Ajuda na Tele2, tarifas, dúvidas

Alguns empresários que não utilizam mão de obra contratada se perguntam: que tipo de relatório um empresário individual apresenta sem empregados? Em nosso material você encontrará a resposta para esta pergunta.

Empreendedores individuais sem funcionários: relatórios

O reporte dos empresários individuais sem empregados depende do regime fiscal escolhido pelo empresário.

Relatórios de empreendedores individuais sobre OSN sem funcionários

O empresário sem empregados que aplique o regime geral de tributação deve:

• relatar sua renda enviando uma declaração 3-NDFL no final do ano, e Por nova forma (aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 3 de outubro de 2018 N ММВ-7-11/569@). 3-NDFL para 2018, o empresário individual deve apresentar o OSN até 30/04/2019 (cláusula 1 do artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa);
• apresentar uma declaração trimestral de IVA (aprovada por Despacho da Receita Federal de 29 de outubro de 2014 N ММВ-7-3/558@ (conforme alterado em 20 de dezembro de 2016)). Em 2019, a declaração de IVA deverá ser entregue nos seguintes prazos:

A declaração de IVA do quarto trimestre de 2019 deverá ser apresentada em 2020 - até 27/01/2020.

Relatório de empresário individual sobre o regime tributário simplificado sem empregados - 2017

Os empresários individuais do regime tributário simplificado sem empregados devem apresentar declarações fiscais ao regime tributário simplificado uma vez por ano (aprovado por Despacho da Receita Federal de 26 de fevereiro de 2016 N ММВ-7-3/99@). Isso deve ser feito até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência (cláusula 2, cláusula 1, artigo 346.23 do Código Tributário da Federação Russa). Dessa forma, a declaração de 2018 deverá ser apresentada até 30/04/2019.

Empreendedor individual na UTII: relatórios sem funcionários

Se o empresário individual sem empregados pagar UTII, ele é obrigado a apresentar à Receita Federal apenas a declaração desse imposto (aprovada por Despacho da Receita Federal de 26 de junho de 2018 N ММВ-7-3/414@) . É apresentado trimestralmente, o mais tardar no dia 20 do mês seguinte ao trimestre do relatório (cláusula 3 do artigo 346.32 do Código Tributário da Federação Russa). Aqui estão os prazos para apresentação de declaração para empreendedores individuais na UTII sem funcionários em 2019:

Empreendedor individual na PSN sem funcionários: relatórios

Se um empresário individual escolheu um sistema de tributação de patentes, ele não precisará apresentar nenhum relatório (artigo 346.52 do Código Tributário da Federação Russa).

Relatórios para empreendedores individuais sem funcionários: combinação de modos

Se um empresário individual sem empregados combinar várias modalidades, deverá apresentar relatórios dentro de cada uma dessas modalidades. Por exemplo, um empresário individual sem empregados, combinando o regime tributário simplificado e a UTII, deve reportar uma vez por ano através do formulário simplificado e trimestralmente através da UTII.

Que outros relatórios à Receita Federal podem ser exigidos de um empresário individual sem empregados?

Em algumas situações, os empresários individuais sem empregados terão de apresentar relatórios fora do âmbito dos regimes que aplicam.

Por exemplo, empresário individual no regime tributário simplificado/UTII de acordo com regra geral estão isentos da obrigação de pagar o IVA e apresentar uma declaração para este imposto, mas se um empresário individual atuou como agente fiscal do IVA em regime especial ou emitiu por engano uma fatura com o valor do IVA atribuído, então esse empresário individual precisará para apresentar uma declaração de IVA (

Que tipo de relatórios um empresário individual possui no regime de tributação simplificado? O que é relatório zero? Como preencher a declaração do empresário individual no regime tributário simplificado? Com que frequência os empresários individuais que utilizam a tributação simplificada têm de apresentar relatórios às autoridades reguladoras? Leia as respostas para essas e outras perguntas.

Que tipos de sistema tributário simplificado existem?

Todos os empreendedores individuais que utilizam o sistema tributário simplificado são obrigados a manter registros fiscais e apresentar relatórios à Receita Federal. Os empreendedores podem escolher uma das duas opções “simplificadas”. As alíquotas de imposto podem ser de 6% sobre a renda ou de 5 a 15% sobre a diferença entre “receitas menos despesas”. Além disso, ambas as formas do sistema tributário simplificado podem existir com ou sem empregados. Havendo empregados, o empresário individual também apresenta relatórios à Receita Federal, ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Previdência Social dos empregados.

Prazos para apresentação de relatórios de empreendedores individuais ao regime tributário simplificado

A declaração fiscal do empresário individual na forma simplificada consiste, em primeiro lugar, no preenchimento e envio anual da declaração fiscal do regime tributário simplificado à Receita Federal.

De que forma é apresentada a declaração no regime tributário simplificado?

Existem duas opções para apresentação de documentos:

1. Em formato impresso:

• enviar por correio;
• transferência pessoalmente ou por meio de representante (neste caso, o representante do contribuinte deverá possuir procuração com firma reconhecida).

O prazo para apresentação da declaração no regime tributário simplificado é o mais tardar em 30 de abril do ano seguinte ao período de tributação expirado.

O formulário de declaração do sistema tributário simplificado para 2018 foi aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 26 de fevereiro de 2016, nº ММВ-7-3/99@.

Um empresário individual de forma simplificada deve manter um livro de receitas e despesas ao longo do ano (artigo 346.24 do Código Tributário da Federação Russa).

Baixe o formulário de declaração de acordo com o regime tributário simplificado

Preencha e envie relatórios de empreendedores individuais online.
3 meses de Kontur.Externa grátis para você!

Tente

Caso o empresário individual tenha pelo menos um empregado no regime tributário simplificado, deverá apresentar relatórios com a seguinte periodicidade:

1. Anualmente:

• imposto ;
• (comprovante de renda de pessoa física);
• inteligência no número médio de funcionários;
• SZV-ESTÁGIO.

Relatório zero

Caso o empresário individual não tenha operado no regime tributário simplificado e não tenha tido rendimentos durante o ano, deverá apresentar declaração zero à repartição de finanças.

Penalidades por não apresentação de declaração

Penalidades são previstas para a não apresentação de relatórios. A multa por violação de prazos ou não apresentação de declaração é de 1.000 rublos (artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, a violação do prazo para apresentação de uma declaração ou a não apresentação dela pode implicar uma multa de 300-500 rublos para um funcionário da organização (artigo 15.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

O tarifário “Pequenas Empresas” do sistema Kontur.Extern irá ajudá-lo a compreender o procedimento e os prazos de reporte.

30janeiro

Boa tarde, nossos queridos leitores! A seção já acumula bastante artigos publicados no site há cerca de um ano e meio. Além disso, criamos uma seção para você onde você pode baixar formulários de declaração atuais, KUDIR, vários relatórios e ler breves requisitos preenchendo-os. É hora de organizar um pouco essas informações, e há bastante informação acumulada!

Deixe-me dizer antecipadamente que a forma mais conveniente de gerar e enviar relatórios é através serviço especial.

Hoje tentaremos fazer isso parcialmente: tentaremos falar de forma breve e clara sobre que tipo de relatório deve ser apresentado a um empresário individual.

Relatórios de empreendedores individuais

Deixe-me começar, talvez, pelo facto de todos os relatórios que um empresário individual deve apresentar/manter poderem ser divididos em vários grupos por conveniência. Basicamente, existem quatro deles:

1. Reporte sobre o sistema tributário utilizado;
2. Relatórios sobre outros impostos (se necessário);
3. Relatórios para funcionários (se houver, é claro);
4. Relatórios sobre transações em dinheiro (se houver transações em dinheiro).

Agora vamos examinar cada um desses quatro grupos com mais detalhes.

Relatórios do empresário individual de acordo com o sistema tributário utilizado

Tudo é simples aqui: o imposto básico que pagamos é a declaração que apresentamos. Combinamos dois modos - o que significa que enviamos duas declarações. Onde alugamos? Claro, para a administração fiscal. Todas as informações estão na tabela a seguir:

*E um pequeno comentário: O empresário individual na modalidade geral (OSNO) é contribuinte do IVA, pelo que deve reportar este imposto para além do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. A partir de 1 de janeiro de 2019, os empresários abrangidos pelo Imposto Agrícola Único também passaram a ser obrigados ao pagamento do IVA, pelo que também serão obrigados a apresentar esta declaração. Os restantes regimes fiscais pertencem a regimes especiais que isentam de IVA, com exceção das operações sujeitas a tributação obrigatória; portanto, basta apresentar uma declaração de acordo com o seu regime.

Ao combinar modalidades, e na maioria das vezes combinam o regime tributário simplificado e a UTII, ambas as declarações são apresentadas. Outra opção para combinar esses regimes é com uma patente: aqui haverá apenas uma declaração, já que simplesmente não há declaração no PSN.

Já escrevemos sobre como preencher declarações:

Cada regime tributário possui seu próprio formulário KUDIR. Deixe-me lembrá-lo de que o KUDIR deve ser mantido sem falhas. Não há necessidade de se deslocar à repartição de finanças para certificá-lo, já está cancelado há muito tempo, mas deverá tê-lo em sua posse: impresso, numerado e costurado. A forma do livro depende do regime tributário:

Você pode precisar dos seguintes itens para concluir:

• (para combinar modos);

Relatórios de empreendedores individuais sobre outros impostos (adicionais)

O empreendedor individual pode realizar o máximo tipos diferentes atividades, dependendo disso, ele pode ter a obrigação de pagar e informar sobre outros impostos. Este grupo de impostos inclui:

• IPTU;
• Taxa de transporte;

Para estes dois impostos, apenas as pessoas colectivas apresentam declaração, os empresários individuais não a apresentam: a própria administração fiscal calculará o imposto e enviará uma notificação.

• Imposto sobre água - compilado com base no resultado de cada trimestre, deverá ser apresentado até o dia 20 do mês seguinte a esse trimestre;

Para empreendedores individuais que atuam na área de extração de recursos naturais ou aproveitamento de vida selvagem/recursos biológicos aquáticos (recursos biológicos aquáticos), é necessário pagar e apresentar documentos para os seguintes impostos/taxas:

• Imposto de extração mineral (abreviado como imposto rescisório) - é compilado para cada mês, devendo ser apresentado até o final do mês seguinte;
• As taxas de utilização de objetos faunísticos são submetidas à repartição de finanças, o prazo para apresentação é de 10 dias a contar da data de recepção da autorização;
• Taxas de utilização das instalações do FBR - aqui dois tipos de relatórios devem ser apresentados à repartição de finanças:
  • – também entregue no prazo de 10 dias a partir da data de recebimento de tal permissão;
  • – vencimento até o dia 20 do mês seguinte mês passado validade da permissão recebida.
• Pagamentos regulares pelo uso do subsolo - apresentados à administração fiscal, elaborados trimestralmente, com vencimento - o mais tardar última data mês seguinte a este trimestre.

Relatórios de empreendedores individuais com funcionários

Se um empresário individual trabalha sozinho, ele simplesmente paga prêmios de seguro para si: um valor fixo e, se o valor dos seus rendimentos for superior a 300 mil, neste caso não é necessária qualquer declaração.

Mas se um empresário tiver funcionários, o volume de relatórios que devem ser preparados e apresentados às autoridades competentes aumenta drasticamente. Em 2019, os documentos são apresentados em três locais: a repartição de finanças, o Fundo de Pensões e o Fundo de Segurança Social.

O que e onde enviar, lemos no artigo - aqui já discutimos esse assunto em detalhes com links para formulários de documentos.

Relatórios de empreendedores individuais sobre transações em dinheiro

Gostaria de lembrar mais uma vez que os empreendedores individuais que realizam operações relacionadas ao recebimento/emissão/armazenamento Dinheiro, deve observar a disciplina de caixa. Além disso, o cumprimento da disciplina de caixa não depende de forma alguma do regime de pagamento de impostos utilizado e da disponibilidade de caixa registadora.

Quem, como parte da manutenção da disciplina de caixa, mantém esses documentos pode encontrar informações sobre eles e baixar os formulários na seção. Por exemplo, isto é relevante para empreendedores individuais bastante grandes que trabalham no setor comercial e possuem várias lojas.

As flexibilizações no cumprimento da disciplina de caixa para empreendedores individuais não se aplicam ao pagamento de salários aos empregados em dinheiro. Se você paga seus funcionários em dinheiro, quais são suas obrigações?

Serviço de manutenção e envio de relatórios para empreendedores individuais

Comer serviço útil “Meu Negócio” para envio de relatórios via Internet, contabilidade, etc.

Com ele o envio de relatórios é muito simples, pois os documentos são preenchidos automaticamente, o calendário sempre avisa quando e o que enviar, os documentos preenchidos podem ser enviados pela Internet. Economiza muito tempo, esforço e paciência!

Isso é tudo. Se você tiver dúvidas, escreva nos comentários.

A declaração de impostos para empresários individuais em 2017, como antes, depende do sistema tributário que aplica e se o empresário individual tem empregados. Um empresário pode escolher entre um sistema geral ou um dos modos especiais, e esta escolha determinará as especificidades dos relatórios do empresário individual.

Os empreendedores individuais têm o direito de preferir trabalhar sistema comum tributação. Se escolherem, deverão pagar o IVA (artigo 143 do Código Tributário da Federação Russa), bem como o imposto de renda pessoal sobre suas atividades, de acordo com o art. 227, 229 do Código Tributário da Federação Russa. Para tanto, deverão apresentar relatórios sobre os referidos tributos.

Para o IVA Art. 163 do Código Tributário da Federação Russa define um trimestre como um período fiscal. A declaração de IVA deve ser apresentada à fiscalização até ao 25º dia (inclusive) do 1º mês do trimestre seguinte aos 3 meses de reporte. Além disso, a entrega deve ser realizada em em formato eletrônico. Esta norma está especificada no parágrafo 5º do art. 174 Código Tributário da Federação Russa.

Para empreendedores individuais que tiveram uma renda total inferior a 2 milhões de rublos nos últimos 3 meses. (sem IVA), a lei estabelece uma certa preferência. Eles estão autorizados a não pagar esse imposto. Para exercer esta oportunidade, deverá comunicar a sua vontade à repartição de finanças e certificar o seu direito com extrato do livro de receitas e despesas. Nos próximos 12 meses, o empresário não paga IVA e não apresenta declarações sobre o mesmo. Este último é confirmado pela carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 4 de abril de 2014 nº GD-4-3/6138.

Leia mais sobre como obter isenção de IVA no artigo “Como obter isenção de IVA em 2017-2018?” .

Quanto aos relatórios, os empreendedores individuais no OSNO são obrigados a declarar os rendimentos do negócio até 30 de abril do ano seguinte. Formulário de relatório - 3-NDFL.

O processo de transição para um sistema comum ao longo do ano está associado a relatórios adicionais. Os empresários individuais que receberam rendimentos ao abrigo do OSNO pela primeira vez apresentam uma declaração à fiscalização no formulário 4-NDFL. O prazo para apresentação deste relatório é limitado a 5 dias após o final do mês durante o qual tais rendimentos foram gerados (cláusula 7 do artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa).

Leia mais sobre a declaração 4-NDFL .

Se um empresário deixasse de exercer atividades voltadas à geração de renda, anteriormente ele poderia apresentar uma declaração de imposto de forma simplificada antes do 20º dia do 1º mês seguinte ao prazo expirado (cláusula 2 do artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa) .

No entanto, o Ministério das Finanças da Rússia, referindo-se ao veredicto do Tribunal Constitucional da Federação Russa, em sua carta datada de 30 de outubro de 2015 nº 03-04-07/62684, chegou à conclusão de que um empresário individual deve apresentar uma declaração de imposto de renda pessoal, independentemente de seu sucesso no campo do empreendedorismo.

Os empresários que utilizem um dos regimes especiais estão isentos da obrigação de pagar determinados impostos e não apresentam declarações fiscais.

Se o empresário individual atender aos requisitos do art. 346,12 do Código Tributário da Federação Russa em termos do número médio de pessoal (menos de 100 pessoas em média por ano), ele tem todo o direito de optar pela aplicação do sistema tributário simplificado a partir do início de 2017 (subcláusula 15, cláusula 3 do artigo 346.12 do Código Tributário da Federação Russa).

IMPORTANTE! O Código Tributário não estabelece requisitos para que os empresários individuais, ao passarem do OSNO para o regime tributário simplificado, cumpram os requisitos de custo máximo do imobilizado previstos no n.º 15 do art. 346.12 Código Tributário da Federação Russa. O Ministério das Finanças da Federação Russa também concorda que os empreendedores individuais podem mudar para o sistema tributário simplificado sem levar em conta a limitação do valor dos ativos fixos (ver cartas de 5 de novembro de 2013 nº 03-11-11/46966, datado de 11 de dezembro de 2008 nº 03-11-05/296). No entanto, ao mesmo tempo, o Ministério das Finanças da Federação Russa indica que o direito à aplicação subsequente da simplificação de PI é mantido se cumprirem todos os requisitos, incluindo o custo dos seus ativos fixos, determinado de acordo com os dados contabilísticos (ver cartas de 14 de agosto de 2013 nº 03-11-11/32974, de 18 de janeiro de 2013 nº 03-11-11/9).

IMPORTANTE! Ao passar do OSNO para o regime tributário simplificado, a exigência do art. 346,12 do Código Tributário da Federação Russa sobre o valor máximo da renda. em 9 meses do ano anterior à alteração do regime fiscal não se aplica ao empresário (carta do Serviço Fiscal Federal de Moscou datada de 14 de maio de 2013 No. 20-14/047211@, Ministério das Finanças da Rússia datada de 1 de março de 2013 No. 03-11-09/6114).

OBSERVAÇÃO! A lista de atividades para as quais o empresário individual não pode ser “simplificado” consta do § 3º do art. 346.12 Código Tributário da Federação Russa.

A utilização do sistema tributário simplificado está associada a muitos aspectos positivos. Este sistema liberta o empresário de ter de lidar com o IVA. Ele não precisa calcular e pagar imposto de renda pessoal sobre a renda de sua empresa. Além disso, o “simplificado” não paga IPTU sobre os objetos utilizados nas atividades simplificadas, mas a partir de 01/01/2015 tais empreendedores individuais pagam IPTU sobre os imóveis incluídos na lista determinada de acordo com o inciso 7º do art. 378,2 do Código Tributário da Federação Russa). Sem empregados, o “simplificado” apresenta o único relatório fiscal - uma declaração fiscal simplificada, elaborada uma vez no ano anterior.

É apresentado até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência (subcláusula 2, cláusula 1, artigo 346.23 do Código Tributário da Federação Russa). Em caso de cessação da actividade, o empresário comunica esse facto à administração fiscal, devendo enviar a declaração até ao dia 25 do mês seguinte ao mês em que deixou de exercer a actividade de empresário individual.

Procure materiais sobre preenchimento de declaração no regime tributário simplificado em nossa seção de mesmo nome.

Empresários envolvidos na produção de bens Agricultura, são livres de passar a pagar o imposto agrícola unificado. Esta regra está contida no parágrafo 2º do art. 346.1 Código Tributário da Federação Russa.

Os contribuintes agrícolas unificados também não são obrigados a pagar imposto de renda pessoal e IVA e a apresentar declarações sobre eles (cláusula 3 do artigo 346.1 do Código Tributário da Federação Russa). E tal como no formulário simplificado, apresentam a declaração prevista no regime especial até 31 de março do ano seguinte ao ano de referência.

Se um empresário parar de fazer negócios e avisar a fiscalização em determinado mês, deverá apresentar o relatório no mês seguinte - antes do dia 25.

Leia mais sobre o Imposto Agrícola Único no material .

Se a atividade do empresário se enquadrar na UTII e o número médio de empregados for inferior a 100 pessoas, então de acordo com o art. 346,26 do Código Tributário da Federação Russa, ele pode preferir a imputação. Este regime especial também o isenta de pagar e declarar IVA e imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (cláusula 4 do artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa), mas exige que apresente a sua própria declaração.

OBSERVAÇÃO! A UTII não está disponível em todas as regiões, uma vez que o direito de estabelecer este regime é concedido aos órgãos representativos dos distritos municipais, distritos urbanos e cidades federais de Moscou, São Petersburgo e Sebastopol (cláusula 1 do artigo 346.26 do Código Tributário do Federação Russa).

As declarações fiscais da UTII devem ser apresentadas à fiscalização com base no resultado de cada trimestre. O prazo para submissão é o dia 20 do 1º mês do trimestre seguinte. O empresário que está na UTII deve lembrar que este regime não implica zero declarações. Se não houve atividade durante o trimestre, você ainda precisará reportar e pagar impostos.

Leia sobre como é preenchido a declaração UTII no material .

A “pessoa imputada” também tem o direito de reduzir o imposto UTII no valor dos prêmios de seguro. Continue lendo para descobrir como aproveitar essas vantagens fiscais.

As circunstâncias podem evoluir de tal forma que um empresário individual, mesmo estando em regime especial, atue como agente fiscal do IVA. Neste caso, fica obrigado a apresentar a declaração deste imposto até ao dia 25 do 1º mês do trimestre seguinte.

Para quais transações na UTII você precisa pagar IVA, descubra .

Um empresário pode comprar por certos tipos atividade (especificada na cláusula 2 do artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa) patente. Uma patente é adquirida por um período de 1 a 12 meses dentro de um ano civil (cláusula 5 do artigo 346.45 do Código Tributário da Federação Russa). Um pedido de patente deve ser apresentado pelo menos 10 dias úteis antes do início da transição para o sistema tributário de patentes (PSN) (ver carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 14 de julho de 2017 nº 03-11-12/ 45160). O empresário não deve empregar mais de 15 pessoas. Este limite é definido para todos os tipos de atividades, mesmo que o empresário individual combine PSN com outros regimes fiscais (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 6 de novembro de 2015 nº SD-3-3/4193@).

Uma patente isenta o empresário do pagamento de imposto de renda pessoal, imposto sobre propriedade pessoal (sobre objetos utilizados em atividades de patentes) e IVA. Não há relatórios sobre a PSN, mas há a obrigação de manter um livro de contabilização de receitas para empreendedores individuais na PSN (no formato aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 22 de outubro de 2012, nº 135n).

Mais informação completa Você pode obter informações sobre a PSN no artigo .

OBSERVAÇÃO! Em diversas regiões, preferencial ou taxa zero tributação, desde que sejam empregados na produção, ciência, esfera social e registrados após a entrada em vigor da legislação regional sobre incentivos fiscais. Uma lista dessas regiões pode ser encontrada emlink .

Envio de relatórios para empreendedores individuais e funcionários

Para o exercício das atividades, o empresário individual pode cadastrar cidadãos para trabalhar. Em seguida, o empresário deve anualmente, até 20 de janeiro (artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa), informar a administração fiscal sobre o número de pessoal contratado no ano anterior.

Arte. 226 do Código Tributário da Federação Russa determina que um empresário individual com empregados arca com o ônus de um agente tributário para o imposto de renda pessoal, o que o obriga a manter relatórios sobre este imposto:

Desde 2017, a Receita Federal também apresenta relatórios trimestrais sobre os prêmios de seguro médico obrigatório, seguro médico obrigatório e seguro social obrigatório (por invalidez e maternidade) até o 30º dia do mês seguinte ao trimestre de relatório.

Leia mais sobre relatórios de contribuições no material .

Ao mesmo tempo, um empresário individual com empregados apresenta relatórios não apenas às autoridades fiscais, mas também aos fundos - o Fundo de Segurança Social e o Fundo de Pensões da Federação Russa.

São submetidos ao Fundo de Pensões:

• formulário mensal (informações sobre os colaboradores) - até o dia 15 do mês seguinte ao mês de referência (cláusula 2.2 do artigo 11 da Lei nº 27-FZ de 01/04/1996);
• informação anual sobre antiguidade (formulário SZV-STAZH) - até 1 de março do ano seguinte ao ano de referência (artigo 2.º do artigo 11.º da Lei n.º 27-FZ de 01.04.1996).

Um relatório sobre o formulário relativo às contribuições para lesões é apresentado trimestralmente ao Fundo de Segurança Social. Possui 2 prazos (artigo 1º do artigo 24 da lei de 24 de julho de 1998 nº 125-FZ):

• até ao dia 20 do mês seguinte ao trimestre de reporte, se for apresentado em papel, o que é possível se não houver mais de 25 pessoas;
• até o dia 25 do mês seguinte ao trimestre do relatório, se o relatório for enviado eletronicamente.

Terá de apresentar um conjunto de documentos ao Fundo de Segurança Social para reembolsar as despesas da entidade patronal com pagamentos ao abrigo do OSS.

Leia sobre quais documentos estão incluídos neste kit.

Resultados

Um empresário individual pode escolher um regime geral de tributação ou qualquer um dos regimes especiais se cumprir os requisitos do Código Tributário da Federação Russa para o surgimento do direito a um regime especial. A escolha do regime de tributação determina as formas, volumes e prazos de apresentação dos relatórios. Ao mesmo tempo, não devemos esquecer que se um empresário for inadimplente de IVA ou estiver isento de impostos, mas for ao mesmo tempo agente fiscal, deverá apresentar uma declaração desse imposto.

Relatórios de empreendedores individuais sem funcionários

1. No regime fiscal normal

1. Declaração de imposto por CUBA(formulário KND-1151001) - trimestralmente, com vencimento no dia 25 do mês seguinte ao período de tributação. O período de imposto é de um quarto. O imposto é pago em prestações, 1/3 do período de tributação expirado, o mais tardar no 25º dia de cada um dos três meses seguintes ao período de tributação expirado.

Aqueles. a declaração do 4º trimestre é apresentada até 25 de janeiro, o imposto do 4º trimestre é pago até 1/3 até 25 de janeiro, 25 de fevereiro e 25 de março.

2. Declaração de imposto 4-NDFL(declaração de rendimentos estimados) - apresentada após o surgimento dos rendimentos da atividade empresarial no prazo de cinco dias após o decurso de um mês a contar da data de ocorrência desses rendimentos. A declaração é apresentada para que a administração fiscal possa calcular os adiantamentos do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares pago durante o ano.

Se o empresário atua há mais de um ano e não planeja mudanças significativas na receita do ano corrente, este formulário não precisa ser apresentado; os adiantamentos fiscais devem ser calculados com base na declaração 3-NDFL apresentada no ano anterior período fiscal.

Se um empresário experimentar um aumento ou diminuição significativa na receita este ano (mais de 50%), ele deverá apresentar uma declaração de ajuste para recalcular os adiantamentos.

3. Declaração de imposto 3-NDFL- a data de vencimento é 30 de abril do ano seguinte ao período fiscal.

O imposto do ano é pago até 15 de julho do ano seguinte ao período fiscal. Durante o período fiscal, os empreendedores individuais fazem pagamentos antecipados:

• para janeiro-junho - até 15 de julho, no valor de 50% do valor anual dos adiantamentos (ver cláusula 2 deste artigo);
• para julho a setembro - até 15 de outubro, no valor de 25% do valor anual dos adiantamentos;
• para outubro-dezembro - até 15 de janeiro, no valor de 25% do valor anual dos adiantamentos.

2. Relatórios no âmbito de um sistema de tributação simplificado

1. Imposto declaração fiscal única, pago no âmbito da aplicação do regime tributário simplificado (formulário KND-1152017) - é apresentado na repartição de finanças do local de registo do empresário individual até 30 de abril do ano seguinte ao período de tributação.

Observação! A declaração é apresentada uma vez por ano!

Os adiantamentos de impostos do 1º trimestre, 1º semestre do ano e 9 meses são pagos o mais tardar no 25º dia do mês seguinte ao período de reporte. O imposto do ano é pago até 30 de abril do ano seguinte ao período fiscal expirado.

Os adiantamentos são calculados exatamente da mesma forma que o imposto anual - a partir do valor dos rendimentos recebidos e das despesas incorridas (no regime tributário simplificado de 15%), e não sobre os rendimentos estimados, como no regime tributário simplificado.

2.

3. Declaração de imposto único sobre o rendimento imputado

1. Declaração de imposto de renda UTII (formulário KND-1152016) - uma vez por trimestre, o mais tardar no dia 20 do mês seguinte ao período fiscal. Período fiscal - trimestre

O imposto é pago o mais tardar no dia 25 do mês seguinte ao período de tributação.

2. Os empresários individuais que trabalham ao abrigo de acordos intermediários (comissão, agência, etc.) com contribuintes que utilizam OSNO e que emitem/recebem faturas de IVA no âmbito de acordos com eles são obrigados a apresentar ao Serviço de Impostos Federais registos eletrónicos de faturas emitidas/recebidas.

4. Relatórios sob o sistema tributário de patentes

Os empresários individuais que trabalham ao abrigo de acordos intermediários (comissão, agência, etc.) com contribuintes que utilizam OSNO e emitem/recebem faturas de IVA no âmbito de acordos com eles são obrigados a apresentar ao IFTS em formato eletrónico registros de faturas emitidas/recebidas.

Relatórios de empreendedores individuais que são empregadores

O reporte do empresário individual consiste no reporte para si próprio (ver secção I) e no reporte sobre impostos e contribuições para os empregados.

Relatórios sobre impostos e contribuições pagos sobre rendimentos pagos a pessoas físicas sob Contratos de trabalho e contratos de prestação de serviços e encomendas de autor, não depende do regime de tributação do empresário individual. Portanto, a lista é comum a todos os sistemas tributários.

1. Informações sobre o número médio de funcionários- apresentado à Receita Federal do local de registro do empresário individual até 20 de janeiro.

2. Formulário mensal SZV-M. Apresentado em Fundo de pensão o mais tardar no dia 15 do mês seguinte ao mês de referência.

3. Comprovante de pagamento ao Fundo de Seguro Social 4-FSS(para contribuições por acidentes e doenças profissionais). Apresentado na sucursal do FSS onde o empresário está registado como empregador. Prazo de envio - o mais tardar no 20º dia do mês seguinte ao período do relatório (se o relatório for apresentado em papel) ou o mais tardar no 25º dia do mês seguinte ao período do relatório (se o relatório for apresentado em meio eletrônico). Períodos de relatório - trimestre, semestre, 9 meses e ano

4. Cálculo de prêmios de seguro no Fundo de Pensões, Fundo de Seguro Médico Obrigatório e Fundo de Segurança Social (em termos de contribuições por invalidez temporária e maternidade) no formulário KND-1151111 - apresentado à administração fiscal territorial até ao dia 30 do mês seguinte ao do reporte ( período de liquidação).

Períodos de relatório - 1º trimestre, 1º semestre, 9 meses, período de faturamento - um ano.

5. Reporte personalizado ao Fundo de Pensões. Formulários SZV-STAZH E EDV-1. Apresentado à sucursal territorial do Fundo de Pensões até 1 de março do ano seguinte ao período de reporte.

6. Cálculo dos valores do imposto de renda pessoa física apurados e retidos pelo agente tributário 6-NDFL. Apresentado até ao dia 30 do mês seguinte ao período de reporte (1º trimestre, 1º semestre do ano e 9 meses). O formulário anual deve ser enviado até 1º de abril.

7. Certificados de renda indivíduos (2-NDFL) - apresentado à repartição de finanças até 1º de abril do ano seguinte ao ano de referência.