Tulong sa Tele2, mga taripa, mga tanong

Ang ilang mga negosyante na hindi gumagamit ng upahang manggagawa ay nagtataka: anong uri ng pag-uulat ang isinusumite ng isang indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado? Sa aming materyal makikita mo ang sagot sa tanong na ito.

Mga indibidwal na negosyante na walang empleyado: pag-uulat

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na pinili ng negosyante.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa OSN nang walang mga empleyado

Ang isang negosyante na walang mga empleyado na nag-aaplay ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis ay dapat:

• iulat ang iyong kita sa pamamagitan ng pagsusumite ng 3-NDFL na deklarasyon sa katapusan ng taon, at Sa pamamagitan ng bagong anyo (inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 3, 2018 N ММВ-7-11/569@). 3-NDFL para sa 2018, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite para sa OSN nang hindi lalampas sa 04/30/2019 (Clause 1 ng Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation);
• magsumite ng quarterly VAT return (inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Oktubre 29, 2014 N ММВ-7-3/558@ (gaya ng susugan noong Disyembre 20, 2016)). Sa 2019, ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite sa loob ng mga sumusunod na deadline:

Ang pagbabalik ng VAT para sa ikaapat na quarter ng 2019 ay kailangang isumite sa 2020 - hindi lalampas sa 01/27/2020.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado - 2017

Ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado ay dapat magsumite ng mga tax return sa pinasimpleng sistema ng buwis isang beses sa isang taon (naaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Pebrero 26, 2016 N ММВ-7-3/99@). Dapat itong gawin nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod dito, ang deklarasyon para sa 2018 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 04/30/2019.

Indibidwal na negosyante sa UTII: pag-uulat nang walang mga empleyado

Kung ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay nagbabayad ng UTII, pagkatapos ay obligado siyang magsumite sa Federal Tax Service lamang ng isang deklarasyon para sa buwis na ito (naaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Hunyo 26, 2018 N ММВ-7-3/414@) . Ito ay isinumite kada quarter nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat (sugnay 3 ng Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Narito ang mga deadline para sa paghahain ng deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado sa 2019:

Indibidwal na negosyante sa PSN na walang empleyado: pag-uulat

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pumili ng isang sistema ng pagbubuwis ng patent, kung gayon hindi niya kailangang magsumite ng anumang mga ulat sa lahat (Artikulo 346.52 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado: pagsasama-sama ng mga mode

Kung ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay pinagsama ang ilang mga mode, pagkatapos ay dapat siyang magsumite ng mga ulat sa loob ng bawat isa sa mga mode na ito. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado, na pinagsasama ang pinasimpleng sistema ng buwis at UTII, ay dapat mag-ulat isang beses sa isang taon gamit ang pinasimpleng form at quarterly gamit ang UTII.

Anong iba pang pag-uulat sa Federal Tax Service ang maaaring kailanganin mula sa isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado?

Sa ilang mga sitwasyon, ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay kailangang magsumite ng mga ulat sa labas ng balangkas ng mga rehimeng kanilang inilalapat.

Halimbawa, ang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis/UTII ayon sa pangkalahatang tuntunin ay hindi kasama sa obligasyong magbayad ng VAT at magsumite ng isang deklarasyon para sa buwis na ito, ngunit kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumilos bilang isang ahente ng buwis para sa VAT sa isang espesyal na rehimen o nagkamali na naglabas ng isang invoice na may inilaan na halaga ng VAT, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante ay mangangailangan para magsumite ng VAT return (

Anong uri ng pag-uulat ang mayroon ang isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis? Ano ang zero reporting? Paano punan ang deklarasyon ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis? Gaano kadalas kailangang magsumite ng mga ulat ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng pagbubuwis sa mga awtoridad sa regulasyon? Basahin ang mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga tanong.

Anong mga uri ng pinasimpleng sistema ng buwis ang mayroon?

Ang lahat ng indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng buwis at magsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service. Maaaring pumili ang mga negosyante ng isa sa dalawang "pinasimple" na opsyon. Ang mga rate ng buwis ay maaaring 6% sa kita o 5-15% sa pagkakaiba sa pagitan ng "income minus expenses." Bukod dito, ang parehong mga anyo ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring umiral kapwa may kasama at walang mga empleyado. Kung may mga empleyado, ang indibidwal na negosyante ay nagsusumite rin ng mga ulat sa Federal Tax Service, Pension Fund at Social Insurance Fund para sa mga empleyado.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pag-uulat ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng format ay binubuo, una sa lahat, ng taunang pagpuno at pagsusumite ng tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa Federal Tax Service.

Sa anong anyo isinumite ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Mayroong dalawang mga pagpipilian para sa pagtatanghal ng dokumento:

1. Sa nakalimbag na anyo:

• ipadala sa pamamagitan ng koreo;
• ilipat nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan (sa kasong ito, ang kinatawan ng nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng notarized power of attorney).

Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang form ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99@.

Ang isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan ay dapat magtago ng isang libro ng kita at mga gastos sa buong taon (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation).

I-download ang form ng deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Punan at isumite ang mga ulat ng indibidwal na negosyante online.
3 buwan ng Kontur.Externa para sa iyo nang libre!

Subukan ito

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may hindi bababa sa isang empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat siyang magsumite ng mga ulat na may sumusunod na dalas:

1. Taun-taon:

• buwis ;
• (sertipiko ng kita ng isang indibidwal);
• katalinuhan sa average na bilang ng mga empleyado;
• SZV-STAGE.

Walang pag-uulat

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi gumana sa pinasimpleng sistema ng buwis at walang kita sa loob ng taon, dapat siyang magsumite ng zero return sa tanggapan ng buwis.

Mga parusa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

Ang mga parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsumite ng mga ulat. Ang multa para sa paglabag sa mga deadline o hindi pagsumite ng deklarasyon ay 1,000 rubles (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayundin, ang paglabag sa deadline para sa pag-file ng isang deklarasyon o hindi pagsumite nito ay maaaring magsama ng multa na 300-500 rubles para sa isang opisyal ng organisasyon (Artikulo 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang taripa ng "Maliit na Negosyo" ng sistema ng Kontur.Extern ay tutulong sa iyo na maunawaan ang pamamaraan at mga deadline para sa pag-uulat.

30Jan

Magandang hapon, mahal naming mga mambabasa! Ang seksyon ay nakaipon na ng maraming mga artikulo na nai-publish sa site para sa halos isang taon at kalahati. Bilang karagdagan, gumawa kami ng isang seksyon para sa iyo kung saan maaari mong i-download ang mga kasalukuyang form ng deklarasyon, KUDIR, iba't ibang mga ulat at basahin maikling pangangailangan sa pamamagitan ng pagpuno sa kanila. Oras na para ayusin ang impormasyong ito nang kaunti, at napakaraming impormasyon ang naipon!

Hayaan akong sabihin nang maaga na ang pinaka-maginhawang paraan upang bumuo at magsumite ng mga ulat ay sa pamamagitan ng espesyal na serbisyo.

Ngayon ay bahagyang susubukan naming gawin ito: susubukan naming maikli at malinaw na pag-usapan kung anong uri ng pag-uulat ang dapat isumite sa isang indibidwal na negosyante.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante

Hayaan akong magsimula, marahil, sa katotohanan na ang lahat ng pag-uulat na dapat isumite/panatilihin ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring hatiin sa ilang grupo para sa kaginhawahan. Sa pangkalahatan, mayroong apat sa kanila:

1. Pag-uulat sa sistema ng pagbubuwis na ginamit;
2. Pag-uulat sa iba pang mga buwis (kung kinakailangan);
3. Pag-uulat para sa mga empleyado (kung mayroon man, siyempre);
4. Pag-uulat sa mga transaksyong cash (kung may mga transaksyong cash).

Ngayon tingnan natin ang bawat isa sa apat na grupong ito nang mas detalyado.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante ayon sa sistema ng pagbubuwis na ginamit

Ang lahat ay simple dito: kung ano ang pangunahing buwis na binabayaran namin ay ang deklarasyon na aming isinumite. Pinagsasama namin ang dalawang mode - na nangangahulugang nagsumite kami ng dalawang deklarasyon. Saan tayo mangungupahan? Siyempre, sa tanggapan ng buwis. Ang lahat ng impormasyon ay nasa sumusunod na talahanayan:

*At isang maliit na komento: Ang indibidwal na negosyante sa pangkalahatang mode (OSNO) ay isang nagbabayad ng VAT, kaya dapat niyang iulat ang buwis na ito bilang karagdagan sa personal na buwis sa kita. Mula Enero 1, 2019, naging obligado na ring magbayad ng VAT ang mga negosyante sa Unified Agricultural Tax, kaya mapipilitan din silang isumite ang deklarasyon na ito. Ang natitirang mga sistema ng pagbubuwis ay nabibilang sa mga espesyal na rehimen na hindi kasama sa VAT, maliban sa mga transaksyon na napapailalim sa mandatoryong pagbubuwis nang naaayon, kailangan mo lamang magsumite ng deklarasyon ayon sa iyong rehimen;

Kapag pinagsasama ang mga mode, at kadalasang pinagsama nila ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII, ang parehong mga deklarasyon ay isinumite. Ang isa pang pagpipilian para sa pagsasama-sama ng mga rehimeng ito ay may patent: dito magkakaroon lamang ng isang deklarasyon, dahil walang deklarasyon sa ilalim ng PSN.

Nagsulat na kami tungkol sa kung paano punan ang mga deklarasyon:

Ang bawat rehimeng buwis ay may sariling KUDIR form. Ipaalala ko sa iyo na ang KUDIR ay dapat mapanatili nang walang kabiguan. Hindi na kailangang pumunta sa tanggapan ng buwis para i-certify ito, matagal na itong kinansela, ngunit dapat ay nasa iyo na ito: naka-print, nanumero at natahi. Ang anyo ng aklat ay nakasalalay sa rehimen ng buwis:

Maaaring kailanganin mo ang mga sumusunod na item upang makumpleto:

• (para sa pagsasama-sama ng mga mode);

Ang indibidwal na negosyante ay nag-uulat sa iba pang (karagdagang) buwis

Ang indibidwal na negosyante ay maaaring isagawa ang pinaka iba't ibang uri mga aktibidad, depende dito, maaaring mayroon siyang obligasyon na magbayad at mag-ulat sa iba pang mga buwis. Kasama sa pangkat ng mga buwis na ito ang:

• Buwis sa lupa;
• Buwis sa transportasyon;

Para sa dalawang buwis na ito, ang mga legal na entity lamang ang nagsusumite ng deklarasyon;

• Buwis sa tubig - pinagsama-sama batay sa mga resulta ng bawat quarter, ay dapat isumite sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter na ito;

Para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa larangan ng pagkuha ng mga likas na yaman o paggamit ng wildlife / aquatic biological resources (aquatic biological resources), kailangan mong magbayad at magsumite ng mga dokumento para sa mga sumusunod na buwis / bayarin:

• Buwis sa pagkuha ng mineral (pinaikling buwis sa severance) - ay pinagsama-sama para sa bawat buwan, dapat itong isumite sa katapusan ng susunod na buwan;
• Ang mga bayad para sa paggamit ng mga bagay ng wildlife ay isinumite sa tanggapan ng buwis, ang deadline para sa pagsusumite ay sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang pahintulot;
• Mga bayarin para sa paggamit ng mga pasilidad ng FBR - narito ang dalawang uri ng pag-uulat ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis:
  • – sumuko rin sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang pahintulot;
  • – dapat bayaran sa ika-20 araw ng susunod na buwan noong nakaraang buwan bisa ng natanggap na pahintulot.
• Mga regular na pagbabayad para sa paggamit ng subsoil - isinumite sa tanggapan ng buwis, iginuhit kada quarter, takdang petsa - hindi lalampas huling petsa buwan pagkatapos nitong quarter.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa mga empleyado

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa kanyang sarili, siya ay nagbabayad lamang mga premium ng insurance para sa kanyang sarili: isang nakapirming halaga at, kung ang halaga ng kanyang kita ay higit sa 300 libo Sa kasong ito, walang pag-uulat na kinakailangan.

Ngunit kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, kung gayon ang dami ng pag-uulat na dapat ihanda at isumite sa naaangkop na mga awtoridad ay tumataas nang husto. Sa 2019, ang mga dokumento ay isinumite sa tatlong lugar: ang tanggapan ng buwis, ang Pension Fund at ang Social Insurance Fund.

Ano at saan isumite, nabasa namin sa artikulo - dito napag-usapan na namin ang isyung ito nang detalyado na may mga link sa mga form ng dokumento.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa mga transaksyong cash

Paalalahanan ko kayong muli na ang mga indibidwal na negosyante na may mga operasyong nauugnay sa pagtanggap / pag-isyu / pag-iimbak cash, dapat sundin ang disiplina sa pera. Bukod dito, ang pagsunod sa disiplina sa pera ay hindi nakasalalay sa anumang paraan sa rehimen ng pagbabayad ng buwis na ginamit at ang pagkakaroon ng isang cash register.

Ang mga, bilang bahagi ng pagpapanatili ng disiplina sa pera, na nagpapanatili ng mga dokumentong ito ay maaaring makahanap ng impormasyon tungkol sa mga ito at mag-download ng mga form sa seksyon. Halimbawa, ito ay may kaugnayan para sa medyo malalaking indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa sektor ng kalakalan at pagkakaroon ng ilang mga tindahan.

Ang mga pagpapahinga bilang pagsunod sa disiplina sa pera para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi nalalapat sa pagbabayad ng sahod sa mga empleyado sa cash. Kung binabayaran mo ang iyong mga empleyado ng cash, ano ang iyong mga obligasyon?

Serbisyo para sa pagpapanatili at pagsusumite ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante

Kumain kapaki-pakinabang na serbisyong "Aking Negosyo" para sa pagsusumite ng mga ulat sa pamamagitan ng Internet, accounting, atbp.

Sa pamamagitan nito, ang pagsusumite ng mga ulat ay napaka-simple, dahil ang mga dokumento ay awtomatikong napunan, ang kalendaryo ay palaging sasabihin sa iyo kung kailan at kung ano ang isusumite, ang mga nakumpletong dokumento ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng Internet. Makakatipid ng maraming oras, pagsisikap at pasensya!

Iyon lang. Kung mayroon kang mga katanungan, sumulat sa mga komento.

Ang pag-uulat ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017, tulad ng dati, ay depende sa sistema ng pagbubuwis na inilalapat nito at kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Ang isang negosyante ay maaaring pumili sa pagitan ng isang pangkalahatang sistema o isa sa mga espesyal na mode, at ang pagpipiliang ito ay tutukoy sa mga detalye ng pag-uulat ng indibidwal na negosyante.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatan na mas gusto na magtrabaho karaniwang sistema pagbubuwis. Kung pipiliin nila ito, dapat silang magbayad ng VAT (Artikulo 143 ng Tax Code ng Russian Federation), pati na rin ang personal na buwis sa kita sa kanilang mga aktibidad alinsunod sa Art. 227, 229 Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod dito, dapat silang magsumite ng mga ulat sa mga nabanggit na buwis.

Para sa VAT art. Ang 163 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa isang quarter bilang isang panahon ng buwis. Ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite sa inspektorate bago ang ika-25 araw (kasama) ng unang buwan ng quarter na kasunod ng 3 buwan ng pag-uulat. Bukod dito, ang paghahatid ay dapat isagawa sa elektronikong anyo. Ang pamantayang ito ay tinukoy sa talata 5 ng Art. 174 Tax Code ng Russian Federation.

Para sa mga indibidwal na negosyante na may kabuuang kita na mas mababa sa 2 milyong rubles sa huling 3 buwan. (hindi kasama ang VAT), ang batas ay nagtatatag ng isang tiyak na kagustuhan. Pinapayagan silang hindi magbayad ng buwis na ito. Upang magamit ang pagkakataong ito, dapat mong ipaalam sa tanggapan ng buwis ang iyong pagnanais at patunayan ang iyong karapatan gamit ang isang katas mula sa aklat ng kita at mga gastos. Sa susunod na 12 buwan, ang negosyante ay hindi nagbabayad ng VAT at hindi nagsusumite ng mga deklarasyon dito. Ang huli ay kinumpirma ng sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 4, 2014 No. GD-4-3/6138.

Magbasa pa tungkol sa pagkuha ng VAT exemption sa artikulo "Paano makakuha ng exemption mula sa VAT sa 2017-2018?" .

Para sa pag-uulat, ang mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay kinakailangang magdeklara ng kita ng negosyo sa Abril 30 ng susunod na taon. Form ng ulat - 3-NDFL.

Ang proseso ng paglipat sa isang karaniwang sistema sa buong taon ay nagsasangkot ng mga karagdagang ulat. Ang mga indibidwal na negosyante na nakatanggap ng kita sa ilalim ng OSNO sa unang pagkakataon ay nagsumite ng deklarasyon sa inspektorate sa form 4-NDFL. Ang deadline para sa pagsusumite ng ulat na ito ay limitado sa 5 araw pagkatapos ng pag-expire ng buwan kung saan nabuo ang naturang kita (sugnay 7 ng Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation).

Magbasa pa tungkol sa deklarasyon ng 4-NDFL .

Kung ang isang negosyante ay huminto sa pagsasagawa ng mga aktibidad na naglalayong makabuo ng kita, kung gayon dati ay maaari siyang mag-file ng isang tax return sa isang pinasimple na form bago ang ika-20 araw ng unang buwan pagkatapos ng nag-expire na panahon (Clause 2 ng Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Gayunpaman, ang Ministri ng Pananalapi ng Russia, na tumutukoy sa hatol ng Constitutional Court ng Russian Federation, sa liham nito na may petsang Oktubre 30, 2015 No. 03-04-07/62684, ay dumating sa konklusyon na ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsampa isang personal income tax return anuman ang kanyang tagumpay sa larangan ng entrepreneurship.

Ang mga negosyante na gumagamit ng isa sa mga espesyal na rehimen ay hindi kasama sa obligasyon na magbayad ng ilang mga buwis at hindi magsumite ng mga tax return.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakakatugon sa mga kinakailangan ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation sa mga tuntunin ng average na bilang ng mga tauhan (mas mababa sa 100 katao sa average bawat taon), siya ay may bawat karapatan na pumili upang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng 2017 (subclause 15, sugnay 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).

MAHALAGA! Ang Tax Code ay hindi nagtatatag ng mga kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante, kapag lumipat mula sa OSNO patungo sa pinasimple na sistema ng buwis, upang sumunod sa mga kinakailangan para sa pinakamataas na halaga ng mga fixed asset na ibinigay para sa talata 15 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay sumasang-ayon din na ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi isinasaalang-alang ang limitasyon sa halaga ng mga fixed asset (tingnan ang mga liham na may petsang Nobyembre 5, 2013 No. 03-11-11/46966, na may petsang Disyembre 11, 2008 No. 03-11-05/296). Gayunpaman, sa parehong oras, ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay nagpapahiwatig na ang karapatan sa kasunod na aplikasyon ng pagpapasimple ng IP ay mananatili kung natutugunan nila ang lahat ng mga kinakailangan, kabilang ang halaga ng kanilang mga nakapirming asset, na tinutukoy ayon sa data ng accounting (tingnan ang mga liham na may petsang Agosto 14, 2013 Blg. 03-11-11/32974 , may petsang Enero 18, 2013 Blg. 03-11-11/9).

MAHALAGA! Kapag lumipat mula sa OSNO sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kinakailangan ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation sa maximum na halaga ng kita. sa 9 na buwan ng taon bago ang pagbabago sa rehimen ng buwis ay hindi nalalapat sa negosyante (liham mula sa Federal Tax Service para sa Moscow na may petsang Mayo 14, 2013 No. 20-14/047211@, Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 1, 2013 No. 03-11-09/6114).

PAKITANDAAN! Ang listahan ng mga aktibidad kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring "pinasimple" ay nakalista sa talata 3 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nauugnay sa maraming positibong aspeto. Ang sistemang ito ay nagpapalaya sa negosyante mula sa pakikitungo sa VAT. Hindi niya kailangang kalkulahin at magbayad ng personal income tax sa kanyang kita sa negosyo. Gayundin, ang isang "pinasimple" na tao ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa mga bagay na ginagamit sa mga pinasimple na aktibidad, ngunit mula 01/01/2015 ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa real estate na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa sugnay 7 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung walang mga empleyado, ang "pinasimple" na tao ay nagsusumite ng nag-iisang ulat sa buwis - isang pinasimpleng pagbabalik ng buwis, na iginuhit nang isang beses sa nakaraang taon.

Ito ay isinumite bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (subclause 2, clause 1, artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung winakasan ang aktibidad, iuulat ng negosyante ang katotohanang ito sa tanggapan ng buwis, at kailangan niyang magpadala ng deklarasyon bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung kailan hindi na naisagawa ang trabaho bilang indibidwal na negosyante.

Maghanap ng mga materyales sa pagpuno ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa aming seksyon na may parehong pangalan.

Mga negosyanteng kasangkot sa paggawa ng mga kalakal agrikultura, ay malayang lumipat sa pagbabayad ng Unified Agricultural Tax. Ang panuntunang ito ay nakapaloob sa talata 2 ng Art. 346.1 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang pinag-isang nagbabayad ng buwis sa agrikultura ay hindi rin kinakailangan na magbayad ng personal na buwis sa kita at VAT at magsumite ng mga deklarasyon sa kanila (sugnay 3 ng artikulo 346.1 ng Tax Code ng Russian Federation). At tulad ng sa pinasimpleng porma, isinusumite nila ang deklarasyon na ibinigay ng espesyal na rehimen bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung ang isang negosyante ay huminto sa pagnenegosyo at aabisuhan ang inspektor tungkol dito sa isang partikular na buwan, dapat siyang mag-ulat sa susunod na buwan - bago ang ika-25.

Magbasa pa tungkol sa Unified Agricultural Tax sa materyal .

Kung ang mga aktibidad ng isang negosyante ay nasa ilalim ng UTII, at ang average na bilang ng mga empleyado ay mas mababa sa 100 katao, pagkatapos ay ayon sa Art. 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation, maaaring mas gusto niya ang imputation. Ang espesyal na rehimeng ito ay nagbubukod din sa kanya mula sa pagbabayad at pagdedeklara ng VAT at personal na buwis sa kita (clause 4 ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation), ngunit hinihiling sa kanya na magsumite ng kanyang sariling deklarasyon.

PAKITANDAAN! Ang UTII ay hindi magagamit sa bawat rehiyon, dahil ang karapatang magtatag ng rehimeng ito ay ibinibigay sa mga kinatawan ng katawan ng mga munisipal na distrito, mga distrito ng lungsod at mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol (clause 1 ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga tax return para sa UTII ay dapat isumite sa inspectorate batay sa mga resulta ng bawat quarter. Ang deadline para sa pagsusumite ay ang ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na quarter. Dapat tandaan ng isang negosyante na nasa UTII na ang rehimeng ito ay hindi nagpapahiwatig ng mga zero declarations. Kung walang aktibidad sa quarter, kailangan mo pa ring mag-ulat at magbayad ng buwis.

Basahin ang tungkol sa kung paano pinupunan ang deklarasyon ng UTII sa materyal .

Ang “imputed person” ay may karapatan din na bawasan ang UTII tax ng halaga ng insurance premium. Magbasa pa para malaman kung paano samantalahin ang tax break na ito.

Maaaring magkaroon ng mga pangyayari na ang isang indibidwal na negosyante, kahit na nasa isang espesyal na rehimen, ay nagsisilbing ahente ng buwis para sa VAT. Sa kasong ito, obligado siyang magsumite ng deklarasyon para sa buwis na ito bago ang ika-25 araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Para sa kung aling mga transaksyon sa UTII kailangan mong magbayad ng VAT, alamin .

Maaaring bumili ang isang negosyante para sa ilang uri mga aktibidad (tinukoy sa sugnay 2 ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation) patent. Ang isang patent ay binili para sa isang panahon ng 1 hanggang 12 buwan sa loob ng isang taon ng kalendaryo (sugnay 5 ng Artikulo 346.45 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang aplikasyon para sa isang patent ay dapat isumite ng hindi bababa sa 10 araw ng trabaho bago magsimula ang paglipat sa sistema ng buwis sa patent (PSN) (tingnan ang sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 14, 2017 No. 03-11-12/ 45160). Ang negosyante ay dapat gumamit ng hindi hihigit sa 15 katao. Itinakda ang limitasyong ito para sa lahat ng uri ng aktibidad, kahit na pinagsama ng indibidwal na negosyante ang PSN sa iba pang mga rehimen sa buwis (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 6, 2015 No. SD-3-3/4193@).

Ang isang patent ay nagbubukod sa isang negosyante mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, buwis sa personal na ari-arian (sa mga bagay na ginagamit sa mga aktibidad ng patent), at VAT. Walang pag-uulat sa PSN, ngunit may obligasyon na panatilihin ang isang libro ng accounting ng kita para sa mga indibidwal na negosyante sa PSN (sa form na inaprubahan ng order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n).

Higit pa buong impormasyon Makakakuha ka ng impormasyon tungkol sa PSN sa artikulo .

PAKITANDAAN! Sa isang bilang ng mga rehiyon, kagustuhan o zero rate pagbubuwis sa kondisyon na sila ay nagtatrabaho sa produksyon, siyentipiko, panlipunang globo at nakarehistro pagkatapos ng pagpasok sa bisa ng panrehiyong batas sa mga insentibo sa buwis. Ang isang listahan ng mga naturang rehiyon ay matatagpuan salink .

Pagsusumite ng mga ulat sa mga indibidwal na negosyante at empleyado

Upang magsagawa ng mga aktibidad, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magparehistro ng mga mamamayan para sa trabaho. Kung gayon ang negosyante ay dapat taun-taon, hindi lalampas sa Enero 20 (Artikulo 80 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), ipaalam sa inspektor ng buwis ang tungkol sa bilang ng mga tinanggap na tauhan sa nakaraang taon.

Art. Tinutukoy ng 226 ng Tax Code ng Russian Federation na ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay nagdadala ng pasanin ng isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita, na nag-oobliga sa kanya na mapanatili ang mga ulat sa buwis na ito:

Mula noong 2017, ang Federal Tax Service ay nagsumite din ng mga quarterly na ulat sa mga premium ng insurance para sa compulsory medical insurance, compulsory medical insurance at compulsory social insurance (para sa kapansanan at maternity) sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng quartering ng pag-uulat.

Magbasa pa tungkol sa pag-uulat sa mga kontribusyon sa materyal .

Kasabay nito, ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay nagsusumite ng mga ulat hindi lamang sa mga awtoridad sa buwis, kundi pati na rin sa mga pondo - ang Social Insurance Fund at ang Pension Fund ng Russian Federation.

Ang mga sumusunod ay isinumite sa Pension Fund:

• buwanang form (impormasyon tungkol sa mga empleyado) - hanggang sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat (sugnay 2.2 ng Artikulo 11 ng Batas Blg. 27-FZ na may petsang 04/01/1996);
• taunang impormasyon sa haba ng serbisyo (form SZV-STAZH) - hanggang Marso 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (Clause 2, Artikulo 11 ng Batas Blg. 27-FZ na may petsang 04/01/1996).

Ang isang ulat sa form tungkol sa mga kontribusyon para sa mga pinsala ay isinumite sa Social Insurance Fund bawat quarterly. Ito ay may 2 takdang panahon (clause 1, artikulo 24 ng batas na may petsang Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ):

• hanggang sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat, kung ito ay isinumite sa papel, na posible kung mayroong hindi hihigit sa 25 katao;
• hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quartering quarter, kung ang ulat ay isinumite sa elektronikong paraan.

Kakailanganin mong magsumite ng isang set ng mga dokumento sa Social Insurance Fund para mabayaran ang mga gastos ng employer para sa mga pagbabayad sa ilalim ng OSS.

Basahin ang tungkol sa kung anong mga dokumento ang kasama sa kit na ito.

Mga resulta

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring pumili ng isang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis o alinman sa mga espesyal na rehimen kung natutugunan niya ang mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation para sa paglitaw ng karapatan sa isang espesyal na rehimen. Ang pagpili ng rehimen sa pagbubuwis ay tumutukoy sa mga form, volume at mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat. Kasabay nito, hindi natin dapat kalimutan na kung ang isang negosyante ay isang VAT defaulter o exempt sa mga tungkulin ng nagbabayad ng VAT, ngunit sa parehong oras ay isang ahente ng buwis, dapat siyang magsumite ng isang deklarasyon para sa buwis na ito.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado

1. Sa ilalim ng normal na sistema ng pagbubuwis

1. Pagbabalik ng buwis sa pamamagitan ng VAT(form KND-1151001) - isang beses sa isang quarter, dapat bayaran sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis. Ang panahon ng buwis ay isang quarter. Ang buwis ay binabayaran nang installment, 1/3 para sa nag-expire na panahon ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat isa sa tatlong buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Yung. ang deklarasyon para sa ika-4 na quarter ay isinumite nang hindi lalampas sa Enero 25, ang buwis para sa ika-4 na quarter ay binabayaran nang hindi lalampas sa 1/3 nang hindi lalampas sa Enero 25, Pebrero 25 at Marso 25.

2. Pagbabalik ng buwis 4-NDFL(deklarasyon ng tinantyang kita) - isinumite pagkatapos lumitaw ang kita mula sa mga aktibidad ng negosyo sa loob ng limang araw pagkatapos ng pag-expire ng isang buwan mula sa petsa ng paglitaw ng naturang kita. Ang deklarasyon ay isinumite upang kalkulahin ng tanggapan ng buwis ang mga paunang bayad para sa personal na buwis sa kita na binayaran sa taon.

Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho nang higit sa isang taon at hindi nagpaplano ng mga makabuluhang pagbabago sa kita para sa kasalukuyang taon, ang form na ito ay hindi kailangang isumite ang mga advance sa buwis ay dapat kalkulahin batay sa 3-NDFL na deklarasyon na isinumite para sa nakaraan panahon ng buwis.

Kung ang isang negosyante ay nakakaranas ng isang makabuluhang pagtaas o pagbaba sa kita sa taong ito (ng higit sa 50%), pagkatapos ay kinakailangan siyang magsumite ng isang pagsasaayos ng deklarasyon upang muling kalkulahin ang mga paunang bayad.

3. Pagbabalik ng buwis 3-NDFL- ang takdang petsa ay Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis.

Ang buwis para sa taon ay binabayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng panahon ng buwis. Sa panahon ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng mga paunang pagbabayad:

• para sa Enero-Hunyo - hindi lalampas sa Hulyo 15, sa halagang 50% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad (tingnan ang sugnay 2 ng artikulong ito);
• para sa Hulyo-Setyembre - hindi lalampas sa Oktubre 15, sa halagang 25% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad;
• para sa Oktubre-Disyembre - hindi lalampas sa Enero 15, sa halagang 25% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad.

2. Pag-uulat sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

1. Buwis solong deklarasyon ng buwis, binabayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis (form KND-1152017) - ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis.

pansinin mo! Ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon!

Ang mga pagbabayad ng advance na buwis para sa 1st quarter, 1st half ng taon, 9 na buwan ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang buwis para sa taon ay binabayaran nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula nang eksakto sa parehong paraan tulad ng taunang buwis - mula sa halaga ng kita na natanggap at mga gastos na natamo (na may pinasimple na sistema ng buwis na 15%), at hindi sa tinantyang kita, tulad ng sa pinasimpleng sistema ng buwis.

2.

3. Pag-uulat para sa isang buwis sa imputed na kita

1. Tax return para sa UTII (form KND-1152016) - isang beses sa isang quarter nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis. Panahon ng buwis - quarter

Ang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis.

2. Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng mga intermediary na kasunduan (komisyon, ahensya, atbp.) kasama ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng OSNO at nag-iisyu/tumatanggap ng mga invoice ng VAT sa loob ng balangkas ng mga kasunduan sa kanila ay kinakailangang isumite sa Ang Federal Tax Service ay may mga elektronikong log ng inisyu/natanggap na mga invoice.

4. Pag-uulat sa ilalim ng sistema ng buwis ng patent

Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng mga intermediary na kasunduan (komisyon, ahensya, atbp.) kasama ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng OSNO at nag-isyu/pagtanggap ng mga invoice ng VAT sa loob ng balangkas ng mga kasunduan sa kanila ay kinakailangang magsumite sa IFTS sa electronic form mga tala ng inisyu/natanggap na mga invoice.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na mga employer

Ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante ay binubuo ng pag-uulat para sa kanyang sarili (tingnan ang seksyon I) at pag-uulat sa mga buwis at kontribusyon para sa mga empleyado.

Pag-uulat sa mga buwis at kontribusyon na binayaran sa kita na ibinayad sa mga indibidwal sa ilalim mga kontrata sa pagtatrabaho at mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo at mga order ng may-akda, ay hindi nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante. Samakatuwid, ang listahan ay karaniwan sa lahat ng sistema ng pagbubuwis.

1. Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado- isinumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Enero 20.

2. Buwanang anyo SZV-M. Iniharap sa Pondo ng pensiyon hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

3. Pay slip sa Social Insurance Fund 4-FSS(para sa mga kontribusyon mula sa mga aksidente at sakit sa trabaho). Naisumite sa sangay ng FSS kung saan nakarehistro ang negosyante bilang employer. Deadline ng pagsusumite - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (kung isinumite sa papel ang pag-uulat) o hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (kung isinumite ang pag-uulat sa electronic media). Mga panahon ng pag-uulat - quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon

4. Pagkalkula ng mga premium ng insurance sa Pension Fund, Compulsory Medical Insurance Fund at Social Insurance Fund (sa mga tuntunin ng mga kontribusyon para sa pansamantalang kapansanan at maternity) sa form na KND-1151111 - na isinumite sa territorial tax office nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ( settlement) panahon.

Mga panahon ng pag-uulat - 1st quarter, 1st half-year, 9 na buwan, panahon ng pagsingil - isang taon.

5. Personalized na pag-uulat sa Pension Fund. Mga porma SZV-STAZH At EDV-1. Isumite sa sangay ng teritoryo ng Pension Fund bago ang Marso 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat.

6. Pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng ahente ng buwis 6-NDFL. Isumite nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (1st quarter, unang kalahati ng taon at 9 na buwan). Ang taunang form ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 1.

7. Mga sertipiko ng kita mga indibidwal (2-NDFL) - isinumite sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.