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A condução de atividades comerciais envolve a implementação de transações de liquidação. A melhor forma de efetuar um pagamento, que não leva muito tempo e não requer preparação preliminar, é um pagamento que não é em dinheiro. Pagar contas por transferência bancária é simples e rápido. No entanto, nem todos os empresários beneficiam do pagamento em dinheiro. Assim, os representantes das pequenas empresas, em particular os empresários individuais, consideram muitas vezes muito mais cómodo pagar bens ou serviços sem recorrer aos serviços de instituições bancárias. A razão para esta escolha pode ser a presença de limites quanto ao valor da transferência, ou a existência de diversas restrições associadas às contrapartes.

O procedimento e as condições dos pagamentos em dinheiro entre pessoas colectivas e empresários individuais são estabelecidos por actos legislativos especiais, pelo que, antes de implementar este tipo de relação, os empresários devem familiarizar-se com o enquadramento legal. As principais questões que requerem atenção tanto da pessoa jurídica quanto do empresário individual dizem respeito às regras de condução pagamento em dinheiro, bem como o procedimento de retirada de fundos de contas.

Características do procedimento

Como é feito o pagamento em dinheiro entre um empresário individual e uma pessoa jurídica? De acordo com os atos legislativos em vigor em 2017, não são proibidas as transações em numerário entre um empresário individual e uma entidade com estatuto de pessoa coletiva. Esta norma é regulamentada pelo Código Civil da Federação Russa, em particular pelo artigo 861 deste ato jurídico. Ao mesmo tempo, o Banco Central da Federação Russa está investido de autoridade para exercer controle sobre a implementação dessas relações. De acordo com o decreto do Banco Central, os pagamentos em dinheiro devem ser feitos na forma prescrita e sujeitos a certas restrições. O Decreto do Banco Central contém diversos parágrafos dedicados a detalhar e esclarecer as regras para realização de pagamentos em dinheiro entre empreendedores individuais e LLCs, bem como outras pessoas jurídicas.

Apesar de o Banco Central ter poderes bastante amplos, há vários casos em que o procedimento de pagamento em dinheiro não está sob o seu controlo. Esses incluem:

1. relações de liquidação quando uma das partes é diretamente o Banco Central;
2. na realização de pagamentos destinados a garantir operações bancárias;
3. ao pagar direitos aduaneiros;
4. ao efetuar pagamentos cujo objetivo seja saldar salários em atraso ou implementar outros pagamentos sociais;
5. na prestação responsável de fundos a funcionários contratados de empreendedores individuais;
6. se um empresário individual retirar dinheiro da conta da empresa para satisfazer as suas próprias necessidades que não têm nada a ver com a gestão de um negócio.

Prestar atenção! Quaisquer relações financeiras em que sejam participantes um empresário individual e uma pessoa física não estão sujeitas ao controle do Banco Central. Se a liquidação for feita entre empresário individual e empresa com personalidade jurídica, é necessário levar em consideração as restrições de limite estabelecidas. Assim, o valor do pagamento feito sob um contrato não pode exceder 100.000 rublos. Esta limitação do valor do pagamento está em vigor há vários anos e a partir de 2017 não perdeu a sua relevância.

Limitar as restrições aos pagamentos em dinheiro

As restrições estabelecidas pelo referido Decreto dizem respeito aos seguintes aspectos:

1. limite de pagamento;
2. restrições sobre a finalidade da transação de liquidação.

Detenhamo-nos mais detalhadamente nas características da implementação desses requisitos.

Limite de pagamento em dinheiro

Conforme mencionado anteriormente, o valor do pagamento em dinheiro, cujas partes são um empresário individual e uma pessoa jurídica, não pode exceder o limite de 100 mil rublos. No entanto, existem vários recursos dessa limitação, cujos detalhes são apresentados a seguir.

Características do limite de valor:

1. esclarecimentos sobre o prazo de validade da restrição de este momento não existe, ou seja, de fato, a exigência é válida durante todo o período de vigência do contrato firmado entre o empresário pessoa física e a pessoa jurídica. Enquanto durar a relação contratual entre as partes, estas ficam obrigadas a cumprir a exigência relativa à limitação do valor do pagamento;
2. todos os participantes de um acordo são obrigados a cumprir a regra estabelecida durante todo o período de sua vigência;
3. Atenção especialé preciso estar atento à elaboração e execução dos contratos de locação, pois, via de regra, o locador prefere receber o pagamento não por um mês de uso do imóvel, mas por um período maior, pelo que há a necessidade de efetuar um pagamento superior a 100 mil rublos. Neste caso, se se pretendem relações de longo prazo entre as partes numa transação que tenha por objeto o arrendamento de imóveis, é preferível celebrar vários contratos com prazo de validade curto. Para garantir que o acordo seja elaborado de acordo com as regras da lei e que as relações decorrentes dele não violem os requisitos do Decreto do Banco Central da Federação Russa, antes de redigir o documento, é melhor consulte um advogado experiente especializado em negócios;
4. Não confunda a limitação do valor do pagamento do contrato com o limite diário. Durante um dia, um empresário pode efetuar dezenas de pagamentos ao abrigo de diferentes acordos, pelo que o valor total do pagamento efetuado por dia será muitas vezes superior ao permitido pelo Decreto; O principal requisito, cuja implementação é controlada pelo Banco Central, é não permitir pagamentos em dinheiro sob um único contrato em valor superior a 100 mil;
5. se o valor do pagamento aumentar devido ao cumprimento de obrigações adicionais, nomeadamente como o pagamento de multas e juros, em consequência do qual o valor total ultrapassa a barreira permitida, será necessário celebrar outro acordo para implementar o transação de liquidação. O valor total do pagamento, independentemente dos tipos de obrigações pagas, não pode exceder 100 mil rublos.

Importante! Em caso de descumprimento da exigência relativa ao limite do valor do pagamento em dinheiro entre empresário individual e pessoa jurídica, os infratores enfrentam responsabilidade legal. Assim, de acordo com a lei, pelo descumprimento da norma do Decreto do Banco Central, são aplicadas aos infratores penalidades no valor de 4 a 5 mil rublos. Uma multa é imposta se uma violação for detectada durante as atividades de controle.

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Restrições quanto à finalidade do pagamento

Além do valor do pagamento, a finalidade a que se destina também está sujeita a limitações. Assim, os pagamentos em dinheiro só poderão ser efetuados nos casos permitidos por regulamentação especial em vigor no momento da transação.

De acordo com a lei, o pagamento em dinheiro é possível nas seguintes circunstâncias:

• no pagamento de salários aos empregados ou na realização de outras transferências monetárias previstas na legislação trabalhista;
• ao pagar por determinados serviços de um funcionário da empresa com dinheiro emitido no relatório;
• na realização de pagamentos relativos ao cumprimento de obrigações de seguro e destinados à compensação de prejuízos sofridos em decorrência da ocorrência de sinistro;
• se os fundos forem necessários para satisfazer objetivos pessoais empreendedor individual, que não estão de forma alguma relacionados com a implementação de atividades empreendedoras;
• ao pagar por serviços ou bens fornecidos por empreiteiros;
• na devolução de dinheiro a consumidores que pretendam devolver o produto nos casos previstos na lei civil, nomeadamente quando este não cumpra os indicadores de qualidade adequados;
• para efeitos de realização de operações de liquidação bancária.

O Decreto estabelece uma lista de casos em que o pagamento em dinheiro só é possível após o empresário depositar o dinheiro, previamente sacado de uma conta bancária, no caixa de uma instituição financeira.

Então, se você fizer esta condição Pode:

1. efetuar pagamentos relacionados ao reembolso do empréstimo ou à execução de um contrato de empréstimo;
2. realizar transações de liquidação relacionadas ao trabalho organizacional interno da empresa;
3. efetuar pagamentos relacionados a jogos de azar.

Este método de sacar fundos tem prós e contras. As desvantagens incluem o fato de durante a operação o empresário perder uma certa quantia de dinheiro ao pagar uma comissão bancária. A vantagem é que mesmo perdendo dinheiro, não há risco de ser responsabilizado na forma de multa pelo descumprimento das normas do Decreto do Banco Central da Federação Russa.

Métodos para fazer pagamentos em dinheiro

Os métodos mais populares de efetuar pagamentos em dinheiro entre empreendedores individuais e pessoas jurídicas incluem:

• pagamentos em dinheiro usando equipamento de caixa registradora;
• através da utilização de formulários de relatórios rigorosos, que, em essência, são uma alternativa aos recebimentos de caixa. A utilização do BSO é permitida apenas aos empreendedores individuais que desenvolvam atividades relacionadas à prestação de serviços ao público;
• fornecendo ao cliente um recibo confirmando a operação de liquidação, com todos os dados necessários do empresário. Permitido apenas para empreendedores individuais que trabalham sob UTII ou sistema tributário de patentes.

A realização de pagamentos em dinheiro também é permitida sem o uso de caixa registradora e BSO se o empresário estiver em local de difícil acesso.

A responsabilidade pelos pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas surge se o limite do valor do pagamento sob um contrato for excedido. As normas do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa também prevêem a responsabilidade por outras violações do procedimento de trabalho com dinheiro. Leia mais sobre isso em nosso artigo.

Ultrapassagem do limite por pessoas jurídicas e violação das regras de pagamento: prazo prescricional para responsabilização

A responsabilidade por ultrapassar o limite de pagamento em dinheiro está prevista na Parte 1 do art. 15.1 do Código da Federação Russa sobre Ofensas Administrativas (doravante denominado Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa), juntamente com uma série de violações do procedimento estabelecido. Esta disposição prevê a responsabilidade por pagamentos em dinheiro superiores ao limite estabelecido sob a forma de multa. Uma multa por violação de pagamentos em dinheiro pode ser imposta tanto ao funcionário quanto à organização. As multas por violação do limite de pagamento em dinheiro para pessoas jurídicas têm limite máximo de RUB 50.000.

São considerados casos administrativos relativos a violações de pagamentos em dinheiro:

• autoridades fiscais (parte 1 do artigo 23.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa);
• em casos raros - pelos tribunais (cláusula 1.1 do artigo 23.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

O prazo de prescrição para responsabilização administrativa por violação de pagamentos em dinheiro é de 2 meses (artigo 4.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). De acordo com a alínea “b” da Parte 1 do art. 24.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, após sua conclusão, não é permitido emitir uma decisão sobre multa. Assim, é impossível ser responsabilizado pela violação do limite de pagamentos em dinheiro fora do prazo.

O prazo de prescrição para esta violação deve ser contado a partir do dia seguinte ao de sua prática (cláusula 14 da resolução do Plenário das Forças Armadas de RF “Sobre alguns assuntos...” de 24 de março de 2005 nº 5, doravante denominada resolução nº 5). Se o fato da ação penal for descoberto fora do prazo, a decisão impugnada está sujeita a cancelamento (ver, por exemplo, a resolução da 9ª AAC de 28 de outubro de 2014 nº 09AP-42198/14) ou o tribunal exclui os episódios relevantes da sua fundamentação (resolução da 13ª AAC de 03/03/2016 nº 13AP-1221/16).

Aplicação de responsabilidade na forma de multa a funcionário: quem é o responsável pela correta condução das transações em dinheiro na organização

Com base no parágrafo 15 da Resolução nº 5, a responsabilidade nos termos do art. 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, tanto uma organização quanto um funcionário encarregado de garantir o cumprimento do procedimento estabelecido podem estar envolvidos simultaneamente.

A responsabilidade pela organização da contabilidade cabe ao chefe da organização, de acordo com o art. 7º da Lei “Sobre Contabilidade” de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ (doravante denominada Lei nº 402-FZ). As responsabilidades específicas pela preparação de documentos estão contidas nas descrições de cargos aprovadas pelo gestor e podem ser atribuídas a:

1. Para funcionários especificados nos regulamentos do Banco Central da Federação Russa (por exemplo, contador-chefe, caixa, cláusulas 4.2, 4.3 e outras instruções nº 3210-u).
2. Se não houver cargos nomeados no quadro de funcionários - ao gestor (cláusulas 4, 4.2 da instrução nº 3210-u).
3. A outros funcionários, se indicados no descrição do trabalho. Como exemplo, podemos citar a decisão do Tribunal Regional de Leningrado de 12 de dezembro de 2012 nº 7-721/2012: multa nos termos da Parte 1 do art. 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa foi aplicado ao gestor territorial, cujas funções, de acordo com a descrição do cargo, incluíam o controle sobre a preparação de relatórios externos e internos.

IMPORTANTE! De acordo com o parágrafo 26 da Resolução do Plenário das Forças Armadas da Federação Russa “Sobre algumas questões ...” datada de 24 de outubro de 2006 nº 18, se a contabilidade for realizada por terceiros, esta circunstância não pode servir como base para exonerar o chefe da organização da responsabilidade administrativa, uma vez que é ele o responsável pela boa contabilidade.

Violação do limite de pagamento em dinheiro

De acordo com o art. 9º da Lei nº 402-FZ, cada acontecimento da vida econômica é documentado em documento contábil primário. As regras para manuseio de dinheiro são regulamentadas pelas instruções do Banco Central da Federação Russa “Sobre pagamentos em dinheiro” datada de 07/10/2013 nº 3073-U (doravante denominada instrução nº 3073-u) e “Sobre o procedimento para realização de transações em dinheiro...” datado de 11/03/2014 nº 3210-U (doravante denominada instrução nº 3210-y).

A realização de uma transação de liquidação em dinheiro está limitada ao valor estabelecido pela cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-u: 100.000 rublos. ou o equivalente deste montante noutra moeda ao abrigo de um contrato. Ao mesmo tempo, a lei não proíbe a realização de vários acordos entre as mesmas pessoas ao abrigo de acordos diferentes num total de tamanho maior, providenciou que:

• para cada um dos acordos, os pagamentos em dinheiro não excedem 100.000 rublos;
• cada um dos contratos tem um objeto independente, ou seja, no mínimo, permite determinar o nome e a quantidade da mercadoria de acordo com o inciso 3º do art. 455 do Código Civil da Federação Russa.

Por exemplo, num dos casos, surgiu uma situação em que foram efectuadas liquidações entre as mesmas pessoas no prazo de um dia ao abrigo de acordos diferentes, cujo valor total excedeu o limite estabelecido. O tribunal cancelou a decisão de responsabilizar a organização (ver resolução da 20ª AAS de 20 de janeiro de 2016 nº 20AP-7487/15).

De acordo com art. 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, é possível ser responsabilizado por outras violações ao manusear dinheiro.

Não recebimento de fundos

Uma das violações mais comuns na prática é a não colocação de dinheiro na caixa registadora - uma violação da cláusula 4.6 da Directiva n.º 3210-U.

Uma das evidências dessa violação pode ser um ato de compra-teste emitido pelo fisco na verificação da utilização de sistemas de caixa registradora. Nessa situação, o não recebimento pode resultar no fato de que, ao emitir um recibo de dinheiro ao comprador, não haja informações relevantes sobre a transação nos documentos da organização (ver Resolução da 9ª AAS de 22 de outubro de 2015 nº 09AP -41654/15). O argumento de que o ato de licitações é uma das atividades de busca operacional é rejeitado pelos tribunais arbitrais com base na cláusula 19 da resolução do Plenário das Forças Armadas de RF “Sobre algumas questões...” de 24 de outubro de 2006 Nº 18, que se refere à admissibilidade do ato de licitação como prova.

A resolução do Supremo Tribunal da Federação Russa datada de 17 de fevereiro de 2015 nº 301-AD14-6145 no processo nº A29-1732/2014 afirma que a falha em refletir os rendimentos em dinheiro recebidos no mesmo dia no próprio livro caixa indica que o dinheiro não foi recebido na caixa registradora.

A ausência de livro caixa também constitui não recebimento Dinheiro(Resolução da 11ª AAS de 24 de março de 2016 nº 11AP-400/16). Na maioria das vezes, essa violação é registrada em divisões separadas que também são obrigados a manter livros caixa, apesar da ausência de norma direta que indique isso (ver também resolução da 14ª AAS de 18 de janeiro de 2016 nº 14AP-9902/15).

Violação do procedimento de armazenamento de fundos disponíveis e ultrapassagem do limite de caixa

Despender os fundos recebidos no caixa para fins não especificados no n.º 2 da instrução n.º 3073, em vez de os depositar em conta à ordem, constitui uma violação do procedimento de armazenamento, pois em vez de deixar dinheiro na caixa registadora, são gastos para fins não intencionais (resolução da 3ª AAS de 22 de março de 2016 nº 03AP-736/16).

O acúmulo de dinheiro na caixa registradora acima do limite ocorre quando recursos em valor superior ao limite de saldo de caixa estabelecido na organização (cláusula 2ª da instrução nº 3.210-U) não são depositados na conta corrente no final de a jornada de trabalho.

Se um limite não for estabelecido em termos numéricos, ele será considerado zero. Dessa forma, todo o dinheiro deve ser mantido em conta corrente, caso contrário há violação do limite (Resolução da 1ª AAS de 11 de dezembro de 2015 nº 01AP-7731/15).

Recurso de decisão de aplicação de multa

Poderes para elaborar protocolos e emitir decisões sobre a responsabilização nos termos do art. 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa são atribuídos às autoridades fiscais (artigo 23.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

Das decisões cabe recurso administrativo e judicial. No tribunal arbitral, esses casos são considerados por meio de processos sumários, já que a multa máxima para eles é de 50.000 rublos. para organizações (os empresários individuais são responsáveis ​​​​igualmente aos funcionários, artigo 2.4 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Nesse sentido, o pedido deve apresentar argumentação máxima, sem depender da realização de audiências judiciais presenciais.

Os recursos contra decisões de mérito limitam-se à instância recursal, pois de acordo com a Parte 5.1 do art. 211 do Código de Procedimento de Arbitragem da Federação Russa ao impor uma multa inferior a 100.000 rublos. a revisão na instância de cassação só é possível pelos motivos previstos na Parte 4 do art. 288 do Código de Procedimento de Arbitragem da Federação Russa (com base na presença de violações processuais). Nenhuma revisão substantiva é realizada. Isto é afirmado, por exemplo, na resolução do Supremo Tribunal do Soviete Supremo de 15 de fevereiro de 2016 nº F02-467/16 no processo nº A78-11041/2015.

Assim, o Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa prevê sanções para uma série de violações ao trabalhar com dinheiro: exceder o valor máximo de pagamento durante as liquidações, violar o procedimento de armazenamento e o limite de saldo de dinheiro, não recebimento de valores em dinheiro. Em todos os casos acima, a medida de responsabilidade é aplicada pelas autoridades fiscais. Ao recorrer das decisões, é necessário levar em consideração as características do processo arbitral simplificado, bem como as possibilidades limitadas do procedimento de cassação para esta categoria de casos.

Em 2019, as empresas e empreendedores individuais são obrigados a cumprir o limite de pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas na mesma transação, caso contrário enfrentam uma multa elevada. No entanto, existem várias exceções significativas a esta regra, então vamos entender tudo juntos.

Neste artigo iremos dizer-lhe:

Valor limite para pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2019

Dentro de um contrato entidades legais não pode efetuar pagamentos em dinheiro além do limite estabelecido. Esta Lei foi adotada pelo Banco Central em 2013 (Instrução do Banco Central da Federação Russa de 7 de outubro de 2013 nº 3.073-U) e não perde vigor em 2019.

O limite de pagamento em dinheiro para pessoas jurídicas em 2019 é de 100.000 rublos por contrato. Se a transação for feita em moeda estrangeira, no momento do cálculo à taxa de câmbio do Banco Central, o valor também não deverá exceder 100.000 rublos. É importante notar que estamos falando sobre sobre o limite para uma transação. Vejamos as situações mais comuns em que você precisa monitorar o limite de transações.

A situação entre contrapartes (pessoas jurídicas)	Como funciona o limite
Existe apenas um contrato, mas o pagamento em dinheiro ocorre em várias etapas em valores diferentes, cada uma delas inferior a 100 mil rublos.	Como esta é uma transação, você só pode pagar em dinheiro até 100.000 rublos. Não importa se você dá todo o dinheiro de uma vez ou em etapas.
Vários contratos foram celebrados com uma contraparte por um valor não superior a 100.000 rublos cada.	Você pode pagar em dinheiro até o limite de cada contrato, mesmo que seja o mesmo parceiro.
O contrato vale mais de 100.000 rublos, mas seu período de validade expirou	Mesmo que o contrato tenha expirado, você só poderá pagar em dinheiro dentro do limite
A multa é inferior a 100 mil rublos, mas a transação em si excede o limite	Se o limite do contrato for ultrapassado, você não poderá pagar a multa (multa, outros tipos de pagamentos adicionais) em dinheiro
Transferência de dinheiro para uma divisão separada	Você pode dar dinheiro para divisões separadas em qualquer valor; não há limite nesta situação;
O pagamento sob um acordo superior a 100.000 rublos é realizado por meio de um representante (intermediário)	O limite deve ser observado dentro de cada transação

Não se esqueça que se a sua empresa não está dispensada de operar caixa registradora online, em 2019, ao pagar à vista, você deverá ter caixa registradora (KKM) cadastrada na Receita Federal.

Além disso, há uma série de transações que não estão sujeitas a limite máximo para pagamentos em dinheiro, mas falaremos sobre isso com mais detalhes a seguir.

Quem é obrigado a cumprir o limite de pagamento em dinheiro em 2019

O limite de pagamentos em dinheiro em 2019 aplica-se apenas a pessoas jurídicas. Isso se aplica a transações:

• entre empresas e organizações;
• entre uma empresa (organização) e um empresário individual;
• entre empreendedores individuais.

O limite de liquidação financeira não se aplica a transações entre pessoa jurídica e pessoa física, incluindo:

• transações entre uma empresa (organização) e um físico;
• transações entre um empresário e um físico;
• assentamentos entre indivíduos

Quais pagamentos não estão sujeitos ao limite para pagamentos em dinheiro em 2019

A Diretiva do Banco Central da Federação Russa datada de 7 de outubro de 2013 nº 3.073-U, que estabeleceu um limite para pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas, às vezes permite o uso de dinheiro sem restrições.

Então, em que uma empresa ou empresário individual tem o direito de gastar dinheiro, ignorando o limite estabelecido.

• Proporcionar renda aos seus funcionários (salários, auxílio financeiro, benefícios, pagamentos adicionais, tempo de serviço e outros benefícios sociais);
• Emissão de fundos a funcionários por conta (com exceção de transações comerciais);
• Os empresários podem gastar quantias ilimitadas de dinheiro consigo mesmos (não nos seus negócios);
• Se as mercadorias passarem pela alfândega.

Alguns pontos precisam de explicação mais detalhada, vamos analisá-los.

Exemplo 1. Emissão de dinheiro para um funcionário por conta.

Suponha que um funcionário faça uma viagem de negócios e a empresa lhe dê 150.000 rublos em dinheiro. Destes, ele gastou 30.000 rublos em acomodação e 120.000 em pagamentos sob um acordo com parceiros em nome da empresa. Isto é absolutamente impossível de fazer.

Importante! Um funcionário pode gastar quantias ilimitadas de dinheiro contábil em 2019 em viagens de negócios e em suas próprias necessidades. Se ele realizar transações durante uma viagem de negócios, ele será considerado uma pessoa jurídica e deverá cumprir o limite máximo de 100.000 rublos para pagamentos em dinheiro.

Exemplo 2. O empresário tirou 400.000 rublos da caixa registradora. Destes, 150.000 rublos foram gastos em férias em um resort estrangeiro e 250.000 rublos foram gastos no aluguel de lojas.

Isto é uma violação grosseira da lei. De férias e outros próprios desejos O empresário individual tem o direito de gastar qualquer quantia em dinheiro da caixa registradora. Mas alugar um espaço comercial não é uma necessidade pessoal de um empresário, portanto, neste caso, era impossível ultrapassar o limite de 100.000 rublos.

Quais despesas da caixa registradora são permitidas dentro do limite para pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2019

Não é possível pagar transações dentro do limite em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2019 em todos os casos. Portanto, consideraremos a questão de quais despesas da caixa registradora de uma empresa ou empresário individual são permitidas dentro do limite.

Em primeiro lugar, lembramos que o dinheiro chega ao caixa principalmente de duas fontes: da venda de bens (obras, serviços) e da conta corrente. Isto é importante porque a origem do dinheiro tem um impacto significativo sobre quais gastos são permitidos dentro do limite e quais são permitidos sem restrições.

Para deixar mais claro, vamos dar uma olhada na tabela.

Em que pode ser gasto o dinheiro da venda de bens (obras, serviços)?	Em que você pode gastar o dinheiro que veio da conta corrente da empresa?
Pagamento de rendimentos, bem como todos os tipos de benefícios e pagamentos adicionais aos empregados. Isto também inclui pagamentos ao abrigo de contratos de seguro.
Despesas privadas (não relacionadas aos negócios) de empreendedores individuais	Operações com empréstimos (recebimento, emissão, juros)
Emissão de subsídios de viagem ou outros fundos responsáveis
Pagamento de bens (obras, serviços), com exceção de transações de valores mobiliários	Dividendos (somente para LLC)* Se forem pagos juros a uma pessoa física, o limite poderá não ser observado.
Se o dinheiro que foi usado anteriormente para pagar um produto (obra, serviço) da caixa registradora foi devolvido

*JSC – não pode pagar dividendos em dinheiro da caixa registradora.

Para maior clareza, compilamos uma pequena folha de dicas para você:

Lembramos que para usar dinheiro e não criar problemas desnecessários, é necessário ter instalada uma caixa registradora que transmita os dados para a Receita Federal. Isto aplica-se a todas as empresas e empresários individuais, com exceção das empresas isentas desta obrigação ou com diferimento (UTII, patente, empresas e empresários individuais localizados em áreas rurais com uma população inferior a 10.000 pessoas).

KCM em 2019

Para utilizar caixas registradoras dentro do limite de pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2019, é necessário instalar caixas registradoras (caixas registradoras online). Isso é exigido pela Lei nº 54-FZ (conforme alterada em 3 de julho de 2016).

A caixa registradora deverá ter acesso à Internet, pois os dados irão diretamente para a repartição de finanças. Para armazenar dados, a caixa registradora deve possuir unidade fiscal. Para mudar para uma caixa registradora online, você precisa firmar um contrato com um operador de dados fiscais, que servirá de elo entre sua caixa registradora e a Receita Federal.

Você pode registrar o dispositivo e celebrar um acordo online no site da fiscalização fiscal e do OFD.

Multa se o limite de pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas for violado em 2019.

Se o limite máximo para pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas for ultrapassado, a empresa pode ser multada até duas vezes:

1. A própria organização no valor de 40.000 a 50.000 rublos;

2. Um funcionário que participou diretamente de tal transação no valor de 4.000 a 5.000 rublos.

Fazer pagamentos sem dinheiro é bastante conveniente e relativamente rápido. Isso não requer tempo adicional gasto na preparação de notas, seu design e outras características do trabalho com dinheiro. Mas no processo de trabalho dos pequenos empresários, empresários individuais, muitas vezes surgem situações em que não é rentável transferir fundos por transferência bancária. Isto se deve tanto aos valores da transação quanto às contrapartes a quem o pagamento é feito. Portanto, nesses casos, é melhor escolher o pagamento em dinheiro para empreendedores individuais. O ano de 2019 não foi exceção na hora de conduzir esse tipo de relacionamento. Cada empresário individual que pretenda realizar este tipo de cálculo deve orientar-se pelos limites estabelecidos pelos regulamentos da Federação Russa, bem como pelas regras para a sua implementação, incluindo levantamentos de contas.

Noções básicas de pagamentos em dinheiro

A legislação da Federação Russa não proíbe acordos entre empreendedores individuais e pessoas jurídicas ou físicas em dinheiro. Esta norma é apresentada no artigo 861 do Código Civil da Federação Russa. Além disso, todos os pagamentos em dinheiro entre empreendedores individuais e LLCs ou outras pessoas jurídicas são regulamentados pelo Banco Central da Rússia, que emitiu o Decreto nº 3.073-U sob o título, que indica sua essência, “Sobre a prestação de pagamentos em dinheiro” em 07/10/2013. Suas normas também são válidas em 2019. Inclui vários pontos que definem a relação entre empreendedores individuais, LLCs, bem como outras pessoas físicas, no processo de realização de pagamentos em dinheiro.

Mas há exceções que não estão sob o controle do Banco Central, a saber:

• cálculos, dos quais uma das partes é o próprio Banco Central;
• quando são realizadas liquidações para garantir operações bancárias;
• ao pagar direitos aduaneiros;
• fazendo pagamentos remunerações, bem como outros pagamentos sociais;
• emissão de fundos por conta para funcionários de empreendedores individuais;
• retirada de dinheiro por um empresário de sua conta para fins pessoais que não estejam relacionados com atividades empresariais.

Quaisquer acordos que um empresário individual faça com indivíduos não estão sujeitos a controle. Mas, ao mesmo tempo, os pagamentos entre um empresário e uma LLC não podem exceder o valor de 100 mil rublos sob um contrato. Esta norma está em vigor há vários anos e continuará a ser relevante até hoje.

Restrições aos pagamentos em dinheiro

Ou seja, o Decreto, que controla esta área de pagamentos, introduz um sistema de restrições ao uso de dinheiro em pagamentos entre empresários:

• por valor;
• de acordo com a finalidade do pagamento.

Limite de valor

Se falamos do valor, já foi dito que nesta opção o empresário individual pode realizar quaisquer liquidações entre LLCs ou outras formas de pessoas jurídicas, sem ultrapassar o limite de 100 mil em um único contrato.

Existem vários recursos deste limite:

• o período de validade da restrição não é determinado pelo período preciso de validade do contrato, mas tem força permanente em relação a um contrato específico;
• Todas as partes da relação devem respeitar o limite, nomeadamente o acordo ao abrigo do qual esse limite de liquidação é estabelecido;
• É preciso ter cuidado ao assinar o contrato de locação, bem como especificar as condições de pagamento nele. Muitas vezes acontece que os imóveis são alugados por um longo período. Esta situação faz com que o valor total do pagamento seja bastante elevado. Alguns proprietários exigem o pagamento de todo o período de aluguel. Mas, neste caso, os limites do Banco Central também deverão ser respeitados. Portanto, se um empresário individual precisar usar um imóvel por um longo período, vários contratos deverão ser assinados nos quais o valor do pagamento em dinheiro não excederá 100 mil rublos;
• Não confunda o limite do valor por contrato com o limite diário. Ao longo do dia, um empreendedor individual pode pagar com dezenas de parceiros diferentes, inclusive em dinheiro, por qualquer valor em geral. O principal é que, sob um contrato, o pagamento é de apenas 100 mil rublos.
• se o valor do contrato já estiver fixado no limite máximo estabelecido para pagamento em dinheiro no contrato entre o empresário individual e a LLC, então a liquidação de obrigações adicionais, como multa por multa, multa ou outras, não poderá ser paga. Para tal, terá que elaborar outro acordo entre eles ou ter inicialmente em conta esta possibilidade.

Em caso de descumprimento do limite de pagamento em dinheiro entre empreendedores individuais e LLCs ou outras pessoas jurídicas, caso esse fato seja descoberto, estarão sujeitos a multa de 4 a 5 mil rublos. Esta norma está especificada no art. 15.1 Código de Ofensas Administrativas da Rússia.

Ao efetuar pagamentos em dinheiro em 2019, o empresário individual também deve lembrar que as finalidades para as quais o dinheiro será enviado também devem estar dentro da regulamentação:

• pagamentos a empregados contratados, que estão previstos Normas do trabalho RF;
• dinheiro responsável fornecido para pagar pelos serviços do funcionário;
• cálculos de indenizações de seguros;
• despesas pessoais de empreendedores individuais que estão fora do negócio;
• liquidação entre contratantes de bens ou serviços que lhes são fornecidos;
• moneyback – devolução de dinheiro aos clientes por mercadorias que não atendam à qualidade declarada;
• realização de operações bancárias.

Além disso, o Decreto identifica uma lista de tipos de atividades de empreendedores individuais que só podem ser pagas após o dinheiro ser depositado na caixa registradora e retirado de uma conta bancária:

• todos os pagamentos relacionados com o processamento ou reembolso de um empréstimo;
• trabalho intraorganizacional;
• jogatina.

Essa regra leva à perda de um determinado valor de comissão do banco, que é estabelecido pelas tarifas para saques em dinheiro da conta, mas economizará milhares de dólares em multas por descumprimento do Decreto do Banco Central.

Vídeo sobre limitação: a opinião de um contador

Todas as transações associadas a pagamentos em dinheiro entre empreendedores individuais, bem como LLCs ou outras pessoas jurídicas, em qualquer caso, devem estar sujeitas a contabilidade e ser realizadas de acordo com as normas da legislação da Federação Russa.

Existem vários métodos para efetuar pagamentos em dinheiro:

• usando caixa registradora e equipamento de caixa registradora.
• usando BSO, formulários de relatórios rígidos que são usados ​​​​em vez de recebimentos de dinheiro. Mas a sua emissão só é permitida aos empresários individuais que prestam serviços à população. O BSO em si não possui um formulário estrito, mas apenas uma lista de detalhes que nele devem ser indicados. Um empresário cria de forma independente seu próprio formulário de relatórios rigoroso para uso em seus negócios. Vale ressaltar que devem ser desenvolvidos exclusivamente em programas especializados e impressos por método tipográfico. É proibido criar BSOs em aplicações padrão.
• sem utilização de caixa registadora e quaisquer documentos, o que é permitido em casos excepcionais aos empresários individuais de acordo com o rol do n.º 2 do artigo 2.º do 54-FZ. São empreendedores que possuem uma especificidade especial de atividade, estando também localizados em locais praticamente inacessíveis.
• sem o uso de caixa registradora, o que é permitido por empreendedores individuais que estejam na UTII ou no sistema de tributação de patentes. Eles estão autorizados a emitir recibos para seus clientes com todos os dados do empresário no momento do pagamento em dinheiro.

Estes são os métodos que os empresários individuais têm o direito de utilizar para aceitar dinheiro ao efetuar pagamentos aos seus clientes.

Limites do contrato

É importante notar que para empreendedores individuais que se enquadram no limite de 100 mil rublos sob contratos com empreendedores individuais, LLCs e outras pessoas jurídicas, eles não podem abrir uma conta bancária. Mesmo assim, se um empresário tiver liquidações diárias sob vários contratos de quantias significativas, então é melhor usar pagamentos que não sejam em dinheiro.

Características dos limites para pagamentos em dinheiro em 2019 por acordo:

• sob contrato adicional - este documento é um acréscimo ao contrato principal, ou seja, não é permitida a opção de celebração de contratos adicionais pelo valor total. Tais ações serão acompanhadas da aplicação de multa administrativa.
• sob contratos semelhantes, o que envolve a abertura de vários contratos idênticos para operações que exigem liquidações superiores a 100 mil rublos, ou seja, divisão do valor. Neste caso, as autoridades de controlo também têm o direito de aplicar multa. Mas há uma saída, que passa pela elaboração de vários contratos num só sentido, mas com indicação de características diferentes. Por exemplo, quantidade, volume, prazos de entrega e outros. Além disso, caso haja necessidade de formalização de tais acordos, então é melhor realizar cálculos para cada um deles em períodos diferentes, para não levantar suspeitas e tais ações não levarem os funcionários das autoridades de controle à necessidade de fiscalização .
• sem celebração de contrato, que exija o trabalho de empresário individual, bem como pagamentos em dinheiro nas faturas e após o efetivo envio da mercadoria. A legislação da Federação Russa nesta versão assume um limite de 100 mil rublos para cada fatura.
• Para contratos de longo prazo, apesar do prazo de validade do documento, o limite é fixado no valor especificado pelas normas do Decreto do Banco Central. Ou seja, mesmo que o acordo seja assinado por vários anos, seu valor não pode ultrapassar 100 mil rublos.

É muito difícil contornar o sistema, portanto, quando há necessidade de liquidações frequentes com contrapartes, cujo valor total excede 100 mil rublos, será muito mais fácil e confiável abrir uma conta bancária e transferir fundos por meio dela. .

Em qualquer caso, todos os tipos de operações devem ser documentadas, portanto, caso grande quantidade os contratos para pagamentos em dinheiro terão que gastar muito tempo com a papelada, que é automatizada com pagamentos que não sejam em dinheiro.

Além disso, alguns pagamentos em dinheiro exigem crédito obrigatório em uma conta de uma instituição bancária para posterior saque e pagamento. Esta situação confirma mais uma vez que o dinheiro deve ser utilizado apenas dentro dos limites. Se o empresário for grande, mesmo com taxa de saque será mais lucrativo para ele abrir uma conta e trabalhar por transferência bancária.

Os pagamentos em dinheiro podem não se aplicar a todas as transações. Portanto, você terá que abrir uma conta bancária.

Em todos os casos de violação, o empresário individual atua como responsável, a quem é atribuída a responsabilidade, bem como multa de 4 a 5 mil rublos. Além disso, não depende do valor da transferência. O alcance das multas em 2019 está claramente indicado. O passo deles não é tão grande, então para quem faz pequenas transações com dinheiro sem respeitar as normas de limite, será muito desagradável pagar esse valor ao orçamento do país devido a pequenas quantidades contratos.

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Em dinheiro com outras organizações e empresários, estabelecido pelo Banco da Rússia na Diretiva nº 3.073-U de 7 de outubro de 2013 “Sobre efetuar pagamentos em dinheiro”. Este documento substituiu a Diretiva do Banco da Rússia datada de 20 de junho de 2007 nº 1843-U.

Em geral, o procedimento para gastar dinheiro da caixa registradora agora está mais claro. A tabela o ajudará a determinar rapidamente quais valores podem ser pagos sem respeitar o limite e com as receitas.

Em que você pode gastar dinheiro?

Pagar	É possível emitir (pagar) com recursos em dinheiro?	É possível emitir (pagar) mais de 100.000 rublos.
Acordos com funcionários
Salários e benefícios dos funcionários
Emissão de dinheiro por conta
Liquidações com contrapartes
Pagamento de mercadorias (exceto papéis valiosos), obras, serviços
Pagamento em dinheiro por mercadorias devolvidas (trabalho incompleto, serviço não prestado), previamente pago em dinheiro
Pagamento de dinheiro por mercadorias devolvidas anteriormente pagas por transferência bancária
Empréstimos, reembolso de empréstimos e juros sobre eles
Dividendos
Pagamentos imobiliários
Empreendedor de dinheiro
Dinheiro para fins pessoais não relacionados à administração de uma empresa

Vejamos as regras básicas para pagamentos em dinheiro.

Regra nº 1: limite de 100.000 rublos. obrigatório para todas as partes do contrato

O limite para pagamentos em dinheiro é de 100.000 rublos. sob um contrato. O valor máximo deve incluir o valor total do pagamento em dinheiro para uma transação. Mesmo que uma parte do contrato transfira dinheiro para a outra em partes. Por exemplo, um comprador paga as mercadorias em prestações.

Na regra sobre a necessidade de realizar pagamentos em dinheiro dentro do limite, existe o conceito de “participantes de pagamentos em dinheiro”. São consideradas quaisquer pessoas jurídicas e empresários. Todos eles têm direito ao pagamento em dinheiro no âmbito de um contrato apenas dentro do limite (cláusula 6ª da Diretiva nº 3.073-U).

Por exceder esse limite, é aplicada uma multa de até 50.000 rublos. (Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Administrativo para pagamentos acima do limite. Os participantes em pagamentos em dinheiro são ambas as partes do acordo. Assim, as autoridades fiscais têm o direito de multar tanto quem recebeu mais de 100.000 rublos quanto quem pagou o valor excedente por ultrapassar o limite.

Empresas e empreendedores podem pagar pessoas físicas em dinheiro, sem quaisquer restrições de valores. Por exemplo, qualquer quantia em dinheiro pode ser paga a um empreiteiro privado por trabalho ou serviço, ou recebida como empréstimo de um funcionário ou fundador. Isto é diretamente permitido pelo parágrafo 5 da Diretiva nº 3073-U.

Regra nº 2: limite de 100.000 rublos. válido independentemente do prazo do contrato

Os pagamentos no âmbito de um contrato são liquidações de obrigações estipuladas no contrato, que são cumpridas tanto durante o período de vigência do contrato como após o seu vencimento (cláusula 6ª da Diretiva nº 3.073-U). Assim, o limite deve ser observado mesmo na transferência e recebimento de dinheiro em contrato vencido.

Exemplo
Duas empresas prestando serviços por um período de dois meses (maio-junho). O preço do contrato é de 150.000 rublos. De acordo com os termos do contrato, o contratante emite um certificado dos serviços prestados e uma fatura, que o cliente deverá pagar até 30 de junho. O cliente atrasou o pagamento: só conseguiu pagar pelos serviços no dia 10 de julho. E embora o contrato já tenha expirado, o cliente tem o direito de depositar dinheiro apenas no valor de 100.000 rublos. E 50.000 rublos. deve ser transferido por transferência bancária. Por violação, o fisco pode multar não só o cliente, mas também o contratante.

Regra nº 3: qualquer valor pode ser declarado a partir dos rendimentos

A partir do dinheiro arrecadado, você pode emitir um relatório em qualquer valor. Limite de 100.000 rublos. neste caso não tem efeito. Isto é agora afirmado diretamente nos parágrafos 2 e 6 da Diretiva nº 3073-U.

Quanto ao cumprimento do limite de 100.000 rublos, o Banco da Rússia explicou anteriormente o seguinte. Se um funcionário gasta despesas contábeis em uma viagem de negócios, não há necessidade de respeitar o limite no pagamento de hospedagem e viagens. Se as despesas do contador não estiverem relacionadas a uma viagem de negócios, por exemplo, ele compra equipamentos de escritório para a empresa, então, sob um contrato, você poderá pagar em dinheiro apenas até 100.000 rublos. (carta de 4 de dezembro de 2007 nº 190-T).

As regras atuais não dizem diretamente que um funcionário destacado tem o direito de gastar dinheiro sem levar em conta o limite. E a carta nº 190-T esclarece as normas da diretiva anterior, e não da nova, do Banco Central da Federação Russa. Portanto, é mais seguro para um funcionário pagar por cada contrato apenas dentro do limite durante uma viagem de negócios. Caso contrário, existe o risco de as autoridades fiscais multarem você em até 50.000 rublos por gastos acima do limite. (Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

Regra nº 4: Você não pode emitir empréstimos e pagar aluguel na caixa registradora.

O parágrafo 4º da Portaria nº 3.073-U fornece uma lista de operações que a empresa e o empresário podem pagar exclusivamente com dinheiro sacado da conta corrente. Você não pode usar o dinheiro arrecadado diretamente da caixa registradora. Esta lista inclui pagamentos para contratos de arrendamento, empréstimos, bem como para organização e realização de jogos de azar.

Esta restrição não se aplica apenas a acordos entre empresas, empresários, ou entre uma empresa e um empresário. Isto também se aplica aos seus acordos com indivíduos.

Neste caso, o limite é de 100.000 rublos. deve ser observado apenas em acordos celebrados entre duas empresas, ou entre uma empresa e um empresário, ou entre dois empresários. Se uma das partes do acordo for pessoa física, o limite não se aplica (artigo 5º da Portaria nº 3.073-U). Vamos dar uma olhada mais de perto nas regras sobre aluguel e empréstimos.

Aluguel. Para pagar em dinheiro pelo aluguel de um imóvel, você precisa retirá-lo de sua conta. A empresa não tem o direito de usar o produto da caixa registradora. Além disso, independentemente de com quem o contrato foi celebrado - com outra organização, com um empresário ou com um particular.

As empresas e empresários devem cumprir esta regra independentemente de pagarem renda em dinheiro ou, por exemplo, pagarem multas e penalidades ou efetuarem uma caução. Além disso, a restrição vale tanto para inquilinos quanto para proprietários. Na maioria dos casos, o inquilino paga em dinheiro quando faz o pagamento pelo uso do imóvel no caixa do locador. Mas outra opção também é possível. Por exemplo, o proprietário pode devolver o pagamento indevido previsto no contrato ao inquilino. Para fazer isso, você também precisa usar o dinheiro retirado da conta. Afinal, a Portaria nº 3.073-U trata de todas as operações em regime de arrendamento.

Ao mesmo tempo, esta restrição não se aplica aos aluguéis. Uma empresa que aluga, por exemplo, um carro, tem o direito de reembolsar o próximo pagamento com o dinheiro arrecadado. Não é necessário primeiro depositá-lo em sua conta e depois retirá-lo para pagar.

Empréstimo. A proibição da utilização do produto da caixa registadora aplica-se tanto à emissão de empréstimos como ao seu reembolso e pagamento de juros. Ou seja, diz respeito a ambas as partes do contrato - tanto o credor quanto o devedor. Além disso, a proibição de gastar receitas aplica-se não só aos contratos celebrados entre duas empresas ou entre uma empresa e um empresário, mas também aos contratos celebrados com um particular. Pode ser, por exemplo, um fundador que concedeu um empréstimo à sua empresa. Ou quem, pelo contrário, recebeu um empréstimo da organização. Também não importa que tipo de empréstimo foi recebido ou emitido - com ou sem juros.

Regra nº 5: O empresário individual tem o direito de retirar pelo menos todos os rendimentos da caixa registradora

O empresário tem a oportunidade de retirar o dinheiro da caixa registradora sem medo. Para gastar os recursos em seus fins pessoais, o empresário não precisa primeiro depositá-los e depois retirá-los da conta. A emissão de dinheiro a um empresário para necessidades pessoais não relacionadas com a sua actividade passa a constar directamente da lista de finalidades para as quais é permitido gastar o produto da caixa registadora (artigo 2.º da Directiva n.º 3.073-U).

Também não há restrições quanto ao valor - o empresário tem o direito de sacar todo o dinheiro acumulado na caixa registradora. O limite para esta operação é de 100.000 rublos. não se aplica.

Um empresário não arrisca nada se receber da caixa registradora todo o dinheiro que lá estiver, inclusive o produto das mercadorias vendidas. O principal é escrever nos consumíveis que o dinheiro foi entregue ao empresário para necessidades pessoais.