Tele2, கட்டணங்கள், கேள்விகளில் உதவி

செயல்பாட்டு பட்ஜெட்நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டத்தின் அடிப்படையில் உருவாக்கப்பட்டது. ஒரு நிறுவனத்தின் பொருளாதார செயல்பாடு சில செயல்பாடுகளின் தொகுப்பாக குறிப்பிடப்படுகிறது. பொதுவாக, இந்த செயல்பாடுகளின் தொகுப்பு இப்படி இருக்கலாம்: விற்பனை, கொள்முதல், உற்பத்தி, சேமிப்பு, போக்குவரத்து, நிர்வாகம் (மேலாண்மை), நிதி நடவடிக்கைகள் மற்றும் முதலீட்டு நடவடிக்கைகள்.

நோக்கம்செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களை உருவாக்குவது நிறுவனத்தின் பல்வேறு பகுதிகளுக்கான ஆதாரங்களின் தேவையை தீர்மானிப்பதாகும். செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்கள் நிறுவனத்தின் வணிக செயல்முறைகள் செயல்படுத்தப்பட வேண்டிய அளவுருக்கள் பற்றிய முக்கிய முடிவுகளை பிரதிபலிக்கின்றன (உற்பத்தி அளவுகள், விலைகள், கொள்முதல் அளவுகள் போன்றவை).

விற்பனை பட்ஜெட்.

விற்பனை வரவு செலவுத் திட்டத்தில், விற்பனை வணிக செயல்முறையின் செயல்திறனைக் குறிக்கும் பொருளாதார குறிகாட்டிகளின் ஒரு பகுதியைப் பற்றிய தகவல்கள் உள்ளன. இந்த வணிக செயல்முறையின் அனைத்து தகவல்களும், ஒரு விதியாக, இரண்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களில் பிரதிபலிக்கின்றன: விற்பனை பட்ஜெட் மற்றும் வணிக செலவுகள் பட்ஜெட். விற்பனை வரவுசெலவுத் திட்டம் தயாரிப்புகளின் விற்பனையின் எதிர்பார்க்கப்படும் அளவு, விற்பனை விலைகள் மற்றும் இந்த தயாரிப்புகளின் விற்பனையிலிருந்து சாத்தியமான வருவாய் ஆகியவற்றை பிரதிபலிக்கிறது.

வணிக செலவு பட்ஜெட்.

விற்பனை வணிக செயல்முறையின் செயல்திறனை முக்கியமாக வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகள் பற்றிய தகவல்களை இது கொண்டுள்ளது. இந்த பட்ஜெட்டில் பிரதிபலிக்கும் விற்பனை செலவுகள் தயாரிப்புகளின் விற்பனையுடன் தொடர்புடைய அனைத்து செலவுகளையும் உள்ளடக்கியது. இது சந்தைப்படுத்தல் துறையின் ஊழியர்களின் ஊதியம், நுகர்வோருக்கு தயாரிப்புகளை வழங்குவதோடு தொடர்புடைய போக்குவரத்து செலவுகள், சந்தைப்படுத்தல் மற்றும் விளம்பர செலவுகள் போன்றவற்றின் மாறுபட்ட பகுதியாகும். விற்பனை வரவுசெலவுத் திட்டம் விற்பனை வரவுசெலவுத் திட்டம் பூர்த்தி செய்யப்படுவதை உறுதி செய்ய வேண்டும். இந்த இரண்டு வரவுசெலவுத் திட்டங்களும் ஒன்றோடொன்று இணைக்கப்பட்டிருக்க வேண்டும் மற்றும் அவற்றில் ஏதேனும் மாற்றம் ஏற்பட்டால் மற்றொன்றில் உள்ள குறிகாட்டிகளில் சரிசெய்தலுக்கு வழிவகுக்கும். வணிக செலவு பட்ஜெட்டின் வடிவம் பின்வரும் குறிகாட்டிகளை உள்ளடக்கியது:

1) நிறுவனத்திற்கான மொத்த விற்பனை செலவுகள்;

2) மாறுபடும் வணிகச் செலவுகள் (விற்பனை வருமானம் மற்றும் விற்கப்படும் பொருட்களின் அளவு ஆகியவற்றில் ஏற்படும் மாற்றத்தின் விகிதத்தில் மாற்றம்);

3) நிலையான விற்பனை செலவுகள்;

4) விற்பனை வருவாயில் வணிக செலவினங்களின் பங்கு;

5) விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானத்தில் போக்குவரத்து செலவுகளின் பங்கு;

6) வருவாயில் தயாரிப்புகளை மேம்படுத்துவதற்கான செலவினங்களின் பங்கு;

7) வருவாயில் சில்லறை விற்பனை நிலையங்களின் பராமரிப்பு மற்றும் சேவைக்கான செலவுகளின் பங்கு;

8) வணிக சொத்துக்களின் லாபம்.

உற்பத்தி பட்ஜெட்.

உற்பத்தி வணிக செயல்முறையின் செயல்திறன் பற்றிய அனைத்து தகவல்களும் இரண்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களில் பிரதிபலிக்கின்றன: உற்பத்தி பட்ஜெட்டில் மற்றும் உற்பத்தி செலவுகளுக்கான பட்ஜெட்டில்.

உற்பத்தி வரவுசெலவுத் திட்டத்தில், நிறுவனத்தால் உற்பத்தி செய்யப்படும் பொருட்களின் வரம்பின் பின்னணியில், உற்பத்தி அளவுகள் பற்றிய தகவல்களும், நிறுவனத்தின் உற்பத்தித் திறனின் பயன்பாட்டின் அளவு பற்றிய தகவல்களும் உள்ளன. உற்பத்தி வரவு செலவு திட்டம் என்பது உற்பத்தி செயல்முறைகளின் செயல்பாட்டு மேலாண்மைக்கான ஆதார ஆவணமாகும். உற்பத்தி பட்ஜெட் வடிவம் பின்வரும் குறிகாட்டிகளை உள்ளடக்கியது:

1) பொருட்களின் வகைகளால் உற்பத்தியின் அளவு;

2) திறன் பயன்பாட்டின் சதவீதம்;

3) உபகரணங்கள் பயன்பாட்டு விகிதம்;

4) செயல்பாட்டில் உள்ள வேலையின் நிலை;

5) தொழிலாளர் உற்பத்தித்திறன் நிலை.

இந்த பட்ஜெட்டின் குறிகாட்டிகளின் ஒரு பகுதி தயாரிப்பு குழுக்களாலும், குறிகாட்டிகளின் ஒரு பகுதி உற்பத்தி வரிகளாலும் கணக்கிடப்படுகிறது என்பதில் கவனம் செலுத்த வேண்டியது அவசியம். அதே நேரத்தில், பல்வேறு தயாரிப்பு குழுக்களின் தயாரிப்புகள் ஒரே வரிசையில் தயாரிக்கப்படலாம். எனவே, திறன் பயன்பாட்டின் சதவீதம் போன்ற ஒரு காட்டி உபகரண பயன்பாட்டின் குறிகாட்டியை நகலெடுக்காது. உற்பத்தித் திட்டத்திற்கு ஏற்ப உற்பத்தி வரிகள் எவ்வளவு திறமையாகப் பயன்படுத்தப்படுகின்றன என்பதை உபகரண பயன்பாட்டு விகிதம் காட்டுகிறது. திறன் பயன்பாட்டின் சதவீதம் உபகரணங்கள் பயன்பாட்டு விகிதத்தை விட குறைவாக இருந்தால், நிறுவனம் பரந்த அளவிலான தயாரிப்புகளை உற்பத்தி செய்கிறது, ஆனால் சிறிய அளவுகளில். உற்பத்தியின் வணிக செயல்முறையின் செலவு குறிகாட்டிகள் உற்பத்தி செலவுகளின் பட்ஜெட்டில் பிரதிபலிக்கின்றன.

உற்பத்தி செலவு பட்ஜெட்.

இந்த பட்ஜெட் விற்பனை பட்ஜெட்டில் திட்டமிடப்பட்ட தயாரிப்புகளின் அளவை வெளியிடுவதற்கான நிறுவனத்தின் செலவுகள் தொடர்பான அனைத்து குறிகாட்டிகளையும் பிரதிபலிக்கிறது. அதே நேரத்தில், நேரடி செலவுகளுக்கு கூடுதலாக, நிறுவனத்தின் மறைமுக செலவுகள் இந்த பட்ஜெட்டில் பிரதிபலிக்க முடியும். உற்பத்தி செலவுகளுக்கான பட்ஜெட்டின் வடிவம் பின்வரும் குறிகாட்டிகளைக் கொண்டிருக்கலாம்:

1) உற்பத்தி செலவுகளின் மொத்த அளவு;

2) மாறி உற்பத்தி செலவுகள்;

3) நிலையான உற்பத்தி செலவுகள்;

4) செயல்திறன் தரநிலைகளின் சதவீதம்;

5) ஒவ்வொரு வகை தயாரிப்புக்கும் உற்பத்தி செலவு;

6) முடிக்கப்பட்ட பொருட்களின் பங்குகள்;

7) உற்பத்தி சொத்துக்களின் லாபம்.

கொள்முதல் பட்ஜெட்.

விநியோக வணிக செயல்முறையை வகைப்படுத்தும் பொருளாதார குறிகாட்டிகள் பற்றிய தகவல்களை இது கொண்டுள்ளது. இந்த வணிக செயல்முறையின் அமைப்பின் சிக்கலான தன்மையைப் பொறுத்து, நிறுவனம் கொள்முதல் பட்ஜெட்டின் கட்டமைப்பைத் தேர்ந்தெடுக்கிறது. ஒரு நிறுவனத்தில் கிட்டத்தட்ட அனைத்து கொள்முதல்களும் ஒரு கட்டமைப்பு அலகு மூலம் செய்யப்பட்டால், ஒரு கொள்முதல் பட்ஜெட் உருவாக்கப்படுகிறது, பல கட்டமைப்பு அலகுகளில் இருந்தால், அவை ஒவ்வொன்றிற்கும் ஒரு தனி கொள்முதல் பட்ஜெட் உருவாக்கப்படுகிறது. ஒரு விதியாக, பெரிய நிறுவனங்களில், சந்தை விலைகளை கண்காணிக்கும் மற்றும் நிறுவனத்தின் கொள்முதல் நடவடிக்கைகளை கட்டுப்படுத்தும் விநியோக நடவடிக்கைகளை கட்டுப்படுத்த ஒரு தனி நிபுணர் குழு உருவாக்கப்பட்டது.

ஊதிய பட்ஜெட்.

இது தொழிலாளர் செலவுகள் மற்றும் நிறுவனத்தில் செயல்படும் உந்துதல் அமைப்பின் செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்வது தொடர்பான துறைகள் பற்றிய பகுப்பாய்வுத் தகவல்களைக் கொண்டுள்ளது. சம்பள வரவுசெலவுத் திட்டம் நிறுவனத்தின் ஊதியங்கள் பற்றிய அனைத்து தகவல்களையும் வழங்க வேண்டும், மேலும் நிரந்தர சம்பளத்தின் அதிகபட்ச அளவு மற்றும் சம்பளத்தின் மாறக்கூடிய பகுதியின் குறைந்தபட்ச அளவு மீதான கட்டுப்பாடுகளின் அமைப்பையும் பிரதிபலிக்க வேண்டும். சம்பள பட்ஜெட் வடிவத்தில் பின்வரும் குறிகாட்டிகள் இருக்கலாம்:

1) மொத்த ஊதிய நிதி;

2) மொத்த மாறி ஊதிய நிதி;

3) மொத்த நிரந்தர ஊதிய நிதி;

4) தொழிலாளர் உற்பத்தித்திறன்;

5) ஊழியர்களின் வருவாய் விகிதம்;

6) கட்டமைப்பு பிரிவுகளின் சூழலில் ஊதிய நிதி;

7) முக்கிய வணிக செயல்முறைகளின் சூழலில் ஊதிய நிதி.

நிர்வாக பட்ஜெட்.

நிர்வாகச் செலவுகள் ஒரு வணிகத்துடன் நேரடியாக தொடர்புபடுத்த மிகவும் கடினமான செலவுகள் ஆகும். நிர்வாகச் செலவுகள் நிறுவனத்தின் வருவாயில் 5% ஐ விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது என்று நம்பப்படுகிறது. இல்லையெனில், அவை நிறுவனத்தின் செயல்திறனில் எதிர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும். ஒரு விதியாக, இந்த பட்ஜெட் பின்வரும் குறிகாட்டிகளை உள்ளடக்கியது:

1) மொத்த நிர்வாக செலவுகள்;

2) நிறுவனத்தின் வருவாயில் நிர்வாக செலவினங்களின் பங்கு;

3) நிறுவனத்தின் கட்டமைப்பு பிரிவுகளின் சூழலில் நிர்வாக செலவுகள்.

புதிய மேலாண்மை கருவியாக பட்ஜெட் மாதிரியை சமநிலைப்படுத்தவும்

ரஷ்யாவில் பட்ஜெட் மிகவும் பிரபலமான மேலாண்மை தொழில்நுட்பமாக மாறி வருகிறது: மேலும் மேலும் நிறுவனங்கள் தங்கள் நிதி எதிர்காலத்தை முறையாக விவரிக்க விரும்புகின்றன. அத்தகைய விளக்கத்திற்கான முக்கிய கருவி நிறுவனத்தின் பட்ஜெட் (இன்னும் துல்லியமாக, பட்ஜெட்டுகள்) ஆகும், மேலும் இந்த கட்டுரையின் நோக்கம் நிபுணர்களால் உருவாக்கப்பட்ட பட்ஜெட்டுகளை உருவாக்குவதற்கான புதிய அணுகுமுறைகளைப் பற்றி பேசுவதாகும். தொடங்குவதற்கு, நாம் தொடர்ந்து பயன்படுத்தும் முக்கிய கருத்தை வரையறுப்போம் - "பட்ஜெட்":

பட்ஜெட்- இது உடல் மற்றும் பண அடிப்படையில் அடுத்த காலத்திற்கு வரையப்பட்ட ஒரு திட்டமாகும், மேலும் இது தொடர்புடைய காலகட்டத்தில் நிறுவனத்தின் இலக்குகளை அடைய தேவையான வளங்களில் நிறுவனத்தின் தேவையை தீர்மானிக்கிறது.

நாங்கள் மற்றொரு முக்கியமான வரையறையை அறிமுகப்படுத்துகிறோம்:

செயல்பாட்டு பட்ஜெட்- நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் (செயல்பாட்டு பகுதி) ஒரு குறிப்பிட்ட அம்சத்தை விவரிக்கும் பட்ஜெட்.

பாடப்புத்தகங்களில் விவரிக்கப்பட்டுள்ள பெரும்பாலான அணுகுமுறைகள் மற்றும் பல ரஷ்ய நிறுவனங்களால் நடைமுறையில் பயன்படுத்தப்படுகின்றன; வரவு செலவுத் திட்டங்கள் மிகவும் "பிரகாசமான" செயல்பாட்டு பகுதிகளின் அடிப்படையில் ஒதுக்கப்படுகின்றன: விற்பனை, கொள்முதல், உற்பத்தி, ஆனால் நிறுவனத்தின் விரிவான விளக்கத்தை எடுத்துச் செல்ல வேண்டாம். இதன் விளைவாக, பல பிரிவுகள், பெரும்பாலும் சேவை மற்றும் உள்கட்டமைப்பு பிரிவுகள், அவற்றின் செயல்பாடுகளின் நிதிக் கூறுகளை நிர்வகிப்பதற்கான அந்நியச் செலாவணி இல்லாமல் விடப்படுகின்றன.

அத்தகைய திட்டம் நிறுவனத்தின் தற்போதைய சொத்துக்களை நிர்வகித்தல், சிக்கலான, நேர-பகிர்வு செய்யப்பட்ட உற்பத்தி செயல்முறைகள், மூலதனம் மற்றும் பொறுப்புகளின் இயக்கம் மற்றும் நீண்ட கால சொத்துக்களை உருவாக்குதல் ஆகியவற்றைப் புறக்கணிப்பதில் கவனம் செலுத்துகிறது. ஒரு சிறிய நிறுவனத்திற்கு இது மிகவும் எளிமையான வேலை தொழில்நுட்பத்துடன் பொருந்தும், அதன் சொந்த செலவில் செயல்படும் மற்றும் செயலில் நிதி மற்றும் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ளாது என்று நாம் கூறலாம்.

பட்ஜெட் மாதிரி "GLA இலிருந்து"

பட்ஜெட் முறையின் வளர்ச்சியின் அடுத்த கட்டம், "லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கையிலிருந்து (பிஎல்ஓ)" என்று நிபந்தனையுடன் அழைக்கப்படும் கொள்கையின்படி ஒரு விரிவான பட்ஜெட் மாதிரியை உருவாக்குவதாகும்.

"GMP இலிருந்து" கட்டப்பட்ட பட்ஜெட்டுகளின் உதாரணம் கீழே கொடுக்கப்பட்டுள்ளது (படம் 1 ஐப் பார்க்கவும்). மூன்று சாம்பல் நிற செங்குத்து புலங்கள் பட்ஜெட் வகைகளைக் குறிக்கின்றன: BDR, BDDS அல்லது In-Kind-Value, ஒவ்வொரு பாய்வு விளக்கப்படமும் ஒரு தனி செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டம், புள்ளியிடப்பட்ட கோடுகள் இடைநிலை பட்ஜெட் ஒருங்கிணைப்பைக் குறிக்கின்றன, மேலும் அம்புகள் பட்ஜெட் உருவாக்கத்தின் வரிசையையும் அவற்றின் தாக்கத்தையும் குறிக்கின்றன. மூன்று துறைகளுக்கும் கணக்கிடப்பட்ட இறுதித் தரவு, நிறுவனத்தின் மேலாண்மை இருப்பு ஆகும்.

அரிசி. 1. பட்ஜெட் மாதிரி "இயக்க பட்ஜெட்டில் இருந்து"

நீண்ட காலமாக, பட்ஜெட்டுக்கான அத்தகைய அணுகுமுறை உகந்ததாக அழைக்கப்படலாம், ஏனெனில், ஒருபுறம், இது நிறுவனத்தின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் முறையான மற்றும் வெளிப்படையான படத்தை உருவாக்கியது, மறுபுறம், இது எளிமையானது மற்றும் புரிந்துகொள்ளக்கூடியது. பட்ஜெட்டை அமைக்கும் போது மற்றும் செயல்படுத்தப்பட்ட அமைப்பை இயக்கும் போது. ஒரு சிறிய அல்லது நடுத்தர நிறுவனத்திற்கு, "OPU இலிருந்து" பட்ஜெட் மாதிரியானது சிக்கலான மற்றும் எளிமைக்கு இடையேயான தங்க சராசரி என்று கூட வாதிடலாம்.

ஆனால், எந்த முறையைப் போலவே, "ஓடிஏவிலிருந்து" அணுகுமுறையும் இயற்கையாகவே அதன் வரம்புகளைக் கொண்டுள்ளது. சுருக்கமாக, சில வரவு செலவுத் திட்டங்களின் குறிகாட்டிகளை மற்றவற்றுடன் சமநிலைப்படுத்தும் செயல்முறையை இது முழுமையாக பிரதிபலிக்காது. இதோ ஒரு சில உதாரணங்கள்:

வெளிப்படையாக, பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவை எதுவும் இல்லை;

மூலதன வரவு செலவுத் திட்டங்கள் இல்லை;

லாபத்தைப் பயன்படுத்துவதற்கான வழிமுறை விவரிக்கப்படவில்லை.

INTALEV இன் நடைமுறையில், இந்தச் சிக்கல்கள் அனைத்தும், முக்கியமானவை என்றாலும், சிறு மற்றும் நடுத்தர வணிகங்களுக்கு தனித்தனி வரவு செலவுத் திட்டங்களை ஒதுக்குவதற்கான காரணம் அல்ல என்பதைக் காட்டுகிறது. தேவையான அனைத்து கணக்கீடுகளும் பட்ஜெட் மாதிரிக்கு கூடுதலாகவும், அனைத்து குறிகாட்டிகளுக்கும் பொருத்தமான மேலாண்மை அறிக்கைகளை உருவாக்கவும் செய்யப்படலாம்.

எங்கள் கருத்துப்படி, சுயாதீன மேலாண்மை பொருள்கள் போன்ற வரவு செலவுத் திட்டங்களை நிர்மாணிப்பது அதிக சுமை மற்றும் பெரும்பாலான நிறுவனங்களுக்கு பட்ஜெட் முறையை பயனற்றதாக மாற்றும். அத்தகைய வரவு செலவுத் திட்டங்களில் வெறுமனே "உரிமையாளர்கள்" இருக்காது, அதாவது. உண்மையான பொறுப்பு.

ஆனால் மிகப் பெரிய நிறுவனங்களுக்கு (நிதி மற்றும் தொழில்துறை குழுக்கள், இயற்கை ஏகபோகங்கள், எண்ணெய், எரிவாயு, உலோகவியல் மற்றும் ஆற்றல் தொழில்களில் மிகப்பெரிய நிறுவனங்கள்), "சமநிலை" வரவு செலவுத் திட்டங்களின் நிலைமை சற்று வித்தியாசமானது. இந்த அளவிலான வணிகங்களில், சிறு நிறுவனங்களுக்கான துணைத் தரவுகளாக மட்டுமே இருக்கும் குறிகாட்டிகள் தனித்தனி மற்றும் குறிப்பிட்ட நிர்வாகப் பொருள்களாகும். பெரும்பாலும், இயக்கத்தை மட்டுமே சமநிலைப்படுத்தும் புள்ளிவிவரங்களுடன் பணிபுரிய, "முக்கிய" பட்ஜெட்டுகள், தனி சேவைகள் மற்றும் ஏராளமான ஊழியர்களைக் கொண்ட துறைகள் உருவாக்கப்படுகின்றன. மேலும் இந்த நடைமுறை நியாயமானது.

வரவு செலவுத் திட்ட அமைப்பில் சமநிலை குறிகாட்டிகளைச் சேர்ப்பதில் சிக்கலைத் தீர்ப்பதற்காக, "வருமான அறிக்கையிலிருந்து" மாதிரி கணிசமாக நவீனமயமாக்கப்பட்டது, இறுதியில் "இருப்புநிலைக் குறிப்பிலிருந்து" ஒரு மாதிரியாக மாறியது.

பேலன்ஸ் பட்ஜெட் மாதிரி

வரவு செலவுத் திட்டங்களின் இருப்புநிலை மாதிரியின் யோசனை என்னவென்றால், எந்தவொரு பட்ஜெட்டின் இயக்கமும், அது இயற்கை மதிப்பு, BDR மற்றும் BDDS ஆக இருந்தாலும், கணக்கியல் கணக்குகளின் டெபிட் அல்லது கிரெடிட் மீதான விற்றுமுதலின் அனலாக் ஆகும். இருப்பு குறைக்கப்பட்டது (மேலாண்மை இருப்பு கணக்குகளுக்கும் இவை அனைத்தும் உண்மையாக இருக்கும்). எடுத்துக்காட்டாக, முக்கிய செயல்பாடுகளுக்கான செலவு பட்ஜெட் என்பது "நிதி முடிவு" கணக்கில் உள்ள டெபிட் டர்ன்ஓவர் மற்றும் "செட்டில்மென்ட் அக்கவுண்ட்" மற்றும் "கேஷியர்" கணக்குகளின் கிரெடிட் விற்றுமுதல் பண விநியோக பட்ஜெட் ஆகும்.

இதிலிருந்து நாம் இரண்டு முக்கியமான முடிவுகளை எடுக்கலாம்:

எந்தவொரு வரவுசெலவுத்திட்டத்தின் இயக்கமும், கணக்கியல் நுழைவைப் போலவே, சில இரண்டாவது பட்ஜெட்டையும் பாதிக்கிறது.

பட்ஜெட்டுகளின் உண்மையான விரிவான மாதிரியை உருவாக்குவது அவசியமானால், அது இரட்டை நுழைவு கொள்கையின் அடிப்படையில் கட்டப்பட வேண்டும்.

உதாரணமாக, பல நிறுவனங்கள் விற்பனை பட்ஜெட்டை பராமரிக்கின்றன. இரட்டை நுழைவுக் கண்ணோட்டத்தில், இந்த வரவுசெலவுத் திட்டத்தில் பங்களிக்கும் எந்தப் புள்ளியும் கணக்குகள் பெறத்தக்க பட்ஜெட்டில் பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும் (அதிகரித்த கணக்குகள் பெறத்தக்கவை). ஊதிய வரவு செலவுத் திட்டமும் மிகவும் பொதுவானது. இந்த வரவு செலவுத் திட்டத்தின் தரவு பணியாளர்களுடனான தீர்வுகளின் வரவுசெலவுத் திட்டத்தில் சேர்க்கப்படும் (ஊழியர்களுக்கான நிறுவனத்தின் கடன் அதிகரித்துள்ளது).

இரட்டை நுழைவு கொள்கையின் அடிப்படையில் ஒரு மாதிரியை உருவாக்கும் பணி, உருவாக்கப்பட்ட ஒவ்வொரு வரவுசெலவுத் திட்டத்தையும் மற்றொன்றுடன் ஒப்பிட்டு, பட்ஜெட்டை சமநிலைப்படுத்துவதாகும். பார்வைக்கு, அத்தகைய கட்டுமானத்தை பின்வருமாறு குறிப்பிடலாம்: கிடைமட்டமாகவும் செங்குத்தாகவும் பட்ஜெட்டுகளின் தொகுப்பைக் கொண்ட அட்டவணை, மற்றும் குறுக்குவெட்டில் - இடுகையிடல் மட்டத்தில் பட்ஜெட்டுகளுக்கு இடையில் இணைக்கப்பட்ட உறவுகள்: ஒரு பட்ஜெட்டின் பற்று விற்றுமுதல் மற்றொன்றின் கடன் வருவாயில் வெளிப்படுத்தப்படுகிறது. , மற்றும் நேர்மாறாகவும் (அட்டவணை 1 ஐப் பார்க்கவும்).

அட்டவணை 1. வரவு செலவுத் திட்டங்களின் இருப்பை சரிபார்த்தல்

சமநிலைக் கொள்கையின்படி வரவு செலவுத் திட்டங்களை அமைப்பதன் விளைவாக, பெரிய நிறுவனங்களின் மேலாளர்கள் தங்கள் செயல்பாடுகளின் சுயவிவரத்திற்கு ஏற்ப மேலாண்மை கருவியைப் பெறுகிறார்கள்: உற்பத்தி நடவடிக்கைகளுக்குப் பொறுப்பான துறைகள் - உற்பத்தி செலவுகளின் பட்ஜெட், நிதி சேவைகள் - நிதி முதலீடுகளின் பட்ஜெட் , கார்ப்பரேட் ஆளுமைத் துறைகள் - மூலதனப் பாய்வு பட்ஜெட் போன்றவை. சிக்கலான வணிக நடவடிக்கைகள் வெளிப்படையானதாகவும் மிகவும் நிர்வகிக்கக்கூடியதாகவும் மாறும், மேலும் மிக முக்கியமான இறுதி அறிக்கையை தொகுப்பதற்கான செயல்முறை - மேலாண்மை இருப்பு - மிகவும் எளிமையானது மற்றும் தெளிவற்றது: செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களில் காலத்தின் முடிவில் திரட்டப்பட்ட நிலுவைகள் தொடர்புடைய இருப்புநிலை உருப்படிகளை உருவாக்கும். :

அட்டவணை 2. வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கும் கணக்குகளின் விற்றுமுதல்களுக்கும் இடையிலான இணைப்பின் எடுத்துக்காட்டுகள்

சுருக்கவும். வரவுசெலவுத் திட்டங்களின் இருப்பு மாதிரி மற்றும் அதன் உள் உறவுகள் "கிளாசிக்கல்" பட்ஜெட் திட்டத்தை விட சற்றே சிக்கலானவை என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும் (அநேகமாக, வரலாற்று முன்னோடிகளுடன் ஒப்பிடும்போது, ​​ஏதேனும் மேம்பட்ட அமைப்பு போன்றவை). ஆனால் இது நாங்கள் விவரித்த தீவிர நன்மைகளையும் கொண்டுள்ளது மற்றும் சிக்கலான வணிக நடவடிக்கைகளை திறம்பட நிர்வகிப்பதற்கு அவசியமானது, குறிப்பாக பெரிய நிறுவனங்களில். இந்த நிறுவனங்களின் நிபுணர்கள் மற்றும் ஆலோசகர்களின் பணி, ஒரு குறிப்பிட்ட நிறுவனத்தின் தேவைகளுக்கு ஏற்ப இந்த அமைப்பை திறமையாகவும் நெகிழ்வாகவும் கட்டமைப்பதாகும்.

பாவெல் போரோவ்கோவ்

செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்கள்

ஏற்கனவே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, ஒவ்வொரு CFDக்கும் பொருத்தமான பட்ஜெட் தயாரிக்கப்படுகிறது. செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களின் எண்ணிக்கை பொறுப்பு மையங்களின் எண்ணிக்கையை விட அதிகமாகவோ அல்லது குறைவாகவோ இருக்கக்கூடாது.

செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களை வரைவதற்கான முக்கிய பணி, மத்திய ஃபெடரல் மாவட்டத்தின் நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளைத் திட்டமிடுதல் மற்றும் கண்காணித்தல், அதாவது.

செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டம் பொறுப்பு மையத்தின் செயல்பாடுகள் மற்றும் நிதி மொழியில் அதன் அனைத்து வணிக செயல்பாடுகளையும் முழுமையாக விவரிக்கிறது.

அலகு நடவடிக்கைகள் அதன் நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளை செயல் திட்டத்தின் விளக்கத்துடன் திட்டமிடுவதன் மூலம் தொடங்குகின்றன, எனவே, மத்திய கூட்டாட்சி மாவட்டத்தின் வரவு செலவுத் திட்டம் பொறுப்பு மையத்தின் நடவடிக்கைகளைத் திட்டமிடுவதன் மூலம் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. திட்டமிடப்பட்ட பிறகு, திட்டமிட்ட முடிவை அடைய நுகரப்படும் வளங்கள் கணக்கிடப்படுகின்றன.

செயல்பாட்டு வரவு செலவு திட்டம் என்பது CFD இன் தலைவருக்கு நிதி அதிகாரத்தை வழங்குவதற்கான ஒரு கருவியாகும். இயற்கையாகவே, அதிகாரத்தின் பிரதிநிதிகள் CFD இன் செயல்பாடுகளின் முடிவுகளுக்கான பொறுப்புடன் இருக்கும், இது இலாப வரம்புகள், ஓரளவு லாபம், வருமானம் அல்லது செலவுகள் (பொறுப்பு மையத்தின் நிலையைப் பொறுத்து) வடிவத்தில் வெளிப்படுத்தப்படும்.

சரியான மற்றும் சரியான திட்டமிடலுடன், ஒவ்வொரு பொறுப்பு மையத்திற்கும், கட்டுரைகள் மற்றும் செலவு விகிதங்கள் வரையப்பட வேண்டும், அவை CFD அல்லது நிறுவனத்தின் திட்டமிடப்பட்ட வருமானத்தைப் பொறுத்து பட்ஜெட்டில் கணக்கிடப்படுகின்றன. அங்கீகரிக்கப்பட்ட வரவு செலவுத் திட்டம் மற்றும் திட்டமிடப்பட்ட வருவாய் ஆகிய இரண்டிற்கும் FRC ஆல் ஏற்படும் செலவுகளின் இணக்கத்தை நிதிச் சேவை கண்காணிக்க வேண்டும்.

வரவு செலவுத் திட்டத்தின் வருவாய்ப் பக்கம் மதிக்கப்படாத பட்சத்தில், அதன் செலவுப் பக்கமும் மதிப்பாய்வு செய்யப்பட வேண்டும். பெறப்பட்ட முடிவுகளின் அடிப்படையில் செலவினங்களின் மாறுபாடுகள் மீண்டும் கணக்கிடப்பட வேண்டும். CFRக்கான நிலையான செலவுகள் வருமானம் குறைவது தொடர்பாக வழங்கப்படும் மாறி செலவுகளின் முழுமையான மதிப்பைக் குறைப்பதன் மூலம் அதிகரிக்கக்கூடாது. உதாரணமாக, CFD பட்ஜெட் 100,000 ரூபிள் அளவில் அங்கீகரிக்கப்படட்டும். இந்தத் தரவுகள் 200,000 யூனிட்களின் விற்பனை அளவின் அடிப்படையில் மத்திய ஃபெடரல் மாவட்டத்திற்குக் கணக்கிடப்படுகின்றன. 100,000 ரூபிள் செலவுகள். இந்த CFD 2% விற்பனையின் அளவு மற்றும் 60,000 ரூபிள் நிலையான கூறுகளின் மாறி கூறுகளின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்பட்டது. விற்பனை 150,000 அலகுகள் அளவில் இருந்தது. அதன்படி, இந்த CFD இன் மொத்த செலவுகள் 90,000 ரூபிள்களாக இருந்திருக்க வேண்டும். இருப்பினும், மத்திய கூட்டாட்சி மாவட்டத் தலைவர் இலக்கு இல்லாத விநியோகத்தை முடிவு செய்தார்

மத்திய ஃபெடரல் மாவட்டம் 217 இல் உள்ள நிறுவனத்தில் பட்ஜெட் நிர்வாகத்தின் அமைப்பு நிதிகளின் சுழற்சி மற்றும் 10,000 ரூபிள் கூடுதல் செலவாகும். இந்த உதாரணம் செலவினங்களின் முழுமையான மதிப்பை மட்டுமல்ல, அவை தயாரிக்கப்பட்ட பொருட்களையும் சாதாரணமாக்க வேண்டியதன் அவசியத்தை நிரூபிக்கிறது. எனவே, கட்டுப்பாட்டு நோக்கங்களுக்காக, மத்திய ஃபெடரல் மாவட்டத்திற்கான சாத்தியமான செலவுப் பொருட்களின் பட்டியல் மற்றும் அவற்றின் அளவுகள் தேவைப்படும்.

செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்கள்

செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்கள் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் செயல்பாடுகளின் அடிப்படையில் கட்டப்பட்டுள்ளன - அதன் வணிக செயல்முறைகள். ஒரு பொதுவான நிறுவனம் பின்வரும் செயல்பாடுகளை செய்கிறது:

கொள்முதல்;

விற்பனை;

போக்குவரத்து;

மேலாண்மை, முதலியன

நிறுவனத்தின் தொடர்புடைய செயல்பாடுகளுக்கு ஏற்ப உருவாக்கப்பட்ட பட்ஜெட் உருப்படிகள், நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களை உருவாக்குகின்றன. செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களின் முக்கிய நோக்கம், தொடர்புடைய செயல்பாடுகளைச் செய்வதற்கு நிறுவனத்தின் வளங்களின் தேவையைக் கணக்கிடுவதாகும்.

நிறுவனங்கள் செயல்பாட்டு மற்றும் செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு இடையிலான உறவை நிறுவ வேண்டும். எடுத்துக்காட்டாக, “கொள்முதல் பட்ஜெட்” போன்ற செயல்பாட்டு வரவுசெலவுத் திட்டம் மத்திய கூட்டாட்சி மாவட்டத்தின் செயல்பாட்டு பட்ஜெட் ஆகும் - விநியோகத் துறை. ஒவ்வொரு செயல்பாட்டு வரவுசெலவுத் திட்டமும் முழு நிறுவனத்திற்கும் ஒட்டுமொத்தமாக தொகுக்கப்படுகிறது, எனவே செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களின் அமைப்பு அதன் பட்ஜெட் கட்டமைப்பை உருவாக்குகிறது. செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களை உருவாக்கும் கொள்கையானது, நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் வகை (செயல்பாடுகள், செயல்முறைகள்) மூலம் அவற்றை தொகுக்க வேண்டும்.

உதாரணமாக, விற்பனை, கொள்முதல், கிடங்கு மற்றும் சேமிப்பு, விளம்பரம் மற்றும் சந்தைப்படுத்தல், போக்குவரத்து மற்றும் மேலாண்மை போன்ற நிறுவன செயல்பாடுகளை நாம் முன்னிலைப்படுத்தலாம். அதன்படி, குறிப்பிட்ட செயல்பாட்டு வரவுசெலவுத் திட்டங்களின் தொகுத்தல் படம் 1 இல் காட்டப்பட்டுள்ளதைப் போல இருக்கலாம். 3.3

இந்த வழக்கில், இறுதி வரவு செலவுத் திட்டங்களைப் போலல்லாமல், இறுதி செலவு கூறுகளால் உருவாக்கப்பட்ட வரவு செலவுத் திட்டங்கள் (உதாரணமாக, தொழிலாளர் செலவுகள், பொருள் செலவுகள் போன்றவை) குறிக்கப்படவில்லை. வரவு செலவுத் திட்டங்களின் இந்த விளக்கக்காட்சி அதன் வணிக நடவடிக்கைகள் மற்றும் நிர்வாகத்தின் சூழலில் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் வகைகளால் உருவாகிறது என்பதே இதற்குக் காரணம். அட்டவணையில். 3.5 என்பது நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களின் சாத்தியமான பட்டியலின் ஒரு எடுத்துக்காட்டு.

218 அத்தியாயம் 3 வணிக பட்ஜெட்

விற்பனை பட்ஜெட்

பயண பட்ஜெட்

கிடங்கு மற்றும் சேமிப்பிற்கான செலவு பட்ஜெட்

வழங்கல் பட்ஜெட்

மேலாண்மை பட்ஜெட்

அரிசி. 3.3 நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களின் கலவையின் எடுத்துக்காட்டு அட்டவணை 3.5. செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களின் சாத்தியமான பட்டியல் 1.

விற்பனை பட்ஜெட் 1.1.

பொருட்கள் விற்பனை பட்ஜெட் 1.2.

நிலையான சொத்து விற்பனை பட்ஜெட் 1.3.

பிற செயல்படுத்தல் பட்ஜெட் 2.

கொள்முதல் பட்ஜெட் 2.1.

கொள்முதல் வரவு செலவுத் திட்டம் மற்றும் நேரடி செலவுகள் 2.1.1.

பொருட்கள் கொள்முதல் பட்ஜெட் 2.1.2.

செலவு தொடர்பான போக்குவரத்து செலவுகளின் பட்ஜெட் 2.1.3.

சுங்க அனுமதிக்கான பட்ஜெட் 2.2.

மத்திய ஃபெடரல் மாவட்டத்தில் செயல்பாட்டு சேவைகளின் செலவுகளுக்கான கொள்முதல் பட்ஜெட் 2.2.1.

விற்பனைக்கான கொள்முதல் பட்ஜெட் தேவை 2.2.2.

கிடங்கு தேவைகளுக்கான கொள்முதல் பட்ஜெட் 2.2.4.

TPP இன் தேவைகளுக்கான கொள்முதல் பட்ஜெட் 2.2.5.

மேலாண்மை தேவைகளுக்கான கொள்முதல் பட்ஜெட் 2.3.

நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் மூலதன முதலீடுகளுக்கான கொள்முதல் பட்ஜெட்

மத்திய ஃபெடரல் மாவட்டம் 219 இன் படி நிறுவனத்தில் பட்ஜெட் நிர்வாகத்தின் அமைப்பு 3. வணிக செலவினங்களின் பட்ஜெட் 3.1.

சந்தைப்படுத்தல் செலவுகள் பட்ஜெட் 3.1.1.

விற்பனை பட்ஜெட் (விற்பனை துறை 1) 3.1.2.

விற்பனை பட்ஜெட் (விற்பனை துறை 2) 3.2.

போக்குவரத்து பட்ஜெட் 3.3.

சேமிப்பக பட்ஜெட் 3.3.1.

ஏற்பு, வேலை வாய்ப்பு மற்றும் பேக்கேஜிங் செலவுகளுக்கான பட்ஜெட் 3.3.2.

ஆவணப்படுத்துவதற்கான செலவுகளுக்கான பட்ஜெட் 3.4.

சந்தைப்படுத்தல் துறை பட்ஜெட் 3.5.

வழங்கல் பட்ஜெட் 3.5.1.

வெளிநாட்டு பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் துறையின் செலவுகளின் பட்ஜெட் 3.5.2.

சுங்க அனுமதித் துறைக்கான செலவு வரவு செலவுத் திட்டம் 3.5.3.

சான்றிதழ் துறைக்கான செலவு பட்ஜெட் 3.6.

திட்ட பட்ஜெட் 3.6.1.

தற்போதைய திட்டங்களுக்கான செலவு பட்ஜெட் 3.6.1.1.

திட்ட செலவுகள் 1 3.6.1.2.

திட்ட செலவுகள் 2 3.6.1.3.

திட்டச் செலவு 34.

நிர்வாக செலவுகள் பட்ஜெட் 4.1.

நிதி நிர்வாகத்திற்கான செலவுகளின் வரவு செலவு திட்டம் 4.2.

தகவல் தொழில்நுட்ப இயக்குநரகத்தின் செலவுகள் பட்ஜெட் 4.3.

AHO இன் செலவின வரவு செலவு திட்டம் 4.4.

செயலகம் மற்றும் அலுவலக மேலாளர்களின் செலவு பட்ஜெட் 4.5.

சட்ட சேவை பட்ஜெட் 4.6.

பணியாளர் சேவை பட்ஜெட் 4.7.

தலைமை நிர்வாக அதிகாரியின் செலவு பட்ஜெட் 5.

வரி பட்ஜெட் 5.1.

VAT பட்ஜெட் 5.2.

ஊதியத்திற்கான பட்ஜெட் 5.3.

பிஎஃப் 5.4 இல் பட்ஜெட் கட்டணம்.

வாகன உரிமையாளர்களுக்கான வரி பட்ஜெட் 5.5.

வருமான வரி பட்ஜெட் 5.6.

நில வரி பட்ஜெட் 6.

பணியாளர் பட்ஜெட் 7.

காலம் 8 இன் தொடக்கத்தில் பொருட்கள் மற்றும் பங்குகளின் இருப்புகளுக்கான பட்ஜெட்.

காலத்தின் முடிவில் பொருட்கள் மற்றும் பங்குகளின் இருப்புகளின் வரவு செலவுத் திட்டம் 9. காலத்தின் தொடக்கத்தில் வரவு செலவுத் திட்டம் 10.

11 காலக்கெடு முடிவில் வரவு செலவு கணக்குகள்.

12 ஆம் காலகட்டத்தின் தொடக்கத்தில் வரவு செலவு கணக்குகள் செலுத்தப்படும்.

13 காலக்கெடு முடிவில் வரவு செலவு கணக்குகள் செலுத்தப்படும்.

முதலீட்டு நடவடிக்கை பட்ஜெட் 13.1.

முதலீட்டு பட்ஜெட் 13.1.1.

முதலீட்டுத் திட்டம் A 13.1.2.

முதலீட்டுத் திட்டம் B 14.

நிதி நடவடிக்கைகள் பட்ஜெட் 14.1.

ஈக்விட்டி பட்ஜெட் 14.2.

ஈர்க்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கு வட்டி செலுத்துவதற்கான பட்ஜெட் 15.

பணப்புழக்க பட்ஜெட் 15.1.

முக்கிய நடவடிக்கைகளுக்கான வருமான வரவு செலவு திட்டம் 15.2.

வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து வருமான வரவு செலவு திட்டம் 15.3.

முக்கிய நடவடிக்கைகளுக்கான கொடுப்பனவுகளின் பட்ஜெட் 15.3.1.

பொருட்களுக்கான கட்டண அட்டவணை 15.3.2.

பொருட்களின் விலை தொடர்பான செலவுகளை செலுத்துவதற்கான அட்டவணை 15.3.3.

வணிகச் செலவுகளுக்கான கட்டண அட்டவணை 15.3.4.

நிர்வாகச் செலவுகளுக்கான கட்டண அட்டவணை 15.3.5.

வரி செலுத்துதல் அட்டவணை 15.4.

பிற கொடுப்பனவுகள் மற்றும் ரசீதுகளுக்கான பட்ஜெட் 15.5.

நிதி நடவடிக்கைகளுக்கான வருமான வரவு செலவுத் திட்டம் 15.5.1.

UV மற்றும் பிற நிதிகளுக்கான வருமான பட்ஜெட் 15.5.2.

வரவுகள் மற்றும் கடன்களின் வரவு செலவுத் திட்டம் 15.6.

நிதி நடவடிக்கைகளுக்கான கொடுப்பனவுகளின் பட்ஜெட் 15.6.1.

கடன் மற்றும் கடன் திருப்பிச் செலுத்தும் பட்ஜெட் 15.6.2.

கடன்கள் மற்றும் கடன்களுக்கான வட்டி செலுத்துவதற்கான பட்ஜெட் 15.6.3.

ஈவுத்தொகை செலுத்தும் பட்ஜெட் 15.7.

முதலீட்டு நடவடிக்கைகளுக்கான வருமான வரவு செலவுத் திட்டம் 15.7.1.

நிலையான சொத்துகளுக்கான கொடுப்பனவுகளின் வடிவத்தில் வருமான வரவு செலவுத் திட்டம் 15.7.2.

பிற நிறுவனங்களின் பங்கில் பங்கேற்பதன் மூலம் ஈவுத்தொகை வருவாய் வரவு செலவுத் திட்டம் 15.8.

முதலீட்டு நடவடிக்கைகளுக்கான கொடுப்பனவுகளின் பட்ஜெட் 15.8.1.

நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் மூலதன முதலீடுகளை கையகப்படுத்துவதற்கான கொடுப்பனவுகளுக்கான பட்ஜெட் 15.8.2.

பிற நிறுவனங்களின் நிதி பிரிவில் ஒரு பங்கை கையகப்படுத்தும் வடிவத்தில் பணம் செலுத்துவதற்கான பட்ஜெட் 15.9.

பிற நடவடிக்கைகளுக்கான வருமான வரவு செலவுத் திட்டம் 15.10.

பிற நடவடிக்கைகளுக்கான கட்டணங்களுக்கான பட்ஜெட்

CFR 221 இன் படி நிறுவனத்தில் பட்ஜெட் நிர்வாகத்தை ஒழுங்கமைத்தல், நிறுவனத்தின் தேவைகளைப் பொறுத்து, மிக உயர்ந்த மட்டத்தின் (அட்டவணையில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளது) வரவு செலவுத் திட்டங்கள் குறைந்த மட்டத்தின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு விவரிக்கப்படலாம், மேலும் அவை (இதையொட்டி) இன்னும் ஆழமாக விரிவாக இருக்கும். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு பொருள் செலவு வரவு செலவுத் திட்டத்தை எரிபொருள் பட்ஜெட், எரிபொருள் நுகர்வு பட்ஜெட் மற்றும் பலவற்றில் பிரிக்கலாம்.

நிறுவனத்தின் தேவைகளைப் பொறுத்து, உயர்மட்ட வரவு செலவுத் திட்டங்களை (அட்டவணையில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளது) கீழ்-நிலை வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்குத் துளையிடலாம், அவை (இதையொட்டி) மேலும் துளையிடப்படலாம். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு பொருள் செலவு வரவு செலவுத் திட்டத்தை எரிபொருள் பட்ஜெட், எரிபொருள் நுகர்வு பட்ஜெட் மற்றும் பலவற்றில் பிரிக்கலாம்.

செயல்பாட்டு மற்றும் செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு இடையிலான உறவு அட்டவணையில் வழங்கப்பட்டுள்ளது. 3.6 - விற்பனை பட்ஜெட்டின் உதாரணத்தில். இது விற்பனையிலிருந்து வரும் வருமானத்தின் மூலம் வரவு செலவுத் திட்டங்களின் ஒன்றோடொன்று தொடர்பைக் காட்டுகிறது. செலவின வரவுசெலவுத் திட்டங்களுக்கும் செலவு மையங்களுக்கும் இடையிலான தொடர்பு இதே வழியில் கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளது.

அட்டவணை 3.6. செயல்பாட்டு மற்றும் செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டங்களின் தொடர்பு, நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டம் வருமானம்/செலவுகளின் மையத்தின் பெயர் BDR BDDS இருப்பு வருவாய் மையம் "மொத்த விற்பனை, பகுதி 1" பிராந்தியத்தின் அடிப்படையில் விற்பனை வருவாய்கள் 1 பிராந்தியத்தின் அடிப்படையில் விற்பனை வருவாய்கள் 1 சொத்துக்கள்

பகுதி வாரியாக பிரிவுகள் 1 1 விற்பனை, தயாரிப்பு A 2 விற்பனை, தயாரிப்பு B 3 விற்பனை, தயாரிப்பு C நிறுவனத்திற்கான செயல்பாட்டு விற்பனை பட்ஜெட் வருவாய் மையம் "மொத்த விற்பனை, பகுதி 2"

4 பிராந்தியத்தின் அடிப்படையில் விற்பனை வருவாய் 2

விற்பனை, உருப்படி A விற்பனை, உருப்படி B விற்பனை, உருப்படி C விற்பனை பிராந்தியத்தின் அடிப்படையில் 2 சொத்துக்கள்

பகுதி வாரியாக பிரிவுகள் 2

பட்ஜெட் நிதி மேலாண்மை

பட்ஜெட் (பட்ஜெட்) மற்றும் பட்ஜெட் (பட்ஜெட்) ஆகியவற்றின் கருத்துகளை வேறுபடுத்துவது அவசியம். எனவே, பட்ஜெட் என்பது நிறுவனத்தின் நடைமுறை நடவடிக்கைகளில் இந்த ஆவணத்தை தொகுத்து செயல்படுத்தும் செயல்முறையாக இருந்தால், பட்ஜெட் என்பது முதலில், நிறுவனம் அதன் பொருளாதார நடவடிக்கைகளை நடத்தும் அளவு குறிகாட்டிகளை பிரதிபலிக்கும் ஒரு ஆவணமாகும்.

வரவு செலவுத் திட்டம் என்பது நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் அனைத்து அம்சங்களையும் உள்ளடக்கிய ஒரு நிதித் திட்டமாகும், இது வரவிருக்கும் காலத்திற்கு ஒட்டுமொத்தமாக மற்றும் தனிப்பட்ட துணைக் காலங்களுக்கான அனைத்து செலவுகளையும் நிதி அடிப்படையில் பெறப்பட்ட முடிவுகளையும் ஒப்பிட்டுப் பார்க்க உங்களை அனுமதிக்கிறது. .

பட்ஜெட் என்பது நிறுவனத்தின் தலைவரால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட நிதி நிலையின் முன்னறிவிப்பாகும், இது செலவுகள் மற்றும் செலவுகளின் முக்கிய வரம்புகள், நிதி முடிவுகளுக்கான தரநிலைகள் மற்றும் பல்வேறு இலக்கு நிதி குறிகாட்டிகளை வரையறுக்கிறது. பட்ஜெட்டில் திட்டமிடப்பட்ட நிதி மதிப்பீடுகள், வெளிப்புற நிதி ஆதாரங்களை ஈர்ப்பதற்கான திட்டமிடப்பட்ட அளவுகள் (கடன்கள் மற்றும் முதலீடுகள்), அவற்றைப் பெறுவதற்கான நிபந்தனைகள் போன்றவை அடங்கும்.

ஏற்கனவே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, பட்ஜெட் என்பது ஒரு மிகப்பெரிய கருத்தாகும், மேலும் ஒவ்வொரு நிறுவனமும் அதை அதன் சொந்த வழியில் விளக்குகிறது, மேலும் ஒவ்வொரு நிறுவனமும் வரவு செலவுத் திட்டங்களின் அதன் சொந்த வகைப்பாடு உள்ளது.

அமைக்கப்பட்ட பணிகளைப் பொறுத்து, பட்ஜெட் பொது (பொது) அல்லது தனிப்பட்ட, நெகிழ்வான அல்லது நிலையானதாக இருக்கலாம்.

ஒரு தனியார் வரவுசெலவுத் திட்டம் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் குறிப்பிட்ட செயல்பாட்டுப் பகுதிக்கான (பிரிவு) செயல்பாட்டுத் திட்டமாகும். நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் பல்துறை மற்றும் சில வகையான செயல்பாடுகளுக்கு இடையிலான உறவைக் கருத்தில் கொண்டு, தனியார் வரவு செலவுத் திட்டங்கள் நெருங்கிய தொடர்புடையவை.

பொது (பொது) பட்ஜெட் என்பது நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் ஒருங்கிணைந்த திட்டமாகும், இது முக்கிய பட்ஜெட் காரணியின் அடிப்படையில் உருவாக்கப்பட்டது. இது நிறுவனத்தின் துறைகளின் தனிப்பட்ட வரவு செலவுத் திட்டங்களை ஒருங்கிணைக்கிறது. பொது (பொது) பட்ஜெட் இரண்டு பகுதிகளைக் கொண்டுள்ளது: செயல்பாட்டு மற்றும் நிதி பட்ஜெட்.

செயல்பாட்டு வரவு செலவுத் திட்டம் - தற்போதைய, குறிப்பிட்ட கால இடைவெளியில், வரவிருக்கும் காலத்திற்கான திட்டமிடப்பட்ட செயல்பாடுகளை வகைப்படுத்துகிறது. அத்தகைய பட்ஜெட்டின் நோக்கம் லாப-நஷ்ட திட்டத்தை உருவாக்குவதாகும். முக்கிய பட்ஜெட் காரணி விற்பனை என்றால், அது போன்ற துணை மதிப்பீடுகளிலிருந்து உருவாகிறது: விற்பனை பட்ஜெட், உற்பத்தி பட்ஜெட், பொருள் செலவு பட்ஜெட், தொழிலாளர் பட்ஜெட், பொது உற்பத்தி பட்ஜெட், பொது மற்றும் நிர்வாக செலவுகள் பட்ஜெட், பட்ஜெட் வருமான அறிக்கை.

நிதி வரவு செலவுத் திட்டம் எதிர்பார்க்கப்படும் நிதி ஆதாரங்களையும் அவற்றின் பயன்பாட்டிற்கான வழிமுறைகளையும் பிரதிபலிக்கிறது. நிதி வரவுசெலவுத் திட்டத்தின் நோக்கம், பட்ஜெட் காலத்தில் நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் இயல்பான நிலை பராமரிக்கப்படும் வகையில் செயல்பாடுகளைச் செயல்படுத்துவதோடு தொடர்புடைய செயல்பாடுகள் மற்றும் செலவுகளிலிருந்து வரவுகளின் சமநிலையைத் திட்டமிடுவதாகும். மூலதன முதலீடுகள், பணப்புழக்கங்கள் மற்றும் திட்டமிடப்பட்ட இருப்புநிலை ஆகியவற்றின் மதிப்பீடுகள் அதன் தொகுதி கூறுகளாகும்.

பட்ஜெட்டுகளின் வடிவம், நிதிநிலை அறிக்கைகளைப் போலல்லாமல், தரப்படுத்தப்படவில்லை, அதன் அமைப்பு செயல்பாடு வகை மற்றும் அமைப்பின் அளவு, திட்டமிடல் பொருள் மற்றும் டெவலப்பர்களின் தகுதியின் அளவு ஆகியவற்றைப் பொறுத்தது.

நிலையான பட்ஜெட் என்பது ஒரு குறிப்பிட்ட அளவிலான செயல்படுத்த திட்டமிடப்பட்ட பட்ஜெட் ஆகும். பொது (பொது) பட்ஜெட்டின் ஒரு பகுதியாக இருக்கும் அனைத்து தனியார் வரவு செலவுத் திட்டங்களும் நிலையானவை, ஏனெனில் நிறுவனத்தின் வருமானம் மற்றும் செலவுகள் ஒரு குறிப்பிட்ட திட்டமிடப்பட்ட அளவிலான செயல்பாட்டின் அடிப்படையில் பொது பட்ஜெட்டின் தொகுதி பகுதிகளில் கணிக்கப்படுகின்றன. நிலையான பட்ஜெட்டில், அமைப்பின் (துறை) செலவுகள் திட்டமிடப்பட்டுள்ளன. நிலையான வரவு செலவுத் திட்டத்தில் திட்டமிடப்பட்ட விற்பனை அளவின் அடிப்படையில் வருவாய்கள் மற்றும் செலவுகள் அடங்கும்.

ஒரு நெகிழ்வான பட்ஜெட் என்பது திட்டமிடப்பட்ட வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கும் அடையப்பட்ட உண்மையான முடிவுகளுக்கும் இடையிலான இணைப்பாகும். ஒவ்வொரு வகை செலவிலும் விற்பனையின் அளவின் மாற்றங்களின் தாக்கத்தை பகுப்பாய்வு செய்த பிறகு இது தொகுக்கப்படுகிறது. செயல்படுத்தும் அளவின் மாற்றத்தைப் பொறுத்து செலவுகளில் ஏற்படும் மாற்றத்தை இது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது, எனவே நெகிழ்வான பட்ஜெட் திட்டமிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளுடன் அடையப்பட்ட முடிவுகளை ஒப்பிடுவதற்கு ஒரு மாறும் அடிப்படையை வழங்குகிறது. நெகிழ்வான பட்ஜெட் என்பது செலவுகளை மாறி மற்றும் நிலையானதாகப் பிரிப்பதை அடிப்படையாகக் கொண்டது. இந்த வரவுசெலவுத் திட்டத்தில், ஒரு யூனிட் வெளியீட்டின் விதிமுறைகள் மற்றும் செயல்படுத்தும் நிலை ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் நிறுவனத்தின் (துறை) மாறி செலவுகள் கணக்கிடப்படுகின்றன. நிலையான செலவுகள் நிறுவனத்தின் வணிகச் செயல்பாட்டைப் பொறுத்தது அல்ல, எனவே நிலையான மற்றும் நெகிழ்வான வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு அவற்றின் தொகை ஒரே மாதிரியாக இருக்கும். ஒரு நெகிழ்வான பட்ஜெட்டில் உண்மையான விற்பனை அளவை பிரதிபலிக்கும் வகையில் சரிசெய்யப்பட்ட வருவாய்கள் மற்றும் செலவுகள் அடங்கும்.

வரவு செலவுத் திட்டமானது எண்ணற்ற வகைகளையும் வடிவங்களையும் கொண்டிருக்கலாம். முறைப்படுத்தப்பட்ட வருமான அறிக்கை அல்லது இருப்புநிலைக் குறிப்பைப் போலன்றி, வரவுசெலவுத் திட்டத்தில் கண்டிப்பாகப் பின்பற்றப்பட வேண்டிய நிலையான வடிவம் இல்லை. பட்ஜெட்டின் கட்டமைப்பு பட்ஜெட்டின் பொருள் என்ன, நிறுவனத்தின் அளவு மற்றும் பட்ஜெட் செயல்முறை நிறுவனத்தின் நிதி கட்டமைப்பில் எந்த அளவிற்கு ஒருங்கிணைக்கப்பட்டுள்ளது, டெவலப்பர்களின் தகுதிகள் மற்றும் அனுபவம் என்ன என்பதைப் பொறுத்தது.

வரவு செலவுத் திட்டங்கள் பின்வரும் அட்டவணை 1.1 இல் வழங்கப்பட்டுள்ளன:

அட்டவணை 1.1

நிறுவன வரவு செலவுத் திட்டங்களின் வகைப்பாடு

இந்த அனைத்து வகையான வரவுசெலவுத் திட்டங்களும் (அட்டவணை 1.1) நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை முன்னறிவிப்பதற்கும் உருப்படியான பகுப்பாய்வை நடத்துவதற்கும் அவசியம். இந்த வகைப்படுத்தி, முக்கிய நிதி அறிக்கைகளில் ஒருங்கிணைப்பதை எளிதாக்க, செயல்பாட்டு வகையின்படி பட்ஜெட்டுகளை குழுவாக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது.

வரவுசெலவுத் திட்டம் பட்ஜெட் செயல்முறையின் கருவிகள். வரவு செலவுத் திட்டங்களின் தொடர்பு படம் காட்டப்பட்டுள்ளது. 1.1

அரிசி. 1.1

உற்பத்தி பட்ஜெட் உற்பத்தி செலவை உருவாக்குகிறது. பொது நிறுவன (மேலாண்மை மற்றும் வணிக) செலவுகள் உற்பத்திச் செலவுகளை நிரப்புகின்றன மற்றும் மொத்த விற்பனைச் செலவை உருவாக்குகின்றன மற்றும் முக்கிய வரவு செலவுத் திட்டங்களை வரைய உதவுகின்றன: வருமானம் மற்றும் செலவு பட்ஜெட், பணப்புழக்க பட்ஜெட், இருப்புநிலை.

பல நிறுவனங்களின் தலைவர்கள் பட்ஜெட் அமைப்பை உருவாக்கும்போது சில கருத்துக்களிலிருந்து தொடர்கின்றனர். பல பட்ஜெட் முறைகள் உள்ளன மற்றும் ஒவ்வொன்றும் திட்டமிடலின் ஒரு குறிப்பிட்ட கருத்தை பிரதிபலிக்கிறது.

பட்ஜெட்டை உருவாக்கும் முறைகளைப் பற்றி பேசுகையில், பின்வரும் முறைகளை வேறுபடுத்தி அறியலாம்:

வளர்ச்சி முறை. இது பாரம்பரியமானது. பின்வரும் அணுகுமுறை பயன்படுத்தப்படுகிறது: வரவிருக்கும் காலத்திற்கான அதன் தொகுப்பிற்கான அடிப்படையானது முந்தைய காலத்திற்கான செலவுகள் மற்றும் வருமானங்கள் பற்றிய தரவு ஆகும். விலைகளில் சாத்தியமான மாற்றங்களையும், தயாரிப்புகளின் விற்பனையின் அளவுகளில் சாத்தியமான மாற்றங்களையும் கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு இந்தத் தரவு சரி செய்யப்படுகிறது. இவ்வாறு, வரவு செலவுத் திட்டங்கள், அடையப்பட்ட செயல்பாட்டின் அளவிலிருந்து செலவினங்கள் மற்றும் வருவாய்களின் அதிகரிப்பின் அடிப்படையில் தயாரிக்கப்படுகின்றன.

இந்த முறையின் தீமை என்னவென்றால், செயல்பாட்டின் முந்தைய காலகட்டத்தில் "உட்பொதிக்கப்பட்ட" திறனற்ற முடிவுகள் பின்வரும் காலகட்டங்களின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு மாற்றப்படுகின்றன.

பூஜ்ஜிய அடிப்படை முறை. முறையின் சாராம்சம் என்னவென்றால், நிதிப் பொறுப்பின் மையத்தின் அல்லது ஒரு கட்டமைப்பு அலகு கட்டமைப்பிற்குள் மேற்கொள்ளப்படும் ஒவ்வொரு நடவடிக்கைகளும், ஒதுக்கப்பட்ட நிதியின் எதிர்கால பொருளாதார செயல்திறனை உறுதிப்படுத்துவதன் மூலம் அதன் உரிமையை முதலில் நிரூபிக்க வேண்டும். இதன் விளைவாக, நிர்வாகம் மிகவும் துல்லியமாக முன்னுரிமை அளிக்க அனுமதிக்கும் தகவலைப் பெறுகிறது.

இந்த முறைகளை ஒப்பிடும்போது, ​​அவற்றின் தீமைகள் மற்றும் நன்மைகள் வெளிப்படுத்தப்படுகின்றன. அதிகரிக்கும் பட்ஜெட் எளிதானது. அடிப்படை வரவு செலவுத் திட்டம் அதிக உழைப்பு மிகுந்ததாகும். உருவாக்கப்பட்ட அனைத்து வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கும் பயன்படுத்தினால், அதன் தயாரிப்பின் செயல்முறை நேரத்தை எடுத்துக்கொள்ளும்.

• - நெகிழ்வான பட்ஜெட் முறை. அறிக்கை முழுமையான புள்ளிவிவரங்களில் தொகுக்கப்படவில்லை, ஆனால் விற்பனையின் சதவீதமாக உள்ளது. இந்த அணுகுமுறையின் நன்மை என்னவென்றால், நிறுவனத்தில் வணிகச் சூழல் இருந்தால், விற்பனையின் சதவீதத்தை பட்ஜெட் செய்வது பெரும்பாலும் எளிதானது. ஆபத்து என்னவென்றால், இந்த அணுகுமுறையால் வணிகம் செய்வதில் சரியான கவனம் செலுத்துவது கடினம்.
• - வரி பட்ஜெட் முறை. இது நிலைகளின் நீண்ட பட்டியல், ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் தனித்தனியாக மதிப்பீடு மேற்கொள்ளப்படுகிறது. பெரிய அமைப்பு, இந்த முறையைப் பயன்படுத்துவது மிகவும் கடினம். அனைத்து குறிகாட்டிகளின் துல்லியமான கணக்கீடு காரணமாக பெரும்பாலும் இந்த முறை அரசாங்க நிறுவனங்களில் பயன்படுத்தப்படுகிறது. அத்தகைய வரவு செலவுத் திட்டத்தை நிறைவேற்றுவதைக் கட்டுப்படுத்துவது மிகவும் கடினம்.
• - பங்கு முறை. இந்த முறையின் கீழ், செலவினங்கள் பரந்த வகைகளில் திட்டமிடப்பட்டுள்ளன. முறையின் முக்கிய நன்மை அதன் எளிமை; குறைபாடு என்னவென்றால், தனிப்பட்ட முடிவுகள் மற்றும் நிறுவனத்தில் அவற்றின் சாத்தியமான தாக்கத்தின் மதிப்பீடு இல்லை.

வளர்ச்சியின் ஒன்று அல்லது மற்றொரு முறையின் தேர்வு, வரவு செலவுத் திட்டங்களின் வகைகள் மற்றும் வடிவங்கள் நிறுவனத்தின் பிரத்தியேகங்கள், குறிக்கோள்கள் மற்றும் நோக்கங்களின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.