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Em alguns casos, no exercício de relações trabalhistas, pode ser necessário reter remunerações funcionário. A legislação atual prevê tipos diferentes deduções salariais ao abrigo do Código do Trabalho da Federação Russa - podem ser realizadas tanto por mandado de execução como por iniciativa do empregado ou empregador, dependendo das situações e dos fundamentos existentes. Ao mesmo tempo, tanto os contabilistas como os empregadores, bem como os próprios trabalhadores, de cujos rendimentos serão deduzidos os fundos, devem saber exactamente o procedimento para efectuar as deduções aos salários e os motivos pelos quais serão efectuadas.

O que é a dedução dos salários ao abrigo do Código do Trabalho da Federação Russa - normas legislativas

A legislação atual prevê que em alguns casos poderá ser feito um desconto no salário do empregado. Este procedimento está mais frequentemente associado à necessidade de reembolsar determinados fundos às custas do funcionário. Ao mesmo tempo, o procedimento para a sua implementação está precisamente consagrado nas disposições da legislação em vigor, sendo o principal documento que regula esta vertente das relações jurídicas o Código do Trabalho. Em particular, as deduções dos salários ao abrigo do Código do Trabalho da Federação Russa são consideradas pelos seguintes artigos do referido documento:

• Arte. 130. As disposições deste artigo regulam a prestação de certas garantias a todos os trabalhadores em território russo em matéria de salários. Uma dessas garantias é limitar o valor das deduções aos seus salários.
• Arte. 136. As informações regulamentares constantes deste artigo obrigam o empregador indicação obrigatória na transferência do vencimento ao trabalhador, todos os descontos efetuados ao vencimento, bem como os fundamentos para a realização deste procedimento.
• Arte. 137. Os seus princípios pressupõem uma natureza limitada das deduções ao salário de um empregado e também fornecem uma lista estrita de motivos pelos quais os fundos podem ser retidos dos rendimentos de um empregado para saldar dívidas diretamente ao empregador. Além disso, este artigo também pressupõe a utilização de outras regulamentações federais para sua aplicação em matéria de deduções dos rendimentos de um empregado.
• Arte. 138. Este artigo regula o limite e o volume das deduções feitas aos salários. Em particular, pressupõe a possibilidade de deduzir do seu salário não mais de 20 por cento dos rendimentos do trabalhador em casos gerais, por exemplo, quando este tem responsabilidade financeira perante o empregador, e não mais de 50 por cento dos rendimentos nas situações previstas no certo Leis federais, por exemplo - de acordo com mandados de execução. Se as deduções forem feitas por motivos como indenização por danos à saúde, pagamento de pensão alimentícia ou cumprimento de trabalho correcional, seu valor pode chegar a 70% do salário do empregado.
• Arte. 240. Os princípios enunciados neste artigo conferem ao empregador o direito incondicional de recusar a cobrança dos danos que lhe forem causados ​​e de fazer as devidas deduções.

Como pode ser entendido pelas normas acima, as deduções dos salários podem ser reguladas por outros documentos regulatórios. Portanto, tanto empregadores como empregados devem familiarizar-se com os seguintes regulamentos:

Tipos de deduções de salários

Baseado quadro regulamentar A legislação atual permite distinguir os principais tipos de deduções salariais. Ao mesmo tempo, o principal critério para tal divisão é a obrigatoriedade de tais contribuições. Assim, as deduções salariais por tipo podem ser divididas em:

• Obrigatório ou incondicional. A realização de tais deduções é da responsabilidade direta do empregador e não é necessário o consentimento do trabalhador para a sua nomeação.
• Por iniciativa do empregador. O empregador tem o direito de reter pagamentos do salário de um empregado se o empregado causar danos diretos à sua propriedade ou à propriedade de terceiros durante o curso da relação de trabalho. Neste caso, também não é necessário o consentimento do trabalhador, mas o empregador não é obrigado a fazer tais deduções e pode recusá-las sem consequências.
• Por iniciativa do funcionário. Em alguns casos, o próprio funcionário pode solicitar descontos no salário. O objetivo de tais ações pode ser reduzir a carga sobre o funcionário. Recorde-se que em algumas situações o empregador não tem o direito de recusar a realização de deduções ao trabalhador, e noutras estas são efectuadas apenas com o consentimento de ambas as partes da relação laboral.

Considerando um grande número de possíveis motivos para deduções aos salários, os seus vários tipos devem ser considerados mais detalhadamente.

Deduções obrigatórias e incondicionais dos salários

As deduções obrigatórias incluem aquelas que nem o empregado nem o empregador podem recusar. Assim, na maioria das vezes, a base para fazer tais deduções são ordens dos órgãos governamentais relevantes - tribunais, órgãos executivos ou outras autoridades. Os documentos que indicam claramente a necessidade de dedução obrigatória dos salários incluem:

A não observação e execução por parte do empregador dos documentos acima pode levar à imposição de responsabilidade ao próprio empregador.

Dedução do salário por iniciativa do empregado

Em alguns casos, o iniciador do procedimento de dedução salarial pode ser o próprio empregado. Por exemplo, pode ser simplesmente mais conveniente para os funcionários se os fundos necessários para diversos fins forem deduzidos diretamente dos seus salários. Ao mesmo tempo, o empregador nem sempre é obrigado a cumprir o pedido do trabalhador, mas em alguns casos não tem o direito de recusar o seu cumprimento. Em geral, as deduções salariais por iniciativa do trabalhador podem ser efetuadas para os seguintes fins:

• Pagamento de quotas sindicais. Se o empregado for sindicalizado, ele tem o direito de exigir que o empregador retenha o valor da contribuição sindical estabelecida diretamente do salário. Esta é a única base de dedução do salário por iniciativa do trabalhador, sobre a qual o empregador não tem o direito de recusar o trabalhador.
• Doações para instituições de caridade. Alguns funcionários podem participar de diversas organizações de caridade e, ao mesmo tempo, para maior comodidade, solicitar ao empregador que retenha uma determinada quantia em seu favor.
• Pagamento de seguro. Outra opção para fazer descontos nos salários é pagar pelos serviços das seguradoras - para muitos trabalhadores esse método é a opção mais simples e conveniente.
• Pagamento de empréstimos. Alguns instituições financeiras pode oferecer a possibilidade de reembolso direto de empréstimos a partir do salário do empregado - no entanto, isso também requer o consentimento do empregador.

Em geral, na maioria dos casos, os empregadores não recusam aos empregados as deduções solicitadas nos seus salários. Neste caso, o empregado tem o direito de escrever uma declaração ao empregador para cancelar as deduções a qualquer momento.

As deduções iniciadas pelo funcionário ainda são consideradas deduções e são levadas em consideração no cálculo do valor total dos recursos retidos. Porém, pertencem à última categoria mais importante de deduções e devem ser ignoradas se o valor total das reclamações contra o empregado ultrapassar o percentual estabelecido em relação ao salário.

Deduções salariais por iniciativa do empregador

Na maioria das vezes, as deduções dos salários por iniciativa do empregador são realizadas em conexão com a cobrança. É preciso lembrar os limites responsabilidade financeira e leve-os em consideração ao atribuir deduções. Além disso, no decorrer do trabalho, podem surgir outros casos em que seja necessário reter recursos do salário de um funcionário, o que nem sempre pode implicar que ele tenha responsabilidade financeira. Em geral, na maioria das vezes, por iniciativa do empregador, as deduções dos salários são feitas nos seguintes casos:

Um fato importante é que o procedimento de dedução de combustíveis, comunicações e produtos empresariais deve estar previsto na regulamentação local,oucom um funcionário. Além disso, as disposições destes documentos não podem contrariar os requisitos estabelecidos pela legislação laboral.

Como descontar do salário de um funcionário - procedimento

A realização de deduções aos salários, em muitos casos, é da responsabilidade direta e imediata do empregador, mas este procedimento nem sempre é realizado da forma exigida. O procedimento de dedução de recursos do salário de um empregado pode variar dependendo da base em que é realizado, mas as regras gerais são as mesmas em todos os casos. Se parece com isso:

• O empregador ou departamento de contabilidade recebe um documento com os fundamentos da dedução. Se for realizado por iniciativa do empregador, pode ser um pedido separado. No caso de deduções com base em títulos executivos e nos demais casos de cobrança obrigatória de fundos, bem como por iniciativa do trabalhador, não é necessária ordem separada, salvo disposição em regulamento interno.
• Os salários do funcionário são calculados e todas as deduções e deduções devidas são calculadas. Neste caso, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é calculado a partir dos rendimentos totais do trabalhador e todas as outras deduções são deduzidas do salário após a contabilização do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Neste caso, as deduções fiscais também são tidas em consideração - portanto, as deduções, na maioria dos casos, referem-se ao rendimento total dos empregados.
• O empregador retém imposto de renda pessoal do empregado.
• O funcionário recebe seu salário menos todas as deduções exigidas.
• O empregador, se a dedução for efectuada a favor de terceiros, assegura a transferência no prazo de três dias após o pagamento do salário Dinheiro para as contas correntes necessárias.

As deduções obrigatórias devem ser feitas a cada pagamento de salários e rendimentos equivalentes, enquanto outras podem exigir procedimento diferente.

Deduções ilegais de salários- prática comum anos recentes no mercado de trabalho russo. O empregador tem o direito de reter salários?

A lei permite que o empregador deduza vários montantes do salário do trabalhador, alguns dos quais vão para o orçamento do Estado, outros para benefício do empregador ou de terceiros. Mas, o mais importante, todos eles devem ser mantidos estritamente dentro da lei, e não ultrapassar o tamanho por ela estabelecido.

Que valores podem ser retidos legalmente?

Os valores que podem ser legalmente retidos do salário de um funcionário podem ser divididos em três grupos.

Deduções que são feitas independentemente da vontade das partes

Este tipo de dedução inclui principalmente impostos, principalmente imposto de renda pessoal. A dedução desses valores do salário do empregado está prescrita no Código Tributário da Federação Russa e é realizada independentemente do consentimento do empregado e da vontade do empregador.

Inclui também as deduções efetuadas com base em mandados de execução e decisões judiciais que tenham entrado em vigor. Inclui também pagamentos de pensão alimentícia e indenização por danos materiais a favor de terceiros.

Deduções que o empregador faz a seu critério

O empregador só pode decidir realizar este tipo de retenção se os valores retidos forem deduzidos a seu favor.

A lista de situações em que é possível a dedução legal do salário está prevista na legislação:

1. retenção de adiantamento previamente pago, desde que não tenha sido acertado;
2. reembolso de pagamentos acumulados a um funcionário por erro de cálculo;
3. retenção de férias em caso de rescisão do contrato de trabalho, desde que o empregado tenha gozado previamente as férias previstas;
4. indenização por danos materiais aos responsáveis ​​​​financeiros, na medida do especificado na legislação.

Todas as razões pelas quais um empregador pode deduzir legalmente os salários estão descritas no artigo 137 do Código do Trabalho da Federação Russa.

Observação! Todas as deduções acima podem ser feitas no prazo máximo de um mês a partir da data de surgimento da base para sua implementação.

Deduções feitas a pedido do funcionário

Um funcionário pode expressar de forma independente o desejo de que certas deduções sejam feitas em seu salário e redigir uma declaração indicando o motivo e o valor da dedução.

Estes podem ser os seguintes tipos de deduções:

• pensão alimentícia nos casos em que os cônjuges chegaram a um acordo sem tribunal;
• contribuições para vários fundos, por exemplo, sindicato ou seguro de pensão adicional;
• quaisquer outros pagamentos para os quais o empregado tenha chegado a acordo com a outra parte, incluindo o empregador.

Neste caso, as deduções ao salário só são feitas se houver requerimento do empregado.

Valor máximo de dedução mensal

Para garantir que o empregado não fique totalmente sem salário, caso o valor a reter ultrapasse sua renda mensal, fica estabelecido em lei que quanto percentual do salário pode ser retido em vários casos.

O Artigo 138 do Código do Trabalho da Federação Russa especifica três valores percentuais, que são máximos para certos casos:

• 20% limite padrão de dedução mensal, é cobrado em todos os casos, exceto nos listados abaixo;
• 50% a renda mensal poderá ser retida do empregado em caso de pagamento de pensão alimentícia, desde que o empregado não tenha atrasos;
• 70% realizada em caso de dano à saúde ou ao patrimônio de outra pessoa em decorrência de infração, bem como em caso de indenização pela perda do ganha-pão.

Observação! Não posso segurar mais do que isso percentagem, mas o percentual de retenção pode ficar abaixo do máximo estabelecido.

O valor total de todas as deduções para cada pagamento de salário não pode exceder 20 por cento, e na cobrança de danos com base em mandado de execução - 50 por cento(Parte 1 do artigo 138 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Um empregado culpado de causar danos ao empregador pode compensá-los voluntariamente, no todo ou em parte. Por acordo das partes no contrato de trabalho, é permitida a compensação de danos em prestações (parte 4 do artigo 248.º do Código do Trabalho da Federação Russa).

Ao compensar os danos causados ​​a um empregador, deve-se levar em consideração o seguinte.

Por regra geral pelos danos causados, o empregado assume responsabilidade financeira dentro dos limites de seu rendimento médio mensal. Se o empregado assumir total responsabilidade financeira, ele é obrigado a indenizar integralmente o dano real direto causado ao empregador.

a responsabilidade financeira no valor total do dano causado é atribuída ao empregado nos seguintes casos :
1) quando, nos termos da lei, for atribuída ao trabalhador a responsabilidade financeira integral pelos danos causados ​​​​ao empregador no exercício das suas funções laborais;
2) escassez de valores que lhe foram confiados com base em acordo especial escrito ou por ele recebidos em documento único;
3) inflição intencional de danos;
4) causar danos sob efeito de álcool, drogas ou outras substâncias tóxicas;
5) danos causados ​​​​em decorrência de ações criminosas do empregado apuradas em sentença judicial;
6) danos causados ​​​​em decorrência de infração administrativa, se apurado pelo órgão governamental competente;
7) divulgação de informação que constitua segredo protegido por lei (estadual, oficial, comercial ou outra), nos casos previstos em legislação federal;
8) o dano foi causado enquanto o funcionário não estava exercendo suas funções laborais.

Leia também: Natureza itinerante do trabalho em contrato de emprego- amostra

Os danos causados ​​ao empregador por falta só são passíveis de indemnização culpado funcionário e da maneira prescrita pelo Código do Trabalho da Federação Russa.

Antes de tomar uma decisão sobre a indenização por danos a determinados empregados, o empregador é obrigado a realizar uma fiscalização para apurar o valor do dano causado e os motivos de sua ocorrência, bem como solicitar ao empregado uma explicação por escrito para apurar a causa do dano. (Artigo 247 do Código do Trabalho da Federação Russa).

A recuperação do trabalhador culpado do valor do dano causado, não superior ao rendimento médio mensal, é efectuada por ordem do empregador. A ordem pode ser feita o mais tardar um mês a partir da data da determinação final pelo empregador do montante do dano causado ao empregado (parte 1 do artigo 248 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Se o prazo do mês tiver expirado ou o empregado não concordar em compensar voluntariamente os danos causados ​​​​ao empregador, e o valor do dano causado a ser recuperado do empregado exceder seu salário médio mensal, a recuperação só poderá ser realizada pelo tribunal.

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Os salários calculados arbitrariamente por um contador não estão sujeitos a contribuições de seguro.

Se Contador chefe transfere regularmente para si salário em valor superior ao estipulado no contrato de trabalho; os valores desse excesso não estão incluídos na base contributiva.

Requisitos eletrônicos para pagamento de impostos e contribuições: novas regras de encaminhamento

Recentemente, as autoridades fiscais atualizaram os formulários de pedidos de pagamento de dívidas ao orçamento, incl. sobre prêmios de seguro. Agora é hora de ajustar o procedimento de envio de tais requisitos através do TKS.

Não é necessário imprimir recibos de vencimento

Os empregadores não são obrigados a emitir recibos de vencimento em papel aos funcionários. O Ministério do Trabalho não proíbe o envio aos funcionários por e-mail.

O "Físico" transferiu o pagamento da mercadoria por transferência bancária - é necessário emitir um recibo

No caso de um indivíduo transferir o pagamento da mercadoria ao vendedor (empresa ou empresário individual) por transferência bancária através de um banco, o vendedor é obrigado a enviar um recibo em dinheiro ao “médico” comprador, acredita o Ministério das Finanças.

A lista e a quantidade da mercadoria no momento do pagamento são desconhecidas: como emitir o recibo em dinheiro

O nome, a quantidade e o preço dos bens (obras, serviços) são dados obrigatórios de um recibo de dinheiro (CSR). Porém, ao receber um adiantamento (adiantamento), às vezes é impossível determinar o volume e a lista da mercadoria. O Ministério das Finanças disse o que fazer em tal situação.

Exame médico para trabalhadores de informática: obrigatório ou não

Mesmo que um funcionário esteja ocupado trabalhando com um PC pelo menos 50% do tempo, isso por si só não é motivo para enviá-lo regularmente para exames médicos. Tudo é decidido pelos resultados da certificação do seu local de trabalho quanto às condições de trabalho.

Operador de gerenciamento eletrônico de documentos alterado - informar a Receita Federal

Se uma organização recusar os serviços de um operador de gestão eletrónica de documentos e mudar para outro, é necessário enviar uma notificação eletrónica sobre o destinatário dos documentos via TKS à repartição de finanças.

MG. Sukhovskaya, advogado
A.V. Rymkevich, advogado

Deduções do salário de um funcionário: o quê, quando e quanto

Chamamos a sua atenção para um lembrete sobre quais valores, em princípio, podem ser deduzidos do salário dos funcionários, em que ordem isso deve ser feito e qual o valor máximo de dedução em cada caso específico.

Limites do valor da dedução para cada pagamento de salário

Quanto pode ser retido do salário de um funcionário?

O limite de retenção depende da situação. O Código do Trabalho estabeleceu três montantes máximos de deduções. O mais comum deles é 20% do salário. Geralmente é utilizado na cobrança de valores devidos por um funcionário à empresa (por exemplo, por salários pagos indevidamente, indenização por danos causados ​​​​por um funcionário ao empregador no exercício de funções oficiais, etc.). O mesmo limite está previsto no parágrafo 4º do artigo 15 da Lei Federal de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ em caso de retenção de valores pagos a maior de benefícios por invalidez, gravidez e parto (em caso de erro de cálculo ou quando acumulação de benefícios com base em documentos falsos - licença médica, livro de trabalho e assim por diante.). O segundo limite de dedução é de 50%. Aplica-se apenas às deduções de documentos executivos (artigo 66 da Lei Federal de 21 de julho de 1997 nº 119-FZ). Nomeadamente, de acordo com mandados de execução, ordens judiciais, acordos notariais sobre o pagamento de alimentos (exceto alimentos para filhos menores), decisões de oficiais de justiça, decisões sobre contra-ordenações. Se a empresa receber tal documento, ele não poderá ser ignorado. É necessário reter do empregado o valor previsto no mandado de execução, mas não mais da metade do salário. Se não bastasse de uma vez, significa que os descontos serão transferidos para o próximo salário. O limite mais alto é de 70 por cento. Aplica-se a determinados tipos de deduções, também apenas conforme documentos executivos. Dentro dos limites de 70 por cento dos rendimentos de cada vez, é permitido reter pensão alimentícia para filhos menores, o valor dos danos causados ​​​​à saúde de outra pessoa, bem como o valor dos danos àqueles que perderam o sustento da família e os danos incorridos durante a prática de um crime. Qual o tamanho que o contador deve se orientar caso a empresa receba vários mandados de execução cujo limite de dedução seja diferente? Por exemplo, um é para cobrança de multa administrativa, o outro é para pensão alimentícia. Neste caso, o valor total das deduções possíveis não é somado, mas determinado pelo maior. Ou seja, no total, o valor descontado não pode ultrapassar 70% do salário.

Leia também: Benefícios de desemprego em caso de demissão por acordo das partes

O percentual é determinado a partir do salário sem imposto de renda pessoa física

Muitos contadores acreditam que os valores de deduções listados incluem o valor do imposto de renda pessoal. Esta posição é compreensível, porque o Código do Trabalho não especifica este ponto.

Mas muitos inspeções trabalhistas uma interpretação diferente do conceito de “deduções salariais” é considerada correta - fale com um especialista sobre isso "UNP" disse Mikhail Malyuga, vice-chefe da Inspeção Estatal do Trabalho de Moscou. Segundo ele, “primeiro a empresa é obrigada a reter o imposto de renda pessoa física do salário, e só depois deduzir o valor exigido dentro de 20, 50 ou 70 por cento dos recursos restantes. Este procedimento não decorre diretamente do Código do Trabalho. Mas, por exemplo, o artigo 65.º da Lei n.º 119-FZ afirma claramente que o montante das deduções ao abrigo dos documentos executivos é calculado a partir do montante remanescente após a tributação. Esta abordagem também pode ser usada para deduções de salários sem documentos executivos.” Posição semelhante é assumida por Nina Kovyazina, chefe do departamento relações de trabalho e remuneração do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Rússia*.

Esta opção é benéfica para as empresas. Permite recuperar do empregado o valor devido ao empregador em tamanho maior do que se o limite de retenção fosse calculado tendo em conta o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

POR NÚMEROS. O contador calculou incorretamente a duração do seguro do funcionário e, como resultado, acumulou para ele 5.000 rublos a mais em benefícios por invalidez. Durante a auditoria, os auditores do Fundo de Segurança Social descobriram este erro e recusaram-se a reembolsar a empresa pelo pagamento indevido. De acordo com a Lei nº 255-FZ, a empresa tem o direito de recuperar esse dinheiro do salário do funcionário. Digamos que no momento da retenção seja igual a 30.000 rublos. Primeiro, o imposto de renda pessoal é retido na fonte no valor de 3.900 rublos. (30.000 rublos x 13%). Do valor restante, 26.100 rublos. (30.000 - 3.900) o valor máximo da dedução é calculado. É igual a 5.220 rublos. (26.100 rublos x 20%). Conseqüentemente, a empresa pode recuperar todo o valor excedente dos benefícios do funcionário de uma só vez. Se a empresa determinasse o valor das deduções levando em consideração o imposto de renda pessoa física, o departamento de contabilidade não seria capaz de cobrar todo o pagamento a maior dos benefícios de uma só vez. O valor total das deduções neste caso seria de 6.000 rublos. (30.000 rublos x 20%). Portanto, o benefício

é possível que os inspetores da inspeção do trabalho da sua região decidam que a empresa violou os direitos do trabalhador. Isso está sujeito a uma multa: a empresa pode ser multada em 30.000-50.000 rublos e o diretor - em 1.000-5.000 rublos (parte 1 do artigo 5.27 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Portanto, embora não haja uma explicação oficial sobre o problema em consideração por parte de Rostrud ou do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Rússia, você pode ter cautela e descobrir a opinião da sua inspetoria do trabalho. O nosso inquérito mostrou que muitas inspecções regionais do trabalho assumem uma posição que é benéfica para as empresas (por exemplo, nas regiões de Sverdlovsk e Penza, Região permanente e etc.).

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Só é possível reter parte do salário de um funcionário quando isso for expressamente permitido por lei.

Destacamos as seguintes deduções permitidas no pagamento:

1. Para pagamentos obrigatórios previstos em lei (esse pagamento, em primeiro lugar, é imposto sobre o rendimento das pessoas singulares - imposto sobre o rendimento previsto no Código Tributário da Federação Russa). Importante lembrar: pagamentos em Fundo de pensão A Federação Russa e o fundo de seguro médico obrigatório não são deduzidos do salário - o empregador os paga ao empregado, recebendo por isso uma dedução fiscal.
2. Pagamentos por decisão judicial durante o processo de execução.
3. Deduções feitas pelo próprio empregador.
4. Deduções efetuadas por iniciativa dos colaboradores.

A última opção ocorre quando o empregado, a seu requerimento, confere ao empregador autoridade para efetuar transferências de pagamentos de seguros, taxas de adesão ao sindicato, etc.

Nos casos em que um dos progenitores não participe voluntariamente nas despesas do filho, de acordo com o Código da Família, podem ser recuperados dos filhos menores através do tribunal:

Para 1 filho - 25% do rendimento;
por 2 - 33,3%;
em 3 ou mais - 50%.

A pensão alimentícia não é cobrada apenas dos salários, mas a dedução dos rendimentos é a mais forma efetiva consiga pelo menos alguma coisa. É por isso que o mandado de execução é mais frequentemente enviado ao local de trabalho dos pais.

Além da pensão alimentícia, os pagamentos de títulos executivos (folhas, ordens judiciais, etc.) expedidos pelo tribunal poderão ser retidos do empregado. As cobranças podem ser feitas no âmbito da cobrança de uma dívida em juízo, da indemnização por danos (incluindo os causados ​​​​por crime), bem como por outros motivos.

Quando um empregador pode reter parte do salário?

De acordo com a lei, o próprio empregador pode fazer descontos no salário do empregado.

Isto é aceitável:

Caso o funcionário não tenha acertado o adiantamento recebido;
se o empregado recebeu um valor salarial inflacionado por erro de cálculo ou em conexão com suas ações ilícitas (engano, etc.), estabelecidas pelo tribunal ou órgão que julgou o conflito trabalhista;
no momento do desligamento em ano em que o empregado já tenha cumprido férias.

Neste último caso, a dedução não se aplica se o empregado pedir demissão:

Por abreviatura;
em caso de mudança de proprietário da empresa (para o diretor, seus suplentes ou o contador-chefe);
devido ao recrutamento para o exército ou serviço alternativo;
devido à perda total da capacidade de trabalho;
em conexão com a morte de um cidadão-empregador ou devido ao reconhecimento judicial do desaparecimento do empregador.

Esta lista é exaustiva, em nenhum outro caso o empregador pode fazer deduções.

Além disso, mesmo neste caso, ele só pode reter salários sob 2 condições:

Não se passou mais de um mês;
o funcionário concorda com a retenção.

Caso contrário, você terá que cobrar em juízo.

EM atualmente Os empregadores muitas vezes praticam deduções do salário de um funcionário por vários motivos. Vamos considerar essa questão mais detalhes.

As deduções dos salários poderão ser feitas nos casos previstos no art. 137 do Código do Trabalho da Federação Russa (ou outras leis federais).

A retenção pode ser dividida em categorias:

• obrigatório;
• realizado por iniciativa do empregador;
• realizado por acordo entre o empregado e o empregador.

O valor das deduções é limitado. No valor total, todas as deduções para cada pagamento de salário não podem ultrapassar 20%, e nos casos previstos em legislação federal - 50% do seu valor.

Deduções salariais ao cumprir trabalho correcional, cobrança de pensão alimentícia para filhos menores, indenização por danos causados ​​​​à saúde de outra pessoa, indenização por danos a pessoas que sofreram danos devido à morte de um chefe de família e indenização por danos causados ​​​​por um crime podem chegam a 70% dos salários.

Notas: As deduções salariais ao abrigo de documentos executivos são calculadas a partir do valor remanescente após a retenção dos impostos.

É proibida a retenção dos rendimentos previstos no artigo 101 da Lei Federal de 2 de outubro de 2007 N 229-FZ “Sobre Processo de Execução”.

Deduções obrigatórias

As deduções obrigatórias incluem:

1. Imposto de Renda indivíduos . De acordo com o disposto no art. 226 do Código Tributário da Federação Russa, as organizações são obrigadas a fazer deduções da renda do contribuinte e pagar o valor do imposto de renda pessoal. No cálculo do imposto de renda pessoa física, devem-se levar em consideração os rendimentos isentos da tributação prevista no art. 217 Código Tributário da Federação Russa. Além disso, o rendimento tributável do empregado é reduzido pelo valor das deduções fiscais padrão previstas no art. 218 Código Tributário da Federação Russa.

As alíquotas dos impostos são estabelecidas pelo art. 224 Código Tributário da Federação Russa.

Se for impossível reter o valor calculado do imposto da instituição sobre o salário do trabalhador, o empregador é obrigado, o mais tardar 1 mês a contar da data do final do período fiscal em que surgiram as circunstâncias relevantes, a notificar o contribuinte e a autoridade fiscal do local de registo por escrito sobre a impossibilidade de retenção na fonte e o montante do imposto.

2. Deduções sob documentos executivos. Retido pelo empregador de salários (ou outros pagamentos periódicos) a partir do momento do recebimento dos documentos executivos. As transferências de fundos retidos devem ser feitas no prazo máximo de 3 dias a partir da data de pagamento dos salários. A transferência e a transferência de fundos são feitas a expensas do devedor.

Nota: Um mandado de execução para a cobrança de pagamentos periódicos não superior a vinte e cinco mil rublos no valor pode ser enviado a uma organização ou outra pessoa que pague salários, pensões, bolsas de estudo e outros pagamentos periódicos ao devedor, diretamente pelo cobrador.

Deduções salariais por iniciativa do empregador

O artigo 137.º do Código do Trabalho da Federação Russa define uma lista de casos em que um empregador pode deduzir do salário de um empregado.

A retenção só é permitida com o consentimento do funcionário, caso contrário esta questão só poderá ser resolvida judicialmente. O empregador tem o direito de tomar uma decisão sobre a retenção o mais tardar um mês a partir da data da descoberta do facto do pagamento excessivo (artigo 137.º do Código do Trabalho da Federação Russa).

1. Reembolso de adiantamentos não ganhos emitidos aos empregados sobre salários.

Porque A legislação trabalhista não prevê a possibilidade de pagamento ao empregado por horas ainda não trabalhadas, sendo o empregado obrigado a devolver valores pagos a maior em caso de:

• demissão;
• erro de contagem;
• se o órgão de apreciação de litígios laborais individuais reconhecer a culpa do trabalhador pelo incumprimento das normas laborais (Parte 3);
• se o salário foi pago a maior ao empregado devido às suas ações ilícitas (apuradas pelo tribunal).

2. Reembolso de adiantamentos atempados não gastos e não devolvidos emitidos no âmbito de viagem de negócios ou transferência para outro emprego noutra área, bem como nos demais casos.

Nos casos previstos em lei, o empregador pode emitir um adiantamento em dinheiro para despesas de viagem ou despesas associadas à transferência para trabalho em outro local (cláusula 6.3 da Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia de 11 de março de 2014). Por sua vez, o trabalhador é obrigado a apresentar ao empregador um relatório de despesas, anexando documentos comprovativos, o mais tardar 3 dias úteis após o termo do período para o qual o dinheiro foi emitido, ou a partir da data de regresso ao trabalho.

Se o empregado não devolver o valor do adiantamento não gasto no prazo prescrito, o empregador tem o direito de retê-lo do salário do empregado ().

3. Reembolso de valores pagos a maior a um funcionário devido a erros contábeis, bem como valores pagos a maior ao empregado, se o órgão para apreciação de disputas trabalhistas individuais (comissão de disputas trabalhistas, tribunal) reconhecer a culpa do empregado pelo descumprimento das normas trabalhistas (155 do Código do Trabalho da Federação Russa) ou simples trabalho (parte 3 do artigo 157 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Nota: Falha programa de computador não é um erro de contagem.

Nestes casos, o empregador tem o direito de decidir pela dedução do salário do trabalhador. Neste caso, duas condições devem ser atendidas:

• a retenção deve ser feita no prazo máximo de um mês a partir da data de vencimento do prazo estabelecido para devolução do adiantamento, amortização de dívidas ou pagamentos calculados incorretamente;
• o empregado não contesta os fundamentos e valores da dedução.

Se alguma das condições não for atendida, a arrecadação de fundos só será possível em juízo.

Nota: Salários pagos em excesso devido à aplicação incorreta da legislação laboral ou de outros atos que contenham normas lei trabalhista, não pode ser reduzido por este excedente (parte 4 do artigo 137.º do Código do Trabalho da Federação Russa).

4. Quando o trabalhador é despedido antes do final do ano de trabalho em que já gozou de férias anuais remuneradas, por dias de férias não trabalhados. Nesta opção, existem certas nuances dependendo dos motivos da demissão. As deduções de dias de férias não trabalhados não são feitas se o empregado for demitido pelos seguintes motivos:

• redução do número ou quadro de funcionários da organização (cláusula 2ª, parte 1, artigo 81);
• liquidação de uma organização (cláusula 1, parte 1);
• reintegração no trabalho de funcionário que anteriormente exercia esse trabalho, por decisão inspeção estadual trabalhista ou judicial (cláusula 2ª, parte 1);
• recusa de transferência para outro emprego exigido para ele de acordo com um relatório médico emitido na forma prescrita pelas leis federais e outros atos legais regulamentares da Federação Russa, ou o empregador não tem o emprego apropriado (cláusula 8, parte 1, artigo 77 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• mudança de proprietário da propriedade da organização (em relação ao chefe da organização, seus suplentes e o contador-chefe) (cláusula 4, parte 1, artigo 81 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• reconhecimento como completamente incapaz de trabalhar de acordo com um relatório médico emitido na forma estabelecida pelas leis federais e outros atos jurídicos regulamentares da Federação Russa (cláusula 5, parte 1, artigo 83);
• chamar para serviço militar ou encaminhamento para uma alternativa de substituição serviço civil(cláusula 1, parte 1, artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• morte, reconhecimento como morto ou desaparecido (artigo 6º, parte 1, artigo 83);
• a ocorrência de circunstâncias de emergência que impeçam a continuidade das relações de trabalho (ações militares, desastres, desastres naturais, acidentes graves, epidemias, etc.), se esta circunstância for reconhecida por uma decisão do Governo da Federação Russa ou de um órgão governamental da entidade constituinte correspondente da Federação Russa (cláusula 7, parte 1, artigo 83).

5. Recuperação do empregado culpado do valor do dano material causado ao empregador.

De acordo com o disposto no art. 241 e 242 do Código do Trabalho da Federação Russa, um funcionário pode ser responsabilizado financeiramente. Os casos em que o empregado pode ser responsabilizado financeiramente estão previstos no art. 243 Código do Trabalho da Federação Russa. O valor do dano recuperado do empregado não pode ultrapassar o salário médio mensal (). Coleção quantidade maior só é possível por decisão do tribunal.

Nota: No que diz respeito à recuperação dos danos causados ​​​​por um trabalhador, o empregador pode recorrer ao tribunal no prazo de 1 ano (artigo 392 do Código do Trabalho da Federação Russa).

As deduções do salário de um funcionário são divididas em vários tipos. No entanto, nem todos os funcionários sabem exatamente como ocorrem as deduções nos salários e por que motivos.

Em algumas situações, os empregadores aproveitam a falta de consciência dos seus empregados e tentam reter parte dos seus salários, violando as leis laborais.

Neste artigo veremos todos os tipos de deduções nos salários dos empregados, como ocorre esse procedimento, e também abordaremos a questão de como essa norma se reflete no atual Normas do trabalho RF.

Deduções de salários: grupos e tipos

Todas as deduções do salário de um funcionário podem ser divididas em três grupos principais, bem como em tipos, a saber:

1. Deduções obrigatórias:

• deduções em execução (pensão alimentícia);
• imposto de renda pessoal (NDFL).

2. Por iniciativa do trabalhador, a retenção é possível nas seguintes situações:

• sob o contrato de empréstimo;
• ao deduzir contribuições de seguro adicionais à parte capitalizada da pensão;
• pela utilização de comunicações móveis pelo funcionário acima do limite.

3. Por iniciativa do empregador, os pagamentos são retidos se:

• o funcionário não reembolsou o adiantamento que já havia recebido;
• o funcionário foi demitido em ano em que já tinha férias;
• em caso de paralisação ou descumprimento das normas trabalhistas;
• os fundos foram pagos devido a cálculo incorreto;
• os dias úteis não foram trabalhados pelo empregado (no momento do seu desligamento).

Deduções obrigatórias do salário

Como já observamos, as deduções obrigatórias do salário de um funcionário, de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa, são o imposto de renda pessoal, bem como a pensão alimentícia. Vejamos cada tipo com mais detalhes.

Retenção de pensão alimentícia do salário

Observe que a pensão alimentícia só pode ser retida com base documental. A ordem de retenção é regulada por:

1. Lei dos processos de execução.
2. Código da Família da Federação Russa.

A pensão alimentícia pode ser retida em relação a:

• crianças que não atingiram a maioridade;
• outros membros adultos da família (se não tiverem capacidade para trabalhar).

Os motivos para o pagamento de pensão alimentícia são os seguintes:

• por decisão judicial (se houver ordem judicial ou mandado de execução);
• mediante acordo sobre esta questão pelos pais da criança (deve ser celebrado um acordo com firma reconhecida).

Os documentos originais devem ser apresentados ao departamento de contabilidade da empresa.

Observe que, a critério do tribunal, o tamanho dessas ações pode ser aumentado ou diminuído. O tribunal leva em consideração a situação financeira, bem como outras circunstâncias das partes.

Em geral, o desconto do salário do funcionário para pensão alimentícia será calculado a partir do valor que sobrar após o pagamento dos impostos.

No prazo de três dias após o pagamento do salário do empregado, a empresa deverá reter a pensão alimentícia de sua renda.

Se um funcionário da empresa receber vários mandados de execução, o valor das deduções (total) não pode ser superior a 70%.

Caso a empresa possua funcionário com dívidas de pensão alimentícia e mude de local de trabalho, a organização deverá avisar o oficial de justiça. Em seguida, a empresa é obrigada a devolver ao oficial de justiça o documento executivo, que deverá conter uma nota indicando quais as penalidades impostas ao empregado.

Retenção de imposto de renda pessoal sobre salários

Quando o salário for efetivamente pago, o valor do imposto de renda pessoa física acumulado deverá ser retido na fonte do rendimento do contribuinte. Esta disposição está prevista no Código Tributário (n.º 4, artigo 226.º).

Quando o pagamento efetivo ocorre, a retenção pode ser feita de quaisquer fundos pagos ao contribuinte pelo agente de retenção. Neste caso, o valor da retenção não pode ultrapassar 50% do valor que deverá ser pago.

O imposto de renda pessoa física retido deve ser transferido até o dia em que o banco recebeu o dinheiro para pagar a renda do empregado.

Deduções salariais por iniciativa do empregado

Retenção sob contrato de empréstimo

Um contrato de empréstimo é a base para deduzir uma quantia em dinheiro do salário de um funcionário. O documento deve ser celebrado entre o empregado e o empregador. O acordo reflete as seguintes disposições:

• o valor do empréstimo concedido ao funcionário;
• prazo do empréstimo (período durante o qual a dívida deve ser reembolsada);
• o valor dos juros nos termos do contrato;
• procedimento para devolução de fundos.

Dado que a dedução do dinheiro do contrato de empréstimo será efectuada ao salário do trabalhador, este deverá preencher um requerimento contendo aproximadamente a seguinte redação:

“Peço que você retenha 1.500 rublos mensais para pagar o empréstimo.”

Retenção de contribuições de seguro adicionais para a parte capitalizada da pensão

Este tipo de dedução é permitido somente com base na solicitação do funcionário (por escrito). O documento deve indicar os seguintes pontos:

1. Quanto deve ser retido por mês? prêmios de seguro.
2. Como devem ser calculados?

Após o empregador receber o requerimento preenchido pelo empregado, ele é obrigado a reter e também transferir contribuições de seguro adicionais para a parte capitalizada da pensão trabalhista do empregado.

Dedução pelo uso do telefone celular

Essa forma de desconto no salário do funcionário é relevante caso a empresa tenha um limite estabelecido de despesas com utilização de serviços de comunicação móvel. Assim, caso o limite seja ultrapassado, o empregado terá que compensar esse excesso com recursos próprios.

A dedução do salário pelas comunicações celulares será baseada na legislação local da empresa. Por exemplo, tal documento poderia ser o Regulamento sobre Remuneração. Deve conter o procedimento de remuneração dos funcionários dos serviços de comunicação.

Além disso, o funcionário pode redigir um requerimento solicitando a retenção de recursos de sua renda para compensar os serviços de comunicação móvel.

Deduções salariais por iniciativa do empregador

A iniciativa de fazer descontos no salário de um empregado pode partir não só do empregado, mas também do empregador. De acordo com a lei russa, um empregador pode fazer deduções da renda de um empregado em tais situações, por exemplo, se o empregado não tiver trabalhado para pagar o adiantamento que recebeu. Além disso, o empregador pode descontar do salário do empregado nas seguintes situações: