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Todo proprietário de terras (pessoa física ou jurídica) é obrigado a pagar impostos. Muitos cidadãos e empresas do nosso país estão descontentes com este facto. Mas, infelizmente ou felizmente, as leis estaduais não estão sujeitas a discussão. E se houver impostos, para não infringir a lei, eles devem ser pagos integralmente em dia. Como você entende quanto dinheiro você precisa para contribuir para o orçamento do seu terreno?

Cálculo do imposto predial para um indivíduo

Qualquer cidadão pode verificar se o imposto predial foi calculado corretamente, uma vez que todos os indicadores necessários para o cálculo estão disponíveis publicamente e são regulamentados pelo Código Tributário da Federação Russa. As exceções são os proprietários de terras que se enquadram na categoria de isenção e as regiões onde se aplica uma taxa de imposto reduzida.

Muitas pessoas se perguntam quem deve fazer os cálculos: o próprio proprietário ou a administração fiscal do local do terreno. Se você precisa contar sozinho, como fazer? Existe uma forma específica de cálculo ou algum coeficiente fixo? Como o imposto era calculado antes e como deveria ser feito agora?

Como calcular o imposto predial para um indivíduo? O cálculo é realizado pela autoridade fiscal com base nos dados fornecidos pela Rosreestr. A Rosreestr transmite ao fisco informações sobre a categoria do terreno e o valor cadastral. Depende, por sua vez, de muitos fatores: da distância das grandes cidades, da disponibilidade e qualidade das estradas, do desenvolvimento da infraestrutura.

O valor cadastral dos terrenos é recalculado a cada 5 anos. Durante este período, podem ocorrer alterações que podem afetar o valor do terreno.

Por exemplo, um terreno em um vilarejo a 200 quilômetros de uma grande cidade foi avaliado em um determinado valor. Três anos depois, foi construído um centro recreativo perto da aldeia, que hoje faz parte de uma área de sanatório-resort. 5 anos se passaram - a avaliação está sendo realizada novamente. Pelo facto de a aldeia passar a fazer parte de uma zona sanatório-resort, o seu valor será muito superior. O valor cadastral também pode aumentar devido à pavimentação asfáltica do pavimento.

O valor cadastral de qualquer terreno cadastrado pode ser facilmente consultado online pela Internet na base de informações da USRN. Caso o valor de um terreno de acordo com o cadastro mude, as informações atualizadas são imediatamente alteradas no site oficial.

Calculadora de imposto territorial

Para cálculos independentes, você precisa conhecer apenas dois parâmetros:

• a taxa pela qual a liquidação será feita;
• valor cadastral.

A alíquota do imposto é fixada pelas autoridades federais, regulamentada pelo código tributário e pode ser reduzida pelas autoridades regionais.

Para terrenos agrícolas, terrenos para habitação, terrenos utilizados para defesa do Estado, é aplicada uma taxa de imposto de 0,3%. Para calcular o imposto para outras terras, é utilizada uma alíquota de 1,5%.

Uma calculadora de imposto predial está disponível no site fiscal. Quase todas as pessoas que têm acesso à Internet podem utilizá-la.

Fórmula para cálculo de imposto

O imposto predial é calculado de acordo com determinados dados estabelecidos por lei.

Imposto predial = taxa de imposto x valor cadastral.

Por exemplo. O valor cadastral de um terreno agrícola é de 65.000 rublos.

Cálculo do imposto: 65.000 x 0,3% = 195 rublos.

Esta fórmula é adequada para calcular o imposto de um proprietário que é, na verdade, o único proprietário do terreno durante todo o ano.

Vejamos alguns exemplos de como calcular o imposto predial. São dados exemplos para que você possa entender claramente como o cálculo deve ser feito. É conveniente usá-los como amostra ao calcular seu próprio imposto predial.

Exemplo de cálculo nº 1

Um terreno com valor cadastral de 205.000 rublos, que não é um terreno para agricultura, habitação ou defesa, era propriedade do vendedor em 2016, de janeiro a março (3 meses). Ele então vendeu para um comprador. O cálculo do imposto neste caso é realizado da seguinte forma:

Para o vendedor: imposto predial = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rublos.

Para o comprador: imposto predial = 205.000 x 1,5% / 12 x 9 = 2.306,25 rublos.

Exemplo de cálculo nº 2

Uma certa pessoa possui um quarto de um terreno avaliado em 90.000 rublos de acordo com o cadastro. Neste caso, o imposto predial deve ser calculado pela fórmula:

Imposto predial = valor cadastral x taxa de imposto x participação na propriedade.

Imposto sobre a terra = 90.000 x 1,5/100/4 = 337,5 rublos.

Exemplo de cálculo nº 3

Um homem, junto com seu irmão, comprou em setembro um terreno, cujo custo, segundo o cadastro, era de 150.000 rublos. O imposto que deve ser pago a cada irmão relativo ao ano em que o terreno foi adquirido é calculado da seguinte forma:

Imposto sobre a terra = valor cadastral x taxa de imposto x participação na propriedade x posse (número de meses / 12)

Imposto predial do ano = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rublos.

No próximo ano, o imposto deverá ser calculado sem levar em conta o período de propriedade, pois será um ano inteiro, desde que não seja vendido.

Se o proprietário de um terreno tiver um benefício, ao calcular o imposto, o valor do terreno de acordo com o cadastro será reduzido em 10.000 rublos. O cálculo é feito da seguinte forma:

Imposto predial = (valor cadastral - 10.000) x taxa de imposto.

Exemplo de cálculo nº 4

O homem possui um terreno (valor cadastral - 60.000 rublos) e é um veterano da Segunda Guerra Mundial, o que significa que tem direito a um desconto no cálculo do imposto predial no valor de 10.000 rublos.

Cálculo do imposto predial = (60.000 - 10.000) x 0,3 / 100 = 150 rublos.

Existe uma categoria especial de cidadãos que não pagam imposto predial. Estes incluem os povos indígenas do Extremo Oriente, do Norte e da Sibéria, bem como os povos do Extremo Norte, para os quais a terra foi e continua a ser uma fonte de artesanato popular, cultura, tradições e vida quotidiana.

O governo pode reduzir a taxa de imposto para 0,1% e introduzir benefícios para categorias de cidadãos não listadas no Código Tributário, o que reduzirá significativamente o imposto predial transferido para o orçamento.

Os cidadãos não são obrigados a calcular o imposto predial por conta própria: a autoridade fiscal territorial faz isso por eles. Porém, todo proprietário de terras deve conhecer o princípio de seu cálculo para verificação. Se ele discordar de algo, poderá fornecer sua própria versão do cálculo.

Imposto predial para pessoas jurídicas

Como calcular o imposto predial para uma pessoa jurídica? As pessoas jurídicas, assim como as pessoas físicas, são obrigadas a pagar ao orçamento os terrenos, se os possuírem, ou têm o direito de usar o terreno indefinidamente.

Exceto aqueles terrenos que:

• pessoa jurídica ou empresário individual alugado;
• são propriedade da organização e ocupadas pelo MKD;
• são patrimônio cultural do estado, mas por algum motivo alguns deles estão em posse da organização.

A taxa de imposto não deve exceder 0,3% para terrenos agrícolas, propriedades residenciais, terrenos de defesa e 1,5% para outras categorias de terrenos.

Embora as autoridades locais tenham o direito de reduzir a taxa de imposto para certas categorias de entidades jurídicas, tentam fazê-lo em casos extremos. O fato é que a diferença entre a alíquota federal e a alíquota regional reduzida é compensada pelo orçamento local.

Vejamos o cálculo do imposto predial usando exemplos.

Exemplo de cálculo nº 1

O custo do terreno de acordo com o cadastro de uma pessoa jurídica é de 1.024.000 rublos. O imposto que deve ser pago pela propriedade da terra é calculado da seguinte forma:

Imposto predial = valor cadastral x taxa de imposto.

Imposto sobre a terra = 1.024.000 x 1,5/100 = 15.360 rublos.

Exemplo de cálculo nº 2

A organização possui parte do terreno como propriedade compartilhada (o valor cadastral do terreno é de 130.000 rublos). A área de todo o terreno é de 3.059 m2. metros. A organização possui 1.027 m². metros. A participação da organização no site é de 33,57%.

O imposto predial é calculado da seguinte forma:

Imposto sobre a terra = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rublos.

O imposto predial é pago por empreendedores individuais uma vez por ano.

As pessoas jurídicas devem pagar o imposto predial antecipadamente.

Exemplo de cálculo nº 3

O valor cadastral do terreno de uma pessoa jurídica é de 200.000 rublos. O imposto que deve ser transferido para o orçamento é calculado da seguinte forma.

Pagamento antecipado para o 1º trimestre: imposto predial = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublos devem ser pagos antes de 30 de abril.

Pagamento antecipado para o 2º trimestre: imposto predial = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublos devem ser pagos antes de 31 de julho.

Pagamento antecipado para o 3º trimestre: imposto predial = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublos devem ser pagos antes de 30 de novembro.

Pagamento do imposto restante: imposto predial = 200.000 x 1,5/100/4 = 750 rublos devem ser pagos.

Se repentinamente, no cálculo do imposto do primeiro trimestre, forem feitos cálculos errados, o que resultou na diminuição ou aumento do imposto transferido para o orçamento, a organização pode ajustar os adiantamentos com o último pagamento.

Benefício fiscal para imposto predial

Pessoas jurídicas também podem receber benefícios no pagamento do imposto predial.

São concedidas condições preferenciais a quem pratica artesanato popular.

Pessoas jurídicas, cuja maioria dos empregados são deficientes (a partir de 80%), também têm direito ao benefício de 100%.

As instituições dos sistemas penal e correcional (centros de detenção provisória, colônias correcionais) não podem pagar imposto territorial.

Os benefícios das pessoas jurídicas no pagamento de impostos são regulados pelo Código Tributário.

Como calcular você mesmo o imposto sobre a terra? Qualquer proprietário de terreno precisa esclarecer periodicamente o valor cadastral da propriedade para evitar polêmicas com o fisco. Se o valor de acordo com o cadastro predial for recalculado e aumentado, e a organização continuar a pagar o imposto com base no valor anterior, poderão surgir atrasos no orçamento. A autoridade fiscal notificará a organização pagadora sobre os atrasos e solicitará que ela pague não apenas a parte faltante do imposto, mas também multas por atraso no pagamento.

Como calcular o imposto predial com base no valor cadastral? O valor cadastral de um terreno é aquela parte variável no cálculo dos impostos que hoje causa muita polêmica. Não existe um princípio geralmente estabelecido pelo qual os especialistas avaliariam a terra. Alguns proprietários consideram o valor cadastral das suas terras excessivamente elevado, o que, por sua vez, implica um aumento dos impostos. Assim, utilizando o valor cadastral como base para a determinação do valor dos terrenos, um grande número de pedidos foram enviados ao tribunal com um pedido para considerar o valor cadastral como inflacionado e um pedido para o seu recálculo.

A maioria dos pedidos ao tribunal ajudou os proprietários a reduzir o valor e, consequentemente, a base tributável.

A obrigação de contribuir periodicamente com recursos para o tesouro estadual surge entre aqueles que os possuem ou utilizam. As organizações que possuem terrenos em seu balanço também devem pagar. As mesmas regras se aplicam a áreas que... Os artigos do Código Tributário da Federação Russa regulam a ordem das transferências e seu valor total.

Multas ou penalidades são aplicadas para quem não pagou o valor exigido em dia. O processo junto dos oficiais de justiça é aberto se a evasão ao pagamento for prolongada.

Alterações à legislação

Se olharmos para a legislação de 2015-2016, não houve grandes alterações. Talvez a determinação da alíquota do imposto. Agora esta questão é da competência dos órgãos ligados aos municípios.

Mas há exceções às regras; o imposto não se aplica a eles:

1. Corpos d'água pertencentes à propriedade do Estado.
2. Lotes de terreno sob os quais existem edifícios de apartamentos.
3. A parte relativa ao fundo florestal.
4. Áreas contendo objetos reconhecidos como valiosos para o estado.
5. Objetos com circulação limitada ou totalmente retirados dela.

As autoridades locais têm o direito de introduzir as suas próprias restrições ao pagamento de determinados objetos. Mas na maioria das vezes esses direitos são utilizados em relação a terras pertencentes a empresas e de valor para a cidade.

O procedimento para calcular os impostos sobre a terra

O imposto predial é calculado levando em consideração. Este último é determinado pelo estado em 1º de janeiro do ano, ao qual o pagamento é feito. O cálculo com custo estimado é realizado para quem está pagando pela primeira vez.

Os indivíduos não devem ter problemas com o cálculo dos impostos. Os representantes do fisco decidem tudo por eles.

Na forma de cartas registradas ou normais, são enviados recibos com os dados necessários, indicando o valor exato. Neste caso, não há responsabilidade se o valor for determinado incorretamente.

Mas os empresários e chefes de organizações devem calcular tudo por conta própria. Mas, neste caso, os erros também estão sujeitos a penalidades do Estado.

Coeficientes especiais são aplicados para calcular o imposto. Eles variam dependendo do que

1. 0,3%. Para terrenos agrícolas e objetos utilizados por proprietários de lotes subsidiários.
2. 1,5%. Para outras categorias de terrenos.

É melhor esclarecer previamente o tamanho do coeficiente individual com o serviço fiscal territorial. Afinal, a legislação confere aos serviços municipais o direito de alterá-la a seu critério. Você pode consultar o site oficial da organização.

A fórmula de cálculo padrão deve estar sempre à mão dos contadores. Os problemas podem começar para quem começou a trabalhar recentemente.

Quais dados devem ser multiplicados para encontrar a soma correta?

1. Área de pouso.
2. Defina a aposta de acordo com as probabilidades.
3. Custo por metro quadrado conforme cadastro.

Você pode usar calculadoras online. Para o cálculo, exigem a inserção apenas dos dados do passaporte cadastral. É emitido após a conclusão do site. Este documento também é necessário para quem tem interesse em registrar imóvel.

Sobre benefícios, períodos fiscais e taxas

O período fiscal é um ano civil, de acordo com o parágrafo 1º do art. 393 Código Tributário da Federação Russa. Para terrenos, uma taxa geral é definida igual a 0,3% .

No cálculo dos impostos, a fiscalização pode aplicar benefícios a determinadas categorias de cidadãos. Por exemplo, um contribuinte pode receber um desconto de 10.000 rublos ou mais. Quem tem direito ao benefício?

1. Para quem sofreu enjoo radioativo ou o recebeu em decorrência de qualquer tipo de trabalho relacionado a instalações nucleares.
2. Indivíduos que participaram de testes de armas nucleares e termonucleares.
3. Indivíduos elegíveis para receber apoio adicional do estado.
4. Veteranos e deficientes de operações militares, Segunda Guerra Mundial.
5. Pessoas com deficiência dos grupos 1 e 2, crianças com deficiência.
6. Cavaleiros Plenos da Ordem da Glória.
7. Herói da Federação Russa.
8. Heróis da URSS.

Várias organizações também podem contar com benefícios. As empresas podem estudar o Artigo 395 do Código Tributário da Federação Russa para saber mais sobre as regras atuais que se aplicam a elas.

Sobre o procedimento de pagamento

Órgãos representativos do governo municipal emitem decretos especiais que estabelecem prazos. Os contribuintes deverão transferir todos os valores devidos dentro desses prazos. As leis de Moscou e São Petersburgo também são necessárias para estabelecer regras nesta área.

1º de novembro após o período fiscal expirado– prazo para pagamento do imposto por pessoas físicas que não tenham a qualidade de empresário individual.

Os cidadãos transferem recursos de acordo com avisos fiscais enviados pela Receita Federal. As próprias instruções não podem conter informações mais do que por três períodos fiscais, precedendo seu preenchimento. Todos os contribuintes recebem tais notificações o mais tardar 30 dias antes do prazo de pagamento.

O principal é lembrar que os impostos são calculados apenas com base no valor cadastral dos terrenos. A utilização de outras bases tributárias é inaceitável. As informações sobre esse custo geralmente são armazenadas em arquivos .

É necessário entrar em contato em caso de falta de valor cadastral. Lá é apresentado um requerimento com solicitação de envio de um especialista para realizar uma avaliação. Documentos imobiliários juntamente com uma cópia do passaporte são anexos obrigatórios a este formulário de inscrição.

Especialistas estão empenhados na elaboração de planos imobiliários. Eles emitem não apenas um diagrama cadastral, mas também um diagrama técnico. As informações sobre o custo são necessárias para a conclusão de quaisquer transações e imposições em um determinado site. Por exemplo, quem usa a terra como fonte de comunicação com os bancários não pode prescindir dela.

Mais detalhes no vídeo sobre IPTU e IPTU para pessoa física

Algumas nuances do pagamento de impostos são reveladas com mais detalhes na teleedição do Boletim Fiscal.

Tudo o que você precisa saber sobre impostos

Uma das nuances mais importantes que podem mudar radicalmente o destino da sua transação é a tributação. Em uma série de artigos, gostaríamos de falar sobre a tributação imobiliária de acordo com a legislação russa.

No setor imobiliário, você precisa saber sobre os seguintes impostos:

Imposto sobre a propriedade para pessoas físicas

Imposto sobre a propriedade para pessoas jurídicas

IPTU

Imposto de renda pessoal (NDFL)

Imposto de renda (para pessoas jurídicas)

Imposto em regime de tributação simplificado (para pessoas colectivas e empresários individuais).

Vamos descobrir quem paga esses impostos e quando.

O imposto predial para pessoas físicas é pago por todos os proprietários de casas, apartamentos, quartos, garagens, vagas de estacionamento, conjuntos imobiliários unificados, obras inacabadas e outros edifícios, estruturas, estruturas e instalações.

A base tributável para os residentes de Yalta hoje (outubro de 2015) é o valor do inventário, e assim continuará até a introdução de um procedimento de determinação da base tributável por valor cadastral. É difícil dizer quando ocorrerá a transição para o procedimento de determinação da base tributável com base no valor cadastral, muito provavelmente não este ano.

O período de tributação é de um ano, ou seja, o imposto é calculado para o ano. As taxas de imposto são diferenciadas com base no valor do estoque: até RUB 300.000. inclusive - alíquota de imposto de 0,1%. Ou seja, se o valor do estoque do seu apartamento for 180.000 rublos, você pagará 180 rublos por ano.

Para um valor de estoque de 300.000 a 500.000 rublos - a taxa é de 0,2% e acima de 500.000 rublos - a taxa é de 0,31%.

O principal ato regulatório para os residentes de Yalta é a decisão da Câmara Municipal de Yalta de 26 de dezembro de 2014 nº 228. Neste documento você encontra uma lista de benefícios do imposto predial para pessoas físicas. Recomendamos que você se familiarize com esta lista; ela inclui 17 pontos (são pessoas com deficiência dos grupos I e II, participantes da Segunda Guerra Mundial, aposentados, pessoas envolvidas em atividades criativas, pessoas que criam filhos com deficiência, etc.).

Para aplicar este benefício fiscal, você deve entrar em contato com a autoridade fiscal com um requerimento.

Para pagar o imposto do ano corrente, 2015, não há necessidade de fazer os cálculos sozinho, você deve aguardar o recebimento do fisco, e você receberá no próximo ano, e pagará antes de 1º de outubro de 2016.

Quem pagará o imposto territorial?

Com o imposto predial para pessoas físicas em Yalta, a situação é aproximadamente semelhante ao imposto predial discutido acima. É pago pelos proprietários dos terrenos, bem como pelos proprietários dos terrenos por tempo indeterminado.

A base tributária hoje ainda não pode ser determinada pelo valor cadastral, portanto, na Crimeia, o preço normativo da terra é usado para calcular o imposto predial de terrenos previamente registrados. Mas para parcelas recém-criadas, o valor cadastral será utilizado para cálculo.

Ressalta-se que o imposto predial, assim como o imposto predial, para pessoas físicas é calculado pelo fisco com base nos dados recebidos dos órgãos estaduais de registro (Rosreestr), portanto, em relação ao imposto predial, as pessoas físicas também devem aguardar o recibo de pagamento que você receberá no próximo ano e pagará antes de 1º de setembro de 2016.

O principal ato regulatório sobre o imposto predial em Yalta é a decisão da Câmara Municipal de Yalta de 26 de dezembro de 2014 nº 229, na qual você deve se familiarizar com a lista de categorias preferenciais de contribuintes e, se necessário, entrar em contato com a repartição de finanças com um pedido de benefício.

Nuances da legislação para pessoas jurídicas

De particular interesse são as nuances das relações fiscais na Crimeia no que diz respeito ao imposto sobre a terra e ao imposto sobre a propriedade para pessoas colectivas. O fato é que a legislação os indivíduos devem calcular de forma independente esses impostos, apresentar declarações fiscais e pagar ao orçamento, tudo isso no ano em curso. Mas se as organizações registradas sob a legislação russa (tanto as recém-criadas quanto aquelas que colocaram seus documentos constitutivos em conformidade com a legislação da Federação Russa), em princípio, não deveriam ter quaisquer dificuldades em calcular e declarar esses impostos, então para organizações ESTRANGEIRAS , ao incluir organizações da Crimeia que não foram recadastradas, há nuances.

Detenhamo-nos nisso com um pouco mais de detalhes, já que essa pergunta é cada vez mais feita entre contadores e proprietários de tais organizações.

Então, digamos que uma organização ucraniana (não da Crimeia, mas ucraniana, registada, por exemplo, em Kiev ou Kharkov) possua bens imóveis no território da Crimeia. A questão do novo registo, ou seja, colocar os documentos em conformidade com a legislação da Federação Russa, não surgiu para ela, uma vez que não estava inicialmente registada no território da Crimeia. Assim, após 1º de janeiro de 2015, tal organização poderá operar no território da Federação Russa (Crimeia) abrindo uma filial (escritório de representação) de uma organização estrangeira. No entanto, muitos não têm o desejo nem a oportunidade de abrir filiais ou escritórios de representação na Federação Russa e, em geral, talvez não queiram trabalhar aqui, mas possuem imóveis e planejam continuar a possuí-los. O que fazer para cumprir a legislação russa?

Como regra geral, as autoridades fiscais russas recebem todas as informações sobre os proprietários das autoridades de registro estaduais (Rosreestr) no prazo de 10 dias. Isto é, se uma organização estrangeira (ucraniana ou francesa)

adquire, por exemplo, imóveis em Kostroma, depois de 10 dias esta organização será automaticamente registrada na autoridade fiscal da Federação Russa e poderá vir com segurança à autoridade fiscal neste mesmo Kostroma e pegar um documento chamado “Certificado de Registro Fiscal para localização do imóvel." Este documento para esta organização estrangeira será um certificado de registro fiscal, com ele você poderá abrir uma conta à ordem, calcular impostos de acordo com a legislação russa, apresentar declarações, pagar impostos e, a maior vantagem da ausência desse registro, é para evitar que seus clientes e clientes tenham que atuar como agentes fiscais e pagar impostos para você.

Em princípio, o mesmo mecanismo deveria funcionar na Crimeia. Mas, infelizmente, existem dois lados envolvidos nesta interação. E se as autoridades fiscais da Crimeia, apesar de todas as dificuldades, conseguiram realmente sair do período de transição no ano passado e desde 1 de janeiro de 2015 têm trabalhado inteiramente de acordo com a legislação fiscal russa, então o mesmo não pode ser dito sobre Rosreestr. Até o momento, nenhuma troca de informações ocorreu entre a Rosreestr e a Receita Federal, mas está apenas sendo estabelecida.

Portanto, se em toda a Federação Russa existe um registro automático na localização dos imóveis, então na Crimeia hoje ele é de natureza declarativa. Ou seja, de acordo com a carta da Receita Federal de 16 de junho de 2015 nº BS-4-11/10412@ “Sobre Imposto Territorial”, os contribuintes-organizações que têm a obrigação de pagar o imposto predial devem entrar em contato com a autoridade fiscal com um pedido de registro no local do terreno e cópias dos documentos necessários.

Separadamente, observamos que, para enviar um pedido à repartição de finanças, não há necessidade de ter em mãos documentos de direitos de propriedade no estilo russo. De acordo com esta carta, as autoridades fiscais também aceitam documentos ucranianos sobre direitos de propriedade.

Assim, as organizações estrangeiras registam-se para tributação na Federação Russa, têm a oportunidade de pagar impostos sobre propriedades e terras ao orçamento da Federação Russa, mas ao mesmo tempo não precisam abrir filiais/escritórios de representação no território da Rússia Federação.

O que os estrangeiros devem fazer?

Consideremos também uma situação bastante típica para organizações estrangeiras proprietárias de imóveis. Já descobrimos que a simples propriedade de um imóvel no território da Crimeia para uma organização estrangeira implica apenas pagamento

impostos sobre a propriedade (impostos prediais e prediais), mas se essa propriedade for alugada, surgirão outros impostos. Isto inclui imposto de renda e IVA. O desejo de algumas organizações ucranianas de pagar estes impostos na Ucrânia, mas não de os pagar na Federação Russa, parece um tanto utópico. Porque a legislação fiscal russa está em vigor no território da Crimeia, segundo a qual as organizações estrangeiras pagam impostos sobre os rendimentos recebidos no território da Federação Russa, precisamente de acordo com a legislação russa. O acordo para evitar a dupla tributação, neste caso, não pode ser aplicado nem à Federação Russa nem à Ucrânia, porque o estatuto da Crimeia para a Ucrânia também é claro.

Como lidar com esta situação para cumprir a legislação russa?

E nesta situação, sua organização estrangeira pode operar com segurança no território da Federação Russa sem abrir uma filial/escritório de representação. O Código Tributário da Federação Russa fala diretamente sobre isso. O arrendamento de imóveis não implica abertura de escritório de representação!

Portanto, depois de passar pelo procedimento de solicitação de registro fiscal no local do imóvel, que discutimos acima, você poderá trabalhar com segurança no território da Federação Russa, na Crimeia, em total conformidade com a legislação tributária russa! Neste caso, deverá estudar as questões de cálculo do imposto sobre o rendimento e do IVA no arrendamento de imóveis.

Separadamente, gostaria de observar que se você não se registrar para fins fiscais, obrigará suas contrapartes-compradores e clientes a desempenharem a função de agente tributário. Ou seja, ao pagar rendimentos à sua organização estrangeira que não esteja registrada na Federação Russa para fins fiscais, eles serão obrigados a reter o imposto de renda e o IVA sobre sua renda e a pagá-los eles próprios pela sua organização estrangeira.

Neste artigo, analisamos os impostos sobre a propriedade. Vamos resumir o que foi dito na tabela. Então, quem paga quais impostos ao possuir um imóvel:

É um imposto local, ou seja, é pago ao orçamento do município (ou das cidades federais de Moscou, São Petersburgo e Sebastopol) onde está instalado e onde está localizado o terreno.

Quem paga imposto predial em 2019

O imposto predial deve ser pago pelas pessoas que possuem terrenos sob o direito de propriedade, uso permanente (perpétuo) ou posse hereditária vitalícia.

Se os terrenos forem detidos por particulares sob o direito de uso a prazo ou forem transferidos para eles ao abrigo de um contrato de arrendamento, o imposto predial não há necessidade de pagar.

Cálculo do imposto predial

O imposto predial é calculado usando a seguinte fórmula:

Imposto sobre a terra = Kst x D x St x Kv,

D– o tamanho da participação no direito ao terreno.

Santo– taxa de imposto (você pode descobrir a taxa de imposto em sua região nesta página).

Kv– coeficiente de propriedade de um terreno (aplica-se apenas no caso de propriedade de um terreno há menos de um ano completo).

Benefícios fiscais sobre a terra

Em cada região específica da Federação Russa, são fornecidos benefícios para determinadas categorias de cidadãos. Eles permitem que você não apenas reduza o valor do imposto predial necessário para pagar, mas também não o pague.

Para obter informações sobre os benefícios fiscais prediais estabelecidos, você pode usar um serviço especial no site do serviço fiscal.

Exemplos de cálculo

Exemplo 1. Cálculo do imposto predial para um ano civil completo

Objeto de tributação

Petrov I.A. possui um terreno na região de Moscou.

O valor cadastral do terreno é 2.400.385 rublos.

Cálculo de imposto

0,3%.

7.201 rublos.(2.400.385 rublos x 0,3/100).

Exemplo 2. Cálculo do imposto predial para um ano civil incompleto

Objeto de tributação

Em outubro de 2018, Petrov I.A. registrou os direitos de um terreno localizado na região de Moscou.

Seu valor cadastral é 2.400.385 rublos.

Cálculo de imposto

A taxa de imposto para este terreno é fornecida no valor 0,3% .

O imposto predial para três meses de 2018, neste caso, será igual a: 1.801 rublos.(2.400.385 rublos x 0,3 / 100 x 0,25),

Onde, 0,25 – coeficiente de tempo de propriedade da terra (3 meses / 12 meses).

Exemplo 3. Cálculo do imposto predial por parcela de terreno

Objeto de tributação

Petrov I.A. possui ¾ de um terreno localizado na região de Moscou.

Seu valor cadastral em 2018 é 2.400.385 rublos.

Cálculo de imposto

A taxa de imposto para este terreno é fornecida no valor 0,3% .

O imposto predial, neste caso, será igual a: 5.401 rublos.(2.400.385 rublos x ¾ x 0,3/100).

Exemplo 4. Cálculo do imposto predial levando em consideração os benefícios

Objeto de tributação

O veterano de combate Petrov I.A. possui um terreno na região de Moscou.

O valor cadastral do terreno em 2018 é 2.400.385 rublos.

Cálculo de imposto

A taxa de imposto para este terreno é fornecida no valor 0,3% .

O imposto predial, neste caso, será igual a: 7.172 rublos.((2.400.385 rublos – 10.000 rublos) x 0,3/100),

Onde, 10.000 rublos.– um benefício fornecido a Petrov I.A. devido ao fato de ser um veterano de combate.

Aviso fiscal

Para as pessoas singulares, o imposto predial é calculado pelo serviço fiscal, após o qual envia uma notificação ao seu local de residência, que contém informações sobre o valor do imposto, o prazo para o seu pagamento, etc.

Os avisos fiscais de 2019 para 2018 serão enviados aos residentes da Rússia no período de Abril a setembro.

Se achado dados errados na notificação, você deve redigir um requerimento ao serviço fiscal (o formulário de inscrição é enviado junto com a notificação). Após a confirmação desses dados, o valor do imposto será recalculado e uma nova notificação será enviada ao contribuinte.

O aviso fiscal não chegou

Muitos proprietários de terras acreditam erroneamente que, se não receberem uma notificação do serviço fiscal, não precisarão pagar o imposto predial. Isto está errado.

Em 1º de janeiro de 2015, entrou em vigor uma lei segundo a qual os contribuintes, em caso de não recebimento de avisos fiscais, ficam obrigados autorrelato ao fisco sobre a disponibilidade de bens imobiliários, bem como veículos.

A mensagem acima, acompanhada de cópias dos documentos de titularidade, deverá ser encaminhada à Receita Federal em relação a cada objeto tributável uma vez antes de 31 de dezembro do ano seguinte. Por exemplo, se o terreno foi adquirido em 2018 e nenhuma notificação foi recebida a respeito, as informações deverão ser fornecidas à Receita Federal até 31 de dezembro de 2019.

Portanto, caso você não receba a notificação, a Receita Federal recomenda tomar a iniciativa e entrar em contato pessoalmente com a fiscalização (você pode utilizar este serviço para marcar consulta online).

Se o cidadão declarar de forma independente que possui um veículo para o qual não foi cobrado imposto, o pagamento será calculado para o ano em que o relatório especificado foi apresentado. No entanto, esta condição só se aplica se a administração fiscal não tiver informações sobre o objeto reportado. Se o aviso de pagamento não tiver sido enviado por outros motivos (por exemplo, o endereço do contribuinte foi indicado incorretamente ou foi perdido no correio), o cálculo será feito para os três anos.

Pela não entrega da mensagem no prazo fixado, o cidadão será responsabilizado nos termos do inciso 3º do art. 129.1 e foi multado no valor de 20% do valor do imposto não recolhido do objeto para o qual não apresentou laudo.

Prazo para pagamento do imposto predial

Em 2019, foi estabelecido um prazo único para pagamento de impostos sobre a propriedade para todas as regiões da Rússia - até 1º de dezembro de 2019.

observação que em caso de violação dos prazos de pagamento do imposto predial, será cobrada multa sobre o valor da dívida por cada dia corrido de atraso no valor de um trezentos avos da atual taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa . Além disso, a autoridade fiscal pode enviar uma notificação ao empregador do devedor para cobrar a dívida às custas dos salários e também impor uma restrição à saída da Federação Russa. Não há multa imposta a pessoas físicas pelo não pagamento de tributos.

Você pode pagar o imposto predial usando um serviço especial no site oficial do serviço fiscal.

Para fazer isso você precisa:

Como descobrir sua dívida fiscal

Você pode descobrir se tem dívidas fiscais de várias maneiras:

1. Entrando em contato pessoalmente com a autoridade fiscal territorial da Receita Federal do seu local de residência.
2. Através da conta pessoal do contribuinte no site oficial da Receita Federal.
3. Utilizando um serviço especial no Portal Unificado de Serviços do Estado.
4. Através de um banco de dados no sítio oficial dos oficiais de justiça (apenas para devedores cujos processos se encontrem em processo de execução).

Nos últimos anos, uma parcela significativa dos russos optou por mudar de apartamentos confortáveis ​​para residências particulares. A principal vantagem a favor desta decisão foi a oportunidade de poupar em alimentos à custa da agricultura familiar e no pagamento de contas das sociedades gestoras por trabalhos inescrupulosos e por vezes nem realizados.

Desde meados do ano passado, a mídia começou a publicar previsões assustadoras, segundo as quais o imposto predial será aumentado várias vezes. Consequentemente, a carteira do russo ficará ainda mais vazia.

Está tudo tão ruim assim e o que espera os proprietários de terras nacionais?

Novo imposto predial 2019: sobre alterações e procedimentos de cálculo

O imposto predial foi estabelecido pelo Código Tributário Russo (TC RF) e é regulamentado pelas autoridades locais das cidades e regiões.

Os municípios locais estão autorizados a fixar taxas de imposto dentro dos limites ditados pela Seç. Nº 31 do Código Tributário da Federação Russa, regulamenta o procedimento e o prazo de pagamento (para instituições), bem como introduz benefícios e isenta certas categorias de cidadãos do pagamento de impostos.

Anteriormente, o valor do imposto predial era calculado com base no valor contábil do terreno, que era bastante baixo. O montante resultante deste cálculo não era oneroso para os ordenantes. No décimo sexto ano do segundo milénio, tudo mudou dramaticamente.

Já o imposto predial (doravante denominado ZN) será calculado tendo em conta o valor cadastral, que é igual ao valor de mercado, o que prenuncia um aumento do valor várias vezes. A questão toda é que o preço cadastral foi definido por avaliadores independentes, por assim dizer “a olho”, muitas vezes com base em dados não confiáveis, e em alguns casos excedeu significativamente o valor de mercado atual.

Objetos sujeitos a tributação fundiária em 2019

Os objetos de tributação deste imposto são os terrenos localizados no território da Federação Russa, onde este tipo de imposto é implementado por regulamentos aprovados pelas autoridades regionais. Além disso, estas terras devem ser propriedade de cidadãos ou organizações.

Os principais objetos de tributação incluem as seguintes terras para fins agrícolas, recreativos e industriais:

• áreas para atividades agrícolas das organizações;
• lotes pertencentes a comunidades de dacha e cidadãos individuais, adquiridos para fins agrícolas;
• instalações de apoio às atividades das empresas industriais. Inclui também áreas para construção de estruturas de apoio ao trabalho das organizações;
• quotas do fundo de áreas florestais e hídricas pertencentes a instituições e cidadãos em particular;
• terrenos de zonas turísticas e recreativas, também se neles se localizarem pensões e centros recreativos e outros edifícios.

Não estão sujeitos a este imposto os terrenos que sejam propriedade do Estado, retirados de circulação de acordo com a legislação russa, que tenham valor histórico e natural para o país, e os terrenos destinados à construção de edifícios de apartamentos.

Taxa de juros do imposto predial para pessoas jurídicas e físicas

As taxas de imposto predial são regulamentadas pelos municípios locais ou autoridades municipais. No entanto, o art. O nº 394 do Código Tributário da Federação Russa prevê uma série de flutuações permitidas neste valor.

Se no momento do cálculo a taxa de imposto (TS) for determinada pelas autoridades locais, os cálculos usarão o valor prescrito pelo Código Tributário da Federação Russa a partir de hoje:

• para as áreas do setor agrícola, terrenos onde se situam edifícios habitacionais e conjuntos de utilidades, bem como áreas destinadas à agricultura subsidiária, o artigo n.º 394 do Código Tributário estabeleceu um imposto no valor de 0,3% do preço do objeto de acordo com o cadastro.
• Para terrenos utilizados para outras necessidades - 1,5% do preço do cadastro.

Os municípios locais estão autorizados a diferenciar e regular as taxas de imposto com base na categoria do terreno, localização da instalação, finalidade e permissão de uso. Assim, cada região pode ter seu próprio NS para um objeto específico.

Você pode encontrá-lo no site (Serviço de Impostos Federais) do Serviço de Impostos Federais na subseção “Informações de Referência” ou seguindo o link: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, também de regulamentos e atos jurídicos dos municípios locais, muitas vezes esses dados são divulgados em estandes e quadros de avisos da Receita Federal regional.

Sistema de cálculo do imposto predial em 2019

Para pessoas físicas, os cálculos serão feitos por funcionários da Receita Federal. Esta categoria de cidadãos necessitará simplesmente de pagar prontamente as contas recebidas sob a forma de cartas da autoridade acima mencionada.

Caso não concorde com o valor indicado nas faturas para pagamento, você mesmo pode calculá-lo usando uma fórmula simples:

Trata-se de uma fórmula padrão de cálculo salarial, que não leva em consideração benefícios e fatores de redução. Para a categoria preferencial da população, o valor será reduzido tendo em conta o coeficiente preferencial.

Para os cidadãos que adquiriram a propriedade a meio do ano civil, período de reporte do imposto predial, o valor será dividido por doze e multiplicado pelo número de meses de titularidade oficial do terreno. Para a propriedade compartilhada, o valor será distribuído aos contribuintes de acordo com suas participações.

Ou seja, o proprietário de 1/3 do terreno terá que pagar 1/3 do imposto total.

Para calcular, você precisará esclarecer o valor cadastral do seu imóvel. Isso pode ser feito enviando uma solicitação à Câmara Cadastral ou Rosreestr, ou em seu site oficial, você também pode usar o portal de informações seguindo o link: http://kadastr.ktotam.pro/.

Desde 2015, os empresários individuais que eram pessoas físicas foram dispensados ​​​​da obrigação de apresentar declaração de imposto predial. Agora farão os pagamentos de acordo com as faturas da Inspecção Fiscal.

As pessoas jurídicas farão os cálculos de forma independente, levando em consideração todas as características: se o terreno foi transferido para outra categoria, a condição de pessoa física para pessoa jurídica, o início ou término das atividades no meio do ano de referência.

Como conhecer os serviços é mostrado no vídeo.

Benefícios fiscais fundiários existentes em 2019

Como qualquer outra forma de tributação, a ZN possui categorias preferenciais próprias entre pessoas físicas e jurídicas.

As taxas preferenciais estabelecidas pela legislação federal aplicam-se aos seguintes grupos de pessoas:

• pessoas com deficiência e veteranos da Segunda Guerra Mundial e outras operações militares.
• pessoas com deficiência dos grupos I e II, bem como crianças com deficiência.
• heróis da Federação Russa e da União Soviética.
• cidadãos que participaram dos testes de armas nucleares e da eliminação do acidente na usina nuclear de Chernobyl.
• pessoas com deficiência com doenças causadas pela radiação adquiridas como resultado de testes espaciais e nucleares.

Todas as pessoas acima têm o direito de esperar uma redução na base tributária (o preço de um terreno de acordo com o cadastro) em 10.000 rublos. Para tal, é necessário comprovar os seus direitos apresentando os documentos necessários ao fisco.

A lista de organizações isentas do imposto predial pelas autoridades federais é especificada no artigo nº 395 do Código Tributário da Federação Russa. Os restantes benefícios são aprovados e distribuídos pelas autoridades municipais locais.

As decisões das autoridades são comunicadas à população através de publicações em jornais e em estandes da administração.

Prazos e procedimentos para pagamento de impostos em 2019

Os pagamentos devem ser feitos na região onde a instalação está localizada. Os contribuintes do imposto predial são pessoas físicas. pessoas e associações que se tornaram proprietárias ou proprietárias permanentes de terrenos. Os prazos de pagamento são definidos pelos municípios e, em regra, são diferentes para particulares. pessoas físicas e jurídicas.

Pessoas físicas e empreendedores individuais classificados como tal recebem aviso fiscal com valor e prazo de pagamento determinados. As últimas alterações da Lei Federal (Lei Federal nº 320) de 23 de novembro de 2015 aprovaram o prazo de pagamento até primeiro de dezembro do ano seguinte ao “ano pago”.

As pessoas jurídicas que efetuaram adiantamentos trimestrais, também definidos pelas autoridades locais (daí as diferenças por região), costumam aderir ao cronograma: até o final de abril, julho e outubro, ou seja, no final do trimestre de reporte. O pagamento do último trimestre do ano anterior é feito ao orçamento local antes de primeiro de fevereiro do ano em curso.

O Código Tributário prevê penalidades na forma de penalidades ou multas por atraso no pagamento, incompleto ou não pagamento do ZN. Em caso de infração involuntária, a multa será de cerca de 20% do valor anual do imposto, e em caso de infração intencional até 40%.

Serão cobradas multas por cada dia de atraso e totalizarão 1:300 da taxa de refinanciamento.

BCC para imposto predial 2019

Um atributo importante ao efetuar e processar o pagamento de um imposto a pagar são os códigos de classificação orçamentária, que são mostrados na tabela.

Ao inserir esses números incorretamente, o remetente corre o risco de transferir fundos para o destino errado.

Imposto sobre a terra e relatórios sobre ele em 2019

A apresentação de relatórios para os contribuintes do imposto predial consiste na apresentação de uma declaração de imposto no local do local. Desde 2015, os empresários individuais estão isentos deste procedimento de reporte, apenas as pessoas colectivas preenchem e submetem declarações ao fisco.

O formulário de declaração para ZN (formulário para KND 1153005) e as disposições para seu preenchimento são ditados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 28 de outubro de 2011 nº ММВ-7-11/696@. Este documento é preenchido eletronicamente ou em papel, nos formatos estabelecidos, e submetido à Administração Fiscal uma vez por ano, antes de 1 de fevereiro (para o período anterior).

Cada período de reporte neste tipo de tributação equivale a um ano civil.

Na versão em papel, o documento de reporte é submetido à fiscalização pessoalmente pelo ordenante, seus representantes, ou enviado por correio registado (sem esquecer a lista de anexos). Documentos eletrônicos – via e-mail.

Concluindo, vale lembrar aos proprietários que o valor desse pagamento praticamente independe do resultado das operações e do lucro, é influenciado pelo valor cadastral e pela área do imóvel.

Os limites dos lotes são determinados por levantamento topográfico, e cada proprietário deve conhecer e observar com exatidão “seus limites” para evitar disputas desnecessárias com vizinhos e não pagar impostos desnecessários.

Descubra no vídeo se os proprietários de apartamentos em um prédio de apartamentos precisam pagar imposto predial.

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