Ajuda na Tele2, tarifas, dúvidas

Todos os segurados devem submeter à Receita Federal os cálculos dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017, principalmente:

• organizações e suas divisões separadas;
• empreendedores individuais (PI).

A maioria dos segurados preencherá os cálculos dos prêmios de seguro para o 9º trimestre de 2017 eletronicamente, usando serviços especiais de software de contabilidade (por exemplo, 1C). Neste caso, o cálculo é gerado automaticamente com base nos dados que o contador insere no programa.

Porém, em nossa opinião, é aconselhável compreender alguns princípios de formação de cálculo para evitar erros. Comentaremos as características de preenchimento das seções mais comuns, além de fornecer exemplos e amostras.

Razões de controle

Até 2 de maio de 2017, as autoridades fiscais aceitaram um único cálculo trimestral de contribuições, cujo formulário foi aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11.551 (registrado no Ministério da Justiça da Federação Russa em 26 de outubro de 2016, nº 44141).

Nele, os pagadores indicavam dados sobre contribuições para pensões obrigatórias, seguros sociais e de saúde, bem como informações contábeis personalizadas. Esse cálculo permite ao fisco controlar o pagamento dos prêmios de seguros e a veracidade das informações sobre os rendimentos.

Um dos principais erros no novo formulário de declaração de contribuições foi a disparidade nos rácios de controlo. O Serviço Fiscal Federal da Federação Russa emitiu uma carta datada de 13 de março de 2017 nº BS-4-11/4371 com índices de controle pelos quais qualquer segurado pode verificar os extratos. A recomendação está publicada no site oficial do serviço fiscal.

Por exemplo, na equação de igualdade “O montante total de BCs calculados no fundo de pensões obrigatório para cada mês a partir de uma base que não excede o valor limite para o pagador como um todo ≠ o montante de BCs calculados no fundo de pensões obrigatório para o mês correspondente a partir de uma base que não exceda o valor limite para cada indivíduo” agora é permitido um erro, mas não superior a 0,5 copeques multiplicado pelo número de segurados.

No índice de controle para a coluna 2 da linha 050 do Apêndice 7, apareceu uma condição que deveria ser atendida apenas para cálculos anuais: desde que “código do período de relatório” = 34 g. 2 colheres de sopa. 050 adj. 7 esfregar. 1 SV ≥ 70.

Métodos de Pagamento

Os cálculos dos prêmios de seguros devem ser apresentados à Receita Federal até o dia 30 do mês seguinte ao período de reporte (liquidação). Se a última data de apresentação cair num fim de semana, o cálculo poderá ser apresentado no dia útil seguinte (cláusula 7 do artigo 431, cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Erros em dados pessoais

Na seção 1 do cálculo para 9 meses de 2017, refletem os indicadores gerais dos valores dos prêmios de seguros a pagar. A parte do documento em questão é composta pelas linhas 010 a 123, que indicam o OKTMO, o valor das pensões e contribuições médicas, as contribuições para o seguro de invalidez temporária e algumas outras deduções.

Também nesta seção você deverá indicar o BCC por tipo de prêmios de seguro e o valor dos prêmios de seguro para cada BCC que são provisionados para pagamento no período do relatório.

Contribuições para pensões

Na linha 020, indique o KBK para contribuições para o seguro previdenciário obrigatório. Nas linhas 030–033 - indicar o valor das contribuições de seguro para o seguro previdenciário obrigatório, que deve ser pago ao BCC acima:

• na linha 030 – para o período de reporte pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 031-033 – para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (julho, agosto e setembro).

Honorários médicos

Na linha 040, indique o BCC para contribuições ao seguro saúde obrigatório. Nas linhas 050–053 – distribuir os valores dos prêmios de seguro de saúde obrigatório que devem ser pagos:

• na linha 050 - para o período coberto pelo relatório (9 meses) pelo regime de competência (ou seja, de janeiro a setembro);
• nas linhas 051–053 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições previdenciárias com taxas adicionais

Na linha 060, indique o BCC para contribuições previdenciárias com tarifas adicionais. Nas linhas 070–073 – valores de contribuições previdenciárias com tarifas adicionais:

• na linha 070 – para o período coberto pelo relatório (9 meses de 2017) pelo regime de competência (de 1º de janeiro a 30 de setembro);
• nas linhas 071 – 073 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições adicionais para a segurança social

Na linha 080, indique o BCC para contribuições para a previdência complementar. Nas linhas 090–093 – o valor das contribuições para segurança social adicional:

• na linha 090 – para o período coberto pelo relatório (9 meses de 2017) pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 091–093 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições para a segurança social

Na linha 100, indique o BCC para as contribuições para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade. Nas linhas 110 – 113 – o valor das contribuições para o seguro social obrigatório:

• na linha 110 – para 9 meses de 2017 pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 111–113 para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (ou seja, para julho, agosto e setembro).

LEIA TAMBÉM: Perspectivas para o desenvolvimento do mercado de seguros na Rússia

Nas linhas 120–123, indique o valor das despesas excedentes de seguro social incorridas:

• na linha 120 – durante 9 meses de 2017
• nas linhas 121–123 – julho, agosto e setembro de 2017.

Se não houve despesas excessivas, insira zeros neste bloco.

Você também pode baixar um exemplo de preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017 em formato Excel.

Formulário de cálculo em 2017: o que inclui

O cálculo dos prêmios de seguro deve ser preenchido de acordo com o formulário aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551. O formulário pode ser baixado neste link.

Este formulário é usado desde 2017. A composição do cálculo é a seguinte:

• folha de rosto;
• ficha para pessoas físicas que não possuem a condição de empresário individual;
• seção nº 1 (inclui 10 aplicações);
• seção nº 2 (com uma aplicação);
• Seção nº 3 – contém informações pessoais sobre os segurados para os quais o empregador faz contribuições.

As organizações e empresários individuais que efetuem pagamentos a particulares devem incluir no cálculo dos prémios de seguros dos 9 meses de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo dos prémios de seguros):

• folha de rosto;
• seção 1;
• subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice 1 da seção 1;
• apêndice 2 da seção 1;
• seção 3.

Cálculo de ajuste

No prazo de cinco dias a contar da data de envio da notificação à Receita Federal em meio eletrônico, o pagador dos prêmios de seguro é obrigado a apresentar um cálculo no qual sejam eliminadas as inconsistências especificadas. Neste caso, a data de apresentação do referido cálculo é considerada a data de apresentação do cálculo reconhecido como não apresentado inicialmente (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

O novo cálculo deverá ser apresentado à Receita Federal do local de registro da empresa ou empresário individual, onde deverão ser apresentadas informações adicionais. Neste caso, o documento corrigido deverá ser enviado ao fisco na forma pertinente ao período de apuração em que foram necessários os ajustes.

Folha de rosto

Período do relatório

Portanto, no cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017, o código do período reportado será “33”.

Em breve, todas as seguradoras empregadoras deverão apresentar à Receita Federal o cálculo dos prêmios de seguros referentes aos 9 meses de 2017. Preciso enviar cálculo zero à repartição de finanças? Como preencher um cálculo com total de acumulação? Como preencher a terceira seção com contabilidade personalizada? Quais índices de controle devem ser levados em consideração para que o cálculo não contrarie os indicadores do 6-NDFL? Como apresentar corretamente as prestações reembolsadas pelo Fundo de Segurança Social? Preparamos instruções para preenchimento do cálculo e uma amostra de preenchimento do cálculo do 3º trimestre de 2017 em diversas situações.

Quem deve enviar o cálculo de 9 meses

Todos os segurados devem submeter à Receita Federal os cálculos dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017, principalmente:

• organizações e suas divisões separadas;
• empreendedores individuais (PI).

O cálculo dos prémios de seguros deve ser preenchido e submetido a todos os segurados que tenham segurados, nomeadamente:

• empregados com contrato de trabalho;
• intérpretes - pessoas físicas sob contratos civis (por exemplo, contratos de construção ou prestação de serviços);
• o diretor geral, que é o único fundador.

Prazos de cálculo

Os cálculos dos prêmios de seguros devem ser apresentados à Receita Federal até o dia 30 do mês seguinte ao período de reporte (liquidação). Se a última data de apresentação cair num fim de semana, o cálculo poderá ser apresentado no dia útil seguinte (cláusula 7 do artigo 431, cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Períodos de relatório para prêmios de seguro

O período de relatório dos prêmios de seguro é o primeiro trimestre, semestre, nove meses. O período de faturamento é um ano civil (artigo 423 do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, é mais correto chamar o relatório atual de cálculo dos prêmios de seguros para 9 meses, e não para o 3º trimestre de 2017. Afinal, o cálculo inclui indicadores de 1º de janeiro a 30 de setembro de 2017, e não apenas do 3º trimestre de 2017.

O período de relatório no nosso caso é de 9 meses de 2017 (de 1º de janeiro a 30 de setembro). Portanto, o cálculo (DAM) de 9 meses deverá ser apresentado à Receita Federal até o dia 31 de outubro (terça-feira).

Formulário de cálculo em 2017: o que inclui

O cálculo dos prêmios de seguro deve ser preenchido de acordo com o formulário aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551. O formulário pode ser baixado aqui.

Este formulário é usado desde 2017. A composição do cálculo é a seguinte:

• folha de rosto;
• ficha para pessoas físicas que não possuem a condição de empresário individual;
• seção nº 1 (inclui 10 aplicações);
• seção nº 2 (com uma aplicação);
• Seção nº 3 – contém informações pessoais sobre os segurados para os quais o empregador faz contribuições.

As organizações e empresários individuais que efetuem pagamentos a particulares devem incluir no cálculo dos prémios de seguros dos 9 meses de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo dos prémios de seguros):

• folha de rosto;
• seção 1;
• subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice 1 da seção 1;
• apêndice 2 da seção 1;
• seção 3.

Nesta composição, o cálculo referente a 9 meses de 2017 deverá ser recebido pelo Serviço Fiscal Federal, independentemente das atividades realizadas no período do relatório (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12 de abril de 2017 nº BS-4- 11/6940).
Além disso, se houver determinados motivos, os pagadores de prêmios de seguro também deverão incluir outras seções e apêndices. Expliquemos a composição do cálculo na tabela:

Em que ordem devo preencher?

Comece a preencher com a página de título. Em seguida, crie a seção 3 para cada funcionário que você teve no 3º trimestre. Depois disso, preencha os Apêndices da Seção 1. E por último, mas não menos importante, a própria Seção 1.

Métodos de Pagamento

Existem duas formas de transferir o cálculo dos prémios de seguros dos 9 meses de 2017 para o serviço fiscal territorial:

Preenchendo o cálculo para 9 meses: exemplos

A maioria dos segurados preencherá os cálculos dos prêmios de seguro para o 9º trimestre de 2017 eletronicamente, usando serviços especiais de software de contabilidade (por exemplo, 1C). Neste caso, o cálculo é gerado automaticamente com base nos dados que o contador insere no programa. Porém, em nossa opinião, é aconselhável compreender alguns princípios de formação de cálculo para evitar erros. Comentaremos as características de preenchimento das seções mais comuns, além de fornecer exemplos e amostras.

Folha de rosto

Na capa do cálculo dos prémios de seguros relativos aos 9 meses de 2017, devem, nomeadamente, indicar os seguintes indicadores:

Período do relatório

No campo “Período de cálculo (reporte) (código)”, indique o código do período de faturamento (reporte) do Anexo nº 3 do Procedimento de preenchimento do cálculo de prêmios de seguros:

Portanto, no cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017, o código do período reportado será “33”.

Código da Receita Federal

No campo “Enviado à autoridade fiscal (código)” - indicar o código da autoridade fiscal a que é submetido o cálculo dos prémios de seguros. Você pode saber o valor para uma determinada região no site da Receita Federal por meio do serviço oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Código do local de apresentação

Assim como este código, apresenta um valor digital que indica a titularidade da Receita Federal à qual está submetida a DAM referente ao trimestre de 9 meses de 2017. Os códigos aprovados são apresentados na tabela:

Nome

Indicar o nome da organização ou nome completo do empresário individual na página de rosto de acordo com os documentos, sem abreviaturas. Existe uma célula livre entre as palavras.

Códigos OKVED

No campo “Código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED2”, indique o código de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia.

Tipos de atividades e OKVED

Em 2016, estava em vigor o classificador OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partir de janeiro de 2017, foi substituído pelo classificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Utilize-o no preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017.

Aqui está um exemplo de como preencher uma página de título como parte do cálculo dos prêmios de seguros (DAM) do 3º trimestre de 2017:

Folha: informações sobre um indivíduo

A ficha “Informação sobre pessoa singular que não é empresário individual” é preenchida pelos cidadãos que submetem pagamentos a trabalhadores contratados, caso não tenham indicado o seu NIF no cálculo. Nesta ficha, o empregador indica os seus dados pessoais.

Seção 3: informações contábeis personalizadas

A seção 3 “Informações personalizadas sobre os segurados” como parte do cálculo dos prêmios de seguro de 9 meses de 2017 deve ser preenchida para todos os segurados de julho, agosto e setembro de 2017, incluindo aqueles em cujo favor foram acumulados pagamentos por 9 meses de 2017 no âmbito das relações laborais e dos contratos civis.
A subsecção 3.1 da secção 3 apresenta os dados pessoais do segurado - destinatário dos rendimentos: Nome completo, Número de Identificação Fiscal, SNILS, etc.

A subseção 3.2 da seção 3 contém informações sobre os valores dos pagamentos calculados a favor de uma pessoa física, bem como informações sobre as contribuições de seguro acumuladas para o seguro de pensão obrigatório. Aqui está um exemplo de preenchimento da seção 3.

Exemplo. Os pagamentos foram feitos ao cidadão russo no 3º trimestre de 2017. As contribuições deles acumuladas para o seguro de pensão obrigatório são as seguintes:

Nessas condições, a seção 3 do cálculo dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017 ficará assim:

Observe que para as pessoas que não receberam pagamentos nos últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro), a subseção 3.2 da seção 3 não precisa ser preenchida (cláusula 22.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo de prêmios de seguro).

Cópias da seção 3 do cálculo devem ser entregues aos funcionários. O prazo é de cinco dias corridos a partir da data em que a pessoa solicitou tais informações. Dê a cada pessoa uma cópia da Seção 3, que contém informações apenas sobre ela. Se você enviar cálculos em formato eletrônico, precisará imprimir cópias em papel.

Entregar o extrato da Seção 3 à pessoa também no dia da demissão ou rescisão do contrato civil. O extrato deve ser elaborado para todo o período de trabalho a partir de janeiro de 2017.

Verifique SNILS

Alguns fiscais da Receita Federal, antes de enviarem cálculos de prêmios de seguros, enviam mensagens informativas sobre mudanças na tecnologia de recebimento de relatórios referentes aos 9 meses de 2017. Nessas mensagens, observa-se que os cálculos não serão considerados aceitos se as informações das pessoas físicas não coincidirem com os dados das bases de dados da Receita Federal. Podem surgir problemas, por exemplo, com SNILS, data e local de nascimento. Aqui está o texto dessa mensagem informativa:

Prezados contribuintes ( agentes fiscais)!

Observe que a partir do relatório do 3º trimestre de 2017, o algoritmo para aceitação de cálculos de prêmios de seguro será alterado (de acordo com a ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Mediante aprovação do formulário de cálculo dos prémios de seguros, do seu procedimento de preenchimento, bem como do formato de envio do cálculo dos prémios de seguros em formato eletrónico”).

Em caso de identificação malsucedida dos segurados refletida na seção

3 “Informações personalizadas dos segurados”, será gerada a recusa de aceitação do Cálculo.

Anteriormente (Q1 e 2), ao ser detectada uma única infração – falha na identificação dos segurados da 3ª seção, era gerada automaticamente uma Notificação de Esclarecimento (nesse caso, o cálculo era considerado aceito).

Para evitar a recusa de aceitação de cálculos de prémios de seguros por discrepância entre as informações das pessoas indicadas no cálculo e as informações disponíveis junto da autoridade fiscal, recomendamos que verifique os dados pessoais das pessoas indicadas no cálculo (completo nome, data de nascimento, naturalidade, número de identificação fiscal, dados do passaporte, SNILS) para efeitos de apresentação de dados desatualizados no cálculo. Além disso, dados semelhantes devem ser verificados com as informações contidas nos recursos de informação do Fundo de Pensões da Federação Russa para identificação inequívoca do SNILS do segurado.

Apêndice 3 da seção 1: custos de benefícios

No Anexo 3 da Seção 1, registrar informações sobre despesas para fins de seguro social obrigatório (se não houver tal informação, o Anexo não é preenchido, pois não é obrigatório).

Neste requerimento, mostre apenas os benefícios do Fundo de Segurança Social acumulados no período coberto pelo relatório. A data de pagamento do benefício e o período para o qual foi acumulado não importam. Por exemplo, mostre os benefícios acumulados no final de setembro e pagos em outubro de 2017 nos cálculos de 9 meses. Reflita os benefícios de licença médica que estão abertos em setembro e encerrados em outubro apenas anualmente.

Os benefícios a cargo do empregador durante os primeiros três dias de doença do trabalhador não devem constar do Anexo 3. Insira todos os dados nesta aplicação pelo regime de competência desde o início do ano (cláusulas 12.2 - 12.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo).

Quanto ao preenchimento propriamente dito, as linhas do Anexo 3 da Seção 1 deverão ser formadas da seguinte forma:

• na coluna 1, indicar nas linhas 010 – 031, 090 o número de casos para os quais foram acumulados benefícios. Por exemplo, na linha 010 - o número de dias de licença médica, e na linha 030 - licença maternidade. Nas linhas 060 a 062 indicar o número de empregados a quem foram acumulados benefícios (cláusula 12.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo).
• Na coluna 2, reflita (cláusula 12.3 do Procedimento para preenchimento do cálculo):
  • nas linhas 010 – 031 e 070 – o número de dias em que foram acumuladas prestações a expensas do Fundo de Segurança Social;
  • nas linhas 060 – 062 – o número de benefícios mensais de assistência infantil. Por exemplo, se você pagou benefícios a um funcionário durante todos os 9 meses, insira o número 9 na linha 060;
  • nas linhas 040, 050 e 090 - o número de benefícios.

Um exemplo de reflexão de benefícios. Durante 9 meses de 2017 a organização:

• pago por 3 dias de doença. À custa do Fundo de Seguro Social, foram pagos 15 dias, o valor foi de 22.902,90 rublos;
• concedeu a uma funcionária um subsídio para cuidar de seu primeiro filho em julho, agosto e setembro, no valor de 7.179 rublos cada. O valor dos benefícios por 3 meses foi de 21.537,00 rublos. O valor total dos benefícios acumulados é de RUB 44.439,90. (22.902,90 rublos + 21.537,00 rublos).

Pensões e contribuições médicas: subseções 1.1 – 1.2 do Apêndice 1 da Seção 1

O Apêndice 1 da seção 1 do cálculo inclui 4 blocos:

• subseção 1.1 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório”;
• subseção 1.2 “Cálculo dos prêmios de seguro de saúde obrigatório”;
• subseção 1.3 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório a uma taxa adicional para certas categorias de pagadores de contribuições de seguro especificadas no artigo 428 do Código Tributário da Federação Russa”;
• subseção 1.4 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para a previdência social adicional dos tripulantes de aeronaves da aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão”.

Na linha 001 “Código tarifário do ordenante” do Anexo 1 à secção 1, indicar o código tarifário aplicável. Cm. " ".

No cálculo para 9 meses de 2017, você precisa incluir tantos apêndices 1 à seção 1 (ou subseções individuais deste apêndice) quantas tarifas foram aplicadas durante o período de relatório de 2017 (de janeiro a setembro inclusive). Vamos explicar as características de preenchimento das subseções obrigatórias.

Subsecção 1.1: contribuições para pensões

A subseção 1.1 é um bloco obrigatório. Contém o cálculo da base tributável das contribuições para pensões e o montante das contribuições para o seguro de pensões. Expliquemos os indicadores das linhas desta seção:

• linha 010 – número total de segurados;
• linha 020 – o número de indivíduos a partir de cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro no período do relatório (para 9 meses de 2017);
• linha 021 – número de pessoas físicas da linha 020 cujos pagamentos ultrapassaram a base máxima de cálculo das contribuições previdenciárias (Ver "");
• linha 030 – valores de pagamentos e recompensas acumulados em favor de pessoas físicas (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro não estão incluídos aqui;
• na linha 040 reflete:
  • montantes de pagamentos não sujeitos a contribuições para pensões (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será refletido dentro dos limites determinados pelo parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa;
• linha 050 – base de cálculo das contribuições previdenciárias;
• linha 051 – a base para o cálculo dos prêmios de seguro em valores que excedem o valor base máximo para cada segurado em 2017, ou seja, 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa).
• linha 060 – valores das contribuições previdenciárias calculadas, incluindo:
  • na linha 061 - a partir de uma base que não ultrapasse o limite (876 mil rublos);
  • na linha 062 - a partir de uma base que ultrapassa o limite (RUB 876.000).

Registe os dados na subsecção 1.1 da seguinte forma: forneça dados desde o início de 2017, bem como para os últimos três meses do período de relatório (julho, agosto e setembro).

Subseção 1.2: contribuições médicas

A subseção 1.2 é uma seção obrigatória. Contém o cálculo da base tributável dos prêmios de seguro saúde e o valor dos prêmios de seguro saúde. Aqui está o princípio de formação de strings:

• linha 010 – número total de segurados nos 9 meses de 2017.
• linha 020 - o número de pessoas cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro;
• linha 030 – valores de pagamentos a favor de pessoas físicas (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro não são apresentados na linha 030;
• na linha 040 – valores de pagamento:
  • não sujeito a prêmios de seguro médico obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será fixado no valor especificado no parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa.

Subseção 1.3 – preencha se você paga prêmios de seguro de pensão obrigatório com taxa adicional. E subseção 1.4 - se de 1º de janeiro a 30 de setembro de 2017 você transferiu contribuições de seguro para previdência social adicional para membros de tripulações de aeronaves da aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão.

Cálculo das contribuições por invalidez e maternidade: Anexo 2 da Seção 1

O Anexo 2 da Seção 1 calcula o valor das contribuições por invalidez temporária e relacionadas à maternidade. Os dados são apresentados no seguinte contexto: total do início de 2017 a 30 de setembro, bem como de julho, agosto e setembro de 2017.
No campo 001 do Anexo nº 2, deve-se indicar a sinalização do pagamento do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade:

• “1” – pagamentos diretos de cobertura de seguro (se houver um projeto piloto do FSS na região, Ver.html
• “2” – sistema de compensação de pagamentos de seguros (quando o empregador paga benefícios e depois recebe a compensação necessária (ou compensação) do Fundo de Segurança Social).

• linha 010 – número total de segurados nos 9 meses de 2017;
• linha 020 – valores de pagamentos em favor dos segurados. Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguros não são apresentados nesta linha;
• a linha 030 resume:
  • montantes de pagamentos não sujeitos a contribuições de seguro para o seguro social obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será fixado no valor especificado no parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa;
• linha 040 – o valor dos pagamentos e outras remunerações a favor de pessoas físicas que estão sujeitas a contribuições para a previdência social e excedem o limite para o ano seguinte (ou seja, pagamentos superiores a 755.000 rublos em relação a cada segurado).

Na linha 050 - apresenta a base de cálculo das contribuições para o seguro social obrigatório.

A linha 051 inclui a base de cálculo dos prêmios de seguros a partir de pagamentos a favor dos empregados que tenham direito ao exercício da atividade farmacêutica ou nela estejam admitidos (se possuírem a licença adequada). Se não houver tais funcionários, insira zeros.

A linha 053 é preenchida por empresários individuais que aplicam o regime de tributação de patentes e efetuam pagamentos a favor dos empregados (com exceção dos empresários individuais que exercem atividades especificadas na subcláusula 19, 45-48 cláusula 2 do artigo 346.43 do Código Tributário do Federação Russa) - (subcláusula 9 p. 1 Artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver dados, insira zeros.

A linha 054 é preenchida por organizações e empreendedores individuais que pagam rendimentos a estrangeiros que permanecem temporariamente na Rússia. Esta linha exige a apresentação da base de cálculo dos prémios de seguro em termos de pagamentos a favor desses trabalhadores (exceto para cidadãos da EAEU). Se não houver nada parecido - zeros.

Na linha 060 - insira as contribuições de seguro para o seguro social obrigatório. Linha 070 – despesas com pagamento da cobertura do seguro social obrigatório, que é paga a expensas do Fundo de Segurança Social. No entanto, não inclua aqui os benefícios para os primeiros três dias de doença (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 28 de dezembro de 2016, nº PA-4-11/25227). Quanto à linha 080, indicar nela os valores que a Caixa de Segurança Social reembolsou por licenças médicas, maternidade e outros benefícios sociais.

Apresentar na linha 080 apenas os valores reembolsados ​​​​pelo Fundo de Segurança Social em 2017. Mesmo que sejam relativos a 2016.

Quanto à linha 090, é lógico utilizar a fórmula para determinar o valor desta linha:

Se você recebeu o valor das contribuições a pagar, digite o código “1” na linha 090. Se o valor das despesas incorridas for superior às contribuições acumuladas, inclua o código “2” na linha 90.

Seção 1 “Dados resumidos sobre prêmios de seguro”

Na seção 1 do cálculo para 9 meses de 2017, refletem os indicadores gerais dos valores dos prêmios de seguros a pagar. A parte do documento em questão é composta pelas linhas 010 a 123, que indicam o OKTMO, o valor das pensões e contribuições médicas, as contribuições para o seguro de invalidez temporária e algumas outras deduções. Também nesta seção você deverá indicar o BCC por tipo de prêmios de seguro e o valor dos prêmios de seguro para cada BCC que são provisionados para pagamento no período do relatório.

Contribuições para pensões

Na linha 020, indique o KBK para contribuições para o seguro previdenciário obrigatório. Nas linhas 030–033 - indicar o valor das contribuições de seguro para o seguro previdenciário obrigatório, que deve ser pago ao BCC acima:

• na linha 030 – para o período de reporte pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 031-033 – para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (julho, agosto e setembro).

Honorários médicos

Na linha 040, indique o BCC para contribuições ao seguro saúde obrigatório. Nas linhas 050–053 – distribuir os valores dos prêmios de seguro de saúde obrigatório que devem ser pagos:

• na linha 050 - para o período coberto pelo relatório (9 meses) pelo regime de competência (ou seja, de janeiro a setembro);
• nas linhas 051–053 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições previdenciárias com taxas adicionais

Na linha 060, indique o BCC para contribuições previdenciárias com tarifas adicionais. Nas linhas 070–073 – valores de contribuições previdenciárias com tarifas adicionais:

• na linha 070 – para o período coberto pelo relatório (9 meses de 2017) pelo regime de competência (de 1º de janeiro a 30 de setembro);
• nas linhas 071 – 073 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições adicionais para a segurança social

Na linha 080, indique o BCC para contribuições para a previdência complementar. Nas linhas 090–093 – o valor das contribuições para segurança social adicional:

• na linha 090 – para o período coberto pelo relatório (9 meses de 2017) pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 091–093 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições para a segurança social

Na linha 100, indique o BCC para as contribuições para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade. Nas linhas 110 – 113 – o valor das contribuições para o seguro social obrigatório:

• na linha 110 – para 9 meses de 2017 pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 111–113 para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (ou seja, para julho, agosto e setembro).

Nas linhas 120–123, indique o valor das despesas excedentes de seguro social incorridas:

• na linha 120 – durante 9 meses de 2017
• nas linhas 121–123 – julho, agosto e setembro de 2017.

Se não houve despesas excessivas, insira zeros neste bloco.

Quando um cálculo não passa na fiscalização da Receita Federal: erros

Você não pode preencher ao mesmo tempo:

• linhas 110 e linhas 120;
• linhas 111 e linhas 121;
• linhas 112 e linhas 122;
• linhas 113 e linhas 123.

Com essa combinação, o cálculo dos 9 meses de 2017 não passará na fiscalização da Receita Federal. Os índices de controle dos indicadores de cálculo são fornecidos na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 13 de março. 2017 nº BS-4-11/4371. Cm. " ".

Você também pode encontrar um exemplo de preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017 em formato Excel.

Responsabilidade: possíveis consequências

Pela apresentação tardia dos cálculos dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017, a Receita Federal poderá multar uma organização ou empresário individual em 5% do valor das contribuições que estão sujeitas a pagamento (pagamento adicional) com base no cálculo. Tal multa será cobrada por cada mês (total ou parcial) de atraso na entrega do cálculo. No entanto, o valor total das penalidades não pode ser superior a 30% do valor das contribuições e inferior a 1.000 rublos. Por exemplo, se você pagou as taxas de liquidação integralmente em dia, a multa pelo envio tardio do cálculo será de 1.000 rublos. Se apenas parte das contribuições for transferida dentro do prazo, a multa será calculada a partir da diferença entre o valor das contribuições indicado no cálculo e o valor efetivamente pago (artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Se, no cálculo dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017, o valor total das contribuições para o seguro de pensões de uma base não superior ao valor máximo para cada um dos últimos três meses do período de faturamento (relatório) como um todo para o pagador não corresponde à informação sobre o valor das contribuições para o seguro de pensões de cada segurado, considera-se que o cálculo não foi apresentado. Consequências semelhantes surgem se forem fornecidos dados pessoais não confiáveis ​​​​que identifiquem os segurados (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Tais inconsistências deverão ser eliminadas no prazo de cinco dias úteis a contar da data em que a Fiscalização da Receita Federal enviar a respectiva notificação em meio eletrônico, ou no prazo de dez dias úteis se a notificação for enviada “em papel”. Se cumprir o prazo, a data de apresentação do cálculo dos prémios de seguros será considerada a data de apresentação do cálculo reconhecido como não apresentado inicialmente (n.º 6 do artigo 6.1, n.º 7 do artigo 431.º do Código Tributário do Federação Russa).

É importante notar que o Ministério das Finanças da Federação Russa em sua carta datada de 21/04/2017 nº 03-02-07/2/24123 indicou que o cálculo dos prêmios de seguro não apresentados ao Serviço de Impostos Federais em tempo hábil é não é motivo para suspender transações nas contas do pagador do prêmio de seguro. Ou seja, você não deve ter medo de bloquear uma conta por atraso no pagamento durante 9 meses de 2017.

Organizações e empresários que utilizam mão de obra contratada devem apresentar cálculos de prêmios de seguro (DAM) à repartição de finanças uma vez por trimestre. Informaremos sobre as regras de preenchimento do cálculo em nosso artigo.

Noções básicas de preenchimento do RSV

Desde 2017, a Receita Federal administra os prêmios de seguros e, portanto, a partir desse período, é necessária a apresentação de uma nova modalidade de reporte - cálculo de prêmios de seguros (DAM). É um relatório que combina informações do RSV-1 e 4-FSS, que foram anteriormente submetidas ao Fundo de Pensões da Federação Russa e ao FSS, respetivamente.

O novo formulário DAM foi aprovado pelo Serviço Fiscal Federal da Federação Russa em 10 de outubro de 2016, nº ММВ-7-11/551 e começou a operar com relatórios para 2017. Este documento legislativo também estabelece o procedimento para preenchimento do BARRAGEM.

Todas as organizações e empresários que utilizam mão de obra contratada em suas atividades são obrigados a apresentar o DAM. O relatório deve ser apresentado trimestralmente, mesmo que não tenha sido realizada nenhuma atividade e não tenham sido acumulados salários.

O que está incluído no RSV

O cálculo dos prêmios de seguros inclui um número bastante grande de planilhas, que, no entanto, não são obrigatórias para todas as empresas. O DAM contém diversas planilhas que devem ser preenchidas por todos os empregadores, enquanto as demais planilhas são utilizadas apenas quando necessário.

Folhas básicas para preencher:

1. Folha de rosto;
2. Seção 1 (com anexos) para refletir o valor dos prêmios de seguro;
3. Seção 3 para refletir os dados pessoais dos funcionários da organização.

As restantes folhas só devem ser preenchidas se corresponderem ao estatuto do empregador ou aos tipos de pagamentos que efetua.

Vejamos com mais detalhes (linha por linha) exatamente como o DAM padrão é preenchido para a maioria das empresas.

Folha de rosto

A informação da página de rosto contém informações sobre o próprio empregador e a forma imediata do documento, nomeadamente:

• NIF da organização (10 caracteres) ou NIF do empresário (12 caracteres);
• Ponto de verificação - aplica-se apenas a pessoas jurídicas. Com a sua ajuda, é confirmada a filiação territorial da organização-mãe ou da sua subdivisão separada a um ou outro Serviço de Impostos Federais territorial;
• número de correção do documento - tem como objetivo exibir informações sobre se o relatório está sendo enviado pela primeira vez em um determinado período ou se é uma versão corrigida. Alimentação primária - 0, primeiro ajuste - 1, segundo ajuste - 2, etc.;
• liquidação (período de relatório) - usada para refletir um período específico. Ao mesmo tempo, para o primeiro trimestre - 21, para os seis meses - 31, para os 9 meses - 33, para o ano - 34;
• ano civil - mostra a qual ano pertence o período de faturamento;
• submetido ao fisco - deve-se indicar o código da Receita Federal na forma de 4 caracteres;
• no local (cadastro) - utilizado para indicar a base pela qual o relatório é submetido a esta repartição de finanças específica. Para organizações-mãe na Federação Russa, este código é 214;
• nome (nome completo) - deve-se indicar o nome completo da pessoa jurídica ou nome completo do empresário pessoa física;
• Código OKVED - retirado do Classificador de Códigos de Atividade Econômica de toda a Rússia ou da documentação de registro da empresa;
• o formulário de recuperação (liquidação), bem como o TIN/KPP da organização reorganizada - são preenchidos se o DAM for apresentado pelo sucessor legal;
• telefone de contato – indicado para contato com o funcionário responsável pela elaboração da DAM;
• número de folhas – reflete o número de folhas transmitidas e a documentação que a acompanha (se houver).

Um exemplo de preenchimento da parte principal da página de título é apresentado a seguir:

Na segunda parte da página de rosto são preenchidas as informações sobre o funcionário que assina o relatório - nome completo e assinatura. Via de regra, este é o responsável pela empresa, para quem é fornecido o código 1. Além disso, seu representante legal pode assinar o relatório, sendo então necessário utilizar o código 2. Além disso, deve ser informada a data de preenchimento do DAM. ser indicado na página de título.

Veja abaixo um exemplo de preenchimento da segunda parte da página de título:

O campo associado ao preenchimento de informações por um fiscal fiscal deve ser deixado em branco.

Seção 1

Nesta seção você precisa refletir informações sobre os prêmios de seguro calculados pelo empregador a partir dos salários de seus empregados. Inicialmente, é necessário inserir informações sobre o OKTMO do município em cujo território está localizada a organização ou empresário individual.

Um bloco separado é usado para refletir cada tipo de prêmio de seguro, e os 4 primeiros são preenchidos da mesma forma. Por exemplo, vamos preencher o bloco relativo ao seguro previdenciário:

• 020 - BCC para esta modalidade de contribuição;
• 030 - valor total das contribuições do período de faturamento;
• 030-033 - valor dos prêmios de seguros discriminados mensalmente.

Veja abaixo um exemplo de preenchimento de bloco:

Da mesma forma, é necessário preencher os blocos relativos a outros tipos de contribuições, nomeadamente:

• 040-053 - convênio médico;
• 060-073 - seguro previdenciário com tarifa adicional;
• 080-093 - adicional de previdência social.

Os blocos para essas modalidades de seguro são apresentados a seguir:

Já o bloco da previdência social é preenchido em ordem diferente. É composto por 2 partes, uma vez que o empregador pode realizar de forma independente as despesas sociais, incluindo subsídios de maternidade ou licenças por doença.

Inicialmente é necessário inserir o BCC relativo ao seguro social, e a seguir preencher a primeira parte caso o valor das contribuições apuradas no período ultrapasse as despesas sociais:

• 110 - o valor total das contribuições a pagar, levando em consideração as despesas incorridas pelo empregador;
• 111-113 - valores das contribuições dos últimos 3 meses.

Se as despesas sociais ultrapassarem os prêmios de seguro calculados, é necessário preencher a segunda parte do bloco de acordo com o princípio apropriado (linhas 120-123).

Abaixo segue um exemplo de preenchimento do bloco caso os prêmios de seguro superem as despesas sociais do empregador:

Apêndice 1 (subseções 1.1 e 1.2) da Seção 1

Subseção 1.1 do Apêndice 1 destina-se a refletir informações sobre seguros de pensões. Inicialmente, é necessário inserir o código tarifário do pagador dependendo do regime de tributação utilizado: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Cada parte da subsecção inclui 5 indicadores, nomeadamente:

1. total desde o início do período de faturamento;
2. apenas nos últimos 3 meses;
3. valores para cada um dos 3 meses.

Já as linhas específicas são utilizadas para exibir as seguintes informações:

• 010 — número de segurados (total);
• 020 - quantidade de funcionários cujos salários são utilizados para cálculo de prêmios de seguros. O número destes trabalhadores pode ser inferior ao número total de trabalhadores, por exemplo, isto não inclui as trabalhadoras de maternidade;
• 021 - número de empregados cujo salário ultrapassou o limite da base tributável estabelecido.

Para mais informações sobre o preenchimento dessas linhas, veja abaixo:

As linhas restantes contêm as seguintes informações:

• 030 - valor total dos pagamentos a todos os segurados;
• 040 - valor dos pagamentos não sujeitos a contribuições;
• 050 - o valor da base tributável dos prêmios de seguros;

Um exemplo de preenchimento dessas linhas é assim:

• 051 - base de cálculo dos prêmios de seguros superiores ao limite estabelecido;
• 060 - valor total dos prêmios de seguros apurados;
• 061 - valor dos prêmios de seguro da base dentro do limite estabelecido;
• 062 - valor dos prêmios de seguros da base acima do limite estabelecido.

Veja abaixo um exemplo de preenchimento das linhas:

Subseção 1.2 do Apêndice 1é formado de forma semelhante, apenas com base nas contribuições do seguro saúde. Ressalta-se que não há limite estabelecido, bem como a discriminação da base e das contribuições em valores dentro e acima do limite estabelecido.

Veja abaixo um exemplo de preenchimento da Subseção 1.2:

Apêndice 2 da Seção 1

Apêndice 2 contém informações sobre as contribuições calculadas para o seguro social, bem como as despesas (pagamentos) efetuadas pelo empregador. Neste bloco você deve preencher as seguintes linhas:

• 001 - destina-se ao registro do atributo pagamento (pagamentos diretos - código 1 e sistema de crédito - código 2). A codificação depende se a entidade constituinte da Federação Russa pertence ou não ao projeto piloto. No caso em que as prestações sociais são pagas através do Fundo de Segurança Social, isto refere-se a pagamentos diretos e é definido o código 1, e se as prestações são pagas pelo empregador e depois reembolsadas pelo Fundo de Segurança Social, então o sistema de crédito e o código 2 são usado;
• 010 - exibe o número de colaboradores segurados;
• 020 – indica o valor total dos salários e remunerações pagos;
• 030 - exibe o valor dos rendimentos não sujeitos a contribuições para a previdência social;
• 040 - o valor da base é contabilizado como superior ao limite estabelecido;
• 050 - é lançada a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

Para preencher corretamente o bloco, estude o exemplo abaixo:

As linhas a seguir separam 050 pagamentos individuais da linha 050, a saber:

• 051 - é indicado o salário dos trabalhadores de farmácia;
• 052 — é apresentada a remuneração dos tripulantes dos navios inscritos no registro internacional;
• 053 - são registrados os pagamentos dos empresários na PSN;
• 054 - é indicado o salário dos cidadãos estrangeiros e apátridas.

Veja abaixo um exemplo de preenchimento de linhas:

As seguintes linhas são preenchidas assim:

• 060 — são apresentadas as contribuições sociais calculadas;
• 070 - são registadas as despesas sociais do empregador incorridas a expensas do Fundo de Segurança Social (vários tipos de prestações);
• 080 - indica o valor da indenização do seguro recebido do Fundo de Segurança Social;
• 090 - o valor é prescrito dependendo da situação - prêmios de seguros a pagar ou excesso dos custos de seguros sobre os prêmios calculados. No primeiro caso o código de característica é 1 e no segundo caso o código de característica é 2.

Veja abaixo um exemplo de inserção de informações nessas linhas:

Apêndice 3 da Seção 1

Apêndice 3 destina-se a decifrar as despesas do empregador para fins de seguro social. Cada linha inclui os seguintes indicadores:

1. número de casos de pagamentos ou seus destinatários;
2. número de dias de pagamento;
3. quantidade de pagamentos;
4. incluindo o valor dos pagamentos do orçamento federal.

Neste caso, você precisa preencher as seguintes linhas:

• 010 - benefícios por licença médica (sem incluir valores de pagamentos a cidadãos estrangeiros ou apátridas);
• 011 - da linha 010 pagamentos a trabalhadores externos em regime de meio período;
• 020 - benefícios de atestados de incapacidade para o trabalho emitidos a cidadãos estrangeiros e apátridas;
• 021 - da linha 020 do subsídio para trabalhadores externos em regime de meio período;
• 030 - benefícios maternidade;
• 031 - da linha 030 do subsídio para trabalhadores externos em regime de meio período.

Abaixo está um exemplo da formação deste bloco:

As linhas a seguir incluem as seguintes informações:

• 040 - o valor das parcelas únicas no registro nos primeiros estágios da gravidez;
• 050 - o valor do benefício único no nascimento de um filho;
• 060 - o valor das mensalidades de assistência infantil;
• 061 - o valor das prestações dos primeiros filhos do valor total das prestações mensais;
• 062 - valores dos pagamentos do segundo filho e subsequentes do valor total dos benefícios mensais;
• 070 - pagamentos de dias adicionais para atendimento de filhos deficientes;
• 080 - prêmios de seguros calculados com base na base tributável da linha 070;
• 090 - benefícios funerários;
• 100 - o valor total de todos os benefícios;
• 110 - o valor dos benefícios não pagos do valor total dos pagamentos.

Veja abaixo um exemplo de preenchimento dessas linhas:

Seção 3

Esta seção é necessária para exibir informações personalizadas dos segurados, e para cada um deles é utilizado um bloco próprio com as seguintes informações:

• 010 — número de correção;
• 020 - período do relatório;
• 030 - ano;
• 040 - número de série do segurado;
• 050 - data de compilação das informações personalizadas;
• 060-150 - informações pessoais diretas do funcionário, incluindo TIN, SNILS, nome completo, data de nascimento, código do país, sexo, código do documento de identidade, detalhes deste documento;
• 160-180 - sinal de segurado no sistema de seguros (código 1 - cadastrado, código 2 - não cadastrado).

Veja abaixo o mecanismo de preenchimento dessas informações:

As linhas da segunda folha da contabilidade personalizada do seguro previdenciário são preenchidas da seguinte forma:

• 190 - número do mês;
• 200 - carta de designação do segurado (o HP mais comum é empregado);
• 210 - valor dos pagamentos;
• 220 - base tributável do seguro previdenciário dentro do limite estabelecido;
• 230—pagamentos sob acordos GPC a partir da base tributável;
• 240 - o valor dos prêmios de seguro calculados;
• 250 — valores totais das linhas 210-240 por 3 meses.

Veja abaixo as regras para preenchimento dessas linhas:

As seguintes linhas são preenchidas para contribuições previdenciárias com taxa adicional:

• 260 - número do mês;
• 270 - carta de designação do funcionário;
• 280 - o valor dos pagamentos tributados com tarifa adicional;
• 290 - o valor dos prêmios de seguro calculados;
• 300 - valores totais das linhas 280-290 por 3 meses.

Veja abaixo um exemplo de preenchimento deste bloco:

Folhas RSV adicionais

Essas folhas não devem ser preenchidas por todos os pagadores de prêmios de seguro. Este ponto depende de algumas características da entidade empresarial, incluindo a sua forma organizacional e jurídica, tipo de atividade, regime tributário, concessão de benefícios, etc.

Essas seções incluem:

1. Informações sobre ficha física que não é empresário individual

A ficha é necessária para a inserção de informações adicionais à página de rosto caso o DAM seja formado por pessoa física que não tenha indicado o NIF. A ficha contém informações sobre data e local de nascimento, nacionalidade, dados do bilhete de identidade, morada de residência;

1. Subseção 1.3 do Apêndice 1 da Seção 1

A folha é usada para refletir informações sobre as contribuições previdenciárias à tarifa adicional. Neste caso, é necessário indicar o número de empregados, a base de utilização da taxa, o valor dos pagamentos, a base tributável e o valor das próprias contribuições;

1. Subseção 1.4 do Apêndice 1 da Seção 1

A planilha destina-se ao cálculo de contribuições sociais adicionais para pilotos civis e mineiros de carvão. Na seção é necessário indicar o número de segurados, o valor dos pagamentos, a base tributável e o valor das contribuições;

1. Apêndice 4 Seção 1

A folha é usada para refletir pagamentos excessivos de benefícios sociais às custas do orçamento federal para trabalhadores que anteriormente sofreram desastres de radiação na usina nuclear de Chernobyl, Mayak PA e no local de testes de Semipalatinsk. Os pagamentos devem ser indicados para cada acidente separadamente e para cada tipo de benefício;

1. Apêndice 5 Seção 1

A ficha é preenchida por entidades empresariais pertencentes à área de tecnologia da informação. De acordo com o parágrafo 1º e parágrafo 5º do art. 427 do Código Tributário da Federação Russa, essas empresas têm o direito de usar taxas de seguro reduzidas. A ficha deve indicar o número de segurados (deve ser superior a 7 empregados) e determinar a participação dos rendimentos do tipo de atividade preferencial no rendimento total (deve ser superior a 90%). Além disso, o bloco deve indicar informações sobre o credenciamento estadual da organização;

1. Apêndice 6 Seção 1

A ficha destina-se às empresas do regime tributário simplificado que exerçam tipos especiais de atividades relacionadas com a subcláusula. 5 páginas 1 arte. 427 Código Tributário da Federação Russa. O bloco destina-se a calcular a participação dos rendimentos de um tipo de atividade preferencial no valor total dos rendimentos (deve ser de pelo menos 70%);

1. Apêndice 7 Seção 1

A folha é utilizada por organizações sem fins lucrativos do regime tributário simplificado que exercem atividades socialmente significativas nos termos da alínea. 7º inciso 1º art. 427 Código Tributário da Federação Russa. A utilização de tipos preferenciais de seguros é permitida se os rendimentos destes tipos de atividades, bem como as receitas e subsídios direcionados, representarem pelo menos 70% dos rendimentos totais;

1. Apêndice 8 Seção 1

A ficha tem como objetivo confirmar o direito de utilização do benefício pelos empresários do PNS nos termos da alínea. 7º inciso 1º art. 427 Código Tributário da Federação Russa. No bloco reflito informações sobre a patente, bem como o valor dos pagamentos aos funcionários que atuam em atividades na PSN;

1. Apêndice 9 Seção 1

A folha é obrigada a refletir informações sobre a taxa especial de contribuições sociais para empregados estrangeiros. No bloco é necessário registrar o nome completo, TIN, SNILS, cidadania e valor dos pagamentos de cada funcionário;

1. Apêndice 10 Seção 1

A ficha é preenchida de forma a comprovar o direito à isenção do pagamento de prémios de seguro sobre pagamentos a alunos quando trabalhem em equipas de alunos nos termos da alínea. 1º inciso 3º art. 422 do Código Tributário da Federação Russa. Devem ser inseridas no bloco as seguintes informações: nome completo, documentos de adesão ao plantel e estudo em tempo integral, valores de pagamentos aos alunos. A ficha também deve conter informações sobre a inscrição da unidade no cadastro estadual;

1. Seção 2

A ficha é preenchida pela fazenda camponesa, incluindo os dados pessoais de cada membro da fazenda camponesa, bem como o valor dos prêmios de seguro acumulados (em geral para a fazenda camponesa e separadamente para cada participante).

O material de vídeo traz informações sobre as regras para formação do DAM em 2018:

Falamos sobre o formulário de Cálculo de Prêmios de Seguros, que está em uso desde 01/01/2017 e é submetido trimestralmente ao fisco em nosso. Pela primeira vez, os segurados apresentaram tal cálculo com base nos resultados. Falaremos sobre o Cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017 neste material e daremos um exemplo de preenchimento.

Cálculo dos prêmios de seguro para 9 meses de 2017: download

Lembramos que o Cálculo é compilado pelo regime de competência para o 1º trimestre, semestre, 9 meses e um ano. Apesar do caráter “crescente”, o Cálculo é muitas vezes denominado trimestral (por exemplo, para o 4º trimestre, e não para o ano), pois mostra detalhadamente (por mês) informações apenas do último trimestre do reporte (cálculo) período. Portanto, falam, por exemplo, em preparar um cálculo dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2017 com base nos resultados de 9 meses de 2017.

Data de vencimento e formulário de cálculo

As organizações e empresários individuais que efetuam pagamentos a pessoas físicas devem apresentar o Cálculo à repartição de finanças o mais tardar no dia 30 do mês seguinte ao trimestre expirado (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa). Se o dia 30 cair em um fim de semana ou feriado não útil, será possível enviar o Cálculo sem consequências no primeiro dia útil seguinte a esse dia (Cláusula 7, Artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Com base nos resultados dos 9 meses de 2017, o cálculo deverá ser apresentado até 30 de outubro de 2017.

Regra geral, o Cálculo pode ser apresentado tanto em papel como eletronicamente. No entanto, se o pagador dos prémios de seguros tiver um número médio de pessoas a favor de quem foram efectuados pagamentos superior a 25 pessoas no período de facturação (reportagem) anterior, o Cálculo deverá ser apresentado apenas em formato electrónico. O cálculo eletrônico também deve ser apresentado por organizações recém-criadas com mais de 25 pessoas (cláusula 10 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Que folhas e seções devo levar?

As seguintes folhas e seções devem ser apresentadas por todos os pagadores de prêmios de seguros (cláusula 2.4 do Procedimento de preenchimento, aprovado por Despacho da Receita Federal de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@):

Outras secções, subsecções e aplicações deverão ser incluídas no Cálculo apenas se a informação relevante estiver disponível. Se, digamos, durante o período do relatório, o pagador de prêmios de seguro acumulou benefícios de seguro social para pessoas físicas, você também precisará preencher e enviar o Anexo nº 3 da Seção 1, denominado “Despesas de seguro social obrigatório em caso de incapacidade temporária e em conexão com a maternidade e despesas incorridas de acordo com a legislação da Federação Russa."

Cálculo dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2017: amostra

A Iris LLC é uma pagadora de prêmios de seguros, que está no sistema tributário geral e aplica a tarifa básica de prêmios de seguros.

No final do primeiro semestre de 2017, o número de segurados é igual ao número de pessoas cujos pagamentos foram calculados os prémios de seguro, e é de 1 pessoa (CEO).

De referir que, no período abrangido pelo relatório, o valor dos pagamentos às pessoas singulares ultrapassou a base máxima de cálculo das contribuições para a segurança social obrigatória. Lembramos que em 2017 são 755.000 rublos (Decreto do Governo nº 1.255 de 29 de novembro de 2016). Assim, não são cobradas contribuições para a segurança social que excedam este valor (

Os pagamentos dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2018 devem ser apresentados até 30 de outubro. O artigo contém recomendações para seu preenchimento. O formulário ERSV e o preenchimento da amostra podem ser baixados gratuitamente.

O cálculo das contribuições pode ser gerado no programa BukhSoft em 3 cliques. É sempre elaborado em formulário atualizado, levando em consideração todas as alterações da lei. O programa preencherá o cálculo automaticamente. Antes de ser enviado à Receita Federal, o formulário será testado por todos os programas de verificação da Receita Federal. Experimente Grátis:

Relatório de contribuição on-line

Formulário atual de cálculo de prêmios de seguros para 9 meses de 2018.

Em 2018, a fiscalização aceita o DAM por 9 meses (3º trimestre, semestral) no formulário do despacho de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@.

Este formulário está em vigor desde o período coberto pelo relatório - 1º trimestre de 2017. O formulário DAM atual é mostrado na janela abaixo, pode ser baixado.

Quem relata 9 meses de 2018

Entidades económicas que:

• contribuições fixas para pensões, seguros de saúde e seguros sociais por invalidez e maternidade sobre remunerações atribuídas a pessoas singulares;
• transferiu esses pagamentos para a Receita Federal.

Baixe o formulário de pagamento preenchido para contribuições à Receita Federal:

Preencha o formulário de pagamento

Nessas condições, os contribuintes são pessoas jurídicas, empresários individuais, chefes de fazendas camponesas, que:

1. Forneceu dinheiro e salários não monetários aos funcionários.
2. Pagamos remuneração a pessoas físicas - artistas sob contratos GP por obras ou serviços.
3. Os pagamentos de licenças foram transferidos para indivíduos - proprietários de direitos exclusivos de propriedade intelectual.
4. Eles pagaram a indivíduos - proprietários de direitos exclusivos de propriedade intelectual pela alienação de seus direitos exclusivos.

Quando enviar cálculos de prêmios de seguro para 9 meses de 2018

O prazo geral para entrega da DAM à administração fiscal é até ao dia 30 do mês seguinte ao final do período. A forma como o relatório é elaborado - papel ou eletrônico - não afeta os prazos. Ou seja, o cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2018 deverá ser apresentado até 30 de outubro.

O DAM é uma das formas de declaração fiscal, pelo que se aplica a regra geral de adiar o prazo para apresentação do relatório. Se a data cair em um fim de semana, o prazo será transferido para a próxima data útil mais próxima.

Sanções por relatórios tardios

A fiscalização pode “congelar” a conta de pessoa jurídica ou empresário individual:

1. Por atraso na notificação por um período de 10 dias ou mais.
2. Por dívidas sobre contribuições que o devedor não reembolsou a pedido da fiscalização.

Por atraso na apresentação do DAM, é cobrada uma multa - 5% dos atrasos nas contribuições para cada mês de atraso, mas não mais que 30% do valor dos atrasos e não menos que 1.000 rublos.

De que forma devo apresentar o cálculo dos prêmios de seguro de 9 meses?

É necessário reportar eletronicamente para pessoas jurídicas e empreendedores individuais cujo número médio de empregados com contrato de trabalho em 2017 ultrapasse 25 pessoas. Se em 2017 havia em média 25 colaboradores ou menos, então o DAM pode ser apresentado em papel, ou em arquivo - a pedido voluntário da empresa ou empresário.

Em que consiste o relatório?

O formulário RSV padrão consiste em 24 folhas e inclui:

1. Folha de rosto.
2. Folha “Informações sobre pessoa física que não é empresário individual”.
3. Seção I “Resumo das obrigações do contribuinte”, à qual são fornecidos 10 anexos.
4. Seção II “Dados resumidos sobre as obrigações dos contribuintes - chefes de fazendas camponesas”, à qual é fornecido 1 apêndice.
5. Seção III “Informações individuais dos segurados”.

Para pessoas jurídicas comuns e empreendedores individuais, o relatório consiste em:

• folha de rosto,
• Seção I,
• subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice No. 1 da Seção I,
• Apêndice nº 2 da Seção I,
• Seção III.

No entanto, existem especificidades relativamente à composição dos relatórios dos contribuintes individuais. Leia sobre esses casos na Tabela 1.

Tabela 1. Em que consiste o cálculo dos prêmios de seguro de 9 meses?

Regras para preenchimento de relatórios

As regras para registro do DAM estão definidas no despacho nº ММВ-7-11/551@ de 10.10.2016. Veja-os na janela abaixo.

É necessário enviar relatório zero?

Todas as pessoas jurídicas e empreendedores individuais que tenham celebrado contrato de trabalho ou GP com pelo menos uma pessoa física são obrigados a apresentar DAM “zero” à repartição de finanças. Pode ser um empregado, um empreiteiro com contrato de execução de obras, serviços ou o único participante - o diretor-geral.

Nessas condições, é necessário apresentar um DAM “zero” à fiscalização, mesmo que nenhuma remuneração tenha sido acumulada aos indivíduos durante o período do relatório. Caso você não informe no formulário zero, o fisco considerará que os relatórios não foram entregues no prazo e poderão bloquear a conta. O trâmite com a fiscalização e o desbloqueio da conta levarão tempo, por isso é melhor não arriscar e denunciar pelo formulário zero.

O relatório zero inclui apenas:

• folha de rosto,
• Seção I,
• subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice 1 da Seção I,
• Apêndice 2 da Seção I,
• Seção III.

A forma de cálculo “zero” dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2018 é apresentada na janela abaixo. Ele pode ser baixado.

Regras básicas para registrar DAM

Você pode preencher o RSV:

• caneta azul, roxa ou preta;
• em letras maiúsculas.

Ao preencher o RSV você não pode:

• fazer correções com agente corretivo;
• imprima o relatório nos dois lados do papel;
• Ao fixar as folhas, faça furos que estraguem o documento.

Os indicadores de custo devem ser indicados em rublos e copeques. Se o indicador numérico for desconhecido, zeros “0” são escritos nas células para preenchê-lo. Se não houver outro indicador além do numérico, traços serão adicionados às células.

O relatório também pode ser impresso em uma impressora.

Cálculo de prêmios de seguro 9 meses: capa

Na página de rosto não é necessário preencher o campo reservado às marcas dos fiscais. Os demais campos devem ser formatados conforme mostrado na Tabela 2.

Mesa 2. Folha de rosto

Veja a janela abaixo para ver um exemplo de design de página de título.

Cálculo dos prêmios de seguro por 9 meses: seção 1

Na Secção I deverá fornecer informações sobre os tipos de prémios de seguro obrigatórios a pagar. Como preencher as linhas da seção I, leia na tabela 3.

Tabela 3. A primeira seção do cálculo dos prêmios de seguro por 9 meses

Para um exemplo de design da Seção I, veja a janela abaixo.

Cálculo dos prêmios de seguro por 9 meses: subseção 1.1

Na subseção 1.1 do Apêndice 1 da Seção I, é necessário fornecer um cálculo da base tributável das contribuições previdenciárias. Todos os indicadores refletem:

• por acumulação desde o início do ano;
• no total nos últimos três meses;
• separadamente para cada um dos últimos três meses.

Como formatar a subseção 1.1, leia na tabela 4.

Tabela 4. Subseção 1.1 do Apêndice 1 da Seção I

Um exemplo de projeto da subseção 1.1 do Apêndice 1 da Seção I é mostrado na janela abaixo.

Subseção 1.2

A subseção 1.2 do Apêndice 1 da Seção I fornece o cálculo da base tributável do seguro médico obrigatório. Todos os indicadores devem ser indicados:

• por acumulação desde o início do ano;
• o valor total dos últimos três meses;
• separadamente para cada um dos últimos três meses do período.

Como preencher a subseção 1.2, consulte a Tabela 5.

Tabela 5. Subseção 1.2 do Apêndice 1 da Seção I

Um exemplo de projeto da subseção 1.2 do Apêndice 1 da Seção I é mostrado na janela abaixo.

Apêndice nº 2 da seção 1

Como formatar as linhas do Apêndice nº 2 da primeira seção, leia na Tabela 6.

Tabela 6. Apêndice 2 da Seção I

Um exemplo de formato para o Apêndice 2 da Seção I é mostrado na janela abaixo.

Seção 3

A Secção III é emitida para cada pessoa segurada pelo seguro de saúde obrigatório. Como preencher a Seção III e a Subseção 3.1, ver Tabela 7.

Tabela 7. Como preencher a seção 3

Para um modelo de projeto da subseção 3.1 da seção III, veja a janela abaixo.

A subseção 3.2 da terceira seção é preenchida apenas em relatórios diferentes de zero. Isso deve incluir informações sobre:

• pagamentos a pessoas físicas;
• pagamentos acumulados em OPS.

Como preencher a subseção 3.2 da seção III, ver tabela 8.

Tabela 8. Como preencher a seção 3

Um exemplo de formato para a subseção 3.2 da seção III é mostrado na janela abaixo.

Folhas de relatórios adicionais

Pessoas jurídicas e empreendedores individuais com funcionários trabalhando em condições nocivas ou perigosas preenchem adicionalmente:

• subseção 1.3.1 do Apêndice 1 da Seção I:

• subseção 1.3.2 do Apêndice 1 da Seção I:

Se foram pagas licenças por doença e outros benefícios por invalidez e maternidade, o empregador preenche adicionalmente os anexos 3 e 4 da seção I. Um exemplo de design do Apêndice 3 é mostrado na janela abaixo.

O Anexo 4 da Seção I é elaborado conforme prescrito pelo despacho nº ММВ-7-11/551@ de 10.10.2016.

Pessoas físicas - não empreendedores que não tenham indicado o NIF no relatório, preencham adicionalmente a ficha “Informações sobre pessoa física que não seja empresário individual”:

Os chefes das fazendas camponesas preenchem adicionalmente:

• Seção II:

• Apêndice 1 da Seção II:

Uma pessoa jurídica ou empresário individual que transferiu pagamentos para o OSS por invalidez e maternidade de remuneração para estrangeiros ou apátridas que permaneçam temporariamente na Federação Russa, preencha o Apêndice 9 da Seção I: