Ajuda na Tele2, tarifas, dúvidas

O formulário de inscrição UTII-3 é preenchido caso seja necessário cancelar o registro de uma organização como contribuinte do imposto único sobre o rendimento imputado. Você pode baixar o formulário UTII-3 e um exemplo de preenchimento do requerimento nos links no final do artigo.

Se uma organização decidir cessar as atividades às quais o regime UTII foi aplicado, ou decidir mudar para outro regime tributário, será necessário cancelar o registro da organização junto à autoridade fiscal. Isso deve ser feito, caso contrário a organização terá que se reportar à repartição de finanças e apresentar declarações.

Portanto, a Receita Federal precisa ser notificada de que o regime UTII não é mais aplicável.

Você pode notificar a repartição de finanças enviando um requerimento no formulário UTII-3. Este formulário deve ser preenchido apenas por pessoas jurídicas. Para empreendedores individuais, é fornecido outro formulário - UTII-4 ().

Em uma nota! Oferecemos também, que será útil para as organizações se registarem na repartição de finanças como contribuinte único do rendimento imputado, e que deve ser preenchido pelos empresários individuais no momento do registo.

Exemplo de preenchimento de formulário de inscrição UTII-3

O formulário possui uma folha e é muito fácil de preencher.

No topo está o TIN e o posto de controle da organização.

À direita está o número da agência da Receita Federal em que a organização está registrada como contribuinte da UTII.

Segue abaixo a data de encerramento da atividade em “imputação”. Se a cessação da aplicação do regime UTII for causada por uma transição para outro regime fiscal, deverá ser indicada a data de transição.

Como o formulário UTII-3 é utilizado para preenchimento por organizações estrangeiras e russas, é necessário indicar com um número qual organização está preenchendo o requerimento.

Seu nome está escrito abaixo de acordo com os documentos constitutivos e seu PSRN é indicado (apenas para pessoas jurídicas russas).

Se o pedido for apresentado não pelo responsável da organização, mas pelo seu representante agindo com base em procuração, é necessário anexar uma cópia da procuração ao formulário de candidatura e indicar no requerimento o número de folhas da cópia anexada. ().

Na secção “fiabilidade...” colocar 3 se o pedido for apresentado pessoalmente pelo gestor; abaixo está escrito o seu nome completo e NIF.

Se uma empresa deixar de exercer atividades sujeitas à UTII, a administração fiscal deverá apresentar um pedido de cancelamento do registo como contribuinte do imposto imputado. Será também necessário apresentar um pedido de cancelamento de registo de uma organização na Receita Federal em caso de transição para outro regime de tributação ou em caso de violação das condições de aplicação da UTII definidas na alínea. 1, sub. 2 cláusula 2.2 art. 346.26 do Código Tributário da Federação Russa (cláusula 3 do artigo 346.28 do Código Tributário da Federação Russa). Se você não cancelar o registro como contribuinte da UTII, terá que pagar imposto mesmo na ausência de renda e indicadores físicos para o tipo de atividade “imputada”.

Formulário UTII-3

Em 2019, para cancelar o registro de uma organização como pagadora UTII, é utilizado um requerimento no formulário nº UTII-3, cujo formulário é aprovado pelo Anexo nº 3

O pedido deve ser apresentado à autoridade fiscal no prazo de 5 dias úteis (cláusula 3 do artigo 346.28 do Código Tributário da Federação Russa):

• a partir da data de encerramento das atividades sujeitas à UTII;
• a partir da data de transição para outro regime de tributação;
• a partir do último dia do mês do trimestre em que houve violação das condições de utilização da UTII, definidas na alínea. 1, sub. 2 cláusula 2.2 art. 346.26 Código Tributário da Federação Russa.

3-UTII: procedimento de preenchimento

O requerimento (Formulário UTII-3) é preenchido de acordo com o procedimento especificado no Apêndice nº 11 da Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 11 de dezembro de 2012 nº ММВ-7-6/941@.

A inscrição no formulário nº UTII-3 indica o nome da organização, TIN, KPP, OGRN, telefone de contato, código da Receita Federal à qual a solicitação é submetida, bem como o motivo do cancelamento do registro como pagador de imposto imputado e a data de rescisão do uso da UTII (Seção 2 do Apêndice No. 11 da Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 11 de dezembro de 2012 No. ММВ-7-6/941@).

O requerimento no formulário nº UTII-3 vem acompanhado de anexos, cujo número está indicado no próprio requerimento. O anexo ao formulário UTII-3 indica o código do tipo de atividade empresarial sobre a qual o imposto imputado deixou de ser pago e o local da sua realização. Se o número de tipos de atividades e (ou) locais de sua realização for superior a três, é preenchido o número necessário de folhas do anexo ao formulário (

Trimestralmente, os contribuintes da UTII reportam suas atividades à Receita Federal. A declaração “imputada” sofreu alterações em 2017, e para o primeiro trimestre de 2017 o relatório deverá ser elaborado em novo formulário (despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 4 de julho de 2014 nº ММВ-7-3 /353, conforme alterado em 19 de outubro de 2016). O que mudou no formulário de relatório da UTII 2017 e quais seções da declaração foram afetadas pelas inovações, como preencher relatórios para os contribuintes sobre a “imputação” - leia tudo isso em nosso artigo.

Nova declaração sobre UTII de 2017

Poucas alterações foram feitas no formulário de declaração, incluindo:

• os códigos de barras em todas as páginas mudaram,
• O cálculo do imposto “imputado” na seção 3 da declaração UTII para empreendedores individuais foi alterado. Agora os empresários podem reduzir o imposto em até 50% sobre o valor dos prêmios de seguro pagos não apenas aos funcionários, mas também a eles próprios (cláusula 1, cláusula 2, artigo 346.32 do Código Tributário da Federação Russa).

As alterações afetaram também os Formatos de envio da declaração eletrônica e o Procedimento de preenchimento da declaração UTII.

A nova declaração UTII do 1º trimestre de 2017 deve ser apresentada até 20 de abril de 2017. O formulário “antigo” foi utilizado pela última vez para o relatório do 4º trimestre de 2016. e não pode mais ser usado.

Quem tem mais de 100 funcionários envia a declaração eletronicamente; com um número médio de funcionários menor, pode enviar o relatório em papel.

O procedimento para preenchimento da declaração UTII 2017

A composição da declaração permanece a mesma: uma página de rosto e três seções. No momento do preenchimento é mais conveniente seguir a seguinte sequência - primeiro os dados são inseridos na Seção 2, depois na Seção 3 e por último é preenchida a Seção 1. Anexo nº 3 do Despacho nº MMV-7- 3/353 contém procedimento detalhado para preenchimento da declaração UTII-2017.

Os requisitos gerais para o preenchimento de uma declaração “imputada” são padrão:

• Os valores monetários são indicados sem copeques, arredondados para o rublo mais próximo;
• Todas as páginas estão numeradas;
• Se não houver indicador na célula, é inserido um travessão;
• No topo de cada página estão indicados o NIF e o KPP do contribuinte;
• O relatório deve ser impresso apenas em um lado da folha e não deve ser grampeado.

Vejamos como são preenchidas as seções da declaração UTII do 1º trimestre de 2017 usando um exemplo:

IP Vorobyov utilizou UTII durante todo o 1º trimestre de 2017, envolvido no transporte de cargas em Yaroslavl (código OKVED 49.41). A frota é composta por 3 carros e o quadro de funcionários inclui funcionários além do próprio empresário individual. Renda básica 6.000 rublos. por mês. Coeficiente K1 em 2017 = 1,798 e K2 = 1. No primeiro trimestre, Vorobiev pagou 5.000 rublos para si mesmo. prêmios de seguro e para funcionários - 12.000 rublos.

Seção 2

IP Vorobyov possui apenas um tipo e endereço de atividade “imputada”, portanto, apenas uma folha da seção será preenchida. Ao realizar diversas áreas de negócios na UTII, cada uma delas recebe uma seção separada 2 da declaração de imposto UTII-2017.

O código da linha 010 é selecionado do Anexo nº 5 do Procedimento de Preenchimento - tipo de atividade “05”.

Nas linhas 070-090 para cada mês do trimestre inserimos:

• Gr. 2 indicador físico – 3 (número de carros utilizados em atividades “imputadas”);
• Gr. 3º número de dias de atividade na UTII - colocar travessão, pois todos os meses foram totalmente trabalhados; quando parte do mês a atividade foi realizada em modalidade diferente, é necessário indicar o número de dias de trabalho na UTII;
• Gr. 4 base tributária - com mês totalmente “imputado”, é calculada como o produto dos indicadores nas linhas 040, 050, 060, 070 (080, 090). No nosso caso, a base tributária para gr. 4 será o mesmo em cada mês do primeiro trimestre: 6.000 rublos. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 rublos.

Quando tiver sido trabalhado um mês incompleto, o resultado resultante deverá ser adicionalmente dividido pelo número de dias corridos do mês e multiplicado pelos dias trabalhados.

Obtemos a base tributária do trimestre somando a base de 3 meses - 97.092 rublos. (linha 100). Vamos multiplicar pela alíquota de 15% e obter o valor do imposto - 14.564 rublos. (linha 110).

Seção 3

Vamos calcular as deduções e o valor do imposto a pagar:

• Na linha 005 o sinal é “1”, pois nosso empreendedor individual possui funcionários.
• Nas linhas 020 e 030 indicamos o valor dos prêmios de seguro transferidos no 1º trimestre para funcionários (12.000 rublos) e “para você” (5.000 rublos), respectivamente. Observe que a linha 030 do formulário UTII-2017 agora pode ser preenchida por empreendedores individuais com empregados, a fim de reduzir o imposto UTII acumulado pelo valor das contribuições fixas.
• Os empreendedores individuais com empregados não podem deduzir mais de 50% do imposto “imputado” na linha 010: RUB 14.564. x 50% = 7.282 rublos. Embora o valor das contribuições pagas seja de 17.000 rublos. (12.000 rublos + 5.000 rublos), mas deles levaremos apenas 7.282 rublos para redução.
• O valor total da UTII a pagar por IP Vorobyov é de 7.282 rublos. (linha 040).

Seção 1

Indica quanto imposto é devido para cada código OKTMO. No nosso caso existe apenas um código, o que significa que apenas o primeiro bloco de linhas 010-020 será preenchido. A linha 020 será igual à linha 040 da seção 3 - 7.282 rublos.

Se OKTMO for mais de um, o cálculo para cada um deles é feito proporcionalmente à participação no valor total do imposto: linha 020 = linha 040 seção 3 * (soma das linhas 110 seção 2 conforme código OKTMO / linha 010 seção 3 ).

Ao somar os valores dos impostos para todos os códigos OKTMO na seção 1, o resultado deve ser igual à linha 040 da seção 3.

A declaração UTII do 3º trimestre de 2017 - o formulário pode ser baixado em formato conveniente em nosso site - sofreu algumas alterações. Quais são essas mudanças e com o que estão relacionadas, contaremos neste material.

Declaração de imposto para UTII em 2017

O formulário original da declaração UTII foi aprovado por despacho da Receita Federal de 4 de julho de 2014 nº ММВ-7-3/353@. Desde então, foram feitas alterações apenas duas vezes:

• por despacho da Receita Federal de 22 de dezembro de 2015 nº ММВ-7-3/590@ (todos que enviam este relatório já estão familiarizados com essas alterações, uma vez que a declaração foi apresentada neste formulário ao longo de 2016);
• por despacho da Receita Federal de 19 de outubro de 2016 nº ММВ-7-3/574@ - é este despacho que faz ajustes na declaração UTII a partir do 1º trimestre de 2017.

De acordo com o despacho MMV-7-3/574@, a partir do 1.º trimestre de 2017, as empresas e empresários que apliquem um regime especial sob a forma de imposto único sobre o rendimento imputado deverão reportar-se à Receita Federal através de novo formulário. Lembramos que a declaração UTII do 3º trimestre. 2017 deve ser enviado até 20 de outubro de 2017.

Leia mais sobre como enviar uma declaração de UTII às autoridades fiscais em 2017. .

Formulário de declaração UTII para o 3º trimestre de 2017

• para 2017 (conforme alterado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-3/574@) - falaremos sobre isso com mais detalhes posteriormente;
• para 2016 (conforme alterado pela Ordem da Receita Federal nº ММВ-7-3/590@) - caso seja necessário apresentar esclarecimentos (correções) para 2016.

Esses formulários são apresentados em formato Word. Porém, para comodidade da geração manual, no âmbito deste material oferecemos o atual formulário de declaração UTII do 3º trimestre de 2017 para download em Excel.

Lembramos também que hoje é possível preparar e enviar online a declaração UTII para a Receita Federal.

Sobre como fazer isso, .

Quais são as mudanças na declaração UTII desde 2017?

A maioria das inovações na declaração UTII para 2017 são de natureza técnica (por exemplo, requisitos para formato de arquivo eletrônico ou alterações no código de barras das planilhas).

Há apenas uma alteração relacionada ao procedimento de cálculo do imposto em si - um novo procedimento de determinação do valor do imposto único a pagar aos empresários imputados que tenham empregados para os quais esses empresários atuem como seguradores.

Até 2017, os empresários individuais com empregados contratados não podiam deduzir do valor da UTII as contribuições obrigatórias para a segurança social pagas por si próprios. O Código Tributário da Federação Russa permitiu apenas duas opções diferentes para reduzir o UTII:

• ou um empresário em regime especial com empregados reduziu o imposto único no valor das contribuições dos empregados;
• ou um empresário imputado sem empregados reduziu o imposto sobre pagamentos de fundos para si mesmo.

Porém, a lei de 2 de junho de 2016 nº 178-FZ corrigiu o art. 346,32 do Código Tributário da Federação Russa de tal forma que algumas injustiças em relação aos empresários e empregados imputados foram eliminadas. Desde 2017, os empreendedores, conforme normas do Art. atualizado. 346,32 do Código Tributário da Federação Russa, eles podem deduzir do valor calculado do imposto único a pagar tanto as contribuições para fundos dos empregados quanto as contribuições para si próprios.

As alterações na legislação relativas às regras de cálculo do UTII para empresários individuais implicaram alterações correspondentes na declaração:

• na linha 030 da seção 3, tornou-se possível refletir os pagamentos dos fundos para si ao empresário e empregados imputados;
• de acordo com a linha 040 da seção 3, esses pagamentos estão incluídos na fórmula pela qual o pagamento ao orçamento é calculado (agora são deduzidos os pagamentos de seguros dos empresários individuais para si próprios).

IMPORTANTE! Ao permitir uma nova dedução, a nova edição do Código Tributário da Federação Russa também estabelece uma limitação. O montante total das contribuições dedutíveis não deve reduzir o montante do imposto a pagar ao orçamento em mais de 50%.

Resultados

A declaração UTII não foi alterada significativamente desde 2017. A maioria das inovações são melhorias nos parâmetros técnicos do relatório. A única coisa associada à atualização da legislação é a clarificação da fórmula de cálculo do imposto a pagar na terceira secção - agora os empresários que atuam como seguradores dos seus empregados podem deduzir do valor do imposto a pagar contribuições para fundos pagos tanto aos empregados como a si próprios.

Mais sobre as regras de trabalho e transição para UTII .

Uma organização pode recusar-se a usar a imputação a qualquer momento. Mas ela deve notificar o fisco sobre isso e ter o registro cancelado. O formato do requerimento é estabelecido a nível legislativo, e neste artigo veremos como é o requerimento necessário em tal situação e como preenchê-lo. Também no final você pode baixar gratuitamente o formulário de inscrição UTII-3 (2017).

Em que casos aplicar

Antes de considerar as nuances do preenchimento, você precisa entender quando tal aplicação será necessária. De acordo com os requisitos do Código Tributário da Federação Russa, é necessário notificar o cancelamento do registro como contribuinte único se a empresa:

• deixa completamente de prestar serviços em uma determinada área;
• perde o direito ao tratamento preferencial, por exemplo, devido a uma revisão do quadro legislativo na área municipal ou à superação de determinados indicadores;
• muda voluntariamente para um procedimento de tributação diferente para algum tipo de atividade.

Se uma organização deixou de usar a UTII, então, independentemente dos motivos, ela deverá informar a repartição de finanças sobre isso no prazo de cinco dias, enviando o formulário UTII-3 apropriado. O prazo previsto para notificação é calculado em dias úteis. Digamos que a Primer LLC decidiu parar de usar o benefício a partir de 1º de novembro de 2017. São contados 5 dias úteis a partir do dia seguinte, ou seja, a partir de 2 de novembro. O último dia para entrar em contato com a repartição de finanças será 8 de novembro. Desde que cumpridos os prazos de notificação, a data do pedido será utilizada como data de encerramento das atividades do regime preferencial.

Por vezes, as autoridades fiscais consideram que a data de cessação da atividade é o último dia do mês em que o contribuinte requereu. Isso pode acontecer com base no parágrafo 3º do art. 346,28 do Código Tributário da Federação Russa, se o período de notificação tiver sido perdido e a recusa da UTII tiver sido anunciada posteriormente.

Além disso, é importante saber que se a recusa do imposto único estiver associada ao descumprimento de restrições (o número médio de funcionários da empresa não pode ultrapassar 100 pessoas, e a participação de outras organizações é de 25%) , então o direito de usufruir do tratamento preferencial extingue-se a partir do 1º dia do trimestre em que foi cometida a infração.

Enchimento de amostra

O formulário UTII-3 (2017) foi introduzido pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 11 de dezembro de 2012 nº ММВ-7-6/. Em muitos aspectos, é semelhante ao requerimento que o contribuinte preenche ao se registrar. Primeiro indique:

• informações sobre a própria empresa – número de identificação fiscal, posto de controle, nome;
• informações da administração fiscal;
• motivos do contato;
• data do cancelamento do registro;
• informações sobre o requerente ou seu representante.

Na segunda página do formulário UTII-3 são inseridos em relação a quais tipos de atividades o contribuinte recusa a “imputação”. Dependendo da situação, podem ser todos os tipos de trabalho caso a empresa feche totalmente, ou alguns deles.

Observe que no prazo de 5 dias úteis após o recebimento da solicitação relevante da organização, as autoridades fiscais enviam um aviso de cancelamento de registro no Formulário nº 1-5-Contabilidade. É aconselhável guardar o documento para que futuramente possa ser apresentado às autoridades e pessoas interessadas.