprovados pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 31 de dezembro de 2008 N 154n. Conforme já referido, o custo de um imobilizado é incluído nas despesas a partir do período de reporte quando, para além de duas condições: o imobilizado foi colocado em funcionamento, o seu custo foi pago (o pagamento está concluído), e a terceira condição obrigatória também foi atendida - foram apresentados documentos para registro estadual de propriedade. Portanto, Seç. II O Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas é concluído na data em que se verifica a última das condições especificadas.

Como neste caso os documentos para registro estadual foram apresentados em agosto de 2010, Seç. II do Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas é preenchido a partir do terceiro trimestre de 2010. Além disso, os dados desta seção são registrados à medida que o custo do ativo imobilizado é pago. Outra característica é que a organização deve indicar o valor pago na coluna 6 da seção. II, desde que reflita o custo inicial do ativo imobilizado. Nesta seção deve haver tantas entradas separadas quanto o número de partes em que o pagamento do custo deste ativo fixo é dividido (por exemplo, oito).

Consideremos, por exemplo, que o custo dos imóveis é de 1.600.000 rublos, o pagamento é dividido em 8 partes de 200.000 rublos cada, trimestralmente, a partir de 28 de junho de 2010.

Conforme você preenche a seção. II, o valor total da aquisição de imóvel, incluído nas despesas de apuração do imposto (sujeito ao pagamento no prazo estabelecido), será:

• em 30 de setembro de 2010 - 200.000 rublos. ((200.000+200.000 rublos): 2 quartos);
• em 31/12/2010 - 400.000 rublos. (200.000 rublos + 200.000 rublos); Total para 2010 — 600.000 rublos. - em 31 de março de 2011 — 50.000 rublos. (200.000 rublos.: 4 trimestres); - em 30 de junho de 2011 — 116667 esfregar. (50.000 rublos + 200.000 rublos.

  Contabilização de ativos fixos no sistema tributário simplificado em 1C Contabilidade 8

  : 3 blocos); Total do semestre - 166.667 rublos.

• em 30 de setembro de 2011 — 216667 esfregar. (50.000 rublos + 166.667 rublos + 200.000 rublos: 2 quartos); Total por 9 meses - 383.334 rublos.
• em 31 de dezembro de 2011 — 416666 esfregar. (50.000 rublos + 66.666 rublos + 100.000 rublos + 200.000 rublos); Total para 2011 — 800.000 rublos.
• em 31 de março de 2012 — 50.000 rublos. (RUB 200.000: 4 trimestres)
• em 30 de junho de 2012 — 50.000 rublos. Total por meio ano - 100.000 rublos.
• em 30 de setembro de 2012 — 50.000 rublos. Total por 9 meses - 150.000 rublos.
• em 31 de dezembro de 2012 — 50.000 rublos. Total do ano - 200.000 rublos.

De forma semelhante, são reconhecidas na contabilidade fiscal outras despesas associadas à aquisição de um ativo fixo - IVA não reembolsável e juros de prestações. (Cartas do Ministério da Fazenda de 02/07/2010 nº 03-11-11/182, de 12/01/2010 nº 03-11-06/2/01).

Leia também:
Despesas do regime tributário simplificado, Sistema tributário simplificadoComentário

Nossos serviços

HomeConsultasO procedimento para refletir a depreciação do ativo imobilizado no livro de receitas e despesas do regime tributário simplificado

Serviço de pedido

O procedimento de registro da depreciação do ativo imobilizado na carteira de receitas e despesas do regime tributário simplificado

Pergunta: Organização que aplica o regime tributário simplificado com objeto de receita reduzida pelo valor das despesas com ativos fixos adquiridos. Como se reflete a depreciação do ativo imobilizado na contabilidade de receitas e despesas do regime tributário simplificado?

Responder: O custo do imobilizado é contabilizado nas despesas do regime tributário simplificado durante o período de tributação em partes iguais, desde que efetivamente pagos. A depreciação do ativo imobilizado é acumulada ao longo de toda a vida útil do ativo imobilizado, mas é refletida apenas na contabilidade.

Justificativa: De acordo com os parágrafos. 4 parágrafos 2 art. 346,17 do Código Tributário da Federação Russa, as despesas com a aquisição de ativos fixos são refletidas no último dia do relatório ou período fiscal no valor dos valores pagos. Ao mesmo tempo, durante o período fiscal, as despesas são aceitas para os períodos de relatório em partes iguais (cláusula 3 p.

Despesas com aquisição de ativo imobilizado parcelado no regime tributário simplificado

3 colheres de sopa. 346.16 Código Tributário da Federação Russa).

Estas despesas estão reflectidas no Livro de Receitas e Despesas, Coluna 12 da Secção II “Cálculo das despesas de aquisição de activos fixos e de aquisição de activos intangíveis tidas em consideração no cálculo da base tributável do imposto para o reporte (imposto ) período” (cláusula 3.16 da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 31 de dezembro de 2008 No. 154n “Na aprovação dos formulários do Livro de Receitas e Despesas de organizações e empresários individuais que utilizam um sistema de tributação simplificado, o Livro de Rendimentos dos empresários individuais que utilizem um regime de tributação simplificado baseado em patente, e o Procedimento para o seu preenchimento”, doravante designado por Procedimento).

A coluna 8 deste Procedimento prevê o reflexo do valor residual dos ativos fixos adquiridos antes da transição para o regime fiscal simplificado. Além disso, o reflexo do valor residual é fornecido apenas nos períodos de reporte em que a organização tem o direito de refletir o seu valor nas despesas. Por exemplo, uma organização que utiliza o sistema tributário simplificado adquiriu um ativo imobilizado, mas não foi pago. Neste caso, a coluna 8 é preenchida somente após o pagamento (pagamento parcial). Nos períodos de reporte em que o ativo imobilizado não foi pago, a depreciação foi acumulada na contabilidade, uma vez que o regime tributário simplificado não isenta as organizações da contabilização de ativos fixos e intangíveis (cláusula 4ª da Lei Federal de 21 de novembro de 1996 Nº 129 Lei Federal “Sobre Contabilidade “Mas o valor residual deve ser refletido na Coluna 8 sem levar em conta a depreciação acumulada durante o período de aplicação do sistema tributário simplificado. transição para o sistema tributário simplificado Quando você paga posteriormente parte do custo, deve indicar o valor residual na coluna 8, reduzido pelo valor do pagamento.

Assim, o valor das depreciações acumuladas na contabilidade do regime tributário simplificado não precisa ser refletido na seção II do Livro de Receitas e Despesas. Esta seção é preenchida com base nos dados obtidos durante o registro de um item do ativo imobilizado adquirido pela organização antes da transição para o regime tributário simplificado.

Seledtsova E.V.
LLC "IK Yu-Soft"
Centro de informações regionais
Consultor de RedePlus

Quando amortizar despesas com a compra de um sistema operacional que custa menos de 40 mil rublos? sob sistema tributário simplificado

Pergunta

Meu marido e eu somos empresários individuais - o sistema tributário é o sistema tributário simplificado, o objeto é “renda”. Tipo de atividade: aluguel de imóveis. Sou o proprietário de todos os bens utilizados em atividades comerciais. Parte do imóvel é alugada por mim e parte por meu cônjuge com autorização autenticada.

Contabilização de ativos fixos por empresas que utilizam o regime tributário simplificado

As amortizações são calculadas ou o valor residual do imobilizado (para o artigo 346.º do Código Tributário) será o preço de compra do imobilizado?

2. No meu caso, quem calcula o valor residual Sou dono de tudo, ou de ambos, de cada um dos imóveis que ele utiliza no negócio?

Nadezhda Nikolayevna.

Responder

Olá, Nadezhda Nikolaevna.

Se você desenvolver um objeto Receita usando o sistema tributário simplificado, não precisará controlar os custos.

As depreciações do regime tributário simplificado, receitas menos despesas, são incluídas nas despesas e baixadas em partes iguais trimestralmente ao longo do ano.

O valor residual dos ativos fixos é igual ao custo original menos a depreciação ao longo de toda a vida útil. Para determiná-lo, subtrai-se o valor da depreciação (crédito da conta 02) do custo original (débito da conta 01).

De acordo com art. 608 § 1º e art. 690 Código Civil e art. 256, cláusula 1 do Código Tributário, apenas o locador tem o direito de calcular a depreciação.

Uma exceção é o caso em que o locatário, com o consentimento do locador nos termos do contrato de locação, realizou investimentos de capital em benfeitorias indissociáveis ​​do imóvel locado. Esses investimentos de capital podem ser amortizados pelo locador.

Contabilização de ativos fixos no regime tributário simplificado utilizado para reduzir a base tributária. No entanto, isso nem sempre é possível. O fato é que existem duas opções

No âmbito do sistema tributário simplificado, contabilização de "renda" de ativos fixos não conduzirá a uma redução da base tributável. Neste caso, não existem custos necessários para efeitos fiscais. Assim, p. ri sistema tributário simplificado contabilização de "renda" de ativos fixos só pode ser usado para analisar a condição dos ativos. Essas informações podem ser usadas para tomar decisões gerenciais. E aqui para contabilidade de ativos fixos muito razoável. Vamos dar uma olhada mais de perto.

Características do sistema operacional

Os atos normativos em vigor na área da contabilidade estabelecem determinadas características que os SO devem cumprir. Os ativos fixos são considerados bens materiais:

• Destinado ao uso por um longo período (mais de um ano).
• Usado para lucro.
• São depreciáveis.
• Cujo custo é superior aos limites estabelecidos. Para a contabilidade, o preço máximo é fixado na política contábil e deve ser de pelo menos 40 mil rublos; na contabilidade tributária, o valor é maior - não menos que 100 mil rublos.

Em contabilidade no regime tributário simplificado, despesas com ativos fixos(sua aquisição, modernização, melhoria, equipamento adicional, reconstrução, reparação) são incluídos na base tributável, reduzindo-a.

Postagem

Sobre Contabilidade USN e contabilidade fiscal de ativos fixos geralmente são liderados por organizações. Normalmente a documentação é preparada de forma simplificada, uma vez que as empresas são pequenas. Os empresários individuais não podem manter registos contabilísticos. No entanto, ainda precisam determinar o custo do sistema operacional, uma vez que os indicadores são utilizados para fins fiscais.

EM contabilidade no regime tributário simplificado de ativos fixos são contabilizados pelo custo original. Se um empresário mantiver relatórios abreviados, os objetos serão contabilizados:

• A um custo formado a partir do preço indicado pelo fornecedor nos documentos de acompanhamento e custos de instalação no momento da aquisição do SO.
• De acordo com o valor do pagamento pelos serviços ao contratante - no momento da criação do objeto.

Os demais custos que surgem na compra ou criação de um sistema operacional são baixados como outros custos.

Se contabilização de ativos fixos no regime tributário simplificadoé feito integralmente, o custo inicial, além dos valores acima indicados, inclui:

• Juros do empréstimo se o pagamento for feito com recursos emprestados.
• Despesas com serviços de transporte.
• Custos de consultoria.
• Taxas e direitos (alfândegas, etc.).
• Outras despesas. Estes incluem, por exemplo, o custo da viagem para adquirir um sistema operacional.

Se uma contraparte (fornecedor, empreiteiro) emitir uma fatura de IVA a uma empresa, o imposto também é incluído no custo do objeto, uma vez que as entidades empresariais que utilizam o regime fiscal simplificado não são suas contribuintes.

Nuances

No contabilização de ativos fixos no sistema tributário simplificado A instalação é colocada em operação no dia em que as atividades necessárias de instalação, teste e comissionamento são concluídas. Após a conclusão dessa obra, é calculado seu custo inicial.

O dia da postagem do objeto independe da data de transferência da documentação necessária ao registro estadual de direitos. É determinado pelo fato de determinar o status inicial do SO. Esta regra se aplica apenas aos objetos que devem ser registrados (imóveis, por exemplo).

Para contabilização de ativos fixos no sistema tributário simplificado São utilizados formulários unificados de documentos. Eles são o ato de acordo com f. OS-1 e cartão de inventário f. OS-6.

Contabilização de ativos fixos no regime tributário simplificado: lançamentos

Por conveniência, as transações e as contas em que estão refletidas são apresentadas na tabela.

O valor indicado na última entrada é o custo inicial do sistema operacional, ou seja, o valor total de todos os custos.

Vida útil

EM contabilização da depreciação do sistema tributário simplificado ativo permanente acumulado durante o período de uso do objeto. É determinado pelo Classificador, dividido em grupos.

O período é refletido no cartão de inventário do objeto.

Depreciação

Na contabilidade do regime tributário simplificado, as deduções pela depreciação de um objeto podem ser feitas em intervalos diferentes - uma vez por trimestre ou por ano. Para estoques para fins econômicos ou industriais, a baixa pode ser feita imediata e integralmente no recebimento.

A depreciação começa no mês seguinte ao mês em que o bem foi aceito para contabilização e termina após o mês em que o bem foi baixado. Para o período de modernização, reparação, reconstrução, conservação, reequipamento, a acumulação fica suspensa.

A tabela abaixo mostra as contas utilizadas para refletir a depreciação para diferentes finalidades do ativo imobilizado.

Contabilidade fiscal

Na sua manutenção, o momento em que o objeto chega ao empreendimento é de particular importância. A principal solução pode chegar antes ou durante a aplicação deste regime especial.

Uma peculiaridade da contabilidade tributária é que as despesas com imobilizado são reconhecidas após o pagamento e desde que o objeto já tenha sido capitalizado e esteja sendo operado pela empresa.

A imputação dos custos do imobilizado às despesas para efeitos fiscais é efectuada no ano de entrada em funcionamento da instalação. Regras ligeiramente diferentes se aplicam ao setor imobiliário. As despesas com isso são incluídas na base tributável somente após o registro estadual.

Outra condição para a contabilidade fiscal é que os ativos tangíveis sejam depreciáveis.

Os custos de modernização e reequipamento refletem-se da mesma forma que os custos de aquisição e criação de uma instalação. Neste caso, deverá orientar-se pelo disposto no n.º 3 do artigo 346.16 do Código Tributário.

Recebimento de objeto no regime tributário simplificado

Para efeitos fiscais, os ativos fixos são aceitos pelo seu custo original (como na contabilidade). É transferido para despesas em partes iguais ao longo do ano, no último dia de cada trimestre. Dependendo do momento de capitalização dos bens materiais, os custos podem ser baixados:

• Em 1 m² - a 1/4 do custo no final do 1º trimestre, semestre, 9 meses. e ano;
• No 2º - 1/3 ao final de 6, 9, 12 meses;
• No 3º - 1/2 ao final de 9,12 meses;
• Na 4ª - o valor total no final do ano.

Recebimento de objeto antes da transição para o regime tributário simplificado

Caso a capitalização do imobilizado tenha ocorrido durante o período em que a empresa utilizou o OSNO, é necessária a baixa das despesas para efeitos fiscais em ordem diferente.

No final de dezembro do último ano de funcionamento da organização no regime tributário principal, é considerado o valor residual do objeto. Este indicador está refletido na coluna 8 do Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas.

A forma de transferência dos custos para despesas no regime tributário simplificado é influenciada pelo período de utilização.

Se o período for inferior a 3 anos, é amortizado todo o custo do ano de funcionamento apurado no momento do início da utilização do regime tributário simplificado. 1/4 do preço é calculado e incluído nas despesas na última data de cada trimestre. Por um período de 3 a 15 anos, metade do custo é amortizado no primeiro ano (12,5% ao trimestre), no segundo - 30%, no terceiro - 20%. Se o período de utilização for superior a 15 anos, a baixa é realizada a 10% durante 10 anos.

Exemplo

Digamos que uma empresa mudou do OSNO para o sistema tributário simplificado em 2016 e, no momento da transição, tinha uma máquina cujo valor residual no final de dezembro de 2015 era de 160 mil rublos. A vida útil do equipamento é de 5 anos.

Em 2016, apenas 50% do custo é levado em consideração nas despesas - 80 mil rublos. Este valor deve ser dividido em 4 partes iguais. Cada um deles custa 20 mil rublos. - baixado no último dia do trimestre correspondente.

Em 2017, 48 mil rublos serão transferidos para despesas. - 30% do preço restante. Este montante também deve ser dividido em 4 partes iguais (12 mil rublos). Em 2018, 32 mil rublos serão amortizados. Isso é 20% do valor residual. O valor também é dividido em 4 partes e 8 mil rublos são amortizados no final de cada trimestre.

Contabilização de ativos fixos usando o sistema tributário simplificado em 1C

Conforme mencionado acima, para aceitar um objeto para contabilização, ele deve ser adquirido e colocado em operação. Para reconhecer despesas na contabilidade fiscal, é necessário registrar o fato do pagamento da compra.

Para refletir uma transação de compra no programa, é necessário abrir a aba “Compra” e criar um documento “Recebimento de Produtos e Serviços”. “Equipamento” é selecionado como o tipo de operação. Na seção tabular é necessário indicar a nomenclatura, quantidade e custo do item adquirido. Na coluna "Conta", insira 08/04.

Para refletir o pagamento, uma ordem de pagamento é preenchida.

No dia da entrada em funcionamento do SO é elaborado o documento “Aceitação para Contabilidade”. Além de informações gerais sobre o objeto, contém duas abas. A primeira é a contabilidade e a segunda é a contabilidade fiscal. Se um contador for bem versado nas especificidades do registro de informações, ele poderá preencher todos os campos corretamente. Neste caso, as operações contábeis (contábeis e fiscais) do programa serão realizadas automaticamente no momento do lançamento do documento “Fechamento do Período”.

Digamos que uma empresa comprou um computador no valor de 25 mil rublos. O objeto foi colocado em produção em 12 de fevereiro de 2010. Dessa forma, o documento “Aceitação para contabilização” deverá conter a mesma data.

Na aba "SO", você deve especificar o nome do ativo. Deve ser atribuído um número de inventário. Além disso, é indicada a conta da qual o ativo imobilizado foi baixado (08.04). A seguir é indicado o tipo de operação realizada no objeto. Será “Aceitação para contabilização com posterior comissionamento”. Em seguida, é determinado o método de reflexão dos custos de depreciação e indicada a conta apropriada na qual os valores de depreciação serão baixados.

Atenção especial deve ser dada à aba “Contabilidade Fiscal”. No campo “Custo” (despesas do regime tributário simplificado) do objeto deverá ser indicado o valor total do preço inicial do bem. O valor e as datas dos pagamentos efetivamente efetuados para o ativo imobilizado são refletidos separadamente nas colunas correspondentes. Se o custo do equipamento for totalmente reembolsado, o valor total (por exemplo, os mesmos 25 mil rublos para um computador) poderá ser reconhecido como despesas.

O mais importante na hora de refletir o ativo imobilizado é inserir corretamente as informações no campo “Procedimento para inclusão de itens nas despesas”. O programa se oferecerá para incluí-lo nas despesas ou bens depreciáveis ​​ou não incluí-lo nas despesas. Se o sistema operacional foi adquirido mediante pagamento de uma taxa, o período de uso excede um ano e o custo excede 20 mil rublos, ele é classificado como propriedade depreciável.

Na aba “Contabilidade” deverá indicar as contas nas quais serão consideradas as operações de cálculo contábil e de depreciação e a forma de cálculo. A empresa não pode limitar-se ao método linear comum. Aqui é necessário avaliar a situação. É provável que seja mais conveniente calcular a depreciação usando o coeficiente de aceleração.

Se o SO for adquirido parcelado, os custos do mesmo estão sujeitos a baixa no valor efetivamente repassado ao vendedor.

Conclusão

Regra geral, na contabilização do imobilizado através de um sistema simplificado, não surgem dificuldades particulares. No entanto, existem algumas nuances relacionadas com os impostos a serem consideradas. Um contador deve monitorar de perto todas as mudanças na legislação.

O software 1C facilita muito o trabalho de um especialista.

Cada organização que possui propriedade e a utiliza para fins de produção é obrigada a cobrar depreciação sobre ativos fixos. Os empresários e pessoas jurídicas que utilizam o regime tributário simplificado muitas vezes têm uma dúvida: como calcular a depreciação do regime tributário simplificado? Hoje falaremos sobre as características deste procedimento e também veremos vários métodos de cálculo da depreciação no regime tributário simplificado por meio de exemplos.

Quando o “simplificador” cobra depreciação?

Como você sabe, o sistema tributário simplificado pressupõe um sistema simplificado de registro de transações e processamento de documentos para elas. Por exemplo, o imposto “simplificado” no sistema de “renda de 6%” calcula o imposto sobre todo o valor da renda declarada. Uma vez que as amortizações não afetam o valor dos rendimentos, neste caso o empresário individual tem o direito de não cobrar amortizações sobre ativos fixos. A situação é diferente com as empresas no sistema “receitas menos despesas 15%”. Neste regime, a lei permite considerar as amortizações como despesas e, assim, reduzir o lucro tributável. Portanto, a manutenção da contabilização das depreciações para empreendedores individuais e pessoas jurídicas que utilizam o regime “receitas menos despesas 15%” não é apenas obrigatória, mas também economicamente justificada.

Exemplo nº 1 . IP Khoroshenko fornece serviços de transporte de passageiros e possui um carro Mercedes Sprinter. O empresário individual Khoroshenko utiliza um regime de tributação simplificado (receitas menos despesas).

Os indicadores de desempenho financeiro do IP Khoroshenko no final de 2016 são assim:

• Receita recebida - 880.620 rublos;
• As despesas com combustíveis e lubrificantes são refletidas - 104.505 rublos;
• Estão incluídos os custos de reparo e manutenção do carro - 96.400 rublos;
• A depreciação acumulada em um carro Mercedes Sprinter é de RUB 22.900.

O cálculo do imposto único a pagar em 2016 para o empresário individual Khoroshenko será assim:

(880.620 rublos – 104.505 rublos – 96.400 rublos – 22.900 rublos) * 15% = 98.522 rublos

Depreciações no regime tributário simplificado: disposições gerais

A depreciação deve ser cobrada sobre os bens reconhecidos como ativo imobilizado. Para tal, o imóvel deve satisfazer vários critérios ao mesmo tempo, nomeadamente:

• A vida útil do imóvel é superior a 1 ano;
• O preço de compra (incluindo entrega, instalação ou sem) é superior a 40.000 rublos.

Se você registrou um empresário individual, usa o sistema “receitas menos despesas” e possui propriedades semelhantes, então você precisa calcular a depreciação sobre eles. As despesas de depreciação devem ser refletidas para todos os tipos de propriedade, incluindo:

• se for utilizado no processo de condução da atividade empresarial (computador de contador, instalações próprias de armazém, equipamento comercial de loja, etc.);
• se o imóvel não for industrial (por exemplo, geladeira, micro-ondas na cantina dos trabalhadores).

A essência da depreciação é reduzir gradualmente o custo original de um ativo e baixá-lo como despesa. Quando o custo inicial do imóvel é 0 e a depreciação é 100% do custo, considera-se que o bem está totalmente depreciado.

Consideraremos os princípios básicos que você precisa saber sobre o procedimento de depreciação de ativos fixos usando exemplos.

Situação nº 1 . IP Skubakov atua no setor de catering. Em março de 2016, Skubakov comprou um freezer para armazenar alimentos. Skubakov deve acumular depreciação sobre equipamentos de refrigeração a partir de abril de 2016.

Situação nº 2 . Em agosto de 2016, a Globus LLC vendeu um monitor de computador para outra organização. O monitor Globus acumulará depreciação pela última vez em agosto de 2016; as deduções não serão refletidas em setembro;

Situação nº 3 . O empresário individual Shevtsov possui um carro Chevrolet Niva. O carro foi comprado ao preço de 416.800 rublos. Este custo é refletido na contabilidade como o custo original. Em fevereiro de 2016, expirou a vida útil do carro, durante o qual Shevtsov cobrou depreciação mensal do veículo. Como resultado, em 28/02/16, a depreciação do Chevrolet Niva foi de 416.800 rublos, o custo original foi de 0 rublos, ou seja, o carro Chevrolet Niva foi totalmente depreciado.

Qual método usar ao calcular a depreciação?

Ao manter a contabilidade de ativos fixos, você pode usar um dos métodos existentes para calcular a depreciação. O sistema selecionado deve ser documentado nas políticas contábeis da empresa. A seguir falaremos sobre métodos amplamente utilizados por empresários e organizações do sistema tributário simplificado - o método linear e o método do saldo redutor. Veremos também exemplos de cálculo da depreciação em cada caso específico.

Aplicamos o método linear

É este mecanismo de atribuição do custo de um sistema operacional às despesas que a maioria das pessoas “simplificadas” utiliza. A razão para isso é a transparência do procedimento e a facilidade de cálculo. Basta saber o custo do imóvel (inicial) e sua vida útil (em meses). As despesas são distribuídas uniformemente em partes iguais ao longo de toda a vida útil do imóvel.

O esquema de determinação do valor das depreciações é muito simples: o custo pelo qual você adquiriu o SO (levando em consideração os custos de entrega, instalação, instalação, se houver) deve ser dividido pela vida útil do imóvel em meses. O período durante o qual você pretende usar este ou aquele imóvel deve ser registrado na política contábil. Para fazer isso, as propriedades são agrupadas: por exemplo, são criados grupos separados para edifícios, carros, móveis, equipamentos, etc. Para cada grupo é determinado o período de utilização do imóvel (para edifícios - 50 anos, para veículos - 9 anos, para equipamentos informáticos - 6 anos, etc.).

A fórmula para calcular o valor mensal da depreciação ao usar este mecanismo é a seguinte:

AmOtch = PervSt / SrSl,

onde PervSt é o preço de compra do SO, levando em consideração todos os custos adicionais;

SSL – vida útil em meses.

Exemplo nº 2. O estúdio fotográfico Portrait utiliza o regime tributário simplificado e possui 5 câmeras, 3 computadores, 3 monitores e 2 impressoras para impressão de fotografias. O custo do equipamento e o período de sua utilização são apresentados na tabela.

De acordo com a sua política contabilística, a Portrait aplica o método linear na determinação do montante das amortizações.

Vamos calcular o valor das deduções para cada grupo de equipamentos:

Assim, ao calcular o imposto único, o estúdio fotográfico Portrait tem o direito de reduzir a base tributária mensalmente em 20.636 rublos.

Usamos o mecanismo de equilíbrio redutor

Esta metodologia pressupõe que o cálculo das deduções mensais é feito com base no seu residual e não no valor inicial do imóvel. Os dados iniciais para o cálculo são os mesmos do método linear. O princípio de cálculo é o seguinte:

• para a depreciação do primeiro mês, utiliza-se o preço de compra do objeto (custo inicial);
• após deduzir o valor da depreciação do primeiro mês como despesas, o preço de compra é reduzido pelo valor dos encargos de depreciação. Este indicador é denominado valor residual;
• Além disso, a depreciação é calculada com base no valor residual. Este indicador diminui mensalmente pelo valor da depreciação até chegar a 0. Neste mês expira a vida útil do imóvel, ele é considerado totalmente depreciado.

Exemplo nº 3. IP Utkin é um “homem simplificado”. A Utkin atua no setor de comércio varejista (vende produtos elétricos através da loja ElektroDom). Para vender mercadorias, a loja ElektroDom está equipada com prateleiras de varejo, cujo custo é de 82.640 rublos. todo. Há um total de 3 dessas prateleiras na loja (82.640 rublos * 3 = 247.920 rublos). Ao depreciar equipamentos móveis, Utkin usa o princípio do saldo redutor. A vida útil das prateleiras de varejo é de 4 anos. Os móveis foram adquiridos e instalados em julho de 2016. O cálculo do valor da depreciação ficará assim:

Pergunta e resposta sobre o tema depreciação no regime tributário simplificado

Pergunta: IP Kholodov aplica o regime tributário simplificado e reduz mensalmente o lucro tributável devido ao valor da depreciação. De quais documentos Kholodov precisa para confirmar essas despesas?

Responder: Nesse caso, as demonstrações de depreciação servem como confirmação das despesas. O documento é elaborado mensalmente, indica o custo inicial do imobilizado, o valor da depreciação acumulada, o valor residual, e fornece o cálculo do valor das deduções com base no método escolhido e com base no período de utilização de acordo com o Documentos contábeis.

Falamos sobre o que e em que ordem as despesas são reconhecidas no regime tributário simplificado com o objeto “receitas menos despesas” em nossa consulta. Falaremos sobre depreciação de ativos fixos no regime tributário simplificado “receitas menos despesas” neste material. Ao adquirir ativos fixos ou intangíveis pela simplificação receitas-despesas, o contador tem uma dúvida: a depreciação está incluída nas despesas do regime tributário simplificado? A depreciação do sistema tributário simplificado “receitas - despesas” não está incluída nas despesas consideradas no cálculo da base tributável de forma simplificada (artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa). Mas isso significa apenas que o Código Tributário da Federação Russa não exige que os simplificadores de “receitas-despesas” anulem como despesas o custo de ativos fixos e intangíveis durante sua vida útil, mas, como regra, permite que tais custos sejam considerados durante o ano em curso. E para os simplificadores, esta é uma vantagem indiscutível em relação aos contribuintes do imposto de renda.

Cálculo da depreciação no sistema “receitas menos despesas”

• Momentos básicos
• Peculiaridades do cálculo da depreciação no regime tributário simplificado: receitas menos despesas
• Nuances do sistema tributário simplificado Renda
• Métodos de acumulação
• Especificações de trabalhar em 1C

Para resolver este problema, utiliza-se a depreciação, que em 2018 também se aplica ao regime tributário simplificado “receitas menos despesas”. A depreciação envolve a transferência parcial do custo de um ativo para as despesas operacionais da empresa.
De forma simplificada, isso pode ser representado da seguinte forma:

• para uma cadeira comprada por 5.000 rublos, que tem uma vida útil de 5 anos, os encargos de depreciação anuais serão de 5.000/5 = 1.000 rublos.

A depreciação afeta apenas o ativo imobilizado, ou seja, os bens que são propriedade da empresa e apresentam as seguintes características principais (art.

Depreciações no regime tributário simplificado “receitas menos despesas” 2017

Assim, um objeto adquirido, pago e colocado em operação no 1º trimestre do ano será depreciado em quatro parcelas iguais nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro. Se todas as condições forem atendidas no 3º trimestre, o custo do sistema operacional deverá ser dividido pela metade e baixado como despesas do 3º e 4º trimestres.

Um objeto adquirido em outubro pode ser contabilizado na data de 31 de dezembro. Assim, a vida útil dos bens ou equipamentos adquiridos de forma simplificada não é importante.

Importante

Neste caso, podemos falar de uma versão única de depreciação acelerada no regime tributário simplificado “receitas menos despesas”. A contabilização das depreciações no regime tributário simplificado “receitas menos despesas” dos objetos adquiridos na aplicação do regime geral de tributação também tem especificidades próprias.

A depreciação é calculada para receitas menos despesas em 2018?

No livro de receitas e despesas (KUDiR), as despesas são apresentadas no último dia do trimestre de reporte. Neste caso, o objeto SO:

• deve ser pago
• ter preenchido corretamente a documentação primária para a aquisição,
• utilizado nas atividades da empresa,
• economicamente viável
• deve estar relacionado a bens depreciáveis ​​​​de acordo com o cap.
  25 Código Tributário da Federação Russa.

Exemplo Um objeto foi adquirido em janeiro de 2018 por RUB 400.000. Então, no último dia de cada trimestre deste ano, 100.000 rublos deverão ser debitados ao KUDiR.
(400.000 ÷ por 4 m²). Se o objeto foi pago no terceiro trimestre, 200.000 rublos serão exibidos em 30 de setembro e 31 de dezembro. Ou seja, ao final do ano, o custo total do ativo imobilizado é quitado na contabilidade fiscal.
Se o custo inicial do ativo não for superior a RUB 100.000. (Cláusula 1 do artigo 257 do Código Tributário da Federação Russa), então o valor total pode ser considerado como parte dos custos no momento do pagamento de cada vez.

Revista online para contadores

Assim, você amortizará todo o custo do ativo imobilizado antes do final do ano em que adquiriu o objeto. Quando ainda ocorre a depreciação no regime tributário simplificado Se um “simplificado” comprou e vendeu um imóvel no mesmo ano, terá que repor o valor do objeto, que conseguiu dar baixa no regime tributário simplificado.

É calculado de acordo com as regras estabelecidas para os contribuintes do imposto de renda (Capítulo 25 do Código Tributário da Federação Russa). Ou seja, de facto, a base tributável do regime tributário simplificado terá de ser recalculada.

Você precisa fazer o mesmo ao vender um ativo fixo com vida útil de até 15 anos, antes de decorridos três anos após a baixa do seu custo. Ou se um objeto com uma vida útil superior a 15 anos for vendido antes de terem expirado 10 anos a partir do momento da compra (parágrafo 11, parágrafo 3, parágrafo 3, artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa).

Como é calculada a depreciação dos ativos fixos?

Na data de transição para o regime tributário simplificado, tais ativos fixos ou intangíveis já estarão parcialmente baixados de acordo com as regras de cálculo da depreciação no âmbito do imposto sobre o rendimento, ou seja, tendo em conta a vida útil deste objeto. Nesta situação, é novamente apurado o custo condicional do objeto, o que se refletirá em despesas “simplificadas”.

Mas será igual, é claro, não ao custo original, mas à diferença entre ele e o valor da depreciação acumulada sobre o ativo principal. Na verdade, o restante do valor da empresa deveria ser refletido em despesas “simplificadas”.

Mas, neste caso, ainda é necessário levar em consideração a vida útil do sistema operacional ou dos ativos intangíveis. Para objetos com vida útil de até 3 anos, as depreciações do regime tributário simplificado serão amortizadas durante o primeiro ano civil de aplicação do regime simplificado.
No seu âmbito, partes iguais do valor do imóvel são amortizadas trimestralmente ou anualmente. O método linear é usado principalmente em relação a bens sujeitos a desgaste físico e não moral. Por exemplo, ao depreciar um edifício. O cálculo da depreciação neste caso é realizado de acordo com a fórmula: onde P é o preço inicial do bem, N é a taxa de depreciação, o inverso do número de meses de uso útil do objeto (artigo 259.1 do Imposto Código da Federação Russa). Não linear O método não linear assume que todos os ativos da empresa são divididos em grupos de depreciação e, em seguida, a depreciação é calculada para cada um deles:

• é determinado o valor total da propriedade para cada grupo individual;
• os valores são multiplicados pelas taxas de depreciação individuais de cada grupo.

A maior taxa de depreciação aplica-se ao primeiro grupo e é de 14,3.

É possível não cobrar depreciação do ativo imobilizado quando

• Se o imóvel foi parcialmente pago, esses custos também podem ser levados em consideração.
O procedimento para implementação de políticas contábeis em relação a ativos depreciáveis ​​dentro de 1C é o seguinte:

1. Após adquirir o SO, você deve ir até a aba “Imobilizado e intangível” e selecionar ali a seção “Recebimento de equipamentos”.
2. Preencha com atenção todos os campos do formulário que se abre.
3. Abra o documento “Aceitação de imobilizado para contabilização” e indique nele o tipo de objeto, seu preço, localização e conta correspondente.
4. Na aba “Contabilidade”, indique o valor das depreciações e o procedimento para seu pagamento.
5. Na seção “Contabilidade Fiscal”, indique o custo do ativo imobilizado e o procedimento para transferi-lo para despesas da empresa (caso esse processo ocorra).

O resultado final do preenchimento de todos esses formulários pode ser impresso em papel e arquivado em pastas junto com a documentação contábil da empresa.
É impossível entregar ao trabalhador que se demite uma cópia do SZV-M De acordo com a lei da contabilidade pessoal, ao despedir um trabalhador, o empregador é obrigado a entregar-lhe cópias dos relatórios personalizados (nomeadamente, SZV-M e SZV-STAZH). ). No entanto, esses formulários de relatório são baseados em listas, ou seja, conter informações sobre todos os funcionários.

Isto significa que transferir uma cópia de tal relatório para um funcionário significa divulgar os dados pessoais de outros funcionários.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

NKT URSS 30/04/1930 nº 169). Mas às vezes esses 11 meses não são tão gastos.< … Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1) Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник.

É possível não cobrar depreciação do ativo imobilizado quando

As questões de cálculo da depreciação são discutidas em detalhes em artigos do Código Tributário da Federação Russa como: Conteúdo do artigo 256 Revela que tipo de propriedade da empresa pode ser classificada como ativos depreciáveis ​​257 Permite calcular o preço dos ativos fixos depreciáveis ​​​​com base em um determinada metodologia 258 Divide todos os tipos de ativos fixos em grupos especiais depreciáveis ​​259 Descreve os principais métodos de cálculo dos encargos de depreciação e o procedimento para sua aplicação 259.1-259.2 Explica as especificidades do uso do método linear e não linear 259.3 Define as condições e características de o uso de fatores redutores As especificidades do uso de métodos de depreciação acelerada são divulgadas na Lei Federal-209 “sobre o desenvolvimento de pequenas e médias empresas na Federação Russa” , bem como na Lei Federal-164 “Sobre Leasing”.

Se a vida útil for de 3 a 15 anos, então durante o primeiro ano civil de aplicação do regime tributário simplificado a empresa poderá amortizar 50% do custo do objeto, durante o segundo - 30% e durante o terceiro ano - 20% do custo. Para objetos com vida útil superior a 15 anos, a baixa da depreciação é prorrogada pelos primeiros 10 anos de aplicação do regime tributário simplificado (subcláusula

3 pág. 3 arte. 346.16 Código Tributário da Federação Russa). Nos períodos fiscais declarados, os valores de depreciação são refletidos nas despesas em partes iguais para cada trimestre de relatório. Claro, você pode mudar para o sistema tributário simplificado não apenas do sistema tributário geral, mas, por exemplo, do imposto agrícola unificado ou UTII.