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Em alguns casos, na implementação de uma relação de trabalho, uma dedução de remunerações empregado. A legislação atual fornece tipos diferentes deduções salariais de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa - podem ser realizadas tanto sob a forma de execução, quanto por iniciativa do empregado ou empregador, dependendo das situações e dos fundamentos disponíveis. Ao mesmo tempo, tanto os contadores como os empregadores, e os próprios empregados, de cujos rendimentos os fundos serão retidos, devem saber exatamente o procedimento para efetuar as deduções dos salários e os fundamentos segundo os quais serão feitas.

O que é dedução do salário de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa - normas legislativas

A legislação em vigor prevê que, em alguns casos, pode ser feita uma dedução do salário do empregado. Este procedimento está mais frequentemente associado à necessidade de reembolsar determinados fundos às custas do funcionário. Paralelamente, o procedimento para a sua implementação está precisamente consagrado nas disposições da legislação em vigor, sendo que o principal documento que regula esta vertente das relações jurídicas é o Código do Trabalho. Em particular, as deduções de salários de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa são consideradas pelos seguintes artigos do documento acima mencionado:

• Arte. 130. As disposições deste artigo regulam o fornecimento de certas garantias em matéria de remuneração a todos os trabalhadores em território russo. Uma dessas garantias é a limitação do valor das deduções em seus salários.
• Arte. 136. As informações regulamentares estabelecidas neste artigo exigem que o empregador indicação obrigatória aquando da transferência do vencimento ao trabalhador de todas as deduções efectuadas no vencimento, bem como os fundamentos da realização deste procedimento.
• Arte. 137. Seus princípios pressupõem a natureza limitada das deduções do salário do empregado e também fornecem uma lista estrita de motivos pelos quais os fundos podem ser retidos dos rendimentos do empregado para saldar dívidas diretamente ao empregador. Além disso, este artigo também pressupõe o uso de outras regulamentações federais para sua aplicação em matéria de retenção de deduções dos rendimentos de um funcionário.
• Arte. 138. Este artigo regulamenta o limite e o valor das deduções feitas sobre os salários. Em particular, assume a possibilidade de reter não mais do que 20 por cento dos ganhos do empregado de seu salário em casos gerais, por exemplo, quando ele é financeiramente responsável perante o empregador, e não mais do que 50 por cento dos ganhos em situações estipuladas por Individual Leis federais, por exemplo - de acordo com o mandado de execução. Caso as deduções sejam feitas com base em indenização por danos à saúde, pagamento de pensão alimentícia ou cumprimento do trabalho correcional, o valor pode chegar a 70 por cento dos rendimentos do funcionário.
• Arte. 240. Os princípios enunciados no referido artigo conferem ao empregador o direito incondicional de recusar a indemnização do dano que lhe foi causado e de proceder às deduções correspondentes.

Como pode ser entendido a partir dos padrões acima, as deduções de salários podem ser regulamentadas por outros documentos regulatórios. Portanto, tanto os empregadores quanto os funcionários devem se familiarizar com os seguintes regulamentos:

Tipos de deduções de salários

Sediada quadro regulamentar da legislação em vigor, podem ser distinguidos os principais tipos de deduções sobre os vencimentos. Nesse caso, o principal critério para tal divisão é a obrigatoriedade de tais contribuições. Assim, as deduções de salários por tipo podem ser subdivididas em:

• Obrigatório ou incondicional. A realização dessas deduções é da responsabilidade direta do empregador e não requer o consentimento do empregado para a sua nomeação.
• Por iniciativa do empregador. O empregador tem o direito de reter o pagamento do salário do empregado se este tiver causado danos diretos à sua propriedade ou a terceiros no decurso da relação de trabalho. Nesse caso, também não é necessário o consentimento do empregado, mas o empregador não é obrigado a fazer tais deduções e pode recusá-las sem consequências.
• Por iniciativa do colaborador. Em alguns casos, o próprio empregado pode solicitar descontos no salário. O objetivo de tais ações pode ser reduzir a carga sobre o funcionário. Recorde-se que em algumas situações o empregador não tem o direito de recusar ao trabalhador a retenção e, noutras, estas são realizadas apenas com o consentimento de ambas as partes da relação laboral.

Considerando um grande número de possíveis motivos para a realização de deduções de salários, você deve considerar seus diferentes tipos em mais detalhes.

Deduções obrigatórias e incondicionais dos salários

As deduções obrigatórias incluem aquelas que não podem ser dispensadas pelo empregado ou empregador. Consequentemente, na maioria das vezes, a base para fazer tais retenções são as ordens das autoridades estaduais relevantes - tribunais, órgãos executivos ou outras autoridades. Os documentos que indiquem de forma inequívoca a necessidade de dedução obrigatória na massa salarial são:

O incumprimento por parte do empregador em ter em conta e cumprir os documentos anteriores pode já implicar a imposição de responsabilidade ao próprio empregador.

Dedução do salário iniciada pelo funcionário

Em alguns casos, o próprio empregado pode ser o iniciador do procedimento de desconto de salário. Por exemplo, pode simplesmente ser mais conveniente para os trabalhadores se os fundos necessários para vários fins forem deduzidos diretamente de seus salários. Ao mesmo tempo, o empregador está longe de ser sempre obrigado a cumprir tal exigência do trabalhador, mas em alguns casos ele não tem o direito de recusar cumpri-la. Em geral, as deduções salariais iniciadas pelo funcionário podem ser feitas para os seguintes fins:

• Pagamento da contribuição sindical. Se o empregado for sindicalizado, ele tem o direito de exigir que o empregador retenha diretamente do salário o valor das contribuições sindicais estabelecidas. Esta é a única base de dedução do salário por iniciativa do trabalhador, segundo a qual o empregador não tem o direito de recusar o trabalhador.
• Doações para fundações de caridade. Alguns funcionários podem participar de várias organizações de caridade e, ao mesmo tempo, para maior comodidade, solicitam ao empregador que mantenha uma determinada quantia de deduções em seu favor.
• Pagamento de seguro. Outra opção para fazer descontos nos salários é pagar pelos serviços das seguradoras - para muitos funcionários, esse método é a opção mais simples e conveniente.
• Pagamento de empréstimos. Algum instituições financeiras pode oferecer a possibilidade de reembolso direto do empréstimo com base no salário do funcionário - no entanto, isso também requer o consentimento do empregador.

Em geral, na maioria dos casos, os empregadores não recusam os empregados a realizar as deduções solicitadas nos salários. Nesse caso, o empregado tem o direito de escrever ao empregador uma declaração sobre o cancelamento das deduções a qualquer momento.

As deduções iniciadas pelo funcionário ainda são consideradas deduções e são levadas em consideração no cálculo dos montantes totais retidos. Ao mesmo tempo, pertencem à última categoria de descontos mais importante e devem ser ignorados se o valor total das reclamações contra o empregado ultrapassar o percentual estabelecido em relação ao salário.

Deduções de salários iniciadas pelo empregador

Na maioria das vezes, as deduções dos salários iniciadas pelo empregador são realizadas em conexão com o rolamento. Neste caso, é necessário lembrar sobre os limites responsabilidade material e leve-os em consideração ao atribuir deduções. Além disso, no processo de exercício da atividade laboral, podem surgir outros casos em que devam ser retidos fundos do salário do trabalhador, o que nem sempre pode implicar que este tenha responsabilidade financeira. Em geral, na maioria das vezes, por iniciativa do empregador, a dedução do salário é feita nos seguintes casos:

Um fato importante é que o procedimento para deduções de combustível, comunicações, produtos do empreendimento deve estar previsto na regulamentação local,oucom um funcionário. Ao mesmo tempo, as disposições destes documentos não podem contradizer os requisitos estabelecidos pela legislação laboral.

Como deduzir do salário de um funcionário - procedimento

Em muitos casos, a dedução do salário é da responsabilidade direta e imediata do empregador, mas este procedimento nem sempre é efetuado da forma exigida. O procedimento de retenção de recursos sobre o salário do empregado pode variar em função da forma de realização, porém as regras gerais são as mesmas em todos os casos. Se parece com isso:

• O empregador ou o departamento de contabilidade recebe um documento com os motivos da retenção da dedução. Se for por iniciativa do empregador, pode tratar-se de despacho autónomo. No caso das deduções por ordem de execução e nos demais casos de cobrança obrigatória de fundos, bem como por iniciativa do trabalhador, não é necessária a ordem à parte se não estiver prevista em regulamento interno.
• O salário é calculado para o funcionário e todas as deduções e descontos devidos são calculados. Nesse caso, o imposto de renda pessoal é calculado sobre o valor total dos rendimentos do empregado e todas as outras deduções são deduzidas do salário depois de considerado o imposto de renda pessoal. Nesse caso, as deduções fiscais também são levadas em consideração - portanto, as deduções na maioria dos casos referem-se à renda total dos empregados.
• O empregador retém o imposto de renda pessoal do empregado.
• O funcionário recebe seu salário menos quaisquer deduções aplicáveis.
• O empregador, se a retenção for a favor de terceiros, providencia a transferência no prazo de três dias após o pagamento do salário Dinheiro para as contas correntes exigidas.

As deduções obrigatórias devem ser feitas a cada pagamento de salários e rendimentos equivalentes, enquanto outras podem implicar um procedimento diferente.

Deduções ilegais de salários- prática comum anos recentes no mercado de trabalho na Rússia. O empregador tem o direito de reter salários?

A legislação permite que o empregador retenha vários valores do salário do empregado, alguns dos quais vão para o orçamento do Estado, alguns em benefício do empregador ou de terceiros. Mas, o mais importante, todos eles devem ser mantidos estritamente dentro da estrutura da lei, e não devem exceder o tamanho por ela estabelecido.

Quais valores podem ser legalmente retidos

Os valores que podem ser legalmente retidos do salário de um funcionário podem ser condicionalmente divididos em três grupos.

Retenções feitas independentemente da vontade das partes

Este tipo de dedução inclui principalmente impostos, principalmente imposto de renda de pessoa física. A retenção desses valores do salário do funcionário está prescrita no Código Tributário da Federação Russa e é realizada independentemente do consentimento do funcionário e do desejo do empregador.

Inclui também as deduções feitas com base em mandados de execução e decisões judiciais que entraram em vigor. Além disso, isso pode incluir pagamentos de pensão alimentícia, indenização por danos materiais em favor de terceiros.

Deduções que o empregador faz por sua decisão

O empregador pode decidir efetuar este tipo de retenção apenas se os valores retidos forem descontados a seu favor.

A lista de situações em que é possível a dedução legal do vencimento está enunciada na legislação:

1. reter adiantamento pago anteriormente, desde que não tenha sido liquidado;
2. reembolso de pagamentos devidos a um funcionário devido a um erro de cálculo;
3. retenção de férias na fonte em caso de rescisão do contrato de trabalho, desde que o empregado já tenha gozado férias com antecedência;
4. indenização por danos materiais a pessoas materialmente responsáveis, no valor previsto na legislação.

Todas as razões pelas quais um empregador pode legalmente deduzir dos salários estão descritas no Artigo 137 do Código do Trabalho da Federação Russa.

Observação! Todas as deduções acima podem ser feitas no prazo máximo de um mês a partir da data de ocorrência dos motivos para sua implementação.

Deduções que são feitas a pedido do funcionário

Um empregado pode expressar de forma independente o desejo de que certas deduções sejam feitas em seu salário e ele escreve uma declaração onde indica o motivo e o valor da dedução.

Esses podem ser os seguintes tipos de deduções:

• pensão alimentícia no caso de os cônjuges chegarem a um acordo sem julgamento;
• contribuições para diversos fundos, por exemplo, seguros sindicais ou de previdência complementar;
• quaisquer outros pagamentos sobre os quais o empregado tenha feito um acordo com outra parte, incluindo o empregador.

Nesse caso, as deduções do salário são feitas apenas se houver um pedido do empregado.

Deduções mensais máximas

Para que o trabalhador não fique totalmente sem salário, caso o valor objecto da retenção ultrapasse o seu rendimento mensal, fica legalmente estabelecido que quanto de um salário pode ser retido em vários casos.

No artigo 138 do Código do Trabalho da Federação Russa, três percentagens são prescritas, que são o máximo para certos casos:

• 20% o limite padrão da dedução mensal, é cobrado em todos os casos, exceto nos listados a seguir;
• 50% a renda mensal pode ser retida do empregado em caso de pagamento de pensão alimentícia, desde que o empregado não tenha dívidas;
• 70% retido em caso de dano à saúde ou à propriedade de outra pessoa em decorrência de um delito, bem como em caso de indenização pela perda do ganha-pão.

Observação! Não pode segurar mais do que isso percentagem, mas ao mesmo tempo a porcentagem de retenção pode estar abaixo do máximo especificado.

O valor total de todas as deduções para cada pagamento de salários não pode exceder 20 por cento e, ao recuperar os danos com base em um mandado de execução - 50 por cento(Parte 1 do Art. 138 do Código do Trabalho da Federação Russa).

O empregado culpado de causar danos ao empregador pode indenizá-lo voluntariamente, no todo ou em parte. Por acordo das partes no contrato de trabalho, é permitida a indenização por danos com o pagamento em prestações (parte 4 do artigo 248 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Ao reembolsar um empregador por danos, o seguinte deve ser considerado.

Por regra geral pelos danos causados, o funcionário assume a responsabilidade material dentro dos limites de seu salário médio mensal... Se o trabalhador assumir total responsabilidade financeira, ele é obrigado a ressarcir integralmente o dano real direto causado ao empregador.

A responsabilidade material no valor total dos danos causados ​​será arcada pelo funcionário nos seguintes casos :
1) quando, nos termos da lei, o trabalhador responder integralmente pelos danos causados ​​ao empregador no exercício das suas funções laborais;
2) escassez de valores que lhe foram confiados com base em contrato especial escrito ou por ele recebidos ao abrigo de um documento único;
3) inflição deliberada de dano;
4) causar danos em um estado de intoxicação alcoólica, droga ou outra intoxicação tóxica;
5) danos causados ​​em decorrência de ações criminais de empregado, apuradas por sentença judicial;
6) inflição de dano em decorrência de infração administrativa, se tal for estabelecido pelo órgão estadual competente;
7) divulgação de informação que constitua segredo protegido por lei (estadual, oficial, comercial ou outro), nos casos previstos em leis federais;
8) danos causados ​​não durante o desempenho das funções trabalhistas do empregado.

Leia também: Natureza itinerante do trabalho em contrato de emprego- amostra

Danos causados ​​ao empregador em caso de falta estão sujeitos a indenização apenas culpado empregado e na forma prescrita pelo Código do Trabalho da Federação Russa.

Antes de tomar uma decisão sobre a indenização por danos causados ​​por funcionários específicos, o empregador é obrigado a realizar uma inspeção para apurar o valor do dano causado e as razões de sua ocorrência, bem como exigir uma explicação por escrito do funcionário para estabelecer a causa do o dano (artigo 247 do Código do Trabalho da Federação Russa).

A recuperação do trabalhador culpado do valor do dano causado, não superior ao salário médio mensal, é efetuada por despacho do empregador. O pedido pode ser feito o mais tardar um mês a partir da data da determinação final pelo empregador do montante do dano causado pelo empregado (parte 1 do artigo 248 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Se o prazo do mês tiver expirado ou o empregado não concordar em indenizar voluntariamente o dano causado ao empregador, e o valor do dano causado a ser cobrado do empregado ultrapassar seu salário médio mensal, a recuperação só poderá ser feita por um tribunal .

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O salário não autorizado de um contador não está sujeito a prêmios de seguro

Se Contador chefe Transferi regularmente o meu salário em valor superior ao que está estipulado no contrato de trabalho, o valor da franquia não está incluído na base de contribuição.

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Recentemente, o fisco atualizou os formulários de pedidos de pagamento de dívidas ao orçamento, incl. sobre os prêmios de seguro. Chegou a hora de corrigir o procedimento de envio de tais requisitos à TCS.

Payslips são opcionais

Os empregadores não precisam fornecer aos funcionários recibos de vencimento em papel. O Ministério do Trabalho não proíbe o envio aos funcionários por e-mail.

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No caso de um indivíduo ter transferido ao vendedor (empresa ou empresário individual) o pagamento das mercadorias por transferência bancária através do banco, o vendedor é obrigado a enviar um recibo de caixa ao comprador “físico”, acredita o Ministério das Finanças.

A lista e a quantidade de mercadorias no momento do pagamento são desconhecidas: como emitir um recibo de caixa

Nome, quantidade e preço da mercadoria (obras, serviços) - detalhes obrigatórios do recebimento de caixa (SRF). No entanto, ao receber um pagamento adiantado (adiantamento), o volume e a lista de mercadorias às vezes é impossível de determinar. O Ministério das Finanças disse o que fazer em tal situação.

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Mesmo que um funcionário esteja ocupado trabalhando com um PC por pelo menos 50% do seu tempo de trabalho, isso por si só não é um motivo para enviá-lo regularmente para exames médicos. Tudo é decidido pelos resultados da certificação do seu local de trabalho para as condições de trabalho.

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Se a organização recusou os serviços de um operador de gestão eletrónica de documentos e mudou para outro, é necessário enviar uma notificação eletrónica sobre o destinatário dos documentos à repartição de finanças através do TCS.

M.G. Sukhovskaya, advogado
A.V. Rymkevich, advogado

Deduções do salário de um funcionário: o quê, quando e quanto

Chamamos a atenção para o que, em princípio, podem ser retidos valores do vencimento dos colaboradores, em que ordem isso deve ser feito e qual é a dedução máxima em cada caso concreto.

Restrições sobre o valor da dedução para cada pagamento de salário

Quanto você pode deduzir do salário de um funcionário?

O limite de retenção depende da situação. O Código do Trabalho estabeleceu três deduções máximas. O mais comum deles é 20% do salário. Via de regra, é utilizado para cobrar valores devidos por um empregado à empresa (por exemplo, por salários indevidamente pagos, indenização por danos causados ​​por um empregado a um empregador no desempenho de funções oficiais, etc.). O mesmo limite está previsto no artigo 4º do art. 15 da Lei Federal de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ nos casos de retenção de valores pagos a maior de benefícios por invalidez, maternidade (em caso de erro de contagem ou no cálculo dos benefícios para documentos falsos - licença médica, livro de trabalho etc.). O segundo limite de retenção é 50 por cento. Aplica-se apenas a retenções de documentos executivos (Art. 66 da Lei Federal de 21.07.97 No. 119-FZ). Nomeadamente, por mandados de execução, ordens judiciais, acordos notarizados sobre o pagamento de pensão alimentícia (exceto pensão alimentícia de menores), ordens de oficiais de justiça, ordens de contra-ordenações. Se a empresa receber tal documento, ele não pode ser ignorado. É necessário reter do empregado o valor indicado no mandado de execução, mas não mais da metade do vencimento. Se não bastasse de uma vez, as deduções são transferidas para o próximo salário. O limite máximo é 70 por cento. Ele se aplica a certos tipos de deduções, também, apenas em documentos executivos. Dentro de 70 por cento dos ganhos de cada vez, é permitido reter pensão alimentícia para filhos menores, a quantidade de danos causados ​​à saúde de outra pessoa, bem como a quantidade de danos às pessoas que perderam o ganha-pão e danos causados ​​pelo cometimento de um crime. E qual o porte que o contador deve orientar se a empresa receber diversos mandados de execução, segundo os quais o limite de retenção é diferente? Por exemplo, um - para cobrança de multa administrativa, o outro - para pensão alimentícia. Neste caso, o valor total das deduções possíveis não se soma, mas é determinado pelo maior. Ou seja, no total, o valor deduzido não pode exceder 70 por cento do salário.

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Os juros são determinados a partir do salário, sem imposto de renda pessoal

Muitos contadores acreditam que os valores listados de deduções incluem o valor do imposto de renda pessoal. Esta posição é compreensível, pois o Código do Trabalho não especifica este ponto.

Mas muitos inspeções de trabalho uma interpretação diferente do conceito de "dedução do salário" é considerada correta - sobre isso para o especialista "UNP" disse Mikhail Malyuga, vice-chefe da Inspetoria Estatal do Trabalho de Moscou. Segundo ele, “primeiro, a empresa é obrigada a reter o imposto de renda pessoa física do salário, para só depois deduzir o valor necessário em 20, 50 ou 70 por cento dos fundos restantes. Este procedimento não decorre diretamente do Código do Trabalho. Mas, por exemplo, o artigo 65 da Lei nº 119-FZ afirma claramente que o valor das deduções nos documentos executivos é calculado sobre o valor remanescente após a tributação. Essa abordagem pode ser usada para deduções de salários sem documentos executivos. " Uma posição semelhante é assumida por Nina Kovyazina, chefe do departamento relações de trabalho e remuneração do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Rússia *.

Essa opção é benéfica para as empresas. Ele permite que você recupere do empregado o valor devido ao empregador em tamanho maior do que se o limite de retenção fosse calculado levando em consideração o imposto de renda de pessoa física.

EM FIGURAS. O contador calculou incorretamente o registro de seguro do funcionário e, como resultado, acumulou benefícios por invalidez para ele em mais 5.000 rublos. Durante a auditoria, os auditores do FSS descobriram esse erro e recusaram a empresa a reembolsar o pagamento indevido. De acordo com a Lei nº 255-FZ, a empresa tem o direito de cobrar esse dinheiro do salário do funcionário. Digamos que na hora de segurá-lo seja igual a 30.000 rublos. Primeiro, o imposto de renda pessoal é retido no valor de 3.900 rublos. (30.000 rublos x 13%). Do montante restante, 26 100 rublos. (30.000 - 3900) o valor máximo de dedução é calculado. É igual a 5.220 rublos. (26 100 fricções. X 20%). Consequentemente, a empresa pode cobrar o valor total do benefício pago a maior do funcionário de uma vez. Se a empresa determinasse o valor das deduções levando em consideração o imposto de renda de pessoa física, o departamento de contabilidade não seria capaz de cobrar todo o pagamento a maior do abono de cada vez. Nesse caso, o valor total das deduções seria de 6.000 rublos. (30.000 rublos x 20%). Portanto, o benefício

é possível que fiscais da fiscalização do trabalho de sua região decidam que a empresa violou os direitos do trabalhador. Para isso, uma multa é imposta: a empresa pode ser punida por 30.000-50.000 rublos, e o diretor - por 1.000-5.000 rublos (parte 1 do artigo 5.27 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Portanto, embora não haja explicações oficiais sobre o problema sob consideração por Rostrud ou pelo Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Rússia, você pode ter cuidado e descobrir a opinião da sua inspeção do trabalho. Nossa pesquisa mostrou que muitas inspetorias do trabalho regionais assumem uma posição benéfica para as empresas (por exemplo, nas regiões de Sverdlovsk e Penza, Território de Perm e etc.).

Parceiro de informação da IAABishelp,

A retenção de parte do salário do funcionário só é possível quando expressamente permitida por lei.

Vamos destacar as seguintes deduções permitidas no pagamento:

1. Para pagamentos obrigatórios estipulados por lei (tal pagamento, em primeiro lugar, é o imposto de renda pessoal - imposto de renda previsto pelo Código Tributário da Federação Russa). É importante lembrar: pagamentos em Fundo de pensão O RF e o fundo CHI não são deduzidos do salário - o empregador os paga pelo empregado, recebendo uma dedução fiscal por isso.
2. Pagamentos por decisão judicial no decurso do processo executivo.
3. Deduções pelo próprio empregador.
4. Retenções iniciadas por funcionários.

Esta última opção ocorre quando o trabalhador, através do seu pedido, dá ao empregador a autoridade para realizar transferências de pagamentos de seguros, taxas de inscrição no sindicato, etc. em nome dos trabalhadores.

Nos casos em que os pais não participam voluntariamente dos custos da criança, de acordo com o Código da Família, os filhos menores podem ser recuperados nos tribunais:

Para 1 criança - 25% dos ganhos;
por 2 - 33,3%;
3 ou mais - 50%.

A pensão alimentícia não é cobrada apenas do salário, mas a retenção dos rendimentos é a mais forma efetiva pegue pelo menos alguma coisa. É por isso que o mandado de execução é mais frequentemente enviado ao local de trabalho dos pais.

Além da pensão alimentícia, os pagamentos podem ser retidos de um funcionário sob ordens de execução (folhas, ordens judiciais, etc.), que são emitidas pelo tribunal. As execuções hipotecárias podem ser feitas em conexão com a cobrança judicial de uma dívida, indenização por danos (inclusive os causados ​​por um crime), bem como por outros motivos.

Quando um empregador pode reter uma parte do salário?

De acordo com a lei, o desconto no salário do empregado pode ser feito pelo próprio empregador.

Isso é permitido:

Caso o empregado não tenha calculado o adiantamento recebido;
se o trabalhador recebeu um valor exagerado em razão de seu salário por erro de cálculo ou em conexão com sua ilegalidade (dolo, etc.) instituída pelo tribunal ou órgão que julgou o litígio trabalhista;
mediante desligamento no ano em que o empregado já cumpriu licença.

Neste último caso, a retenção não se aplica se o funcionário sair:

Por redução;
em conexão com a mudança do proprietário da empresa (para o diretor, seus substitutos ou o contador-chefe);
devido ao recrutamento para o exército ou para serviço alternativo;
devido a deficiência completa;
em conexão com a morte do empregador-cidadão ou devido ao reconhecimento do empregador pelo tribunal como desaparecido.

Esta lista é exaustiva, em nenhum outro caso o empregador pode fazer uma dedução.

Além disso, mesmo neste caso, ele pode reter o salário apenas sob 2 condições:

Não passou mais de um mês;
o funcionário concorda com a retenção.

Caso contrário, terá de ser recolhido nos tribunais.

V Atualmente os empregadores freqüentemente praticam deduções do salário de um empregado por vários motivos. Considerar essa questão em mais detalhes.

A dedução do salário pode ser feita nos casos previstos no art. 137 do Código do Trabalho da Federação Russa (ou outras leis federais).

A retenção pode ser dividida em categorias:

• obrigatório;
• realizado por iniciativa do empregador;
• realizado por acordo entre o trabalhador e o empregador.

A quantidade de deduções é limitada. De acordo com o valor total de todas as deduções para cada pagamento de salários não pode ultrapassar 20%, e nos casos estipulados por leis federais - 50% do seu valor.

Deduções de salários durante o cumprimento do trabalho correcional, recuperação de pensão alimentícia para filhos menores, compensação por danos causados ​​à saúde de outra pessoa, compensação por danos a pessoas que sofreram danos em conexão com a morte de um chefe de família e compensação por danos causados ​​por um crime pode chegar a 70% dos salários.

Notas: As deduções salariais de acordo com os documentos executivos são calculadas a partir do valor remanescente após a retenção dos impostos.

É vedada a retenção dos rendimentos prevista no artigo 101 da Lei Federal de 10.02.2007 N 229-ФЗ “Sobre Ação de Execução”.

Deduções obrigatórias

As deduções obrigatórias incluem:

1. Imposto de Renda indivíduos ... De acordo com o disposto no art. 226 do Código Tributário da Federação Russa, as organizações são obrigadas a reter a renda do contribuinte e pagar o valor do imposto de renda pessoal. No cálculo do imposto de renda pessoa física, devem-se levar em consideração as rendas isentas de tributação, previstas no art. 217 do Código Tributário da Federação Russa. Além disso, o lucro tributável do empregado é reduzido pelo valor das deduções fiscais padrão previstas no art. 218 do Código Tributário da Federação Russa.

As taxas de imposto são estabelecidas pelo art. 224 do Código Tributário da Federação Russa.

Se for impossível reter o montante calculado do imposto da instituição do salário do empregado, o empregador é obrigado, o mais tardar 1 mês a partir do final do período fiscal em que surgiram as circunstâncias relevantes, a notificar o contribuinte e o imposto autoridade do local do seu registo, por escrito, sobre a impossibilidade de retenção na fonte e o valor do imposto.

2. Detenções em documentos executivos... São retidos pelo empregador dos salários (ou outros pagamentos periódicos) a partir da data de recebimento dos documentos executivos. A transferência do dinheiro retido deve ser feita no máximo 3 dias a partir da data de pagamento do salário. A transferência e transferência de fundos são feitas às custas do devedor.

Nota: Um documento executivo sobre a cobrança de pagamentos periódicos não superiores a vinte e cinco mil rublos pode ser enviado a uma organização ou outra pessoa que pague ao devedor os salários, pensões, bolsas de estudo e outros pagamentos periódicos diretamente pelo recuperador.

Deduções de salários iniciadas pelo empregador

O Artigo 137 do Código do Trabalho da Federação Russa define uma lista de casos em que o empregador pode deduzir do salário do empregado.

A retenção é permitida apenas com o consentimento do funcionário, caso contrário, esta questão só pode ser resolvida em processo judicial. O empregador tem o direito de tomar uma decisão sobre a retenção o mais tardar um mês a partir da data da descoberta do fato de pagamento excessivo (Artigo 137 do Código do Trabalho da Federação Russa).

1. Reembolso de adiantamento não ganho pago ao empregado a título de remuneração.

Porque a legislação laboral não prevê a possibilidade de pagar ao trabalhador pelo tempo que ainda não trabalhou, o trabalhador é obrigado a devolver os valores pagos em excesso no caso de:

• demissão;
• erro de contagem;
• se o órgão de análise de disputas trabalhistas individuais tiver considerado o funcionário culpado de não cumprimento das normas trabalhistas (parte 3);
• se o salário foi pago a mais ao empregado em conexão com suas ações ilegais (estabelecidas pelo tribunal).

2. Reembolso de um adiantamento não gasto e atempado não devolvido emitido em conexão com uma viagem de negócios ou transferência para outro emprego em outra localidade, bem como em outros casos.

Nos casos previstos em lei, o empregador pode emitir um adiantamento em dinheiro para despesas de viagem ou para despesas associadas à transferência para trabalhar em outra localidade (cláusula 6.3 da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014). Por sua vez, o trabalhador é obrigado a apresentar ao empregador um relatório de despesas, juntando os documentos comprovativos, o mais tardar 3 dias úteis após o termo do período para o qual o dinheiro foi emitido, ou a partir da data de início do trabalho.

Se o funcionário não devolver o valor não gasto do adiantamento dentro do período especificado, o empregador tem o direito de retê-lo do salário do funcionário ().

3. Reembolso de valores pagos em excesso a um funcionário devido a erros de contagem, bem como os valores pagos em excesso ao funcionário, se o órgão para a consideração de litígios trabalhistas individuais (comissão de litígios trabalhistas, tribunal) reconhecer a culpa do funcionário pelo não cumprimento das normas trabalhistas (155 do Código do Trabalho da Federação Russa) ou simples (parte 3 do artigo 157 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Nota: Falha programa de computador não é um erro contável.

Nestes casos, o empregador tem o direito de decidir sobre a dedução do salário do empregado. Neste caso, 2 condições devem ser atendidas:

• a retenção deve ser feita no prazo máximo de um mês a contar da data do término do prazo estabelecido para a devolução do adiantamento, amortização da dívida ou pagamentos incorretamente calculados;
• o empregado não contesta os fundamentos e o valor da dedução.

Incumprimento de alguma das condições - a arrecadação dos fundos só é possível em juízo.

Nota: Salários pagos em excesso devido à aplicação incorreta das leis trabalhistas ou outros atos que contenham normas lei trabalhista, não pode ser reduzido por esse excedente (parte 4 do artigo 137 do Código do Trabalho da Federação Russa).

4. No despedimento do trabalhador antes do final do ano de trabalho, em razão do qual já tenha gozado de férias anuais remuneradas, por dias de férias não trabalhadas. Nesta opção, existem algumas nuances dependendo do motivo da demissão. As deduções por dias de férias não trabalhadas não são feitas se o funcionário sair pelos seguintes motivos:

• redução do número ou quadro de colaboradores da organização (n.º 2 da parte 1 do artigo 81.º);
• liquidação da organização (cláusula 1, parte 1);
• reintegração no trabalho de funcionário que anteriormente desempenhava este trabalho, por decisão inspeção estadual trabalhista ou judicial (cláusula 2, parte 1);
• recusa de transferência para outro trabalho que seja necessário para ele de acordo com um atestado médico emitido na forma prescrita pelas leis federais, outros atos jurídicos regulamentares da Federação Russa, ou se o empregador não tiver um emprego adequado (cláusula 8, parte 1 do artigo 77 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• mudança do proprietário da propriedade da organização (em relação ao chefe da organização, seus substitutos e o contador-chefe) (cláusula 4 da parte 1 do artigo 81 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• reconhecimento como totalmente incapaz para o trabalho de acordo com um atestado médico emitido na forma prescrita pelas leis federais e outros atos jurídicos regulamentares da Federação Russa (cláusula 5 da parte 1 do artigo 83);
• chamar para serviço militar ou a direção para substituí-lo por uma alternativa serviço civil(Cláusula 1, Parte 1, Artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• morte, reconhecimento de falecido ou desaparecido (cláusula 6ª da parte 1 do artigo 83.º);
• o aparecimento de circunstâncias extraordinárias que impeçam a continuação das relações de trabalho (operações militares, desastres, desastres naturais, acidentes graves, epidemias, etc.), se esta circunstância for reconhecida por uma decisão do Governo da Federação Russa ou de um órgão governamental da entidade constituinte correspondente da Federação Russa (cláusula 7, parte 1 do artigo 83).

5. Recuperação do trabalhador culpado do valor dos danos materiais causados ​​ao empregador.

De acordo com o disposto no art. 241 e 242 do Código do Trabalho da Federação Russa, um funcionário pode ser responsabilizado. Os casos em que o empregado pode ser responsabilizado estão previstos no art. 243 do Código do Trabalho da Federação Russa. O valor do dano recuperado pelo funcionário não pode ultrapassar o rendimento médio mensal (). Coleção quantidade maior possível apenas por uma decisão do tribunal.

Nota: No que diz respeito à recuperação dos danos causados ​​pelo trabalhador, o empregador pode recorrer ao tribunal no prazo de 1 ano (Artigo 392 do Código do Trabalho da Federação Russa).

As deduções do salário do empregado são divididas em vários tipos. Ao mesmo tempo, nem todos os funcionários sabem exatamente como ocorrem as deduções nos salários e com que base.

Em algumas situações, os empregadores aproveitam a falta de conscientização de seus empregados e tentam reter parte do salário, infringindo a legislação trabalhista.

Neste artigo, vamos considerar todos os tipos de descontos nos salários dos trabalhadores, como esse procedimento ocorre, e também abordar a questão de como essa norma se reflete na atual Normas do trabalho RF.

Deduções de salários: grupos e tipos

Todas as deduções do salário de um funcionário podem ser divididas em três grupos principais, bem como tipos, a saber:

1. Deduções obrigatórias:

• deduções em mandado de execução (pensão alimentícia);
• imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal).

2. Por iniciativa do colaborador, a retenção é possível nas seguintes situações:

• por contrato de empréstimo;
• ao deduzir contribuições de seguro adicionais à parte financiada da pensão;
• para o uso de comunicações móveis pelo funcionário acima do limite.

3. Por iniciativa do empregador, os pagamentos são retidos se:

• o funcionário não calculou o adiantamento que já havia recebido;
• o funcionário é dispensado no ano para o qual já teve férias;
• com tempo ocioso ou não conformidade com as normas trabalhistas;
• fundos foram pagos devido a cálculo incorreto;
• os dias de trabalho não foram cumpridos pelo trabalhador (aquando do seu despedimento).

Deduções obrigatórias em folha de pagamento

Como já observamos, as deduções obrigatórias do salário de um funcionário de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa são o imposto de renda pessoal, bem como a pensão alimentícia. Vamos considerar cada tipo com mais detalhes.

Retenção de pensão alimentícia de salários

Observe que a pensão alimentícia pode ser retida apenas para fins documentais. O procedimento de retenção é regido por:

1. A Lei dos Processos de Execução.
2. O Código de Família da Federação Russa.

A pensão alimentícia pode ser retida em relação a:

• crianças que ainda não atingiram a maioridade;
• outros membros adultos da família (se não puderem trabalhar).

Os motivos para pagar pensão alimentícia são os seguintes:

• por decisão judicial (se houver ordem judicial ou ordem de execução);
• mediante acordo sobre esta questão pelos pais da criança (um acordo com firma reconhecida).

Os originais dos documentos devem ser apresentados ao departamento de contabilidade da empresa.

Observe que essas parcelas podem ser aumentadas ou diminuídas a critério do tribunal. O tribunal leva em consideração a situação financeira, bem como outras circunstâncias das partes.

Em geral, o desconto no salário do empregado para o pagamento da pensão alimentícia será calculado sobre o valor que sobrar após os impostos.

Dentro de três dias após o pagamento do salário do funcionário, a empresa deve reter a pensão alimentícia de sua renda.

Se vários mandados de execução chegarem ao empregado da empresa, então o valor das deduções (total) não pode ser superior a 70%.

Se a empresa tiver um funcionário com dívidas de pensão alimentícia e mudar de emprego, a organização deve notificar o oficial de justiça sobre isso. Em seguida, a empresa é obrigada a devolver ao oficial de justiça um mandado de execução, no qual deve constar uma nota sobre as penalidades aplicadas ao empregado.

Retenção de imposto de renda pessoal sobre os salários

Quando o salário é efetivamente pago, o valor do imposto de renda pessoal acumulado deve ser retido da renda do contribuinte. Tal norma está prevista no Código Tributário (parágrafo 4, artigo 226).

Quando ocorre o pagamento efetivo, a retenção pode ser feita com qualquer dinheiro pago ao contribuinte pelo agente de retenção. Nesse caso, o valor da dedução não pode ultrapassar 50% do valor a pagar.

O imposto de renda pessoal retido deve ser transferido até o dia em que o banco recebeu o dinheiro para pagar a renda ao funcionário.

Deduções salariais iniciadas pelo funcionário

Retenção no contrato de empréstimo

O contrato de empréstimo é a base para reter a quantia em dinheiro do salário do funcionário. O documento deve ser celebrado entre o empregado e o empregador. O acordo reflete as seguintes disposições:

• o valor do empréstimo concedido ao empregado;
• prazo do empréstimo (período pelo qual a dívida deve ser paga);
• o valor dos juros nos termos do contrato;
• o procedimento de devolução dos fundos.

Devido ao fato de que a dedução do dinheiro no contrato de mútuo será realizada no vencimento do empregado, este deverá emitir extrato no qual aparecerá, aproximadamente com a seguinte redação:

"Peço que retenha 1.500 rublos por mês para pagar o empréstimo."

Retenção de contribuições adicionais de seguro para a parte financiada da pensão

Este tipo de retenção é permitido apenas com base na declaração de um funcionário (por escrito). O documento deve indicar definitivamente os seguintes pontos:

1. Quanto deve ser guardado a cada mês prêmios de seguro.
2. De que forma eles devem ser calculados.

Depois que o empregador recebe um pedido elaborado pelo empregado, ele é obrigado a reter, bem como transferir as contribuições de seguro adicionais para a parte capitalizada da pensão de trabalho do empregado.

Retenção para o uso de comunicações móveis

Essa forma de desconto no salário do funcionário é relevante caso a empresa tenha um limite definido de despesas para a utilização do serviço móvel. Assim, se o limite for ultrapassado, o trabalhador terá de compensar esse excesso à custa dos seus próprios fundos.

A dedução do salário da comunicação celular será feita com base no ato local do empreendimento. Por exemplo, esse documento pode ser o regulamento sobre remunerações. Deve conter o procedimento de compensação pelo empregado dos serviços de comunicação.

Além disso, o funcionário pode escrever uma declaração pedindo-lhe que retenha fundos de sua renda para compensar os serviços móveis.

Deduções salariais iniciadas pelo empregador

A iniciativa de fazer abatimento no salário do empregado pode partir não só do empregado, mas também do empregador. De acordo com a lei russa, o empregador pode fazer deduções da renda do empregado em tais situações, por exemplo, se o empregado não calcular o adiantamento que recebeu. Além disso, o empregador pode reter do salário do empregado em tais situações: