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Assistência financeira é dinheiro ou outros bens fornecidos por um empregador ao seu empregado em conexão com um desastre natural ou outra emergência, a morte de um membro da família, o nascimento de um filho, férias ou outras circunstâncias.

Diremos em nosso material quais lançamentos de assistência financeira um funcionário precisa fazer na contabilidade.

Decidindo sobre o tipo de assistência financeira

O procedimento contabilístico da assistência financeira depende do seu tipo e método de prestação.

Se a assistência financeira for um pagamento único a um empregado no momento da concessão de férias anuais, o pagamento dessa assistência é previsto em contrato trabalhista, acordo coletivo ou ato regulatório local do empregador e está relacionado ao desempenho do empregado em seu trabalho função (dependendo do valor dos salários, cumprimento da disciplina de trabalho, etc. ), então tal assistência faz parte do sistema salarial e se reflete no procedimento geral característico de.

Assim, o auxílio financeiro para férias pode ser provisionado através dos seguintes lançamentos contábeis ():

Débito das contas 20 “Produção principal”, 26 “Despesas comerciais gerais”, 44 “Despesas com vendas”, etc. – Crédito da conta 70 “Acordos com pessoal por salários”

Além disso, é necessário refletir a retenção do imposto de renda pessoa física e o cálculo dos prêmios de seguros, bem como a emissão de auxílios financeiros:

E se o pagamento da ajuda financeira não estiver relacionado com a concessão de férias ao trabalhador de acordo com o sistema remuneratório, o procedimento contabilístico será diferente.

Assistência financeira como parte de outras despesas

A assistência financeira paga a um empregado por outros motivos será refletida como parte de outras despesas na conta 91 “Outras receitas e despesas” (cláusulas 12, 13 PBU 10/99, Despacho do Ministério das Finanças de 31 de outubro de 2000 nº 94n ):

Assistência material em espécie

Se a assistência financeira for concedida a um funcionário não em dinheiro, mas em bens (por exemplo, bens), então, em vez das contas 70 e 73, serão creditadas as contas de bens emitidas como assistência financeira.

Além disso, uma vez que a transmissão gratuita da propriedade de bens é reconhecida como venda, o IVA terá de incidir sobre o valor de mercado do bem transmitido (n.º 1, n.º 1, artigo 146.º, n.º 2, artigo 154.º do Código Tributário da Federação Russa).

O imposto de renda pessoal sobre o valor da assistência financeira em espécie deverá ser retido na fonte do rendimento em dinheiro do funcionário.

A prestação de assistência financeira adicional a um funcionário por uma empresa é uma ocorrência bastante comum. Assim, 1C: ZUP oferece a possibilidade de contabilizar assistência financeira relacionada com nascimento de filho, casamento, licença de estudo ou doença, bem como contabilizar provisões a ex-funcionário.

Por decisão da assembleia geral dos fundadores da organização, o valor dos pagamentos de assistência financeira pode ser incluído no lucro líquido ou adicionado a outras despesas.

Conforme indicado no parágrafo 23 do art. 270 do Código Tributário da Federação Russa, o valor da assistência material incluído em outras despesas é classificado como despesas não consideradas para fins de imposto sobre o lucro. Portanto, caso a empresa decida prestar assistência financeira a partir de lucros acumulados, o lançamento será feito na conta 84, caso contrário será utilizada a conta 91.02, que são outras despesas.

Como exemplo, vejamos como refletir na solução de software "1C: Gestão de Salários e Pessoal" ed. 3.1. reflexo da assistência financeira atribuída a uma ex-funcionária aposentada, Mamontova A.V.

Mamontova A.V. recebeu assistência financeira no valor de 20.000 rublos, desde que foi operada. Observe que no início deste ano não foi fornecido nenhum auxílio financeiro aos funcionários que já haviam deixado a empresa.

Configurando 1C:ZUP 3.1

Para possibilitar o cálculo do auxílio financeiro no programa, acesse as configurações da folha de pagamento e ative a opção de pagamento de rendimentos a ex-funcionários da empresa:

Menu “Configurações”->Folha de Pagamento

Vale ressaltar que a assistência financeira está sujeita ao imposto de renda pessoal e aos prêmios de seguros de forma diferente. Portanto, é necessário configurar o diretório “Tipos de pagamentos a ex-funcionários”:

Menu “Pagamentos”->Ver. Veja também->Tipos de pagamentos a ex-funcionários

Para configurar o pagamento aos funcionários de uma empresa demitidos por início de aposentadoria, bem como o reembolso aos deficientes pelo custo de medicamentos, selecione a forma de pagamento adequada predefinida no programa.

*Observe que no caso de assistência a funcionário anteriormente demitido, mas não aposentado, o pagamento da assistência financeira será feito com dedução do imposto de renda pessoa física no valor de 13%.

Registro de pagamentos de assistência financeira

O próximo passo será registrar o auxílio financeiro. Para tal, é necessário utilizar o documento “Pagamento a ex-funcionários”, destinado a registar o valor do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e/ou prémios de seguros, e posteriormente refleti-los nos relatórios, incluindo os relatórios regulamentares.

Menu “Pagamentos”->Pagamentos a ex-funcionários

Vamos criar um novo documento. Daremos explicações sobre a introdução de detalhes no documento, que costumam gerar dúvidas:

• Mês – é indicado o mês exato de inscrição do auxílio financeiro no programa;
• Forma de pagamento – o diretório “Tipos de Pagamentos...” irá ajudá-lo a decidir sobre a forma de pagamento. Caso a opção selecionada preveja retenção adicional de impostos ou contribuições, campos como Código do Imposto de Renda Pessoa Física, Prêmios de Seguros e Deduções serão preenchidos automaticamente;
• Data de pagamento – Durante o processamento do documento, todas as transações com imposto de renda pessoa física são registradas até a data indicada neste campo;
• Ao adicionar um ex-funcionário à seção tabular, será aberto um formulário com uma seleção limitada de funcionários, que incluirá apenas as pessoas que já receberam pagamentos ou que já trabalharam na empresa. Caso um funcionário tenha saído da empresa antes do início da contabilização no programa, ele deverá simplesmente ser adicionado a esta lista. Isso é feito através da janela de seleção:

• Acumulado – valor da assistência financeira;
• Valor da dedução – valor da dedução do rendimento, onde o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e os prémios de seguros são calculados automaticamente;
• Imposto de renda pessoal – os dados sobre retenção na fonte são refletidos. Aqui você também pode ver informações sobre o cálculo do NFDL;
• A pagar – o valor final da assistência financeira;
• Prêmios – o valor dos prêmios de seguro acumulados é refletido.

*Gostaríamos de lembrar que os prêmios de seguro incidem sobre pagamentos de contratos de trabalho e civis que preveem a execução de trabalho, bem como a prestação de serviços (Parte 1, Artigo 7º da Lei Federal de 24 de julho de 2009 No. 212-FZ e Cláusula 1ª do Artigo 20.1 da Lei Federal de 24 de julho de 2009 .98 nº 125-FZ).

Este documento também fornece um formulário impresso, parecido com este:

Análise

O relatório “Rendimentos não salariais” irá ajudá-lo a obter informações completas e analisar pagamentos a ex-funcionários.

Menu “Pagamentos”->Relatórios de pagamento

Neste caso, o acúmulo de auxílio pode ser emitido a pedido do funcionário ou por iniciativa da empresa. Você pode efetuar um pagamento de duas maneiras:

• como outras despesas;
• como parte do lucro líquido.

De acordo com a lei da Federação Russa, Artigo 23 Art. 270 do Código Tributário, as ajudas financeiras incluídas na lista de outras despesas não são tributadas. Assim, a assistência financeira deverá ser lançada na conta 84.

Graças ao programa “1C: Gestão de Salários e Pessoal” 3.1. calcular o auxílio financeiro além de ser mais rápido, é muito mais fácil, pois você consegue visualizar imediatamente todos os descontos, o valor que o funcionário receberá e outros detalhes referentes a esse tipo de despesa.

Normalmente, a assistência financeira é um pagamento único.

Configurando 1C:ZUP 3.1

Em alguns programas, a função de pagamento de ajuda financeira pode ser desativada. Portanto, primeiro você precisa ativá-lo no documento “Assistência Financeira”.

Depois disso, você pode solicitar auxílio financeiro por nascimento de filho, casamento, perda de parente ou doença.

Para cadastrar um documento para pagamento de auxílio financeiro, primeiro é necessário criá-lo e preenchê-lo. Nos campos indicamos o seguinte:

• Na coluna “Mês” – indicar o mês de inscrição do auxílio financeiro no programa;
• Tipo de pagamento;
• Dia do pagamento;

• Acumulado. Neste campo informe o valor do auxílio;
• O valor da dedução. Este campo é calculado automaticamente;
• Imposto de renda pessoal;
• Para recompensar. O valor que uma pessoa receberá “em mãos”;
• Contribuições. Neste campo, insira o valor dos prêmios de seguro.

A assistência financeira é paga inter-pagamento ou juntamente com os salários.

Exemplo de registro de pagamento de auxílio financeiro no programa

A seguir veremos um exemplo de registro de acúmulo de auxílio financeiro por doença para ex-funcionário já aposentado.

Para calcular o auxílio financeiro aos funcionários que não trabalham mais na empresa por meio deste programa, é necessário acessar as configurações de cálculo e ativar a função de pagamento de ex-funcionários:

Depois disso, para saber exatamente qual será o prêmio do seguro e o imposto de renda pessoa física para esta operação, montamos um diretório:

Aí selecionamos a forma de pagamento adequada, consoante o motivo do pagamento (pagamento por reforma, reembolso de despesas com medicamentos, etc.).

Registro de transação de pagamento

Este documento também pode ser impresso:

Quando o acúmulo for concluído, você deverá verificar os lançamentos.

A organização pode fornecer assistência financeira aos seus funcionários e outros indivíduos. A assistência financeira é prestada em diversas situações: em caso de nascimento (adoção) de um filho, em caso de catástrofe natural, na reforma, etc.

O valor da assistência financeira não é estabelecido por lei; é determinado pela organização de forma independente em cada caso.

Do ponto de vista fiscal, a assistência financeira pode ser isenta de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, parcialmente sujeita ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e totalmente tributável. Isto é regulamentado pelo artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa.

Configurando tipos de provisões “Assistência material”.

Dado que diferentes códigos de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares se destinam a diferentes tipos de assistência financeira, recomenda-se ter vários tipos de assistência financeira na base de dados, pelo menos para cada código de rendimento:

Este é um fragmento do livro de referência “Códigos de Imposto de Renda de Pessoa Física” da 1C Salário e Gestão de Pessoal. O código do imposto de renda pessoal é selecionado para cada provisão sujeita ao imposto de renda pessoal e é usado na geração de relatórios (por exemplo, formulário 2-NDFL).

Todos os tipos de provisões utilizados na organização são armazenados no programa em planos de tipos de cálculo. Para tipos de cálculos que não são básicos e não dependem de tempo, destina-se o plano para tipos de cálculo “Encargos adicionais”.

O tipo de provisão “Assistência financeira” também se aplica a provisões adicionais.

Você pode abrir o plano para os tipos de cálculo “Acumulações adicionais” no menu principal do programa, item “Cálculo da folha de pagamento por organizações” -> “Configurações de cálculo de salários” -> “Acumulações adicionais de organizações” ou na área de trabalho do usuário, aba “ Cálculo da folha de pagamento”, hiperlink “Provisões adicionais”.

Na aba “Cálculos” deixamos tudo inalterado: esta é a provisão primária, a forma de cálculo é um valor fixo.

Também deixamos a guia “Uso” inalterada.

Na aba “Contabilidade e UTII”, é necessário configurar a forma como essa provisão se reflete na contabilidade:

Ele está configurado em meu banco de dados demo, mas caso não o tenha, é necessário criar um novo método de cálculo e configurá-lo:

A assistência material é classificada como outras despesas, sendo a conta 91.02 “Outras despesas” selecionada como conta devedora. Como outra despesa, selecione o elemento do diretório “Outras receitas e despesas” - “Assistência material”.

Para carregar automaticamente os lançamentos contábeis para a Contabilidade 1C, você deve primeiro trocar dados com o programa de contabilidade (baixar os dados da Contabilidade 1C e carregá-los no 1C ZUP). Em seguida, as análises necessárias para configurar os lançamentos no ZUP serão carregadas no programa - no nosso caso, este é o diretório “Outras receitas e despesas”. Aqueles. o elemento do diretório “Assistência material” deve ser inserido no banco de dados de Contabilidade 1C, e não no ZUP, e depois carregar as análises em 1C Salário e Gestão de Pessoal. Falarei sobre isso em um dos artigos a seguir.

Na aba “Impostos” é indicado o código do imposto de renda pessoa física:

Na aba “Contribuições” você pode configurar o procedimento de avaliação dos prêmios de seguros.

Nos detalhes “Contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o Fundo de Seguro Social e o Fundo de Seguro Médico Obrigatório”, você deve selecionar o tipo de renda “Assistência material no nascimento de um filho”, parcialmente sujeito a prêmios de seguro .”

Os detalhes restantes podem permanecer inalterados.

Não consideraremos os marcadores restantes.

Cálculo da assistência financeira.

O acúmulo e o pagamento da assistência financeira são um pagamento único. Para tais provisões, o programa 1C Salário e Gestão de Pessoal disponibiliza o documento “Registro de provisões únicas para funcionários de organizações”.

Você pode abrir a lista desses documentos através do link da aba “Cálculo da folha de pagamento” do desktop do usuário (ou no menu principal, o item “Cálculo da folha de pagamento por organização” -> “Documentos primários” -> “Cadastro de um -acréscimos de horas aos funcionários”).

Na lista de documentos que se abre, para inserir um novo documento, clique no botão “Adicionar”. O novo formulário de documento é aberto. Vá para a guia “Custos adicionais” e use o botão “Adicionar” para inserir uma nova linha.

Preenchemos os dados da linha: selecione o funcionário para quem estamos acumulando assistência financeira, na coluna “Provisões”, selecione o tipo de cálculo que inserimos anteriormente, “Assistência financeira para o nascimento de um filho”. Insira o valor da assistência financeira - 60.000 rublos. Depois disso, clique no botão “Calcular” na barra de botões superior. O documento é registrado automaticamente e as colunas “Resultado”, “Código de Dedução”, “Número de Filhos” são preenchidas (se não inserirmos manualmente o padrão é 1). O valor da dedução também é calculado. Para assistência financeira com código de imposto de renda pessoal, o valor da dedução é de 50.000 rublos. Aqueles. no nosso caso, o imposto de renda pessoal é calculado sobre um valor superior a 50.000 - ou seja, 10.000 rublos.

Para ter certeza de que o imposto de renda pessoa física é cobrado corretamente, vamos até a aba “imposto de renda pessoa física”:

A assistência financeira é paga simultaneamente com o pagamento dos salários ou numa base de interpagamento. Escrevi sobre como os valores acumulados são pagos.

Outros tipos de assistência financeira são configurados de forma semelhante.

Assim no programa 1C Salário e Gestão de Pessoal o tipo de acumulação é configurado e calculado ajuda material.