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O imposto sobre transporte é um imposto cujo cálculo é importante para todo proprietário de carro. Principalmente se você troca de carro com frequência. Afinal, as informações sobre mudança de titularidade na Receita Federal podem ser tardias ou errôneas. E isso pode levar a cálculos incorretos e ao pagamento excessivo do imposto automóvel. Vamos tentar entender as características de sua definição.

Noções básicas de cálculo do imposto sobre veículos

O capítulo é dedicado ao imposto sobre transportes. 28 do Código Tributário da Federação Russa. Define os contribuintes do imposto sobre transportes como pessoas (pessoas físicas e jurídicas) às quais os veículos estão registrados. O fator determinante neste caso é o fato do registro, e não o direito de propriedade. Assim, por exemplo, uma empresa pode alugar um carro, e durante o período de vigência do contrato de locação esse carro ficará registrado em seu nome, embora o locador continue sendo o proprietário.

Os veículos e mecanismos, tanto automotores como rebocados, estão sujeitos ao imposto de transporte. A grande maioria deles são carros. Ao mesmo tempo, alguns tipos de carros estão isentos de tributação (cláusula 2 do artigo 358 do Código Tributário da Federação Russa):

• automóveis de passageiros equipados para pessoas com deficiência;
• automóveis de passageiros com potência de até 100 cv. pp. adquiridos através de autoridades de segurança social;
• máquinas agrícolas registadas em nome de produtores agrícolas e por estes utilizadas para o fim a que se destinam;
• veículos dos serviços militares federais;
• estão na lista de procurados, e o fato da busca deve ser documentado pelas autoridades competentes.

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A base tributável do imposto sobre transporte de um carro é a potência do seu motor. As taxas básicas são definidas pelo cap. 28 do Código Tributário da Federação Russa.

Para veículos aquáticos e aéreos individuais, outros indicadores são utilizados como base tributável para o imposto sobre transportes (arqueação bruta, empuxo estático de um motor a jato, etc.).

O imposto sobre transportes é calculado separadamente para cada automóvel, multiplicando a sua potência pela taxa aplicável a este tipo de automóvel. Se o carro foi registrado ou cancelado no exercício contábil (ou seja, foi registrado no contribuinte há menos de um ano completo), então o cálculo aplica um coeficiente que reduz o imposto proporcionalmente à parcela de meses de propriedade do veículo durante o ano. Além disso, a partir de 2016, é considerado completo o mês em que o carro foi adquirido antes do dia 15 ou alienado após o dia 15 (cláusula 3 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).

Para saber se é necessário cobrar imposto sobre veículos matriculados e cancelados no mesmo dia, leia a matéria “Como pagar o imposto de transporte se um veículo for matriculado e cancelado no mesmo dia?” .

O imposto sobre transporte, cujas regras básicas são estabelecidas pelo Código Tributário da Federação Russa, é um imposto regional. É implementado pelas leis das entidades constituintes da Federação Russa, que têm o direito de fazer as seguintes alterações nas regras estabelecidas pelo Código Tributário:

• As alíquotas do imposto sobre transporte podem ser alteradas tanto para cima quanto para baixo (com desvio não superior a 10 vezes da base), enquanto a restrição de redução não se aplica a automóveis de passageiros com potência de motor de até 150 CV. Com. inclusivo;
• poderá ser introduzido o seu próprio sistema de benefícios fiscais;
• Seu próprio procedimento e prazos para pagamento de impostos podem ser estabelecidos.

Essa circunstância torna importante que o contribuinte não apenas estude o texto do Capítulo. 28 do Código Tributário da Federação Russa, mas também conhecimento da legislação vigente sobre imposto de transporte na região onde o transporte está registrado.

As organizações calculam o imposto sobre transporte de forma independente com base nos dados de que dispõem e, para o transporte de pessoas físicas, o cálculo é feito pela Receita Federal.

O pagamento de impostos pelas organizações pode ser feito uma vez por ano com base nos resultados da declaração ou por meio de transferência de adiantamentos. Os indivíduos pagam impostos uma vez no ano passado.

Leia sobre o KBK, que deverá estar indicado no documento de pagamento, no material “KBK para imposto de transporte em 2018-2019 para organizações” .

Como a Receita Federal determina o valor do imposto rodoviário?

Os dados sobre registro e cancelamento de registro de veículos na Receita Federal são provenientes da Inspetoria Estadual de Segurança no Trânsito. Servem de fonte de informação à fiscalização tributária para a verificação dos dados das declarações elaboradas pelas entidades e para o cálculo do imposto sobre veículos matriculados para pessoas físicas. Em relação ao imposto de transporte calculado tendo em conta as características da região, são enviadas notificações às pessoas singulares sobre o seu pagamento.

Custo do imposto automóvel: quanto custa manter um carro caro?

Os proprietários de carros caros (com um custo médio de 3.000.000 de rublos) terão que pagar o imposto de transporte levando em consideração um coeficiente crescente, cujo valor (de 1,1 a 3,0) é determinado de acordo com o parágrafo 2 do art. 362 do Código Tributário da Federação Russa, dependendo do custo médio do carro e do ano de sua fabricação. A lista desses carros é publicada anualmente pelo Ministério da Indústria e Comércio.

Existe um coeficiente crescente para o seu carro, leia o artigo “Como calcular a idade de um carro caro para aplicar um coeficiente crescente de imposto sobre transporte” .

Desde 2018, para carros que custam de 3 milhões a 5 milhões de rublos. não superior a 3 anos, é aplicado um coeficiente único de 1,1.

Leia mais sobre o fator crescente.

Como obter potência de quilowatts

Os dados sobre a potência do motor do veículo estão contidos no título do veículo. Via de regra, a potência é indicada em cavalos de potência (menos frequentemente em quilowatts). Os quilowatts podem ser convertidos em cavalos de potência multiplicando seu valor digital por um fator de 1,35962. Para efeitos fiscais, o produto resultante deverá ser arredondado para 2 casas decimais.

Imposto sobre transportes - 2018-2019: tarifas

As taxas de imposto sobre transporte para 2018-2019 variam dependendo da região. As taxas podem mudar de ano para ano, por isso vale a pena seguir a legislação regional relativa ao imposto sobre transportes.

Tabela de taxas de imposto sobre transporte por região para 2018-2019. você encontrará.

O imposto automóvel em 2018-2019 é calculado de acordo com as mesmas regras que vigoravam anteriormente (nomeadamente desde 2016). Benefícios fiscais especiais em comparação com o Código Tributário da Federação Russa estão disponíveis apenas em Moscou (Lei de Moscou nº 33 de 9 de julho de 2008) e na Região de Moscou (Lei da Região de Moscou nº 129/2002-OZ de 16 de novembro de 2002 ).

O que mudou no imposto sobre transportes nos últimos anos?

Desde 2016, não só a definição do mês completo utilizada no cálculo do coeficiente de propriedade mudou para o imposto sobre transportes. As seguintes inovações também foram introduzidas:

• no final de 2015, a data posterior de pagamento de impostos para pessoas físicas é 1º de dezembro (cláusula 1, artigo 363 do Código Tributário da Federação Russa;
• a partir do início de 2016, regra sobre a utilização de lista de automóveis caros correspondente apenas ao ano em que essa lista foi publicada no site do Ministério da Indústria e Comércio antes de 1 de março (artigo 2.º do artigo 362.º do Imposto Código da Federação Russa), que permite não recalcular o imposto de anos anteriores quando a lista muda;
• a partir de julho de 2016, a possibilidade de aplicar em 2016-2018 ao imposto incidente sobre veículos pesados ​​uma dedução (até ao valor zero do imposto) no valor do pagamento pago no ano correspondente pelos danos causados ​​​​às estradas por este transporte (cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário RF);
• do relatório de 2017, uma nova forma de declaração de imposto sobre transporte;
• desde 2018, simplificação para os contribuintes individuais: não são obrigados a documentar os benefícios fiscais dos transportes, bastando apresentar um requerimento, e as próprias autoridades fiscais pedirão a confirmação da autoridade competente (e só se não forem respondidas); pedem documentos ao “físico”).

Leia mais sobre as últimas mudanças neste artigo.

Resultados

Os contribuintes do imposto sobre transportes são pessoas jurídicas e pessoas físicas a quem os veículos estão registrados.

A base tributável do imposto sobre transporte de um carro é a potência do seu motor. As taxas de imposto são estabelecidas no Código Tributário da Federação Russa e podem ser ajustadas pelas leis regionais.

Nos últimos anos, várias alterações foram feitas no imposto sobre transportes: foi prevista a oportunidade de receber uma dedução para veículos pesados, o prazo para pagamento do imposto para pessoas físicas foi adiado para 1º de dezembro, a forma da declaração de imposto foi alterada , etc.

Tanto Moscou quanto a região de Moscou são uma das regiões mais “convenientes” para os amantes da direção rápida e de motores potentes. Nas regiões centrais da Rússia, as tarifas para carros com potência superior a 250 cavalos são significativamente mais altas do que em Moscou e na região (com raras exceções). Caso contrário, os motoristas terão que pagar o mesmo dinheiro. Publicaremos as taxas de imposto sobre transporte estabelecidas em Moscou e na região de Moscou, válidas para 2016.

Imposto sobre transporte 2016 Moscou

Para automóveis de passageiros registrados na região de Moscou, estão atualmente estabelecidas as seguintes taxas de imposto:

Automóveis de passageiros:

Caminhões e ônibus

Prazos para pagamento do imposto de transporte em Moscou em 2016

De acordo com o texto da Resolução do Governo da Região de Moscou nº 33, de 09/07/2008, são estabelecidos os seguintes prazos para pagamento do imposto de transporte para diversas categorias de pessoas:

1. para indivíduos até 01 de dezembro de 2016,
2. para pessoas jurídicas- o pagamento do imposto de transporte deve ser feito dentro do prazo até 05 de fevereiro de 2016, adiantamentos - o mais tardar no dia 10 do mês seguinte ao período do relatório.

Benefícios

Existem grupos de beneficiários para os quais a taxa de imposto é totalmente anulada ou significativamente reduzida. Esses grupos também incluem pessoas físicas e jurídicas. Listaremos todos que têm benefícios fiscais de transporte em Moscou em 2016,

Indivíduos

1. Heróis da União Soviética, Heróis da Rússia, detentores da Ordem da Glória de três graus. Zerar completamente a alíquota do imposto.
2. Veteranos da Grande Guerra Patriótica, deficientes da Grande Guerra Patriótica, ex-prisioneiros de campos de concentração. Zerar completamente a alíquota do imposto.
3. Participantes nas hostilidades, pessoas com deficiência que ficaram incapacitadas como resultado da participação nas hostilidades. Redefinição completa da taxa.
4. Pessoas com deficiência dos grupos 1 e 2. Incluindo pessoas com deficiência desde a infância e tutores de crianças com deficiência. Redefinição completa da taxa.
5. Proprietários de motores de combustão interna com potência inferior a 70 CV. Redefinição completa da taxa.
6. Um dos pais de uma família numerosa. Redefinição completa da taxa.
7. Participantes na liquidação do acidente na usina nuclear de Chernobyl.

Pessoas jurídicas

1. Organizações que prestam serviços de transporte de passageiros em transporte público urbano. Redefinição completa da taxa.
2. Residentes da ZEE "Zelenograd". Redefinição completa da taxa.

O sistema tributário é uma das coisas mais complexas e confusas que os cidadãos do nosso, e não apenas do nosso país, têm de enfrentar. Os automóveis, juntamente com outros bens, estão sujeitos a impostos, que, no entanto, nem todos os proprietários de automóveis novos conhecem. Este tema é importante e muito relevante. Você pode perguntar por quê? Em primeiro lugar, porque é sempre aconselhável saber com antecedência quanto terá de desembolsar em cada ano. Em segundo lugar, porque “a ignorância não é desculpa”, ou seja, das multas por impostos não pagos.

Acumulação

Primeiro, vejamos brevemente a parte mais tediosa, mas importante, do imposto sobre transportes: sua alíquota e procedimento de cálculo. Por que isso é importante? Até porque ao comprar um carro você já estará ciente dos próximos pagamentos (também Recomendamos que você conheça com antecedência o custo da manutenção anual do carro, o preço médio das peças de reposição e o consumo real de combustível na sua região de residência.).

Assim, o valor do imposto sobre transporte em si dependerá de dois componentes:

• potência do motor sob o capô do seu carro;
• local onde o carro está registrado.

Se, via de regra, não surgirem dúvidas quanto à potência do motor, então a influência da região de residência no valor dos pagamentos não é clara para todos. De acordo com a legislação da Federação Russa Cada sujeito do país tem o direito de reduzir ou aumentar a alíquota do imposto sobre potência. A alíquota pode variar de 0 a 10. A escolha do chamado coeficiente de potência depende unicamente do desejo de cada região do país.

A tabela de imposto rodoviário de potência para 2016 para o Distrito Federal Central é a seguinte:

No topo da tabela você vê a linha “Taxas básicas estabelecidas pelo código”. Estamos falando das taxas de potência estabelecidas pelo estado na legislação, em particular, prescritas no Código Tributário da Federação Russa. Eles estão sujeitos a alterações através do coeficiente de potência. Para determinar o próprio coeficiente desta tabela, divida o valor da linha pelo valor base. No entanto, ninguém faz isso e as apostas são geralmente aceitas levando em consideração o coeficiente de potência.

Na tabela a seguir você pode ver a alíquota do imposto sobre potência nas regiões do nosso país:

A faixa de taxas por 1 cavalo-vapor é muito ampla. Por exemplo, na região de Orenburg você não pagará por um carro com potência não superior a 100 cv, mas na região de Perm você pagará 25 rublos por cada cavalo-vapor. No Território de Primorsky, a gradação do imposto sobre potência em 2016 depende muito da idade do carro. Assim, a primeira taxa é para carros nacionais, a segunda é para carros estrangeiros com mais de 10 anos, a terceira é para carros estrangeiros de 3 a 10 anos, a última é para carros estrangeiros com até três anos inclusive. Mas o imposto de transporte sobre carros potentes (mais de 250 CV) é igualmente elevado em quase todas as regiões. Os melhores preços na região de Magadan e na República da Inguchétia.

Imposto de luxo

Se você quer comprar um carro potente, mas ao mesmo tempo caro, esteja preparado para um aumento ainda maior nos pagamentos. De acordo com a legislação da Federação Russa, todos os carros cujo custo exceda três milhões de rublos estão sujeitos ao imposto de luxo. Na sua essência, este é um coeficiente adicional que é adicionado ao cálculo global do imposto sobre transportes. Naturalmente, este coeficiente será crescente.

Importante! Alguns carros, cujo custo real não excede três milhões de rublos, também podem estar sujeitos ao imposto de luxo.

Provavelmente, isso foi feito para evitar a evasão desse imposto na compra de um carro usado quase novo. Afinal, neste caso, o preço “no papel” poderia ser de 100 mil rublos para um Audi R8, por exemplo. O Ministério da Indústria e Comércio compilou uma lista detalhada de carros por marca e modelo, que são colocados em determinadas categorias de preços. Você verá parte desta tabela abaixo, e a versão completa pode ser encontrada no site do Ministério da Indústria e Comércio:

Esse a lista é atualizada anualmente e publicada no site até 1º de março de cada ano. O imposto sobre transporte, como todos os outros, geralmente é calculado no outono, em meados de outubro - início de novembro. Portanto, você verá todas as alterações na lista quase seis meses antes de ter que pagar impostos.

Como você pode ver, a lista é muito detalhada e não permite ambigüidades. Além da marca e do nome detalhado do modelo, há colunas que levam em consideração o tipo e tamanho do motor, bem como o número de anos decorridos desde o ano de fabricação.

Exemplo de cálculo

Na verdade, calcular o imposto sobre transportes é muito simples. Vejamos um Honda Accord 2008 com motor 2,4 litros produzindo 200 cavalos de potência. Digamos que um carro esteja registrado em São Petersburgo, na cidade a tarifa é para carros com capacidade de 151 a 200 cv. Com. é de 50 rublos por 1 litro. Com.

TN = 200x50 = 10.000 rublos.

Agora vamos calcular o imposto de transporte para o carro BMW M5 “de luxo”. Ano de fabricação 2015, cilindrada do motor - 4,4 litros, potência - 555 cavalos. Um carro é registrado, por exemplo, em Moscou, onde a tarifa é de 150 rublos. Na tabela do Ministério da Indústria e Comércio, o BMW M5 4.4 pertence à categoria de 3 a 5 milhões de rublos, ou seja, possui coeficiente de 1,1.

TN=555x150x1,1=91575 rublos.

Se você não entende todas as nuances associadas ao cálculo do imposto de transporte, assista ao vídeo onde um especialista explica todos os meandros desse procedimento:

Da direita cálculo do imposto de transporte para 2016 cada ano depende não só do correto preenchimento das declarações fiscais por parte das organizações, mas também da necessidade de apresentação de “esclarecimentos”, pagamento de impostos adicionais e, eventualmente, penalidades e multas. Diremos a você como evitar isso.

Empreendedor individual e individual

Pessoas comuns - proprietários de veículos, bem como empreendedores individuais, cálculo do imposto de transporte de acordo com a declaração eles não o fazem, porque com base no inciso 1º do art. 362 do Código Tributário da Federação Russa, este relatório não é preenchido e apresentado. Os próprios funcionários fiscais calculam o imposto de transporte a ser pago por eles com base nos dados da polícia de trânsito.

Quanto aos empresários, estão integralmente sujeitos às regras de declaração e pagamento do imposto sobre transportes que se aplicam às pessoas singulares. Mesmo que o comerciante utilize o veículo para obter lucro.

Assim, para estas categorias de pessoas cálculo da declaração de imposto de transporte para 2016 ano substitui a notificação da Receita Federal para seu pagamento.

No entanto, os particulares e os empresários individuais têm a oportunidade de verificar se a fiscalização calculou corretamente o imposto sobre transportes. Um serviço especial no site oficial do Serviço Fiscal Federal da Rússia ajudará nisso - calculadora de imposto de transporte para 2016 ano e outros períodos:

Primeiro, a organização faz os cálculos na Seção 2 para cada um de seus veículos e depois transfere os dados para a Seção 1 para calcular o imposto final. Além disso, para cálculo da taxa de imposto sobre transporte para 2016 O ano (linha 140) é retirado da lei regional sobre este imposto no local do veículo.

Você não precisa ir longe: No site oficial da Receita Federal existe um serviço especial que o ajudará a encontrar a legislação que você precisa.

Em geral fórmula para calcular o imposto de transporte para 2016 ano fica assim:

Imposto (esfregar) = Base tributária (geralmente em hp) × Taxa (esfregar) × (Meses completos de propriedade/12) × Fator crescente

Vamos dar exemplo de cálculo do imposto de transporte por pessoa jurídica para 2016 ano.

EXEMPLO

Em 10 de março de 2016, o caminhão ZIL 432930 foi registrado na Guru LLC. Seu local de registro fiscal é. Moscou. De acordo com a Lei de Moscou nº 33 de 9 de julho de 2008 “Sobre Imposto sobre Transporte”, a empresa não tem direito a benefícios e isenções para este transporte.

A base tributária do caminhão é de 136 cv. A taxa de acordo com a lei de Moscou é de 26 rublos. para cada cavalo-vapor. O número de meses completos de propriedade deste veículo pela empresa em 2016 é 10 (excluindo janeiro e fevereiro).

Taxa de propriedade de caminhões em 2016:

Kv = 10 meses. :12 meses = 0,8333.

O imposto calculado será:

136 cv × 26 esfregar. × 0,8333 ≈ 2.947 rublos.

Os adiantamentos para 2016 deveriam ter sido os seguintes:

Eu quarto: 136 cv ×26 esfregar. × 1/4 = 884.

No entanto, o número de meses de propriedade neste trimestre:

1: 3 = 0,3333.

Portanto: 884 × 0,3333 ≈ 295 rublos.

Quarto II: 136 cv ×26 esfregar. × 1/4 = 884 rublos.

III trimestre: 136 cv ×26 esfregar. × 1/4 = 884 rublos.

Como resultado, o valor do imposto sobre transporte a pagar em 2016 será:

2947 – (295 + 884 + 884) = 884 esfregar. (página 030).

Como você pode ver, em qualquer exemplo de cálculo do imposto de transporte para 2016 ano, é necessário levar em consideração indicadores adicionais que afetam o valor final do imposto sobre transporte. Em particular, são:

• quantos anos se passaram desde o ano de emissão (a alíquota do imposto pode depender disso);
• número de meses completos de propriedade;
• participação no direito de veículo;
• coeficiente de permanência (Q): número de meses completos dividido por 12;
• coeficiente crescente (Kp): seguir o inciso 2º do art. 362 Código Tributário da Federação Russa;
• benefícios fiscais estabelecidos pela legislação regional e o momento de sua utilização;
• dedução fiscal para pagamento ao sistema Platon.