A partir de 1º de outubro de 2018, as compras governamentais mudarão para um novo sistema de segurança de aplicações. Agora os fornecedores são obrigados a abrir uma conta especial para participar nas compras. Vamos descobrir o que são essas contas, em quais bancos elas podem ser abertas e como o padrão de interação entre os participantes das compras e as plataformas de negociação mudará.

O que é uma conta especial?

Uma conta especial para participação em compras governamentais é uma conta à ordem aberta num dos bancos aprovados pelo governo (Despacho n.º 1451-r de 13 de julho de 2018). Os fornecedores devem manter dinheiro nessas contas para garantir licitações em compras competitivas eletrônicas. Mediante solicitação da plataforma de negociação eletrônica (ETP) onde está sendo realizada a compra, o banco bloqueará e desbloqueará o dinheiro para proteger a aplicação.

Oito ETPs existentes para compras governamentais, bem como uma plataforma para compras fechadas, a AST GOZ trabalhará com todas as organizações financeiras incluídas nesta lista governamental. Isso significa que o fornecedor só precisa abrir uma conta especial na qual possa guardar dinheiro para participar de compras governamentais em todos os locais.

Se você já possui uma conta corrente em um dos bancos aprovados pelo governo, ela pode ser usada como conta especial. Para isso, será necessário assinar um acordo adicional com o banco na forma descrita no parágrafo 5 dos requisitos da resolução número 626.

Os bancos devem cobrar juros sobre todos os fundos utilizados para garantir uma aplicação específica, incluindo os bloqueados. O valor dos pagamentos é estabelecido em acordo entre o banco e o participante da aquisição. Esta regra está estabelecida na Parte 26 do art. 44 44-FZ. No entanto, qual será exactamente esta percentagem fica a cargo dos bancos.

Quais compras exigirão uma fatura especial?

Uma conta especial deve ser aberta para participar de:

• Compras competitivas eletrônicas sob 44-FZ.
• Compras competitivas entre pequenas e médias empresas sob 223-FZ.

Nenhuma conta especial necessária:

• Em compras sem aplicações seguras (até 1 milhão de rublos sob 44-FZ e até 5 milhões de rublos sob 223-FZ).
• Para fornecer solicitações de compras de papel. Os clientes poderão realizar compras em papel até 1º de janeiro de 2019, após o qual a grande maioria das compras governamentais serão realizadas apenas eletronicamente.
• Para garantir contratos. O dinheiro deverá ser transferido para a conta do cliente ou deverá ser obtida uma garantia bancária no valor exigido.

Observe que, de acordo com a Parte 52 do art. 112 44-FZ, a partir de 1º de janeiro de 2019, as compras governamentais mudarão completamente para compras eletrônicas. No entanto, só será possível emitir garantia bancária para garantir aplicações na contratação eletrónica a partir de 1 de julho de 2019.

Lista de bancos para abertura de contas especiais para compras governamentais

O governo autorizou 18 organizações financeiras a abrir contas especiais. Estes incluíam:

1. "Sberbank da Rússia",
2. "Banco Alfa",
3. "Banco VTB"
4. "Corporação Financeira Otkritie"
5. "Gazprombanco"
6. "Banco Agrícola Russo"
7. "Banco Comercial Nacional Russo"
8. "Rosbank"
9. "Banco de Crédito de Moscou",
10. "Banco de Desenvolvimento Regional de Toda a Rússia"
11. "Banco de Ações Conjuntas "Rússia"
12. "Sovcombank"
13. "Raiffeisenbank"
14. "Promsvyazbank"
15. "Banco "São Petersburgo",
16. "Banco comercial de ações" RosEvroBank "
17. "Banco UniCredit",
18. "Banco OTP"

Todos já firmaram convênios com o ETP, mas é melhor verificar separadamente com cada banco a possibilidade de abertura de conta especial e os termos do convênio.

Esquema de interação entre os participantes

Assim, para garantir um pedido de participação em compras governamentais, você:

1. Abra uma conta especial. O dinheiro pode ser transferido imediatamente ou esperar um pouco - o novo sistema de segurança não exige a presença de fundos em uma conta especial no momento do envio do pedido. Você poderá enviar e retirar inscrições sem se preocupar com segurança.
2. Envie uma inscrição para um leilão eletrônico. Ao enviar uma inscrição, você concorda automaticamente com o bloqueio do dinheiro pelo banco para proteger a inscrição. Observe que a data limite para inscrições nem sempre é o fim do dia. O ETP pode ser definido a qualquer hora - por exemplo, 8h, 15h, etc. Tenha cuidado e envie as inscrições dentro do prazo.
3. Certifique-se de que existe o valor necessário na conta especial no momento do prazo de envio da inscrição. Se mesmo alguns rublos não forem suficientes, o pedido será rejeitado. E como o prazo de envio expirou, você não poderá mais enviar uma nova inscrição. Lembre-se também de que a transferência de dinheiro para contas de pessoas jurídicas pode levar até três dias úteis.

Assim que o prazo para envio de inscrições expirar, o banco bloqueará seu dinheiro dentro de uma hora. Eles serão desbloqueados dentro de 24 horas após a compra ser concluída ou cancelada. Se você vencer a aquisição, a garantia da aquisição será devolvida após a assinatura do contrato.

O vencedor da compra paga a comissão ETP:

• Se a compra ocorrer em condições “gerais”, no valor de 1% do valor do contrato, mas não superior a 5 mil rublos.
• Se a compra ocorrer apenas entre organizações sem fins lucrativos e pequenas empresas, a taxa será igual a 1% do valor do contrato, mas não superior a 2 mil rublos.

Se o vencedor evitar fechar o negócio, nenhum pagamento será cobrado do segundo participante.

A taxa também será debitada da conta especial do vencedor. Se ele não tiver essa conta (o que é possível ao participar de compras sem garantir uma aplicação de até 1 milhão), a taxa deverá ser transferida para a conta bancária do site (cláusulas 7 a 8 do decreto governamental número 564 ).

Via de regra, as empresas possuem conta corrente própria. No entanto, uma conta nem sempre é suficiente para distribuir adequadamente as finanças. Para tanto, são abertas contas especiais para as quais são transferidos recursos de outras contas, de fornecedores, clientes e agentes pagadores.

Os tipos de contas mais comuns:

• Depósitos. Usado para armazenar e aumentar fundos;
• Notas de crédito. Esta é uma conta de depósito para a qual uma certa quantia é transferida para pagar mercadorias e transações. A transferência de dinheiro dele é realizada após o fornecedor cumprir os termos do contrato;
• Talões de cheques. O dinheiro da empresa é transferido periodicamente para esta conta para pagar determinadas necessidades. O pagamento é feito em cheque.

Quando você deve abrir uma conta especial?

É necessário:

• ao fornecedor - atrair um agente pagador para aceitar pagamentos;
• agente de pagamento - para aceitar pagamentos de pessoas físicas;
• a um agente de pagamento bancário (subagente) - para aceitar dinheiro de uma pessoa física, inclusive por meio de terminais de pagamento e caixas eletrônicos.

Como abrir uma conta especial?

Depende do tipo de conta. Por exemplo, para abrir uma carta de crédito, o comprador e o fornecedor primeiro concordam sobre como os pagamentos serão realizados. Depois vá ao banco e abra uma conta corrente. Após estudar os detalhes, o banco abrirá uma carta de crédito. Você pode abrir uma conta especial se a empresa já possuir uma conta principal.

O que acontece se a conta especial não for utilizada?

A responsabilidade administrativa está prevista para isso (parte 2 do artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Ou seja, se:

• não é observada a obrigação de entregar o dinheiro recebido dos ordenantes ao aceitar pagamentos à instituição de crédito para crédito integral na(s) sua(s) conta(s) bancária(s) especial(is);
• a conta não é utilizada por agentes pagadores, fornecedores, agentes pagadores bancários, subagentes pagadores bancários de contas bancárias especiais para realizar liquidações relevantes.

Uma multa administrativa é prevista para esta infração:

• para funcionários: de 4 mil a 5 mil rublos;
• para pessoas jurídicas: de 40 mil a 50 mil rublos.

No artigo consideraremos as situações enfrentadas pelos contribuintes que atuam no âmbito das ordens de defesa do Estado, orientados pela Lei Federal nº 275-FZ de 29 de dezembro de 2012 “Sobre as Ordens de Defesa do Estado” (doravante Lei nº 275-FZ) e use uma conta especial.

Situação 1. Em qual banco devo abrir?

De acordo com os parágrafos. 6 parágrafo 1 e parágrafos. 6 parágrafo 2 art. 8º da Lei nº 275-FZ, o executor principal e os executores determinam nos contratos celebrados com outros executores uma condição obrigatória para a realização de pagamentos utilizando para cada contrato uma conta separada aberta em banco autorizado selecionado pelo executor principal.

Ao mesmo tempo, antes de celebrar um contrato, os contratantes incluídos na cooperação do contratante principal devem ser notificados da necessidade de celebrar um acordo de apoio bancário com o banco autorizado selecionado pelo contratante principal (cláusula 3, cláusula 1 e cláusula 3 , inciso 2º, artigo 8º da Lei nº 275-FZ).

Ao executar uma ordem de defesa estadual, o executor principal e os executores da ordem de defesa estadual utilizam para liquidações no âmbito do contrato apenas contas separadas abertas pelos empreiteiros com os quais os contratos são celebrados em um banco autorizado (cláusula 7, cláusula 1 e cláusula 7, inciso 2º, art. 8º da Lei nº 275-FZ).

Tendo em conta as disposições acima da Lei nº 275-FZ, a organização subcontratada, que está incluída na cooperação do contratante principal para a implementação da ordem de defesa do estado, é obrigada a celebrar um acordo sobre apoio bancário e abertura de um conta especial num banco autorizado seleccionado pelo contratante principal. Portanto, ela não tem o direito de abrir conta especial em banco diferente daquele especificado no contrato com o contratante e seu aviso.

Situação 2. O banco tem o direito de recusar uma organização a abrir uma conta?

A organização (Executor) enfrentou uma situação em que o Banco Autorizado recusou-se a abrir uma conta especial para ela, alegando que, na opinião do banco, a Empresa realizou transações suspeitas e duvidosas destinadas a legalizar (lavar) receitas de crime. Vamos descobrir se o banco está certo?

De acordo com art. 11 do Código Tributário das contas da Federação Russa (conta) - liquidação (corrente) e outras contas bancárias abertas com base em um contrato de conta bancária. Neste caso, o Banco obriga-se a celebrar um contrato de conta bancária com o cliente que tenha apresentado uma oferta de abertura de conta nas condições anunciadas pelo banco para a abertura de contas deste tipo, cumprindo os requisitos previstos na lei ou no regulamento bancário. regras estabelecidas de acordo com ele (cláusula 2 do artigo 846 do Código Civil da Federação Russa) .

De acordo com o parágrafo 2º do art. 8º da Lei nº 275-FZ O Contratante celebra contrato de apoio bancário com o banco autorizado escolhido pelo contratante principal (cláusula 2º, inciso 2º, art. 8º da Lei nº 275). Além disso, o Contratante notifica (antes da celebração dos contratos) outros contratantes da necessidade de celebrar um contrato de apoio bancário com o banco autorizado selecionado pelo contratante principal (cláusula 3, cláusula 2, artigo 8.º da Lei n.º 275-FZ).

Por sua vez, o banco autorizado é obrigado a celebrar acordos de apoio bancário com o contratante principal, o contratante e a abrir contas separadas para os mesmos (artigo 1.º, n.º 2, artigo 8.2 da Lei n.º 275-FZ). Nesse caso, conta separada é uma conta aberta para o contratante principal, o contratante, em banco autorizado para efetuar pagamentos no âmbito da ordem de defesa estadual (cláusula 10, artigo 3º da Lei Federal nº 275-FZ). Portanto, a Organização Executora é incumbida da obrigação de abrir conta especial em banco autorizado pela Lei nº 275-FZ.

De acordo com o parágrafo. 2 pág. 2 arte. 846 do Código Civil da Federação Russa O banco não tem o direito de recusar a abertura de uma conta, cuja realização de operações relevantes esteja prevista em lei.

No entanto, deverá ter-se em conta que uma instituição de crédito (banco) tem o direito de recusar a celebração de um contrato de conta bancária (depósito) de acordo com as regras de controlo interno da instituição de crédito, se suspeitar que o objectivo da celebração de tal contrato acordo, nos termos do qual a conta é aberta , é a realização de operações para fins de legalização (lavagem) de produtos do crime ou financiamento do terrorismo (cláusula 5.2 do artigo 7º da Lei Federal de 07.08.2001 nº 115- FZ “Sobre o combate à legalização (lavagem) de produtos do crime e ao financiamento do terrorismo” (doravante denominada Lei nº 115-FZ).

De acordo com a cláusula 6.2 do cap. 6 “Regulamentos sobre os requisitos para as regras de controle interno de uma organização de crédito, a fim de combater a legalização (lavagem) de produtos do crime e o financiamento do terrorismo” (aprovado pelo Banco da Rússia em 2 de março de 2012 N 375- P), (doravante designado por Regulamento n.º 375-P), as seguintes circunstâncias podem ser fatores que influenciam individual ou coletivamente a adoção de tal decisão pela instituição de crédito:

- a pessoa jurídica possui capital autorizado igual ou ligeiramente superior ao valor mínimo de capital autorizado estabelecido em lei ((cláusula “a”, parágrafo 6.2 do Regulamento nº 375-P.

— tenham decorrido menos de seis meses desde a data de registo da pessoa colectiva (cláusula “b”, cláusula 6.2 do Regulamento n.º 375-P);

- de acordo com os dados do serviço fiscal, o endereço de registo em massa é indicado como endereço legal da pessoa colectiva (cláusula “c”, cláusula 6.2 do Regulamento n.º 375-P).

— ausência no endereço da pessoa jurídica indicada no cadastro estadual unificado de pessoas jurídicas, de órgão ou representante da pessoa jurídica (“g” cláusula 6.2 do Regulamento nº 375-P);

- a mesma pessoa física é fundador (participante) de pessoa jurídica, seu administrador e) realiza contabilidade (cláusula “e”, cláusula 6.2 do Regulamento nº 375-P);

— há informações do Banco da Rússia de que a Organização foi identificada como tendo dívidas de não residentes sob contratos para os quais a Organização fechou passaportes de transação em conexão com sua transferência para serviço para outro banco autorizado (cláusula “e”, cláusula 6.2 do Regulamento nº 375-P);

— em relação a uma pessoa colectiva, exista decisão do órgão de coordenação interdepartamental que exerce as funções de combate ao financiamento do terrorismo de congelar (bloquear) fundos ou outros bens (cláusula “e” cláusula 6.2 do Regulamento n.º 375-P) ;

- outros factores determinados de forma independente pela instituição de crédito (cláusula “k”, cláusula 6.2 do Regulamento n.º 375-P.

Tendo em conta o que precede, apesar de a abertura de uma conta especial pelo Contratante no âmbito da execução de uma ordem de defesa do Estado estar prevista na lei, a instituição de crédito tem o direito de recusar a celebração de um contrato de conta bancária de acordo com as regras de controlo interno de uma instituição de crédito, se houver motivos para crer que a Organização está a realizar operações destinadas à legalização (branqueamento) de produtos do crime ou ao financiamento do terrorismo.

Porém, ao receber a recusa, a Organização Executora tem o direito de recorrer à Justiça, sendo possível que as autoridades judiciárias, caso haja fundamento para abertura de conta bancária prevista na cláusula 5.2 do art. 7º da Lei nº 115-FZ, ficará do lado da Organização e reconhecerá as ações do banco como ilícitas (Decisão do Tribunal Arbitral da Região de Nizhny Novgorod de 14 de outubro de 2016, Resolução do Primeiro Tribunal Arbitral de Apelação de 22 de dezembro, 2016, Resolução do Tribunal Arbitral da Comarca de Volga-Vyatka de 19 de abril de 2017 nº F01 -878/2017 no processo nº A43-15183/2016).

Assim, o Supremo Tribunal da Federação Russa, considerando uma situação semelhante em sua Decisão de 25 de agosto de 2017 nº 301-ES17-10939 no processo nº A43-15183/2016, observou que apesar do fato de que, para recusar abrir uma conta, um banco só precisa de suspeitas sobre um possível crime por parte do cliente nas operações de legalização do produto do crime, ao considerar um caso em tribunal para contestar a recusa de abertura de conta, o banco deve confirmar e provar que tais suspeitas foram justificadas no momento da recusa de abertura de conta. Além disso, o tribunal chamou a atenção para o fato de que recursos do orçamento federal destinados ao cumprimento da ordem de defesa do estado não podem, por sua natureza jurídica, ser receitas obtidas por meio de crime.

Assim, tendo em conta o exposto, para recusar a abertura de conta, basta ao banco suspeitar que o cliente possa ter cometido uma operação de branqueamento de rendimentos obtidos com o crime. Porém, caso a Organização vá a tribunal, o banco terá de confirmar e provar que tais suspeitas eram justificadas no momento da recusa de abertura de conta.

Situação 3. A organização executora tem o direito de transferir dinheiro ao fornecedor de sua conta especial para sua conta à ordem?

Nessa situação, a organização executora, incluída na cooperação do executor principal no âmbito da execução da ordem de defesa estadual, celebrou contrato regular de fornecimento para aquisição de materiais que posteriormente serão utilizados por ela para a execução do ordem de defesa do estado. O valor do contrato é de 400.000 rublos. e o fornecedor não possui conta especial aberta em banco autorizado. O que devo fazer?

De acordo com os parágrafos. 6 parágrafo 1 e parágrafos. 6 parágrafo 2 art. 8º da Lei nº 275-FZ, o executor principal e os executores determinam nos contratos celebrados com outros executores uma condição obrigatória para a realização de pagamentos ao abrigo de tais contratos, utilizando para cada contrato uma conta separada aberta num banco autorizado seleccionado pelo executor principal.

Ao mesmo tempo, antes de celebrar um contrato, os contratantes incluídos na cooperação do contratante principal devem ser notificados da necessidade de celebrar um acordo de apoio bancário com o banco autorizado selecionado pelo contratante principal (cláusula 3, cláusula 1 e cláusula 3 , inciso 2º, artigo 8º da Lei nº 275-FZ).

Ao executar uma ordem de defesa estadual, o executor principal e os executores da ordem de defesa estadual utilizam para liquidações no âmbito do contrato apenas contas separadas abertas pelos empreiteiros com os quais os contratos são celebrados em um banco autorizado (cláusula 7, cláusula 1 e cláusula 7, inciso 2º, art. 8º da Lei nº 275-FZ).

De acordo com os parágrafos. “z” cláusula 2ª, parte 1, art. 8.3 da Lei nº 275-FZ, o regime de utilização de conta separada prevê a baixa de recursos apenas para uma conta separada, com exceção da baixa de recursos dessa conta para outras contas bancárias para o finalidade, em particular, do pagamento pelo contratante principal de despesas no valor não superior a cinco milhões de rublos por mês e do pagamento das despesas do contratante no valor máximo de três milhões de rublos por mês.

Uma vez que é possível amortizar fundos de uma conta separada do executor para outras contas bancárias, a fim de pagar outras despesas no valor não superior a três milhões de rublos por mês, e na questão em consideração estamos falando de um valor de 400.000 rublos, a organização executora que opera no âmbito do Comitê de Defesa do Estado tem o direito de transferir dinheiro para o fornecedor de sua conta especial para sua conta corrente.

Situação 4. Transferimos um adiantamento para funcionários de uma conta especial

A modalidade de utilização de conta separada implica a obrigação da Organização de fornecer ao banco autorizado os documentos que servem de base à lavratura de ordens de transferência de valores salariais para contas de empregados, bem como ordens de pagamento dos respectivos impostos, em imposto de renda pessoal específico como agente fiscal. A Organização é obrigada a cumprir estes requisitos no momento da transferência de adiantamento aos colaboradores (salários da primeira quinzena do mês)?

De acordo com os parágrafos. “g” cláusula 1º art. 8.3 da Lei nº 275-FZ, o regime de utilização de conta separada prevê a realização de operações permitidas nos termos dos incisos 2º, 3º, 9º e 10º do art. 8.4 da Lei nº 275-FZ.

Ao mesmo tempo, de acordo com os parágrafos. “a” inciso 3º do art. 8.4 da Lei nº 275-FZ em conta separada não são permitidas, em particular, operações na forma de transferência (emissão) de fundos para pessoas físicas, com exceção de salários, sujeitas ao pagamento simultâneo dos respectivos impostos, prêmios de seguro ao Fundo de Pensões da Federação Russa, Fundo de Seguro Social Federação Russa, Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório.

De acordo com o parágrafo 1º do art. 8.2 da Lei nº 275-FZ, o banco autorizado, em particular, tem o direito de: solicitar ao executor principal os documentos e informações do executor previstos nesta Lei Federal (cláusula 1ª, inciso 1º, artigo 8.2 da Lei nº 275- Lei Federal); exercer o controle sobre as ordens na forma estabelecida pelo art. 8.5 da Lei nº 275-FZ (inciso 4º, inciso 1º, artigo 8.2 da Lei nº 275-FZ).

Ao aceitar uma ordem de execução, o banco autorizado controla: em particular, a conformidade da finalidade de pagamento especificada na ordem com o conteúdo dos documentos apresentados pelo titular de uma conta separada e que servem de base à elaboração da ordem (artigo 3º, inciso 1º, artigo 8.5 da Lei nº 275-FZ), bem como o cumprimento do regime de utilização de conta separada instituído pela Lei nº 275-FZ (artigo 4º, inciso 1º, artigo 8.5 da Lei nº 275-FZ).

Paralelamente, no momento da transferência do salário, inclusive da primeira quinzena do mês (adiantamento), a Organização Executora deverá fornecer ao banco autorizado os recibos de vencimento (outra forma de documentação contábil primária para contabilização do trabalho e seu pagamento, estabelecida por a legislação da Federação Russa sobre contabilidade), com base na qual o executor redigiu uma ordem de transferência de fundos (Carta do Banco da Rússia datada de 2 de dezembro de 2015 N 12-1-5/2822, datada de 14 de dezembro , 2016 nº 12-1-5/2793).

Acrescente-se que o inciso 3º do art. 8.4 da Lei nº 275-FZ regula o procedimento de transferência (emissão) de fundos de uma conta separada para pessoas físicas e não pode regular o procedimento de transferência, em particular, do imposto de renda pessoal (Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 31 de março, 2017 nº 03-04-09/18948).

Organizações russas das quais o contribuinte recebeu os rendimentos indicados no parágrafo 2º do art. 226 do Código Tributário da Federação Russa, são obrigados a calcular, reter do contribuinte e pagar o valor do imposto de renda pessoal, levando em consideração as características previstas no art. 226 do Código Tributário da Federação Russa (cláusula 1 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa). Neste caso, a data do efetivo recebimento pelo contribuinte dos rendimentos sob a forma de salários é reconhecida como o último dia do mês para o qual os rendimentos lhe foram acumulados (cláusula 3 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa ).

Os valores dos impostos são calculados pelos agentes fiscais na data do efetivo recebimento dos rendimentos, neste caso relativos ao pagamento do salário - no último dia do mês (cláusula 1, cláusula 1, artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa, cláusula 3, artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).

Assim, tendo em conta o que precede, o agente fiscal, no último dia do mês em que o contribuinte acumulou rendimentos a título de vencimentos, calcula o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e não o pode fazer antes.

Neste sentido, antes do final do mês, é impossível determinar os rendimentos recebidos a título de vencimentos do mês e calcular o imposto a reter e transferir para o orçamento no pagamento dos salários da primeira quinzena do mês ( Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 31 de março de 2017 nº 03-04-09/ 18948).

Assim, a Organização Contratante, ao pagar o salário da primeira quinzena do mês, deverá fornecer ao banco autorizado os extratos de folha de pagamento (outra forma de documentação contábil primária para contabilização do trabalho e seu pagamento, estabelecida pela legislação da Federação Russa em contabilidade), com base na qual o contratante elaborou uma ordem de transferência de fundos.

Porém, ao mesmo tempo, em simultâneo com a ordem de adiantamento, a Organização não deverá emitir ordens de pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na qualidade de agente fiscal, uma vez que antes do final do mês é impossível apurar os rendimentos recebidos em a forma de vencimento do mês e calcular o imposto a ser retido e transferido para o orçamento.

Discussão:
(Parte final)

:
“Lei Federal “Sobre a Ordem de Defesa do Estado” – muitas perguntas!”

"Ordem de Defesa do Estado": vamos aos detalhes...

“Ordem de Defesa do Estado”: ​​conta especial e prática de aplicação da lei.

(Parte final)

Texto: Anatoly Didenko
advogado, candidato a ciências jurídicas, professor associado do departamento de direito civil

Várias questões levantadas pela Lei Federal-275 ainda não foram resolvidas em princípio. Estamos a falar, por exemplo, das diferenças no regime jurídico de uma conta corrente normal de uma organização e de uma conta especial num banco autorizado.

Se fizermos uma analogia com a afirmação “Todo atirador é um atirador, mas nem todo atirador é um atirador”, então, com base na interpretação das disposições da nova lei, obtemos “Toda conta especial é uma conta à ordem, mas nem toda conta à ordem é uma conta especial”.

A lei fala sobre o procedimento para gasto de recursos de contas especiais, mas não proíbe a reposição de conta especial com recursos próprios da empresa. Não há restrições na lei ao recebimento de recursos não só do cliente estadual, mas também de outras fontes. Ao que parece, por que uma empresa reabasteceria uma conta especial com seus próprios fundos se sua baixa é estritamente regulamentada e a lista de transações de despesas está fechada? Mas esta lista fechada não inclui despesas com serviços de gestão de caixa.

Com efeito, mesmo com a abordagem mais leal do banco autorizado às tarifas de serviço de contas especiais e com a exigência de apoio bancário gratuito estabelecida pelo 275-FZ, os representantes dos bancos autorizados já nomearam o custo de processamento de uma ordem de pagamento. São 25 rublos.

De quais fundos a empresa deve pagar a comissão bancária?

Aparentemente, exclusivamente por conta própria. Então de que conta? De especial ou calculado? E essas despesas podem ser atribuídas ao custo da ordem de defesa estadual? E, se o oficial de justiça apresentar um mandado de execução a um banco autorizado, prevendo o débito direto de fundos da conta da empresa devedora, o banco pode recusar a execução, violando a legislação federal sobre processos de execução, ou é obrigado a executar o documento, violando a legislação sobre compras de defesa do Estado? Afinal, o 275-FZ regula e limita exclusivamente as transações de despesas voluntárias em contas especiais, mas não as forçadas. O que o banco e a empresa cliente devem fazer nesta situação? Este é apenas um caso especial de futuras práticas de aplicação da lei que requer esclarecimento.

As empresas devem aproveitar a oportunidade oferecida pela FAS e pela Região de Moscovo para participar na discussão de tais questões em várias plataformas.

Se você não delegar seus especialistas, tratar com desconfiança a consultoria na indústria de defesa, limitar-se a esperar formalmente por receitas mágicas escritas “de cima”, enquanto suspende o trabalho “até esclarecimento”, então há uma grande probabilidade de atrapalhar a implementação de uma ordem de defesa ou, arriscando-se a descobrir sozinho, cometendo um erro, ficando sozinho com questões jurídicas e financeiras complexas.

Mas até agora identificamos apenas um deles. Cada empresa tem respostas prontas para as demais? Por exemplo, estes:

• No cumprimento da obrigação de acesso a segredos comerciais para controlar a utilização pretendida dos fundos orçamentais transferidos ao abrigo da ordem de defesa do Estado, como se pretende diferenciar entre os fundos transferidos ao abrigo da ordem de defesa civil e outros fluxos financeiros da empresa?
• O recebimento pelo cliente estadual de dotações orçamentárias adicionais no caso de descumprimento, por parte do contratante, da ordem de defesa estadual limita o direito do cliente de registrar adicionalmente uma reclamação contra o contratante por danos, incluindo lucros cessantes?
• A obrigação de manter contabilidade separada dos resultados das atividades financeiras e económicas para cada contrato governamental significa a obrigação de manter contabilidade separada, gestão ou contabilidade fiscal (por definição, consolidada)?
• Como interpretar corretamente a diferença entre a proibição de ações “implicativas” e ações “dirigidas” do ponto de vista dos critérios de qualificação segundo o critério do dolo/negligência? Especialmente tendo em conta a diferença de responsabilidade em termos de direito penal?
• Como se relacionarão os regulamentos administrativos sobre a realização de inspeções de empresas com o regime de sigilo previsto para empresas individuais da indústria de defesa?

É improvável que seja muito fácil para os funcionários em tempo integral de uma empresa separada, com todo o seu profissionalismo, responder rapidamente às questões que lhes são colocadas.

É claro que o complexo industrial de defesa não é estranho ao trabalho em condições difíceis. Mas talvez esse peso seja aparente? Além disso, o Estado e a comunidade de especialistas estão prontos para prestar assistência. Afinal, só existe uma norma imperativa na nova lei - não perturbe a implementação da ordem de defesa do estado. Todo o resto é apenas prática de aplicação da lei, em cuja formação somos convidados a participar, e na fase inicial. A cooperação não é necessária apenas no processo produtivo, não é mesmo? E temos experiência em cooperação...

Conta corrente especial- uma conta adicional destinada a :

1. Generalizações de dados sobre a movimentação de dinheiro em rublos ou moeda que circula dentro da Federação Russa ou fora de seu território e são apresentadas na forma:

• Notas de crédito.
• Verifique os livros.
• Letras de câmbio e outros documentos.

1. Controle de recursos em diversos tipos de contas (especiais, correntes e especiais).

1. Contabilização da movimentação de dinheiro destinado ao investimento em projetos específicos.

Em palavras simples, abrindo uma conta especial- em primeiro lugar, a salvação do contador-chefe, que tem dificuldade em controlar os fluxos exclusivamente de uma conta.

Conta corrente especial: características

Olhando mais de perto, pode-se distinguir uma série de características de contas especiais :

1. Vinculação obrigatória a uma conta aberta anteriormente.
2. Disponibilidade de vários tipos de contas especiais, dependendo da finalidade. Vale destacar aqui:

• Depósitos.
• Cartas de crédito da organização.
• Plástico corporativo.
• Contas em moeda estrangeira.
• Talões de cheques.
• Empréstimo e outros tipos de contas correntes.

Leia também -

1. Deverá aplicar:

• Empresas (pessoas colectivas) e empresários individuais que se encontrem numa situação em que, no exercício das suas actividades, sejam recebidos pagamentos de cidadãos comuns ou particulares por trabalhos executados, serviços ou produtos vendidos.
• Empresas (pessoas jurídicas) e empresários individuais nos casos em que aceitam dinheiro de cidadãos (inclui também o recebimento de fundos em caixas eletrônicos ou terminais).

1. Existem regras para a utilização de contas correntes especiais, que estão refletidas no artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa. Além disso, a Lei Federal nº 103 estabelece penalidades para abertura tardia de conta especial e seu uso incorreto. O valor da multa depende de quem violou a lei

• Para pessoas em cargos públicos, a penalidade financeira é de 4 a 5 mil rublos.
• Para pessoas jurídicas - 40-50 mil rublos.

Que tipos existem?

Os principais tipos de contas correntes especiais incluem:

1. Notas de crédito- um depósito que não prevê cobrança de juros. No processo das atividades da organização, uma determinada quantia é transferida da conta para a carta de crédito por ordem do gerente ou contador-chefe. Posteriormente, os recursos destinados à carta de crédito são utilizados para efetuar o pagamento do produto (serviço).

Abrindo uma conta especial Este tipo é essencialmente uma ordem do proprietário do banco liquidante para efetuar um pagamento se o vendedor cumprir os termos do contrato. Nesse caso, é emitida uma carta de crédito para um vendedor específico. O prazo de entrega do produto pode ser ajustado mediante acordo.
Muitas vezes, uma conta corrente especial é aberta por organizações que trabalham em duas direções - com importação e exportação de produtos.

• Para se cadastrar, o titular da conta à ordem abre uma conta adicional, onde é transferido dinheiro para despesas correntes.

• Para sacar fundos, o proprietário emite um cheque, após o qual o destinatário é encaminhado ao banco para sacar os fundos. De acordo com as leis da Federação Russa, tal documento é inválido sem o selo e assinatura da parte autorizada.

• Ao receber o papel, o banco não realiza verificações adicionais, mas emite o valor ao portador (se houver os atributos mencionados acima).

1. Depósito- um dos tipos de contas especiais, cuja finalidade é acumular fundos e (ou) preservar o capital autorizado da organização. Hoje, essas contas são vistas sob a perspectiva do investimento. Os investimentos podem ser feitos em rublos ou em moeda estrangeira.

Recursos de abertura

Ao abrir uma conta especial, vale a pena considerar alguns pontos:

• Uma conta corrente deve ser aberta no mesmo banco.
• A movimentação de dinheiro segue regras gerais.
• Para receber tal serviço, o cliente deve apresentar documentos da Receita Federal, Fundo de Pensões e outras estruturas sobre a ausência de dívidas nos últimos seis meses.
• É necessário um aplicativo.

Conta corrente especial- auxiliar empresário individual ou pessoa jurídica na condução da atividade empresarial. O principal é levar em consideração as regras atuais para abertura e manutenção dessas contas.