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O sistema de contribuições para fundos de pensões não estatais (NPF) ganha cada vez mais força. As pessoas abordam conscientemente o aumento da sua futura pensão, construindo uma base durante o período de trabalho. Muitas pessoas têm reabastecido os seus fundos há anos, mas não sabem que têm a oportunidade de fazer contribuições para PFNs a custos mais baixos.

É possível deduzir impostos sobre contribuições para um fundo de pensões não estatal?

Existe a oportunidade de recebê-lo fazendo contribuições para fundos de pensão não estatais. Tais deduções fiscais (TD) são classificadas como sociais e têm limite renovável anualmente. Todo cidadão ou residente pode solicitar a restituição de imposto sobre um determinado valor das contribuições pagas.

Importante! A rescisão do contrato com a NPF e solicitação do valor do resgate obriga à retenção de 13%. Caso o requerente não tenha solicitado a dedução fiscal, nessa situação será necessário apresentar certidão da Receita Federal atestando que a declaração de imposto desse valor não foi recebida. Ao mesmo tempo, uma simples transferência de fundos de um fundo para outro não exige a devolução do imposto de renda pessoa física ou de quaisquer certificados.

Ao enviar um pedido à Receita Federal, deve-se levar em consideração o prazo de apresentação. Os documentos são apresentados à repartição de finanças apenas no próximo período fiscal. Ao mesmo tempo, apenas um cidadão ou residente fiscal do país pode receber um IC. No que diz respeito a estas últimas pessoas, podem ser pessoas que vivam no país durante pelo menos 183 dias por ano e exerçam atividades laborais tributáveis.

A dedução do imposto social para pensões não estatais é discutida neste vídeo:

Cálculo

Apesar da taxa de imposto mais elevada, os residentes recebem uma dedução na mesma base que os cidadãos. É calculado com base em uma alíquota de 13%. No entanto, existe um limite máximo de contribuição que lhe permite receber uma dedução fiscal. O valor é de 120 mil rublos. Com base nesses números, será determinado o valor dos fundos reembolsados. Se uma pessoa transferiu 120.000 rublos para contribuições para um fundo de pensão não estatal em um ano civil, 13% desse valor será dedutível. Mesmo que o valor seja 150 mil ou mais, o NV só poderá ser obtido a partir do máximo.

Cálculo da dedução:

• Aos 97 tr. - 97 00*13%=12610
• A 120 t.r. - 120.000*13%=15.600
• A 150 t.r. - 150.000 > 120.000; 120.000*13%=15.600.

De referir ainda que para este tipo de deduções sociais existe um prazo para apresentação. Ao solicitar à Receita Federal, é aconselhável apresentar os documentos do IC relativos às contribuições para um fundo de pensão não estatal antes de 30 de abril do ano seguinte, após a disponibilização do direito à dedução. Ao mesmo tempo, o requerente mantém a oportunidade de receber um IC pelos próximos 3 anos.

Como obter esse NV

A principal dificuldade na obtenção de IC para contribuições para fundos não estatais é o processo de preparação de um pacote de documentos. Isto é difícil de fazer apenas na primeira vez, os candidatos já conhecem o procedimento de obtenção e a lista de documentos exigidos, pelo que a posterior obtenção de um NV não cria dificuldades.

É possível receber uma dedução deste tipo na transferência de contribuições para o NPF em nome de parentes imediatos. Nesse caso, ao pacote padrão de documentos deverá ser acrescentada certidão de casamento ou nascimento, comprovando o fato do relacionamento.

Documentos exigidos

Para obter NV para contribuições previdenciárias, é necessária uma ampla gama de documentos. Todos os papéis, exceto um, têm uma certa aparência. Uma exceção é o pedido de fornecimento de NV. Pode ser feito de qualquer forma, mas deve conter os dados do requerente e detalhes de pagamento para transferência de benefícios sociais.

Pacote de documentos:

1. Pedido de dedução.
2. Uma cópia da licença NPF.
3. Todos os documentos de pagamento.
4. Uma cópia do passaporte e NIF do requerente.
5. Certificado de contribuições transferidas.
6. O contrato de pensão original e sua cópia.

Ao mesmo tempo, existem várias formas de obter deduções fiscais para contribuições para fundos de pensões não estatais. A conveniência de cada um deles depende da situação específica. Os métodos e locais de aplicação do NV dependem de várias circunstâncias.

As deduções das contribuições dos funcionários ao NPF e as deduções sociais realizadas por meio de 1C estão descritas no vídeo abaixo:

Autoridades responsáveis

Existem 2 maneiras de enviar documentos para receber um IC para contribuições para um fundo de pensão não estatal.

• Um envolve coletar você mesmo os documentos e enviá-los à repartição de finanças.
• Também é possível receber deduções através do departamento de contabilidade do trabalho. O pedido pode ser apresentado de imediato, sem aguardar o final do período de tributação.

Atenção! Este serviço é prestado apenas se o pagamento das contribuições para o NPF tiver sido feito pela contabilidade do empregador e os valores tiverem sido retidos dos salários. Se o dinheiro foi transferido de outras fontes para contribuições para o fundo de pensão, você poderá solicitar uma dedução somente por meio da repartição de finanças.

A dedução através da repartição de finanças é transferida em valor único no ano. Os documentos são apresentados em um único pacote à Receita Federal do local da inscrição, levando em consideração todas as nuances do procedimento.

Procedimento e termos de recebimento

O procedimento em si é bastante simples. Inclui 3 etapas sucessivas - recolha de documentos, submissão à repartição de finanças ou empregador e espera pela recepção do NV. Se houver poucas dificuldades na obtenção de deduções no trabalho, mas declaração de imposto através da Receita Federal às vezes causa dificuldades. Você pode entender a situação usando um exemplo.

A cidadã Tarasova decidiu recarregar a conta de pensão do marido Semenov. A mulher não mudou o sobrenome ao se casar, mas isso não afetará a possibilidade de obtenção do CI. Ela adiciona uma cópia da certidão de casamento ao pacote padrão de documentos. Ela também precisa se certificar antecipadamente de que o contrato celebrado em seu nome também inclui os dados do marido. Em 2017, ela transferiu pessoalmente 101 mil rublos para a NPF. Nesse caso, o valor da dedução é de 13.130 rublos. A mulher poderá solicitar o NV somente após o final de 2017, e o prazo para apresentação de documentos é limitado a 30 de abril de 2018. Vale considerar que se os cônjuges estiverem cadastrados em endereços diferentes, a cidadã Tarasova ainda apresenta os documentos à repartição de finanças do local de registro.

Após o envio dos documentos à Receita Federal, nada depende do solicitante. Os fiscais verificam os documentos fornecidos, comparam-nos com os seus dados e calculam todas as deduções exigidas. Normalmente o procedimento é bastante demorado e a dedução em si é creditada na conta em aproximadamente 3 meses.

Se os documentos forem devolvidos por preenchimento incorreto, o requerente poderá corrigir as deficiências e solicitar novamente a dedução. O co-financiamento de uma pensão ainda não é uma prática generalizada, mas muitas pessoas já aproveitam esta oportunidade, pelo que não devem esquecer que têm direito a receber de volta os montantes que pagaram em excesso.

Saiba mais sobre a transição para um fundo de pensão não estatal no vídeo abaixo:

O tema da dedução fiscal interessa a muitos cidadãos russos, mas poucas pessoas têm informações sobre como implementar esta oportunidade.

É importante notar desde já que estamos falando de deduções fiscais de contribuições previdenciárias a favor dos fundos de pensões não estatais. Em nosso artigo examinaremos esse problema em detalhes.

As deduções fiscais podem ser obtidas para as seguintes contribuições:

1. Ao abrigo de contratos de seguro de pensão voluntário com organizações de seguros.
2. Ao abrigo de contratos de seguro de vida voluntário. O trabalhador tem direito a receber esta dedução no local de trabalho oficial, contactando o empregador.
3. Nos contratos de seguro de vida voluntário, desde que tenham sido celebrados por um período mínimo de cinco anos.
4. Ao abrigo de contratos de seguro voluntário de pensões celebrados com seguradoras.

Os cidadãos têm o direito de celebrar estes acordos e de pagar contribuições ao abrigo deles não só a seu favor, mas também a favor dos seus pais (também estão incluídos os pais adoptivos), cônjuge, filhos deficientes (incluindo os que estão sob tutela (tutela)) ou adoptados .

Se nos voltarmos para o parágrafo 4º do art. 219 do Código Tributário da Federação Russa, descreve o procedimento para fornecer uma dedução fiscal social para despesas com provisões não estatais, seguro de vida voluntário e seguro de pensão voluntário.

Importante! 120.000 rublos é o valor máximo das contribuições de pensão (seguro) pagas, a partir das quais a dedução fiscal será calculada.

Para receber uma dedução dos custos de pagamento de contribuições previdenciárias (seguros), o contribuinte precisará de:

1. Preencha uma declaração de imposto no final do ano em que as contribuições foram pagas. O documento é preenchido conforme formulário 3-NDFL.
2. Entre em contato com o departamento de contabilidade da organização em que você trabalha e obtenha um certificado dos valores dos impostos acumulados e retidos no ano correspondente. O certificado deve ser elaborado conforme 2-NDFL
3. Prepare uma cópia do contrato (apólice de seguro) com um fundo não estatal (companhia de seguros).
4. Preparar cópias dos documentos de pagamento registrando as despesas efetivamente incorridas pelo contribuinte para pagar as contribuições. Podem ser ordens de pagamento, ordens de recebimento de dinheiro, recibos de caixa, etc.
5. Preparar cópias de documentos que comprovem o grau de parentesco com a pessoa a quem o contribuinte pagou contribuições para pensões (seguros). Quais documentos serão necessários:
   • Certidão de nascimento (documentos de adoção) do contribuinte, caso este tenha pago taxas aos pais (pais adotivos).
   • Se o contribuinte pagou contribuições para o cônjuge, será necessário trazer certidão de casamento.
   • Certidão de nascimento da criança (documentos que comprovam a tutela (tutela) ou adoção). Se o contribuinte pagou contribuições para seu filho deficiente, ele precisará de um certificado confirmando que o filho é deficiente. Esta categoria também inclui crianças sob tutela (tutela) e crianças adotadas.
6. Apresentar à autoridade fiscal do seu local de residência uma declaração de imposto preenchida com cópias dos documentos que comprovem o direito de receber uma dedução fiscal para os custos de pagamento de contribuições para pensões (seguros) e despesas reais incorridas.

Se as contribuições ao abrigo de um acordo de pensões não estatal (seguro de vida voluntário/seguro de pensão voluntário) forem retidas pelo empregador do salário do contribuinte e transferidas para os fundos de pensões relevantes (companhias de seguros), então uma dedução fiscal pode ser obtida antes do final de o ano. Você precisa entrar em contato com seu empregador com um formulário correspondente.

Importante! Quando cópias dos documentos que comprovem o direito à dedução fiscal forem apresentadas à autoridade fiscal, será necessário ter os originais disponíveis para verificação pelo inspetor fiscal.

Se a declaração de imposto apresentada à autoridade competente calculou o valor do imposto a ser reembolsado do orçamento, então, juntamente com a declaração de imposto, você precisará apresentar um pedido de reembolso do imposto de renda pessoal relacionado aos custos de pagamento de pensões contribuições (de seguros).

Observada a limitação, ao calcular o valor total da dedução social para tratamento, não é necessário levar em consideração o pagamento de tipos de tratamento caros mencionados na lista aprovada pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 19 de março de 2001 No. 201.

Este procedimento é estabelecido no parágrafo 2 do parágrafo 2 do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa.

Essas regras podem ser expressas na seguinte desigualdade:

Por exemplo, durante um ano, uma pessoa pagou apenas contribuições para pensões não estatais. Ele não teve despesas com seguro voluntário de pensão, educação própria, educação de seu irmão (irmã), tratamento, pagamento de contribuições adicionais de pensão e seguro de vida voluntário. Neste caso, uma dedução social pode ser recebida no valor de todas as despesas com pensões (dentro de 120.000 rublos).

Se durante o ano uma pessoa pagou, além de pensões não estatais, tratamento, seguro voluntário de pensão, sua própria educação, a educação de seu irmão (irmã) e (ou) contribuições adicionais para pensões, seguro de vida voluntário, ele deve decidir de forma independente quais despesas e em que valor serão incluídos na dedução do imposto social.

Por exemplo, em 2016, uma pessoa gastou 80.000 rublos em pensões não estatais. e para tratamento 50.000 rublos. O valor total das despesas é de 130.000 rublos. (80.000 rublos + 50.000 rublos). Excede o valor máximo possível de dedução social em 10.000 rublos. (130.000 rublos - 120.000 rublos). Ou seja, você pode receber uma dedução para 2016 apenas dentro do limite de 120.000 rublos.

Este montante pode ser adicionado à dedução social para pensões não estatais na totalidade (80.000 rublos) e parte dos custos de tratamento (40.000 rublos).

A distribuição pode ser diferente. Por exemplo, o direito a uma dedução pode ser reivindicado em relação a todas as despesas de tratamento (50.000 rublos) e parte das despesas com pensões não estatais (dentro de 70.000 rublos). Ou deduzir parcialmente as despesas com tratamento e deduzir parcialmente as despesas com pensões não estatais.

Este procedimento segue o parágrafo 4 do parágrafo 1 e o parágrafo 2 do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa.

Rescisão de contrato de seguro de pensão

O valor do imposto devolvido a uma pessoa (compensação com pagamentos futuros) ao fornecer uma dedução do imposto social para contribuições para o seguro voluntário de pensão (provisão de pensão não estatal) pode ser retido na fonte e transferido para o orçamento. Isso acontecerá se o contrato de seguro de pensão (segurança) for rescindido antecipadamente (exceto nos casos em que o contrato seja rescindido por circunstâncias alheias ao controle das partes). Em seguida, o agente tributário (organização de seguros ou fundo de pensão) reterá e transferirá de forma independente para o orçamento o imposto de renda pessoal sobre o valor das contribuições pagas durante o período de vigência do contrato, que será devolvido após sua rescisão.

Isto pode ser evitado confirmando que não foi prevista nenhuma dedução social para estes montantes. Você pode provar isso com um certificado da repartição de finanças. Seu formulário foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 12 de novembro de 2007 nº MM-3-04/625, mas não atende à legislação tributária vigente. Portanto, antes da aprovação do documento atualizado, o Serviço Fiscal Federal da Rússia decidiu emitir tais certificados na forma recomendada, que é fornecida no apêndice à carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 10 de fevereiro de 2016 No. -4-11/2150.

Tais regras estão previstas no parágrafo 4 do parágrafo 1 do artigo 213 e no parágrafo 2 do artigo 213.1 do Código Tributário da Federação Russa.

Para receber um certificado, apresente à repartição de finanças:

• pedido de certificado;

• cópia(s) do(s) contrato(s) de seguro voluntário de pensão (provisão de pensões não estatal);

• cópias dos documentos de pagamento que comprovem o pagamento das contribuições nos termos do acordo.

Transferência de dedução

As deduções fiscais sociais utilizadas de forma incompleta para contribuições para o seguro voluntário de pensões (provisão de pensões não estatais) não são transferidas para o período fiscal seguinte. Por exemplo, se no ano em curso uma pessoa gastou mais de 120.000 rublos em seguro de pensão voluntário (juntamente com outras despesas), o excesso não reduzirá o seu rendimento tributável nem no ano em curso nem no próximo. Não existe nenhum mecanismo para transferir o saldo não utilizado das deduções sociais para o próximo ano no Código Tributário da Federação Russa. Isto decorre do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa. Um ponto de vista semelhante é refletido na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia, datada de 16 de agosto de 2012, nº ED-4-3/13603.

Onde obter uma dedução

A dedução do imposto social pode ser obtida como por local de residência e (cláusula 2 do artigo 219, cláusula 2 do artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa).

Repartição de impostos

Pegar dedução fiscal social na repartição de finanças no final do ano civil em que foram pagas as contribuições para o seguro voluntário de pensões (provisão de pensões não estatal).

Para receber uma dedução social, você não precisa preencher um requerimento separado. Basta apresentar à fiscalização os documentos comprovativos dos custos de pagamento do seguro voluntário de pensões (provisão de pensões não estatais). Isto é afirmado no parágrafo 2 do parágrafo 4 do parágrafo 1 e no parágrafo 2 do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa.

Preencha você mesmo a declaração no formulário 3-NDFL (cláusula 2 do artigo 219, cláusula 3 do artigo 228, cláusula 2 do artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa). Para saber o procedimento para preenchê-lo, consulte a recomendação. Como preencher uma declaração no formulário 3-NDFL .

Paralelamente, para confirmação dos dados nele especificados, a administração fiscal poderá exigir a apresentação de certidões no formulário 2-NDFL de todos , que pagou renda a uma pessoa durante o ano.

Embora o artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa não contenha tal requisito, durante uma inspeção os inspetores fiscais têm o direito de solicitar quaisquer documentos necessários para o controle (cláusula 6 do artigo 88, cláusula 1 do artigo 56, cláusula 1 do artigo 93 do Código Tributário da Federação Russa). Os certificados no formulário 2-NDFL confirmarão:

• o valor da receita anual total recebida dos agentes fiscais;

• dados sobre deduções fornecidas por agentes fiscais;

• o valor retido pelos agentes fiscais e por eles transferido para o orçamento do imposto de renda pessoa física.

Você receberá um certificado no formulário 2-NDFL do seu empregador (cláusula 3 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa).

A lista de documentos que comprovam as despesas com seguro de pensão voluntário (provisão de pensão não estatal) pode variar dependendo do seguro de pensão (provisão) em que o dinheiro foi gasto (seus próprios ou parentes próximos).

Se você pagou seu próprio seguro, submeta à fiscalização:

• cópia da licença, autenticada pela assinatura do gestor e carimbo da seguradora ou fundo de pensões não estatal (se os dados da licença não constarem do contrato).

Se o seguro for pago membro da família ou parente próximo , submeter à fiscalização:

• documentos que comprovem o grau de parentesco (por exemplo, certidão de casamento, certidão de nascimento, etc.);

• despacho de nomeação de tutela ou tutela (no caso de pedido de desconto para seguro de tutela);

• acordo sobre seguro voluntário de pensões (provisão de pensões não estatais);

• documentos de pagamento que comprovem o pagamento das contribuições previdenciárias do seguro (recibos de recebimento, ordens de pagamento, recibos bancários);

• extrato da conta pessoal de pensão do segurado (deve indicar: dados pessoais da pessoa (nome completo); número e data de celebração do contrato de seguro voluntário de pensão (provisão de pensão não estatal); dados da organização com qual este acordo foi celebrado; valores das contribuições pagas durante o ano);

• cópia da licença, autenticada pela assinatura do gestor e carimbo de fundo de pensões não estatal ou seguradora (se os dados da licença não constarem do contrato).

Esta lista de documentos é baseada nos requisitos do parágrafo 2, parágrafo 4, parágrafo 1 do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa e está contida nas cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 2 de outubro de 2008 nº 03- 04-07-01/182, Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 5 de maio de 2008 No. ShS -6-3/331.

Os inspetores fiscais podem exigir documentos adicionais necessários ao controle fiscal (cláusula 6 do artigo 88, cláusula 1 do artigo 56, cláusula 1 do artigo 93 do Código Tributário da Federação Russa).

Observe que os cônjuges podem receber deduções um pelo outro, independentemente de para quem foram emitidos os documentos comprovativos das despesas. Por exemplo, um marido pode reivindicar uma dedução quando todos os documentos forem emitidos para sua esposa. Isto é afirmado na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 1º de outubro de 2015, nº BS-4-11/17171.

O prazo para apresentação de documentos para recebimento de desconto é determinado prazo para apresentação de declaração no formulário 3-NDFL .

Se a declaração declarar apenas deduções (padrão, sociais, patrimoniais), poderá ser apresentada juntamente com outros documentos a qualquer momento após o final do ano em que foram pagas as contribuições para o seguro (contribuições para pensões). O Código Tributário da Federação Russa não estabelece um prazo para o envio de tal formulário. Este procedimento é estabelecido pelo parágrafo 2 do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa.

Procedimento diferente é estabelecido para os casos em que a declaração declarará não só as deduções, mas também os rendimentos que a pessoa devo declarar isso sozinho (por exemplo, da venda de bens pessoais). Em seguida, deverá ser apresentado um pacote de documentos para desconto social para tratamento no prazo estabelecido para apresentação da declaração de rendimentos recebidos. Isto é, em regra, o mais tardar em 30 de abril do ano seguinte (cláusula 1 do artigo 228, cláusula 1 do artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa).

A declaração e todos os demais documentos (originais e cópias) para recebimento das deduções sociais podem ser apresentados pessoalmente na repartição de finanças ou por meio de representante. Além disso, a declaração e os documentos podem ser enviados por correio com lista de anexos ou transferidosem formato eletrônico por meio de canais de telecomunicações (cláusula 4 do artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa).

Você pode devolver o imposto de renda pessoal referente ao ano em que as contribuições para pensões (seguros) foram pagas. Se a pessoa não tiver feito isso, poderá solicitar uma dedução por mais três anos. Este procedimento é estabelecido pelo parágrafo 7 do artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa.

Após a inspeção receber a declaração e os documentos que comprovem o direito à dedução, ela os verificará (artigo 88 do Código Tributário da Federação Russa). Esta operação permitirá determinar o valor do imposto de renda pessoal pago a maior, que será devolvido à conta bancária do requerente.

Um exemplo de recebimento de uma dedução social para provisão voluntária de pensões da repartição de finanças

Em 2015, A.V. Lvov (residente) pagou as seguintes despesas com seus fundos pessoais:

• contribuições para a sua própria provisão de pensões não estatal - 50.000 rublos;

• contribuições para pensões não estatais em favor do cônjuge - 50.000 rublos;

• treinamento próprio em inglês no Centro de Treinamento para Cursos Avançados de Língua Estrangeira da Academia Diplomática do Ministério das Relações Exteriores da Rússia - 70.000 rublos.

Em 2015, Lvov trabalhou para a organização Alpha. Sua renda em 2015 (tributada com imposto de renda pessoal à alíquota de 13%) foi de 560.000 rublos. Lvov não tem rendimentos sob a forma de dividendos.

Em janeiro, a renda de Lvov foi de 42 mil rublos. (ou seja, excedeu o limite máximo de renda de RUB 40.000, no qual é fornecida uma dedução padrão). Portanto, ele não recebeu deduções fiscais padrão (ele não tem filhos).

Em 2015, Alpha reteve imposto de renda pessoal sobre a renda de Lvov no valor de:
560.000 rublos. × 13% = 72.800 rublos.

Lviv declara a dedução do imposto social para 2015 em 2016.

O valor total das despesas pelas quais Lviv pode receber uma dedução social é de 170.000 rublos. (50.000 rublos + 50.000 rublos + 70.000 rublos). No entanto, não pode exceder 120.000 rublos.

Portanto, para receber a dedução, Lvov escolheu as seguintes despesas:

• para o seu treinamento - 70.000 rublos;

• para pensões não estatais do cônjuge - 50.000 rublos.

Assim, o valor total da dedução do imposto social em Lviv em 2015 foi de 120.000 rublos. (70.000 rublos + 50.000 rublos).

O valor do imposto de renda pessoal sujeito a reembolso do orçamento para 2015 é de 15.600 rublos. (72.800 rublos - ((560.000 rublos - 120.000 rublos) × 13%)).

Em abril de 2016, Lvov apresentou à repartição de finanças do seu local de residência uma declaração no formulário 3-NDFL referente a 2015, que declarava o direito ao recebimento de deduções fiscais sociais. Ele anexou à declaração:

• uma cópia da certidão de casamento;

• uma cópia do acordo com o NPIF “Longevity”, celebrado em nome de Lvov a favor da sua esposa;

• cópias dos recibos bancários do JSCB Nadezhny nº 235 datado de 5 de março de 2015 e nº 1124 datado de 10 de setembro de 2015 dirigidos a Lvov (pagamento de contribuições sob o acordo de pensão não estatal);

• uma cópia do acordo com o Centro de Treinamento para Cursos Avançados de Língua Estrangeira da Academia Diplomática do Ministério das Relações Exteriores da Rússia. O acordo foi concluído com Lvov;

• cópias do cheque KKM e recibo da ordem de recebimento de dinheiro datado de 21 de setembro de 2015 nº 300 para pagamento de mensalidades no Centro de Treinamento para Cursos Superiores de Língua Estrangeira da Academia Diplomática do Ministério das Relações Exteriores da Rússia, emitido para Lvov;

• certificado no formulário 2-NDFL referente a 2015, emitido pelo empregador - “Alfa”.

Situação: para receber uma dedução social do seguro voluntário de pensões (previdência não estatal), é necessário apresentar os documentos originais à repartição de finanças ou é possível apresentar cópias dos mesmos?

Como o Código Tributário da Federação Russa não diz que originais ou cópias de documentos devem ser submetidos à inspeção (Artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa), ao visitar pessoalmente a inspeção, leve consigo os originais e as cópias .

Nesse caso, certifique você mesmo as cópias dos documentos. Para tal, coloque a marca “Correto”, a sua assinatura, a sua descodificação (iniciais, apelido), bem como a data em que certificou a cópia. Este procedimento está previsto nos requisitos para a preparação de documentação organizacional e administrativa (cláusula 3.26 do GOST R 6.30-2003, aprovado pelo Decreto da Norma Estadual da Rússia de 3 de março de 2003 nº 65-st).

O inspetor marcará as cópias como idênticas aos originais e devolverá os originais.

Tais esclarecimentos estão contidos na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 5 de maio de 2008, nº ШС-6-3/331.

Os documentos podem ser enviados para a repartição de finanças por correio. Neste caso, deverão ser anexadas à declaração cópias dos documentos autenticados pela menção “Cópia correta”. No entanto, neste caso, você precisa estar preparado para que o inspetor tenha o direito de solicitar documentos originais para verificação (artigo 88 do Código Tributário da Federação Russa).

Independentemente da forma de apresentação dos documentos (pessoalmente ou por correio), não é necessário apresentar cópias autenticadas dos documentos à repartição de finanças. O Código Tributário da Federação Russa não contém tal requisito. Ao mesmo tempo, uma pessoa tem o direito de enviar tais cópias a seu próprio pedido. Explicações semelhantes estão contidas na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia para Moscou, datada de 31 de maio de 2010, nº 20-14/4/056762.

Situação: dentro de que prazo, ao conceder uma dedução do imposto social para o seguro voluntário de pensões (provisão de pensões não estatal), a administração fiscal deve devolver o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares pago em excesso?

A inspeção deve devolver o imposto pago em excesso no prazo de um mês a partir do dia em que a pessoa apresentou o pedido de reembolso (cláusula 6, artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa). Seu formulário foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 3 de março de 2015 nº ММВ-7-8/90.

No entanto, antes de devolver o imposto de renda pessoal, a administração fiscal tem o direito de realizar uma auditoria documental da declaração no Formulário 3-NDFL.

O período de inspeção é de três meses (cláusula 2 do artigo 88 do Código Tributário da Federação Russa). Assim, o prazo máximo durante o qual a administração fiscal deve devolver o imposto pago a maior é de quatro meses (a contar da data de apresentação da declaração).

Este ponto de vista é confirmado pela carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 27 de dezembro de 2005 nº 03-05-01-05/233.

Se o prazo para a devolução do imposto de renda pessoal (estabelecido na cláusula 6 do artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa) for violado, a pessoa tem o direito de exigir o pagamento de juros pelo atraso na restituição do imposto. Os juros são acumulados para cada dia corrido de atraso com base em taxas de refinanciamento , que vigorava nos dias de violação do prazo de devolução. Tais regras são estabelecidas pelo parágrafo 10 do artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa.

Empregador

Pegar dedução fiscal social do empregador até ao final do ano civil em que foram pagas as contribuições para o seguro voluntário de pensões (provisão de pensões não estatais) (n.º 2, n.º 2, artigo 219.º do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, um funcionário pode receber a dedução social de 2014 em 2015 apenas na repartição de finanças. Esclarecimentos semelhantes estão contidos na carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 13 de agosto de 2010 nº 03-04-06/7-177.

Para receber uma dedução do empregador, esta condição deve ser atendida. As contribuições declaradas para dedução ao abrigo de um contrato de seguro voluntário de pensões (provisão de pensões não estatal) devem ser retidas dos pagamentos a favor da pessoa e transferidas para o fundo por este empregador (n.º 2, n.º 2, artigo 219.º do Código Tributário do Federação Russa). Por exemplo, o empregador reteve contribuições do salário em maio e transferiu-as para o fundo em junho. Nesse caso, o desconto nesse valor só poderá ser recebido no mês de junho. Esclarecimentos semelhantes estão contidos na carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 26 de julho de 2013 nº 03-04-06/29815.

Para receber uma dedução, forneça ao seu empregador:

• declaração em forma livre solicitar uma dedução;

• acordo voluntário de seguro de pensão (provisão de pensões não estatal).

Este procedimento segue o parágrafo 2 do parágrafo 4 do parágrafo 1 e o parágrafo 2 do parágrafo 2 do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa.

O empregador não necessita de apresentar à repartição de finanças certidão de recebimento (não recebimento) de dedução do imposto social. O Código Tributário não prevê tal obrigação (cláusula 2 do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa). Isto explica-se pelo facto de as inspecções fiscais concederem uma dedução do imposto social após o final do período fiscal (ano) no momento da apresentação da declaração, e os empregadores - antes do seu final. Esclarecimentos semelhantes estão contidos na carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 13 de agosto de 2010 nº 03-04-06/7-176.

Não há necessidade de fornecer extrato de conta pessoal de pensão (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 18 de maio de 2012, nº 03-04-06/7-140).

Se as contribuições sob um acordo de seguro de pensão voluntário (provisão de pensão não estatal) para funcionários da filial forem transferidas pela organização-mãe, você poderá receber uma dedução social na filial. Neste caso, a organização matriz deverá enviar para a filial:

• cópias das ordens de pagamento para transferência de contribuições com anexo de registro de distribuição do valor do pagamento entre os empregados;

• extratos de contas de pensões registradas recebidos de um fundo de pensão não estatal.

Tais esclarecimentos são fornecidos na carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 6 de agosto de 2010 nº 03-04-06/7-168.

A dedução social é concedida apenas para os rendimentos recebidos do empregador a quem a pessoa solicitou a dedução. Você pode receber uma dedução no valor das contribuições retidas e transferidas para os fundos desde o início do ano. Não importa em que mês o cidadão contactou o empregador com o pedido correspondente.

Durante o período fiscal (ano), você pode receber uma dedução mensal até que o valor das despesas com seguro voluntário de pensão (provisão de pensão não estatal) atinja estabelecido em relação às deduções sociais.

Este procedimento segue o parágrafo 2 do parágrafo 4 do parágrafo 1 e o parágrafo 2 do artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa. Esclarecimentos semelhantes estão contidos nas cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 18 de maio de 2012 nº 03-04-06/7-140, datadas de 6 de agosto de 2010 nº 03-04-06/7-168, datadas de 8 de julho , 2010 nº 03-04-06/7-142 e Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 21 de janeiro de 2011 nº KE-4-3/650.

Presume-se que a taxa de juros seja igual à taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa em vigor nesses dias."

expirou em 23/06/2017

Olá, Vera Alexandrovna. O Artigo 2 da Lei Federal nº 166-FZ de 23 de junho de 2014 introduziu o Artigo 231.1 no Código Tributário da Federação Russa. Características da restituição do imposto retido pelo agente tributário sobre determinados tipos de rendimentos

1. Os valores de imposto retido pelo agente fiscal sobre os seguintes tipos de rendimentos são reconhecidos como pagos a maior e sujeitos a reembolso nos termos deste artigo:

1) dos montantes de pensões a indivíduos pagos ao abrigo de acordos de pensões não estatais celebrados por organizações e outros empregadores com fundos de pensões não estatais russos devidamente licenciados, contribuições de pensões para as quais antes de 1 de janeiro de 2005 foram feitas pelo empregador a esses fundos com a retenção e o pagamento do imposto sobre a renda das pessoas físicas;

2) dos rendimentos dos contribuintes em conexão com o pagamento de prêmios de seguro aos contribuintes sob contratos voluntários de seguro de vida de longo prazo celebrados pelos empregadores antes de 1º de janeiro de 2008, cujos prêmios de seguro não foram pagos integralmente às custas dos empregadores antes Aquela data.

2. Os valores dos impostos previstos no n.º 1 deste artigo são passíveis de reembolso de forma análoga ao procedimento estabelecido no artigo 78.º da Parte I deste Código, acrescidos de juros.

Os juros sobre os valores do imposto pago a maior são acumulados a partir do dia seguinte ao dia da retenção na fonte até o dia do efetivo reembolso.

A taxa de juros é considerada igual à taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa em vigor nesses dias.">

De acordo com o n.º 3 do artigo 3.º da Lei 166-FZ, o contribuinte tem o direito de requerer o reembolso dos montantes do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares reconhecidos como pagos em excesso nos termos do artigo 231.1 da Parte Dois do Código Tributário da Federação Russa ( conforme alterado por esta Lei Federal), no prazo de três anos a partir da data de entrada em vigor desta Lei Federal. aqueles. esta lei entrou em vigor em 24 de junho de 2014, o que significa o período durante o qual o contribuinte pode requerer os valores dos impostos retidos:

1) de pensões (para cujo pagamento o empregador pagou contribuições antes de 01/01/2005),

2) de prêmios de seguro sob contratos voluntários de seguro de vida de longo prazo celebrados pelos empregadores antes de 1º de janeiro de 2008, cujos prêmios de seguro não foram pagos integralmente às custas dos empregadores antes dessa data.

expirou em 23/06/2017

Se, ao abrigo de acordos celebrados pelo empregador a favor do trabalhador para o pagamento de uma pensão, também forem feitas contribuições adicionais, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não deve ser retido sobre essas contribuições, pelo que esta lei não pode ser aplicada a nada

Da sua pergunta conclui-se que antes de 1º de janeiro de 2005, você mesmo emitiu uma pensão e não foi o empregador que celebrou um acordo a seu favor com um fundo de pensão não estatal ou outras organizações que tenham licenças para isso.

Se você deseja devolver o imposto de renda pessoal sobre as contribuições que você faz anualmente sob acordos com NPFs, então, de acordo com a cláusula 7 do artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa, um pedido de compensação ou reembolso do valor pago em excesso o imposto pode ser apresentado no prazo de três anos a partir da data de pagamento dos valores especificados, salvo disposição em contrário da legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas.

Para que a autoridade fiscal saiba que você pagou a maior, você precisa apresentar declarações 3-NDFL de 2015, 2016, 2017, anexando cópia do contrato e cópias dos documentos para pagamento de contribuições e solicitar a dedução do imposto social no valor de 13% dessas contribuições. Para receber uma dedução, você deve ter rendimentos sobre os quais foi pago o imposto de renda pessoal e, se for pensionista, poderá transferir essa dedução para os últimos 4 anos civis (quando trabalhou) . Ou seja, se você se aposentou há 5 anos e não trabalhou, não poderá transferir o desconto.

Se você possui rendimentos sobre os quais foi pago imposto de renda pessoal e apresenta declarações para os anos especificados, anexe à declaração todos os documentos que comprovem rendimentos, imposto de renda, pagamento de contribuições para um fundo de pensão não estatal, um acordo com um não - fundo de pensão estadual, então a autoridade fiscal devolverá seu imposto de renda pessoal

Dedução fiscal social

sob um acordo (acordos) para não-estatais

provisão de pensões

e seguro de pensão voluntário

Atenção! Informação util.

A utilização pelo contribuinte das deduções do imposto predial relativas à aquisição de habitação (apartamento, quarto, casa, etc.), bem como das deduções sociais para despesas com formação, tratamento e seguro voluntário de pensões é seu direito, e não sua obrigação. Portanto, não há prazos formais para apresentação da declaração fiscal 3-NDFL em tais situações.

Neste caso, n os contribuintes que reivindicam o direito de receber deduções de propriedade relacionadas com a compra de habitação ou deduções fiscais sociais para despesas com educação, tratamento, seguro de pensão voluntário, têm o direito de apresentar uma declaração de imposto nos termos de f. 3-NDFL para receber essas deduções fiscais a qualquer momento durante o ano.

Assim, apresente uma declaração de imposto de acordo com f. 3-NDFL para 2018-2016 para restituição de imposto de renda ao solicitar as deduções fiscais acima, Você pode a qualquer momento durante 2019.

As pessoas que participam de forma independente na formação da sua poupança previdenciária podem aplicar uma dedução do imposto social de “pensão” e ter direito ao reembolso do imposto de renda.

Esta dedução do imposto social e o direito ao reembolso do imposto sobre o rendimento podem ser aplicados a 2 categorias de contribuintes em 2018(Cláusula 4, Cláusula 1, Artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa):

aqueles que pagam contribuições para pensões ao abrigo de um acordo (acordo) de pensões não estatal celebrado com um fundo de pensões não estatal;

aqueles que pagam prêmios de seguro ao abrigo de um acordo (acordo) de seguro de pensão voluntário celebrado com uma organização de seguros.

Além disso, você pode celebrar tais acordos e pagar contribuições sob eles não apenas a seu favor, mas também a favor de seu cônjuge (inclusive a favor de uma viúva, viúvo), pais (incluindo pais adotivos), filhos deficientes (incluindo filhos adotivos que estão sob tutela (tutela)).

A dedução do imposto social para 2018 é fornecida no valor das despesas reais incorridas, mas não superior a 120.000 rublos.

Se a dedução do imposto social de 2018 e o direito ao reembolso do imposto sobre o rendimento do ano em curso não forem integralmente utilizados, o seu saldo não transita para o ano seguinte. Ele permanecerá sem uso.

Recorde-se que a dedução do imposto social de 2018 e o reembolso do imposto sobre o rendimento são concedidos no final do ano em que foram incorridas as despesas de “pensões”, com base no requerimento do contribuinte, que é apresentado à autoridade fiscal em simultâneo com o preenchido declaração de imposto no Formulário 3-NDFL para 2017 ( parágrafo 1, parágrafo 4, parágrafo 2, artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa).

Além da declaração de imposto de renda pessoal preenchida no formulário 3NDFL para 2018, pedidos de deduções de imposto social e reembolso de imposto de renda, você também deve apresentar documentos comprovativos de despesas reais (parágrafo 2, parágrafo 4, parágrafo 1, artigo 219 do Código Tributário de A Federação Russa). Observe que o Código Tributário da Federação Russa não estabeleceu uma lista de tais documentos.

EU Ajudarei você a preparar corretamente todos os documentos necessários para que a administração fiscal obtenha o direito à dedução do imposto social em 2018, preencherei uma declaração de imposto de acordo com f. 3-NDFL para 2018, e também apresentará documentos à repartição de finanças.

Você pode conhecer os preços dos serviços de preenchimento de declaração de imposto de renda no formulário 3-NDFL na seção "Preços dos serviços" .

Observe que você pode preencher uma declaração de imposto no formulário 3-NDFL dos três anos anteriores sobre contribuições previdenciárias (ou, por exemplo, dos dois anos anteriores) com um desconto significativo. Assim, ao preencher uma declaração conforme f. 3-NDFL para os três anos anteriores, o valor do desconto (redução de preço) será de 50% a cada segundo e terceiro ano. Por exemplo, se o custo do preenchimento de uma declaração 3-NDFL para 2018 para despesas de pensão ou seguro for de 800 rublos, o custo do preenchimento de uma declaração 3-NDFL para 2017 será de 400 rublos, e para 2016 o preço também será ser 400 rublos.

Formulários/modelos de declarações fiscais 3-NDFL

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Declaração 3-NDFL para formulário de download gratuito de 2018 (modelo) briga

Declaração 3-NDFL para formulário de download gratuito de 2017 (modelo) pdf