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Alguns empresários que não utilizam a mão de obra dos empregados se perguntam: que tipo de relatório um empresário individual apresenta sem empregados? Em nosso material você encontrará a resposta para essa pergunta.

IP sem funcionários: relatórios

A declaração de empresários individuais sem empregados depende do regime fiscal escolhido pelo empresário.

Relatório de IP no DOS sem funcionários

O empresário sem trabalhadores que aplique o regime geral de tributação deve:

• relatório sobre sua renda apresentando uma declaração 3-NDFL no final do ano, e sobre nova forma (aprovado por Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 03.10.2018 N ММВ-7-11/ [e-mail protegido]). 3-NDFL para 2018, um empreendedor individual deve enviar um DOS até 30 de abril de 2019 (cláusula 1, artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa);
• apresentar uma declaração trimestral de IVA (aprovada por Despacho da Receita Federal de 29 de outubro de 2014 N ММВ-7-3/ [e-mail protegido](conforme alterado em 20/12/2016)). Em 2019, a declaração de IVA deve ser apresentada nos seguintes prazos:

A declaração de IVA referente ao 4º trimestre de 2019 terá de ser apresentada já em 2020 - até 27/01/2020.

Relatórios de IP sobre o sistema tributário simplificado sem funcionários-2017

Empresários individuais no sistema tributário simplificado sem funcionários devem apresentar declarações fiscais no sistema tributário simplificado uma vez por ano (aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal de 26 de fevereiro de 2016 N ММВ-7-3 / [e-mail protegido]). Isso deve ser feito até 30 de abril do ano seguinte ao ano do relatório (cláusula 2, cláusula 1, artigo 346.23 do Código Tributário da Federação Russa). Assim, para 2018 a declaração deve ser apresentada até 30 de abril de 2019.

IP na UTII: relatórios sem funcionários

Se um empresário individual sem funcionários paga à UTII, ele é obrigado a apresentar ao IFTS apenas uma declaração para esse imposto (aprovada por Despacho do Serviço Fiscal Federal de 26/06/2018 N ММВ-7-3 / [e-mail protegido]). É alugado trimestralmente até o dia 20 do mês seguinte ao trimestre do relatório (cláusula 3, artigo 346.32 do Código Tributário da Federação Russa). Aqui estão os prazos para apresentação de declaração para empreendedores individuais na UTII sem funcionários em 2019:

IP na PSN sem funcionários: relatórios

Se um empresário individual escolheu um sistema de tributação de patentes, ele não precisa enviar nenhum relatório (artigo 346.52 do Código Tributário da Federação Russa).

Relatório de IP sem funcionários: combinação de modos

Se um empresário individual sem funcionários combinar vários modos, ele deverá apresentar relatórios no âmbito de cada um desses modos. Por exemplo, um empresário individual sem empregados, combinando o sistema tributário simplificado e a UTII, deve informar uma vez por ano sobre a tributação simplificada e trimestralmente sobre a UTII.

Que outros relatórios ao IFTS podem ser exigidos de empreendedores individuais sem funcionários

Em algumas situações, os empresários individuais sem trabalhadores terão de apresentar relatórios fora dos regimes que aplicam.

Por exemplo, IP no sistema tributário simplificado / UTII de acordo com regra geral isento da obrigação de pagar o IVA e apresentar uma declaração para este imposto, mas se um empresário individual atuou como agente fiscal de IVA em regime especial ou emitiu por engano uma fatura com um valor de IVA atribuído, esse empresário individual terá de apresentar uma declaração de IVA (

Que tipo de reporte tem um empresário individual sobre um sistema de tributação simplificado? O que é relatório zero? Como preencher uma declaração de IP no sistema tributário simplificado? Com que frequência os empreendedores individuais do sistema "simplificado" precisam apresentar relatórios às autoridades reguladoras? Leia as respostas para essas e outras perguntas.

Quais são as opções para USN?

Todos os empresários individuais no sistema tributário simplificado são obrigados a manter registros fiscais e apresentar relatórios ao Serviço de Receita Federal. Os empresários podem escolher uma das duas opções de "simplificação". As taxas de imposto podem ser de 6% sobre a renda ou 5-15% sobre a diferença "renda menos despesas". Ao mesmo tempo, ambas as formas de sistema tributário simplificado podem existir com e sem funcionários. Se houver funcionários, o IP também envia relatórios ao Serviço Fiscal Federal, ao Fundo de Pensões da Federação Russa e ao FSS para funcionários.

Prazos para apresentação de declaração de IP sobre o regime fiscal simplificado

A declaração de imposto de um empresário individual em uma base “simplificada” é principalmente o preenchimento anual e a apresentação de uma declaração de imposto sob o sistema tributário simplificado ao Serviço Fiscal Federal.

De que forma é apresentada a declaração de imposto?

Existem duas opções para apresentar um documento:

1. Em forma impressa:

• enviar por correio;
• transferir pessoalmente ou por meio de representante (neste caso, o representante do contribuinte deve ter procuração com firma reconhecida).

O prazo para a entrega da declaração ao abrigo do regime fiscal simplificado é até 30 de abril do ano seguinte ao termo do período de tributação.

O formulário de declaração para o sistema tributário simplificado para 2018 foi aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 26 de fevereiro de 2016 No. ММВ-7-3 / [e-mail protegido]

Um empresário individual em um sistema "simplificado" deve manter um livro de receitas e despesas durante o ano (artigo 346.24 do Código Tributário da Federação Russa).

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Se um empresário individual tiver pelo menos um empregado no sistema fiscal simplificado, deve apresentar relatórios com a seguinte frequência:

1. Anualmente:

• imposto ;
• (certificado de renda de pessoa física);
• inteligência no número médio de funcionários;
• SZV-ESTÁGIO.

Relatório zero

Se um empresário individual no sistema tributário simplificado não realizou negócios e não teve rendimentos durante o ano, ele deve apresentar uma declaração zero à administração fiscal.

Sanções por não apresentação de declaração

Há penalidades para a falta de relatório. A multa por violar os prazos ou não apresentar uma declaração é de 1.000 rublos (artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, a violação dos prazos para a apresentação de uma declaração ou a falta de envio pode resultar em uma multa de 300 a 500 rublos para um funcionário da organização (artigo 15.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

O tarifário Small Business do sistema Kontur.Extern irá ajudá-lo a lidar com o procedimento e os prazos de comunicação.

30janeiro

Boa tarde, nossos queridos leitores! A seção já acumula bastantes artigos publicados no site há cerca de um ano e meio. Além disso, criamos uma seção para você onde você pode baixar os formulários de declaração atuais, KUDIR, vários relatórios e ler requisitos breves para a sua conclusão. É hora de organizar um pouco essas informações, e há bastante informação!

Direi de antemão que é mais conveniente gerar e enviar relatórios por meio de serviço especial.

Hoje vamos tentar fazer isso parcialmente: vamos tentar falar de forma breve e clara sobre que tipo de relatório um empreendedor individual deve apresentar.

Relatório de IP

Começarei, talvez, pelo fato de que todos os relatórios que um empreendedor individual deve apresentar/manter podem ser divididos em vários grupos por conveniência. Basicamente, existem quatro deles:

1. Relatórios sobre o regime de tributação utilizado;
2. Relatórios sobre outros impostos (se necessário);
3. Responsabilidade pelos funcionários (se existirem, é claro);
4. Relatórios sobre transações em dinheiro (se houver transações em dinheiro).

Agora vamos examinar cada um desses quatro grupos com mais detalhes.

Relatórios de IP sobre o sistema de tributação usado

Tudo é simples aqui, qual imposto principal pagamos - apresentamos essa declaração. Combinar os dois regimes significa apresentar duas declarações. Onde alugamos? Claro, para o escritório de impostos. Todas as informações na tabela a seguir:

*Bem, um pequeno comentário: Um empresário individual em regime geral (OSNO) é contribuinte de IVA, portanto, além do imposto de renda pessoa física, ele também deve informar sobre esse imposto. A partir de 1 de janeiro de 2019, surgiu também a obrigação de pagamento de IVA para os empresários no Imposto Agrícola Unificado, pelo que também serão obrigados a apresentar esta declaração. Os restantes regimes de tributação estão classificados como regimes especiais isentos de IVA, com exceção das operações que são tributadas infalivelmente, respetivamente, sendo apenas necessário apresentar uma declaração de acordo com o seu regime.

Ao combinar os modos, e na maioria das vezes eles combinam o sistema tributário simplificado e a UTII, ambas as declarações são enviadas. Outra opção para combinar esses regimes é com uma patente: aqui haverá uma declaração, já que simplesmente não há declaração sob o PSN.

Também escrevemos sobre como preencher declarações:

Cada um dos regimes tributários tem sua própria forma de KUDIR. Deixe-me lembrá-lo que o KUDIR deve ser conduzido sem falhas. Você não precisa ir ao fisco para certificá-lo, ele está cancelado há muito tempo, mas você deve tê-lo disponível: impresso, numerado e costurado. A forma do livro depende do regime tributário:

Você pode precisar dos seguintes artigos para concluir:

• (para combinar modos);

Relatórios de IP sobre outros impostos (adicionais)

O IP pode realizar as mais tipos diferentes atividade, dependendo disso, ele pode ter a obrigação de pagar e declarar outros impostos. Este grupo de impostos inclui:

• IPTU;
• Taxa de transporte;

Para estes dois impostos, apenas as pessoas jurídicas apresentam declaração, os empresários individuais não a apresentam: a própria administração fiscal fará o cálculo do imposto e enviará uma notificação.

• Imposto sobre a água - apurado com base nos resultados de cada trimestre, deve ser apresentado até ao dia 20 do mês seguinte a este trimestre;

Para empreendedores individuais que atuam na área de extração de recursos naturais ou uso de fauna silvestre/WBR (recursos biológicos aquáticos), é necessário pagar e apresentar documentos para os seguintes impostos/taxas:

• Imposto de extração mineral (abreviado MET) - é compilado para cada mês, deve ser apresentado antes do final do mês seguinte;
• Taxas de utilização de objetos de vida selvagem - são entregues à administração fiscal, o prazo de entrega é de 10 dias a contar da data de receção da referida autorização;
• Taxas de uso das instalações da UBR - aqui, dois tipos de relatórios devem ser apresentados à administração fiscal:
  • – também deve ser apresentado no prazo de 10 dias a contar da data de recebimento de tal permissão;
  • – deve ser alugado antes do dia 20 do mês seguinte mês passado a validade da permissão.
• Pagamentos regulares pelo uso do subsolo - apresentados à administração fiscal, compilados para o trimestre, data de vencimento - até último dia mês seguinte a esse trimestre.

Relatórios de IP com funcionários

Se um empresário individual trabalha por conta própria, ele apenas paga prêmios de seguro para si mesmo: um valor fixo e se o valor de sua renda for superior a 300 mil. Nesse caso, não é necessário informar.

Mas se um empresário tem funcionários, o volume de relatórios que devem ser elaborados e apresentados às autoridades competentes aumenta drasticamente. Em 2019, os documentos são entregues a três locais: fiscal, PFR e FSS.

O que e onde você precisa entregar, lemos no artigo - aqui já examinamos essa questão em detalhes com links para formulários de documentos.

Relatórios de IP sobre transações em dinheiro

Relembro mais uma vez que empreendedores individuais que possuem operações relacionadas ao recebimento/emissão/armazenamento Dinheiro deve cumprir a disciplina de caixa. Além disso, o cumprimento da disciplina de caixa não depende de forma alguma do regime de pagamento de impostos utilizado e da disponibilidade de caixas registradoras.

Aqueles que mantêm esses documentos no âmbito da disciplina de caixa podem encontrar informações sobre eles e fazer download de formulários na seção. Por exemplo, isso é verdade para empreendedores individuais bastante grandes que trabalham no setor de comércio e possuem várias lojas.

A flexibilização da ordem de observância da disciplina de caixa para empreendedores individuais não se aplica ao pagamento de salários a funcionários em dinheiro. Se você paga seus funcionários em dinheiro, o que você precisa compensar.

Serviço de manutenção e envio de relatórios para empreendedores individuais

Há serviço útil "Meu negócio" para arquivamento de relatórios via Internet, escrituração contábil, etc.

É muito fácil enviar relatórios com ele, pois os documentos são preenchidos automaticamente, o calendário sempre informará quando e o que enviar, os documentos preenchidos podem ser enviados pela Internet. Economiza muito tempo, esforço e paciência!

Isso é tudo. Se tiver alguma dúvida, escreva nos comentários.

A declaração de impostos para empreendedores individuais em 2017, como antes, depende do sistema tributário aplicado por eles e se o empreendedor individual possui funcionários. O empresário pode escolher entre o sistema geral ou um dos modos especiais, e esta escolha determinará as especificidades do reporte de IP.

Os empresários individuais têm o direito de preferir trabalhar sistema comum tributação. Se escolherem, deverão pagar o IVA (artigo 143 do Código Tributário da Federação Russa), bem como o imposto de renda pessoal por suas atividades, de acordo com o art. 227, 229 do Código Tributário da Federação Russa. Assim, devem apresentar relatórios sobre os impostos mencionados.

Para o IVA Art. 163 do Código Tributário da Federação Russa, um quarto é definido como um período fiscal. A declaração de IVA deve ser submetida à inspeção até ao 25.º dia (inclusive) do 1.º mês do trimestre seguinte aos 3 meses de reporte. Além disso, a entrega deve ser realizada sem falhas em em formato eletrônico. Esta regra está prevista no parágrafo 5º do art. 174 do Código Tributário da Federação Russa.

Para empreendedores individuais com renda total inferior a 2 milhões de rublos nos últimos 3 meses. (sem IVA), uma certa preferência é estabelecida por lei. Eles estão autorizados a não serem contribuintes deste imposto. Para concretizar a oportunidade oferecida, deverá comunicar à administração fiscal o seu desejo e certificar o seu direito com extracto da caderneta de receitas e despesas. Nos próximos 12 meses, o empresário não paga o IVA e não apresenta uma declaração sobre o mesmo. Este último é confirmado pela carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 04.04.2014 No. GD-4-3/6138.

Leia mais sobre como obter isenção de IVA no artigo. “Como obter isenção de IVA em 2017-2018?” .

Quanto aos relatórios, o IP na OSNO é obrigado a declarar renda empresarial até 30 de abril do próximo ano. O formulário de relatório é 3-NDFL.

O processo de transição para um sistema comum durante o ano está associado a relatórios adicionais. Empresários individuais que tenham recebido rendimentos ao abrigo da OSNO pela primeira vez apresentam uma declaração à inspeção na forma de 4-NDFL. O prazo para a apresentação deste relatório é limitado a 5 dias após o vencimento do mês durante o qual essa receita foi gerada (cláusula 7, artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa).

Leia mais sobre a declaração 4-NDFL .

Se um empresário deixasse de realizar atividades destinadas a gerar renda, mais cedo ele poderia enviar uma declaração de imposto de forma simplificada até o dia 20 do primeiro mês após o período expirado (cláusula 2 do artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa ).

No entanto, o Ministério das Finanças da Rússia, referindo-se ao veredicto do Tribunal Constitucional da Federação Russa, em sua carta datada de 30 de outubro de 2015 nº 03-04-07 / 62684, chegou à conclusão de que um empresário individual deve apresentar uma declaração de imposto de renda pessoal, independentemente de seu sucesso no campo do empreendedorismo.

Os empresários que apliquem um dos regimes especiais estão isentos da obrigação de pagar determinados impostos e não apresentam declarações sobre os mesmos.

Se um empresário individual preencher os requisitos do art. 346.12 do Código Tributário da Federação Russa em termos do número médio de funcionários (menos de 100 pessoas em média por ano), ele tem todo o direito de optar por aplicar o sistema tributário simplificado a partir do início de 2017 (parágrafo 15, parágrafo 3 do artigo 346.12 do Código Tributário da Federação Russa).

IMPORTANTE! O Código Tributário não estabelece requisitos para que os empresários individuais, ao mudar de OSNO para USN, cumpram os requisitos sobre o custo marginal dos ativos fixos previstos na cláusula 15 do art. 346.12 do Código Tributário da Federação Russa. O Ministério das Finanças da Federação Russa também concorda que os empresários individuais podem mudar para o sistema tributário simplificado sem levar em consideração a limitação do custo dos ativos fixos (ver cartas datadas de 05.11.2013 nº 03-11-11 / 46966, datadas 11.12.2008 Nº 03-11-05 / 296). No entanto, ao mesmo tempo, o Ministério das Finanças da Federação Russa indica que o direito à aplicação subsequente de um IP simplificado é retido se atender a todos os requisitos, incluindo o custo de seus ativos fixos, determinados de acordo com dados contábeis ( ver cartas datadas de 14 de agosto de 2013 nº 03-11-11/32974, datadas de 18 de janeiro de 2013 nº 03-11-11/9).

IMPORTANTE! Ao mudar de OSNO para USN, o requisito do art. 346.12 do Código Tributário da Federação Russa sobre o valor máximo da renda. por 9 meses do ano anterior à alteração do regime fiscal não se aplica ao empresário (Cartas do Serviço Fiscal Federal de Moscou datadas de 14 de maio de 2013 nº 20-14/ [e-mail protegido], Ministério das Finanças da Rússia datado de 01.03.2013 No. 03-11-09 / 6114).

NOTA! A lista de atividades em que o empresário individual não pode ser “simplificador” consta do § 3º do art. 346.12 do Código Tributário da Federação Russa.

O uso do USN está associado a muitos aspectos positivos. Este sistema liberta o empresário da necessidade de trabalhar com IVA. Ele não precisa calcular e pagar imposto de renda pessoal sobre sua renda empresarial. Além disso, o “simplificador” não paga IPTU sobre objetos utilizados em atividades simplificadas, mas a partir de 01/01/2015 tais empreendedores individuais pagam IPTU sobre imóveis incluídos na lista determinada de acordo com o parágrafo 7º do art. 378.2 do Código Tributário da Federação Russa). Sem funcionários, um "simplificador" envia o único relatório fiscal - uma declaração de imposto simplificada, compilada 1 vez no ano passado.

É apresentado antes de 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência (subcláusula 2, cláusula 1, artigo 346.23 do Código Tributário da Federação Russa). Em caso de cessação da actividade, o empresário comunica o facto à administração fiscal, devendo apresentar declaração até ao dia 25 do mês seguinte ao mês em que deixou de exercer a actividade de empresário individual.

Procure materiais sobre o preenchimento da declaração do sistema tributário simplificado em nossa seção de mesmo nome.

Empresários envolvidos na produção de bens Agricultura, são livres para mudar para o pagamento de ESHN. Tal regra está contida no parágrafo 2º do art. 346.1 do Código Tributário da Federação Russa.

Os pagadores de UAT também não são obrigados a pagar imposto de renda pessoal e IVA e apresentar declarações sobre eles (cláusula 3 do artigo 346.1 do Código Tributário da Federação Russa). E, tal como num sistema simplificado, apresentam a declaração prevista no regime especial até 31 de março do ano seguinte ao da declaração.

Se um empresário parou de fazer negócios e notificou a inspeção sobre isso em um determinado mês, ele deve relatar no mês seguinte - antes do 25º dia.

Leia mais sobre ESHN no material .

Se a atividade de um empresário se enquadrar na UTII e o número médio de funcionários for inferior a 100 pessoas, de acordo com o art. 346.26 do Código Tributário da Federação Russa, ele pode preferir a imputação. Este regime especial também o isenta de pagar e declarar IVA e imposto de renda pessoal (cláusula 4 do artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa), mas exige que ele apresente sua própria declaração.

NOTA! A UTII não está disponível em todas as regiões, uma vez que o direito de estabelecer este regime é dado aos órgãos representativos dos distritos municipais, distritos urbanos e cidades federais de Moscou, São Petersburgo e Sebastopol (cláusula 1 do artigo 346.26 do Código Tributário do Federação Russa).

As declarações fiscais da UTII devem ser submetidas à inspeção com base nos resultados de cada trimestre. O prazo de submissão é o 20º dia do 1º mês do próximo trimestre. Um empresário que esteja na UTII deve lembrar que este regime não implica declaração zero. Caso não tenha havido atividade durante o trimestre, ainda é necessário declarar e pagar o imposto.

Leia sobre como preencher uma declaração UTII no material .

O “imputador” ainda tem o direito de reduzir o imposto UTII pelo valor dos prêmios de seguro. Como aproveitar esse incentivo fiscal, leia.

As circunstâncias podem evoluir de forma a que um empresário individual, mesmo estando em regime especial, atue como agente fiscal do IVA. Neste caso, fica obrigado a apresentar a declaração deste imposto até ao dia 25 do 1º mês do trimestre seguinte.

Para quais operações na UTII você precisa pagar o IVA, descubra .

Um empresário pode comprar certos tipos atividades (especificadas no parágrafo 2 do artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa). Uma patente é comprada por um período de 1 a 12 meses dentro de um ano civil (cláusula 5, artigo 346.45 do Código Tributário da Federação Russa). Um pedido de patente deve ser apresentado pelo menos 10 dias úteis antes do início da transição para o sistema de tributação de patentes (PSN) (ver carta do Ministério das Finanças da Rússia de 14 de julho de 2017 nº 03-11-12 / 45160). O empresário deve empregar no máximo 15 pessoas. Este limite é definido para todos os tipos de atividades, mesmo que o IP combine PSN com outros regimes tributários (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 6 de novembro de 2015 nº SD-3-3 / [e-mail protegido]).

A patente isenta o empresário do pagamento de imposto de renda pessoal, imposto de propriedade de pessoas físicas (para objetos usados ​​em atividades de patentes), IVA. Não há relatórios na PSN, mas há a obrigação de manter um livro contábil da renda individual do empresário na PSN (na forma aprovada por despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 22 de outubro de 2012 nº 135n).

Mais informações completas sobre a PSN você pode obter no artigo .

NOTA! Em várias regiões, para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado ou PSN, um benefício preferencial ou taxa zero tributação desde que sejam empregados em atividades industriais, científicas, esfera social e registrados após a entrada em vigor da legislação regional sobre benefícios fiscais. Uma lista dessas regiões pode ser encontrada emlink .

Envio de relatórios de empreendedores individuais com funcionários

Para realizar atividades, um empresário individual pode cadastrar cidadãos para trabalhar. Em seguida, o empresário deve necessariamente informar anualmente até 20 de janeiro (artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa) à inspeção fiscal sobre o número de funcionários no ano passado.

Arte. 226 do Código Tributário da Federação Russa determina que um empresário individual que tenha funcionários arca com o ônus de um agente fiscal para o imposto de renda pessoal, o que o obriga a manter registros desse imposto:

Desde 2017, o IFTS também apresenta relatórios trimestrais sobre prémios de seguro de saúde obrigatório, seguro médico obrigatório e seguro social obrigatório (por invalidez e maternidade) até ao 30º dia do mês seguinte ao trimestre de referência.

Leia mais sobre relatórios sobre contribuições no material. .

Ao mesmo tempo, um empresário individual com funcionários apresenta relatórios não apenas às autoridades fiscais, mas também aos fundos - o FSS e o PFR.

A UIF apresenta:

• formulário mensal (informações sobre empregados) - até o dia 15 do mês seguinte ao do relato (cláusula 2.2, artigo 11 da lei de 01/04/1996 nº 27-FZ);
• informação anual sobre o tempo de serviço (formulário SZV-STAZH) - até 1 de março do ano seguinte ao do reporte (artigo 2.º, artigo 11.º da lei de 01.04.1996 n.º 27-FZ).

O FSS apresenta um relatório trimestral sobre o formulário em relação às contribuições para lesões. Tem 2 prazos (cláusula 1, artigo 24 da lei de 24 de julho de 1998 nº 125-FZ):

• antes do dia 20 do mês seguinte ao trimestre de referência, se for apresentado em papel, o que é possível com um máximo de 25 pessoas;
• antes do dia 25 do mês seguinte ao trimestre do relatório, se o relatório for enviado eletronicamente.

No FSS, você terá que apresentar um conjunto de documentos para reembolso das despesas do empregador para pagamentos do OSS.

Leia sobre quais documentos estão incluídos neste kit.

Resultados

Um empresário individual pode escolher o regime tributário geral ou qualquer um dos regimes especiais se atender aos requisitos do Código Tributário da Federação Russa para o surgimento do direito a um regime especial. As formas, volumes e prazos para apresentação de relatórios dependem da escolha do regime de tributação. Ao mesmo tempo, não devemos esquecer que se um empresário é não contribuinte de IVA ou está isento dos deveres de contribuinte de IVA, mas ao mesmo tempo é agente fiscal, então deve apresentar uma declaração para este imposto.

Denúncia de empreendedores individuais sem funcionários

1. De acordo com o sistema tributário normal

1. declaração de imposto para CUBA(Formulário KND-1151001) - uma vez por trimestre, a data de vencimento é o 25º dia do mês seguinte ao período fiscal. O período de imposto é um quarto. O imposto é pago em partes, 1/3 para o período fiscal vencido até o dia 25 de cada um dos três meses seguintes ao período fiscal expirado.

Aqueles. a declaração do 4º trimestre é apresentada até 25 de janeiro, o imposto do 4º trimestre é pago até 1/3 até 25 de janeiro, 25 de fevereiro e 25 de março.

2. Declaração de imposto 4-imposto de renda pessoal(declarações de rendimentos esperados) - é apresentado após o aparecimento de rendimentos da atividade empresarial no prazo de cinco dias após o vencimento de um mês a partir da data do aparecimento de tais rendimentos. A declaração é apresentada para que a administração fiscal calcule os adiantamentos relativos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares pagos durante o ano.

Se um empresário está operando há mais de um ano e não planeja mudanças significativas na renda no ano atual, este formulário não pode ser enviado, os adiantamentos fiscais devem ser calculados de acordo com a declaração 3-NDFL apresentada para o imposto anterior período.

Se o empresário no ano atual tiver um aumento ou diminuição significativa na renda (em mais de 50%), ele é obrigado a apresentar uma declaração corretiva para o recálculo de pagamentos antecipados.

3. Declaração de imposto 3-imposto de renda pessoal- data de vencimento 30 de abril do ano seguinte ao período de tributação.

O imposto para o ano é pago até 15 de julho do ano seguinte ao período de tributação. Durante o período fiscal, os empresários individuais pagam adiantamentos:

• para janeiro-junho - até 15 de julho, no valor de 50% do valor anual dos adiantamentos (vide cláusula 2 deste artigo);
• para julho-setembro - até 15 de outubro, no valor de 25% do valor anual dos adiantamentos;
• para outubro-dezembro - até 15 de janeiro, no valor de 25% do valor anual dos adiantamentos.

2. Reporte ao abrigo do regime simplificado de tributação

1. imposto declaração de imposto única pago em conexão com a aplicação do sistema tributário simplificado (formulário KND-1152017) - é apresentado à administração fiscal no local de registro do empresário individual o mais tardar em 30 de abril do ano seguinte ao período fiscal.

Observação! A declaração é apresentada uma vez por ano!

Os pagamentos antecipados de impostos para o 1º trimestre, 1º semestre, 9 meses são pagos até o dia 25 do mês seguinte ao período do relatório. O imposto para o ano é pago até 30 de abril do ano seguinte ao período fiscal expirado.

Os adiantamentos são calculados exatamente da mesma forma que o imposto anual - sobre o valor das receitas recebidas e despesas incorridas (com o STS de 15%), e não sobre a receita estimada, como no STS.

2.

3. Declaração sob um único imposto sobre o rendimento imputado

1. Declaração de imposto UTII (formulário KND-1152016) - uma vez por trimestre até o dia 20 do mês seguinte ao período fiscal. Período fiscal - trimestre

O imposto é pago até o dia 25 do mês seguinte ao período de tributação.

2. Empreendedores individuais que trabalham sob acordos intermediários (comissões, agência, etc.) com contribuintes aplicando OSNO e emitindo/recebendo faturas de IVA sob acordos com eles são obrigados a enviar faturas de IVA até o dia 20 do mês seguinte ao trimestre de referência O IFTS registra eletronicamente de faturas emitidas/recebidas.

4. Relatório sob o sistema de tributação de patentes

Empresários individuais que trabalham sob acordos intermediários (comissões, agência, etc.) com contribuintes aplicando OSNO e emitindo/recebendo faturas de IVA sob acordos com eles são obrigados a enviar faturas de IVA até o dia 20 do mês seguinte ao IFTS do trimestre de referência em formato eletrônico Formato logs de faturas emitidas/recebidas.

Relatórios de empreendedores individuais que são empregadores

O reporte de um empresário individual consiste em reportar para si próprio (ver secção I) e reportar os impostos e contribuições dos empregados.

Relatórios sobre impostos e contribuições pagos sobre rendimentos pagos a pessoas físicas sob Contratos de trabalho e contratos de prestação de serviços e despacho de autor, independe do regime de tributação dos empresários individuais. Portanto, a lista é comum a todos os sistemas tributários.

1. Informações sobre o número médio de funcionários- apresentado ao IFTS no local de registro do empresário individual até 20 de janeiro.

2. formulário mensal SZV-M. Representado em Fundo de pensão o mais tardar no dia 15 do mês seguinte ao mês de referência.

3. Folha de pagamento para o Fundo de Seguro Social 4-FSS(sobre as contribuições por acidentes e doenças profissionais). É apresentado à sucursal do FSS em que o empresário está registado como empregador. O prazo de submissão é até o dia 20 do mês seguinte ao período do relatório (se as declarações forem enviadas em papel) ou até o dia 25 do mês seguinte ao período do relatório (se as declarações forem enviadas em meio eletrônico) . Períodos do relatório - trimestre, semestre, 9 meses e ano

4. Cálculo de prêmios de seguro no PF, MHIF e FSS (em termos de contribuições por incapacidade temporária e maternidade) na forma de KND-1151111 - apresentado à administração fiscal territorial até o dia 30 do mês seguinte ao período de declaração (cálculo).

Períodos de reporte - 1 trimestre, 1 semestre, 9 meses, período de faturamento - ano.

5. Relatórios personalizados para o Fundo de Pensões. Formulários SZV-ESTÁGIO e EFA-1. É apresentado à sucursal territorial do Fundo de Pensões antes de 1 de março do ano seguinte ao período de reporte.

6. Cálculo dos valores do imposto de renda pessoal calculados e retidos por um agente fiscal 6-imposto de renda pessoal. É apresentado o mais tardar no dia 30 do mês seguinte ao período do relatório (1 trimestre, 1 semestre e 9 meses). O formulário anual deve ser enviado até 1º de abril.

7. declaração de renda indivíduos (2- imposto de renda pessoal) - apresentado à administração fiscal o mais tardar em 1 de abril do ano seguinte ao ano de referência.