Dedução fiscal sobre juros hipotecários pagos. Recebendo uma dedução fiscal sobre juros hipotecários

Ao adquirir um apartamento com hipoteca, o contribuinte - pessoa física tem direito à dedução do imposto predial. Iremos informá-lo sobre o procedimento de aplicação da dedução de imóvel para hipoteca na nossa consulta.

Quem tem direito à dedução do imposto predial para uma hipoteca e em que valor?

Ao falar sobre a dedução de propriedade para uma hipoteca, queremos dizer:

uma dedução no valor das despesas reais para a compra de um apartamento no território da Federação Russa (cláusula 3, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa);
dedução no valor das despesas reais para o reembolso de juros de um empréstimo hipotecário contraído para a compra de um apartamento (cláusula 4, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa).

Tem direito à dedução patrimonial por hipoteca a pessoa física cujo rendimento seja tributado à alíquota de 13% e que adquira um apartamento como propriedade própria (inclusive conjunta, compartilhada) ou como propriedade de seus filhos menores de 18 anos ( cláusula 1, 6 art. 220 do Código Tributário da Federação Russa). Ao mesmo tempo, quando falamos em alíquota de 13%, referimo-nos à alíquota prevista no § 1º do art. 224 Código Tributário da Federação Russa. Afinal, por exemplo, os rendimentos de especialistas estrangeiros altamente qualificados (HQS) também estão sujeitos ao imposto de renda pessoa física à alíquota de 13%, mas não com base no inciso 1º do art. 224 do Código Tributário da Federação Russa, e de acordo com o parágrafo 3 do art. 224 Código Tributário da Federação Russa. Portanto, não é permitida a dedução patrimonial para HQS (Carta do Ministério da Fazenda de 27 de outubro de 2017 nº 03-04-05/70750).

Lembramos ainda que a dedução patrimonial não se aplica aos rendimentos de participação no capital de uma organização (dividendos), bem como à forma de ganhos recebidos por participantes de jogos de azar e loterias (artigo 3.º do artigo 210.º do Código Tributário do Federação Russa).

A dedução de propriedade para uma hipoteca é fornecida no seguinte valor (cláusulas 3, 4 do artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa):

Tipo de dedução de propriedade	Valor da dedução, esfregue.
despesas para comprar um apartamento	2 000 000
custos de juros hipotecários	3 000 000

É importante lembrar que se uma dedução de propriedade para um apartamento no valor de 2.000.000 de rublos puder ser usada para vários imóveis (digamos, para um apartamento no valor de 1.800.000 rublos e parte do custo do apartamento no valor de 200.000 rublos ), então a dedução de propriedade para juros hipotecários é fornecida apenas para uma propriedade (cláusula 8 do artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa, Cartas do Ministério das Finanças de 21/08/2013 nº 03-04-05/ 34150, de 14/08/2013 nº 03-04-08/32992).

É claro que, para um determinado ano civil, um indivíduo tem direito a receber uma dedução de propriedade apenas dentro dos limites do rendimento tributável. Digamos que em 2018 foi comprado um apartamento no valor de 8.000.0000 de rublos (sem juros), e a renda tributada a uma taxa de 13%, que pode ser reduzida por dedução, no mesmo ano foi de 720.000 rublos. Em seguida, a dedução de propriedade do ano não será fornecida no valor máximo da dedução, mas no valor de 720.000 rublos. Consequentemente, a restituição do imposto de renda pessoal será de 93.600 rublos (720.000 rublos * 13%). O saldo da dedução no valor de 1.280.000 rublos (2.000.000 rublos - 720.000 rublos) pode ser transferido para os anos seguintes.

E mesmo quando é utilizada a dedução dos custos de aquisição de um apartamento, a dedução dos juros pode continuar a ser reclamada anualmente, com base no valor dos juros hipotecários efetivamente pagos e até que o valor dos juros pagos não exceda 3.000.000 de rublos.

Quem devo contatar para obter uma dedução de propriedade em uma hipoteca?

Um contribuinte individual pode solicitar uma dedução de propriedade para um apartamento (cláusulas 7, 8 do artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa):

ou à repartição de finanças no final do ano, mediante apresentação;
ou ao empregador durante o ano, mas com recebimento prévio da administração fiscal de Notificação do direito à dedução na forma aprovada por Despacho da Receita Federal de 14 de janeiro de 2015 nº ММВ-7-11/3@ .

Documentos para obtenção de dedução de propriedade para hipoteca

Se um indivíduo solicitar uma dedução de propriedade à repartição de finanças no final do ano, o seguinte deverá ser anexado à declaração 3-NDFL:

um acordo sobre a aquisição de um apartamento (na compra de um imóvel secundário) ou um acordo sobre a participação na construção compartilhada e uma escritura de transferência ou outro documento sobre a transferência de um objeto de construção compartilhada pelo desenvolvedor e sua aceitação por um participante na construção compartilhada , assinado pelas partes (na aquisição de apartamento em prédio em construção);
documentos que comprovem a propriedade do apartamento;
certidão de nascimento do filho - quando os pais adquirem um apartamento como propriedade de seus filhos menores de 18 anos;
documentos comprovativos de despesas incorridas pelo contribuinte (recibos de ordens de recebimento, extratos bancários de transferência de recursos da conta do comprador para a conta do vendedor e outros documentos);
certidão bancária confirmando os juros hipotecários pagos;
certificado 2-NDFL;
pedido de restituição de imposto de renda pessoal.

Os mesmos documentos deverão ser apresentados à repartição de finanças para receber a Notificação do direito à dedução quando posteriormente o solicitar ao empregador.

Mas quando um indivíduo já solicita a um empregador o recebimento de uma dedução de propriedade para uma hipoteca, os documentos serão os seguintes:

Aviso emitido pela administração fiscal;

Refinanciamento de hipoteca e dedução do imposto predial

Receber uma dedução de propriedade no refinanciamento de uma hipoteca não é proibido pela legislação tributária. Isto significa que independentemente do número de refinanciamentos do crédito hipotecário, o contribuinte mantém o direito à dedução do imóvel. O principal é que a natureza hipotecária da relação seja claramente visível no contrato de refinanciamento de uma hipoteca ou posterior refinanciamento de uma hipoteca refinanciada. Ou seja, os contratos de refinanciamento devem conter referências ao empréstimo hipotecário original, bem como aos empréstimos concedidos anteriormente para efeitos de refinanciamento do mesmo (

E agora você está desfrutando do seu ninho aconchegante. É possível devolver parte do valor que foi gasto na compra. O custo dos apartamentos só aumenta a cada ano, e a devolução de parte do valor nunca fez mal a ninguém em termos de ajuda financeira, que pode ser gasta em suas próprias necessidades.

Que disposições legais atuais você deve seguir em 2019?

No quadro legislativo da Federação Russa, existem várias leis que regulam o procedimento para receber deduções, nomeadamente:

Artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa, que descreve o procedimento para pagar deduções;
Lei Federal nº 212, que regulamenta claramente as condições, procedimentos e prazos de recebimento das deduções.

É importante notar que as mudanças recentes nesta questão permitem que você receba deduções em um valor não superior a 2 milhões de rublos. Estas alterações entraram em vigor em janeiro de 2014 e são válidas em 2019. No momento, não há mudanças globais na questão da concessão de deduções.

É importante notar que o direito à dedução do crédito hipotecário é concedido apenas uma vez, o que não será possível no futuro.

Quem é e quem não é elegível para receber uma dedução?

Você tem direito a receber um reembolso:

aquelas pessoas para quem o processo de regresso acontece pela primeira vez (não pode ser utilizado mais de uma vez);
a categoria de pessoas que estão oficialmente empregadas no momento da emissão do reembolso (se uma pessoa trabalha oficialmente em vários empregos, tem direito a receber o reembolso do valor total dos rendimentos);
cidadãos estrangeiros que estejam oficialmente empregados na Federação Russa e vivam no país há mais de 183 dias.

Durante o processo de processamento de uma declaração, você pode fornecer como receita não apenas os salários, mas também os lucros recebidos como resultado. No entanto, isso deve ser documentado.

Quem não tem direito a reembolso?

A legislação da Federação Russa afirma claramente aos cidadãos que não têm direito a receber uma dedução para empréstimos hipotecários:

não trabalha oficialmente, idade de aposentadoria;
empresários que utilizam regimes fiscais especiais;
mulheres em licença maternidade.

Valores de dedução

O valor máximo da dedução é 2 milhões de rublos. Por exemplo, se uma pessoa comprou um apartamento por esse valor, poderá devolver 260.000 rublos (13%). Se o valor do imposto for pequeno devido ao baixo nível de salários, será determinado individualmente.

Procedimento de registro

É importante ressaltar que os documentos para obtenção do desconto podem ser apresentados dentro de 3 anos após a compra do apartamento. Este longo período permite que os indivíduos efetuem um determinado número de pagamentos de hipotecas para que a dedução seja integralmente cumprida.

O procedimento geral e o procedimento de registro são os seguintes:

O proprietário do apartamento recolhe todos os documentos necessários. Neste caso, poderão ser necessários documentos adicionais para confirmar a transação de compra concluída.
Entre em contato com um funcionário do Serviço de Impostos Federais para confirmar seus direitos de receber deduções.
Se a resposta for positiva, informe ao funcionário da Receita Federal como receber o desconto e faça o requerimento correspondente conforme modelo fornecido.
Se este procedimento for realizado através do empregador, o proprietário receberá documentos para apresentar no local de trabalho.
Fornecer ao fiscal da Receita Federal o pacote de documentos necessário e indicar a conta bancária para pagamentos.

Documentos para receber uma dedução

Para receber uma dedução de um empréstimo hipotecário, você deve fornecer um pacote de documentos que inclui:

documento de propriedade (cópia e original);
original e cópia do contrato de compra e venda do apartamento;
original e cópia dos recibos mensais que comprovam o pagamento da hipoteca;
calendário de pagamentos autenticado por notário (este documento é emitido por funcionário do banco onde foi emitida a hipoteca);
comprovante de vencimento original do proprietário do apartamento;
original e cópia de todas as páginas do passaporte.

Dedução através do empregador

Para solicitar uma dedução através do seu empregador, você deve contatá-lo com um requerimento correspondente. O procedimento básico é o seguinte:

Elaboração de requerimento segundo o qual a autoridade fiscal apresentará documento comprovativo do direito à dedução do crédito hipotecário (o requerimento é redigido à mão sob qualquer forma).
Notarize todos os documentos necessários para receber fundos.
O pedido, juntamente com todos os documentos, é apresentado à autoridade fiscal do local de registo.
Um mês depois, a administração fiscal envia uma notificação segundo a qual o proprietário do apartamento recebe uma dedução ao longo do ano pelo método de isenção fiscal.

Exemplos de cálculo

Exemplo 1: Digamos que uma pessoa comprou um apartamento por 6 milhões de rublos. O contrato foi elaborado para empréstimos hipotecários. Uma pessoa deu uma entrada de 2 milhões, a taxa de juros da hipoteca era de 14%, o prazo era de 13 anos.

É importante ressaltar: a pessoa trabalha oficialmente e, segundo documentos, ganhou dinheiro em um ano 1 milhão de rublos.

Processo de cálculo:

Pela lei, a dedução máxima é de 2 milhões. Respectivamente, 2 000 000 * 13% = 260 000 , esse é exatamente o valor que o proprietário do apartamento tem direito a receber.

Neste caso, o valor da dedução fiscal: 260.000 + 390.000 = 650.000 rublos, onde 390.000 é o valor da dedução fiscal sobre os juros (3.000.000 * 13% = 390.000), 650.000 é o valor do retorno ao proprietário do apartamento como compensação pelas despesas de aquisição do apartamento.

Desse montante, 260.000 rublos. o proprietário tem o direito de receber imediatamente e o restante - 390.000 rublos. - à medida que o empréstimo é reembolsado.

Com base em um salário anual de 1 milhão de rublos, ele poderá receber o restante anualmente no valor de não mais que 130.000 rublos. (1.000.000 * 13%).

Respectivamente, 390.000 rublos serão devolvidos em 3 anos.

Exemplo 2: o apartamento foi adquirido pelo valor de 4.400.000 rublos, dos quais 2.200.000 foram pagos através de um empréstimo hipotecário emitido por 10 anos a 13%.

Depois de fazer os cálculos, obtemos 3.100.000 * 13% = 403.000 rublos.

O proprietário recebe imediatamente o valor de 260.000, o restante à medida que o empréstimo hipotecário é quitado.

Como mostra a prática, qualquer um dos proprietários de apartamentos receberá o restante da dedução durante os anos para os quais o empréstimo hipotecário foi emitido.

O procedimento e as nuances para obtenção de deduções de juros hipotecários são apresentados a seguir.

Todo cidadão do nosso país que se registrou tem direito a receber uma dedução fiscal.

Mas nem todo mundo sabe como fazer isso. Quais documentos serão necessários? Qual é o procedimento de registro? Que legislação o rege?

Vejamos tudo isso com mais detalhes.

Qual é a dedução fiscal para juros hipotecários? O quadro legislativo

A definição de “dedução do imposto hipotecário” significa o auxílio financeiro do próprio Estado, que permite receber uma determinada quantia, parte da qual foi gasta na aquisição de um imóvel para si.

Devido ao facto de o mutuário ter de pagar o empréstimo hipotecário durante um longo período de tempo, a dedução fiscal reduzirá significativamente os encargos financeiros sobre o orçamento.

Se falamos sobre a legislação da própria Federação Russa, então esta questão é regulada por tais normas legislativas:

O Código Tributário da Federação Russa, em particular o Artigo nº 220, que descreve o processo de obtenção de uma dedução para um empréstimo hipotecário;

É necessário ter em conta que, de acordo com as recentes alterações legislativas, esta dedução pode ser obtida pelo valor das despesas reais incorridas no pagamento de juros nos termos do contrato de empréstimo (crédito), mas não mais que 3.000.000 de rublos.

Termos de serviço

Hoje, existe uma condição fundamental sob a qual você pode receber essa dedução: o empréstimo deve ser direcionado.

Isto significa que o dinheiro fornecido por um determinado banco deve ser gasto exclusivamente para a aquisição de determinado imóvel, relativamente ao qual é efectuada uma dedução, tanto do corpo principal do empréstimo como dos seus juros.

É necessário levar em consideração que se o imóvel foi adquirido em 2014, e a própria escritura foi assinada já em 2016, então a dedução em si não poderá ser obtida diretamente a partir de 2014.

Vale ressaltar que existem e outras condições, a saber:

o limite máximo de juros é de 3 milhões de rublos;
Você não pode solicitar uma dedução mais de uma vez em toda a sua vida;
o valor máximo da dedução de juros não é superior a 390.000 rublos;
o imóvel adquirido deve estar localizado diretamente no território da Federação Russa.

Se falamos da possibilidade de dedução para outros empréstimos, então esta só pode ser emitida para os empréstimos que impliquem a utilização pretendida de fundos.

Procedimento de registro

Existe várias opções de design esta dedução hipotecária, a saber:

através do empregador;
com a ajuda da própria autoridade fiscal.

No primeiro caso, você deverá entrar em contato diretamente com seu empregador, e o desconto será emitido como complemento ao seu salário. Se falamos da segunda opção, para isso é necessário entrar em contato diretamente com a repartição de finanças.

Se não houver problemas com o empregador, consideraremos algoritmo para obter uma dedução através da repartição de finanças:

Lista de documentos necessários

Para poder receber uma dedução do empréstimo hipotecário, você deve obter certificado de uma instituição bancária sobre o valor dos juros acumulados durante todo o período de serviço desta linha de crédito.

Além disso, este certificado deve indicar o valor anual dos pagamentos de juros.

Além deste documento precisa estar preparado e outros, a saber:

É imprescindível lembrar que todos os documentos são apresentados em dois tipos - originais e cópias.

Os documentos acima estão claramente especificados na legislação em vigor e, portanto, são os principais para apresentá-los à autoridade fiscal do local de residência, inclusive em Moscou.

Cálculo do valor da dedução

Vejamos um exemplo de cálculo da dedução de um empréstimo hipotecário.

Gribinyuk O.D. comprou um imóvel com hipoteca em março de 2014. De acordo com o contrato de compra e venda assinado, custou-lhe 7 milhões de rublos. Ao mesmo tempo, foi emitida uma hipoteca de 3 milhões de rublos desse valor com um período de empréstimo de 15 anos.

A instituição bancária acumulou juros no valor de cerca de 1,5 milhão de rublos. Se falarmos sobre a renda de Gribinyuk, então eles somam 900 mil rublos.

Processo de cálculoé o seguinte.

Sem dúvida, é evidente que o custo do imóvel ultrapassa significativamente o valor determinado por lei para o cálculo da dedução do corpo principal do empréstimo. Por esta razão, a administração fiscal deduziu apenas uma quantia de 2 milhões de rublos.

2 milhões de rublos * 13% = 260.000 rublos.

Implementar cálculos de dedução de juros os seguintes passos devem ser seguidos.

1,5 milhões de rublos * 13% = 195.000 rublos.

Diretamente para o próprio período da dívida imposto de renda de pessoas físicas foi pago:

900.000 rublos * 13% = 117.000 rublos.

O valor do imposto de renda pessoa física pago ao próprio Estado é inferior ao valor alocado como dedução de juros hipotecários. De acordo com esses dados, Gribinyuk poderá receber uma dedução no valor de 117.000 rublos em 2016.

Quanto ao restante do pagamento, será pago nos anos subsequentes.

Características de concessão de deduções fiscais em diferentes situações

Em caso de propriedade conjunta

No processo de aquisição de bens imóveis em condomínio, ambos os cônjuges têm direito a receber uma dedução. O valor em si é distribuído entre eles por acordo.

Se não houver acordo, então de acordo com a legislação em vigor a dedução será igual para eles - 50% para cada um deles.

Neste caso, os cônjuges podem acordar uma dedução para um dos cônjuges na proporção de 100%. A parcela da distribuição da dedução está indicada no próprio requerimento, que é apresentado à repartição de finanças.

Além do mais, em processo de distribuiçãoÉ necessário lembrar algumas nuances, a saber:

a dedução máxima para cada cônjuge não pode ser superior a 2 milhões de rublos. Ao mesmo tempo, o valor máximo de devolução é de 260.000 rublos;
A candidatura é submetida apenas uma vez e não será possível alterá-la no futuro.

Com propriedade compartilhada

Assim como na versão anterior, as ações podem ser distribuídas tanto pela própria legislação em proporções iguais, quanto por acordo dos titulares.

Basta indicar no próprio requerimento a proporção das proporções para a dedução. Se isso não for feito, as proporções de acordo com o Código Tributário da Federação Russa serão iguais para todos.

Neste caso, a candidatura é submetida apenas uma vez e não está sujeita a quaisquer ajustes adicionais.

Para uma hipoteca com capital maternidade

A maioria dos nossos cidadãos paga diretamente uma determinada parte do seu empréstimo hipotecário. Ao mesmo tempo, aproveitam a oportunidade de receber uma dedução fiscal adequada.

Porém, aqui é necessário levar em consideração uma pequena nuance: em tal situação, você poderá receber uma dedução fiscal apenas sobre suas economias. Em termos simples, a dedução fiscal não é considerada.

O actual Código Tributário não aplica deduções aos subsídios orçamentais. Esta questão está claramente regulamentada pela Carta do Ministério das Finanças de 8 de Setembro de 2010.

Hipoteca militar

Não é segredo que merece atenção especial na questão da dedução fiscal. Isto se deve ao fato de tais cidadãos adquirirem imóveis para si, essencialmente, com recursos estatais.

Mas, apesar disso, ainda é possível que os cidadãos da categoria militar recebam uma dedução fiscal sobre uma hipoteca militar.

Mas há uma pequena nuance aqui: você pode obter uma dedução para essa hipoteca usando exclusivamente seus próprios fundos, e não aqueles que foram pagos às custas do Estado.

Por exemplo: uma família de militares comprou uma propriedade no valor de 5,5 milhões de rublos com uma hipoteca militar. Destes, 2,5 milhões de rublos foram pagos pelo próprio Estado e os restantes 3 milhões foram as poupanças pessoais desta família.

Mas, como o valor máximo é limitado a 2 milhões de rublos, a família tem direito a contar com uma dedução no valor de: 2 milhões * 13% = 260.000 rublos.

Como você pode ver, você pode obter uma dedução para qualquer hipoteca. A legislação em vigor regula esta questão ao mais alto nível, o que nos permite falar da oportunidade de cada família não só reduzir o peso financeiro do seu orçamento, mas também poupar muito dinheiro ao mesmo tempo.

Para saber como receber essa dedução, assista ao seguinte vídeo tutorial:

Dedução de propriedade para hipotecaé uma oportunidade real de compensar, ainda que parcialmente, os custos de uma jovem família associados à compra de habitação. Mas nem todas as famílias aproveitam esta oportunidade. Isso se deve principalmente ao fato de os mutuários não saberem da possibilidade de receber tais pagamentos. Assim, a seguir discutiremos a questão de como é feita essa dedução e quais documentos serão exigidos para registrá-la.

Oportunidades para obter uma dedução

Os cidadãos da Federação Russa e os cidadãos estrangeiros que exerçam legalmente atividades laborais no nosso país e paguem imposto sobre o rendimento pessoal têm o direito de reclamar uma dedução fiscal. pessoas Este tipo de dedução é concedido apenas uma vez na vida, no valor de 13% do valor dos custos incorridos pelo requerente com a aquisição de imóvel residencial, desde que o seu valor não exceda 2 milhões de rublos. Isso significa que se o preço do imóvel residencial adquirido exceder 2 milhões de rublos, 13% em qualquer caso serão acumulados apenas sobre esses 2 milhões de rublos, o que significa que o valor máximo da dedução da propriedade não excederá 260 mil rublos. É importante notar também que 13% do valor presente da habitação só é devolvido se a habitação tiver sido adquirida após 2009; mais cedo.

De referir ainda que o progenitor de um filho que ainda não atingiu a maioridade tem direito a reclamar esta dedução. A questão é que se a habitação adquirida foi posteriormente registada como propriedade dos filhos, os pais também têm direito a receber uma dedução.

A grande notícia para quem comprou casa com hipoteca é que essas pessoas têm direito a receber uma dedução fiscal. Além disso, isto pode aplicar-se não só ao custo do imóvel em si, mas também aos juros que se compromete a pagar ao banco nos termos do contrato. O valor ideal de juros que dá direito a uma dedução não deve exceder 3 milhões de rublos.

É importante referir que pode solicitar à repartição de finanças a devida dedução a qualquer momento, independentemente do momento em que adquiriu uma casa ou celebrou um contrato de empréstimo hipotecário.

Como é fornecida a dedução?

A dedução do imóvel para hipoteca pode ser atribuída como um valor total e paga à vista, ou pode ser paga em frações. O facto é que a dedução total anual não pode ultrapassar o valor do imposto sobre o rendimento pago por determinado cidadão durante o ano de referência em que foi efectuada a compra de um imóvel residencial. Por exemplo, esta é uma habitação comprada em 2010 por 2 milhões de rublos, então você deve esperar receber uma dedução no valor de 260 mil rublos. No entanto, se o valor do imposto de renda que você pagou nesse período não for superior a 50 mil rublos, isso significa que você só pode esperar esse valor. O dinheiro restante da dedução acumulada será pago nos anos subsequentes até que todo o seu valor seja reembolsado.

Se estamos falando diretamente sobre o recebimento de uma dedução de propriedade pelos juros pagos ao banco acumulados sobre um empréstimo hipotecário, então eles podem ser pagos de uma só vez, mas somente se a hipoteca for totalmente reembolsada. Se o pagamento do empréstimo à habitação ainda não tiver sido interrompido, é concedida uma dedução anual à taxa de 13%, calculada sobre o valor dos juros bancários efectivamente pagos no ano. A duração de tais pagamentos é limitada apenas pela duração do empréstimo hipotecário, bem como pelo limite ideal do valor usado para calcular a dedução, que é igual a 3 milhões de rublos, o valor da dedução em si será de 390,0 mil rublos.

Dedução de juros hipotecários

Quem sabe em primeira mão o que é uma hipoteca também sabe que com um longo prazo desse empréstimo é preciso pagar juros sobre ele, cujo valor é um valor bem “arrumado”, podem chegar a até 3 milhões de rublos . Se estes são os termos do seu empréstimo, saiba que tem o direito de contactar as autoridades fiscais do seu local de residência para receber uma compensação parcial pelos custos incorridos associados ao pagamento de juros.

Para receber uma dedução, primeiro você precisa entrar em contato com o banco e obter um certificado informando quanto serão cobrados os juros por todo o período previsto para o reembolso do empréstimo hipotecário, bem como os juros a serem pagos anualmente. Com base no documento bancário recebido, é calculado o valor total da dedução patrimonial devida, bem como o valor da indenização discriminado por ano.

Deve-se enfatizar que, independentemente de o limite de juros de 3 milhões de rublos ter sido esgotado, o mutuário tem o direito de deduzir os juros da hipoteca apenas uma vez na vida e apenas em relação a um único imóvel residencial.

Mas o facto é que, desde 2014, o legislador concede aos cidadãos o direito de requerer deduções adicionais na aquisição de um segundo imóvel residencial (subsequente), se o primeiro tiver sido adquirido depois de 2009 e o seu custo for inferior a 2 milhões de rublos. Neste caso, o encargo adicional será calculado a partir do valor residual do valor máximo de cálculo. Ou seja, se o primeiro imóvel residencial foi comprado por um milhão de rublos e o valor da dedução foi de 130 mil rublos, então, como resultado da aquisição de imóveis residenciais subsequentes de maior valor (por exemplo, por 3 milhões de rublos ), você pode contar com o restante do valor máximo de dedução do valor restante, ou seja, outros 130 mil rublos.

Não conhece seus direitos?

Documentos fornecidos para cálculo da dedução de propriedade

Em primeiro lugar, é claro, você precisará de um documento de identificação do requerente. Para cidadãos russos - este é um passaporte de cidadão da Federação Russa, e para estrangeiros - um passaporte de cidadão estrangeiro ou qualquer documento equivalente a tal.
Declaração (formulário 3-NDFL) (Ver Como preencher a declaração (NDFL3) na compra de um apartamento?).
Para confirmar os valores retidos de imposto de renda, é fornecido um certificado do formulário 2-NDFL que deve ser retirado do departamento de contabilidade de sua empresa (organização, empresa). É preciso dizer que o imposto de renda é pago apenas sobre o salário “branco”, portanto, se o seu salário for mínimo, prepare-se para receber uma dedução fiscal em doses ao longo de vários anos.
Também necessitará de documentos que possam comprovar as despesas incorridas com a compra de habitação: trata-se de um contrato de compra e venda, um certificado de propriedade, um ato de aceitação e transferência, uma cópia do contrato de empréstimo hipotecário e um certificado bancário sobre os juros acumulados pelo credor.
Se o imóvel foi adquirido para crianças, serão necessários documentos oficiais que possam confirmar a relação do mutuário com eles.

Dedução através do empregador

A dedução prevê o pagamento de duas formas: diretamente através do órgão fiscal - através da destinação do valor total anual, ou através do empregador através de pagamentos adicionais mensais.

Como isso acontece

Se você planeja usar a dedução calculada para uma compra específica, então, é claro, uma opção mais lucrativa é receber o valor total de uma só vez, à vista. Nesta situação, é melhor que prepare todo o conjunto de documentos a apresentar à autoridade fiscal e prepare-se para aguardar, cerca de 2 a 4 meses, pela decisão que a repartição de finanças deve tomar relativamente à concessão de deduções e transferências. de dinheiro.

Para agilizar este processo, e caso não tenha planos especiais para estes recursos financeiros, poderá obtê-los na sua empresa. Para tal, terá ainda de contactar a repartição de finanças do seu local de residência munido do referido conjunto de documentos e receber um despacho, que deverá posteriormente ser entregue no local de trabalho do requerente. Com base nessa ordem, o empregador tem o direito de isentá-lo do pagamento do imposto de renda sobre os rendimentos recebidos; o valor lhe será pago mensalmente como acréscimo ao salário base. Seu tamanho é calculado com muita facilidade - basta calcular 13% do seu salário “branco”. Deve-se enfatizar especificamente que esta forma de pagamento de uma dedução fiscal só é possível antes de decorrido um período de 3 anos a partir da data de compra do imóvel residencial. Se durante este período o valor da dedução acumulada não lhe for pago integralmente, então em qualquer caso terá que contactar a autoridade fiscal para obter os seus “restos”, restando apenas aguardar os recibos.

Um exemplo de cálculo do valor da dedução exigida

Por exemplo, um apartamento no valor de 3 milhões de rublos foi comprado no âmbito de um programa de hipoteca. A hipoteca foi emitida por 15 anos, durante este período os juros acumulados sobre o empréstimo são de 2 milhões de rublos.
Em tal situação, você tem direito a contar com uma dedução de propriedade calculada à taxa de 13% do custo das instalações residenciais, mas não superior a 2 milhões de rublos - que é 260,0 mil, e além deste valor outros 13 % de 2 milhões ( quais foram os juros do empréstimo hipotecário) - são outros 260,0 mil rublos. Como resultado, o valor total do pagamento devido a você será de 520,0 mil.

A única limitação é que 260,0 mil rublos para o custo imediato da habitação podem ser pagos a você de uma só vez (desde que tal ação permita reter e pagar imposto de renda). Mas 260,0 mil de juros bancários “hipotecários” serão pagos a você durante todo o período do empréstimo (se ainda não tiver sido concluído).

É importante ressaltar que ambos os cônjuges têm direito à devolução de 13% dos valores pagos na aquisição de imóvel residencial, desde que trabalhem e paguem conscientemente o imposto sobre os rendimentos recebidos.

Pessoas que não têm direito a uma dedução de propriedade

Quem trabalha “extraoficialmente”, portanto, não paga imposto de renda;
Aqueles que exercem atividades empresariais individuais e utilizam regime tributário simplificado ou de patentes;
Cidadãos que se tenham tornado proprietários de habitação paga por terceiros, comprovada por documentos apresentados à apreciação (ordens de pagamento, cheques, etc.);
Pessoas que anteriormente solicitaram dedução fiscal para outro ou o mesmo imóvel residencial, cujo valor seja de 2 milhões de rublos ou mais, bem como dedução de juros bancários acumulados.
A dedução também pode ser recusada se o requerente fornecer informações falsas ou um conjunto incompleto de documentos necessários para solicitar a dedução do imposto predial. Neste caso, você tem direito à dedução a partir do momento em que apresenta os documentos faltantes ou envia os dados corretos.

A recusa da autoridade fiscal por outros motivos é considerada ilegal e cabe recurso para unidades estruturais superiores da inspecção fiscal ou para tribunal.

Você tem o direito de contar com a restituição do imposto de renda pessoa física na compra de um apartamento com hipoteca sobre as despesas efetivamente incorridas por você, mas é importante entender que o empréstimo hipotecário contratado também é considerado suas despesas.

Consideremos a situação de devolução de 13% da hipoteca do custo do apartamento.

Exemplo

Gordeev S.V. contraiu um empréstimo bancário em 2018 e adquiriu uma casa por RUB 1.940.000.

O valor do empréstimo foi de RUB 1.552.000;
fundos próprios adiantamento 388.000 rublos.

Gordeev S.V. pode retornar 1.940.000 X 13% = 252.200 rublos.

Como se pode verificar no exemplo, a dedução fiscal do adiantamento de uma hipoteca é obtida da mesma forma que nos fundos de empréstimos bancários.

Existem restrições quanto ao valor total, conforme

Exemplo

Margunov E.S. comprou um apartamento com hipoteca, o custo total foi de 2.450.000 rublos.

O valor do empréstimo foi de 2.120.000 rublos;
fundos próprios 530.000 rublos.

Margunov E.S. pode retornar apenas 2.000.000 X 13% = 260.000 rublos. Dos 450.000 rublos restantes. Você não poderá obter uma dedução porque excede o limite de dedução.

Reembolso de juros hipotecários

Se o imóvel foi adquirido depois de 2014

Valor da dedução dos juros hipotecários até 3.000.000 rublos.;
consequentemente, você pode retornar até 390.000 rublos.

Exemplo

Tarasov N.O. Comprei um apartamento em abril de 2014 com a ajuda de empréstimos bancários, o custo total foi de 8.700.000 rublos.

O valor do empréstimo foi de RUB 7.700.000;

Até abril de 2019, o valor dos juros pagos será de RUB 3.042.000.

O retorno poderia ser de 3.042.000 × 13% = 395.460 rublos. Mas porque existem restrições, o máximo que você pode reivindicar é 390.000 rublos, o restante não é reembolsável.

Se o imóvel foi adquirido antes de 2014

Não há dedução máxima de juros hipotecários;
Assim, você pode devolver todos os custos de juros.

Exemplo

Mikhailov V.V. propriedade registrada do apartamento em março de 2007 com a ajuda de empréstimos bancários, o custo total foi de 4.700.000 rublos.

O valor do empréstimo foi de RUB 3.700.000;
fundos próprios 1.000.000 de rublos;
prazo do empréstimo 10 anos, taxa de 14%.

Em março de 2017, o valor dos juros pagos foi de RUB 3.186.000.

Você pode receber uma restituição integral do imposto de renda pessoal: 3.186.000 × 13% = 414.180 rublos.

Aplicam-se também as normas daqueles anos, nomeadamente no número de receitas:

Você pode receber uma dedução apenas por um imóvel;
Dessa forma, você não pode transferir o restante da dedução para outros imóveis.

Exemplo

Gorodov O.A. comprou uma casa por 3.115.000 rublos com hipoteca em 2013. 4 anos se passaram e em 2017 ele decidiu fazer um desconto porque... Se ele adquiriu um imóvel durante o período das normas antigas, deverá segui-las.

Nos últimos 3 anos, 279.000 rublos de imposto de renda pessoal foram retidos dele.
Os juros hipotecários foram pagos ao banco no valor de 445.000 rublos. Desse valor, ele tem direito a devolver 13%, o que equivale a 445.000 × 13% = 57.850 rublos.

Consequentemente, Gorodov O.A. para retornar:

260.000 rublos da dedução principal do apartamento;
19.000 rublos de juros;

Esses valores foram devolvidos a O.A. com base nas declarações fiscais de 2014, 2015 e 2016. Os restantes 57.850 – 19.000 = 38.850 rublos. Ele tem o direito de devolver o imposto apresentando 3-NDFL para 2017.

Documentos para dedução fiscal de hipoteca

Lista de documentos para receber a principal dedução fiscal para um apartamento com hipoteca:

Declaração 3NDFL;
cópia do contrato de compra e venda
documentos que comprovem o pagamento;

Para receber dedução de juros, você precisará adicionalmente de:

cópia do contrato de empréstimo com o banco;
um certificado do banco indicando o valor dos juros pagos;
cópias dos documentos de pagamento que comprovem o pagamento dos juros.

Para uma lista completa de documentos com explicações detalhadas, consulte a seção “Documentos para dedução de propriedade”.

Condições para dedução de propriedade em um empréstimo hipotecário

Condições obrigatórias para receber uma dedução de propriedade para uma hipoteca:

Você deve ser residente fiscal da Federação Russa;
a propriedade adquirida deve estar localizada no território da Federação Russa;
o empréstimo deve ser direcionado;
ter rendimentos tributáveis nos últimos 3 anos.

Os seguintes não podem reivindicar uma dedução fiscal sobre uma hipoteca:

pessoas sem rendimentos oficiais nos últimos 3 anos;
pessoas que compraram moradia de pessoas interdependentes;
Empresários individuais inscritos no regime tributário simplificado e na UTII que não tenham rendimentos sujeitos ao imposto de renda pessoa física à alíquota de 13%;
empregados cujos bens foram adquiridos às custas do empregador;
pessoas que adquiriram um imóvel inteiramente através de subsídio de habitação.

Dedução e capital maternidade

O uso da certidão de maternidade não priva você do direito de receber uma dedução patrimonial, mas há restrições significativas, e às vezes você terá até que devolver a dedução recebida anteriormente e poderá até receber multas da repartição de finanças.
Se você comprou um apartamento com hipoteca usando capital de maternidade, não deixe de estudar a seção.

Quando você pode solicitar uma dedução fiscal na compra de um apartamento com hipoteca?

O período para solicitar a dedução é ilimitado; você pode solicitá-la vários anos após a compra da casa. Antes de se inscrever, os seguintes pré-requisitos devem ser atendidos:

foi feito o pagamento da habitação (por exemplo, através de uma hipoteca);
a propriedade do apartamento foi registrada ou foi recebido um certificado de transferência e aceitação se for um prédio novo.

Se esses requisitos forem atendidos, você poderá solicitar uma dedução de propriedade em sua hipoteca dentro do seguinte período:

Não até o próximo ano após o ano de registro do objeto ou recebimento da escritura de transmissão, caso pretenda receber dedução por meio do serviço fiscal.
De uma vez só após o recebimento da escritura de transferência ou registro do objeto, caso receba por meio do empregador.

Prazo para recebimento do pagamento:

3 meses após a apresentação dos documentos, é realizada uma auditoria documental;
1 mês Após verificação, os fundos são transferidos.

Total: 4 meses

Registo de dedução fiscal na compra de apartamento com hipoteca

Para devolver 13% de um empréstimo hipotecário e devolver juros, você deve:

recolher um pacote de documentos para dedução de propriedade;
preencher a declaração 3NDFL;
submetê-los à repartição de finanças ou receber aviso fiscal para o empregador e apresentá-lo no local de trabalho;
receba o reembolso da hipoteca e dos juros do cartão do banco.

Leia mais no passo a passo “O processo de obtenção de dedução de imóvel para hipoteca”

Dedução fiscal para juros hipotecários ao longo de vários anos

Muitas vezes há casos em que a principal dedução do espaço habitacional já foi recebida e só falta receber o reembolso dos juros. A seu critério, você pode:

receber uma restituição de imposto de renda pessoal todos os anos;
receber uma dedução por vários anos de uma só vez;

Exemplo

Dolgalev A.B. comprou moradia em 2014, em 2017 já havia recebido o desconto principal integral e agora pode receber imediatamente o reembolso de todos os juros pagos de 2014 a 2017, podendo então, a seu critério, solicitar o próximo. ano, ou daqui a alguns anos, quando o valor do retorno para ele for mais significativo.

O principal é não esquecer que você só pode devolver os impostos retidos na fonte nos últimos 3 anos.
Exemplo

Golodets N.A. imóvel adquirido em 2014, até 2018 tendo recebido a totalidade da dedução do apartamento, pode receber uma dedução dos juros pagos no período de 2014 a 2018, mas só pode devolver os impostos que lhe foram retidos na fonte no período de 2015 para 2017.

Ao refinanciar uma hipoteca

O refinanciamento hipotecário é essencialmente um novo empréstimo direcionado para substituir o anterior, geralmente em condições mais favoráveis.

Leia mais com exemplos no artigo especial “Dedução para hipotecas militares”

Dedução fiscal na compra de um apartamento em prédio novo com hipoteca

Quanto à hipoteca e à dedução num edifício novo, existe uma característica importante relativamente ao retorno dos juros da hipoteca, normalmente um empréstimo para participação no capital é recebido muito antes da assinatura da escritura de transferência; No entanto, tem o direito de requerer a dedução dos juros pagos durante todo o período da hipoteca e não apenas a partir do momento da assinatura da escritura.

Exemplo

Gasanov K.V. em dezembro de 2017, comprei um apartamento sob um acordo de participação acionária em uma casa em construção usando um empréstimo hipotecário, o custo total da habitação foi de 2.377.000 rublos.

Valor do empréstimo - RUB 1.900.000;
fundos próprios 477.000 rublos;
prazo do empréstimo 7 anos, taxa de 14%.

Em dezembro de 2018, a casa foi comissionada e Gasanov K.V. assinou a escritura de transferência, a essa altura o pagamento a maior de juros será de 146.000 rublos.

Em janeiro de 2019, tem o direito de requerer à administração fiscal o reembolso de 13% do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre as despesas efectuadas com a aquisição de um apartamento no valor máximo possível e o reembolso de 13% dos juros pagos ao banco.

Como resultado, Gasanov K.V. poderá retornar:

do custo do apartamento 2.000.000 × 13% = 260.000 rublos.
de juros pagos 146.000 × 13% = 18.980 rublos.

Além disso, quem comprou moradia em prédio novo tem a oportunidade de receber de volta o que gastou em reformas e decoração, caso o contrato estabeleça que o apartamento foi adquirido sem acabamento.

Mas nem todos os reparos e nem todos os materiais podem receber restituição do imposto de renda pessoal. Uma lista completa com explicações pode ser encontrada na seção “”;

Dedução fiscal na compra de casa com hipoteca

Em geral, se você adquirir uma casa particular, chalé, sobrado com hipoteca, o processo de obtenção da dedução será o mesmo do apartamento descrito acima, mas há nuances que mais detalhes podem ser encontrados no artigo ““; .

Se o contrato de compra e venda indicar que a casa não está concluída, ou é vendida sem acabamento, poderá devolver as despesas com a sua conclusão e reparação.
Se você mesmo for construir uma casa, neste caso também poderá receber a restituição do imposto de renda pessoa física. Leia mais no artigo ""

Reembolso e distribuição do imposto de renda ao co-mutuário na compra de um apartamento

De acordo com e, se a habitação foi adquirida com hipoteca de um co-mutuário, então:

Você e o co-mutuário têm direito a receber uma dedução do custo da parcela do apartamento;
os proprietários têm o direito de distribuir entre si a dedução dos juros em qualquer proporção, mediante a confirmação do fato do pagamento dos recursos para amortização dos juros.

Exemplo

Romanov I.A. em 2018, com a ajuda de um empréstimo hipotecário, comprei um apartamento com um custo total de 2.333.000 rublos. A esposa, V.A. Romanova, atuou como co-mutuária do empréstimo.

O valor do empréstimo foi de RUB 1.889.000;
cada um contribuiu com 222.000 rublos, num total de 444.000 rublos;
prazo do empréstimo 5 anos, taxa de 14%.

Até 2019, os Romanov pagarão juros ao banco no valor de 146.000 rublos.

Recorreram à repartição de finanças para obter a restituição de 13% do imposto de renda pessoa física sobre o custo do apartamento, porque... renda dos últimos 3 anos de Romanov I.A. era mais, então ele e sua esposa escreveram um pedido para a distribuição de uma dedução de juros hipotecários de 80% para I.A. e 20% de Romanova V.A.

Como resultado, os cônjuges podem devolver:

do custo do apartamento em 2.333.000 × 0,5 × 13% = 151.645 rublos.
Romanov I.A de juros pagos 146.000 × 0,8 × 13% = 15.184 rublos.
Romanova V.A. de juros pagos 146.000 × 0,2 × 13% = RUB 3.796.

Se os pagamentos da hipoteca foram feitos apenas em nome de um mutuário, mas também foram pagos pelo co-mutuário, então, de acordo com as autoridades fiscais, o co-mutuário pode fornecer uma procuração para transferir fundos ao banco para pagar o hipoteca como documentos que confirmam o pagamento. Indica que o co-mutuário transferiu fundos em um determinado valor, por exemplo, para o mutuário principal para pagar a hipoteca.

Essa procuração é redigida de forma livre e não requer reconhecimento de firma.

Exemplo

Golubev K.T. em 2014, comprei um apartamento com meu pai em regime de propriedade compartilhada. O principal mutuário foi o pai. Em 2017, o valor dos juros hipotecários reembolsados era de 424.000 rublos. Durante todo esse tempo, o pai transferiu pagamentos de sua conta para pagar o empréstimo. Para que o filho também pudesse receber um desconto, ele redigiu à mão uma procuração para o pai, na qual indicava que os recursos para quitar o empréstimo, incl. 212.000 rublos. foram transferidos para seu pai para quitar os juros da hipoteca, ele anexou esta procuração na elaboração da dedução como comprovação de suas despesas e recebeu a restituição do imposto de renda pessoa física.

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