Tulong sa Tele2, mga taripa, mga tanong

Ang ilang mga negosyante na hindi gumagamit ng paggawa ng mga empleyado ay nagtataka: anong uri ng pag-uulat ang isinusumite ng isang indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado? Sa aming materyal makikita mo ang sagot sa tanong na ito.

IP na walang empleyado: pag-uulat

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na pinili ng negosyante.

Pag-uulat ng IP sa DOS nang walang mga empleyado

Ang isang negosyante na walang mga empleyado na nag-aaplay ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis ay dapat:

• iulat ang kanilang kita sa pamamagitan ng pagsusumite ng 3-NDFL na deklarasyon sa katapusan ng taon, at sa bagong anyo (inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang 03.10.2018 N ММВ-7-11/ [email protected]). 3-NDFL para sa 2018, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang DOS nang hindi lalampas sa Abril 30, 2019 (clause 1, artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation);
• magsumite ng quarterly VAT return (inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Oktubre 29, 2014 N ММВ-7-3/ [email protected](gaya ng susugan noong 12/20/2016)). Sa 2019, ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite sa loob ng mga sumusunod na deadline:

Ang pagbabalik ng VAT para sa ika-4 na quarter ng 2019 ay kailangang isumite na sa 2020 - hindi lalampas sa 01/27/2020.

Pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang empleyado-2017

Ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado ay dapat magsumite ng mga tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis isang beses sa isang taon (naaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Pebrero 26, 2016 N ММВ-7-3 / [email protected]). Dapat itong gawin nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod dito, para sa 2018 ang deklarasyon ay kailangang isumite nang hindi lalampas sa Abril 30, 2019.

IP sa UTII: pag-uulat nang walang mga empleyado

Kung ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nagbabayad ng UTII, pagkatapos ay obligado siyang magsumite sa IFTS lamang ng isang deklarasyon para sa buwis na ito (naaprubahan ng Order ng Federal Tax Service na may petsang 06/26/2018 N ММВ-7-3 / [email protected]). Ito ay inuupahan kada quarter nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat (sugnay 3, artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Narito ang mga deadline para sa paghahain ng deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado sa 2019:

IP sa PSN na walang empleyado: pag-uulat

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pumili ng isang sistema ng pagbubuwis ng patent, kung gayon hindi niya kailangang magsumite ng anumang pag-uulat sa lahat (Artikulo 346.52 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pag-uulat ng IP nang walang mga empleyado: kumbinasyon ng mga mode

Kung ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay pinagsama ang ilang mga mode, pagkatapos ay dapat siyang magsumite ng mga ulat sa loob ng balangkas ng bawat isa sa mga mode na ito. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado, na pinagsasama ang pinasimpleng sistema ng buwis at UTII, ay dapat mag-ulat minsan sa isang taon sa pinasimpleng pagbubuwis at quarterly sa UTII.

Anong iba pang pag-uulat sa IFTS ang maaaring kailanganin mula sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Sa ilang mga sitwasyon, ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay kailangang magsumite ng mga ulat sa labas ng mga rehimeng inilalapat nila.

Halimbawa, IP sa pinasimple na sistema ng buwis / UTII ayon sa pangkalahatang tuntunin exempt sa obligasyong magbayad ng VAT at magsumite ng deklarasyon para sa buwis na ito, ngunit kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumilos bilang ahente ng buwis sa VAT sa isang espesyal na rehimen o nagkamali na nag-isyu ng isang invoice na may nakalaan na halaga ng VAT, kung gayon ang naturang indibidwal na negosyante ay kailangang magsumite isang pagbabalik ng VAT (

Anong uri ng pag-uulat mayroon ang isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis? Ano ang zero reporting? Paano punan ang isang IP deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis? Gaano kadalas kailangang magsumite ang mga indibidwal na negosyante sa "pinasimple" na sistema ng mga ulat sa mga awtoridad sa regulasyon? Basahin ang mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga tanong.

Ano ang mga opsyon para sa USN?

Ang lahat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng buwis at magsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service. Ang mga negosyante ay maaaring pumili ng isa sa dalawang opsyon na "pagpapasimple". Ang mga rate ng buwis ay maaaring 6% sa kita o 5-15% sa pagkakaibang "income minus expenses". Kasabay nito, ang parehong mga anyo ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring umiral kapwa kasama at walang mga empleyado. Kung mayroong mga empleyado, ang IP ay nagsusumite rin ng mga ulat sa Federal Tax Service, ang Pension Fund ng Russian Federation at ang FSS para sa mga empleyado.

Mga deadline para sa pagsusumite ng pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pag-uulat ng buwis ng isang indibidwal na negosyante sa isang "pinasimple" na batayan ay pangunahing ang taunang pagkumpleto at pagsusumite ng isang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa Federal Tax Service.

Sa anong anyo isinumite ang tax return?

Mayroong dalawang mga pagpipilian para sa pagpapakita ng isang dokumento:

1. Sa nakalimbag na anyo:

• ipadala sa pamamagitan ng koreo;
• ilipat nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan (sa kasong ito, ang kinatawan ng nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng notarized power of attorney).

Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang form ng deklarasyon para sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3 / [email protected]

Ang isang indibidwal na negosyante sa isang "pinasimple" na sistema ay dapat magtago ng isang libro ng kita at mga gastos sa taon (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation).

I-download ang tax return form

Punan at isumite ang mga ulat sa IP online.
Para sa iyo 3 buwang Kontur.Externa nang libre!

subukan

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may hindi bababa sa isang empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat siyang magsumite ng mga ulat na may sumusunod na dalas:

1. Taun-taon:

• buwis ;
• (sertipiko ng kita ng isang indibidwal);
• katalinuhan sa average na bilang ng mga empleyado;
• SZV-STAGE.

Walang pag-uulat

Kung ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagsasagawa ng negosyo at walang kita sa loob ng taon, dapat siyang magsumite ng zero declaration sa tanggapan ng buwis.

Mga parusa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

May mga parusa para sa hindi pag-uulat. Ang multa para sa paglabag sa mga deadline o hindi pagsumite ng deklarasyon ay 1,000 rubles (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayundin, ang paglabag sa mga deadline para sa pag-file ng isang deklarasyon o hindi pagsumite nito ay maaaring magresulta sa multa na 300-500 rubles para sa isang opisyal ng organisasyon (Artikulo 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang taripa ng Maliit na Negosyo ng sistema ng Kontur.Extern ay tutulong sa iyo na harapin ang pamamaraan at mga takdang oras para sa pag-uulat.

30Jan

Magandang hapon, mahal naming mga mambabasa! Ang seksyon ay nakaipon na ng maraming mga artikulo na nai-publish sa site para sa halos isang taon at kalahati. Bilang karagdagan, gumawa kami ng isang seksyon para sa iyo kung saan maaari mong i-download ang kasalukuyang mga form ng deklarasyon, KUDIR, iba't ibang mga ulat at basahin maikling pangangailangan para sa kanilang pagkumpleto. Oras na para ayusin ang impormasyong ito nang kaunti, at napakaraming impormasyon!

Sasabihin ko nang maaga na ito ay pinaka-maginhawa upang bumuo at magsumite ng mga ulat sa pamamagitan ng espesyal na serbisyo.

Ngayon ay bahagyang susubukan naming gawin ito: susubukan naming maikli at malinaw na pag-usapan kung anong uri ng pag-uulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante.

Pag-uulat ng IP

Magsisimula ako, marahil, sa katotohanan na ang lahat ng pag-uulat na dapat isumite / panatilihin ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring hatiin sa ilang mga grupo para sa kaginhawahan. Sa pangkalahatan, mayroong apat sa kanila:

1. Pag-uulat sa sistema ng pagbubuwis na ginamit;
2. Pag-uulat sa iba pang mga buwis (kung kinakailangan);
3. Pananagutan para sa mga empleyado (kung mayroon sila, siyempre);
4. Pag-uulat sa mga transaksyong cash (kung may mga transaksyong cash).

Ngayon tingnan natin ang bawat isa sa apat na grupong ito nang mas detalyado.

Pag-uulat ng IP sa sistema ng pagbubuwis na ginamit

Ang lahat ay simple dito, kung anong pangunahing buwis ang binabayaran namin - nagsusumite kami ng ganoong deklarasyon. Ang pagsasama-sama ng dalawang rehimen ay nangangahulugan na nagsusumite tayo ng dalawang deklarasyon. Saan tayo mangungupahan? Siyempre, sa tanggapan ng buwis. Lahat ng impormasyon sa sumusunod na talahanayan:

*Buweno, isang maliit na komento: Ang isang indibidwal na negosyante sa isang pangkalahatang rehimen (OSNO) ay isang nagbabayad ng VAT, samakatuwid, bilang karagdagan sa personal na buwis sa kita, dapat din siyang mag-ulat tungkol sa buwis na ito. Mula Enero 1, 2019, lumitaw din ang obligasyong magbayad ng VAT para sa mga negosyante sa Unified Agricultural Tax, kaya mapipilitan din silang isumite ang deklarasyon na ito. Ang iba sa mga sistema ng pagbubuwis ay inuri bilang mga espesyal na rehimen na hindi kasama sa VAT, maliban sa mga transaksyong binubuwisan nang walang kabiguan, ayon sa pagkakabanggit, at kailangan mo lamang magsumite ng deklarasyon ayon sa iyong rehimen.

Kapag pinagsasama ang mga mode, at kadalasang pinagsama nila ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII, ang parehong mga deklarasyon ay isinumite. Ang isa pang pagpipilian para sa pagsasama-sama ng mga rehimeng ito ay may patent: dito magkakaroon ng isang deklarasyon, dahil walang deklarasyon sa ilalim ng PSN.

Sumulat din kami tungkol sa kung paano punan ang mga deklarasyon:

Ang bawat isa sa mga rehimen ng buwis ay may sariling anyo ng KUDIR. Paalalahanan ko kayo na ang KUDIR ay dapat isagawa nang walang kabiguan. Hindi mo kailangang pumunta sa tanggapan ng buwis para patunayan ito, matagal na itong kinansela, ngunit dapat ay mayroon ka nito: naka-print, may numero at natahi. Ang anyo ng aklat ay nakasalalay sa rehimen ng buwis:

Maaaring kailanganin mo ang mga sumusunod na artikulo upang makumpleto:

• (para sa pagsasama-sama ng mga mode);

Mga ulat ng IP sa iba pang (karagdagang) buwis

Pinakamaraming kayang gawin ng IP iba't ibang uri aktibidad, depende dito, maaaring mayroon siyang obligasyon na magbayad at mag-ulat sa iba pang mga buwis. Kasama sa pangkat ng mga buwis na ito ang:

• Buwis sa lupa;
• Buwis sa transportasyon;

Para sa dalawang buwis na ito, ang mga legal na entity lamang ang nagsumite ng isang deklarasyon, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagsusumite nito: ang tanggapan ng buwis mismo ang kakalkulahin ang buwis at magpapadala ng isang abiso.

• Buwis sa tubig - na pinagsama-sama batay sa mga resulta ng bawat quarter, ay dapat isumite bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter na ito;

Para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa larangan ng pagkuha ng mga likas na yaman o paggamit ng wildlife / WBR (aquatic biological resources), kailangan mong magbayad at magsumite ng mga dokumento para sa mga sumusunod na buwis / bayad:

• Buwis sa pagkuha ng mineral (pinaikling MET) - ay pinagsama-sama para sa bawat buwan, dapat itong isumite bago matapos ang susunod na buwan;
• Mga bayarin para sa paggamit ng mga bagay ng wildlife - ay ipinasa sa opisina ng buwis, ang deadline para sa paghahatid ay nasa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang pahintulot;
• Mga bayarin para sa paggamit ng mga pasilidad ng UBR - dito dapat isumite ang dalawang uri ng pag-uulat sa tanggapan ng buwis:
  • – dapat ding isumite sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang pahintulot;
  • – kailangang marentahan bago ang ika-20 araw ng susunod na buwan noong nakaraang buwan ang bisa ng pahintulot.
• Mga regular na pagbabayad para sa paggamit ng subsoil - isinumite sa tanggapan ng buwis, pinagsama-sama para sa quarter, takdang petsa - hindi lalampas sa huling araw buwan pagkatapos ng quarter na iyon.

Pag-uulat ng IP sa mga empleyado

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa kanyang sarili, siya ay nagbabayad lamang mga premium ng insurance para sa kanyang sarili: isang nakapirming halaga at kung ang halaga ng kanyang kita ay higit sa 300 libo. Sa kasong ito, walang pag-uulat na kinakailangan.

Ngunit kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, kung gayon ang dami ng pag-uulat na dapat iguhit at isumite sa naaangkop na mga awtoridad ay tumataas nang malaki. Sa 2019, ang mga dokumento ay ipinasa sa tatlong lugar: buwis, PFR at FSS.

Ano at kung saan kailangan mong ibigay, nabasa namin sa artikulo - narito na namin nasuri ang isyung ito nang detalyado sa mga link sa mga form ng dokumento.

Pag-uulat ng IP sa mga transaksyong cash

Paalalahanan ko kayong muli na ang mga indibidwal na negosyante na may mga operasyong nauugnay sa pagtanggap / pag-isyu / pag-iimbak Pera dapat sumunod sa disiplina sa pera. Bukod dito, ang pagsunod sa disiplina sa pera ay hindi nakasalalay sa anumang paraan sa rehimen ng pagbabayad ng buwis na ginamit at ang pagkakaroon ng mga cash register.

Ang mga nagpapanatili ng mga dokumentong ito sa loob ng balangkas ng disiplina sa pera ay makakahanap ng impormasyon tungkol sa mga ito at makakapag-download ng mga form sa seksyon. Halimbawa, totoo ito para sa medyo malalaking indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa larangan ng kalakalan at pagkakaroon ng maraming tindahan.

Ang pagpapahinga sa pagkakasunud-sunod ng pagsunod sa disiplina sa pera para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi nalalapat sa pagbabayad ng mga suweldo sa mga empleyado sa cash. Kung binabayaran mo ang iyong mga empleyado ng cash, ano ang kailangan mong bayaran.

Serbisyo para sa pagpapanatili at pagsusumite ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante

meron kapaki-pakinabang na serbisyo "Aking negosyo" para sa pag-file ng mga ulat sa pamamagitan ng Internet, bookkeeping, atbp.

Napakadaling magsumite ng mga ulat kasama nito, dahil ang mga dokumento ay awtomatikong napunan, palaging sasabihin sa iyo ng kalendaryo kung kailan at kung ano ang isusumite, ang mga nakumpletong dokumento ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng Internet. Makakatipid ng maraming oras, pagsisikap at pasensya!

Iyon lang. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, sumulat sa mga komento.

Ang pag-uulat ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017, tulad ng dati, ay depende sa sistema ng pagbubuwis na inilapat nila at kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Ang negosyante ay maaaring pumili sa pagitan ng pangkalahatang sistema o isa sa mga espesyal na mode, at ang pagpipiliang ito ay tutukoy sa mga detalye ng pag-uulat ng IP.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatan na mas gusto na magtrabaho karaniwang sistema pagbubuwis. Kung pipiliin nila ito, kailangan nilang magbayad ng VAT (Artikulo 143 ng Tax Code ng Russian Federation), pati na rin ang personal na buwis sa kita para sa kanilang mga aktibidad alinsunod sa Art. 227, 229 ng Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod dito, dapat silang magsumite ng mga ulat sa mga nabanggit na buwis.

Para sa VAT Art. 163 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang quarter ay tinukoy bilang isang panahon ng buwis. Ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite sa inspeksyon bago ang ika-25 araw (kasama) ng unang buwan ng quarter kasunod ng 3 buwan ng pag-uulat. Bukod dito, ang paghahatid ay dapat na isagawa nang walang pagkabigo sa elektronikong format. Ang panuntunang ito ay itinakda sa talata 5 ng Art. 174 ng Tax Code ng Russian Federation.

Para sa mga indibidwal na negosyante na may kabuuang kita na mas mababa sa 2 milyong rubles para sa huling 3 buwan. (nang walang VAT), ang isang tiyak na kagustuhan ay itinatag ng batas. Pinapayagan silang hindi maging mga nagbabayad ng buwis na ito. Upang mapagtanto ang ibinigay na pagkakataon, dapat mong ipaalam sa tanggapan ng buwis ang iyong pagnanais at patunayan ang iyong karapatan gamit ang isang katas mula sa aklat ng kita at mga gastos. Sa susunod na 12 buwan, ang negosyante ay hindi nagbabayad ng VAT at hindi nagsusumite ng deklarasyon dito. Ang huli ay kinumpirma ng sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 04.04.2014 No. GD-4-3/6138.

Magbasa pa tungkol sa pagkuha ng VAT exemption sa artikulo. “Paano makakuha ng VAT exemption sa 2017-2018?” .

Para sa pag-uulat, ang IP sa OSNO ay kinakailangang magdeklara ng kita ng entrepreneurial sa Abril 30 ng susunod na taon. Ang form ng ulat ay 3-NDFL.

Ang proseso ng paglipat sa isang karaniwang sistema sa buong taon ay nauugnay sa mga karagdagang ulat. Ang mga indibidwal na negosyante na nakatanggap ng kita sa ilalim ng OSNO sa unang pagkakataon ay nagsumite ng isang deklarasyon sa inspeksyon sa anyo ng 4-NDFL. Ang deadline para sa pagsusumite ng ulat na ito ay limitado sa 5 araw pagkatapos ng pag-expire ng buwan kung saan nabuo ang naturang kita (sugnay 7, artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation).

Magbasa pa tungkol sa deklarasyon ng 4-NDFL .

Kung ang isang negosyante ay tumigil sa pagsasagawa ng mga aktibidad na naglalayong makabuo ng kita, pagkatapos ay mas maaga siya ay maaaring magsumite ng isang tax return sa isang pinasimple na form bago ang ika-20 araw ng unang buwan pagkatapos ng nag-expire na panahon (sugnay 2 ng artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Gayunpaman, ang Ministri ng Pananalapi ng Russia, na tumutukoy sa hatol ng Constitutional Court ng Russian Federation, sa liham nito na may petsang Oktubre 30, 2015 No. 03-04-07 / 62684, ay dumating sa konklusyon na ang isang indibidwal na negosyante ay dapat mag-file isang personal income tax return, anuman ang kanyang tagumpay sa larangan ng entrepreneurship.

Ang mga negosyante na nag-aaplay ng isa sa mga espesyal na rehimen ay hindi kasama sa obligasyon na magbayad ng ilang mga buwis at hindi magsumite ng mga deklarasyon sa kanila.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakakatugon sa mga kinakailangan ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation sa mga tuntunin ng average na bilang ng mga tauhan (mas mababa sa 100 katao sa average bawat taon), siya ay may bawat karapatan na pumili upang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng 2017 (subparagraph 15, talata 3 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).

MAHALAGA! Ang Tax Code ay hindi nagtatatag ng mga kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante, kapag lumipat mula sa OSNO patungo sa USN, upang sumunod sa mga kinakailangan sa marginal na halaga ng mga fixed asset na ibinigay para sa clause 15 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation. Sumasang-ayon din ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi isinasaalang-alang ang limitasyon sa halaga ng mga fixed asset (tingnan ang mga liham na may petsang 05.11.2013 No. 03-11-11 / 46966, na may petsang 11.12.2008 No. 03-11-05 / 296). Gayunpaman, sa parehong oras, ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay nagpapahiwatig na ang karapatan sa kasunod na aplikasyon ng pinasimple na IP ay mananatili kung natutugunan nila ang lahat ng mga kinakailangan, kabilang ang halaga ng kanilang mga nakapirming asset, na tinutukoy ayon sa data ng accounting (tingnan ang mga liham na may petsang 08.14.2013 No. 03-11-11 / 32974 , na may petsang Enero 18, 2013 No. 03-11-11/9).

MAHALAGA! Kapag lumipat mula sa OSNO sa USN, ang pangangailangan ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation sa maximum na halaga ng kita. para sa 9 na buwan ng taon bago ang pagbabago ng rehimeng buwis ay hindi nalalapat sa negosyante (Mga Liham ng Federal Tax Service para sa Moscow na may petsang Mayo 14, 2013 No. 20-14/ [email protected], Ministry of Finance ng Russia na may petsang 01.03.2013 No. 03-11-09 / 6114).

TANDAAN! Ang listahan ng mga aktibidad kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring maging isang "simplifier" ay nakalista sa talata 3 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang paggamit ng USN ay nauugnay sa maraming positibong aspeto. Ang sistemang ito ay nagpapalaya sa negosyante mula sa pangangailangang magtrabaho kasama ang VAT. Hindi niya kailangang kalkulahin at magbayad ng personal income tax sa kanyang kita sa entrepreneurial. Gayundin, ang "simplifier" ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa mga bagay na ginamit sa mga pinasimple na aktibidad, ngunit mula 01/01/2015 ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa real estate na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung walang mga empleyado, isang "simplifier" ang nagsusumite ng nag-iisang ulat sa buwis - isang pinasimpleng tax return, na pinagsama-sama ng 1 beses sa nakaraang taon.

Ito ay isinumite bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (subclause 2, clause 1, artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung winakasan ang aktibidad, iuulat ng negosyante ang katotohanang ito sa tanggapan ng buwis, at kailangan niyang magpadala ng deklarasyon bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung kailan hindi na naisagawa ang trabaho bilang indibidwal na negosyante.

Maghanap ng mga materyales sa pagpuno sa deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa aming seksyon na may parehong pangalan.

Mga negosyanteng kasangkot sa paggawa ng mga kalakal Agrikultura, ay malayang lumipat sa pagbabayad ng ESHN. Ang nasabing tuntunin ay nakapaloob sa talata 2 ng Art. 346.1 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga nagbabayad ng UAT ay hindi rin kinakailangan na magbayad ng personal na buwis sa kita at VAT at magsumite ng mga deklarasyon sa kanila (sugnay 3 ng artikulo 346.1 ng Tax Code ng Russian Federation). At tulad ng sa isang pinasimpleng sistema, nagsusumite sila ng deklarasyon na ibinigay ng espesyal na rehimen sa Marso 31 ng taon kasunod ng pag-uulat.

Kung ang isang negosyante ay huminto sa pagnenegosyo at abisuhan ang inspektor tungkol dito sa isang partikular na buwan, dapat siyang mag-ulat muli sa susunod na buwan - bago ang ika-25 araw.

Magbasa nang higit pa tungkol sa ESHN sa materyal .

Kung ang aktibidad ng isang negosyante ay nasa ilalim ng UTII, at ang average na bilang ng mga empleyado ay mas mababa sa 100 katao, pagkatapos ay ayon sa Art. 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation, maaaring mas gusto niya ang imputation. Ang espesyal na rehimeng ito ay naglilibre rin sa kanya sa pagbabayad at pagdedeklara ng VAT at personal na buwis sa kita (sugnay 4 ng artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation), ngunit hinihiling sa kanya na magsumite ng kanyang sariling deklarasyon.

TANDAAN! Hindi lahat ng rehiyon ay may UTII, dahil ang karapatan na itatag ang rehimeng ito ay ibinibigay sa mga kinatawan ng katawan ng mga munisipal na distrito, mga distrito ng lunsod at mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol (clause 1 ng artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Ang mga tax return ng UTII ay dapat isumite sa inspektorate batay sa mga resulta ng bawat quarter. Ang deadline ng pagsusumite ay ang ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na quarter. Dapat tandaan ng isang negosyante na nasa UTII na ang rehimeng ito ay hindi nagpapahiwatig ng mga zero declarations. Kung sakaling walang aktibidad sa quarter, kailangan pa ring mag-ulat at magbayad ng buwis.

Basahin ang tungkol sa kung paano punan ang isang deklarasyon ng UTII sa materyal .

May karapatan pa rin ang “imputer” na bawasan ang buwis ng UTII sa halaga ng mga premium ng insurance. Paano samantalahin ang tax break na ito, basahin.

Maaaring umunlad ang mga pangyayari sa paraang ang isang indibidwal na negosyante, kahit na nasa isang espesyal na rehimen, ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis para sa VAT. Sa kasong ito, obligado siyang magsumite ng deklarasyon para sa buwis na ito bago ang ika-25 araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Para sa kung anong mga operasyon sa UTII kailangan mong magbayad ng VAT, alamin .

Maaaring bumili ang isang negosyante ibang mga klase mga aktibidad (tinukoy sa talata 2 ng artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation) patent. Ang isang patent ay binili para sa isang panahon ng 1 hanggang 12 buwan sa loob ng isang taon ng kalendaryo (sugnay 5, artikulo 346.45 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang aplikasyon para sa isang patent ay dapat isumite ng hindi bababa sa 10 araw ng trabaho bago ang simula ng paglipat sa patent taxation system (PSN) (tingnan ang sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 14, 2017 No. 03-11-12 / 45160). Ang negosyante ay dapat gumamit ng hindi hihigit sa 15 katao. Itinakda ang limitasyong ito para sa lahat ng uri ng aktibidad, kahit na pinagsama ng IP ang PSN sa iba pang mga rehimen sa buwis (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 6, 2015 No. SD-3-3 / [email protected]).

Ang patent ay nagbubukod sa negosyante mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, buwis sa ari-arian ng mga indibidwal (para sa mga bagay na ginagamit sa mga aktibidad ng patent), VAT. Walang pag-uulat sa PSN, ngunit may obligasyon na panatilihin ang isang libro ng accounting para sa indibidwal na kita ng negosyante sa PSN (sa form na inaprubahan ng order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n).

Higit pa buong impormasyon tungkol sa PSN na makukuha mo sa artikulo .

TANDAAN! Sa ilang rehiyon, para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis o PSN, isang kagustuhan o zero rate pagbubuwis sa kondisyon na sila ay nagtatrabaho sa industriya, siyentipiko, panlipunang globo at nakarehistro pagkatapos ng pagpasok sa bisa ng panrehiyong batas sa mga insentibo sa buwis. Ang isang listahan ng mga naturang rehiyon ay matatagpuan salink .

Pagsusumite ng mga ulat ng mga indibidwal na negosyante sa mga empleyado

Upang magsagawa ng mga aktibidad, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magparehistro ng mga mamamayan para sa trabaho. Kung gayon ang negosyante ay dapat na kinakailangang taun-taon hindi lalampas sa Enero 20 (Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation) na ipaalam sa inspektor ng buwis tungkol sa bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon.

Art. Tinutukoy ng 226 ng Tax Code ng Russian Federation na ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay nagdadala ng pasanin ng isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita, na nag-oobliga sa kanya na panatilihin ang mga talaan ng buwis na ito:

Mula noong 2017, ang IFTS ay nagsumite na rin ng mga quarterly na ulat sa mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance, mandatory medical insurance at compulsory social insurance (para sa kapansanan at maternity) sa ika-30 araw ng buwan pagkatapos ng quartering ng pag-uulat.

Magbasa pa tungkol sa pag-uulat sa mga kontribusyon sa materyal. .

Kasabay nito, ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay nagsusumite ng mga ulat hindi lamang sa mga awtoridad sa buwis, kundi pati na rin sa mga pondo - ang FSS at ang PFR.

Ang FIU ay nagtatanghal:

• buwanang form (impormasyon tungkol sa mga empleyado) - bago ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat (sugnay 2.2, artikulo 11 ng batas ng 04/01/1996 No. 27-FZ);
• taunang impormasyon tungkol sa haba ng serbisyo (form SZV-STAZH) - hanggang Marso 1 ng taon kasunod ng pag-uulat (sugnay 2 ng artikulo 11 ng batas ng 01.04.1996 No. 27-FZ).

Ang FSS ay nagsusumite ng isang quarterly na ulat sa form na may kaugnayan sa mga kontribusyon para sa mga pinsala. Mayroon itong 2 mga takdang oras (sugnay 1, artikulo 24 ng batas ng Hulyo 24, 1998 Blg. 125-FZ):

• bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat, kung ito ay isinumite sa papel, na posible nang hindi hihigit sa 25 tao;
• bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat, kung ang ulat ay isinumite sa elektronikong paraan.

Sa FSS, kailangan mong magsumite ng isang set ng mga dokumento para sa reimbursement ng mga gastos ng employer para sa mga pagbabayad sa OSS.

Basahin ang tungkol sa kung anong mga dokumento ang kasama sa kit na ito.

Mga resulta

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring pumili ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis o alinman sa mga espesyal na rehimen kung natutugunan niya ang mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation para sa paglitaw ng karapatan sa isang espesyal na rehimen. Ang mga form, volume at deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ay nakasalalay sa pagpili ng rehimeng pagbubuwis. Kasabay nito, hindi natin dapat kalimutan na kung ang isang negosyante ay hindi nagbabayad ng VAT o exempted mula sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng VAT, ngunit sa parehong oras ay isang ahente ng buwis, dapat siyang magsumite ng isang deklarasyon para sa buwis na ito. .

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado

1. Sa ilalim ng normal na sistema ng pagbubuwis

1. tax return para sa VAT(Form KND-1151001) - isang beses sa isang quarter, ang takdang petsa ay ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis. Ang panahon ng buwis ay isang quarter. Ang buwis ay binabayaran sa mga bahagi, 1/3 para sa nag-expire na panahon ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat isa sa tatlong buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Yung. ang deklarasyon para sa 4th quarter ay isinumite nang hindi lalampas sa Enero 25, ang buwis para sa ika-4 na quarter ay binabayaran nang hindi lalampas sa 1/3 nang hindi lalampas sa Enero 25, Pebrero 25 at Marso 25.

2. Pagbabalik ng buwis 4-personal na buwis sa kita(mga deklarasyon ng inaasahang kita) - ay isinumite pagkatapos lumitaw ang kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial sa loob ng limang araw pagkatapos ng pag-expire ng isang buwan mula sa petsa ng paglitaw ng naturang kita. Ang deklarasyon ay isinumite upang makalkula ng tanggapan ng buwis ang mga paunang bayad para sa personal na buwis sa kita na binayaran sa taon.

Kung ang isang negosyante ay nagpapatakbo ng higit sa isang taon at hindi siya nagpaplano ng mga makabuluhang pagbabago sa kita sa kasalukuyang taon, kung gayon ang form na ito ay hindi maaaring isumite, ang mga advance sa buwis ay dapat kalkulahin ayon sa deklarasyon ng 3-NDFL na isinumite para sa nakaraang buwis panahon.

Kung ang negosyante sa kasalukuyang taon ay may makabuluhang pagtaas o pagbaba sa kita (ng higit sa 50%), pagkatapos ay obligado siyang magsumite ng corrective deklarasyon para sa muling pagkalkula ng mga paunang pagbabayad.

3. Pagbabalik ng buwis 3-personal na buwis sa kita- takdang petsa ng Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis.

Ang buwis para sa taon ay binabayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng panahon ng buwis. Sa panahon ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga paunang bayad:

• para sa Enero-Hunyo - hindi lalampas sa Hulyo 15, sa halagang 50% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad (tingnan ang sugnay 2 ng artikulong ito);
• para sa Hulyo-Setyembre - hindi lalampas sa Oktubre 15, sa halagang 25% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad;
• para sa Oktubre-Disyembre - hindi lalampas sa Enero 15, sa halagang 25% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad.

2. Pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

1. buwis solong pagbabalik ng buwis binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis (form KND-1152017) - ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis.

Tandaan! Ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon!

Ang mga pagbabayad ng advance na buwis para sa 1st quarter, 1st half year, 9 na buwan ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang buwis para sa taon ay binabayaran nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula sa parehong paraan tulad ng taunang buwis - sa halaga ng kita na natanggap at mga gastos na natamo (na may pinasimple na sistema ng buwis na 15%), at hindi sa tinantyang kita, tulad ng sa OSN.

2.

3. Pag-uulat sa ilalim ng iisang buwis sa imputed na kita

1. UTII tax return (form KND-1152016) - isang beses sa isang quarter nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis. Panahon ng buwis - quarter

Ang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis.

2. Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng mga kasunduan sa intermediary (komisyon, ahensya, atbp.) kasama ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng OSNO at nag-iisyu / tumatanggap ng mga invoice ng VAT sa ilalim ng mga kasunduan sa kanila ay kinakailangang magsumite ng mga invoice ng VAT nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat sa quarter ng elektronikong pagrehistro ng IFTS ng mga inisyu/natanggap na mga invoice.

4. Pag-uulat sa ilalim ng sistema ng pagbubuwis ng patent

Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng mga intermediary na kasunduan (komisyon, ahensya, atbp.) kasama ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng OSNO at nag-iisyu / tumatanggap ng mga invoice ng VAT sa ilalim ng mga kasunduan sa kanila ay kinakailangang magsumite ng mga invoice ng VAT nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pag-uulat ng quarter IFTS sa electronic anyo mga tala ng inisyu/natanggap na mga invoice.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na mga employer

Ang pag-uulat ng sole proprietor ay binubuo ng pag-uulat para sa kanyang sarili (tingnan ang seksyon I) at pag-uulat sa mga buwis at kontribusyon para sa mga empleyado.

Pag-uulat sa mga buwis at kontribusyon na binayaran sa kita na ibinayad sa mga indibidwal sa ilalim mga kontrata sa pagtatrabaho at mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo at utos ng may-akda, ay hindi nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante. Samakatuwid, ang listahan ay karaniwan sa lahat ng sistema ng pagbubuwis.

1. Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado- isinumite sa IFTS sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Enero 20.

2. buwanang anyo SZV-M. Kinakatawan sa Pondo ng Pensiyon hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

3. Payroll sa Social Insurance Fund 4-FSS(sa mga kontribusyon mula sa mga aksidente at sakit sa trabaho). Ito ay isinumite sa sangay ng FSS kung saan ang negosyante ay nakarehistro bilang isang tagapag-empleyo. Ang deadline ng pagsusumite ay hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (kung ang mga pahayag ay isinumite sa papel) o hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (kung ang mga pahayag ay isinumite sa electronic media) . Mga panahon ng pag-uulat - quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon

4. Pagkalkula ng mga premium ng insurance sa PF, MHIF at FSS (sa mga tuntunin ng mga kontribusyon para sa pansamantalang kapansanan at maternity) sa anyo ng KND-1151111 - isinumite sa tanggapan ng buwis sa teritoryo nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (pagkalkula).

Mga panahon ng pag-uulat - 1 quarter, 1 kalahating taon, 9 na buwan, panahon ng pagsingil - taon.

5. Personalized na pag-uulat sa Pension Fund. Mga porma SZV-STAGE at EFA-1. Ito ay isinumite sa teritoryal na sangay ng Pension Fund bago ang Marso 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat.

6. Pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng isang ahente ng buwis 6-personal na buwis sa kita. Ito ay isinumite nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (1 quarter, 1 kalahating taon at 9 na buwan). Ang taunang form ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 1 Abril.

7. pahayag ng kita mga indibidwal (2-personal na buwis sa kita) - ay isinumite sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.