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Em 2017, ocorreram alterações significativas no procedimento de pagamento de prémios de seguros por organizações e empresários individuais aos seus colaboradores, o que suscitou muitos questionamentos. Os empregadores os encontraram ao preencher ordens de pagamento. A seguir oferecemos exemplos de boletos para pagamento de prêmios de seguros à Receita Federal, relevantes para o período 2017-2018.

O que mudou no preenchimento de ordens de pagamento no pagamento de contribuições:

• O destinatário da contribuição mudou. Antes era um fundo extra-orçamentário, este ano foi a Receita Federal. (Serviço de Impostos Federais).
• KBK - os códigos de classificação orçamentária foram alterados. São códigos que relacionam o pagamento a uma categoria orçamentária específica. Neste caso, ocorreu uma sobreposição de períodos. As contribuições relativas a períodos anteriores a 1º de janeiro de 2017 ainda são realizadas de acordo com o antigo BCC.
• Alterando os dados bancários do beneficiário você pode consultá-los no site da Receita Federal regional.

Em 2017, o empregador paga à Receita Federal a seguinte lista de prêmios de seguro mensais e anuais:

• para seguro de pensão obrigatório à taxa básica
• para seguro de saúde obrigatório
• para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em relação à maternidade.

As contribuições “para lesões” continuam a ser pagas ao Fundo de Segurança Social.

Cada tipo de contribuição é documentado em um documento de pagamento separado. A ordem de pagamento é um formulário aprovado pela Resolução da Receita Federal de 3 de fevereiro de 2017.

Como preencher uma ordem de pagamento ao pagar prêmios de seguro

O preenchimento dos campos de instruções é o seguinte:

• Campo 101 “Situação do pagador”. Se os prêmios de seguro forem feitos por empresário individual (inclusive para si mesmo), entramos no status 09, se o pagamento for feito por pessoa jurídica ou seu representante oficial– situação 01.
• No campo 60 indicamos o número de identificação fiscal do ordenante.
• O campo 102 da ordem de pagamento é “Ponto de verificação do pagador”. Um empresário individual não possui posto de controle, por isso inserimos o código “0”. A organização recebe um código de posto de controle da Receita Federal no local de registro - endereço legal.
• O campo “Pagador” destina-se a indicar o nome do pagador – nome completo entidade legal indicando a forma de propriedade. Empreendedor individual insere seus dados completos nesta linha do boleto – sobrenome, nome e patronímico.
• Campo “TIN do destinatário” - nesta linha da ordem de pagamento transferimos o número TIN do escritório de representação da Receita Federal ao qual pagamos os prêmios de seguros.
• No campo “Ponto de verificação do destinatário”, indique da mesma forma o posto de controle da Receita Federal. Você pode encontrá-los no site oficial da organização.
• O campo “prioridade de pagamento” é um valor constante ao longo do ano e igual a “5”. O preenchimento deste campo do formulário de ordem de pagamento está previsto no artigo 855 do Código Civil e determina a sua urgência. Assim, por exemplo, as penalidades ao abrigo de documentos executivos têm maior prioridade - 4. E a maior prioridade é o pagamento de indemnizações por danos causados ​​​​à vida e à saúde.
• Campo 104 “Código de classificação orçamentária”. A lista deles foi aprovada na Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 203, de 7 de dezembro de 2016. A primeira coisa que você precisa prestar atenção em 2017 ao preencher uma ordem de pagamento são os três primeiros dígitos de todos os novos BCCs para prêmios de seguro. No nível federal, para os bancos significa o administrador do orçamento para onde o pagamento é enviado, ou seja, Detentor do orçamento. Devido à mudança de destinatário, os códigos passaram a começar com 182. Anteriormente, os três primeiros dígitos eram 392. A Receita Federal chamou a atenção para isso em carta explicativa datada de 1º de janeiro de 2016 nº ZN-4-1.

Novos BCCs para pagamento à Receita Federal em 2017 – 2018:

Para evitar confusão e deduções incorretas de prémios de seguro devido a alterações nos BCC e períodos sobrepostos, o Ministério das Finanças também estabeleceu BCC transitórios. Eles devem ser usados ​​​​no pagamento das contribuições de 2016 em 2017. Seria um erro processar pagamentos usando códigos antigos pelo motivo mencionado acima - os três primeiros dígitos do BCC foram alterados. Porém, se o contador cometer esse erro, o banco devolverá a ordem de pagamento marcada como “KBK incorreto”. Não há necessidade de decorar o KBK transicional. Os números 14 a 17 nos códigos diferem de maneira geral.

• O campo 22 UIN é preenchido conforme;
• O campo “Destinatário” destina-se ao nome completo da Instituição Financeira Federal da região e da Fiscalização da Receita Federal específica.
• Campo 106 “Base de pagamento”. A forma de pagamento é inserida aqui. Para o preenchimento deste campo da ordem de pagamento são aceitos os seguintes valores: “TP” – contribuição do período corrente, “ZD” – amortização voluntária de dívida sobre prêmios de seguros do período anterior, “TR” – amortização de dívida a pedido da Receita Federal ou ordem judicial, “AP” - pagamento com base no relatório de fiscalização, ou seja, antes de emitir uma exigência de pagamento à Receita Federal.
• O campo 107 do recibo de pagamento destina-se a indicar o período de pagamento do prémio do seguro.

Exemplo de pagamento de mensalidade de abril de 2017: MS.04.2017

Exemplo ao pagar um pagamento anual para 2017: GD.oo.2017.

Atenção: se o pagamento for feito a pedido da Receita Federal, a data do documento com a solicitação é informada no campo 107. Se o reembolso for efectuado de acordo com o acto de verificação, ou seja, no campo 106 consta AP, então no campo 107 indicamos “0”.

• O campo 108 do formulário de pagamento inclui o número do documento; na maioria dos sistemas de contabilidade CRM, ele é atribuído automaticamente. Porém, no caso em que o pagamento é feito à vista, ou seja, com código TP, neste campo é inserido o número do pedido da repartição de finanças. Se o pagamento for planejado com base no relatório de inspeção, indicar o número do relatório. A transferência de contribuições pendentes não requer um número.
• O campo 24 “Finalidade do pagamento” destina-se a esclarecimentos. Um exemplo de preenchimento desta linha da ficha de pagamento: “prêmios de seguros em caso de invalidez temporária referentes a setembro de 2017”
• Campo 109 “Data do documento”. Na situação de pagamento do período corrente ou dívida de anteriores, é legal colocar “0”, uma vez que ainda não é conhecido o dia de liquidação. Caso o empregador pague prêmios de seguros conforme relatório de fiscalização ou solicitação da Receita Federal, é necessário indicar as datas de preparação desses documentos.

Se, com base nos resultados de uma avaliação especial das condições de trabalho e da certificação dos locais de trabalho, algumas delas forem consideradas prejudiciais, é necessário pagar contribuições para o seguro de pensões a uma taxa adicional. Dependendo da categoria de nocividade, o percentual de tarifa adicional varia de 6 a 9%. A legislação federal prevê 4 KBK especializados para a tarifa adicional, diferenciando-se pelo fato da avaliação especial.

Atenção: Ao preencher uma ordem de pagamento sem erros, é importante cumprir os prazos de transferência da contribuição. A devolução do documento atrasará o pagamento do seguro. Por atrasos nos prêmios de seguro de 2016, o empregador enfrenta apenas o pagamento de multa. Mas se o empregador atrasar o pagamento mesmo que seja de 1 dia para os períodos de 2017, a multa da Receita Federal pode ser de até 40% do valor total do pagamento.

Para uso conveniente de códigos e menos erros, você pode usar serviços de Internet em sites de contabilidade profissionais. A sua peculiaridade é que, ao reconhecer um erro, o serviço destaca-o a vermelho e não permite guardar o documento de pagamento até que este seja eliminado. Além disso, preenche automaticamente alguns campos da ordem de pagamento e carrega o CCO atual sem a participação do pagador.

Se, após o envio da encomenda, for detectado algum erro no documento de pagamento, o mesmo deverá ser eliminado sem falhas. Para isso, a Receita Federal envia requerimento de esclarecimento do pagamento para o endereço da Receita Federal regional. Pode ser compilado em forma livre, mas certifique-se de indicar o motivo: de acordo com as cláusulas 7 e 8 do Código Tributário da Federação Russa, informamos que foi cometido um erro no campo “...”. Em seguida, fazem um pedido de esclarecimento sobre o pagamento e valor correto. O pedido deverá ser acompanhado de extrato bancário e cópia do pagamento anterior.

Exemplo de ordem de pagamento contribuição para a pensão:

Exemplo de comprovante de pagamento contribuição de seguro social para VNiM:

Exemplo ao pagar contribuição médica:

A transferência do imposto para o orçamento dentro do prazo depende da correção do preenchimento da ordem de pagamento. Em 2017, os pagamentos de impostos e contribuições de seguros são efetuados de acordo com as novas regras. Neste artigo veremos quais são essas inovações e daremos exemplos de preenchimento de ordens de pagamento.

O procedimento para preenchimento de ordens de pagamento em 2017

O formulário de ordem de pagamento permanece o mesmo; seu formulário está contido no Apêndice 2 do Regulamento do Banco Central da Federação Russa de 19 de junho de 2012 nº 383-P (OKUD 0401060). Mas as regras para preenchimento de recibos de pagamento, aprovadas por despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa de 12 de novembro de 2013 nº 107n, foram alteradas em 2017.

Lembremos os requisitos básicos para o preenchimento de uma ordem de pagamento para 2017:

• A situação do pagador (101) indica quem efetua o pagamento: “01” - pessoa jurídica, “02” - agente tributário, “09” - empresário individual, etc.
• Ao listar os pagamentos de impostos, nos campos previstos para o TIN (60) e KPP (102) do destinatário, indique os dados da Receita Federal, e no campo “Destinatário” (16) - a região, e entre colchetes - o nome da Receita Federal específica. Deve-se preencher com especial atenção o número da conta da Fazenda Federal (17) e o nome do banco do destinatário (13) - caso haja erro nesses dados, o imposto ou contribuição é considerado não pago e deverá ser pago novamente, em Além disso, a Receita Federal calculará multas por atraso no pagamento caso o prazo de pagamento já tenha passado.
• O BCC (104) deve ser válido no momento do pagamento e corresponder ao imposto ou contribuição transferido. Lembramos que a partir de 1º de janeiro de 2017, os prêmios de seguros, com exceção das contribuições para “lesões”, deverão ser transferidos para a Receita Federal, portanto, o BCC para eles também mudou.
• O código OKTMO (105) é indicado no local de residência do empresário individual, na localização da pessoa jurídica ou em sua propriedade.
• O terreno (106) no pagamento de pagamentos correntes é designado como “TP”, no preenchimento de ordem de pagamento a pedido da Receita Federal em 2017, ou FSS - “TR”, amortização de dívida - “ZD”, dívida sob o relatório de inspeção - “AP”.
• O período para o qual o prémio/imposto do seguro é pago (107): na base de “TP” e “ZD” é indicado o período de reporte (imposto), para “TR” é indicada a data do sinistro, e para “ PA” - “0”.
• Tipo de pagamento (110) – geralmente “0”.

Um exemplo de preenchimento dos campos de uma ordem de pagamento em 2017.

Preenchendo uma ordem de pagamento a partir de 25 de abril de 2017

As últimas alterações ao Regulamento entraram em vigor em 25 de abril de 2017 (Despacho do Ministério das Finanças de 5 de abril de 2017 n.º 58n). Vejamos o que há de novo na Instrução 107n atualizada no preenchimento de ordens de pagamento para 2017:

1. Foi resolvida a questão da situação de contribuinte no campo 101 dos boletos de repasse de prêmios de seguros. A posição da Receita Federal mudou mais de uma vez sobre esse assunto desde o início de 2017, e agora, finalmente, o fisco decidiu - a partir de 25 de abril de 2017, no campo 101 da ordem de pagamento deverá ser indicado o seguinte :

• código 01 – quando a organização transfere contribuições para funcionários,
• código 09 – quando o empresário individual transfere contribuições para os empregados ou para si mesmo.

Ao transferir prémios de seguro de “lesões” para o Fundo de Segurança Social e outros pagamentos orçamentais não administrados pelas autoridades fiscais, organizações e empresários individuais indicam o código 08 no campo de pagamento 101.

Por exemplo, para um empresário individual que paga prêmios de seguro para si mesmo em 2017, o preenchimento de uma ordem de pagamento será o seguinte:

Para uma organização que transfere prêmios de seguro para funcionários, um exemplo de ordem de pagamento para 2017 será o seguinte:

1. Em 2017 foi aprovado novo preenchimento de ordens de pagamento para realização de pagamentos ao orçamento de terceiros. A oportunidade de saldar dívidas de impostos e taxas estaduais de outros contribuintes surgiu a partir de 30 de novembro de 2016, e a partir de 1º de janeiro de 2017, você pode pagar prêmios de seguro para terceiros, exceto “lesões” no Fundo de Seguro Social.

A partir de 25 de abril de 2017, ao efetuar pagamentos a outras pessoas, deverão ser observadas as seguintes regras para preenchimento de ordem de pagamento em 2017:

• Nos campos previstos para o NIF e KPP do ordenante, são indicados o NIF e o KPP da pessoa para quem o imposto ou prémio de seguro está a ser transferido. Ao pagar por uma pessoa física que não possui NIF, é indicado “0”.
• “Pagador” no campo apropriado indica aquele que transfere fundos de sua conta à ordem.
• “Finalidade do pagamento” - aqui deve primeiro indicar o NIF/KPP de quem está a pagar, e depois, após o sinal “//”, inserir o contribuinte pelo qual está a pagar.
• A situação do pagador (campo 101) é indicada de acordo com a situação da pessoa para quem o pagamento é feito: 01 – pessoa jurídica, 09 – empresário individual, 13 – pessoa física.

Exemplo. Pagamento para outra organização (Alfa LLC para Yakor LLC) de imposto de transporte - ordem de pagamento (amostra de preenchimento 2017):

Não se esqueça que em Moscovo e na região de Moscovo, os dados das contas bancárias para pagamento de impostos e contribuições mudaram desde fevereiro de 2017.

Os pagamentos de prêmios de seguro em 2018-2019 devem ser preenchidos com muito cuidado. Com efeito, em caso de erro, o pagamento cairá no desconhecido e serão aplicadas sanções ao contribuinte. Em nosso artigo você encontrará informações sobre alterações nos dados de pagamento das contribuições, instruções para preenchimento de boletos de contribuições e seus modelos.

Se você não tiver a oportunidade de estudar cuidadosamente este material, convidamos você a ver nosso vídeo no preenchimento de pagamentos de prêmios de seguros de acordo com as regras atualizadas.

O que mudou no detalhamento da ordem de pagamento de prêmios de seguros desde 2017

Desde 2017, em conexão com a adição da Seção XI ao Código Tributário da Federação Russa, a função de monitorar as contribuições das contribuições foi transferida do Fundo de Pensões da Federação Russa para o Serviço Fiscal Federal. Ou seja, a apresentação dos cálculos e o pagamento das contribuições deverão ser feitos ao fisco:

• por localização das organizações e suas divisões;

Você quer saber história interessante sobre como dois amigos empresários procuravam a OKTMO? Então seja bem-vindo ao ler nosso artigo de aventura “OKTMO em uma ordem de pagamento (nuances)” .

KBK em pagamentos de prêmios de seguro antes de 2017 e depois

Ao escolher um BCC para contribuições, você deve ter cuidado. Assim, a partir de 2017, as contribuições devem ir para a Receita Federal - o que significa que em vez dos 3 primeiros dígitos anteriores “392”, “393” e “394” no KBK colocamos os números “182”, significando que controle sobre as receitas das contribuições são atribuídas ao serviço fiscal.

Os restantes valores permanecem inalterados apenas se as contribuições forem pagas em 2017 para períodos anteriores ao início de 2017 (até dezembro de 2016 inclusive). Se os pagamentos forem efetuados para períodos iniciados após 2016, então, para contribuições destinadas a pensões e segurança social, indicamos “1” no lugar do 16º dígito. E em termos de contribuições para seguros de saúde, colocamos “3” no lugar do 17º dígito. Estas alterações aplicam-se tanto aos prémios de seguro calculados sobre pagamentos a favor dos trabalhadores como aos prémios de seguro pagos em montante fixo a partir dos rendimentos de um empresário individual.

E mais uma inovação importante em relação ao pagamento pelos empresários de prêmios de seguro para si próprios (os chamados prêmios fixos de seguro):

para os períodos anteriores a 2017, os prêmios de seguros calculados sobre os rendimentos do empresário que não excedam o valor máximo desses rendimentos estabelecido em lei, e os prêmios de seguros calculados sobre os rendimentos que excedam o limite estabelecido, deverão ser pagos a diferentes BCCs: para 182 1 02 02140 06 1100 160 e 182 1 02 02140 06 1200 160, respectivamente.

Mas para períodos posteriores a 2016, as contribuições fixas para seguro de pensão devem ser pagas pelos empresários ao mesmo KBK, independentemente do valor da renda a partir da qual foram calculadas (mais de 300.000 rublos ou menos): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Para melhor imaginar o que acabamos de dizer, sugerimos estudar a tabela de CBCs comparados:

Foram introduzidos novos BCCs para prêmios de seguro desde 2019?

Desde 01/01/2019, os valores do BCC são regulamentados pelo Despacho do Ministério das Finanças de 08/06/2018 n.º 132n. Mas apesar dos códigos terem sido aprovados pelo novo documento, os principais BCCs para prêmios de seguros permaneceram praticamente inalterados. As principais alterações afetaram o KBC de penalidades e multas relacionadas com a alteração da gradação das contribuições em função do resultado da avaliação laboral.

Assim, em 2019 estão em vigor os seguintes BCCs para prémios de seguros:

Instruções para preparação de documentos de pagamento para transferência de prêmios de seguros

Assim, nos familiarizamos com as regras de inserção de dados de pagamento em documentos de pagamento de contribuições. Passemos às explicações sobre como preencher uma ordem de pagamento de prêmios de seguros de forma rápida e sem erros.

Quais erros o fisco mais encontra nos boletos, veja .

Para que nossas explicações adicionais sejam mais claras para você, sugerimos estudar um exemplo preparado de preenchimento de boleto de pagamento de prêmios de seguros com partes pré-numeradas.

Vamos começar com o cabeçalho do nosso cartão de pagamento.

As células numeradas “1” e “2” destinam-se às marcas bancárias, os contribuintes não necessitam de preenchimento;

Na célula “3” colocamos o número de pagamento atribuído pelo contribuinte.

Na célula “4” insira a data em que o pagamento foi gerado. A data deve ser apresentada estritamente de acordo com o modelo: DD.MM.AA, onde DD é o dia, MM é o mês, AA é o ano.

Na célula “5” inserimos a forma de pagamento:

• “Eletronicamente” – quando o pagamento será feito eletronicamente, por exemplo, através de um banco cliente;
• “Urgente” – quando o pagamento necessita ser feito com urgência;
• “Por correio” - ao efetuar um pagamento por meio postal.

Noutros casos, deixamos esta célula vazia (por exemplo, no caso em que o pagamento é pago quando visita pessoal jarra).

Na célula “6” indicamos o status “01”.

Nas células “7” e “8” anotamos o valor do pagamento em palavras e números, respectivamente.

Na parte “9”, inserimos as seguintes informações sobre o contribuinte:

• TIN (10 dígitos para organizações e 12 para empreendedores individuais);
• Posto de controle (se o pagador for empresário individual, deixe a caixa com o posto de controle em branco);
• nome da organização (IP);
• número da conta a partir da qual está previsto o pagamento dos prêmios de seguro;
• o nome do banco onde está registada a conta do ordenante, o BIC do banco e a sua conta correspondente.

Vamos passar para a parte marcada como “10”. Aqui inserimos informações sobre o destinatário: a autoridade fiscal para a qual a contribuição deve ser transferida. Em particular:

• o nome do banco onde está registrada a conta da Receita Federal;
• Banco BIC;
• não preencher o campo da conta correspondente;
• nome da autoridade fiscal e o número da sua conta bancária.

Na parte “11” do nosso formulário de pagamento, preencha as seguintes células:

• "Tipo de operação." Entramos “01”, que significa o tipo de documento que estamos gerando: “Ordem de pagamento”.
• "Ordem de pagamento". Colocamos “5” (cláusula 2 do artigo 855 do Código Civil da Federação Russa).
• “Código” (ou identificador exclusivo de pagamento). Colocamos “0”.

Não indicamos nada nos restantes campos.

Preencha a parte numerada “12”:

• OKTMO.
• Base de pagamento. Aqui colocamos a combinação de letras que precisamos:
• TP - pagamentos correntes;
• ZD - pagamentos de períodos de faturamento anteriores (utilizados para pagamentos adicionais de acordo com cálculos atualizados);
• AP - pagamento conforme relatório de auditoria fiscal;
• TR – pagamento a pedido da Receita Federal.
• Período de pagamento. Indicamos o período de pagamento da contribuição em um dos seguintes formatos:
• MS.01.2019 - utilizado para pagamentos mensais de contribuições;
• KV.01.2019 - utilizado para pagamento adicional de contribuições conforme cálculos atualizados;
• GD.00.2018 - aplica-se a pagamentos adicionais de contribuições com base em cálculos atualizados e decisões de auditorias fiscais.
• Número do documento. Indicamos “0”. Se o pagamento for feito conforme cálculo atualizado ou por decisão da Receita Federal, insira o número do cálculo atualizado (ou o número da decisão).
• Data do documento. Também indicamos “0”. Mas se o pagamento for emitido com base no resultado do envio de cálculo atualizado ou acréscimos adicionais para fiscalizações, indicamos a data de envio do cálculo atualizado (ou a data da tomada de decisão sobre a fiscalização).

Não preenchemos a última célula.

Na célula “13” inserimos a finalidade do pagamento, ou seja, indicamos o prêmio de que tipo de seguro e por qual período vamos pagar.

Na célula final “14” são colocadas as assinaturas eletrônicas ou manuscritas das pessoas que têm o direito de assinar pagamentos. Se o pagamento for transferido para o banco em papel, no lugar das letras “M. P." você precisa colocar o selo da organização (IP). Se o pagamento for enviado para em formato eletrônico, nenhuma impressão será necessária. Além disso, não é colocado caso a organização (IP) tenha renunciado a ele voluntariamente, orientado pelo disposto na lei “Sobre a abolição do selo obrigatório...” de 06/04/2015 nº 82-FZ (para LLCs e JSCs), inciso 3º do art. 23 do Código Civil da Federação Russa e Resolução FAS nº F03-A51/08-2/3390 de 12 de setembro de 2008 (para empreendedores individuais).

Deve-se levar em consideração que no pagamento de contribuições à Receita Federal em 2018-2019 para o mesmo tipo de seguro, mas por períodos diferentes, as informações detalhadas poderão variar. Quais exatamente - veja os dois exemplos de pagamentos abaixo.

Um exemplo claro de preenchimento de ordem de pagamento para pagamento de prêmios de seguros à Receita Federal para períodos a partir de 2017 (exemplo de ordem de pagamento)

Smiley LLC está localizada em Khoroshevsky formação municipal Moscou e é atendido pelo Serviço Fiscal Federal nº 14 em Moscou. Com base nos resultados de suas atividades em janeiro de 2019, a empresa acumulou contribuições para o seguro de pensão obrigatório no valor total de 76.530 rublos.

A seguir é apresentado um exemplo de ficha de pagamento de prêmios de seguros de 2018, preenchida com os dados acima.

Como preencher um documento de pagamento para pagamento de prêmios de seguros à repartição de finanças para períodos anteriores a 2017 (modelo de formulário de pagamento)

Vamos continuar nosso exemplo. Em março de 2019, a Smiley LLC descobriu um erro nos cálculos das contribuições de 2016. Com base nos resultados da formação do cálculo atualizado, descobriu-se que a empresa pagou a menos contribuições para o seguro de pensão ao Fundo de Pensões no valor de 5.670 rublos.

Segue abaixo modelo de boleto para pagamento de prêmios de seguros à Receita Federal referente ao ano de 2016, elaborado conforme exemplo acima.

“Preencher a ordem de pagamento”. Serão mostradas abaixo as instruções ilustradas sobre como preencher um formulário de pagamento de contribuições usando este serviço.

Resultados

Desde 2017, tendo em conta as alterações, são preenchidos 3 dados nos boletos para pagamento de prémios de seguros: KBK, informação do destinatário e número da situação de pagador. Os demais detalhes do documento de pagamento das contribuições permaneceram os mesmos.

Se você tiver alguma dúvida, visite nosso grupo no VK. Estamos apenas discutindo

Neste artigo, respondemos às dúvidas mais comuns sobre o processamento das ordens de pagamento das contribuições de janeiro de 2017.

Atualizado em 19/04/2017

Devido às inúmeras alterações no procedimento de pagamento das contribuições em 2017 em termos técnicos. o suporte para nossa empresa chega um grande número de dúvidas relacionadas à execução de ordens de pagamento, neste material tentaremos responder às dúvidas mais populares.

A partir de 6 de fevereiro, os detalhes mudarão em Moscou e na região de Moscou

Atenção! Até 5 de fevereiro inclusive, os impostos e contribuições em Moscou e na região de Moscou são transferidos usando os dados antigos - Banco Destinatário - “Filial 1 Moscou”. A partir de 6 de fevereiro, no campo “Banco do destinatário” será necessário indicar “GU do Banco da Rússia para o Distrito Federal Central”. Você pode visualizar informações mais detalhadas; caso surja alguma dúvida em relação às alterações, você pode verificar as informações no escritório da Receita Federal.

Para pagadores de outras regiões (exceto Moscou e região de Moscou), mudanças em detalhes bancários Não haverá impostos, taxas ou encargos para transferência de impostos.

Elaboração de boletos para repasse das contribuições do mês de janeiro

Sobre o procedimento de emissão de ordens de pagamento para repasse de contribuições, em 26 de janeiro de 2017, a Receita Federal e o Fundo de Pensões emitiram parecer conjunto carta detalhada“Carta do Serviço Fiscal Federal, do Conselho do Fundo de Pensões da Rússia e do Fundo de Seguro Social da Federação Russa datada de 26 de janeiro de 2017 No. BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02 -11-10/06-308-P”, que descreve o procedimento de preenchimento de campos individuais das ordens de pagamento. No entanto, logo apareceu uma carta interna do Serviço Fiscal Federal, que fez novos ajustes no preenchimento do campo “Status” da ordem de pagamento (Carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 3 de fevereiro de 2017 nº ЗН-4 -1/1931@).

As regras de preenchimento do campo “Status” foram finalmente fixadas pelo Ministério das Finanças da Rússia em 05/04/2017 N 58n.

Ao efetuar o pagamento das contribuições do mês de janeiro, é necessário verificar com atenção o preenchimento dos campos:

• Destinatário (TIN, KPP)
• Banco do destinatário (BIC, conta)
• Status do pagador
• Propósito do pagamento
• Base e período de pagamento

Como preencher os campos “Destinatário” e “Banco Destinatário”

Se você não tiver certeza de quais detalhes você precisa usar para transferir as contribuições, você pode verificá-los no site da Receita Federal. No programa, você pode acessar a página correspondente do site clicando no botão “Conheça os detalhes da Receita Federal”, que está localizado na parte inferior do formulário “Pagamento”:

Após selecionar o código da Receita Federal (exemplo):

chegamos à página com os dados de pagamento da sua administração fiscal:

Como preencher o campo KBK

A partir de 1º de janeiro de 2017, novos BCCs são aplicados para todas as contribuições, exceto para lesões (as lesões ainda são transferidas para o Fundo de Seguro Social). Para cada tipo de contribuição, são fornecidos BCCs separados:

Transferir o valor da dívida de 2016 e períodos anteriores;

Os programas Bukhsoft identificam automaticamente dívidas de anos anteriores e pagamentos de períodos atuais e inserem o BCC correto. Caso haja necessidade de verificar novamente o KBK ou encontrar o KBK necessário para listar multas, penalidades, etc., as informações podem ser visualizadas na página correspondente do site KBK 2017.

Campo "Status do pagador"

O campo “Status do pagador” ao transferir contribuições para funcionários é preenchido da seguinte forma:

Ao transferir contribuições de organizações para funcionários, é necessário indicar o código “01” - contribuinte..

Código "14", que a Receita Federal exigia que fosse inserida anteriormente, foi cancelada.

Ao transferir prêmios de seguros para você, no campo “Status do pagador”, indique um dos seguintes valores:

empreendedor individual - “09”;

notário que exerça atividade privada - “10”;

advogado que abriu escritório de advocacia - “11”;

chefe de uma empresa camponesa (fazenda) - “12”.

Observação! Que apesar de terem surgido sérias paixões em torno do campo “Status”, este campo não prejudica o correto lançamento dos pagamentos pela administração fiscal. Portanto, mesmo que você tenha indicado o status “01”, “02” ou “08” no pagamento, isso não deverá gerar problemas no crédito do pagamento na conta pessoal da empresa.

Campo “Finalidade do pagamento”

No campo “Finalidade do pagamento”, a partir de 1º de janeiro de 2017, não há necessidade de indicar os números de registro da organização (IP) em Fundo de pensão e o Fundo de Segurança Social. A exceção é o pagamento por lesões que ainda indica o registro; Número FSS.

Campo "Base de pagamento"

O pagamento das contribuições passou a ser preenchido de forma semelhante às ordens de pagamento de impostos, portanto, no campo 106 “Base de pagamento” é necessário colocar “TP” (pagamento corrente), no campo adjacente 107 - indicar o prazo para qual o pagamento é feito. Ao transferir para janeiro - MS.01.2017

Amostras de ordens de pagamento para transferência de contribuições de janeiro

Pagamento de janeiro para transferência de contribuições previdenciárias

(as ordens de pagamento para transferência de contribuições médicas e sociais são processadas da mesma forma)

No preenchimento da ordem de pagamento para pagamento das contribuições do seguro social obrigatório contra acidentes de 2017, utilize os mesmos dados anteriores - KBK (393), situação de pagador - 08, nos campos “Base” e “Período” indicar “0 "

O que fazer se houver um erro nos dados de pagamento

Devido a dados incorretos nos campos “KBK” ou “Destinatário do pagamento”, o pagamento será incluído nos pagamentos pendentes. O que um contador deve fazer neste caso?

Atualmente, existe um acordo entre a Receita Federal e o Tesouro de que eles próprios cuidarão dos pagamentos não apurados. As informações relevantes foram publicadas na Carta da Receita Federal de 17 de janeiro de 2017 nº ZN-4-1/540. Os pagamentos não detectados do período de 03/01/2017 a 10/01/2017 são administrados pela Fazenda Federal desde 11/01/2017, a Receita Federal está operando a recodificação automática dos pagamentos não detectados;

Se você errou no campo “Destinatário do Pagamento” - indicou o antigo beneficiário (PFR, Fundo de Seguro Social), indicou o novo beneficiário (Serviço de Impostos Federais), mas errou no TIN/KPP do destinatário, indicou o antigo BCC (393 em vez de 182), então você não precisa fazer nada. Ao recodificar, o Tesouro determina o Beneficiário (incluindo TIN e KPP) utilizando os dados do Pagante. Os primeiros 4 dígitos do posto de controle do pagador (TIN) correspondem à Receita Federal em que a organização (IP) está registrada. Para mais detalhes, consulte a carta do Tesouro Russo datada de 10 de janeiro de 2017 nº 07-04-05/05-12. O KBK é recodificado automaticamente usando a tabela comparativa KBK para 2016 e 2017.

Se você errou no campo OKTMO, não precisa esclarecer o pagamento, pois os dados especificados não são utilizados pelas autoridades da Fazenda Federal para a distribuição interorçamentária de prêmios de seguros. Informações sobre isso estão publicadas na Carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 3 de fevereiro de 2017, nº ZN-4-1/1931@

Você mesmo precisa esclarecer o pagamento se a ordem de pagamento deve indicar KBK 182, mas em vez de KBK para pagamentos correntes você indicou a dívida KBK, ou vice-versa. Também podem surgir problemas ao especificar a BCC para transferir penalidades em vez da contribuição da BCC. Nesse caso, você precisa entrar em contato com a repartição de finanças para esclarecer o pagamento ou decidir se compensa o pagamento a maior de multas com contribuições. Via de regra, a Receita Federal recomenda a elaboração de declaração sob qualquer forma para esclarecer o pagamento.

De acordo com as últimas alterações, preparamos uma folha de dicas para preenchimento dos campos de pagamento. Um modelo atual de ordem de pagamento para transferência de contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório, bem como instruções detalhadas Para informações sobre o preenchimento de ordens de pagamento de todos os tipos de prêmios de seguros, veja abaixo.

Notas

Nos campos destacados na amostra amarelo, indique o valor das contribuições a serem transferidas - como acontece com qualquer pagamento. Nos campos destacados azul, - dados do ordenante e do seu banco - como acontece com quaisquer pagamentos, incluindo os não fiscais.

Nos campos destacados em verde na amostra, no pagamento de todas as contribuições, exceto as contribuições por “lesões”, indicamos os dados da autoridade fiscal - como na transferência de quaisquer impostos. A autoridade fiscal é obrigada a fornecer esses dados gratuitamente (cláusula 4, cláusula 1, artigo 1 do Código Tributário da Federação Russa). Eles também podem ser encontrados no site oficial do Serviço Fiscal Federal da Rússia na seção com os contactos da sua fiscalização. No pagamento das contribuições para o seguro de acidentes, nestes campos indicamos os dados do órgão territorial do Fundo de Segurança Social, que podem ser consultados no próprio Fundo ou no seu site.

As informações são indicadas de acordo com o Apêndice nº 5 da Ordem do Ministério das Finanças da Rússia. Em particular, ao pagar todas as contribuições, exceto as contribuições por “lesões”, é necessário colocar:

• organizações - “01”;
• IP – “09”;
• para notário que exerça prática privada - “10”;
• ao advogado que criou o escritório - “11”;
• o chefe de uma empresa camponesa (fazenda) - “12”.

Ao pagar prêmios de seguros de acidentes, você deve inserir “08”.

Para uma ordem de pagamento é sempre “01” (ver Regulamento sobre as regras para efetuar transferências Dinheiro, aprovado Banco da Rússia 19/06/2012 No. 383-P).

A ordem de pagamento de acordo com o inciso 2º do art. Código Civil da Federação Russa. Para pagamentos correntes é “5”.

Ao pagar prêmios de seguro, insira “0”.

Aqui você precisa indicar o BCC para o tipo de contribuição correspondente. Observe que, desde 2017, os três primeiros dígitos do BCC para prêmios de seguro, exceto para contribuições por “lesões”, são 182 (código do Serviço Fiscal Federal da Rússia como principal administrador das receitas orçamentárias na forma de prêmios de seguro) . Os últimos três dígitos do BCC para prêmios de seguro são 160. Em 2017, as organizações usam os seguintes BCC:

1) para contribuições para o seguro obrigatório de pensões (exceto tarifas adicionais) - 182 1 02 02010 06 1010 160;

2) para contribuições para o seguro de pensão obrigatório com tarifas adicionais:

a) com base nos resultados da avaliação especial:

- funcionários especificados na cláusula 1, parte 1, art. trinta Lei federal(doravante denominada Lei nº 400-FZ), - 182 1 02 02131 06 1020 160;

- funcionários especificados na cláusula 2-18, parte 1, art. 30 da Lei nº 400-FZ, - 182 1 02 02132 06 1020 160;

b) sem avaliação especial:

- funcionários especificados na cláusula 1, parte 1, art. 30 da Lei nº 400-FZ, - 182 1 02 02131 06 1010 160;

- funcionários especificados na cláusula 2-18, parte 1, art. 30 da Lei nº 400-FZ, - 182 1 02 02132 06 1010 160;

3) para contribuições para o seguro de saúde obrigatório - 182 1 02 02101 08 1013 160;

4) para contribuições para o seguro obrigatório em caso de invalidez temporária e em relação à maternidade - 182 1 02 02090 07 1010 160;

5) para contribuições para o seguro obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Saiba mais sobre quais BCCs são usados ​​​​em 2017 e também baixe uma folha de dicas conveniente com os BCCs atuais no artigo.

O campo é preenchido da mesma forma que na transferência de quaisquer impostos. Indicamos aqui o código OKTMO do território onde as contribuições são pagas. Consiste em 8 ou 11 dígitos.

Neste campo indicamos a base de pagamento. Uma lista completa de possíveis motivos de pagamento é fornecida na cláusula 7 do Apêndice 2 da Ordem do Ministério das Finanças da Rússia. Em particular, pode ser indicado o seguinte:

• “TP” - pagamentos correntes;
• “ZD” - reembolso voluntário de dívidas em liquidações anteriores (na ausência de exigência da autoridade fiscal);
• “TR” - quitação de dívida a pedido do fisco;
• “AP” - amortização da dívida conforme relatório de fiscalização;
• “AR” - quitação de dívida em título executivo;
• Ao pagar prêmios de seguros de acidentes, indique “0”.

No pagamento voluntário de prêmios de seguro, indicamos o mês para o qual as contribuições são transferidas no formato “MS.XX.AAAA”, por exemplo “MS.08.2017”.

Caso o pagamento das contribuições seja efetuado a pedido da autoridade fiscal, indicar o prazo de pagamento estabelecido no pedido.

No pagamento conforme relatório de fiscalização ou conforme mandado de execução, bem como no pagamento de prêmios de seguros de acidentes, colocar “0”.

Ao pagar prêmios de seguros de acidentes e pagamentos correntes de outros prêmios de seguros, insira “0”. Em outros casos, definimos:

• número de solicitação da autoridade fiscal;
• número da decisão da inspecção de processar ou recusar processar;
• número do título executivo e do processo de execução iniciado com base nele.

No pagamento de prestações correntes e no reembolso voluntário de dívidas, indicamos “0”, visto que a data da declaração neste caso é impossível de indicar.

Também indicamos “0” no pagamento de prêmios de seguros de acidentes.

Nos demais casos, neste campo indicamos:

• data da solicitação da autoridade fiscal;
• a data da decisão da inspecção de processar ou recusar processar;
• a data do título executivo e o processo de execução iniciado com base nele.

Há um texto gratuito aqui para ajudá-lo a identificar o pagamento se tiver dúvidas. Recomendamos indicar, no mínimo, o tipo de prémios, o período de pagamento, bem como o número de registo do tomador do seguro no respectivo fundo.

Alexander Lavrov, auditor certificado