In den letzten Jahren hat sich Holland endlich von der globalen Finanzkrise am Ende des letzten Jahrzehnts erholt und heute zeigt das BIP des Landes eine stabile positive Dynamik. Was die wirtschaftliche Größe betrifft, liegt das Königreich der Niederlande an erster Stelle sechster Platz in der Europäischen Union. Darüber hinaus sind Industrie und Landwirtschaft gleichermaßen gut entwickelt.

Es ist kein Wunder, dass Geschäfte in Holland Investoren aus verschiedenen Teilen der Welt anziehen. Das Land hat Zugang zum Meer und grenzt an Deutschland und Belgien. Gemessen am Exportvolumen liegt es auf Platz 1 9. Platz in der Welt. Neben den Grenzstaaten fließen die Hauptgüterströme nach Großbritannien und Frankreich. Und im Prinzip die Entwicklung der Handelsbeziehungen mit Europäische Länder ist auf höchstem Niveau. Im Jahr 2019 liegt die Arbeitslosigkeit bei rund 3,5 % und die Inflation bei 2 %.

Um ein erfolgreiches Geschäft in Holland zu führen, vergessen Sie nicht, sich mit den Besonderheiten der Region vertraut zu machen Unternehmenskultur und die Mentalität der Niederländer. Wie Sie wissen, ist dies eine der freiesten, demokratischsten und gesetzestreuesten Nationen. Viele Dinge, wie zum Beispiel Korruption und andere illegale Aktivitäten, sind in diesem Land inakzeptabel.

Verfahren und Kosten für die Registrierung eines Unternehmens in Holland

Nach Angaben der Agentur Geschäfte machen Im Jahr 2019 belegte Holland unter 190 Ländern weltweit den ersten Platz, wenn es um die Zugänglichkeit zur Unternehmensgründung ging 36. Platz . IN allgemeiner Überblick Die Schritte zur Registrierung eines Unternehmens sind wie folgt:

Wählen Sie einen eindeutigen Firmennamen, der den örtlichen Gesetzen entspricht. Über den Handel„und den Anforderungen der Industrie- und Handelskammer (im Folgenden Industrie- und Handelskammer genannt) von Holland. Das Verfahren ist kostenlos.

Beglaubigung des Unternehmensgründungsgesetzes. Die Kosten für Dienstleistungen hängen im Durchschnitt vom Notar ab ca. 1750 Euro.

Registrierung eines Unternehmens bei der Industrie- und Handelskammer und Erhalt einer Registrierungsnummer. Online innerhalb weniger Stunden, per Post oder persönlich, in diesem Fall kann es notwendig sein bis zu 5 Tage. Preis 50 Euro.

Registrierung beim Finanzamt. Die Einreichung der Unterlagen erfolgt innerhalb eines Tages, die Frist für die Vorlage einer Bescheinigung kann jedoch länger dauern bis zu 1-1,5 Monate.

Im Falle der Einstellung von Arbeitskräften ist eine Anmeldung bei der Sozialversicherung erforderlich.

Während und nach der Registrierung eines Unternehmens in den Niederlanden müssen Sie in den meisten Fällen die Dienste lokaler Buchhalter, Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer in Anspruch nehmen.

Einer der wichtigsten Schritte bei der Registrierung eines Unternehmens in den Niederlanden ist bereits in der Anfangsphase der Unternehmensgründung die Wahl der effektivsten Eigentumsform für die zukünftige Entwicklung. Die örtlichen Gesetze bieten Ausländern eine breite Palette von Unternehmensformen, die denen niederländischer Geschäftsleute nahezu ebenbürtig sind. Schauen wir uns die beliebtesten an:

Private Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV). Es bestehen keine Mindestanforderungen an das genehmigte Kapital; bisher (bis 2012) waren mindestens 18.000 Euro vorgesehen. Aktionäre haften im Umfang ihrer persönlichen Einlagen. Inhabern von mehr als 5 % der Anteile werden zusätzliche Verpflichtungen eingeräumt, beispielsweise in Form der Zahlung von Dividenden oder Gewinnen aus dem Verkauf von Wertpapieren.

Offene Handelsgesellschaft (VOF). Umfasst die gemeinsame Führung von Geschäften durch mehrere Personen. In der Regel wird eine besondere Vereinbarung getroffen, die die Anteile an den Einlagen, die Einkommensverteilung und andere Verpflichtungen der Partner regelt.

Einzelunternehmer (Eenmanszaak). In der Regel wird die Tätigkeit von einer Person ausgeübt, Arbeitnehmer sind jedoch erlaubt. Die Verantwortung für die Verbindlichkeiten des Unternehmens geht vollständig auf das Eigentum des Eigentümers über.

Zusätzlich zu den oben genannten Eigentumsformen können ausländische Unternehmer in Holland Fonds, Genossenschaften, Zweigstellen ausländischer Unternehmen, Vereine, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften gründen. Es hängt alles von Ihren beruflichen Zielen und der Höhe der Investition ab.

Steuern in Holland im Jahr 2019

Die Niederlande verfügen über ein recht flexibles Steuersystem, insbesondere wird ein progressiver Steuersatz verwendet Einkommensteuer, viele verschiedene Tarife, abhängig von der Größe des Unternehmens, der Art der Aktivitäten usw. Um den Prozess der Steuerberechnung und -zahlung zu optimieren, muss ein ausländischer Unternehmer höchstwahrscheinlich die Dienste lokaler Berater in Anspruch nehmen oder einen spezialisierten Mitarbeiter einstellen.

Grundsteuersätze in Holland im Jahr 2019

Körperschaftsteuer- 24,3 % (ab 1. Januar 2019). Für Unternehmen mit innovativen Aktivitäten und einem Jahreseinkommen von weniger als 200.000 Euro beträgt der Satz 19 %.

MwSt. Der Grundsatz beträgt 21 %. Ermäßigte Sätze – 0 und 9 % gelten beispielsweise für Lebensmittel, pharmazeutische Produkte, gedruckte Veröffentlichungen und einige andere Dienstleistungen.

Steuer auf Dividenden - 15%

Einkommensteuer. Progressive Sätze je nach Jahreseinkommenshöhe:

• Bis 20.384 Euro - 36,65 %
• Von 20.384 bis 68.507 Euro – 38,10 %
• Mehr als 68.507 Euro – 51,75 %

Allgemeiner Sozialversicherungssatz (pro Arbeitnehmer) - 27,65%

MIT eine große Anzahl Die Länder der Niederlande haben Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Zusammenarbeit bei der Suche nach Steuerhinterziehern unterzeichnet.

Die aktive Beteiligung an den Handelsbeziehungen mit den mächtigsten Volkswirtschaften der Europäischen Union, wie Deutschland und Frankreich, ermöglicht ausländischen Geschäftsleuten in den Niederlanden den Eintritt in große Märkte mit hoher Kaufnachfrage der Einheimischen. Tatsächlich gilt das niederländische Territorium als eines der am dichtesten besiedelten in Europa. Im Jahr 2019 beträgt die Bevölkerung der Niederlande ca. 17,1 Millionen Menschen. Dabei handelt es sich allesamt um potenzielle Konsumenten von Gütern und Dienstleistungen mit einem hohen Einkommen.

Andererseits ist die Konkurrenz in verschiedenen Nischen auch sehr groß. In manchen Bereichen ist ein Einbruch überhaupt nicht möglich. Die Lebensmittelindustrie gilt als der attraktivste Bereich für Ausländer, um in Holland ein Unternehmen zu eröffnen. Bei den Agrarexporten nimmt das Land eine weltweit führende Position ein. Auch andere produzierende Branchen – Maschinenbau, Öl- und Chemieindustrie – sind stark nachgefragt.

Heutzutage wird die Eröffnung verschiedener Startup-Projekte in Holland immer beliebter. Darüber hinaus tun die lokalen Behörden ihr Bestes, um junge und talentierte ausländische Unternehmer in diesem Bereich zu fördern. Für letzten Jahren Allein in Amsterdam wurden etwa 1.000 neue Start-up-Unternehmen und mehrere tausend Investoren registriert, was wiederum Hunderte neue Arbeitsplätze für Holland schuf. Die Analyse des lokalen Marktes, eine gute Geschäftsidee und Startkapital sind die Hauptkomponenten für die Gründung eines Unternehmens und die anschließende Einwanderung in die Niederlande.

Die Niederlande sind eines der ältesten und angesehensten Offshore-Zentren und kein klassisches Offshore-Zentrum, sondern weltweit spezialisiert verschiedene Branchen Branchen sind Finanzen, Management, Versicherungen, Schiffbau usw. Erfahrenen Geschäftsleuten zufolge sind die Niederlande sehr attraktiv für die Registrierung von Unternehmen und ein ausgezeichneter Ort für die Geschäftsabwicklung gute Beziehung mit anderen Ländern der Welt.

Was sind die wichtigsten Formen der Registrierung eines Offshore-Unternehmens in den Niederlanden?

Das Bürgerliche Gesetzbuch der Niederlande von 1992 legt die Konzepte der Organisations- und Rechtsformen für die Abwicklung internationaler Geschäfte fest: Aktiengesellschaft mit beschränkter Haftung in den Niederlanden – (Naamloze Vennootschap) NV; Private Gesellschaft mit beschränkter Haftung in den Niederlanden (Besloten Vennootschap) BV; Partnerschaft mit beschränkter Haftung – Commanditaire Vennootschap (CV). Besonders verbreitet sind Gesellschaften des Typs Private Limited Liability Company (Besloten Vennootschap) BV.

Besonderheiten der Besteuerung in den Niederlanden?

Es ist bekannt, dass der Staat über ein günstiges und flexibles Steuersystem verfügt. Die Möglichkeit einer Steuerbefreiung besteht für ein Unternehmen darin, Kapitalgewinne durch die Platzierung von Anteilen an Tochtergesellschaften zu erzielen. Die Einkommenssteuer liegt zwischen 20 % und 25 % des Einkommens der Gesellschaft, mit: min. Der Gewinnsteuersatz für das Unternehmen beträgt 20 %, wenn das Einkommen des Unternehmens 200.000 EUR nicht übersteigt und max. Der Einkommensteuersatz beträgt 25 % für Unternehmenseinkünfte über 200.000 EUR. Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt 21 %. Für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen gelten ermäßigte Steuersätze von 6 %, bei der Ausfuhr von Waren und Dienstleistungen in das Gebiet der Europäischen Union gilt ein Steuersatz von 0 %.

Voraussetzungen für die Wahl eines Firmennamens in den Niederlanden?

Die Wahl eines Firmennamens muss folgende Anforderungen erfüllen: Namen, die direkt oder indirekt mit bekannten Marken, der königlichen Familie, lokalen Regierungen, der Regierung usw. in Verbindung stehen, sind ausgeschlossen; der Name muss eindeutig sein und darf nicht mit bereits im Register eingetragenen Namen vergleichbar sein; Der Firmenname muss die Abkürzung oder deren vollständige Organisations- und Rechtsform „BV“ oder „Besloten vennootschap“, „NV“ oder „Naamloze Vennootschap“ enthalten.

Berichts- und Prüfungspflichten für Unternehmensaktivitäten in den Niederlanden?

Es ist erforderlich, Finanzunterlagen im Unternehmen zu führen und diese innerhalb von 8 Tagen nach der Genehmigung durch die Hauptversammlung der Aktionäre oder Teilnehmer beim Handelsregister der Industrie- und Handelskammer einzureichen. Der Jahresabschluss wird jährlich erstellt und muss innerhalb von 5 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres erstellt werden. In Fällen, in denen das Unternehmen als mittelgroß oder groß einzustufen ist, wird die Prüfung von einem lokalen Wirtschaftsprüfer durchgeführt. Kleine Unternehmen unterliegen nicht der Prüfungspflicht, wenn sie zwei oder drei Indikatoren erfüllen: 1) die Anzahl der Mitarbeiter beträgt weniger als 50 Personen; 2) das Vermögen beträgt weniger als 4,4 Millionen Euro; 3) Nettoumsatz unter 8,8 Millionen Euro.

Die Gründung eines Unternehmens in Holland dient traditionell der Steuerplanung seriöser internationaler, vor allem europäischer Strukturen. Wie Sie wissen, gibt es in den Niederlanden keine völlig steuerfreien oder Offshore-Unternehmen. Der Steuersatz ist für alle Unternehmen gleich und beträgt 34,5 %.

Einige Merkmale des Steuersystems dieses Landes ermöglichen es jedoch in bestimmten Situationen, niederländische Unternehmen zur Reduzierung der Steuerlast zu nutzen. Zunächst geht es um niederländische Beteiligungen.

Grundzüge der Steuergesetzgebung

• Keine Quellensteuer auf Lizenzgebühren.
• Möglichkeit, von den Steuerbehörden eine vorläufige Stellungnahme zu einer bestimmten Regelung einzuholen.
• Keine Quellensteuer auf Zinsen.
• Umfangreiches Netzwerk an Doppelbesteuerungsabkommen.
• Befreiung von der Steuer auf Einkünfte aus Kapitalbeteiligungen.
• Keine Quellensteuer auf Dividenden innerhalb der EU (sofern die EU-Tochterrichtlinie gilt).

Eingliederung

Die notarielle Gründungsurkunde wird in niederländischer Sprache in Anwesenheit eines niederländischen Notars erstellt, der dann die satzungsmäßigen Dokumente mit einer englischen Übersetzung versehen kann.

Unmittelbar vor der Gründung müssen Sie vom Justizministerium eine Unbedenklichkeitserklärung einholen.

Die Unbedenklichkeitserklärung ist eine Erklärung des Justizministeriums, die nach entsprechender Überprüfung des Status der Gründer, Geschäftsführer, Endbegünstigten und Beamten ausgestellt wird. Das Justizministerium überprüft personenbezogene Daten über Einzelpersonen und juristische Personen Ah, wer wird von den Geschäftsführern und/oder den Gesellschaftern ernannt? Zu diesem Zweck stellt das Justizministerium die erforderlichen Fragebögen zur Verfügung, in denen die folgenden Informationen erforderlich sind: (i) Name und Adresse des Endbegünstigten (der Endbegünstigten); (ii) aktuelle Finanzinformationen (wenn das niederländische Offshore-Unternehmen als Gründer fungiert); und (iii) eine Erklärung der Gründer – ein Dokument, das bestätigt, dass die aufnehmende Gesellschaft innerhalb eines Jahres ab dem Gründungsdatum weder die Aktionäre wechseln noch neue Aktien ausgeben wird.

Derzeit werden vom Justizministerium innerhalb von etwa zwei Wochen Unbedenklichkeitserklärungen abgegeben. Während des Registrierungsprozesses kann eine niederländische LLC ihre Aktivitäten jedoch ausführen, sofern sie ihrem Namen die Abkürzung „i.o.“ hinzufügt. (bedeutet „in oprichting“, d. h. „im Registrierungsprozess“). Während der Vorgründungsphase kann die Gewerbeanmeldung in den Niederlanden durchgeführt werden und die ehemalige B.V. i.o. kann bei der Handelskammer registriert und in das Handelsregister eingetragen werden. In einem solchen Fall haften die im Namen der B.V.i.o. handelnden Personen persönlich für alle während der Vorregistrierungsfrist vorgenommenen Handlungen, während die betreffende B.V.i.o. ratifiziert diese Maßnahmen nicht unmittelbar nach Abschluss der Firmenregistrierung in den Niederlanden.

Hauptstadt

Ein niederländisches Unternehmen (N.V. oder B.V.) muss über ein genehmigtes Aktienkapital verfügen, das in Aktien aufgeteilt ist, von denen jede einen Nennwert in Euro hat. Aktien ohne Nennwert sind nicht zulässig.

Die Registrierung von Unternehmen in den Niederlanden (B.V. oder N.V.) erfordert, dass mindestens 20 Prozent des Kapitals ausgegeben und mindestens 25 Prozent des Nennwerts jeder ausgegebenen Aktie eingezahlt werden müssen. Gemäß den Anforderungen des niederländischen Rechts muss das ausgegebene und eingezahlte Mindestkapital in Euro für N.V. 45.000 betragen.

Das niederländische Gesellschaftsrecht schreibt kein Mindestverhältnis von Schulden zu Eigenkapital vor. Die Identität von Aktionären, die ihre Aktien nicht vollständig eingezahlt haben, muss im Handelsregister angegeben werden.

Geschäftsführer oder Aufsichtsräte niederländischer Unternehmen müssen nicht Aktionäre sein. Es besteht auch keine Anforderung, dass die Aktionäre in den Niederlanden ansässig sein müssen.

Übertragung von Anteilen

Inhaberaktien sind gegen Vorlage der entsprechenden Originalaktienzertifikate frei übertragbar. Nur N.V. kann Inhaberaktien ausgeben. Von N.V. ausgegebene Namensaktien können ebenfalls frei übertragen werden, vorbehaltlich etwaiger Beschränkungen, die in der Satzung der Gesellschaft enthalten sein können.

B.V. kann nur Namensaktien ausgeben, und die Satzung der Gesellschaft muss Beschränkungen für deren Übertragung vorsehen. Solche Beschränkungen erfordern von der Person, die Aktien überträgt, eine der folgenden Maßnahmen:

1. seine Aktien anderen Aktionären angeboten („Vorkaufsrecht“);
2. die vorläufige Zustimmung zur Übertragung (Abtretung) von Aktien auf der Hauptversammlung der Aktionäre oder von einem anderen in der Satzung festgelegten Leitungsorgan der Gesellschaft erhalten hat.

Satzung der B.V. muss darauf hinweisen, dass der Verkaufspreis der Anteile auf Antrag des Verkäufers von einem oder mehreren unabhängigen Sachverständigen festgelegt wird, falls sich Verkäufer und Käufer nicht über den Wert der übertragenen Anteile einigen können. Übertragung von Namensanteilen an N.V.-Unternehmen und B.V. erfordert die Unterzeichnung einer notariell beglaubigten Übertragungsurkunde durch einen niederländischen Notar.

Aktionärsregister

Geschäftsführer des niederländischen Unternehmens B.V. (und N.V., wenn sie Namensaktien ausgibt) müssen am Sitz der Gesellschaft ein Aktionärsregister führen. Das Register enthält die Nummern aller Namensaktien, die Namen und Adressen aller Aktionäre, den Betrag, mit dem der Nennwert der Aktien gezahlt wurde, sowie Einzelheiten zu etwaigen Übertragungen von Aktien, Verpfändungen, Beschlagnahmen oder Nießbrauchsrechten (Nutzung). Aktien mit anschließender Gewinnentnahme). Jeder Aktionär, Pfandgeber und Nießbrauchsberechtigte hat das Recht auf Einsicht in das Aktionärsregister und das Recht, einen beglaubigten Auszug mit den Einzelheiten der Eintragung seiner Aktien zu erhalten. Änderungen und Ergänzungen im Gesellschafterregister bedürfen der Unterschrift eines Geschäftsführers.

Kontrolle

Die Leitung niederländischer Unternehmen (N.V. oder B.V.) obliegt einem Vorstand, der aus einem oder mehreren Mitgliedern (bestuurders) besteht, die von den Gesellschaftern ernannt und abberufen werden. Aus Sicht des niederländischen Gesellschaftsrechts ist keiner der Geschäftsführer des niederländischen Unternehmens B.V. muss kein niederländischer Einwohner sein. Für niederländische Steuerzwecke wird jedoch weiterhin empfohlen, dass mindestens die Hälfte der ernannten Direktoren ihren Wohnsitz in den Niederlanden haben.

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ALLGEMEINE INFORMATIONEN

allgemeine Informationen

Königreich der Niederlande liegt im westlichen Teil Europas und grenzt an Belgien und Deutschland.
Niederländischer Platz ist 41.543 qm groß. km, und die Bevölkerung beträgt 16.805.037 Menschen (2013). In Bezug auf die ethnische Zusammensetzung sind die Mehrheit der Bevölkerung Niederländer (80,7 %), etwa 5 % sind Einwohner verschiedener EU-Länder und der Rest besteht aus Nationalitäten wie Indonesiern, Türken, Surinamern, Marokkanern sowie Einwohnern dieser Länder die Karibik usw.
Hauptstadt Niederlande - Amsterdam. Die offizielle Sprache ist Niederländisch.
Landeswährung– Euro (EUR).
Klima In den Niederlanden ist es gemäßigt, maritim, mit kühlen Sommern und milden Wintern. Durchschnittliche maximale Lufttemperatur im Sommer (Juli) +17 °C; durchschnittliche Mindesttemperatur (Januar) +1°C. Im Winter sinkt die Lufttemperatur selten über einen längeren Zeitraum unter Null.
Zeitunterschied Mit Moskau sind es minus 3 Stunden.
Alphabetisierungsrate- 99%.
Vorwahl – +31.

Geschichte

Die Vereinigten Provinzen der Niederlande erklärten 1579 ihre Unabhängigkeit von Spanien. Das 17. Jahrhundert war für die Niederlande ein Jahrhundert der Durchbrüche in Schifffahrt und Handel; die Niederlande hatten Siedlungen und Kolonien auf der ganzen Welt. 1815, nach zwanzig Jahren französischer Besatzung, wurde das Königreich der Niederlande gegründet. Im Jahr 1830 wurde Belgien in ein eigenes Königreich aufgeteilt. Die Niederlande erklärten im Ersten Weltkrieg ihre Neutralität, wurden aber dennoch von Deutschland überfallen und besetzt. Heute sind die Niederlande modern, entwickeltes Land sowie einer der wichtigsten Exporteure von Agrarprodukten. Die Niederlande gehörten zu den Gründern der NATO und der EU und beteiligten sich auch aktiv an der Einführung der neuen Währung – dem Euro. Im Jahr 2010 hörten die Niederländischen Antillen auf, als Staat zu existieren. Die kleineren Inseln Bonaire, Sint Eustatius und Saba wurden zu besonderen kommunalen Einheiten der Niederlande. Und die größeren Inseln, Sint Maarten und Curaçao, erhielten, wie Aruba vor ihnen, Status auseinander Das heißt, sie wurden zu selbstverwalteten Staaten mit erheblicher Autonomie innerhalb des Königreichs der Niederlande.

Staatsstruktur

Das Königreich der Niederlande ist in 12 Provinzen unterteilt. Darüber hinaus umfasst das Königreich die karibischen Inseln Aruba, Curaçao und Sint Maarten, die den Status selbstverwalteter Staatsgebilde haben
Die Niederlande sind eine konstitutionelle Monarchie.
Staatsoberhaupt ist ein erblicher Monarch, der über sehr begrenzte Macht verfügt.
Exekutive gehört dem Ministerrat, dem Beirat des Ministerkabinetts der Niederlande, an. Das Kabinett besteht in der Regel aus 13 bis 16 Ministern sowie mehreren Staatssekretären. Der Regierungschef ist der Premierminister.
Legislative vertreten durch ein Zweikammerparlament – ​​die Generalstände, die aus dem Oberhaus, dem sogenannten. Die erste Kammer (75 Sitze, Mitglieder dieser Kammer werden von den Räten von 12 Provinzen für eine Amtszeit von vier Jahren gewählt) und die untere Kammer, die sogenannte. Zweite Kammer (150 Sitze, Mitglieder dieser Kammer werden durch Volksabstimmung für eine Amtszeit von vier Jahren gewählt).
Rechtsabteilung umfasst: 19 Bezirksgerichte (Gerichte erster Instanz), 5 Berufungsgerichte (in Amsterdam, Arnheim und anderen Großstädten) und den Obersten Gerichtshof. Diese Gerichte verhandeln Zivil-, Straf- und Steuersachen. Die Richter werden vom Monarchen auf der Grundlage einer von der Zweiten Kammer der Generalstaaten erstellten Liste ernannt; Die Ernennung erfolgt auf Lebenszeit, die Altersgrenze für die Ausübung des Amtes liegt jedoch bei 70 Jahren.

Wirtschaft

Die niederländische Wirtschaft ist die sechstgrößte in der Eurozone und zeichnet sich durch eine stabile Industrie, moderate Arbeitslosen- und Inflationsraten sowie einen hohen Umsatz aus Außenhandel. Der Finanzsektor und die Transportdienstleistungen leisten einen wesentlichen Beitrag zum Wohlstand der Niederlande: Amsterdam ist eines der größten Finanzzentren der Welt und Rotterdam verfügt über einen großen Hafen. Die Hauptindustrien sind Lebensmittel, Chemie, Ölraffination und Maschinenbau. Der hochmechanisierte Agrarsektor beschäftigt nur 2 % der Erwerbsbevölkerung, beliefert jedoch größtenteils die Lebensmittelindustrie des Landes und macht einen erheblichen Teil seiner Warenexporte aus.

ALLGEMEINE UNTERNEHMENSINFORMATIONEN

Rechtssystem

Das Rechtssystem der Niederlande basiert auf dem römisch-germanischen Recht und beinhaltet Elemente der französischen Strafrechtstheorie.
Die Verfassung erlaubt keine gerichtliche Überprüfung von Gesetzgebungsakten des Parlaments.
Die Niederlande akzeptieren die zwingende Zuständigkeit des Internationalen Gerichtshofs unter Vorbehalt.

Organisations- und Rechtsformen

Die niederländische Gesetzgebung sieht die Möglichkeit vor, folgende Organisations- und Rechtsformen zu schaffen:

• Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Besloten Vennootschap, B.V.);
• Aktiengesellschaft (Naamloze Vennootschap, N.V.);
• Genossenschaft (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
• Kommanditgesellschaft(Commanditaire Vennootschap, C.V.);
• Einzelunternehmer.

Die beliebteste und am weitesten verbreitete Form ist Gesellschaft mit beschränkter Haftung(Besloten Vennootschap, kurz B.V.).

ANMELDUNG

Name der Firma

Der Firmenname muss den Anforderungen des niederländischen Gesetzes über Namen juristischer Personen (Handelsnaamwet) entsprechen, die wie folgt lauten:

• Ein obligatorischer Bestandteil des Namens, der auf die Rechtsform einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung hinweist, ist der Zusatz „Besloten Vennootschap“ (kurz „BV“).
• Der Name kann in Niederländisch oder einer anderen Sprache verwendet werden, vorbehaltlich der Schreibweise des Namens in lateinischen Buchstaben. Die Verwendung russischer Namen (d. h. die Verwendung des kyrillischen Alphabets) ist nicht akzeptabel.
• Der Name darf nicht irreführend sein, d. h. Sie können keinen Namen verwenden, der mit den Namen bereits eingetragener Unternehmen identisch oder diesen ähnlich ist. Mit anderen Worten: Der Name muss in dem Gebiet und der Region, in der das Unternehmen tätig werden möchte, eindeutig sein. Daher muss der vorgeschlagene Name zunächst beim Register der Handelskammer des Landkreises überprüft werden, in dem das Unternehmen seinen Sitz haben soll. Gegen eine Gebühr kann die Handelskammer den Namen auch auf Einzigartigkeit im gesamten Königreich prüfen.
• Der Name darf nicht mit bestehenden Marken übereinstimmen. Es ist erwähnenswert, dass die Handelskammer bei der Registrierung von Unternehmen diesen Umstand nicht überwacht, da das Benelux-Patentamt mit Sitz in Den Haag für den Schutz von Marken zuständig ist.
• Für die folgenden Elemente des Titels, deren Ableitungen oder Äquivalente ist eine Genehmigung oder Lizenz erforderlich Fremdsprachen: Bank, Bausparkasse, Ersparnisse, Darlehen, Versicherung, Versicherung, Rückversicherung, Fondsmanagement, Investmentfonds, Trust, Treuhänder, Handelskammer, Genossenschaft, Rat, Gemeinde sowie alle anderen Elemente, die auf einen Zusammenhang mit Banken oder Versicherungen hinweisen Aktivitäten.

Firmenregistrierung

Um eine BV in den Niederlanden zu registrieren, müssen Sie die folgenden Schritte durchlaufen:

1. Überprüfen Sie den Namen: Seit Juli 2011 prüft die Handelskammer keine Firmennamen mehr. Jetzt können Sie dies kostenlos selbst auf der Website der Handelskammer tun.
2. Erstellen und unterzeichnen Sie das Gesellschaftsgründungsgesetz bei einem niederländischen Notar:Die Gründungsurkunde muss Folgendes enthalten: die Satzung der Gesellschaft; Name der Firma; Standort des Unternehmens; Hauptziele (Aktivitäten) des Unternehmens; die Höhe des erklärten genehmigten Kapitals und Angaben zu den bei der Registrierung ausgegebenen Aktien; Befugnisse der Geschäftsführer, die Interessen des Unternehmens (gemeinsam oder getrennt) zu vertreten; Angaben zum/zu den Gründern/Aktionären; Bestellung des/der ersten Geschäftsführer(s); sowie der ersten Berichtsperiode.
3. Registrieren Sie Ihr Unternehmen bei Ihrer örtlichen Handelskammer und erhalten Sie eine Registrierungsnummer: Die Registrierung bei der Handelskammer kann online oder persönlich erfolgen. Die Online-Registrierung dauert einige Stunden, die persönliche Anmeldung eine Woche. Eine Mitgliedschaft in der örtlichen Handelskammer ist erforderlich.
4. Melden Sie sich bei den Steuerbehörden und Sozialschutzbehörden an: Die Anmeldung beim Finanzamt dauert 4-6 Wochen. Für die Einkommensteuer ist eine gesonderte Anmeldung erforderlich, die ebenfalls 4 Wochen dauert.

Die Gründung einer neuen BV-Gesellschaft dauert in der Regel 2 bis 6 Wochen. Mit der uneingeschränkten Zusammenarbeit eines Notars und der Industrie- und Handelskammer kann eine Firma innerhalb von 5 Werktagen eingetragen werden.
Vorratsgesellschaften sind erlaubt. Allerdings hat die Abschaffung der Verpflichtung zur Einholung einer Genehmigung des Justizministeriums, des Mindestkapitals (18.000 Euro) sowie eines Bank- oder Prüfungsberichts die Tendenz verstärkt, neue Unternehmen zu registrieren, anstatt alte Unternehmen zu kaufen.

Bankkonto

Niederländische Banken haben strenge Richtlinien für die Aufnahme neuer Kunden und verlangen beispielsweise Informationen über den Endbegünstigten. Wenn der Begünstigte, der Geschäftsführer und der Gesellschafter nicht in der EU ansässig sind, kann die Bank auch zusätzliche Informationen zur Unternehmensstruktur, den Begünstigten und den Geschäftsführern des Unternehmens anfordern. Vor allem, wenn eine Beziehung zu Offshore-Gerichtsbarkeiten besteht. Verbindung mit Hochrisikoländern – Kuba, Iran, Myanmar, Nordkorea, Sudan und Syrien – können zur Ablehnung führen. Einige Banken eröffnen Konten für gebietsfremde Unternehmen, dieser Service wird jedoch in der Regel nicht aktiv beworben.

Einschränkung der Aktivitäten

Es gibt auch eine Reihe von Einschränkungen für die Aktivitäten privater Unternehmen. Sie dürfen ohne besondere Genehmigung keine Bank- und Versicherungstätigkeiten ausüben, Finanzdienstleistungen und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Bereitstellung von Verbraucherkrediten erbringen und auch nicht als Arbeitsvermittlung tätig werden.

Eingetragener Sitz

Niederländische Unternehmen müssen einen eingetragenen Sitz (juristische Adresse) in den Niederlanden haben. Das Aktionärsverzeichnis, Protokolle und Beschlüsse, Aktienübertragungsdokumente, Verwaltungsdokumente und Buchhaltungsunterlagen müssen an dieser eingetragenen Geschäftsadresse aufbewahrt werden.

Siegel

Es gibt keine zwingenden Anforderungen an das Vorhandensein eines Firmensiegels.

Umsiedlung

Eine Sitzverlegung von Unternehmen in die oder aus den Niederlanden ist nicht gestattet.

UNTERNEHMENSSTRUKTUR

Direktor

Die Mindestanzahl der Geschäftsführer einer niederländischen Gesellschaft B.V. - eins. Dabei kann es sich sowohl um eine natürliche als auch um eine juristische Person handeln. Informationen über Direktoren werden in ein offenes Register eingetragen. Das Gesetz sieht keine Anforderungen hinsichtlich des Wohnsitzes von Geschäftsführern vor. Damit ein Unternehmen jedoch als ansässig gilt und daher von Doppelbesteuerungsabkommen profitiert, wird empfohlen, dass die Verwaltung und Kontrolle in den Niederlanden erfolgt. Dies bedeutet, dass die Mehrheit der Geschäftsführer des Unternehmens in den Niederlanden ansässig sein muss und alle Vorstandssitzungen ebenfalls im Königreich stattfinden müssen. Darüber hinaus wird empfohlen, dass mindestens ein Direktor vor Ort ist, um sich um alltägliche Angelegenheiten wie die Aktualisierung oder Änderung von Bankverträgen, die Eröffnung zusätzlicher Bankkonten, den Abschluss oder die Änderung von Verträgen im Zusammenhang mit Telefon- oder Internetabonnements oder die Änderung von Informationen zu kümmern die Industrie- und Handelskammer.

Sekretär

In den Niederlanden registrierte Unternehmen sind nicht verpflichtet, einen Unternehmenssekretär zu ernennen.

Aktionär

Niederländisches Unternehmen B.V. kann einen oder mehrere Anteilseigner haben, bei denen es sich um natürliche oder juristische Personen handeln kann, die in den Niederlanden ansässig oder nicht ansässig sind. Einzelheiten zu den Anteilseignern werden dem örtlichen Vertreter gemeldet, jedoch nicht in das öffentliche Register eingetragen, es sei denn, das Unternehmen hat nur einen Anteilseigner. Es ist jedoch zu beachten, dass die Gründer des Unternehmens unabhängig von ihrer Nummer im offenen Register aufgeführt werden. Hauptversammlungen der Aktionäre müssen jährlich an dem in der Satzung der Gesellschaft angegebenen Ort oder in der Gemeinde, in der sich der eingetragene Sitz der Gesellschaft befindet, abgehalten werden. Der in der Satzung festgelegte Versammlungsort kann entweder in den Niederlanden oder außerhalb der Niederlande liegen (letzteres wurde mit Inkrafttreten der vereinfachten Gesetzgebung für BV-Gesellschaften möglich). Findet eine Hauptversammlung an einem anderen als dem festgelegten Ort statt, können Beschlüsse nur gefasst werden, wenn die anwesenden Aktionäre das gesamte ausgegebene Grundkapital der Gesellschaft vertreten.

Begünstigter

Informationen über den wirtschaftlichen Eigentümer eines niederländischen Unternehmens gelten als streng vertraulich und werden im Rahmen des obligatorischen Due-Diligence-Verfahrens nur an den örtlichen Vertreter und die Bank, bei der das Konto zur Zahlung des genehmigten Kapitals eröffnet wird, sowie an die Bank weitergegeben Wirtschaftsprüfer (falls vorhanden). Diese Personen haben das Recht, Informationen über den Begünstigten nur offenzulegen gesetzlich vorgesehen Fällen nach einem bestimmten Verfahren.

Genehmigtes Kapital und Aktien

Die Vereinfachung der Gesetzgebung für BV-Gesellschaften, die am 1. Oktober 2012 in Kraft trat, führte zu einer Reihe bedeutender Änderungen im Zusammenhang mit dem genehmigten Kapital von BVs. Bisher betrug das erklärte Mindeststammkapital 18.000 Euro. Dieses Erfordernis des Vorliegens eines genehmigten Mindestkapitals und dessen Zahlung wurde aufgehoben.
Eine weitere Änderung war die Möglichkeit, das genehmigte Kapital der Gesellschaft nicht nur in Euro, sondern auch in anderen Währungen zu nominieren.
Auch die Verpflichtung zur zwingenden Aufnahme einer Klausel zur Beschränkung der Aktienübertragung in die BV-Satzung wurde aufgehoben; nun können Aktien völlig frei übertragen/handelt werden.
Eine BV kann nur Namensaktien ausgeben; Die Ausgabe von Inhaberaktien oder Aktien ohne Nennwertangabe ist nicht zulässig. Der Nennwert der Aktien beträgt in der Regel 1 Euro.

Jährliche Erneuerung

Die Erneuerung niederländischer Unternehmen erfolgt jährlich und umfasst in der Regel: die Bezahlung der Dienste der nominierten Direktoren und Anteilseigner (falls vorhanden), die Bereitstellung einer juristischen Adresse für das Unternehmen und die Zahlung einer Gebühr an die Handelskammer (in Höhe des Betrags). Die Gebühr richtet sich nach der Höhe des genehmigten Kapitals und der Anzahl der Mitarbeiter.

LIQUIDATION

Gründe für die Liquidation

Ein niederländisches Unternehmen kann wie folgt liquidiert werden:

• freiwillig - durch besonderen Beschluss der Hauptversammlung;
• im Falle eines Ereignisses, das laut Satzung zur Liquidation der Gesellschaft führt;
• wenn das Unternehmen für zahlungsunfähig erklärt wird;
• durch eine Entscheidung der Handelskammer im Falle der Nichteinhaltung bestimmter Verwaltungspflichten durch ein Unternehmen;
• durch eine gerichtliche Entscheidung in den gesetzlich vorgesehenen Fällen.

Freiwillige Liquidation

Der Beschluss der Hauptversammlung zur Liquidation der Gesellschaft muss unter Angabe des/der Liquidator/en im Handelsregister der Handelskammer eingetragen werden. Werden keine Liquidatoren bestellt, werden die Aufgaben der Liquidationskommission vom Vorstand wahrgenommen. In allen von diesem Moment an herausgegebenen Veröffentlichungen, Briefen, Dokumenten und Ankündigungen sind die Worte Im Liquidationsprozess.
Nach Einleitung des Liquidationsverfahrens führt die Gesellschaft ihre Geschäftstätigkeit nur insoweit fort, als dies zur Liquidation ihres Vermögens und zur Begleichung ihrer Verbindlichkeiten erforderlich ist. Der Liquidator erstellt eine Liquidationsbilanz und, wenn die Gesellschaft mehr als einen Gesellschafter hat, einen Verteilungsplan, der festlegt, wie die Vermögenswerte und Schulden der Gesellschaft unter den Anspruchsberechtigten verteilt werden. Die Liquidationsbilanz und der Verteilungsplan werden im Handelsregister eingetragen und am Sitz der Gesellschaft oder an einer anderen Adresse ausgehängt, damit Interessenten sich damit vertraut machen können.
Der Liquidator veröffentlicht auf Niederländisch Gazette und in der überregionalen Tageszeitung eine Anzeige mit Angabe der Adresse, unter der die Liquidationsbilanz und der Verteilungsplan eingesehen werden können. Innerhalb von zwei Monaten ab dem Datum dieser Veröffentlichung können Gläubiger oder andere interessierte Parteien diese Dokumente einsehen und Einwände erheben. Nach Ablauf von zwei Monaten kann, sofern keine Einwände vorliegen, das restliche Vermögen verteilt werden. Mit dieser Maßnahme werden das Liquidationsverfahren und die Existenz des Unternehmens beendet, die Bücher und Unterlagen des Unternehmens müssen jedoch noch weitere sieben Jahre aufbewahrt werden. Der Abschluss des Liquidationsverfahrens muss im Handelsregister der Handelskammer eingetragen werden, unter Angabe des Namens und der Anschrift der für die Führung der Aufzeichnungen verantwortlichen Person. Informationen über die zum Zeitpunkt der Liquidation im Register eingetragene Gesellschaft werden dort für weitere zehn Jahre gespeichert.

Wiedereröffnung der Liquidation
Wenn sich nach Abschluss der Liquidation herausstellt, dass ein Vermögen nicht verwertet ist oder ein Gläubiger oder Begünstigter unzufrieden ist, kann die Liquidation durch einen Gerichtsbeschluss „wiedereröffnet“ werden. In diesem Fall wird das Unternehmen „reanimiert“, jedoch ausschließlich zum Zweck der Reliquidierung der verbleibenden Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten. Und wenn den Begünstigten über das erforderliche Vermögen hinaus verteilt wurde, hat der Insolvenzverwalter das Recht, den bereits ausgeschütteten Überschuss einzufordern.

Beschleunigte Liquidation
Verfügt die Gesellschaft zum Zeitpunkt des Liquidationsbeschlusses über keine Verbindlichkeiten oder Vermögenswerte, erlischt sie mit der Eintragung des Beschlusses ins Handelsregister. Da in diesem Fall keine tatsächliche Liquidation des Vermögens und keine Befriedigung der Forderungen der Gläubiger erfolgt, wird kein Liquidator bestellt. Der Liquidationsbeschluss wird vom Vorstand der Gesellschaft im Register eingetragen. Geschäftsbücher und Aufzeichnungen müssen noch sieben Jahre nach der Auflösung des Unternehmens aufbewahrt werden.

Liquidation durch Beschluss der Handelskammer

Ein Unternehmen wird durch Beschluss der Handelskammer aufgelöst, wenn die Handelskammer Grund zu der Annahme hat, dass mindestens zwei der folgenden Umstände auf das Unternehmen zutreffen. Das Unternehmen verfügt seit mindestens einem Jahr über:

• die Eintragungsgebühr seit Fälligkeit nicht an das Handelsregister entrichtet hat;
• nach Angaben im Handelsregister keine Geschäftsführer hat und für deren Eintragung kein Antrag gestellt wurde; oder alle eingetragenen Geschäftsführer verstorben sind oder seit mindestens einem Jahr nicht mehr unter der im Handelsregister eingetragenen Adresse und unter der im städtischen Personendatenbank eingetragenen Adresse erreichbar sind, oder wenn seit mindestens einem Jahr keine Adresse in der Datenbank angegeben ist mindestens ein Jahr;
• seinen Verpflichtungen zur Offenlegung von Jahresabschlüssen oder Bilanzen mit Erläuterungen nicht nachkommt;
• auf ein formelles Benachrichtigungsschreiben mit der Aufforderung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung nicht ordnungsgemäß geantwortet hat.

Wenn der Handelskammer Tatsachen bekannt werden, die zu einer Auflösung führen, teilt sie der Gesellschaft und ihren Geschäftsführern die Absicht mit, die Gesellschaft aufzulösen, und gibt dabei die Gründe an. Die Handelskammer trägt diesen Bescheid in das Handelsregister ein. Wenn das Unternehmen keine Direktoren hat oder die Direktoren keine Adressen für den Versand der Bekanntmachung haben, wird die Handelskammer die Eintragung der Bekanntmachung veranlassen Gazette. Veröffentlichungskosten werden, sofern sie nicht aus dem Vermögen der Gesellschaft erstattet werden können, vom Justizministerium getragen.
Nach acht Wochen ab dem Datum der Benachrichtigung wird die Handelskammer durch ihre Entscheidung das Unternehmen liquidieren, es sei denn, sie erhält bis zu diesem Zeitpunkt die Bestätigung, dass die in der Benachrichtigung genannten Verstöße nicht auf das Unternehmen zutreffen oder beseitigt wurden.
Die Entscheidung der Handelskammer wird dem Unternehmen und seinen eingetragenen Geschäftsführern mitgeteilt. Die Handelskammer veröffentlicht auch eine Bekanntmachung über die Liquidation des Unternehmens Gazette. Ist die Bestellung eines oder mehrerer Liquidatoren nicht möglich, wird die Liquidation der Immobilie durch die Handelskammer durchgeführt. Auf Antrag der Handelskammer kann das Gericht einen oder mehrere zusätzliche Liquidatoren bestellen.

Liquidation durch Gerichtsbeschluss

Das Bezirksgericht wird das Unternehmen liquidieren, wenn:

• bei der Gründung des Unternehmens wurden Verstöße begangen;
• die Satzung des Unternehmens entspricht nicht den gesetzlich festgelegten Anforderungen;
• Das Unternehmen erfüllt nicht die Anforderungen, die für juristische Personen dieser Organisations- und Rechtsform gelten.

Das Bezirksgericht wird das Unternehmen nicht liquidieren, wenn es dem Unternehmen innerhalb der ihm gesetzten Nachfrist gelungen ist, Verstöße zu beseitigen oder die Einhaltung der erforderlichen rechtlichen Anforderungen sicherzustellen.
Das Bezirksgericht ist befugt, ein Unternehmen aufzulösen, wenn es gegen die für diese Art von Unternehmen geltenden Beschränkungen und Verbote verstößt oder wenn das Unternehmen grob gegen die Bestimmungen seiner Satzung verstößt. Das Gericht entscheidet über die Liquidation auf Antrag einer interessierten Person oder der Staatsanwaltschaft.

BESTEUERUNG

Besteuerung natürlicher Personen

Die Besteuerung natürlicher Personen richtet sich nach dem Wohnsitz. Gebietsansässige werden mit dem weltweiten Einkommen besteuert, während Gebietsfremde nur mit dem in den Niederlanden erzielten Einkommen besteuert werden.
Das Einkommen natürlicher Personen wird je nach Einkommensquelle in drei Kategorien eingeteilt, und jede der drei Kategorien weist ihre eigenen Steuersätze auf.
Kategorie 1 stellt Einkünfte aus Arbeit und Wohneigentum dar, die progressiv mit folgenden Sätzen besteuert werden:

1 – 19.645 Euro	5,85%
19.646 – 33.363 Euro	10,85%
33.364 – 55.991 Euro	42%
Ab 55.992 Euro	52%

Kategorie 2 stellen Einkünfte aus einer wesentlichen Beteiligung am Kapital einer Gesellschaft dar, die nur dann besteuert werden, wenn der Betrag der direkten oder indirekten Beteiligung am Kapital einer Person 5 % des ausgegebenen Kapitals der Gesellschaft übersteigt. Dividenden und Kapitalgewinne aus der Übertragung von Anteilen werden mit 25 % besteuert.
Kategorie 3 stellt Einkünfte aus Ersparnissen und Investitionen dar. Die Steuer wird mit 30 % erhoben, jedoch nicht auf den gesamten Betrag dieser Einkünfte, sondern nur auf 4 % des Nettoinventarwerts, sodass der tatsächliche Steuerbetrag 1,2 % des Nettoinventarwerts beträgt. Darüber hinaus unterliegen Einkünfte, die 21.139 Euro nicht übersteigen, nicht der Steuer. Der Nettoinventarwert wird als durchschnittlicher Kapitalwert zum 1. Januar und 31. Dezember des entsprechenden Jahres berechnet. Das Kapital umfasst Ersparnisse, Bankkonten, Zweitwohnungen, Stammaktien und andere Aktien.
Der Gesamtsteuerbetrag wird durch Addition der Steuern für die drei Einkommenskategorien unter Verwendung allgemeiner Abzüge berechnet.
Das Steuerjahr stimmt mit dem Kalenderjahr überein. Die Steuererklärung muss bis zum 1. April des Folgejahres eingereicht werden. Im Falle einer verspäteten Einreichung oder Nichteinreichung einer Steuererklärung, einer verspäteten Zahlung oder Nichtzahlung von Steuern werden Verwaltungsstrafen verhängt. Wenn niederländische Behörden Betrug nachweisen können, sind strafrechtliche Sanktionen möglich.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer unterliegt allen in den Niederlanden ansässigen Unternehmen (gebietsansässige Steuerzahler) sowie einigen gebietsfremden Unternehmen, die in den Niederlanden Gewinne erzielen. Gemäß dem Körperschaftsteuergesetz gelten alle nach niederländischem Recht eingetragenen Unternehmen als in den Niederlanden ansässig. Weitere Faktoren, die bei der Entscheidung, ob ein Unternehmen in den Niederlanden eingetragen ist oder nicht, berücksichtigt werden, umfassen Folgendes: 1) Standort effektives Management; 2) Standort des Hauptsitzes; 3) Ort der Abhaltung von Aktionärsversammlungen.
Die Einkommensteuer wird auf alle Gewinne erhoben, die aus Tätigkeiten erzielt werden, einschließlich gewerblicher Gewinne, Einkünfte aus ausländischen Quellen, passives Einkommen und Kapitalgewinne.
Der Steuersatz beträgt 20 %, wenn der Gewinn 200.000 Euro nicht übersteigt, und 25 %, wenn dieser Betrag überschritten wird.
Die Steuererklärung muss bis zum 1. Juni des folgenden Kalenderjahres eingereicht werden. Bei verspäteter Einreichung oder Nichtabgabe einer Steuererklärung sowie bei verspäteter Zahlung oder Nichtzahlung von Steuern werden Bußgelder verhängt. Wenn niederländische Behörden Betrug nachweisen können, sind strafrechtliche Sanktionen möglich.

Kapitalertragssteuer

Kapitalgewinne sind in der Eienthalten. Nach der Beteiligungsbefreiungsregelung sind Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Unternehmensanteilen von der Einkommensteuer befreit.

Verluste

Verluste können für 9 Jahre vorgetragen und für ein Jahr in die Vorperiode zurückgetragen werden. Verluste, die zwischen 2009 und 2011 entstanden sind, können auf Antrag für 3 Jahre vorgetragen werden, wobei der Vortrag auf 6 Jahre begrenzt ist. Besondere Beschränkungen gelten für Verluste von Unternehmen, deren Geschäftstätigkeit zu mindestens 90 % aus Finanzierungen besteht.

Dividenden

Dividenden, die ein in den Niederlanden ansässiges Unternehmen erhält, sind gemäß den Bestimmungen zur Befreiung von Beteiligungen von der Besteuerung befreit (siehe). Regeln zur Teilnahmebefreiung).

Regeln zur Teilnahmebefreiung

Das Einkommensteuergesetz sieht die sogenannte „Beteiligungsfreistellung“ vor, Regelungen, die eine Doppelbesteuerung von Gewinnen verhindern sollen, die eine Tochtergesellschaft an ihre Muttergesellschaft ausschüttet. Um die Teilnahmebefreiung anwenden zu können, müssen mehrere Bedingungen erfüllt sein:

1. die Muttergesellschaft muss mindestens 5 % der Anteile der Tochtergesellschaft besitzen;
2. Bei der Tochtergesellschaft darf es sich nicht um eine „Portfolioinvestmentgesellschaft aus einem Niedrigsteuergebiet“ handeln, d. h. muss mindestens eines der folgenden Kriterien erfüllen:

• das Vermögen der Tochtergesellschaft besteht entsprechend ihrem Marktwert zu weniger als 50 % aus „passiven“ Vermögenswerten („Vermögenskriterium“); oder
• Wenn das Vermögenswertkriterium nicht erfüllt ist, beträgt die von der Tochtergesellschaft tatsächlich gezahlte Einkommensteuer mindestens 10 % ihres steuerpflichtigen Gewinns – umgerechnet gemäß den niederländischen Rechnungslegungsstandards („Steuerkriterium“); oder
• Werden die Vermögensprüfung und die Steuerprüfung nicht erfüllt, handelt es sich bei der Tochtergesellschaft um eine Immobilieninvestmentgesellschaft (d. h. ihr Vermögen besteht zu mindestens 90 % aus Immobilien).

Es gibt keine Mindesthaltedauer, sodass das niederländische Unternehmen die Aktien nicht über einen bestimmten Zeitraum halten muss, um die Beteiligungsbefreiungsregeln anzuwenden.

Steuervorteile

In den Niederlanden gibt es verschiedene Steueranreize. Im Rahmen des Innovationskategoriesystems werden Einkünfte aus unabhängig entwickeltem geistigem Eigentum mit einem Steuersatz von 5 % besteuert.
Für Kosten und Ausgaben (außer Gehältern), die direkt der Forschungs- und Entwicklungstätigkeit zuzuordnen sind, hat der Steuerpflichtige Anspruch auf einen Forschungs- und Entwicklungszuschuss. Dank dieser Leistung verringert sich die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens, so dass der Prozentsatz der Leistung im Jahr 2013 54 % der Kosten und Ausgaben für Forschung und Entwicklung beträgt. Wenn wir den Grundeinkommensteuersatz mit 25 % annehmen, beträgt der Nettovorteil 13,5 %.
Für Reedereien gilt ein besonderes Schiffsgebührensystem. Investmentfonds, die sich treffen bestimmte Bedingungen sind von der Besteuerung befreit.

Steuerjahr

Das Steuerjahr stimmt in der Regel mit dem Kalenderjahr überein, eine Verschiebung ist jedoch möglich, sofern dies im Gesellschaftsvertrag festgelegt ist. Das Steuerjahr dauert in der Regel 12 Monate, es sind jedoch auch kürzere oder längere Zeiträume im Gründungsjahr der Gesellschaft möglich.

MwSt

Beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen, beim Erwerb von Waren durch Unternehmen sowie bei der Einfuhr von Waren in die Niederlande wird Mehrwertsteuer erhoben.
Ab dem 1. Oktober 2012 wurde der Grundsatz der Mehrwertsteuer von 19 % auf 21 % erhöht. Auf den Verkauf, die Einfuhr und den Kauf bestimmter Warenkategorien wird ein ermäßigter Steuersatz von 6 % erhoben, darunter: Lebensmittel und Medikamente; Kunstwerke; Bücher, Zeitungen und Zeitschriften; Personenbeförderung usw. Es gibt auch Nullsatz Mehrwertsteuer für den Export von Waren in das Hoheitsgebiet von EU-Ländern.

Mehrwertsteuerabrechnung

In den Niederlanden gibt es keine Schwelle für die Registrierung zur Mehrwertsteuer.

Steuerzeitraum und Mehrwertsteuerberichterstattung

Abhängig von der Höhe der zu entrichtenden Mehrwertsteuer erfolgt die Abgabe der Steuererklärung monatlich, vierteljährlich oder jährlich. Eine Umsatzsteuererklärung muss auch dann abgegeben werden, wenn keine Umsatzsteuer eingenommen oder abgeführt wurde. Auch für „ruhende Unternehmen“ sind sogenannte „Nulldeklarationen“ verpflichtend. Im Falle einer verspäteten Einreichung einer „Null-Erklärung“ berechnet das Finanzamt den steuerpflichtigen Betrag und verhängt Strafen. Darüber hinaus kann die Erlaubnis zur vierteljährlichen oder jährlichen Abgabe einer Erklärung auf eine monatliche Grundlage umgewandelt werden.

Quellensteuer

Dividenden, die an Gebietsansässige oder Gebietsfremde gezahlt werden, unterliegen einer Quellensteuer von 15 %. Bei Gebietsansässigen kann die gezahlte Quellensteuer auf die Steuerverbindlichkeiten des Empfängers – einer juristischen Person oder einer natürlichen Person – angerechnet werden. Bei Nichtansässigen ist die Quellensteuer in den meisten Fällen der endgültige Steuerbetrag. Der Satz von 15 % kann reduziert werden, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen gilt, oder es ist keine Quellensteuer erforderlich, wenn die Beteiligungsbefreiung gilt oder wenn Dividenden an eine Muttergesellschaft ausgeschüttet werden, die die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie einhält.
Auf Zahlungen von Zinsen, Lizenzgebühren oder Gebühren für technische Dienstleistungen wird keine Quellensteuer erhoben.

Stempelsteuer

In den Niederlanden gibt es keine Stempelsteuer.

Jahresgebühr

In den Niederlanden gibt es keine jährliche Steuer für Unternehmen.

Sonstige Steuern und Gebühren

Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuervermeidung

Verrechnungspreise: Die unternehmensinternen Preise für Waren und Dienstleistungen müssen gleich sein, es ist notwendig, eine Dokumentation der unternehmensinternen Transaktionen zu führen. Es besteht die Möglichkeit, eine Vereinbarung zur Vorabfestlegung von Preisen abzuschließen, um eine bestimmte Methode der Transferausbildung nutzen zu können.
Dünne Großschreibung: Die Vorschriften zur Unterkapitalisierung wurden mit Wirkung zum 1. Januar 2013 aufgehoben und durch neue ersetzt. Nach den alten Regeln unterlagen an verbundene Unternehmen gezahlte Zinsaufwendungen, die auf „überschüssige Schulden“ zurückzuführen waren (d. h. Schulden, die ein Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital von 3:1 überstiegen), nicht der Quellensteuer. Nach den neuen Regeln entfällt der Abzug von Zinskosten im Zusammenhang mit Überschuldungen im Zusammenhang mit den Kosten für den Erwerb einer Beteiligung an einem Unternehmen. Die Berechnung der Überschuldung basiert auf einer mathematischen Methode, bei der von Dritten erworbene Betriebsanteile eliminiert werden.
Kontrollierte ausländische Unternehmen: Es gibt kein gesondertes Gesetz für kontrollierte ausländische Unternehmen, es besteht jedoch die Verpflichtung, den Besitz von mehr als 25 % der Anteile an Niedrigsteuerunternehmen, deren Vermögenswerte zu mindestens 90 % aus „passiven“ Vermögenswerten bestehen, jährlich neu zu bewerten.
Andere: Das Gesetz gilt als Verstoß, wenn der Grund für eine Transaktion oder eine Reihe von Transaktionen Steuerhinterziehung ist.
Offenlegungspflichten: NEIN.

Doppelbesteuerungsabkommen

Die Niederlande haben Doppelbesteuerungsabkommen mit 126 Jurisdiktionen geschlossen durch:

• 97 DTC: Australien, Aserbaidschan, Albanien, Argentinien, Armenien, Aruba, Bangladesch, Barbados, Bahrain, Weißrussland, Belgien, Bulgarien, Bosnien und Herzegowina, Brasilien, Vereinigtes Königreich, Ungarn, Venezuela, Vietnam, Ghana, Deutschland, Hongkong, Griechenland, Georgien, Dänemark, Ägypten, Sambia, Simbabwe, Israel, Indien, Indonesien, Jordanien, Irland, Island, Spanien, Italien, Kasachstan, Kanada, Katar, China, Korea, Kosovo, Kuwait, Kirgisistan, Curaçao, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malawi, Malaysia, Malta, Marokko, Mexiko, Moldawien, Mongolei, Nigeria, Neuseeland, Norwegen, Vereinigte Arabische Emirate, Oman, Pakistan, Panama, Polen, Portugal, Russland, Rumänien, Saudi-Arabien, Serbien, Singapur, Sint Maarten, Slowakei, Slowenien, Suriname, USA, Tadschikistan, Thailand, Taiwan, Tunesien, Türkei, Uganda, Usbekistan , Ukraine, Uruguay, Philippinen, Finnland, Frankreich, Kroatien, Montenegro, Tschechische Republik, Schweiz, Schweden, Sri Lanka, Estland, Äthiopien, Südafrika, Japan;
• 29 TIEA: Anguilla, Andorra, Antigua und Barbuda, Bahamas, Belize, Bermuda, Britische Jungferninseln, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominica, Kaimaninseln, Costa Rica, Cookinseln, Liberia, Liechtenstein, Marshallinseln, Monaco, Montserrat , Isle of Man, Samoa, St. Vincent und die Grenadinen, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, San Marino, Seychellen, Turk- und Caicosinseln.

Währungskontrolle

In den Niederlanden gibt es keine Devisenkontrollen.

BERICHTERSTATTUNG

Finanzberichte

Alle niederländischen Unternehmen sind verpflichtet, einen Jahresabschluss zu erstellen und diesen bei der Handelskammer einzureichen. Der Bericht muss innerhalb von 5 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres erstellt, von der Hauptversammlung innerhalb von 2 Monaten nach seiner Erstellung genehmigt und innerhalb von 8 Tagen nach seiner Genehmigung vorgelegt werden. In jedem Fall muss der Jahresabschluss spätestens 13 Monate nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden. Die Hauptversammlung kann die Frist für die Erstellung der Jahresberichte um maximal 6 Monate verlängern.
Die Berichterstattung sollte Folgendes umfassen:

• Bericht des Direktors;
• Jahresabschlüsse (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang);
• andere Informationen.

Sofern erforderlich, ist ein Konzernabschluss Bestandteil der Jahresberichterstattung.
Anforderungen an den Inhalt der Berichterstattung hängen von der Kategorie des Unternehmens ab. Insgesamt gibt es drei Kategorien: klein, mittel und groß:

Beispielsweise sind kleine Unternehmen nicht verpflichtet, einen Lagebericht zu erstellen oder einzureichen. Als klein gelten Unternehmen, die in zwei aufeinanderfolgenden Jahren mindestens zwei der oben genannten drei Bedingungen erfüllen. Diese Zahlen werden auf konsolidierter Basis ermittelt. Dies bedeutet, dass das Vermögen, der Umsatz und die Mitarbeiter eines Unternehmens berücksichtigt werden, an dem das niederländische Unternehmen direkt oder indirekt die kontrollierende Mehrheit hält. Diese Regel Dies gilt jedoch nicht für Fälle, in denen ein niederländisches Unternehmen von der Verpflichtung zur Erstellung eines Konzernabschlusses befreit ist, weil es sich bei dem Unternehmen um eine Zwischengesellschaft (Holdinggesellschaft) handelt.
Bei der Registrierung eines neuen Unternehmens entfällt die 2-Jahres-Anforderung. Ob ein Unternehmen klein ist oder nicht, wird dementsprechend anhand des Jahresabschlusses des ersten Geschäftsjahres festgestellt. Seine Ergebnisse werden auf die ersten beiden Geschäftsjahre angewendet.
Darüber hinaus kann eine niederländische Konzerngesellschaft in bestimmten Fällen von der Pflicht zur Einreichung von Jahresabschlüssen in den Niederlanden befreit werden. Eine solche Freigabe setzt unter anderem voraus, dass die folgenden Bedingungen erfüllt sind:

• die Muttergesellschaft der Gruppe muss jedes Jahr eine Erklärung abgeben, dass sie für alle Schulden der Gesellschaft haftet;
• Die Finanzinformationen des niederländischen Unternehmens sind im Konzernabschluss des Mutterunternehmens enthalten.

Auch wenn ein Unternehmen von der Einreichungspflicht befreit ist, müssen Jahreserklärungen dennoch erstellt und genehmigt werden.

Prüfung

Die Aussagen müssen außerdem von einem unabhängigen zugelassenen Wirtschaftsprüfer zertifiziert sein. Kleine Unternehmen sind jedoch von der Prüfungspflicht ausgenommen.

Jährliche Rendite

Da es im russischen Recht kein Analogon zur Jahresrendite gibt, halten wir es für notwendig, dieses Konzept zu klären. Die jährliche Rendite beträgt kurze Informationenüber die aktuelle Unternehmensstruktur, die jährlich erstellt wird. Es umfasst normalerweise:

• Installationsdaten (Registrierungsdatum, juristische Adresse);
• Informationen über Direktoren und deren Rücktritte;
• Informationen über Sekretärinnen und deren Rücktritte;
• Informationen über das festgelegte Kapital, den Nennwert der Aktien, die Anzahl der ausgegebenen Aktien;
• Informationen über Aktionäre und Übertragung von Aktien.

In den Niederlanden müssen Unternehmen jedes Jahr eine Jahreserklärung einreichen, die Informationen über Aktionäre und Direktoren enthält. Wenn keine Jahreserklärung eingereicht wird, kann der Registerführer zu dem Schluss kommen, dass das Unternehmen nicht mehr gehandelt wird, und Maßnahmen ergreifen, um das Unternehmen aus dem Register zu streichen.

Steuerberichterstattung

Unternehmen in den Niederlanden müssen jährlich innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eine Steuererklärung einreichen. Die Erklärung wird elektronisch abgegeben. Der Steuererklärung müssen alle für die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens notwendigen Informationen beiliegen, darunter eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung und andere vom Finanzamt geforderte Informationen. Kommt ein Unternehmen diesen Verpflichtungen nicht nach oder reicht es keine ordnungsgemäß ausgefüllte Steuererklärung ein, kann der Gutachter einen Steuerbescheid für die Immobilie ausstellen.
Die elektronische Erklärung ist für Unternehmer, Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Lieferungen innerhalb der EU, Lohnsteuer, Zölle, Verbrauchsteuer und Transport verbrauchsteuerpflichtiger Waren obligatorisch.
Das Steuerjahr entspricht im Allgemeinen dem Kalenderjahr, es können jedoch Abweichungen auftreten, wenn dies im Gesellschaftsvertrag der Gesellschaft festgelegt ist. Das Steuerjahr dauert in der Regel 12 Monate, das erste Jahr (das Gründungsjahr des Unternehmens) kann jedoch länger oder kürzer sein.
Bei verspäteter Abgabe oder Nichtabgabe einer Erklärung sowie bei Zahlungsverzug oder Nichtzahlung wird ein Bußgeld verhängt. Strafrechtliche Sanktionen sind möglich, wenn die niederländischen Behörden Betrug oder grobe Fahrlässigkeit nachweisen können.

NEUE GESETZGEBUNG FÜR FINANZGESELLSCHAFTEN

Änderungen des International Tax Assistance Act (2014)

Am 1. Januar 2014 traten in den Niederlanden Änderungen des Gesetzes über die Steuer auf internationale Unterstützungsabgaben in Kraft, die es den Steuerbehörden des Landes ermöglichen, automatisch Informationen über Unternehmen offenzulegen, die von der Besteuerung durch Steuerabkommen profitieren, jedoch nicht über eine ausreichende tatsächliche Präsenz verfügen (Stoff) in den Niederlanden. Diese neue Gesetzgebung richtet sich an niederländische Unternehmen, die eine Finanzfunktion in einer Unternehmensgruppe ausüben, d. h. gegen Unternehmen, die die folgenden drei Kriterien gleichzeitig erfüllen:

1. Mindestens 70 % der Aktivitäten des niederländischen Unternehmens im Laufe des Jahres bestehen aus Finanzierungsgeschäften für Konzernunternehmen, der Zahlung von Lizenzgebühren (Lizenzgebühren) oder Leasinggeschäften.
2. das niederländische Unternehmen und seine Finanzkontrahenten sind Teil derselben Gruppe;
3. Das niederländische Unternehmen erfüllt nicht die neuen Mindestanforderungen für eine tatsächliche Präsenz in den Niederlanden, nämlich die folgenden:

• mindestens die Hälfte des Vorstands ist in den Niederlanden ansässig;
• In den Niederlanden ansässige Direktoren verfügen über die erforderlichen beruflichen Fähigkeiten, um ihre gesetzlich vorgeschriebenen Pflichten ordnungsgemäß zu erfüllen.
• Das Unternehmen hat qualifiziertes Personal zur Durchführung und Verwaltung ihrer Tätigkeiten (zu diesem Zweck reicht es aus, anzuziehen). externe Spezialisten);
• Managemententscheidungen werden in den Niederlanden getroffen;
• Das Hauptbankkonto des Unternehmens befindet sich in den Niederlanden (diese Bedingung ist auch erfüllt, wenn die Bank nicht niederländisch ist, das Konto jedoch von einem niederländischen Management verwaltet wird);
• die Geschäftsbücher werden in den Niederlanden geführt;
• die juristische Adresse des Unternehmens liegt in den Niederlanden und nach Angaben des Unternehmens gilt es nicht als in einem anderen Land steuerlich ansässig;
• Das Unternehmen hat ausreichend Eigenkapital zur Durchführung von Tätigkeiten und zur Absicherung von Risiken;
• das Unternehmen trägt echte wirtschaftliche Risiken im Zusammenhang mit seinen Finanz-, Lizenz- oder Leasingaktivitäten.

Die meisten der oben genannten Bedingungen sind im niederländischen Dekret über internationale Steuerhilfe von 2004 festgelegt. Änderungen des Dekrets, die am 1. Januar 2014 in Kraft traten, können als nächster Schritt zur Verbesserung des Gesetzes angesehen werden. Beispielsweise werden Leasingaktivitäten, de facto im Vergleich zur Gruppenfinanzierung und Lizenzierung (Lizenzgebühren), nun offiziell als Finanzierung und Lizenzierung (Lizenzgebühren) klassifiziert. Darüber hinaus regelte das Dekret zuvor die Anforderungen, die darauf basierten, welches Finanzdienstleistungsunternehmen die von den Steuerbehörden angewandten grundlegenden Kriterien erfüllte, nun sind diese Unternehmen jedoch verpflichtet, den Steuerbehörden relevante Informationen zur Verfügung zu stellen. Sie sind verpflichtet, in der Steuererklärung anzugeben, ob ausreichende Gründe vorliegen. Bei Nichteinhaltung dieser Vorgabe wird ein Bußgeld in Höhe von 19.500 Euro verhängt.
Diese Anforderungen gelten nur für Unternehmen, die Gruppenfinanzierungsunternehmen sind und von niederländischen Doppelbesteuerungsabkommen profitieren. Andere Unternehmen sind von dieser Pflicht ausgenommen.

Niederlande . Firmenregistrierung. NiederländischUnternehmen und Beteiligungen bei der internationalen Steuerplanung

Die Registrierung eines Unternehmens in den Niederlanden ist seit 2019 deutlich einfacher geworden. Geografisch liegt das Königreich der Niederlande in Westeuropa zwischen Belgien und Deutschland. Der Staat wurde 1815 gegründet. Im Jahr 1830 Nach der Befreiung von Belgien wurde ein neuer Staat gegründet. Die Regierungsform ist die konstitutionelle Monarchie. Die Bevölkerung beträgt etwa 16.500.000 Menschen. Amtssprachen Niederländisch und Friesisch, aber auch Englisch ist weit verbreitet. Die Hauptstadt Hollands ist Amsterdam, der Regierungssitz befindet sich jedoch in Den Haag. Die Niederlande gehörten zu den ersten Ländern, die der NATO beitraten, und waren Gründungsmitglied der EWG, der heutigen Europäischen Gemeinschaft. Die offizielle Währung ist der Euro.

Arten eingetragener Unternehmen

Achten Sie bei der Entscheidung, eine eigene Holding zu gründen, auch auf dänische Holdinggesellschaften – diese haben unter sonst gleichen Bedingungen mehr Vorteile gegenüber Beteiligungen in den Niederlanden. Lesen Sie außerdem sorgfältig die allgemeine Übersicht über Holdinggesellschaften und legen Sie klar fest, welche Ziele Sie sich setzen der Betrieb. Die meisten Steuervorteile, die in den Gesetzen und Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vorgesehen sind, sind sehr bedingter Natur und in der Praxis kaum anwendbar. Einige Arten von Transaktionen fallen aus Sicht unserer Gesetzgebung möglicherweise unter die Definition von „Geldwäsche“ und ziehen die besondere Aufmerksamkeit der Aufsichtsbehörden auf sich.